TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ
----------
BÁO CÁO THỰC TẬP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH NGÂN QUỸ C ỦA NGÂN HÀNG
VIETCOMBANK- CHI NHÁNH THANH HÓA
GIẢNG VIÊN HD
: NGUYỄN DỤNG TUẤN
SINH VIÊN TH
: ĐỖ HỮU THÀNH
MSSV
: 11022673
LỚP
: CDTN13TH
THANH HÓA, THÁNG 03 NĂM 2013
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
LỜI NÓI ĐẦU
Em xin chân thành cảm ơn thầy cô Trường Đại học Công nghiệp Thành
phố Hồ Chí Minh - Cơ sở Thanh Hóa đã trang bị cho em kiến thức quan trọng
trong quá trình học tập tại trường, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy
Nguyễn Dụng Tuấn đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em trong suốt thời gian
thực tập và hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn
Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa đã tạo điều kiện giúp đỡ em
trong quá trình thực tập tại Ngân hàng.
Em xin cam đoan báo cáo thực tập “Phân tích ngân quỹ của Ngân hàng
VietcomBank – Chi nhánh tại Thanh Hóa” là công trình nghiên cứu riêng của
em. Các số liệu trong bài báo cáo được sử dụng trung thực. Các số liệu có nguồn
trích dẫn, kết quả trong bài báo cáo là trung thực.
Em xin chân thành cảm ơn!
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
1
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
...................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2013
T/M ĐƠN VỊ
(Ký tên và đóng dấu)
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
2
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2013
Giảng viên
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
3
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
T
T
1
2
3
4
5
6
7
8
Từ viết tắt
WTO
NHTM
NHTƯ
NHNN
TSCĐ
TK
TCTD
NH
Diễn giải
Tổ chức thương mại thế giới
Ngân hàng thương mại
Ngân hàng trung ương
Ngân hàng nhà nước
Tài sản cố định
Tài khoản
Tổ chức tín dụng
Ngân hàng
Báo cáo thực tập
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn của Ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Thanh Hóa..........................................................................................
Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ tính đến 31/12/2012..............................................
Bảng 2.3: Tình hình thu nhập của Ngân hàng Vietcombank - Chi
nhánh Thanh Hóa................................................................................................
Bảng 2.4: Tình hình chi phí cuả Ngân hàng Vietcombank - Chi
nhánh Thanh Hóa................................................................................................
Bảng 2.5: Kết quả kinh doanh của Ngân hàng Vietcombank - Chi
nhánh Thanh Hóa................................................................................................
DANH MỤC BIỂU ĐỒ
Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn của Ngân hàng Vietcombank - Chi
nhánh Thanh Hóa................................................................................................
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ tính đến 31/12/2012..................................................
Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh Thanh Hóa..............................................
Biểu đồ 2.3: Tình hình thu nhập của Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh
Thanh Hóa...........................................................................................................
Biểu đồ 2.4: Tình hình chi phí cuả Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh
Thanh Hóa...........................................................................................................
Biểu đồ 2.5: Kết quả kinh doanh của Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh
Thanh Hóa...........................................................................................................
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU.......................................................................................................i
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP.............................................................ii
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN..............................................iii
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT...............................................................................iv
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ..................................................ii
MỤC LỤC...........................................................................................................iii
MỞ ĐẦU...............................................................................................................1
1 Lí do chọn đề tài.............................................................................................1
2. Đối tượng nghiên cứu....................................................................................2
3. Phạm vi nghiên cứu.......................................................................................2
3 Mục đích và mục tiêu nghiên cứu..................................................................2
4. Phương pháp nghiên cứu..............................................................................3
5. Tóm tắt nội dung, bố cục của bài..................................................................3
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ VÀ NGHIỆP
VỤ NGÂN QUỸ...................................................................................................4
1.1 Khái niệm ngân quỹ....................................................................................4
1.1.1 Khái niệm Kế toán ngân hàng..............................................................4
1.1.2 Khái niệm ngân quỹ.............................................................................4
1.2. Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ.............................................4
1.2.1 Nội dung nghiệp vụ ngân quỹ..............................................................4
1.2.2 Tài khoản, chứng từ và sổ sách sử dụng..............................................6
1.2.3 Nghiệp vụ ngân quỹ...........................................................................10
1.2.3.1 Kế toán thu, chi tiền mặt.............................................................10
a. Kế toán nghiệp vụ thu, chi tiền mặt bằng đồng Việt Nam..................10
b. Kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ...........................................................12
1.2.3.2 Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt.....................................14
1.2.3.3 Kế toán nghiệp vụ đối chiếu, kiểm quỹ tiền mặt cuối ngày........15
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
1.2. Nguồn gốc, lịch sử phát triển của hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân
quỹ...................................................................................................................17
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ VÀ NGHIỆP VỤ
NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG VIETCOMBANK - CHI NHÁNH THANH
HÓA....................................................................................................................18
2.1 Giới thiệu về Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa..............18
2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa
.....................................................................................................................18
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa
.....................................................................................................................20
2.2. Thực trạng các hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ của Ngân
hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa...................................................20
2.2.1. Về công tác nguồn vốn......................................................................20
2.2.2.Về công tác sử dụng vốn....................................................................21
2.2.3 Về dịch vụ ngân quĩ:..........................................................................29
2.2.4. Một số công tác khác.........................................................................30
2.3. Thực trạng thu nhập chi phí và xác định kết quả kinh doanh của Ngân
hàng Vietcombank - Chi nhánh Thanh Hóa....................................................31
2.3.1.Thực trạng thu nhập của Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh Thanh
Hóa..............................................................................................................31
2.3.2.Thực trạng chi phí của Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh Thanh
Hóa..............................................................................................................38
2.3.3. Kết quả kinh doanh của Ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh Thanh
Hóa..............................................................................................................44
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG THU
NHẬP, TIẾT KIỆM CHI PHÍ GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT
ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG VIETCOMBANK - CHI NHÁNH THANH HÓA49
3.1. Nhận xét về tình hình ngân quỹ của Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh
Thanh Hóa.......................................................................................................49
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
3.1.1. Những thành tựu đạt được.................................................................49
3.1.2 Những hạn chế, tồn tại.......................................................................50
3.2.Mục tiêu phấn đấu trong năm 2014 và định hướng năm 2015 và những
năm tiếp theo...................................................................................................50
3.2.1.Về nguồn vốn huy động.....................................................................50
3.2.2. Về hoạt động tín dụng :.....................................................................51
3.2.3. Các định hướng tương lai của đơn vị trong thời gian tới..................52
3.3. Những giải pháp nhằm tăng thu nhập tiết kiệm chi phí và đảm bảo kết
quả kinh doanh có lãi.......................................................................................52
3.3.1.Giải pháp nhằm tăng thu nhập............................................................52
3.3.1.1.Đa dạng hoá các dịch vụ và mở thêm các dịch vụ mới...............53
3.3.1.2. Mở rộng hoạt động tín dụng , nâng cao hiệu quả các khoản vay
.................................................................................................................54
3.3.1.3. Tăng cường chất lượng cán bộ công nhân viên trong ngân hàng
.................................................................................................................57
3.3.1.4. Cơ chế khoán tài chính toàn diện :.............................................59
3.3.2. Các giải pháp giảm chi phí................................................................60
3.3.2.1 Cần phải tính toán giá cả huy động vốn để đáp ứng nhu cầu sản
xuất kinh doanh và tiết kiệm chi phí :.....................................................61
3.3.2.2 Tiết kiệm chi phí quản lý............................................................62
3.3.2.3. Tiết kiệm chi phí khác................................................................63
3.3.3. Một số giải pháp và kiến nghị của bản thân......................................64
KẾT LUẬN.........................................................................................................67
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
MỞ ĐẦU
1 Lí do chọn đề tài
Những năm gần đây, sự chuyển biến tích cực của môi trường kinh tế -xã
hội nước ta đã tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động ngân hàng ngày càng
phát triển. Cùng với đó, từ khi Việt Nam chính thức trở thành thành viên của Tổ
chức Thương mại Thế giới (WTO), bên cạnh các cơ hội trong việc mở rộng hoạt
động và đẩy mạnh hợp tác quốc tế, các ngân hàng trong nước cũng đứng trước
những thách thức rất lớn đòi hỏi phải vượt qua để có thể đứng vững và phát
triển.
Kế toán là một bộ phận của Ngân hàng có nhiệm vụ ghi chép, thu thập, xử
lý, phân tích các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong hoạt động tiền tệ, tín
dụng. Kế toán ghi chép nhiều nghiệp vụ kinh tế tài chính: nghiệp vụ kinh doanh
ngoại tệ và vàng bạc, nghiệp vụ tín dụng và đầu tư tài chính, kế toán TSCĐ và
công cụ lao động trong NHTM…. Trong đó kế toán nghiệp vụ ngân quỹ là một
phần không thể thiếu trong hoạt động của NHTM. Tại Việt Nam, trong những
năm gần đây do nền kinh tế phát triển vì thế ngày càng có nhiều Ngân hàng mở
rộng quy mô cũng như Ngân hàng mới được thành lập để đáp ứng nhu cầu của
khách hàng. Vì vậy mà bộ phận kế toán cũng phát triển phù hợp với quy mô của
Ngân hàng.
Là một trong những Ngân hàng có uy tín, kinh nghiệm hàng đầu tại địa
bàn, Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa có nhiều thế mạnh trong
hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ. Tuy nhiên, để phát huy và tận dụng
được thế mạnh đó thì Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa có rất
nhiều nhiệm vụ phải hoàn thành.
Do đó, trên cơ sở lý luận về hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ của
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 1
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
NHTM và trải qua thực tiễn thực tập tại chi nhánh Ngân hàng, em đã lựa chon
đề tài “ Phân tích Ngân quỹ của Ngân hang VietcomBank – Chi nhánh
Thanh Hóa” để nghiên cứu trong báo cáo tốt nghiệp,với mong muốn góp phần
phát triển hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ tại chi nhánh này. Bên
cạnh đó, em cũng mong muốn đề tài của em có thể làm kinh nghiệm tham khảo
cho các Ngân hàng khác trong việc phát triển hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ
ngân quỹ nói riêng và nghiệp vụ khác của Ngân hàng nói chung.
2. Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: hoạt động ngân quỹ, nghiệp vụ thu, chi tiền mặt và
điều chuyển tại Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa
3. Phạm vi nghiên cứu
Không gian: phòng ngân quỹ Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh
Hóa
Thời gian: giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012
3 Mục đích và mục tiêu nghiên cứu
Nhằm hiểu rõ hơn về nghiệp vụ thu, chi tiền mặt và điều chuyển tiền tại
đơn vị trong Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa theo quy trình kế
toán, xử lý các nghiệp vụ cụ thể và các thông tin kế toán cung cấp.
Hệ thống hóa cơ sở lý luận về nghiệp vụ kế toán ngân quỹ, hoạt động ngân
quỹ và đề ra các phương hướng, chiến lược để hoàn thiện và nâng cao hoạt động
ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ tại Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh
Thanh Hóa.
Để đạt được mục tiêu trên bài báo cáo cần phải làm rõ một số vấn đề:
Nghiên cứu tổng quan về kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và hoạt động ngân
quỹ tại chi nhánh
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 2
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
Nghiên cứu cơ sở lý luận liên quan đến hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ
ngân quỹ
Rút ra bài học kinh nghiệm từ các Ngân hàng trong và ngoài nước trong
việc quản lý ngân quỹ
Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân
quỹ tại Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa.
Đề ra phương hướng, giải pháp để hoạt động ngân quỹ hạn chế được mặt
nhược điểm và phát huy hơn nữa mặt ưu điểm trong hiện tại và tương lai.
Nhận định tình hình phát triển của Ngân hàng VietcomBank - Chi nhánh
Thanh Hóa trong tương lai.
4. Phương pháp nghiên cứu
Đối chiếu giữa lý luận thực tiễn để tìm gia và giải quyết những khó khăn
thách thức trong việc mở rộng các loại hình dịch vụ thanh toán mới và nâng cao
chất lượng dịch vụ phục vụ khách hàng, so sánh khả năng cạnh tranh của Ngân
hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa và các ngân hàng khác trên dịa bàn
để tìm ra sự khác biệt. Qua đó giúp ta đánh giá được năng lực hiện tại của Ngân
hàng VietcomBank - Chi nhánh Thanh Hóa
5. Tóm tắt nội dung, bố cục của bài
Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ của các
ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng hoạt động ngân quỹ của ngân hàng Vietcombank –
Chi nhánh Thanh Hóa
Chương 3: Một số giải pháp
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 3
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
CHƯƠNG 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ VÀ NGHIỆP
VỤ NGÂN QUỸ
1.1 Khái niệm ngân quỹ
1.1.1 Khái niệm Kế toán ngân hàng
Kế toán Ngân hàng là việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích các nghiệp
vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng dưới
hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh
của đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công
tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng ở tầm vĩ mô và vi mô, cung cấp thông
tin cho các tổ chức, cá nhân theo quy định của Pháp luật.
1.1.2 Khái niệm ngân quỹ
Ngân quỹ của Ngân hàng là những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất như
tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, tiền gửi thanh toán ở NHNN hoặc
ở ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác.
1.2. Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ
1.2.1 Nội dung nghiệp vụ ngân quỹ
Nghiệp vụ ngân quỹ của tổ chức tín dụng bao gồm các nghiệp vụ thu, chi
và điều chuyển tiền mặt
Mức tồn quỹ tiền mặt ở mỗi tổ chức tín dụng phụ thuộc vào quy mô hoạt
động, tính chất thường xuyên hay thời vụ của các khoản thu, chi tiền mặt qua
quỹ nghiệp vụ của tổ chức tín dụng đó. Các tổ chức tín dụng luôn phải cất nhắc
các yếu tố trên để tự xác định mức tồn quỹ tiền mặt tối ưu cho mình để một mặt
đảm bảo thực hiện nhu cầu thu, chi tiền mặt bất kỳ lúc nào, mặt khác không để
tồn quỹ tiền mặt quá cao làm ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của ngân hàng.
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 4
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
Quỹ tiền mặt do bộ phận ngân quỹ (hay phòng ngân quỹ) thực hiện và bảo
quản trong kho, két tuyệt đối an toàn. Tại bộ phận ngân quỹ bố trí thủ quỹ và các
nhân viên kiểm ngân, thu ngân chịu trách nhiệm về số tài khoản trong kho, két.
Việc tổ chức công tác quỹ phụ thuộc vào mô hình giao dịch mà ngân hàng
lựa chọn: mô hình giao dịch nhiều cửa hay mô hình giao dịch một cửa.
Trong mô hình giao dịch nhiều cửa: quỹ là một bộ phận trực tiếp giao dịch
với khách hàng trong các nghiệp vụ liên quan đến việc thu, chi tiền mặt cho
khách hàng.
Với mô hình giao dịch một cửa: đầu ngày, cuối ngày quỹ chính thực hiện
việc giao nhận tiền mặt cho các giao dịch viên phù hợp với hạn mức quỹ mà các
giao dịch viên nắm giữ. Như vậy, khi có nghiệp vụ tiền mặt phát sinh, quỹ
không phải trực tiếp thu, chi tiền mặt cho khách hàng (trừ các giao dịch vượt
hạn mức giao dịch của các giao dịch viên)
Khi thực hiện thu - chi tiền mặt, thanh toán, chuyển tiền tại ngân hàng,
khách hàng chỉ cần giao dịch với một giao dịch viên của ngân hàng và nhận kết
quả từ chính nhân viên đó.
Tổ chức tín dụng được áp dụng cơ chế một cửa với các giao dịch nhận, trả
tiền từ tài khoản, kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi; thanh toán qua tài
khoản, chuyển tiền, mua bán thu đổi ngoại tệ, séc du lịch và các giao dịch thanh
toán khác. Khi thực hiện các giao dịch này, khách hàng chỉ cần làm việc với một
giao dịch viên của tổ chức tín dụng và nhận kết quả từ chính giao dịch viên đó.
Đối với các giao dịch trong hạn mức cho phép, giao dịch viên vừa là người
lập, vừa là người kiểm soát chứng từ và chỉ có 1 chữ ký của giao dịch viên trên
chứng từ. Đối với giao dịch vượt hạn mức và các giao dịch phải có sự phê duyệt
của người có thẩm quyền, các chứng từ sẽ được kiểm soát viên kiểm tra và kiểm
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 5
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
soát. Các chứng từ thuộc giao dịch này phải có đủ chữ ký của người lập chứng
từ (giao dịch viên) và người kiểm soát chứng từ (kiểm soát viên) hoặc của các
cấp có thẩm quyền theo phân cấp của tổ chức tín dụng.
Đối với các giao dịch thu tiền mặt, chương trình giao dịch phải in được
giấy giao nhận tiền để khách hàng kiểm tra lại và ký xác nhận. Trường hợp
chương trình giao dịch không in được giấy giao nhận tiền, kiểm soát viên phải
kiểm soát và ký trên chứng từ thu tiền trước khi giao lại cho khách hàng. Các
chứng từ và ấn chỉ giao cho khách hàng phải được in từ máy in chuyên dụng.
Các máy in chứng từ, máy in khác kết nối với hệ thống máy tính trong giao dịch
một cửa phải được theo dõi và quản lý chặt chẽ để không sử dụng sai mục đích.
1.2.2 Tài khoản, chứng từ và sổ sách sử dụng
Tài khoản kế toán về tiền mặt
10
Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tề, kim loại quý, đá
quý
101
Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
1011 Tiền mặt tại đơn vị
1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ
1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
1014 Tiển mặt tại máy ATM
1019 Tiền mặt đang chuyển
Tài khoản này phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt bằng đồng
Việt Nam tại các Ngân hàng.
Nội dung và kết cấu TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị
Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ của các tổ
chức tín dụng
Bên Nợ:
Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ
Bên Có:
Số tiền chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 6
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
Số dư Nợ: số tiền mặt hiện có đang theo dõi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vị.
Hạch toán chi tiết: Mở một tài khoản chi tiết.
Nội dung và kết cấu TK 1012: tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ.
Tài khoản này sử dụng để hạch toán số tiền mặt ở tại quỹ các đơn vị trực
thuộc hạch toán báo sổ
Bên Nợ:
Số tiền mặt tại quỹ cho đơn vị hạch toán báo sổ
Các khoản thu tiền mặt ở đơn vị hạch toán báo sổ
Bên Có:
Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Các khoản chi tiền mặt ở đơn vị hạch toán sổ
Số dư Nợ: Số tiền mặt hiện có đang theo dõi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vị
hạch toán báo sổ
Nội dung và kết cấu TK 1019: Tiền mặt đang vận chuyển
Bên Nợ:
Số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị nhận tiền
Bên Có:
Số dư Nợ:
Số tiền đã vận chuyển đến đơn vị nhận
Số tiền mặt đang vận chuyển trên đường
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị nhận tiền vận
chuyển đến
Nội dung và kết cấu TK 1014: tiền mặt tại máy ATM
Tài khoản này sử dụng để theo dõi số tiền đồng Việt Nam tại các máy
ATM của tổ chức tín dụng.
Bên Nợ:
Số tiền mặt tiếp quỹ cho máy ATM
Các khoản thu tiền mặt trực tiếp từ máy ATM
Bên Có:
Số tiền mặt từ máy ATM nộp về quỹ tiền mặt đơn vị
Các khoản chi tiền mặt tại máy ATM
Số dư Nợ:
Số tiền mặt còn tồn tại máy ATM
Nội dung và kết cấu của TK 3641: Tham ô, thiếu, mất tiền, tài sản chờ xử
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 7
Báo cáo thực tập
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
lý
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu phát sinh trong hoạt
động nội bộ của TCTD
Bên Nợ:
Số tiền TCTD phải thu
Bên Có:
Số tiền được xử lý chuyển vào các tài khoản thích hợp
khác
Số dư Nợ:
Số tiền TCTD còn phải thu
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng đơn vị, cá nhân có quan
hệ thanh toán.
Nội dung và kết cấu TK 461: Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả phát sinh trong quá
trình hoạt động nội bộ của TCTD
Bên Nợ:
Số tiền TCTD đã trả hoặc được giải quyết chuyển vào tài
khoản khác
Bên Có:
Số dư Có:
Số tiền TCTD phải trả
Số tiền TCTD còn phải trả
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng đơn vị, cá nhân có quan
hệ thanh toán
Nội dung và kết cấu của TK 79: Thu nhập khác
Bên Nợ:
Kết chuyển thu nhập vào các tài khoản liên quan
Bên Có:
Số dư Có:
Các khoản thu nhập trong kỳ
Các khoản thu nhập trong kỳ chưa kết chuyển
Nội dung và kết cấu TK 89: Chi phí khác
Bên Nợ:
Các khoản chi phí thực tế phát sinh
Bên Có:
Kết chuyển chi phí vào các tài khoản liên quan
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 8
Báo cáo thực tập
Số dư Nợ:
GVHD: Nguyễn Dụng Tuấn
Các khoản chi phí chưa được kết chuyển
Tài khoản phản ánh ngoại tệ
103
Tiền mặt ngoại tệ
1031
Ngoại tệ tại đơn vị
1032
Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
1033
Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
1039
Ngoại tệ đang vận chuyển
Nội dung và kết cấu TK 1031: Ngoại tệ tại đơn vị
Bên Nợ:
Giá trị ngoại tệ nhập quỹ
Bên Có:
Số dư Nợ:
Giá trị ngoại tệ xuất quỹ
Giá trị ngoại tệ nhập quỹ hiện có đang theo dõi tại TCTD
Hạch toán chi tiết: Mở một tài khoản chi tiết
Nội dung và kết cấu TK 1032: Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
Bên Nợ:
Giá trị ngoại tệ tiếp quỹ cho đơn vị hạch toán báo sổ
Giá trị ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ thu vào
Bên Có:
Giá trị ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ nộp về quỹ của
TCTD chủ quản
Giá trị ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ chi ra
Số dư Nợ:
Giá trị ngoại tệ đang theo dõi ở đơn vị hạch toán báo sổ
Nội dung và kết cấu của TK 1033: Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
Bên Nợ:
Giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
Bên Có:
Số dư Nợ:
Giá trị ngoại tệ đã được tiêu thụ
Giá trị ngoại tệ đang gửi đi nhờ tiêu thụ
Nội dung và kết cấu của TK 1039 : Ngoại tệ đang vận chuyển
Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ chuyển cho các đơn vị
khác đang trên đường đi
Bên Nợ:
Giá trị ngoại tệ vận chuyển đến đơn vị nhận tiền
Sinh viên: Đỗ Hữu Thành – MSSV: 11022673
Trang 9
- Xem thêm -