Tài liệu Tuyển tập đề thi công chức kế toán thuế, quản lý thuế, kế toán tài chính, kế toán quản trị nâng cao các năm 2009 đến 2014

Hội đồng thi tuyển Kiểm toán viên và Kế toán viên cấp Nhà nước TUYỂN TẬP ĐỀ THI CÔNG CHỨC KẾ TOÁN THUẾ, QUẢN LÝ THUẾ, KẾ TOÁN TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN QUẢN TRỊ NÂNG CAO CÁC NĂM 2009 ĐẾN 2014 Ñeà chaün 1.Neâu haønh vi bò nghieâm caám theo luaät keá toaùn 2.Trình baøy noäi dung vaø quy ñònh áp dụng cho DN ba phương pháp trích khấu hao TSCĐ theo chuẩn mực kế toán số 03 3.Trình bày sơ đồ kế toán tổng hợp theo phương thức chuyển hàng chờ chấp nhận 4. Tài liệu cho tại DN A hạch toán hàng tồn kho theo PPKHTX, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ.Tháng 7/N có số liệu như sau: a/ Ngày 2/7 mua 1 lô vật liệu chính của công ty T&T với giá mua(Co1ca3 thuế GTGT 10%) là 660.000, chưa thanh toán cho người bán.Trong đó ¾ lô vật liệu nhập kho, số còn lại xuất thẳng cho SX.Chi phí vận chuyển của lô vật liệu chưa có thuế GTGT 10% là 5.000 đã thanh toán bằng tiền mặt b/ Ngày 14/7, DN thanh toán cho công ty T&T tiền mua lô VL ngày 2/7 bằng chuyển khoản, sau khi trừ đi 3% chiết khấu thanh toán được hưởng c/ Tài liệu cho tại DN B hạch toán hàng tồn kho theo PPKKTX, tính thuế GTGT theo PPKT .Trong kỳ có các nghiệp vụ KT như sau: 1/ Chi phí SXKD trong kỳ: - Vật liệu chính trực tiếp: 540.000 - Nhân công TT: 30.000 - Vật liệu phụ trực tiếp: 41.500 - Chi phí SXC: 160.000 2/ Ngày 17/8, hoàn thành 1000 TP Y, chi phí SXDD đầu kỳ: 6.800.Chi phí SXDD cuối kỳ: 12.500 3/ Ngày 20/8, xuất kho gửi bán 300 TP Y, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% LÀ 800/tp 4/ Khách hàng chấp nhận mua ¾ lô thành phẩm gởi bán ngày 20/8va2 DN giảm giá cho khách hàng 2%, số còn lại kiểm nhận số TP còn lại kiểm nhận chất lượng kém, khách hàng không mua, DN làm thủ tục nhập kho đủ Yêu cầu: 1/ Tính toán và định khoản kế toán NVKT phát sinh trên 2/ Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ và định khoản các nghie65pvu5 kinh tế có liên quan (Biết CPBH &CPQLDN tập hợp được trong kỳ là 14.500 và 27.000, thuế suất thuế TNDN là 25% HẾT Ñeà leû: 1.Neâu caùc quy ñònh veà laäp vaø noäp BCTC? 2.Neâu caùc ñieàu kieän ñeå ghi nhaän DTBH theo quy ñònh cuõa chuaån möïc keá toaùn soá 14 3.Trình baøy khaùi nieäm vaø phöông phaùp keá toaùn chieát khaáu thöông maïi vaø chieát khaáu thanh toaùn? Taøi lieäu cho taïi moät DN tính thueá1 GTGT theo PP khaáu tröø nhö sau(D9V tính 1.000ñ) 1. Ngaøy 1/3 mua moät TSCÑ duøng cho boä phaän quaûn lyù DN, giaù mua (Goàm caû VAT 10%)laø 770,000, chöa thanh toaùn, tyû leä khaáu hao 12%/naêm Ñaàu tö baèng nguoàn voán kinh doanh 2. Ngaøy 15/3 söûa chöõa lôùn daây chuyeàn SX hoaøn thaønh vôùi giaù thueâ söûa chöõa (Chöa thueá GTGT10%)laø 25.000.Ñaõ thanh toaùn baèng chuyeån khoaûn.Chi phí söûa chöõa phaân boå ñeàu trong 5 thaùng 3. Ngaøy 22/3 söûa chöûa, naâng caáp nhaø laøm vieäc hoaøn thaønh baøn gaio , trò giaù quyeát toaùn cuûa coâng trình laø 240.000 (Goàm caû thueá GTGT 5%) ñaàu tö baèng voán ñaàu tö XDCB, thanh toaùn cho nhaø thaàu baèng chuyeån khoaûn sau khi giöõ laïi 5% baûo haønh coâng trình 4. 5.taøi lieäu cho taïi DN C haïch toaøn haøn gto62n kho theo PP KKTX, tính thueá GTGT theo PP kha61iu tröø tah1ng 11/N nhö sau: 5. – Toàn kho HH F ngaøy 1/11 soá löông200, ñôn giaù 3.000 5.1/ ngaøy 5/11 mua nhaäp kho: Soá löôïng 1.200, ñôn giaù mua (Chöa VAT 10% laø 3.300.Chöa thanh toaùn.Chi phí vaän chuyeån (Goàm coù caû VAT 10%) laø 66.000 ñaõ thanh toaùn baèng chuyeån khoaûn 5.2/ Ngaøy 7/11 Xuaát kho baùn soá löôïng 1.000, ñôn giaù baùn (Chöa thueá GTGT10%) laø 3.600, thanh toaùn baèng chuyeån khoaûn.chi phí vaän chuyeån, boác dôõ (Chöa thueá GTGT 10%) laø 22.000, thanh toaùn baèng TM 5.3/ Ngaøy 9/11 Mua nhaäp kho :Saûn löôïng 600, ñôn giaù (chöa thueá GTGT 10%) laø 3.400, thanh toaùn 50% baèng chuyeån khoaûn, soá coøn laïi chöa thanh toaùn 5.4/ Ngaøy 15/11 xuaát kho go73iba1n saûn löôïng 600, ñôn giaù baùn(Chöa thueá GTGT10%) laø 3.600 yeâu caàu: 1 Tính giaù xuaát kho HH theo PP FIFO vaø bình quaân gia quyeàn sau kyø döï tröõ 2.Tính toaùn vaø ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï KT phaùt sinh bao goàm caùc buùt toaùn xaùc ñònh keát quaõ KD theo PP FIFO