Tài liệu Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------o0o--------- NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------o0o--------- NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS. Nguyễn Thị Hƣơng Liên TS. Lê Trung Thành Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Bản luận văn này đƣợc hoàn thành là quá trình nghiên cứu nghiêm túc của tôi cùng với sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên. Các số liệu, kết quả, trích dẫn trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng và trung thực. Hà nội, Ngày 18 tháng 8 năm 2015 Học viên Nguyễn Thị Hƣơng Ly TÓM TẮT LUẬN VĂN 1. Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam” 2. Tác giả: Nguyễn Thị Hƣơng Ly 3. Chuyên ngành: Tài chính – Ngân Hàng 4. Bảo vệ năm: 2015 5. Giáo viên hƣớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Hƣơng Liên 6. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu của luận văn: Phân tích thực trạng KSNB tín dụng tại BIDV, từ đó đánh giá kết quả đạt đƣợc, những mặt còn hạn chế trong KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV. Trên cơ sở phân tích nguyên nhân các mặt hạn chế, đề xuất hệ thống các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV.  Nhiệm vụ nghiên cứu - Nghiên cứu một cách có hệ thống cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và KSNB hoa ̣t đô ̣ng tín dụng tại các NHTM . - Phân tích thực trạng tổ chức và hoạt độngKSNB tín dụng tại BIDV sau thời điểm cổ phần hóa giai đoạn 2012- 2014, từ đó rút ra các đánh giá chung về kết quả, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại - Qua nhận thức lý luận và tổng kết thực tiễn, đề xuất hệ thống các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV cùng một số kiến nghị để các giải pháp đi vào cuộc sống. 7. Những đóng góp mới của luận văn Trên cơ sở tiếp thu kết quả nghiên cứu của một số đề tài điển hình có liên quan hệ thống KSNB và KSNB hoạt động tín dụng, luận văn tiếp tục bổ sung, một số vấn đề chƣa đƣợc nghiên cứu hoặc nghiên cứu chƣa đầy đủ về KSNB hoạt động tín dụng cụ thể là: - Luận văn nghiên cứu đầy đủ toàn diện cơ sở lí luận về KSNB NHTM theo hƣớng tiếp cận hiện đại là Khung KSNB hợp nhất theo COSO và Khung KSNB của ủy ban Basel. Vấn đề này trong một vài luận văn trƣớc có đề cập nhƣng chƣa mang tính hệ thống mà chỉ mang tính chất giới thiệu là chủ yếu. - Sau thời điểm Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 về việc quy định hệ thống KSNB và KTNB của TCTD có hiệu lực ( ngày 12/02/2012 ), chƣa có đề tài nào đánh giá kết quả việc thực hiện chuẩn hóa hệ thống KSNB và bộ máy kiểm toán nội bộ theo quy định của NHNN và thông lệ quốc tế tại một Ngân hàng cụ thể. Do đó luận văn lựa chọn đối tƣợng là KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV làm đối tƣợng nghiên cứu và đánh giá việc triển khai các nguyên tắc và yêu cầu quy định trong Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 đối với hệ thống KSNB, bộ phận KTNB trong phạm vi hoạt động tín dụng. MỤC LỤC Danh mục các từ viết tắt ..............................................................................................1 Danh mục bảng biểu....................................................................................................2 Danh mục hình ............................................................................................................3 LỜI MỞ ĐẦU ........................................................... Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ........................................................................... Error! Bookmark not defined. 1.1 Tổng quan nghiên cứu ...................................... Error! Bookmark not defined. 1.2 Cơ sở lí luận về KSNB hoạt động tín dụng trong NHTMError! Bookmark not defined. 1.2.1 Những vấn đề cơ bản về KSNB NHTM ........ Error! Bookmark not defined. 1.2.2 KSNB hoạt động tín dụng trong NHTM ....... Error! Bookmark not defined. 1.2.3 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng của một số NHTM trong nước . ............................................................................... Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ...... Error! Bookmark not defined. 2.1 Phƣơng pháp chuyên gia .................................. Error! Bookmark not defined. 2.2 Phƣơng pháp thu thập dữ liệu thứ cấp ............. Error! Bookmark not defined. 2.3 Phƣơng pháp xử lý số liệu thứ cấp ................... Error! Bookmark not defined. Để xử lý đƣợc các số liệu thu thập đƣợc, luận văn sử dụng các phƣơng pháp tổng hợp phân tích, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp nghiên cứu tình huống... ................................................................................ Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ........... Error! Bookmark not defined. 3.1 Khái quát về ngân hàng tmcp đầu tƣ và phát triển việt namError! Bookmark not defined. 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của BIDVError! Bookmark not defined. 3.1.2 Cơ cấu tổ chức của BIDV ............................ Error! Bookmark not defined. 3.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình hoạt động tín dụng của BIDV. ............................................................................... Error! Bookmark not defined. 3.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đầu tƣ và phát triển việt nam .................................................. Error! Bookmark not defined. 3.2.1 Về môi trường kiểm soát .............................. Error! Bookmark not defined. 3.2.2 Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro ........ Error! Bookmark not defined. 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát. ............................. Error! Bookmark not defined. 3.2.4 Hệ thống thông tin và trao đổi ..................... Error! Bookmark not defined. 3.2.5 Hoạt động giám sát ...................................... Error! Bookmark not defined. 3.3 Đánh giá kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đầu tƣ và phát triển việt nam .................................................. Error! Bookmark not defined. 3.3.1 Những kết quả đạt được ............................... Error! Bookmark not defined. 3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân ................... Error! Bookmark not defined. CHƢƠNG 4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ................................................................................... Error! Bookmark not defined. 4.1 Định hƣớng phát triển kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2020.... Error! Bookmark not defined. 4.2. Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV giai đoạn 20152020. ....................................................................... Error! Bookmark not defined. 4.2.1 Cải thiện môi trường kiểm soát.................... Error! Bookmark not defined. 4.2.2 Chuẩn hóa hệ thống nhận diện và đánh giá rủi roError! Bookmark not defined. 4.2.3 Đồng bộ hóa các thủ tục kiểm soát .............. Error! Bookmark not defined. 4.2.4 Phát triển hệ thống trao đổi thông tin. ........ Error! Bookmark not defined. 4.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát. ................. Error! Bookmark not defined. 4.3. Kiến nghị ......................................................... Error! Bookmark not defined. 4.3.1 Đối với các cơ quan quản lý nhà nước ........ Error! Bookmark not defined. 4.3.2. Đối với BIDV .............................................. Error! Bookmark not defined. KẾT LUẬN ............................................................... Error! Bookmark not defined. TÀI LIỆU THAM KHẢO ...........................................................................................4 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt 1 BIDV 2 ICB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công Thƣơng Việt Nam 3 KSNB Kiểm soát nội bộ 4 KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ 5 KTNB Kiểm toán nội bộ 6 NHNN Ngân hàng nhà nƣớc 7 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 8 TCTD Tổ chức tín dụng 9 VCB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam 10 HSC Hội sở chính 11 QLRR Quản lý rủi ro 12 QLKH Quản lý khách hàng 13 QTTD Quản trị tín dụng 14 SIBS Hệ thống corebanking của BIDV Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Biểu 1 Biểu 3.1 2 Biểu 3.2 3 Biểu 3.3 4 Biểu 3.4 Nội dung Một số chỉ tiêu quy mô, chất lƣợng, hiệu quả tình hình hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn 2012-2014 Tổng hợp các chỉ tiêu chất lƣợng, cơ cấu tín dụng giai đoạn 2012-2014 Thống kê sai phạm phát hiện trong giai đoạn 20122014 qua các cuộc kiểm tra tại BIDV Kết quả đánh giá của chuyên gia đối với thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Trang 38 40 66 68 DANH MỤC HÌNH STT Hình 1 Hình 2.1 2 Hình 3.1 3 Hình 3.2 4 Hình 3.3 5 Hình 3.4 6 Hình 3.5 Nội dung Quy trình kiểm toán nội bộ Mô hình tham gia của các phòng/ban vào quy trình cấp tín dụng tại BIDV Mô hình hoạt động kiểm soát nội bộ tín dụng tại BIDV Quá trình thu thập, xử lý và lƣu trữ thông tin hoạt động tín dụng Bộ máy KTKSNB và KTNB tại BIDV qua các thời kì Mô hình kiểm tra kiểm toán nội bộ tập trung tại HSC giai đoạn 2012-2014 Trang 24 46 57 60 63 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt 1. BIDV, 2011. Điều lệ BIDV ban hành theo quyết định số 568/QĐ-HĐQT ngày 14/5/2011 được Ngân hàng nhà nước phê chuẩn tại quyết định số 1256/2012/QĐ-NHNN ngày 21/3/2011. Hà Nội. 2. BIDV, 2014. Bản cáo bạch Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam niêm yết cổ phiếu trên Sở giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh. Hà Nội. 3. BIDV, 2012-2014. Báo cáo tài chính riêng đã được kiểm toán. Hà Nội. 4. BIDV, 2011. Chiến lược kinh doanh của BIDV đến năm 2017 ban hành theo quyết định số 958/QĐ-HĐQT ngày 12/6/2012. Hà Nội. 5. BIDV, 2012. Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm soát, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm tra và Giám sát. Hà Nội. 6. BIDV, 2012 -2014. Chương trình kiểm tra kiểm soát nội bộ BIDV. Hà Nội. 7. BIDV, 2012-2014. Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội bộ của BIDV. Hà Nội. 8. BIDV, 2010. Quy tắc ứng xử và Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp. Hà Nội. 9. Cao Hƣơng Giang, 2013. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế. Luận văn thạc sĩ. Đại học Đà Nẵng. 10. Bùi Ngọc Hiếu, 2013. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam. Luận văn thạc sĩ. Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội. 11. Nguyễn Huy Hùng, 2014. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt đông tín dụng Ngân hàng trong bối cảnh kinh tế hiện nay. Bài báo khoa học. 12. Nguyễn Thị Minh Loan, 2011. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng TMCP trên địa bàn TP.HCM. Luận văn thạc sĩ. Trƣờng đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh. 13. Lƣơng Thị Hồng Ngân, 2013. Xây dựng kiểm toán nội bộ ngân hàng trong thời kỳ hội nhập. Bài báo khoa học. 14. Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2011. Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tháng 8 năm 2011. Hà Nội. 15. Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2013. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh Đà Nẵng. Luận văn thạc sĩ. Đại học Đà Nẵng. 16. Quốc hội, 2011. Luật các tổ chức tín dụng. Cà Mau: Nhà xuất bản Phƣơng Đông. 17. Nguyễn Đức Thảo, 2012. “Hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thƣơng mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng”. Tạp chí kiểm toán, số 2/2012. 18. Phạm Thu Thủy, 2012. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và của bộ phận kiểm toán nội bộ nói riêng tại các NHTM ở Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội. Website 19. Trƣơng Quốc Cƣờng, 2012. Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel. 20. Phƣơng Ngọc, 2014. Nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ ở NHTM. 21. Võ Thị Hoàng Nhi và Lê Thị Thanh Huyền, 2014. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam theo mô hình Coso. . Tiếng Anh 23. Basel Committee on Banking Supervision, 1998. Framework for the evaluation of Internal control systems. 24. Basel Committee on Banking Supervision, 1998. Framework for Internal control systems in banking organisations. 25. + Basel Committee on Banking Supervision, 2011. Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. . VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ ! VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ ! VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ ! VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ ! VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ ! VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ ! VUI LÒNG TẢI VỀ ĐỂ XEM BẢN FULL ĐẦY ĐỦ !