Tài liệu Thưc trạng tổ chức kế toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng & đầu tư tổng hợp (cico)

CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU.................................................................................................... CHƯƠNG I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG & ĐẦU TƯ TỔNG HỢP (CICO) ........................ 1.1 – Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO........................................................................ 1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất và hoạt động của Công t....................................... 1.3. Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của Công t............................................ CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Ổ PHẦ TƯ VẤN XÂY DỰNG & ĐẦU TƯ TỔNG HỢP (CIC.................................... 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Côn.................................................. 2..1. Hình thức Tổ chức công tác kế toán tại C................................................ 2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại...................................................... 12 2. 2 . Đặc điểm cơ bản của một số phần hành kế toán chính tạ............................21 Côgt2. 2 . 1. Đặc điểm kế..................................................................................21 oáSCĐ 2. 2 .2. Đặc điểm kế toán hạch toán tiền lương và các trích.................................23 heương 2. 2 .3. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý............................................29 Nguyễn Tiến Đạt – K50 1 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 oanh nghiệp CHƯƠNG III : ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN C................ CÔNG TY CIC....................................................................................................... 3.1. Ưu điểm 3.2. Tồn tại............................................................................................................... à nguyên................................................................................................................... n ẬN DANH MỤC C Chữ viết tắt QĐ BTC Chữ viết đầy đủ Quyết định Bộ tài chính HĐQT HKT PP CBCNV TSCĐ DN DNTM Hội đồng quản trị Hàng tồn kho Phương pháp Cán bộ công nhân viên Tài sản cố định Doanh nghiệp Doanh nghiệp thương mại Nguyễn Tiến Đạt – K50 2 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN QLDN KH TSCĐ BHXH BHTN KPCĐ BHYT TK Nguyễn Tiến Đạt – K50 2011 Quản lý doanh nghiệp Khẩu hao Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Bảo hiểm y tế Tài khoản 3 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 VIÊT TẮT Nguyễn Tiến Đạt – K50 4 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 DANH MỤC TÀI U THAM KHẢO 1. Lý thuyết hạch toán kế toán - TS Nguyễn Thị Đông Đại học KTQD Hà Nội 2. Kế toán tài chính trong các doanh nghiệp - TS Đặng Thị Loan Đại học KTQD Hà nội 3. Giáo trình kế toán quản trị - TS Nguyễn Minh Phương Đại học KTQD Hà nội 4. Giáo trình kế toán quản trị – chủ biên: PGS S. Nguyễn Minh Phương. 5. Phân tích hoạt động kinh doanh - TS Nguyễn Năng Ph - Đại học KTQD Hà Nội 6. Hệ thống kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán mới – Huỳnh M h Nhị, Nguyễn Quang Huy. 7. Hệ thống kế toán doa Nguyễn Tiến Đạt – K50 5 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 nghiệp – Vụ chế độ kế toán. Bài giảng kế toán tài chính 9. Hạch toán kế toán tro các doanh nghiệp thương mại (Chủ biên: TS Nguyễn Văn Công Nhà xuất bản tài chính 2001) 10. Tạp c kế toán Năm 2008, 2009, 2010 11. Chuẩn mực kế toán Namquố oán Việt . Nguyễn Tiến Đạt – K50 6 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay khi xu thế hội nhập đang ngày một mở rộng và cũng là yêu cầu mang tính khách quan đã mang đến cho các doanh nghiệp những thời cơ và những thách thức trở ngại lớn. Một trong những trở ngại đó là cạnh tranh và lạm phát. Cạnh tranh và lạm phát ngày càng cao đã dẫn đến lợi nhuận cho các doanh nghiệp ngày càng khan hiếm. Thách thức đó buộc các doanh nghiệp phải vươn lên và tìm ra con đường cho chính mình bởi trong cạnh tranh thường không có khái niệm tồn tại ng hành giữa các doanh nghiệp. Mỗi học sinh, sinh viên phải luôn phấn đấu học tập. rèn luyện theo lời Bác Hồ dạy: “Học đi đôi với hành”, “Lý thuyết phải gắn liền với thực tế”…Vì vậy việc đi thực tập là rất cần thiết, nó không những củng cố thêm kiến thức đã học mà còn tiếp thu được những điều có trong thực tế. Là một sinh viên kiểm toán, em đã lựa chọn cho mình một địa điểm để nắm bắt thực tế công tác kế toán, đó là Công ty Cổ phần Tư vấ Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) Trong quá trình kiến tập nhờ những kiến thức đã tích lũy được trong quá trình học tập cộng với sự giúp đỡ tận tình của PGS–TS Nguyễn Minh Phương và các anh chị trong phòng tài chính – kế toán của Công ty, em đã hoàn thành công việc nghiên cứu của mình về Công ty để viết bài. Trong bài viết c mình emchia thành 3 phần chính : Chương I . Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Tư vấn y dựng & ầu tư Tổng hợp (CICO) . Chương II . Thưc trạng tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Tư ấn Xây dựn & Đầu tư Tổng hợp (CICO) Chương III . Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán của Công ty Cổ phầ Nguyễn Tiến Đạt – K50 7 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 CHƯƠNG I. Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG T PHẦN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TỔNG HỢP (CICO ) 1.1 – Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ ph Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) được thành lập trên cơ sở các cổ đông tự nguyện đóng góp vốn và thương hiệu để thực hiện những công việc thuộc ngành, nghề đã đăng ký hoạt động với Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội nhằm đóng góp vào sự phát triển chu của đất nước và thu một phần lợi nhuận. CICO sẽ chính thức đi vào hoạt động kinh doanh sau khi được cơ quan có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Mọi hoạt động kinh doanh của Công ty đềuNam tuân theo Lu Doanh nghiệp, luật pháp Việt và quốc tế. Điều lệ, các nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị, các quyết định, quy định, quy chế được xây dựng và ban hành một cách hợp lệ, phù hợp với luật pháp Nhà nước Việt Nam sẽ là cơ sở p p lý cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Bản Điều lệ này được xây dựng trên cơ sở Luật anh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005. Nguyễn Tiến Đạt – K50 8 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 Mọi cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác của Côn ty trong phạm vi số vốn đã góp vào Công ty. Tân Công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG Y CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG & ĐẦU TƯ TỔNG HỢP Tân Công ty viết bằng tiếng Anh: CONSULTANCY FOR GENERAL NSTRUCTION & INVESTMENT JOINT STOCK OMPANY Tân Công ty viết tắt: CICO Trụ sở chính của Công ty đặt tại: P024-I9, Ngõ 13 đường Khuất Duy Tiến, phườn Thanh Xuân Bắc, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội 1.2. ặc điểm tổ chức sản xuất và hoạt động c Cng ty 1.2.1. Chức năng hoạt động của Côn ty: Th ứ nhất: Tư vấn thiết kế, đầu tư xây dựng: Lập dự án đầu tư, báo cáo nghiên cứu khả thi, báo cáo nghiên cứu tiền khả thi các công trình dân dụng, công nghiệp, công tr h biển, công trình hạ tầng, giao thông, thủy lợi. Khảo sát đo đạc, thăm dò địa chất công trình, kiểm tra sức quá tải của nền đất, kiểm tra xử ý nền móng các công trình có sự cố trong xây dựng. Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất, thiết kế cấu trúc công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng giao thông, thủy lợi, công trình biển và ven biển. Nguyễn Tiến Đạt – K50 9 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 Thiết kế đi đối với các công trình mỏ, dân dụng, công nghiệp. Thiết kế cấp, thoát nước đối với các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, cấp th t nước, xử lý chất thải rắn, nuôi trồng thủy hải sản. Thiết kế biện pháp khảo sát địa chất công trì , thiết kế xử lý nền đối với các công trình xây dựng. Thẩm định thiết kế kỹ thuật, kỹ thuật thi công và dự toán các công trình xây dựng, công tr h giao thông, công trình thủy lợi và công trình biển. Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá các sơ dự thầu xây dựng, tư vấn đấu thầu trong xây dựng. Giám sát kỹ thuất thi công, thí nghiệm vật liệu x dựng, quản lý dự á đầu tư các công trình xây dựng. Tổng thầu xây dựng. Xưởng Tư vấn thiết kế 1: Trực tiếp triển khai các công việc tư vấn thiết kế quy hoạch đô thị, quy hoạch tổn mặt bằng, kiến trúc, kết cấu các công trình dân dụng. Xương Tư vấn thiết kế 2: Trực tiếp triển khai các công việc tư vấn thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc, kết u các công trình công nghiệp, giao thông và thủy lợi. Xưởng Tư vấn thiết kế 3: Trực tiếp triển khai các công việc tư vấn lập dự án, báo cáo đấu thầu, lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá cac sơ dự thầu xây dựng, tư vấn đấu thầu trong xây dựng. Thẩm định thiết lế kỹ thuật, kỹ thuật thi công và dự toán các công trình y dựng dân dụng, c g nghiệp, giao thông và thủy lợi. Thứ hai: Thi công: Nguyễn Tiến Đạt – K50 10 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 Thi công xây lắp các công trình dân dụng và công ghiệp, hạ tầng, c g trình biển, giao thông thủy lợi. San lấp mặt bằng. Xí nghiệp Xây lắp Số 1: là đơn vị thi công xây l trực tiếp hạ tầng, thi công các công trình dân dụng. Xí nghiệp Xây lắp Số 2: Là đơn vị thi công xây lắp trực tiếp các côn trình công nghiệp, g o thông và công trình thủy lợi. Thư ba: Thương mại: Kinh doanh ật liệu xây dựng, thiết bị, máy móc phục vụ x dựng. Đầu tư kinh doanh, phát triển nhà và hạ tầng. Thực hiện đầu tư trong nước các dự áncông nghiệp, dân dụng, giao thông, thủy lợi, các khu c ông nghiệp, các khu đô thị tập trung theo hình hức hợp đồng xây dựng, kinh do h, chuyển giao (BOT). Môi giới, đầu tư bất đông sản. Ki doanh dịch vụ khách sạn, nhàhàng,ăn uống giả khát… 1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh d oanh của Công ty Công ty hoạt động tr địa bàn cả nước, với các khách hàng vô cùng đa dạng. Như chúng ta đã biết, trong những năm gần đây tình hình kinh tế khu vực Bắc Bộ có những thay đổi tích cực và luôn duy trì được tốc độ tăng trưởng cao, ổn định. Mặt khác đây là khu vực tập trung nhiều nhà máy cộng với quy mô dân số cao, đời sống nhân dân ổn định và ngày càng được nâng cao. Chính vì vậy, Nguyễn Tiến Đạt – K50 11 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 nhu cầu về xây dưng trụ sở, công trình dân dụng và công nghiệp trong nhưng năm tới là rất lớn. Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) xác định rằng thị trường Bắc Bộ là thị trườn mục tiêu, phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty. Công ty đang tích cực mở rộng thị trường trong nước và ngoài nước, đặc biệt là các vùng phía nam. Kết quả thu được là rất khả quan, một số hợp đồng mới đã được ký kết Các hợp đồng nà đều co giá trị lớn, mở ra những thị trường đầy triển vọng. Toàn bộ nhân viên của Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) đều là các thạc sỹ, cử nhân kinh tế, kỹ sư và kiến trúc sư tốt nghiệp từ các trường Đại học trong và ngoài nước. Tuy nhiên, Công ty vẫn luôn chú trọng xây dựng và đào tạo mụt đội ngũ cán bộ trẻ, có trình độ chuyên môn lành nghề, năng đông, dày dạn kinh nghiệm và hơn hết là sự tâm huyết với công việc. Bên cạnh đó, Công ty luôn được sự quan tâm, giúp đỡ và công tác nhiệt tình từ các chuyên gia, cố vấn có kinh nghiệm lâu năm trong ngành. Với CICO nhân tố quan trọng để ph triển là sự thống nhất, đoàn kết, tin tưởng và tôn trọng nhau. Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) có vốn điều lệ là 19.800.000.000 vnd (Mười chín tỷ, tám trăm triệu đồng). Tuy nhiên, khi cần thêm vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có thể huy động từ nguồn vốn tự có, vốn góp bổ sung từ các thành viên trong Công ty. Ngoài ra, Công ty còn có khả năng y vốn từ các ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính khác. Công ty luôn luôn quan tâm đến việc nâng cao các trang thiết bị, phương tiện kỹ thuât tiên tiến, hiện đại phục vụ cho công tác tư vấn cũng như hoạt động kinh doanh của Công ty. Đồng thời, Công ty luôn tạo môi trường, điều kiện làm việc tốt nhất cho cán bộ, nhân viên của Công ty để có thể phát y sáng tạo, tập trung vào công việc chuyên môn đem lại kết quả cao. Trong thời gian tới, Công ty chưa đặt yếu tố lợi nhuận lên hàng đầu, mà Nguyễn Tiến Đạt – K50 12 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 Công ty đang cố gắng đặt nền móng vững chắc cho sự phát triển,đặt sự y tín, chất lương công trình là số một - khẳng định thương hiệu CICO . Doanh thu m 2010 khoảng 25 tỷ đồng và năm 2011 dự tính đạt kh ng 30 tỷ đồng. 1.3. Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Để phù hợp với đặc điểm ản xuất kinh doanh, bộ máy quản lý của Công ty được bố trí như sau: Hội đồng quản trị và ban giám đốc: Giữ vai trò điều hành mọi hoạt động của Công ty và chịu mọi tr h nhiệm pháp lý trước các cơ quan chức năng. Hội đồng quản trị gồm: Ông guyễn Xuân Phương – Chủ tịch hội đông quản trị - giám đốc điều hành Phó giám đốc: Ông Trần Văn Tuấn – Kiến trúc sư, chủ nhiệm dự án có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn thiết kế và thi công. Phó giám đốc là ngưới đề xuất những phương án trong việc quản lý chất lương công nghệ và trang thiết bị kỹ thuật nhằm nâng cao chất lương sản phẩm theo đúng dự toán. Đông thời lập kế ho h dự toán các công trình, chuẩn bị các hợp đồng kinh tế trình giám đốc. Kế toán trưởng: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về các chiến lược kinh tế tài chính của Công ty, là người ỉ đạo trực tiếp công tác kế toán, thông kê, thông tin kinh tế của Công ty. Phòng xây dựng cơ bản: Có nhiệm vụ quản lý, tổ chức, phân bổ nhiệm vụ v kiểm tr, đôn đốc các phòng ban, xí nghiệp và các xưởng thiết kế bên dưới. Phòng K inh doanh: Có nhiệm vụ thu thập, tìm kiếm thông tin, nghiên cứu thị trường, tổ chức đàm phán, ký kết các hợp đồng kinh tế đồng thời quản lý các hoạt kinh doanh của Công ty. Phòng kinh doanh có trách nhiệm báo cáo hoạt động của mình định kỳ mỗi tháng một lần, tổ chức kinh doanh có hiệu quả theo đúng luật pháp quy địnhvà phù Nguyễn Tiến Đạt – K50 13 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 ợp vớihủ trương,đường lối và kế hoạch sản xuất kinh doanh của Cơ ng ty. Phòng T ài chính K ế toán: Có chức năng, nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo Công ty các vấn đề liên quan đến công tác tài chính kế toán, giúp quản lý và sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả, cung cấp các số liệu về kế toán tài chính, quyết toán tổng hợp báo cáo tài chính cho hội đồng quản trị và ban giám đốc, đồng thời kiểm tra tình hình tài chính trong Công ty, phản ánh kịp thời, đúng nghiệp vụ kế toán phát sinh, quản lý quỹ tiền mặt ng như tiền gửi để đáp ứng và có kế hoạch cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Ngoài a Công ty òn có ban cố vấn chuyên nghành, ba HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CÍNH KẾ TOÁN PHÒNG XÂY DỰNG CƠ BẢN XN XÂY LẮP SỐ1,2 XƯỞNG THIẾT KẾ 1,2,3 Nguyễn Tiến Đạt – K50 BAN QUẢN LÝ D.A BAN CỐ VẤN PHÒNG KINH DOANH BAN TV GIÁM SÁT 14 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 Sơ đồ 01: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CHƯƠN II ỰC RẠN TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂ Nguyễn Tiến Đạt – K50 15 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 DỰN & ĐẦU TƯ TỔNG HỢP (CI CO) 2.1 . Đ ặc điểm c ng về tổ chức kế toán của ng ty 2.1 .1. Hình thức Tổ chức công tác kế toán tại Công ty: Hệ thống chứng từ kế toán: Công ty đã sử dụng các loại chứng từ kế toán theo đúng quy định hiện hành như các loại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn bán hàng…Cách ghi chép và luân chuyển chứng từ hợp lý, thuận lợi c việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu đồng thời đáp ứng được nhu cầu của công tác quản lý. Đối với các chứng từ về lao động tiền lương bao gồm: Bảng thanh toán lương và bảng theo dõi chấm công. Trong đó bao gồm bảng thanh toán lương là căn cứ để thanh toán lương và các khoản phụ cấp cho người lao động và đồng thời là căn cứ để thống kê tiền lương và lao động trong Công ty. Còn bảng chấm công dựng để theo dõi thời gian lao động, nghỉ việc, nghỉ BHXH, BHYT, làm căn cứ để tr lương và đúng BHXH, BHYT theo đúng quy ị hiện hành của nhà nước cho cán bộ công nhân viên. Hình thức kế toán Công ty đang áp dụng : Để phù hợp với quy mô cũng như điều kiện thực tế, Công ty đang áp dụng hình thức hạch toán Nhật ký chung và các loại sổ của hình thức này gồm: Các sổ, thẻ chi tiết (sổ chi tiết theo dõi công nợ, chi tiết bán hàng, sổ chi tiết iền vay..), sổ nhật ký đặc biệt; Sổ kế toán tổng hợp (Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản). Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi chép số liệu trên các sổ kế Nguyễn Tiến Đạt – K50 16 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 được máy thực hiện tự động theo trình t Chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật Ký Chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Cái được cà đặt sẵn t Bảng Cân đối tài khoản Đối chiếu: o sơ đồ sau: Báo cáo tài chính Sơ đồ 02: Tổ chức sổ kế toán của công ty Ghi chú: Hàng ngày Ghi c. tháng Nguyễn Tiến Đạt – K50 17 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 Các chứng từ gốc sau khi được phản ánh vào sổ kế toán thích hợp sẽ được tổ chứ lưu trữ vào các cặp tài liệu theo sự phân loại của Cng ty, để dễ kiểm tra, đối chiếu khi cấn thiết. Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc h oặc bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiếtà s nhật ký chuyên dung theo trình tự thời gian. Sau đó căn cứ vào sổ Nhật ky chung lấy số liệuvào Sổ C ái các tài khoản. Cối kỳ, từ sổ, thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết và từ sổ cái lập B ảng C ân đối tài khoản. Sau k hi đã kiểm tra đối chi khp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợ chi tiết được dung để lập các báo cáo tài chính. 2.1 .2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Hiện nay, theo quy đinh của Bộ tài chính thì phòng kế toán của một Công ty có thê tổ chức theo mụt trong ba mô hình là: Mô hình tổ chức bộ máy ế toán tập trung, mô hình tổ chức kế toán phân tán và mô hình tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Một Công ty tùy theo lĩnh vực hoạt động, quy mô và phạm vi địa bàn hoạt động, mức độ phân cấp quản lý tài chính cũng như trình độ sử dụng c phương tiện kỹ thuật tính toán, trình độ của nhân viên kế toán mà lựa chọn mô hình tổ chức kế toán phù hợp. Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng & Đầu tư Tổng hợp (CICO) hiện nay đang áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung. Toàn Công ty chỉ có tổ chức một phòng kế toán tâp trung còn các đơn vị trực thuộc đều không có phòng kế toán riêng. Tại đơn vị trực thuộc chỉ có nhân viên kế toán làm nhiêm vụ lập, thu nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ sau đó chuyển về phòng kế toán trung tâm. Phòng kế toán trung tâm trực tiếp xử lý các công việc kế toán, tiếp nhận chứng từ do đơn vị Nguyễn Tiến Đạt – K50 18 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 ực thuộc gửi lên, phân loại, phản ánh vào các sổ sách thích hợp, tính toán các chỉ tiêu và định kỳ lập báo cáo tài chính… Đứng đầu Phòng Kế toán là kế toán trưởng, có nhiêm vụ giúp giám đốc Công ty chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, phân tích và kiểm tra số liệu, kiểm soát việc thực hiện chế độ i chính kế toán của nhà nước tại Công ty. Kế toán trưởng đồng thời là người chịu trách nhiệm về mọi vấ đề kế toán tại Công ty. Trong Phòng Kế toán của Công ty hiện tổ chức thành 5 bộ phận kế toán, có mối quan hệ khăng khít với nhau. Kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí từ các bộ phận kế toán khác và tính giá thành sản phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh oanh, có trách nhiệm tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ theo từng công trình, hạng mục công trình để tính giá thành theo đúng quy định. Kế toán công nợ, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, phải trả căn c vào bảng chấm công để tnh lương cho cn bộ các bộ phận. Căn cứ vào bảng lương của từng dơn vị tiến hành trích lập và phân bổ tiền lương. Kế toán thuế, vật tư, T ài sản cố định : Căn cứ vào các hóa đơn, phiếu nhập, chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng có liên quan… đưa vào bảng thống kê, từ đó tính ra giá trị thực tế của tài sản, tính ra giá trị thực của vật liệu xuất kho trong kỳ. Đồng thời căn cứ vào bẳng kết quả kinh doanh, bảng c đối kế toán…xác định số thuế thu nhập Công ty phải nộp, thuế giá trị giá tăng đầu vào được khấu trừ, được hoàn..và lập báo cáo thuế theo quy định. Kế toán thanh toán tiền mặt. tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào chứng từ gốc b đầu, có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát, mở các sổ chi tiết các khoản thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Chịu trách nhiệm giao dịch với ngân hàng… Thủ quỹ, thủ kho: Căn cứ vào chứng từ thu chi được duyệt, thủ quỹ tiến hành phát và thu tiền. Cùng với kế toán thanh toán chịu trách nhiệm uản lý tiền của Công ty. Thủ kho nên đồng thời phải chịu trách nhiệm lưu trữ, xuất nhập vật tư, quản lý theo dõi các hợp đồng kinh tế trong Công ty. Nhân viên kinh tế đội, xí n Nguyễn Tiến Đạt – K50 19 CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KẾ TOÁN 2011 iệp, xưởng: Làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu khi nhận, kiểm tra chứng từ, thực hiện chấm công hàng ngày và chuyển số liệu lên phòng kế toán trung tâm. Trong Phòng Kế toán hiện nay của Công ty, hiện một số nhân viên kế toán vẫn còn kiêm nhiệm cùng một lúc từ hành kế án. Nhưng công việc của mỗi bộ ph Kế toán trưởng Kế toán Tổng hợp Kế toán lương và công nợ Thủ kho, thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán thuế, vật tư, TSCĐ Nhân viên kinh tế đội n ôg rất cụ thể và vẫn đảm bảo được mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Nguyễn Tiến Đạt – K50 20