Tài liệu Hạch tóan vốn bằng tiền tại cty cổ phần kỹ thuật thủy sản 3

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tập trung phát triển những ngành nghề quan trọng nhưng vẫn giữ được hiẹu quả của những ngành khác. Đối với những đơn vị trực thuộc công ty giao khoán chỉ tiêu lợi nhuận và có mức thưởng hợp lý khi những đơn vị đó làm ăn có hiệu quả đạt được lợi nhuận cao. trong quá trình điều hành công ty thường xuyên điều chỉnh những nội quy , quy chế để phù hợp với những môi trường kinh doanh. Đối với phạm vi kinh doanh trước đây , công ty chủ yếu hoạt động trong phạm vi thành phố Đà Nẵng , khách hàng chủ yếu là những ngành thủy sản. Nhưng nay công ty đã hoạt động ở nhiều tỉnh thành địa phương trong cả nước và có quan hệ hợp tác với nhiều đối tác nước ngoài. Trong công tác quản lý công ty thường xuyên phân tích đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh và có biện pháp cải tiến điều chỉnh kịp thời đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển ổn định. Công ty duy trì chế độ họp giao ban hang tháng từ tổ chức sản xuất đến công ty, nhờ đó kịp thời phát hiện những tồn tại yếu kép và rút kinh nghiệm đối với những sai xót giúp cho việc sản xuất kinh doanh ngày càng được tốt hơn và đạt hiệu quả hơn 3. Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty đầu tư cải tạo hệ thống máy nén ba phân xưởng nước đá công suất 100 tấn/ ngày và ba phân xưởng khác có công suất 80 tấn/ngày mang lại hiệu quả rõ rệt nhờ giảm tiêu hao điện năng, chi phí vận hành góp phần giảm giá thành sản phẩm và đảm bảo an toán cho hoạt động sản xuất. Ngoài ra công ty còn mua lại cảng cá, mở rộng dịch vụ hậu cần tại Thuận Phước, .... Trong lĩnh vực điện lạnh cũng như đầu tư mới nhà xưởng trang thiết bị, thêm dụng cụ đồ nghề cho lao động . Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com III. Tổ chức bộ mýa quản lý tại công ty 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng 2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban Đại hội cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty hoạt động thông qua cuộc họp địa hội cổ đông thường niên hoặcbất thường. - Ban kiểm soát là bộ phận thay mặt các cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh quản trịvà điều hành Công ty. Ban kiểm soát có 3 người do các đại hội cổ đông bầu với đa số phiếu tán thành bằng thể thức trực tiếp và bỏ phiếu với một thành viên làm trưởng ban kiểm soát - Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty của hai kỳ địa hội cổ đông, có nguyên nhân dành Công ty trừ những vấn đề thuộc quyên của đại hội cổ đông. Hội đồng quản trị có 7 thành viên, trong đó có 1 chủ tịch và 12 phó chủ tịch - Ban điềìu hành gồm có Giám đốc và 3 Giám đốc do hội đồng quản trị bầu ra, trực tiếp chỉ đạo và giám sát các hoạt động của Công ty. - Ban tổ chức có nhiệm vụ phụ trách khâu nhận sự như tuyển dụng, bố trí và đào tạo lao động .. xây dựng chế độ tiền lương và tham gia tư ván cho Giám đốc về khen thưởng, kỹ thuật cũng như giải quyết các vấn đề về quyền lợi chế độ chính sách cho người lao động trong Công ty. - Phòng tài chính kế toán tham mưu cho Giám đốc về hoạt động tài chính Công ty, tổ chức công tác kế toán, ghi chép, xử lý và lập báo cáo kế toán về tình hình tài chính, nguồn vốn của Công ty. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Phòng Marketing : xây dựng đề xuất các giải pháp mở rộng thị trường thu nhập, xử lý các thông tin bên trong và ben ngoài đảm bảo và cung cấp các thông tin về khách hàng các trung gian một cách đầy đủ và kịp thời. - Phòng kỹ thuật đề xuất các giải pháp kỹ thuật tham gia xây dựng tổ chức thiết kế dự án cho các đơn vị trong Công ty đánh giá về máy móc, công nghệ hiện đại, để đề xuất các giải pháp thích hợp, tư vấn hỗ trợ cho các đơn vị cơ sở những thông tin cần thiết về thao tác vận hành và bảo quản máy móc. IV. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 1. Tổ chức bộ máy kế toán * Chức năng và nhiệm vụ : - Kế toán trưởng tham mưu các hoạt động tài chính cho Giám đốc, trực tiếp điều hành hướng dẫn, kiểm tra công tác thu nhập và xử lý số liệu lập chứng từ kiểm soát, và phân tích tình hình vốn của đơn vị - Kế toán tổng hợp hướng dẫn kiểm tra số liệu của kế toán viên và tổnghợp số liệu, lập báo cáo quyết tióan theo quý. - Kế toán vật tư: TSCĐ theo dõi tình hình nhập xuất vật tư hănhgf ngày định kỳ đối chiếu với thủ kho để lập báo cáo tổng hiựp, báo cáo chi tiết tình hình nhập xuát tồn kho vật tư. Đồng thời phải có nhiệm vụ theo dõi các CTXD cơ bản, lậop báo cáo qưuyết tóan khbi công trình hoàn thành - Kế toán tiêu thụ và thanh toán theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng, với cán bộ CNV, tình hình thanh toán nội bộ giữa Công ty với các đơn vị trực thuộc đồng thời cũng theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa của Công ty. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Kế toán phân xưởng : có nhiệm vụ hạch toán đầy đủ, chính xác nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở phân xưởng. Cuối tháng lập bảng cân đối tài khoản, báo cáo quyết toán gởi về Công ty kèm theo chứng từ gốc. 2. Hình thức kế toán và trình tự ghi sổ a. Hình thức kế toán Để đáp ứng ngày càng tốt yêu cầu kế toán hiện nay Công ty đã áp dụng máy vi tính vào trong công tác hạch toán với hình thức sổ nhật ký chung. Sổ sách việc áp dụng : Nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ quý, sổ cái, sổ theo dõi công nợ... b. Triình tự ghi sổ Hàng ngày số liệu phát sinh ở bộ phận nào thì bộ phận ấy kiểm tra và nhập vào máy vi tính lên bảng kê chứng từ và sổ nhật ký chung. Đối chiếu vào cần theo dõi chi tiét thì lên sổ chi tiết. Cuối quý các số liệu vào tập hợp được ở từng bộ phận thì sẽ chuyển sang các bộ phận kế toán đó xử lý. Lập báo cáo quyết toán Ở phân xưởng, cuối mỗi tháng nhân viên kế toán báo cáo sổ sách chứng từ cho Công ty một lần, sau đó kế toán tổng hợp sẽ kiểm tra lại số liệu này định kỳ kết hợp với số liệu của Công ty để lập báo cáo kế toán. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN CỦA CÔNG TY II. Tình hình thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng 1. Hạch toán tiền mặt Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Các tài khoản vốn bằng dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền của Công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng ở Công ty tài chính và các khoản tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền mặt của Công ty là tài sản tồn tại dưới hìnht thừc giá trị trong quá trình sản xuất kinh doanh, nó được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán, mua sắm vật tư hàng hóa phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. Đồng thòi nó là kết quả của việc mau bán sản phẩm hàng hóa hoặc thu hồi các khoản nợ của Công ty. Để điều hành lưu thông tiền tệ, tăng nguồn vốn để phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội, phát huy tác dụng kiểm soát đồng tiền, góp phần vào việc tiết kiệm chống lãng phí, tham ô, thúc đẩy đơn vị sản xuất kinh doanh nầng cao trình độ kinh tế chính phủ bzn hành nghị định và các qui định cụ thể về nguyên tắc quản lý tiền mặt. Theo qui định này chỉ để lại một số lượng tiền mặt nhất định gọi là tiền mặt tại quỹ được dùng chi vào các khoản như: - Chi trả lương, BHXH, CBCNV, - Mua sắm thiết bị phục vụ cho công tác văn phòng - Chi trả các khoản phải nộp vào NSNN. - Chi trả công tác phí và một số chi phí bằng tiền mặt khác a. Thu tiền mặt Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền mặt kế toán thanh toán quỹ tiền mặt tại Công ty đã sử dụng chứng từ ban đầu hay còn gọi là chứng từ gốc. Bao gồm phiếu thu được dùng để làm chứng từ để thu của một đơn vị khách hàng. Hoặc một đơn vị cá nhân nào đó nộp vào qũy của Công ty về các khoản nợ như: thanh toán tiền hàng hóa, tạm ứng, thu các khoản khác... mẫu của phiếu thu cụ thể như sau Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Mục đích:Dùng để làm chứng từ nhằm phản ánh mọi khoản tiền thu vào và phản ánh tình hình thu chính xác của doanh nghiệp trong mỗi ngày hay mỗi kỳ. Mọi khoản tiền mặt khi thu tiền nhất thiết phải có phiếu thu - Cách lập: phiếu thu được đóng thành tập, mọi phiếu thu phải ghi đủ các sổ liệu của từng phiếu, số phiếu phải đánh liên tục trong một kỳ kế toán. Mỗi phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu và ngày, tháng, năm thu tiền ghi rõ tên họ, địa chỉ người nộp tiền. - Khi có phát sinh nghiệp vụ thu tiền thì kế toán lập phiếu thu và lập thành 03 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên giấy và ký tên vào phiếu sau đó chuyển cho kế toán duyệt, chuyển cho thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký tên sau đó làm thủ tục. Thủ quỹ gởi lại một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp tiền, 01 liên lưu lại nơi lập phếu. Cuốingày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. * Ví dụ: Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 9/2003: - Phiếu thu số 01/ 09 ngày 02//9/2003 rút tiền nhập quỹ Sec số41063088 ở gần ngân hàng đầu tư và phát triển , số tiền: 25000000đồng - Phiếu thu số 07/09 ngày 04/09/2003 Nguyễn Văn Mỹ trả tiền một số bộ hồ sơ năng lực số tiền 100000đồng. - Phiếu thu 09/09 ngày 07/09/2003 Trần Thị Nhung trả tiền điện, số tiền 2653700đồng,. - Phiếu thu số 14/09 ngày 20/09/2003 Phạm văn Quang trả lại tiền tạm ứng mua thiết bị sửa chữa tàu thuyền, số tiền 1.072.600đ b. Chi tiền mặt Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Mục đích: Dùng để xác định các khoản tiền mặt, các khoản chi thực tế và làm căn cứ để chi xuất quỹ, ghi sổ quỷ và ghi sổ kế toán. - Cách lập : nội dung cách lập cung tương tự như phiếu và Công ty chỉ sử dụng một liên được kế toán trưởng xem xét ký duyệt chi trước khi xuất quỹ. Mổi phiếu chỉ ghi rỏ thời gian lập phiếu, ghi rỏ họ tên, địa chỉ người nhận tiền. • ví dụ : một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 10/2003 - Phiếu chi số 345/10 ngày 07/10/2003 Dương Văn Đông phòng kế toán thanh toán tiền ăn trưa lớp tập huấn kế toán, số tiền 853.000đ - Phiếu chi số 348/10 ngày 08/10/2003 thanh toán chi phí đi học và tài liệu học tập cho nguyễn ngọc hoài, sốp tiền 1.049.000đ - Phiếu chi số 410/10 ngày 12/10/2003 Trình Trung Tín tạm ứng tiền mua thiết bị lắp đặc cơ điện lạnh, số tiền 10.000.000đ - Phiếu chi sốp 412/10 ngày 20/10/2003 thanh toán tiền boa nylon đựng lịch tặng khách hàng số tiền 100.000đ Mỗi phiếu chi đều được đóng dấu đã chi tiền. Phiếu chi có kềm theo giấy đề nghị tạm ứng hoặc giấy vây tiền. Chứng từ này làm căn cứ để kế toán lập phiếu chi . SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý 4/2003 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Nợ Tài khoản Số tiền Ghi chú 152 402.065 Có Nhập vật tư cơ điện lạnh 141 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thuế VAT nhập vật tư 311 133 141 12.435 1121 350.000.000 1121 121 252.187.956 .... .... 334 1112 45.742.205 1541 621 255.999.145 Tổng cộng 44.322.103.761 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Quý 4/2003 Tên tài khoản: tiền mặt cơ quan, công ty STT Chứng từ Số Ngày Diễ giải Nợ Tài khoản Số tiền nợ Có 19.029.672 SDĐK 1111 1121 40.000.000 1111 642 1.041.600 1111 141 360.300 1111 3388 459.600 .... .... .... 141 1111 10.000.000 642 1111 3.295.386 331 1111 2.203.300 Số tiền có