Tài liệu Tt49 2004 dgia hqua cua tctd

Th«ng t c ñ a B é T µ i c h Ý n h S è 4 9 / 2 0 0 4 / T T-B T C n g µ y 3 t h ¸ n g 6 n ¨ m 2 0 0 4 H í n g d É n chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c¸c tæ chøc tÝn dông Nhµ n íc Thi hµnh §iÒu 17, QuyÕt ®Þnh sè 271/Q§-TTg ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 cña Thñ tíng ChÝnh phñ vÒ viÖc ban hµnh Quy chÕ gi¸m s¸t vµ ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp nhµ níc, Bé Tµi chÝnh híng dÉn chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ xÕp lo¹i ®èi víi c¸c tæ chøc tÝn dông Nhµ níc nh sau: I. Qui ®Þnh chung 1. Môc ®Ých thùc hiÖn hÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh c¸c tæ chøc tÝn dông Nhµ níc: HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh c¸c tæ chøc tÝn dông Nhµ níc nh»m n¾m b¾t kÞp thêi thùc tr¹ng, hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña tæ chøc tÝn dông Nhµ níc ®Ó gióp tæ chøc tÝn dông Nhµ níc kh¾c phôc tån t¹i, hoµn thµnh môc tiªu vµ kÕ ho¹ch kinh doanh, n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh vµ kh¶ n¨ng c¹nh tranh; ®ång thêi gãp phÇn hoµn thiÖn c¬ chÕ, chÝnh s¸ch, ph¸p luËt. - §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña tæ chøc tÝn dông Nhµ níc nh»m ph©n lo¹i tæ chøc tÝn dông Nhµ níc vµ cã c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch ®éng viªn vÒ vËt chÊt, tinh thÇn ®èi víi tæ chøc tÝn dông Nhµ níc vµ ngêi qu¶n lý, ®iÒu hµnh tæ chøc tÝn dông Nhµ níc ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, xö lý kÞp thêi ®èi víi nh÷ng tæ chøc tÝn dông Nhµ níc vµ ngêi qu¶n lý, ®iÒu hµnh tæ chøc tÝn dông Nhµ níc yÕu kÐm. 2. §èi tîng ¸p dông: - C¸c ng©n hµng th¬ng m¹i Nhµ níc, c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i cã cæ phÇn hoÆc vèn gãp cña nhµ níc chiÕm trªn 50% vèn ®iÒu lÖ ®îc thµnh lËp, tæ chøc vµ ho¹t ®éng theo qui ®Þnh cña LuËt c¸c tæ chøc tÝn dông. Sau ®©y gäi chung lµ Tæ chøc tÝn dông. - Ng©n hµng chÝnh s¸ch x· héi thùc hiÖn theo híng dÉn riªng cña Bé Tµi chÝnh. II. Qui ®Þnh cô thÓ 1. HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Tæ chøc tÝn dông: HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Tæ chøc tÝn dông bao gåm 6 chØ tiªu ®îc chia thµnh 3 nhãm nh sau: 1.1. Nhãm chØ tiªu ho¹t ®éng chung: * ChØ tiªu sè 1: Tèc ®é t¨ng huy ®éng vèn * ChØ tiªu sè 2: Tèc ®é t¨ng ®Çu t vèn * ChØ tiªu sè 3: Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi * ChØ tiªu sè 4: ChÊp hµnh, thùc hiÖn chÝnh s¸ch, chÕ ®é. 1.2. Nhãm chØ tiªu an toµn sö dông vèn: * ChØ tiªu sè 5: Tû lÖ nî qu¸ h¹n 1.3. Nhãm chØ tiªu vÒ lîi nhuËn: * ChØ tiªu sè 6: Lîi nhuËn thùc hiÖn vµ tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn 2. Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh hÖ thèng chØ tiªu vµ xÕp lo¹i Tæ chøc tÝn dông : * Sè liÖu ®Ó tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu xÕp lo¹i Tæ chøc tÝn dông lµ sè liÖu trªn b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (cÊp III, cÊp IV, cÊp V), b¸o c¸o tµi chÝnh theo qui ®Þnh hiÖn hµnh. * Sè b×nh qu©n cña 12 th¸ng trong c¸c c«ng thøc tÝnh c¸c chØ tiªu xÕp lo¹i Tæ chøc tÝn dông ®îc x¸c ®Þnh b»ng c«ng thøc: D ®Çu kú + 2 D cuèi kú + ....... + D ®Çu kú th¸ng + D cuèi kú 12 th¸ng 12 Nhãm chØ tiªu ho¹t ®éng chung: a. ChØ tiªu sè 1: Tèc ®é t¨ng huy ®éng vèn. * C«ng thøc tÝnh: 2 : 12 th¸ng 2.1 2 Sè d vèn huy ®éng b×nh qu©n cña 12 th¸ng n¨m nay Tèc ®é t¨ng huy ®éng vèn = ( - 1) x 100 Trong ®ã: Sè d Sè d vèn huy ®éng vèn huy b×nh qu©n cña 12 th¸ng n¨m tríc ®éng bao gåm tiÒn göi tõ d©n c vµ c¸c tæ chøc kinh tÕ (ngo¹i trõ tiÒn göi, tiÒn vay cña c¸c Tæ chøc tÝn dông ®ang ho¹t ®éng kinh doanh ë trong níc), ph¸t hµnh kú phiÕu, tr¸i phiÕu, chøng chØ tiÒn göi vµ c¸c giÊy tê cã gi¸ kh¸c. * C¸ch xÕp lo¹i: Tèc ®é t¨ng tõ 10% trë lªn: XÕp lo¹i A Tèc ®é t¨ng tõ 0% ®Õn díi 10%: XÕp lo¹i B Tèc ®é t¨ng tõ díi 0% trë xuèng: XÕp lo¹i C b. ChØ tiªu sè 2: Tèc ®é t¨ng ®Çu t vèn. * C«ng thøc tÝnh: D nî cho vay vµ ®Çu t giÊy tê cã gi¸ b×nh qu©n cña 12 th¸ng n¨m nay Tèc ®é t¨ng ®Çu t vèn = ( - 1) x 100 D nî cho vay vµ ®Çu t giÊy tê cã gi¸ Trong b×nh qu©n cña 12 th¸ng n¨m tríc ®ã: D nî cho vay gåm cã cho vay c¸c tæ chøc kinh tÕ vµ c¸ nh©n trong níc (kh«ng bao gåm cho vay c¸c Tæ chøc tÝn dông ®ang ho¹t ®éng kinh doanh ë trong níc ), cho thuª tµi chÝnh, nghiÖp vô chiÕt khÊu vµ cÇm cè giÊy tê cã gi¸; ®Çu t vµo c¸c giÊy tê cã gi¸ bao gåm ®Çu t chøng kho¸n, c«ng tr¸i, tr¸i phiÕu ChÝnh phñ vµ c¸c giÊy tê cã gi¸ kh¸c. * C¸ch xÕp lo¹i : Tèc ®é t¨ng tõ 10% trë lªn: XÕp lo¹i A Tèc ®é t¨ng tõ 0% ®Õn díi 10% : XÕp lo¹i B Tèc ®é t¨ng díi 0% trë xuèng: XÕp lo¹i C c. ChØ tiªu sè 3: Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi. * C«ng thøc tÝnh: Tµi s¶n cã sinh lêi b×nh qu©n cña 12 th¸ng Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi = x 100% Tæng tµi s¶n cã néi b¶ng b×nh qu©n cña 12 th¸ng Trong ®ã: Tµi s¶n cã sinh lêi bao gåm tµi s¶n cã ë d¹ng tiÒn göi, cho vay hoÆc ®Çu t vèn ®ang thu l·i, kh«ng tÝnh c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n kh«ng thu ®îc l·i. * C¸ch xÕp lo¹i : Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi ®¹t tõ 75% trë lªn : XÕp lo¹i A Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi ®¹t tõ 65% ®Õn díi 75% : XÕp lo¹i B Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi ®¹t díi 65% : XÕp lo¹i C d. ChØ tiªu sè 4: ChÊp hµnh, thùc hiÖn chÝnh s¸ch, chÕ ®é. C¨n cø vµo viÖc chÊp hµnh vµ thùc hiÖn c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch nhµ níc ®· ban hµnh trong lÜnh vùc tµi chÝnh, bao gåm: qui ®Þnh vÒ thuÕ, chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n, kiÓm to¸n, chÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi Tæ chøc tÝn dông, chÕ ®é vÒ chi tiªu, chÕ ®é vÒ mua s¾m vµ qu¶n lý tµi s¶n ®Ó x¸c ®Þnh chØ tiªu nµy. - Tæ chøc tÝn dông kh«ng cã vi ph¹m c¸c qui ®Þnh cña ph¸p luËt hiÖn hµnh: XÕp lo¹i A. - Tæ chøc tÝn dông cã kÕt luËn cña c¬ quan cã thÈm quyÒn vÒ vi ph¹m c¸c qui ®Þnh chÕ ®é chÝnh s¸ch nhµ níc hiÖn hµnh nhng cha ®Õn møc bÞ xö ph¹t hµnh chÝnh: XÕp lo¹i B. - Tæ chøc tÝn dông bÞ xö ph¹t vi ph¹m hµnh chÝnh trong viÖc chÊp hµnh c¸c qui ®Þnh cña ph¸p luËt hoÆc ngêi qu¶n lý ®iÒu hµnh Tæ chøc tÝn dông (Tæng gi¸m ®èc, Phã tæng gi¸m ®èc, KÕ to¸n trëng, Gi¸m ®èc chi nh¸nh cÊp I vµ gi¸m ®èc doanh nghiÖp h¹ch to¸n ®éc lËp trùc thuéc) cã hµnh vi vi ph¹m ph¸p luËt trong qu¸ tr×nh thùc thi nhiÖm vô cña Tæ chøc tÝn dông ®Õn møc bÞ truy cøu tr¸ch nhiÖm h×nh sù: XÕp lo¹i C. 2.2 Nhãm chØ tiªu an toµn sö dông vèn: 3 ChØ tiªu sè 5: Tû lÖ nî qu¸ h¹n. * C«ng thøc tÝnh: D nî qu¸ h¹n cuèi kú Tû lÖ nî qu¸ h¹n = x 100% Tæng d nî cho vay cuèi kú Trong ®ã: Nî qu¸ h¹n cuèi kú ®îc x¸c ®Þnh theo ph©n lo¹i nî do Ng©n hµng Nhµ níc qui ®Þnh, ngo¹i trõ c¸c kho¶n nî khoanh theo quyÕt ®Þnh cña ChÝnh phñ vµ nî tån ®äng cò ®îc xö lý theo QuyÕt ®Þnh sè 149/2001/Q§-TTg ngµy 6/5/2001 cña Thñ tíng ChÝnh phñ. * C¸ch xÕp lo¹i : XÕp lo¹i A : Tû lÖ nî qu¸ h¹n ≤ 5% XÕp lo¹i B: 5% < Tû lÖ nî qu¸ h¹n < 8% XÕp lo¹i C: Tû lÖ nî qu¸ h¹n ≥ 8% 2.3 Nhãm chØ tiªu vÒ lîi nhuËn ChØ tiªu sè 6: Lîi nhuËn thùc hiÖn vµ tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn. * C«ng thøc tÝnh: Lîi nhuËn thùc hiÖn = Tæng thu nhËp - Tæng chi phÝ – ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp. Tæng lîi nhuËn thùc hiÖn Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn = x 100% Trong Tæng nguån vèn nhµ níc b×nh ®ã: Vèn qu©n cña 12 th¸ng Nhµ níc t¹i Tæ chøc tÝn dông bao gåm vèn ®iÒu lÖ, vèn x©y dùng c¬ b¶n mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh (nÕu cã), vèn kh¸c vµ c¸c quü ®îc h¹ch to¸n trªn tµi kho¶n cÊp I (60 vµ 61) trong hÖ thèng tµi kho¶n cña c¸c Tæ chøc tÝn dông. * C¸ch xÕp lo¹i: Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn t¨ng h¬n so víi n¨m tríc: XÕp lo¹i A Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn b»ng hoÆc thÊp h¬n n¨m tríc: XÕp lo¹i B Tæ chøc tÝn dông bÞ lç : XÕp lo¹i C. 3. XÕp lo¹i Tæ chøc tÝn dông: Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i AAA nÕu cã ®ñ 6 chØ tiªu xÕp lo¹i A. Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i AA ph¶i cã 5 chØ tiªu xÕp lo¹i A vµ 1 chØ tiªu xÕp lo¹i B, nh ng trong ®ã 3 chØ tiªu 4, 5 vµ 6 xÕp lo¹i A. Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i BBB nÕu cã ®ñ 6 chØ tiªu xÕp lo¹i B trë lªn nh ng kh«ng ®ñ ®iÒu kiÖn xÕp lo¹i AAA vµ AA. Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i BB ph¶i cã 5 chØ tiªu xÕp lo¹i B trë lªn vµ 1 chØ tiªu xÕp lo¹i C, nhng trong ®ã 3 chØ tiªu 4, 5 vµ 6 xÕp lo¹i B trë lªn. Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i C nÕu kh«ng ®¹t c¸c lo¹i xÕp h¹ng trªn. 4. B¸o c¸o vµ c«ng bè kÕt qu¶ xÕp lo¹i: - ChËm nhÊt sau 90 ngµy kÓ tõ ngµy kÕt thóc n¨m tµi chÝnh, Tæ chøc tÝn dông cã tr¸ch nhiÖm lËp b¸o c¸o ®¸nh gi¸, xÕp lo¹i theo tõng chØ tiªu theo phô biÓu kÌm theo Th«ng t nµy, thuyÕt minh vÒ c¸c nguyªn nh©n chñ quan, kh¸ch quan cã ¶nh hëng tíi kÕt qu¶ xÕp lo¹i Tæ chøc tÝn dông göi Bé Tµi chÝnh vµ Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam. Trêng hîp kÕt qu¶ tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu cã nh÷ng biÕn ®éng bÊt thêng c¸c Tæ chøc tÝn dông ph¶i b¸o c¸o ngay vµ gi¶i tr×nh nh÷ng yÕu tè g©y nªn biÕn ®éng ®ã víi Bé Tµi chÝnh, Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam vµ cã nh÷ng biÖn ph¸p ®iÒu chØnh, kh¾c phôc kÞp thêi. - Trong quÝ II, Héi ®ång qu¶n trÞ tiÕn hµnh c«ng bè kÕt qu¶ xÕp lo¹i n¨m tríc trong ph¹m vi Tæ chøc tÝn dông sau khi cã ý kiÕn tham gia b»ng v¨n b¶n cña Bé Tµi chÝnh. §ång thêi, göi b¸o c¸o kÕt qu¶ xÕp lo¹i ®· c«ng bè cña Tæ chøc tÝn dông cho Bé Tµi chÝnh ®Ó tæng hîp b¸o c¸o Thñ tíng ChÝnh phñ. 5. Khen thëng vµ xö ph¹t: Dùa trªn kÕt qu¶ xÕp lo¹i Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn viÖc khen thëng vµ kû luËt nh sau: 5.1. Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i tèt th× Ban qu¶n lý, ®iÒu hµnh ®îc khen thëng b»ng vËt chÊt theo kÕt qu¶ kinh doanh nh sau: 4 - §èi víi Héi ®ång qu¶n trÞ sÏ ®îc thëng tèi ®a 3 th¸ng l¬ng nÕu Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i AAA, tèi ®a 2 th¸ng l¬ng nÕu Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i AA vµ tèi ®a 1 th¸ng l¬ng nÕu Tæ chøc tÝn dông xÕp lo¹i BBB. - Hµng n¨m c¨n cø vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh Héi ®ång qu¶n trÞ quyÕt ®Þnh møc thëng cho Tæng gi¸m ®èc, Phã Tæng gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n trëng. - Tæng gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh møc thëng cho Gi¸m ®èc, Phã gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n trëng cña c¸c ®¬n vÞ chi nh¸nh vµ c«ng ty thµnh viªn. - TiÒn thëng cho ban qu¶n lý, ®iÒu hµnh Tæ chøc tÝn dông lÊy tõ QuÜ khen thëng cña Tæ chøc tÝn dông. §èi víi c¸c Tæ chøc tÝn dông cã cæ phÇn chi phèi cña Nhµ níc th× ®¹i héi ®ång cæ ®«ng ®îc phÐp vËn dông c¸c qui ®Þnh vÒ trÝch lËp quü ®Ó khen thëng ®èi víi Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ, Tæng gi¸m ®èc hoÆc Gi¸m ®èc Tæ chøc tÝn dông. 5.2. Tæ chøc tÝn dông 2 n¨m liÒn ®îc xÕp lo¹i AAA th× Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Tæng gi¸m ®èc hoÆc Gi¸m ®èc Tæ chøc tÝn dông ®îc c¬ quan cã thÈm quyÒn xÐt tÆng danh hiÖu "nhµ qu¶n lý giái" vµ xÐt t¨ng l¬ng tríc thêi h¹n theo chÕ ®é qui ®Þnh. 5.3. Tæ chøc tÝn dông 2 n¨m liÒn bÞ xÕp lo¹i C th× c¨n cø t×nh h×nh thùc tÕ cña Tæ chøc tÝn dông, Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p s¾p xÕp l¹i c¸c chøc danh Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Tæng gi¸m ®èc hoÆc Gi¸m ®èc. 5 Tªn tæ chøc tÝn dông: b¸o c¸o hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh n¨m .... (Ban hµnh kÌm theo Th«ng t sè 49/2004/TT-BTC ngµy 3/6/2004 cña Bé Tµi chÝnh) íc): I. Th«ng tin chung: 1. Lo¹i h×nh së h÷u (NÕu lµ Ng©n hµng Th¬ng m¹i cæ phÇn nªu râ tû lÖ gãp vèn cña Nhµ n2. Thµnh phÇn Héi ®ång qu¶n trÞ (Tªn, chøc danh tõng ngêi): 3. Thµnh phÇn Ban gi¸m ®èc (Tªn, chøc danh tõng ngêi): 4. Trô së chÝnh...; sè chi nh¸nh...; sè c«ng ty con... II. T×nh h×nh hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh: ChØ tiªu N¨m tríc 1. ChØ tiªu ho¹t ®éng chung - ChØ tiªu sè 1: Tèc ®é t¨ng huy ®éng vèn, trong ®ã: + Sè d vèn huy ®éng b×nh qu©n (Tr. ®) ........ - ChØ tiªu sè 2: Tèc ®é t¨ng ®Çu t vèn, trong ®ã: + D nî cho vay b×nh qu©n (Tr. ®) + D nî ®Çu t giÊy tê cã gi¸ b×nh qu©n (Tr. ®) ........ ........ - ChØ tiªu sè 3: Tû lÖ kh¶ n¨ng sinh lêi + Tµi s¶n cã sinh lêi b×nh qu©n (Tr. ®) ........ + Tæng tµi s¶n cã néi b¶ng b×nh qu©n (Tr. ®) ........ - ChØ tiªu sè 4: ChÊp hµnh, thùc hiÖn chÝnh s¸ch, chÕ ®é 2. ChØ tiªu an toµn sö dông vèn - ChØ tiªu sè 5: Tû lÖ nî qu¸ h¹n + D nî qu¸ h¹n (Tr. ®) ........ + Tæng d nî cho vay (Tr.®) ........ 3. ChØ tiªu vÒ lîi nhuËn - ChØ tiªu sè 6: Lîi nhuËn thùc hiÖn vµ tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn + Lîi nhuËn thùc hiÖn (Tr.®) ........ + Nguån vèn Nhµ níc b×nh qu©n (Tr. ®) ........ + Tû suÊt lîi nhuËn + L·i/lç ........ III. ThuyÕt minh: ý kiÕn cña Héi ®ång qu¶n trÞ Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ (Ký tªn, ®ãng dÊu) N¨m nay Tû lÖ % XÕp lo¹i ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ Ngµy.... th¸ng..... n¨m Tæng gi¸m ®èc (Ký tªn, ®ãng dÊu) Ghi chó