Tài liệu 3_dịch vụ thanh toán

KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN TAØI LIEÄU THAM KHAÛO  Quyeát ñònh No ä i dung: I. Khaùi quaùt veà thanh toaù n voán qua NH.  II. Caù c dòch vuï thanh toaùn qua NH. III. Quy trình caù c theå thöù c thanh toaù n chuû yeáu.   KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 1.1. Moät soá khaùi nieäm: * Thanh toaù n voán : Thanh toaùn voán giöõ a caù c ngaân haø ng laø nghieäp vuï chuyeån tieàn , qua ñoù ñeå thanh toaù n caùc khoaûn nôï phaù t sinh trong noä i boä moä t heä thoá ng ngaân haøng (giöõ a caù c chi nhaù n h), hoaë c giöõ a caù c ngaâ n haø n g. NH traû tieàn KH traû tieàn TTV NH thuï höôûng KH thuï höôûng soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy 21/11/2002 cuûa Thoán g ñoác NHNN veà “Quy cheá môû vaø söû duïn g taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH” Quyeát ñònh soá 226/2002/QÑ-NHNN ngaøy 26/03/2002 cuûa Thoán g ñoác NHNN veà “Quy cheá hoaït ñoän g thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùn g dòch vuï thanh toaùn ” Quyeát ñònh soá 1092/2002/QÑ-NHNN ngaøy 08/10/2002 cuûa Thoán g ñoác NHNN veà “Thuû tuïc thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùn g dòch vuï thanh toaùn ” Quyeát ñònh soá 30/2006/QÑ-NHNN ngaøy 11/07/2006 cuûa Thoán g ñoác NHNN veà “Quy cheá cung öùn g vaø söû duïn g SEC” KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.1. Moät soá khaùi nieäm (tt): * Leä n h thanh toaùn Coù: Laø leä nh thanh toaùn cuû a ngöôøi phaùt leä nh nhaèm ghi Nôï taøi khoaûn cuû a ngöôøi phaù t leän h taïi ngaân haøng phuï c vuï ngöôøi phaùt leän h moät khoaûn tieàn xaù c ñònh ñeå ghi Coù taø i khoaûn cuû a ngöôøi nhaän leänh môû taï i ngaân haø n g phuï c vuï ngöôø i nhaän leä nh veà khoaûn tieàn ñoù . NH traû tieàn KH traû tieàn LTT Coù NH thuï höôûng KH thuï höôûng 1 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.1. Moät soá khaùi nieäm (tt): * Leä n h thanh toaùn Nôï : Laø leä nh thanh toaùn cuû a ngöôøi phaùt leä nh nhaèm ghi Nôï taø i khoaûn cuû a ngöôø i nhaän leänh taï i ngaâ n haøng phuï c vuï ngöôø i nhaän leänh moä t khoaû n tieàn xaùc ñònh ñeå ghi Coù taøi khoaûn cuû a ngöôøi phaù t leänh môû taïi ngaân haø n g phuï c vuï ngöôø i phaùt leänh veà khoaûn tieà n ñoù. NH traû tieàn LTT Nôï KH traû tieàn NH thuï höôûng KH thuï höôûng KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1.2.1. Thanh toaùn lieân haøng (tt): * Taø i khoaû n söû duï ng: Ñ ieàu chuyeån voán ‟ 519 (taïi CN) NH nhaä n NH traû HS nôï CN CN nôï HS KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 1.2.1. Thanh toaùn lieân haøng: * Quan heä thanh toaùn : Laø quan heä thanh toaùn giöõ a caùc chi nhaùnh NH trong cuø ng moät heä thoá ng. * Ñaë c ñieå m: Qui trình thanh toaùn do moã i NH töï quy ñònh theo quy ñònh chung cuû a NHNN. Khi thöïc hieä n thanh toaùn khoân g caà n xeùt ñeán nguoà n voá n ñeå thanh toaù n (ñieà u chuyeå n voá n noäi boä). Taá t caû caùc leänh thanh toaùn ñeàu ñöôïc chuyeån veà TTTT xöû lyù tröôùc khi chuyeå n tieá p cho ñôn vò nhaä n. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1.2.2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Quan heä thanh toaùn : Laø quan heä thanh toaù n giöõ a caù c chi nhaùnh NH treâ n cuø n g ñòa baø n vaø coù tham gia TTBT. * Ñaë c ñieå m:  Coù moät ñôn vò NH treân ñòa baø n ñoùng vai troø trung taâ m thanh toaù n (NH chuû trì).  Caù c CN NH thaø nh vieân phaû i laø m thuû tuï c tham gia vaø môû taø i khoaû n tieà n göûi KKH taï i NH chuû trì.  Caù c NH thaø nh vieân phaû i ñaû m baûo khaû naên g thanh toaù n . Neá u vi phaïm nhieàu laà n seõ bò khai tröø. 2 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1.2.2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Ñaë c ñieå m (tt):  Cuoái moã i phieâ n thanh toaùn , caù c NH thaø nh vieân seõ nhaän keát quaû thanh toaùn töø NH chuû trì. Vaø caù c NH thaø n h vieâ n chæ thanh toaùn phaà n cheâ nh leä ch. Neá u PS Nôï TK TTBT > PS Coù TK TTBT: Phaû i thu. Neá u PS Nôï TK TTBT < PS Coù TK TTBT: Phaû i traû . KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1.2.3. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN: * Quan heä thanh toaùn : Laø quan heä thanh toaù n giöõ a caù c chi nhaùnh NH khaù c heä thoá ng vaø khoân g tham gia TTBT. * Ñaë c ñieå m:  Caù c CN NHTM phaû i môû taøi khoaûn tieà n göûi KKH taï i CN NHNN treâ n ñòa baø n .  Khi coù nhu caàu thanh toaùn qua NHNN, CN NHTM laä p Leä n h thanh toaù n hoaëc söû duï ng UNC. CN NHNN chæ thöï c hieän thanh toaù n khi TK cuû a CN NHTM ñuû khaû naê n g thanh toaùn . KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1.2.1. Thanh toaùn buø tröø (TTBT) (tt): * Taø i khoaû n söû duï ng: TTBT taïi NH TV - 5012 - NH phaûi thu - NH phaûi traû - Phaûi traû khi - Phaûi thu khi quyeát toaùn quyeát toaùn Phaûi thu chöa Phaûi traû chöa quyeát toaùn quyeát toaùn KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1.2.3. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN (tt): * Taø i khoaû n söû duï ng: TG KKH taïi NHNN - 1113 - NH nhaän - Phaûi thu trong TTBT - NH traû - Phaûi traû trong TTBT TG taïi NHNN 3 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH: 2.1. Ñieàu kieän söû duïng: Taá t caû caùc khaùch haøng coù nhu caàu môû vaø söû duïn g taøi khoaû n tieà n göû i khoân g kyø haïn (taø i khoaûn thanh toaùn ) taï i NH ñeàu coù theå söû duï ng caù c dòch vuï thanh toaù n cuû a NH. 2.2. Yeâu caàu ñoái vôùi KH: KH phaûi ñaûm baûo khaû naên g thanh toaùn cho caùc khoaûn thanh toaùn phaùt sinh. KH phaûi chòu traùch nhieäm veà noäi dung vaø tính chaát phaùp lyù cuûa caùc khoaûn thanh toaùn qua NH. KH phaûi tuaân thuû caùc quy ñònh veà thanh toaùn theo yeâu caàu cuûa NH treân cô sôû caùc cam keát ñaõ ñöôïc thoûa thuaän . KH phaûi traû phí dòch vuï thanh toaùn cho NH. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu: 2.4.1. UÛy Nhieäm Chi (UNC): * Khaù i nieä m: UNC (Leänh chi) laø moät PTTT do ngöôøi traû tieàn laäp theo maãu do NH quy ñònh, göûi ñeán NH phuïc vuï mình yeâu caàu NH traû khoâng ñieàu kieän moät soá tieàn cho ngöôøi thuï höôûng. * Ñaëc ñieåm: UNC do ngöôøi traû tieàn laäp. UNC ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù, dòch vuï hoaëc chuyeån tieàn cho caù nhaân. UNC chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá tieàn. KH söû duïng UNC coù theå coù hoaëc khoâng coù taøi khoaûn. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.3. Yeâu caàu ñoái vôùi NH: NH phaûi ñaûm baûo phuïc vuï khaùch haøng nhanh choùng, kòp thôøi vaø chính xaùc. NH phaûi trang bò cô sôû vaät chaát ñeå thöïc hieän thanh toaùn hieäu quaû vaø an toaøn. NH phaûi tuaân thuû caùc quy cheá veà thanh toaùn do NHNN quy ñònh. Neáu NH thanh toaùn chaäm treã hoaëc coù sai soùt gaây thieät haïi cho KH thì NH phaûi boài thöôøng cho KH. NH ñöôïc thu phí dòch vuï thanh toaùn khi thöïc hieän thanh toaùn cho KH. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.1. UÛy Nhieäm Chi (UNC) (tt): * Qui trình thanh toaù n: NH traû tieàn 3 4 2 KH traû tieàn NH thuï höôûng 1 KH thuï höôûng 1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï (khoâng baét buoäc) 2. KH traû tieàn laäp UNC göûi ñeán NH traû tieàn (nôi môû TK) 3. NH traû tieàn chuyeån tieàn thanh toaùn cho NH thuï höôûng 4. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng 4 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): * Khaù i nieä m: UNT (Nhôø thu) laø moä t PTTT do ngöôø i thuï höôû ng laäp theo maã u do NH quy ñònh, göû i ñeán NH phuï c vuï mình hoaëc NH phuïc vuï ngöôøi traû tieà n nhôø thu moät soá tieàn nhaá t ñònh sau khi ñaõ thöï c hieän cung caá p haø n g hoùa, dòch vuï. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) NH traû tieàn 4 KH traû tieàn 5 3 1 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) 2.4.3. SEC: * Khaù i nieä m: NH thuï höôûng 2 * Ñaë c ñieå m: UNT do ngöôø i ñoøi tieàn laäp treâ n cô sôû coù söï thoû a thuaä n baè ng vaên baû n giöõa caù c beâ n. UNT ñöôï c söû duïng thanh toaù n tieà n haø ng hoaù . UNT chæ ñöôïc thanh toaùn moä t laàn cho toaøn boä soá tieà n . Neáu UNT khoâng ñuû khaû naên g thanh toaùn , NH coù theå giöõ laï i vaø thanh toaùn khi TK ngöôøi traû tieàn ñuû khaû naê n g thanh toaù n. II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT) (tt): * Qui trình thanh toaù n: KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): 6 KH thuï höôûng 1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï. 2. KH thuï höôûng laäp UNT göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK) 3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH. 4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng. 6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng. SEC laø giaá y tôø coù giaù do ngöôø i kyù phaùt laä p , ra leä n h cho ngöôøi bò kyù phaùt laø NH hoaë c toå chöùc cung öù ng DVTT ñöôï c pheù p cuû a NHNN Vieä t Nam trích moä t soá tieà n nhaá t ñònh töø taø i khoaûn cuû a mình ñeå thanh toaù n cho ngöôø i thuï höôû n g. 5 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Ñaë c ñieå m (tt): Thuû tuï c phaù t haø nh SEC: NHTM ñaê ng kyù maã u SEC traé ng vôùi NHNN tröôù c khi söû duï n g. NHTM chæ cung caáp SEC cho KH cuû a mình (KH khoâ n g thuoä c dieän bò ñình chæ söû duï ng SEC). NHTM phaûi ghi ñaày ñuû thoân g tin cuû a KH söû duïng SEC tröôù c khi phaù t haøn h SEC cho KH söû duï ng. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Ñaë c ñieå m (tt): Caù c yeá u toá thôøi gian: Ngaøy kyù phaù t: laø ngaøy maø ngöôø i kyù phaù t phaù t haø nh SEC. Ngaøy xuaá t trình: laø ngaø y tôø sec ñöôïc noä p vaø o ñeå ñöôï c thanh toaùn. Thôø i haï n xuaá t trình: 30 ngaøy keå töø ngaø y kyù phaùt . Thôø i haï n hieäu löïc: 6 thaù ng keå töø ngaøy kyù phaù t. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Ñaë c ñieå m (tt): Phaâ n loaï i SEC: Caê n cöù vaø o ngöôø i thuï höôûn g. Caê n cöù vaø o caù ch thöù c thanh toaùn . Caê n cöù vaø o khaû naê ng ñaû m baû o thanh toaù n. Caê n cöù vaø o loaïi tieà n thanh toaùn. Chuyeån nhöôïn g SEC KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Ñaë c ñieå m (tt): Ñình chæ thanh toaù n SEC: Ngöôø i kyù phaù t SEC khoâng ñöôï c yeâu caàu NH ñình chæ thanh toaùn SEC trong thôøi haï n xuaát trình. Ngöôø i kyù phaù t SEC ñöôïc quyeàn yeâu caàu NH ñình chæ thanh toaùn SEC sau thôø i haïn xuaá t trình. 6 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Ñaëc ñieåm (tt): Xöû lyù vi phaïm phaùt haønh SEC khoâng ñuû soá dö: Ngöôøi thuï höôûng coù quyeàn yeâu caà u thanh toaùn moät phaàn tieàn hoaëc töø choái thanh toaùn. Ngöôøi kyù phaùt coá yù vi phaïm: ñình chæ vónh vieãn. Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 1: löu hoà sô. Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 2: ñình chæ 6 thaùng. Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 3: ñình chæ vónh vieãn. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.4. Thanh toaùn theû: * Khaù i nieä m: Theû laø moä t phöông tieän thanh toaùn do ñôn vò cung caáp dòch vuï thanh toaù n phaùt haøn h vaø caáp cho ngöôøi söû duïn g dòch vuï thanh toaù n ñeå söû duïng theo hôïp ñoàng kyù keát giöõ a ñôn vò cung caáp DVTT vaø ngöôø i söû duïn g DVTT. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Qui trình thanh toaù n: NH traû tieàn 4 KH kyù phaùt 5 3 1 NH thuï höôûng 2 6 KH thuï höôûng 1. KH kyù phaùt SEC cho ngöôøi thuï höôûng. 2. KH thuï höôûng laäp BK noäp SEC + SEC göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK) 3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn TT giöõa 2 NH. 4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng. 6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.4. Thanh toaùn theû (TT): * Ñaë c ñieå m: Theû ñöôïc söû duïn g ñeå thanh toaùn HH, DV hoaë c ruùt tieà n maë t . Phaâ n loaï i theû : Caê n cöù vaø o nguoà n tieà n thanh toaùn. Caê n cöù vaø o ñoái töôïn g söû duïng theû. Caê n cöù vaø o phaï m vi thanh toaù n. Caê n cöù vaø o ñaë c ñieåm kyõ thuaä t. 7 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2.4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2.4.4. Thanh toaùn theû (tt): * Qui trình thanh toaù n: NH PH theû 1 2 Chuû theû 6 5 3 TK Tieà n göû i KKH (TGTT): 4211 Caù c TK thanh toaù n voán : 519, 5012, 1113,… NH TT theû 2 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn: 3.1. Taøi khoaûn ‟ Chöùng töø söû duïng: 3.1.1. Taøi khoaûn söû duïng: 4 P haûi traû KH - 4540 ÑVCN theû 1. NH PH theû phaùt haønh theû cho chuû theû, chuû theû noäp tieàn thanh toaùn cho NH. 2. Chuû theû söû duïng theû ruùt tieàn maët (ATM hoaëc POS) 3. Chuû theû mua saém haøng hoùa, dòch vuï. 4. ÑVCN theû noäp chöùng töø vaøo NH TT theû ñeå ñöôïc TT. 5&6. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH. NH TT cho KH NH chöa TT cho KH KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.1. Taøi khoaûn ‟ Chöùng töø söû duïng (tt): 3.1.1. Taøi khoaûn söû duïng (tt): P haûi traû khaùc - 4599 NH ñaõ ñöôïc thanh toaùn NH phaûi thu KH NH chôø TT KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.1. Taøi khoaûn ‟ Chöùng töø söû duïng (tt): 3.1.2. Chöùng töø söû duïng: P haûi thu khaùc - 3590 NH chöa ñöôïc TT NH nhaän chuyeån ñeán K yù quyõ TT SEC - 4271ù - NH thanh KH kyù toaùn - NH traû laïi quyõ KH Kyù quyõ chöa TT - NH thu ñöôïc - Chuyeån vaøo TK thích hôïp NH coøn phaûi thu „ Chöù n g töø tieàn maë t: GNT, GRT, SEC tieà n maë t,.. „ Chöù ng töø chuyeå n khoaû n: UNC, UNT, SEC CK, „ PCK,.. Chöù ng töø thanh toaù n voán: Leänh thanh toaù n, baû n g keâ Thanh toaùn ,… Caù c TK lieâ n quan khaù c: Tvay (theû TD), Thu nhaä p DVTT ‟ 7110, VAT ñaà u ra ‟ 4531,… 8 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn: 3.2.1. Thanh toaùn UNC: * Taï i NH phuï c vuï KH traû tieà n: Khi KH traû tieà n noä p caù c lieâ n UNC vaø o NH: Neáu hôïp leä vaø ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK TG KKH c uûa KH TH- 4211 TK TG KKH c uûa KH- 4211 TK TTV ‟ 519,5012,1113,… TK TG KKH c uûa KH TT - 4211 Soá tieàn treân UNC (Neáu cuøng CN NH) Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH coù TK) T K Ch uy eån tieàn phaûi traû - 4540 TK T.h ôïp ‟ TM ,TG,TTV TK TTV ‟ 519,5012,1113,… Soá tieàn treân UNC (Neáu khaùc CN NH) Ñoàn g thôøi laäp Leän h thanh toaùn coù chuyeån ñi. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.2. Thanh toaùn UNT: * Taï i NH phuï c vuï KH traû tieà n: Khi NH nhaän UNT keøm Hoù a ñôn (töø KH thuï höôû n g hoaëc töø NH thuï höôû ng): Neáu hôïp leä vaø ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK TG KKH c uûa KH TH- 4211 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.1. Thanh toaùn UNC (tt): *Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi nhaän LTT Coù chuyeån ñeán: TK TG KKH c uûa KH TT - 4211 Soá tieàn treân UNT (Neáu cuøng CN NH) TK TTV ‟ 519,5012,1113,… Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH khoâng coù TK) Soá tieàn KH ruùt (Khi KH đến NH) KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.2. Thanh toaùn UNT(tt): * Taï i NH phuï c vuï KH traû tieà n (tt): Neá u hôï p leä vaø khoân g ñuû khaû naên g thanh toaù n: NH coù theå giöõ laï i theo yeâ u caà u: NH nhaä p soå theo doõ i UNT chaä m traû . Thoâ ng baù o cho KH. Khi TK cuû a KH traû tieà n ñuû tieà n thanh toaùn: Thöï c hieä n thanh toaù n vaø NH xuaá t soå theo doõi . Soá tieàn treân UNT (Neáu khaùc CN NH) Ñoàn g thôøi laäp Leän h thanh toaùn coù chuyeån ñi. 9 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.2. Thanh toaùn UNT (tt): * Taï i NH phuï c vuï KH thuï höôû ng: Khi KH thuï höôûng noäp caù c lieâ n UNT keøm Hoù a ñôn baù n haø n g vaøo NH. Neá u hôï p leä: NH nhaäp soå theo doõi UNT chôø thanh toaù n , chuyeån chöù n g töø qua NH phuï c vuï khaùch haø ng traû tieà n. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.2. Thanh toaùn UNT (tt): * Taï i NH phuï c vuï KH thuï höôû ng (tt): Khi NH nhaä n LTT Coù töø NH traû tieà n: TK TG KKH c uûa KH TH- 4211 TK TTV ‟ 519, 5012, 1113 Soá tieàn LTT Coù (Ñoàng thôøi xuaát STD UNT) Neá u NH traû tieà n töø choái thanh toaù n: Xuaá t soå theo doõi UNT chôø thanh toaùn . TB cho KH thuï höôûng. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC: * Thuû tuï c baû o chi SEC (taï i NH phaù t haø nh SEC): Khi KH ñeà nghò baûo chi SEC, neáu NH yeâu caàu KH kyù quyõ: TK Ñ B TT SEC - 4271 TK Th ích hôïp ‟ TM, TG Soá tieàn kyù quyõ NH xaùc nhaän baûo chi treân SEC vaø traû SEC cho KH. Khi NH TT SEC baûo chi, soá tieàn thanh toaùn nhö sau: 1. Töø tieàn kyù quyõ cuûa KH ‟ TK 4271. 2. Trích tieàn göûi thanh toaùn ‟ TK 4211. 3. Neáu khoân g ñuû thì NH phaûi traû thay ‟ TK 2413. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaù n SEC cuøn g chi nhaùn h NH: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä vaø ñöôïc NH thanh toaùn: TK Th ích hôïp ‟ TM, TG KKH TK Ñ B TT SEC - 4271 Soá tieàn kyù quyõ (Ñoái vôùi SEC baûo chi) TK TG KKH c uûa KH - 4211 TT töø TK TG KKH TK C h o vay BL - 2413 Soá tieàn NH traû thay (SEC BC) 10 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaù n SEC cuøn g chi nhaùn h NH: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä nhöng khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: NH xöû lyù theo yeâu caàu cuûa KH thuï höôûng: 1. Thanh toaùn moät phaàn tieàn. 2. Töø choái thanh toaùn toaøn boä soá tieàn treân tôø SEC. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaù n SEC khaù c chi nhaùnh NH: Taï i NH phuï c vuï KH thuï höôû ng: Khi KH thuï höôûng noä p SEC keø m baû n g keâ noäp SEC: Neá u SEC hôï p leä : T K TG KKH cuûa KH TH- 4211 T K TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Soá tieàn treân SEC (Neáu NH ghi coù ngay) T K Phaûi traû KH - 4599 Soá tieàn treân SEC (Neáu NH chôø TT) Ñoàng thôøi laäp LTT Nôï chuyeån ñi. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaù n SEC khaù c chi nhaùnh NH (tt): Taï i NH phuï c vuï KH thuï höôû ng (tt): Khi NH thuï höôûng ñöôïc chaá p nhaä n thanh toaùn : TK TG KKH c uûa KH TH- 4211 TK P h aûi tr aû KH - 4599 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaù n SEC khaù c chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn , khi NH nhaän LTT Nôï chuyeån ñeán : Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø NH ñoàn g yù thanh toaùn : TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Soá tieàn LTT Nôï TK TG KKH c uûa KH - 4211 (Neáu NH chöa ghi Coù) Neá u NH traû tieà n töø choái thanh toaù n: Taá t toaù n chuyeån nôï . TK Ñ B TT SEC - 4271 Soá tieàn kyù quyõ (Ñoái vôùi SEC baûo chi) Ñoàng thôøi NH göûi thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. TT töø TK TG KKH TK C h o vay BL - 2413 Soá tieàn NH traû thay (SEC BC) 11 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): 3.2.3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaù n SEC khaù c chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Khi NH nhaän Leänh thanh toaùn nôï chuyeån ñeán (tt): Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn (SEC khoâng baûo chi): TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Neáu sau ñoù TK KH traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK P h aûi thu KH - 3590 Soá tieàn LTT Nôï Neáu TK KH traû tieàn khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: Taát toaùn nhaän nôï. Thoâng baùo töø choái thanh toaùn. KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.4. Thanh toaùn Theû: * Taï i NH ñaï i lyù : TK Ti eàn maët ‟ 1011/1014 KH noäp tieàn maët (Theû ghi nôï) KH noäp tieàn maët (Theû tín duïng) TK P h aûi thu - 3590 TK Ti eàn maët ‟ 1011/1014 Soá tieàn KH ruùt baèng tieàn maët KH ruùt tieàn maët tại NH TK P h aûi tr aû khaùc - 4599 Thanh toaùn cho NH ÑL / ĐV CN Thẻ KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.2.4. Thanh toaùn Theû (tt): * Taï i NH phaù t haø n h theû : TK Th eû TD cuûa KH TK TG KKH c uûa KH - 4211 Ñoàng thôøi NH thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. Ñoàng thôøi NH thoâng baùo cho KH traû tieàn. TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… * Thanh toaù n SEC khaù c chi nhaùnh NH (tt): TK P h aûi thu KH - 3590 Soá tieàn LTT Nôï TK TG TT Theû cuûa KH KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): KH ruùt TM hoaëc SD theû taïi NH khaùc TK Th ích hôïp ‟ TG, TTV Thanh toaùn cho ÑV CN theû Nhaän tieàn töø NH phaùt haønh TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… 12 KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) KEÁ TOAÙ N CAÙ C DÒCH VUÏ THANH TOAÙ N (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.5. Phí DVTT: III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3.2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3.5. Phí DVTT (tt): * T hu nhập từ DVT T: * Chi phí từ DVT T: TK Th u phí DVTT - 7110 TK Th ích hôïp ‟ TM,TG Soá tieàn phí NH thu TK Th ueá GTGT phaûi noäp - 4531 Thueá GTGT ‟ 10% TK Th ích hôïp ‟ 1113, 1311 TK C h i phí DVTT - 8110 Số tiền phí NH trả TK Thuế G TG T đầu vào - 3532 Thueá GTGT ‟ 10% (Trừ TT qua NHNN) 13