Tài liệu Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại nhà máy gạch tuynel alpha.

ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Mục lục LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................... Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Alpha..................................................................................................................... 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của nhà máy gạch Tuynel Alpha........................... 1.1.1 Sự ra đời của nhà máy gạch Tuynel Alpha........................................... 1.1.2 Sự phát triển của nhà máy..................................................................... 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Alpha............ 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của nhà máy...................................................... 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của nhà máy..................... 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của nhà máy.......... 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Alpha........................................................................................................... 1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Nhà máy gạch Tuynel Alpha........... 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của nhà máy.............................................. 1.4.1. Kết quả kinh doanh của 1 số năm gần đây......................................... Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại nhà máy gạch Tuynel Alpha.................................................................................................................... 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại nhà máy................................................................... 2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại nhà máy.................................................................. 2.2.1 Các chính sách kế toán chung............................................................. 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.................................... 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.................................... 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán....................................... 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại nhà máy.................................. 2.3. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể................................................................. 2.3.1. Kế toán thanh toán.............................................................................. Nguyễn Thị Thủy Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập 2.3.2. Kế toán tài sản cố định....................................................................... 2.3.3. Tổ chức hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương............. 2.3.4. Phần hành kế toán tiêu thụ.................................................................. 2.3.5. Phần hành kế toán tổng hợp CFSX và tính giá thành sản phẩm. ...................................................................................................................... Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại nhà máy gẠch tuynel Alpha............................................................................. 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán của nhà máy gạch Tuynel Alpha......................... 3.1.1. Đánh giá cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán............................................ 3.2. Bộ máy tổ chức công tác kế toán......................................................................... 3.2.1. Đánh giá các về phần hành ................................................................ 3.2.2. ý kiến của bản thân em để hoàn thiện công tác kế toán của nhà máy........... Kết luận.............................................................................................................. Nguyễn Thị Thủy Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Nguyễn Thị Thủy Tên viết tắt TSCĐ CCDC CBCNV NSNN SXKD CFSX QĐ NVL HĐKT CBTC BTC GTGT TK TSCĐ N – X -T BHXH BHYT TGNH KPCĐ Tên đầy đủ Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Cán bộ công nhân viên Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất Quyết định Nguyên vật liệu Hợp đồng kinh tế Báo cáo tài chÝng Bộ tài chính Giá trị gia tăng Tài khoản Tài sản cố định hữu hình Nhập – xuất – tồn Bảo hiên xã hội Bảo hiểm y tế Tiền gửi ngân hàng Kinh phí công đoàn Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quá trình chế biến gia công đất ở Nhà máy gạch Tuynel Alpha.......... Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất gạch của Nhà máy....................... Sơ đồ 1.3: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Nhà máy gạch Tuynel Alpha. ................................................................................................ Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy gạch Tuynel Alpha. ................................................................................................ Sơ đồ 2. 2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung............. Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán vốn bằng tiền...................... Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán TSC§................................... Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. ................................................................................................ Sơ đồ 2. 6: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tiêu thụ............................... Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tổng hợp CFSX và tính giá thành sản........................................................................... DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu đánh giá tình hình kinh doanh............................16 Bảng 2.1: Danh mục một số chứng từ kế toán............................................21 Nguyễn Thị Thủy Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập LỜI NÓI ĐẦU Sau gần 2 năm học trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, chuyên ngành Kế toán, trong quá trình học tập nghiên cứu với sự nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn của các thầy cô giáo chúng em đã được cung cấp đầy đủ những lý luận, phương pháp nghiên cứu về hệ thống kế toán. Như Bác Hồ người lãnh tụ muôn vàn kính yêu của nhân dân Việt Nam đã nói “ Học đi đôi với hành. Vì vậy việc vận dụng lý thuyết vào thực tế là vô cùng quan trọng không chỉ đối với bản thân em mà đối với tất cả các bạn khác. Vì vậy thực tập, thực hành kế toán tại doanh nghiệp là vô cùng cần thiết, là cầu nối giúp cho chúng em tiếp cận với công việc sau này khi ra trường. Trong quá trình thực tập tại nhà máy gạch Tuynel Alpha được sự giúp đỡ tận tình của Thầy giáo Phạm Đức Cường và tập thể cán bộ công nhân viên phòng Tài chính kế toán của Nhà máy, đã giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp với nội dung sau. Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Alpha. Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại nhà máy gạch Tuynel Alpha. Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại nhà máy gạch Tuynel Alpha. Với thời gian có hạn, trình độ còn nhiều hạn chế và từ lý thuyết đi vào thực tế còn nhiều bỡ ngỡ nên bản báo cáo tổng hợp này của em chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự giúp đỡ, góp ý chân thành của các thầy cô giáo trong khoa nhất là thầy giáo Phạm Đức Cường và các cô chỉ, anh chị trong phòng kế toán của nhà máy gạch Tuynel Alpha để bản báo cáo này của em được hoàn thiện hơn. Nguyễn Thị Thủy 1 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Phần 1 Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Alpha 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của nhà máy gạch Tuynel Alpha . 1.1.1 Sự ra đời của nhà máy gạch Tuynel Alpha. Nhà máy gạch Tuynel Alpha thuộc công ty cổ phần đầu tư và xây dung Ampha. Được thành lập và hoạt động theo giấy phép đăng ký số 0113024733 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 01/09/2003. Nhà máy nằm ở ven đường trên tuyến đê thuộc xã Hồng Hà - Đan Phượng - Hà Nội được thành lập ngày 01/09/2003, căn cứ Luật doanh nghiệp số 13/1999/QH10. Đây là một doanh nghiệp có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm trước nhà nước theo luật định nhằm đạt hiệu quả kinh tế tốt nhất cho nhà máy. - Tên đơn vị: Nhà máy gạch Tuynel Alpha. - Địa chỉ: Xã Hồng Hà - huyện Đan Phượng - Hà Nội. -Điện thoại: 0433.817.317 Fax: 0433.817.314 M· sè thuÕ: 0101214914 - 001 Tài khoản: 2211211020081 - Tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Đan Phượng - TP. Hà Nội. - Tên giao dịch: Công ty cổ phần đầu tư và xây dung Alpha. - Trụ sở chính: 152 Yên phụ - Tây Hồ - Hà Nội. - Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần. - Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VN§. 1.1.2 Sự phát triển của nhà máy. Đầu năm 2005 nhà máy mới bắt đầu đưa vào sản xuất thử nghiệm. Nhà máy chuyên sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, xây dựng công nghiệp dân dụng, sản phẩm chính của nhà máy là các loại gạch với đa dạng những mẫu Nguyễn Thị Thủy 2 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập chủng loại nh gạch 2 lỗ, gạch đặc, gạch rỗng. Ban đầu khi mới thành lập bị nhân dân địa phương phản đối nên việc sản xuất không kịp tiến độ, khiến nhà máy gặp nhiều khó khăn. Được sự quan tâm giúp đỡ ủng hộ của chính quyền địa phương, nhà máy đã tiếp tục xây dựng và phát triển. Con em của các hộ gia đình gần khu vực nhà máy hầu hết được nhận vào làm việc với mức lương ổn định. Hiện nay tổng số công nhân viên nhà máy lên tới 320 người với mức lương bình quân 2.500.000 VN§/1 người / tháng. Năm đầu việc sản xuất tiêu thụ còn chưa cao, doanh thu đạt được rất thấp. Nhưng chỉ gần 1 năm sau thì sản phẩm của nhà máy đã có mặt nhiều tỉnh ở miền Bắc nước ta, có uy tín trên thị trường trong và ngoài tỉnh. Nhà máy quyết định mở rộng quy mô sản xuất, đầu tư chiều sâu với các dây truyền công nghệ ngày càng cao, đời sống người lao động ngày càng được cải thiện. Ngoài việc đầu tư mở rộng dây truyền sản xuất thì nhà máy cũng đổi mới công tác quản lý, xây dựng kế hoạch một cách nhanh chóng và hiệu quả, giảm bớt một số phòng ban không cần thiết, từ đó tiết kiệm được 1 số không ít chi phí quản lý cho nhà máy. Cho đến nay nhà máy đã ký kết được rất nhiều hợp đồng với các đối tượng như: Doanh nghiệp tư nhân Đan Phượng, các công trình xây dựng lín. Mục tiêu của nhà máy đề ra là phải sản xuất sản phẩm có chất lượng tốt mẫu mã đẹp, giá cả hợp lý. Sang năm 2011 nhà máy tiếp tục tung ra thị trường loại sản phẩm mới nhất, giá cả hợp lý nhất, chất lượng đảm bảo nhằm chiếm lĩnh thị trường rộng lớn, góp phần tạo công ăn việc làm ổn định cho cán bộ công nhân viên, đem lại lợi nhuận cao cho nhà máy. Có thể nói mới thành lập và sản xuất chưa được bao lâu với khó khăn ban đầu đã được nhà máy khắc phục thì cho đến nay nhà máy cũng đem lại một số thành tựu đáng kể. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Nguyễn Thị Thủy 3 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Alpha. 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của nhà máy. * Chức năng. Nhà máy gạch Tuynel Alpha là một đơn vị hạch toán độc lập kinh doanh độc lập có tư cách pháp nhân, chuyên sản xuất các loại gạch, ngãi nung phục vụ cho các công trình xây dựng với công nghệ sản xuất Italia. Các sản phẩm đều được làm từ đất và than nh: gạch 2 lỗ, gạch rỗng. Nhà máy là doanh nghiệp tiến hành sản xuất và cung cấp nhiều sản phẩm cho ngành xây dựng vì vậy nhà máy đóng góp rất nhiều cho ngành xây dựng nước ta. Bên cạnh việc tập trung sản xuất, nhà máy luôn có những đóng góp tích cực trong các hoạt động từ thiện nh: ủng hộ đồng bào bão lũ lụt, trẻ em tàn tật. * Nhiệm vụ. - Đảm bảo tới an toàn về lao động trong các phân xưởng. - Sản xuất nhiều loại gạch bền, đẹp, đảm bảo chất lượng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trên thị trường. - Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trên cơ sở tự chủ và tuân thủ pháp luật trong và ngoài nước theo chế độ pháp luật hiện hành. - Tuân thủ mọi quy định của nhà nước về quản lý tài chính và làm tròn nghĩa vụ nộp thuế vào NS nhà nước. - Quản lý và sử dụng nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang thiết bị, đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi, tạo công ăn việc làm cho công nhân viên trong nhà máy. - Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm và kinh doanh nhằm mở rộng thị trường tiêu thu sản phẩm. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của nhà máy. Để phù hợp với các chính sách kinh tế xã hội và đứng vững trong nền kinh tế thị trường những năm gần đây, nhà máy đã đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh: Sản xuất và mua bán vật liệu xây dựng từ đất sét nung Nguyễn Thị Thủy 4 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Tư vấn thiết kế, chuyển giao công nghệ tư vấn thiết kế các nhà máy gạch ngãi. Hiện nay sản phẩm chính của Nhà máy là các loại gạch đặc, gạch rỗng 2 lỗ, 4 lỗ, 6 lỗ, gạch lát, gạch 3 lỗ chống nóng, gạch cách âm, ngãi lợp 22v/m 2, gạch neltach 250. Với các màu sắc: đỏ, xám hồng, hồng, sẫm. Sản phẩm của nhà máy ngày càng được nâng cao về chất lượng, đa dạng hoá về màu sắc đã ngày càng được ưa chuộng trên thị trường. Với sản phẩm là gạch với nhiều chủng loại. Phương châm chính của nhà máy là: Chất lượng tốt, mẫu mã đẹp và giá cả hợp lý, nhà máy gạch hàng năm đã cung ứng một lượng rất lớn cho các công trình xây dựng tư nhân cũng như nhà nước. Nên nhà máy ngày càng phát triển, doanh thu năm sau cao hơn năm trước. Vì vậy doanh nghiệp có vị trí tương đối lớn trong việc xây dựng nói riêng và trong nền kinh tế nói chung. 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của nhà máy. Toàn bộ quy trình công nghệ của Nhà máy là một quy trình phức tạp kiểu chế biến liên tục gồm nhiều công đoạn chế biến nối tiếp nhau theo một trình tự nhất định. Giữa các giai đoạn có mối tương quan với nhau và cùng tuân thủ các quy tắc về kỹ thuật, vật liệu, tiêu chuẩn sản phẩm một cách chặt chẽ. Tất cả các sản phẩm của Nhà máy đều được sản xuất bằng nguyên liệu trong nước đó là đất sét và than. ..quá trình chế biến gia công đất ở Nhà máy gạch Tuynel Alpha: Mục đích của quá trình chế biến nguyên liệu trước khi tạo hình sản phẩm méc là nhằm phá vì kết cÂu ban đầu của đất sét nung bằng sức và hệ thống máy móc thiết bị tạo ra cho phối liệu đồng nhất về thành phần hạt, độ ẩm, làm tăng tính dẻo của phối liệu, tạo điều kiện tốt cho quá trình tạo hình. Nguyễn Thị Thủy 5 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Phong hóa đất đến cỡ hạt < 100 mm Đất ngoài bãi ngâm ủ phong hóa tự nhiên Qua trình trương nở Máy ủi Máy ủi cho đất vào nhà chứa Tưới nước ngâm ủ đạt độ ẩm 14 – 16% Tiếp tục ngâm ủ 1 – 2 ngày Máy ủi dồn thành từng đống 20 –trình 30 m3chế thờibiến gian gia công đất ở Nhà máy (Sơ đồ 1.1): Quá gạchmáy Tuynel Alpha: Bể chứa cấp liệu thăng từ 3 – 5 ngày Máy cấp liệu thùng: Máy cấp liệu thùng có nhiệm vụ cung cấp đều đặn nguyên liệu cho dây chuyền tiếp theo. Tại đây công nhân dùng cuốc, xẻng băm nhỏ những cục đất trên mặt sàng đạt kích thước < 100mm. Đồng thời kiểm tra và loại bỏ những tạp chất có hại: đá, gạch, cá, rác… Băng tải cao su số 1: băng tải này có nhiệm vụ vận chuyển nguyên liệu từ máy cấp liệu thùng lên máy cán răng. Máy cán răng: máy cán răng có nhiệm vụ cán, xé những cục đất sét có kích thước >100mm nhờ 2 quả cán có răng so le, hai quả cán này quay ngược chiều với vận tốc khác nhau, dưới quả cán có bố trí một hệ thống răng lược để quét sạch đất dính. Yêu cầu khe hở giữa 2 quả cán: 5 - 10mm Băng tải cao su số 2: băng tải này có nhiệm vụ tiếp nhận và chuyển tải nguyên liệu từ máy cán răng lên máy cán thô. Nguyễn Thị Thủy 6 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Máy cán thô: máy này có nhiệm vụ cán, xé nhỏ và phá vỡ kết cấu của nguyên liệu nhờ 2 quả cán có chiều và tốc độ quay khác nhau với khe hở từ 2 -3mm. Băng tải cao su số 3: có nhiệm vụ chuyển tải nguyên liệu từ máy cán thô lên máy cán mịn. Máy cán mịn (máy cán tinh): máy cán mịn có nhiệm vụ tiếp tục cán, xé, trà xát, miết các cục đất sét đến cỡ hạt theo yêu cầu kỹ thuật, máy cán này còn có nhiệm vụ làm đồng đều thành phần hoá học, thành phần hạt tăng tính dẻo. Máy nhào lọc thủ lực: máy này có nhiệm vụ nhào trộn, có bổ sung nước khi độ ẩm phối liệu chưa đạt yêu cầu và làm cho phối liệu đồng đều về thành phần hoá, thành phần hạt, độ dẻo phối liệu. Băng tải cao su số 4: có nhiệm vụ tiếp tục đưa phối liệu đất lên máy nhào đùn liên hợp có hút chân không. Máy nhào đùn liên hợp: (có hút chân không): máy này có nhiệm vụ nhào luyện lần cuối, sau đó đưa nguyên liệu xuống máy đùn qua buồng hút chân không. Nếu nguyên liệu chưa đạt độ ẩm theo yêu cầu thì tại máy nhào ta có thể bổ sung một lượng nước để đạt độ ẩm thích hợp cho tạo hình, nguyên liệu đất được hút với áp suất từ 0,6 - 0,9 atm. Nhờ đó mà lượng không khí trong đất được thoát ra làm tăng mật độ sít đặc của nguyên liệu, tạo điều kiện cho quá trình tạo hình, nguyên liệu này được máy đùn ép qua mồm máy bằng hệ thống trục ruột gà, định hình tạo phôi chuyển tiếp đến bàn cắt gạch tự động. Máy cắt gạch tự động: có nhiệm vụ cắt phôi đất thành những viên gạch có kích thước đúng theo yêu cầu của từng loại sản phẩm đã quy định. Băng tải cao su số 5: băng tải này có nhiệm vụ đưa những viên gạch vừa mới tạo hình tới người công nhân bắt gạch đưa lên xe bàn chở gạch đem phơi trên sân cáng kính. Xe bàn chở gạch: dùng để xếp gạch mộc đem phơi. Nguyễn Thị Thủy 7 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập Phơi trên sân cáng kính: trong quá trình phơi trên sân, công nhân phải thường xuyên đảo để gạch mộc khô đều, sau đó thu gom những viên gạch méc có độ ẩm đạt khoảng w <12% xếp lên xe goòng đưa vào hầm sấy tuynel. Xếp goòng: xe dùng để xếp gạch mộc phơi đạt tiêu chuẩn đưa vào hầm sấy tuynel. Hầm sấy tuynel: mục đích của quá trình sấy trong hầm tuynel là làm cho lượng nước liên kết lý học trong gạch méc thoát ra hoàn toàn để gạch méc sau sấy đạt W<1 – 3% tạo điều kiện tốt cho quá trình nung sản phẩm. Nguyên tắc của quá trình sấy là chất tải nhiệt (không khí nóng) đi ngược chiều vật liệu sấy (sản phẩm méc). Lò nung tuynel: Sau khi gạch mộc được sấy từ hầm tuynel thì được chuyển vào lò nung tuynel để tạo ra sản phẩm. Phân loại (ra lò): sau khi sản phẩm ra lò được bộ phận KCS của Nhà máy tiến hành phân loại, đánh giá chất lượng từng loại sản phẩm. Các sản phẩm đạt tiêu chuẩn thì được đưa ra bãi thành phẩm. Nguyễn Thị Thủy 8 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Pha than Báo cáo thực tập Đất sét đã phong hoá, ngâm ñ Máy nhào đùn liên hợp Máy cấp liệu thùng Máy cắt gạch tự động Băng tải cao su số 1 Băng tải cao su số 5 Máy cán răng Xe bàn chở gạch Băng tải cao su số 2 Phơi trên sân cáng kính Máy cán thô Xếp goòng Băng tải cao su số 3 Hầm sấy tuynel Máy cán mịn Lò nung tuynel Máy nhào lọc thủ lực Phân loại (ra lò) Băng tải cao su số 4 Bãi thành phẩm (Sơ đồ 1.2): Quy trình công nghệ sản xuất gạch của Nhà máy. Nguyễn Thị Thủy 9 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của nhà máy gạch Tuynel Alpha. Để tiến hành quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh của nhà máy, nhà máy phải bố trí sao cho hợp lý và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp mình. Do vậy mô hình tổ chức bộ máy quản lý bao gồm: 1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Nhà máy gạch Tuynel Alpha. Giám đốc Nhà máy PG§ nội vụ P tổ chức hành chính P kế hoạch, đầu tư PG§ sản xuất P tài chính kế toán P vật tư, vận tải P kỹ thuật, ban KCS PX chế biến tạo hình PX cơ điện PX sản xuất 1, 2 Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ (Sơ đồ 1.3): Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Nhà máy gạch Tuynel Alpha. xÕp ra sản phơi đốt c¬ máy bèc goßng goßng xuÊt* Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy quản lý. ®iÖn đi g¹ch méc Là một thành viên (chi nhánh) của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Alpha nên Nhà máy gạch tuynel Alpha chịu sự chỉ đạo trực tiếp của công ty nhưng Nhà máy vẫn là một đơn vị hoạt động độc lập và có một bộ máy quản lý riêng cho mình, hiện đang hoạt động rất hiệu quả. Dưới đây là chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong nhà máy. Giám đốc Nhà máy: Là người đứng đầu Nhà máy, có chức năng điều hành Nguyễn Thị Thủy 10 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập chung toàn bộ hoạt động kinh doanh của nhà máy, có trách nhiệm quản lý vĩ mô và đưa ra các quyết định chung cho toàn bộ nhà máy.Chịu sự chỉ đạo của ban lãnh đạo công ty, báo cáo lên công ty tình hình của nhà máy. Phó giám đốc nội vụ: Điều hành và quản lý các phòng nh phòng tổ chức hành chính, phòng kế hoạch đầu tư, phòng tài chính kế toán có trách nhiệm báo cáo lên Giám đốc mọi hoạt động của nhà máy. Phó giám đốc sản xuất: Là người quản lý, giúp việc cho Giám đốc điều hành hoạt động các phòng ban vật tư vận tải, phòng kỹ thuật - ban KCS và các phân xưởng sản xuất như: phân xưởng cơ điện, phân xưởng sản xuất 1,2, phân xưởng chế biến tạo hình đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh thực hiện đều đặn và có kế hoạch thống nhất, nâng cao hiệu quả sản xuất, đảm bảo mục tiêu nhà máy đề ra. Phòng kế hoạch đầu tư: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm, kế hoạch phát triển Nhà máy. Xây dựng các định mức vật tư kỹ thuật, giúp quản lý việc thực hiện quy trình công nghệ, quy phạm kỹ thuật và các chỉ tiêu kỹ thuật trong sản xuất của Nhà máy. Phòng tổ chức hành chính lao động: Công tác hành chính, quản lý công nhân viên trong nhà máy, công tác tổ chức lao động: tuyển chọn, theo dõi, quản lý nhân sự toàn bộ nhà máy, tổ chức việc ký kết hợp đồng đối với người lao động, giúp Giám đốc quản lý hành chính như các con dấu, công văn đi, công văn đến, chuẩn bị các điều kiện để hội họp, hội nghị, tiếp khách và thực hiện các chế độ chính sách hiện hành. Phòng tài chính kế toán: Có chức năng quản lý hoạt động tài chính của nhà máy, tổ chức hạch toán, ghi chép sổ sách các chứng từ theo chế độ kế toán hiện hành, thu thập, xử lý và cung cấp thông tin về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Nhà máy. Lập kế hoạch và biện pháp quản lý các nguồn vốn nhằm đạt hiệu quả cao Nguyễn Thị Thủy 11 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập nhất trong sản xuất kinh doanh. Kiểm tra giám sát việc tiêu thụ sản phẩm và hoạt động kinh doanh khác. Việc thực hiện các hợp đồng mua bán với khách hàng, giám sát chặt chẽ tình hình thực hiện các chỉ tiêu, tham mưu cho lãnh đạo kịp thời có những quyết định chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Phòng vật tư vận tải: Quản lý tài sản trong kho của Nhà máy đảm bảo chính xác và trung thực. Khai thác và cung ứng toàn bộ vật tư, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh và xây lắp toàn Nhà máy. Quản lý và chủ động khai thác có hiệu quả các phương tiện vận tải thuộc phòng ban quản lý phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Phòng kỹ thuật, ban KCS: có nhiệm vụ nghiên cứu ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, cải tiến kỹ thuật vào sản xuất. Chịu trách nhiệm về chất lượng nguyên nhiên vật liệu, thiết bị nhập về Nhà máy và theo dõi kiểm tra chất lượng bán thành phẩm, thành phẩm trước khi nhập kho. Phân xưởng chế biến tạo hình: Làm các công việc chính để tạo ra gạch thô ban đầu. Phân xưởng cơ điện: Có chức năng bảo dưỡng sửa chữa các loại máy móc, công cụ, dụng cụ trong phân xưởng. Phân xưởng sản xuất: Thực hiện sản xuất các sản phẩm là gạch xây 2 lỗ, gạch ốp lát… trong phân xưởng chia thành nhiều tổ tương ứng với các giai đoạn của quy trình sản xuất như: + Tổ sản xuất méc: Là bộ phận + Tổ phơi: Có nhiệm vụ phơi gạch ít cho khô. + Tổ xếp goßng: VËn chuyển gạch lên lò. + Tổ đốt: Có nhiệm vụ nung gạch cho đến khi gạch chín. + Tổ ra goßng: Có nhiệm vụ vận chuyển gạch ra lò. + Tổ cơ điện: Cung cấp các thông tin về nguyên liệu, tình hình máy móc cho người quản lý, bộ phận trực ca cơ khí, sửa chữa điện những máy móc thiết Nguyễn Thị Thủy 12 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập bị khi bị háng, đảm bảo an toàn về điện cho công nhân viên. + Tổ máy đi: có nhiệm vụ đi đất + Tổ bốc gạch: có nhiệm vụ vận chuyển gạch từ lò đến kho thành phẩm. 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của nhà máy. Với việc tổ chức bộ máy quản lý, nhà máy đã đem lại hiệu quả kinh tế cao cùng với sự lỗ lực cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong nhà máy nên đã đạt được những thành tựu đáng kể. Cụ thể nh sau: 1.4.1. Kết quả kinh doanh của 1 số năm gần đây. Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu đánh giá tình hình kinh doanh Đơn vị tính: đồng S §VT Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tổng sản lượng Ngh×n 20.450 21.800 23.500 2 Tổng doanh thu Viªn Đồng 3 4 Số lượng lao động Người Thu nhập bình quân Đồng TT 1 5 6 Chỉ Tiêu Số vốn kinh doanh Thu nhập chịu thuế đồng đồng 14.398.484.226 15.423.176.325 16.421.154.211 230 280 320 2.547.650 2.721.320 3.015.785 23.926.197.466 24.100.515.221 25.000.000.000 490.245.127 501.634.175 560.781.200 Qua bảng biểu trên ta thấy tổng sản lượng của nhà máy không ngừng tăng qua các năm. Năm 2008 nhà máy đạt 20.450 nghìn viên, nhng đến năm 2010 tăng nên 23.500 nghìn viên tăng 1,2% so với năm 2008 và tăng 1,08% so với năm 2009. Đáp ứng được nhu cầu thi trường bằng chất lượng kiểu dáng, mẫu mã, do đó doanh thu của nhà máy không ngừng tăng qua các năm qua. Doanh thu thuần năm 2009 tăng 1.024.692.099(đồng) so với năm 2008, tương ứng với tăng 7.11%. Doanh thu năm 2010 tăng 997.977.886(đồng) so với năm 2009, tương ứng với tăng 6.47%. Cho thấy thời gian qua Nhà máy đã có những nỗ lực trong việc mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh Nguyễn Thị Thủy 13 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập doanh. Tuy nhiên tốc độ tăng năm 2010 lại nhỏ hơn tốc độ tăng năm 2009 nên trong thời gian tới Nhà máy cần cố gắng hơn nữa để đạt hiệu quả kinh doanh tốt hơn. Điều đáng nói ở đây doanh thu tăng, sản lượng làm ra cũng tăng nhng số lượng lao động tăng chậm điều đó chứng tỏ nhà máy đã đầu tư dây truyyÒn sản xuất và người lao động trong nhà máy không ngừng tăng. Đây là tín hiệu đáng mừng cho doanh nghiệp, nhờ thế mà thu nhập bình quân của người lao động không ngừng tăng qua các năm 2008 chỉ đạt 2.547.650 đồng, đến năm 2010 tăng nên 3.015.785 đồng với mức tăng 468.135 đồng. + Với số vốn kinh doanh ngày càng tăng chứng tỏ doanh nghiệp ngày càng mở rộng quy mô sản xuất và chú trọng đến cải tiến kỹ thuật, công nghệ. + Doanh thu bán hàng hàng năm đều tăng khẳng định uy tín của doanh nghiệp trên thị trường lớn, nhu cầu mua hàng của thị trường ngày càng tăng. + Thu nhập chịu thuế cũng ngày càng cao chứng tỏ doanh nghiệp hoàn thành tốt nghĩa vụ đối với nhà nước, đóng góp đáng kể cho ngân sách nhà nước. + Số lượng công nhân ngày càng tăng, thu nhập ngày càng cao khẳng định doanh nghiệp ngày càng mở rộng làm ăn tốt tạo được nhiều công việc làm cho xã hội.  Từ những đánh giá trên chứng tỏ doanh nghiệp ngày càng phát triển. Phần 2 Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại nhà máy gạch Tuynel Alpha Nguyễn Thị Thủy 14 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại nhà máy. * Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại nhà máy. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý nên công tác kế toán của Nhà máy được tổ chức theo mô hình tập trung tại phòng kế toán của Nhà máy. Tất cả các công tác kế toán sẽ được thực hiện tại đây, từ việc tiếp nhận xử lý chứng từ, vào sổ, lập và phân tích báo cáo cho tới việc hướng dẫn kiểm tra đôn đốc công tác kế toán. Phòng kế toán của Nhà máy gồm kế toán trưởng và 6 kế toán viên. Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Kế toán vật t TSC§ Kế to¸n tËp hîp CPSX và tÝnh gi¸ Kế toán tiÒn l¬ng Kế to¸n tiªu thô Kế toán tổng hợp (Sơ đồ 2.1): Tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy gạch Tuynel Alpha. * Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận phần hành kế toán Mỗi kế toán có chức năng và nhiệm vụ riêng song lại có mối quan hệ mật thiết với nhau và chịu sự chỉ đạo, hướng dẫn chung của kế toán trưởng. - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước ban Giám đốc về công tác tài chính của nhà máy, có nhiệm vụ kiểm tra số liệu, đôn đốc mọi người chấp hành các nội quy theo chế độ kế toán hiện hành, điều hành toàn bộ công tác kế toán tại Nhà máy, chỉ đạo phối hợp thống nhất trong phòng tài chính kế toán giúp Giám đốc trong lĩnh vực quản lý kinh tế toàn bộ Nhà máy như phục vụ sản xuất và đầu tư vốn sao cho có hiệu quả. Tổ chức hạch toán kế toán trong Nhà máy. Cùng với phòng kế hoạch lập kế hoạch về tài chính. Lập kế hoạch trả nợ ngân Nguyễn Thị Thủy 15 Kế toán A1 - Khoá 10B ĐH Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập hàng và thanh toán với khách hàng. Tổ chức và quản lý công tác báo cáo thống kê với cấp trên và Nhà nước. Công bố kê khai kết quả sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, sáu tháng và cả năm. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về các vấn đề trong phạm vi quyền hạn được giao. - Kế toán thanh toán: Theo dõi chi tiết hoạt động thu chi trong đơn vị. Hàng ngày báo cáo về tổng thu, tổng chi và tồn quỹ cho kế toán trưởng, hàng tuần có báo cáo bằng văn bản trình lên giám đốc. Viết phiếu thu, phiếu chi phải chính xác rõ ràng, dễ hiểu, đầy đủ nội dung, đúng đối tượng, chữ ký, họ tên đầy đủ. - Kế toán vật tư TSC§: Kiểm tra và giám sát tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ trong Nhà máy. Theo dõi tình hình biến động tăng giảm TSC§ và trích khấu hao TSC§ theo từng quý và cả năm. Hàng tháng tính và lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho. Định kỳ đối chiếu với thủ kho. Cuối mỗi quý, sáu tháng và cuối năm tổ chức kiểm kê thực tế và có báo cáo trình lên lãnh đạo. Lập bảng kê, bảng phân bổ nguyên liệu, công cụ, dụng cụ, phụ tùng thay thế và bảng tính khấu hao TSC§ và chuyển cho kế toán tổng hợp để tập hợp chi phí sản xuất cho sản phẩm. Lập tờ khai thuế GTGT đầu vào kịp thời và chuyển cho kế toán tổng hợp. - Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ trả lương và các khoản trích theo lương của cán bộ, công nhân, theo dõi các chế độ, chính sách hiện hành về tiền lương và các khoản phụ cấp, tiền ăn ca, tiền làm thêm giờ của công nhân viên. Sau đó hạch toán vào các sổ có liên quan. - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Tập hợp chi phí và phát sinh trong kỳ nh: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung. Từ đó tính giá thành sản phẩm và phản ánh vào các tài khoản có liên quan. - Kế toán công nợ: Hàng ngày nhận phiếu giao hàng từ kế toán thành phẩm (gồm có phiếu giao hàng và biên bản nhập hàng trả lại của khách hàng) và phiếu thu tiền từ kế toán thanh toán để vào sổ một cách chính xác, đầy đủ, kịp thời để làm công nợ cho khách hàng. Nguyễn Thị Thủy 16 Kế toán A1 - Khoá 10B