Tài liệu Bài tập hóa đơn, chứng từ ôn thi công chức thuế

BÀI TẬP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ Câu 1 : Từ 1/7 năm 2013 , hàng hóa dịch vụ cung ứng cho khu thuế quan DN bán hàng sử dụng: a. HĐ thuế GTGT b. HĐ xuất khẩu c. Cả hai trường hợp trên Câu 2: Hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo được lập như thế nào? a. Không lập hóa đơn GTGT, dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ b. Lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và giá trị hàng hoá theo giá vốn, TS tương ứng mặt hàng bán ra. c. Lập hoá đơn GTGT ghi tên và số lượng hàng hoá,ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo. Câu 3: Việc lập hóa đơn trong trường hợp cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá được thực hiện như thế nào? a. Khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán điều chỉnh doanh số bán, số thuế GTGT đầu ra; bên mua điều chỉnh doanh số mua, số thuế GTGT đầu vào. b. Hai bên: bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng 1 (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá... đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Câu 4: Trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh có góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ là tài sản mới mua, chưa sử dụng, có hoá đơn thuế GTGT hợp pháp, bên bán tài sản đã kê khai nộp thuế GTGT và tài sản này được hội đồng giao nhận vốn góp chấp nhận thì trị giá vốn góp và thuế đầu vào của Tài sản góp vốn được xử lý như thế nào? a. Theo trị giá ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được kê khai khấu trừ thuế GTGT ghi trên hoá đơn mua tài sản của bên góp. b. Theo trị giá ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp không được kê khai khấu trừ thuế GTGT. c. Theo trị giá ghi trên hoá đơn không bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được không kê khai khấu trừ thuế GTGT Câu 5: Chứng từ đối với cơ sở kinh doanh nhận tiền hỗ trợ của các cơ sở kinh doanh khác được quy định như thế nào? a. Khi nhận tiền cơ sở kinh doanh lập hóa đơn GTGT và ghi thuế suất tương ứng với hoạt động hỗ trợ. b. Khi nhận tiền cơ sở kinh doanh lập chứng từ thu và xác định là khoản thu nhập khác để kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Bên chi tiền hỗ trợ, căn cứ mục đích hỗ trợ đã được ghi trong hợp đồng hỗ trợ để lập chứng từ chi tiền, không lập HĐGTGT. Câu 6: Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây được coi là không hợp pháp? a. Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng. 2 b. Hoá đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành do cơ quan thuế cung cấp cho các cơ sở kinh doanh. c. Hoá đơn do các cơ sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định và đã được cơ quan Thuế chấp nhận cho sử dụng. d. Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác được phép sử dụng. e. Hóa đơn hàng hóa thu mua nông lâm thủy hải sản của người trực tiếp sản xuất do người mua lập và chịu trách nhiệm trước pháp luật Câu 7. Các doanh nghiệp nào được tạo hóa đơn tự in ? a.- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật trong khu công nghiệp, khu kinh tế, khu chế xuất, khu công nghệ cao. b.- Các đơn vị sự nghiệp công lập có sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật. c- Doanh nghiệp có mức vốn điều lệ từ 01 tỷ đồng trở lên tính theo số vốn đã thực góp đến thời điểm thông báo phát hành hóa đơn. d. Tất cả các trường hợp trên Câu 8. . Từ 1.1.2012 Cơ quan thuế không bán hoá đơn cho đối tượng nào? a. Tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh; b. hộ, cá nhân kinh doanh; c. doanh nghiệp siêu nhỏ; doanh nghiệp ở tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn không thuộc đối tượng tạo hoá đơn tự in. Câu 9 : Trường hợp nào bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải lập hóa đơn a. Bán hàng hoá, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. 3 b. Bán hàng hoá, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 100.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. c. d. Tất cả 2 trường hợp trên Câu 10. DN phải báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo định kỳ: a.Hàng quý, b.Hàng tháng c.6 tháng 4