Tài liệu Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần hà châu osc.

Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 1 TS.Phạm Thị MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU..................................................................................................... PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC....................... I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC........................................................................... II. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC............................................... 1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty............................................................ 2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty.......................... 3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty cổ phần Hà Châu OSC........................................................................................... 3.1 Đặc điểm quy trình công nghệ xây dựng các công trình.................... 3.2 Đặc điểm quy trình sản xuất bê tông thương phẩm............................ III. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC......................... IV TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC.................................................. PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC....................................... I. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC.............................................................................................. II. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU ............................................................................................... 1. Các chính sách kế toán chung:..................................................................... SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 2 TS.Phạm Thị 2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán........................................... 3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.............................................. 4. ổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán............................................... 5. ổ chức hệ thống báo cáo kế toán.............................................................. III. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ............................. 1. Tổ chức kế toán nguyên vật lâu, công cụ dụng cụ............................... 1.1 Tố chức kế toán ban đầu NVL-CCDC................................................ 1.1.1 Thủ tục nhập kho:...................................................................................... 1.1.2 Trình tự xuất kho.......................................................................................... 1.2 Tổ chức kế toán chi tiết NVL-CCDC...................................................... 1.3 Tổ chức kế toán tổng hợp NVL-CCDC.................................................. 1.3.1 Kế toán tổng hợp xuất vật liệu, công cụ dụng cụ.................................. 2. Tổ chức kế toán tài sản cố định............................................................. 2.1 Tố chức kế toán ban đầu tài sản cố định............................................... 2.2 Tổ chức kế toán chi tết tài sản cố định.................................................. 1.2.1 hạch toán chi tiết TSCĐ tăng trong kỳ................................................... 2.2.3. Hạch toán chi tiết khấu hao tài sản cố định tại Công ty....................... 2.2.4. Hạch toán sửa chữa tài sản cố định tại Công ty...................................... 1.3 Tổ chức kế toán tổng hợp tài sản cố định.............................................. 3. Tổ chức kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và xác định giá thành sản phẩm...................................................................................... 3.1 Tố chức kế toán ban đầu chi phí sản xuất kinh doanh và xác định giá thành sản phẩm................................................................................. 3.2 Tổ chức hạch toán chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh và xác định giá thành sản phẩm........................................................................... 3.2.1 Hạch toán chi phí vật tư......................................................................... SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 3 TS.Phạm Thị 3.2.2 Hạch toán lương;.................................................................................... 3.2.3 Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công:.............................................. 1.3 Tổ chức hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh và xác định giá thành sản phẩm....................................................................... PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC....... I ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN........................................ 1. Ưu điểm:.................................................................................................. 2. Nhược điểm:............................................................................................ II. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN............................. 1. Ưu điểm:.................................................................................................. 2. Nhược điểm:............................................................................................ KẾT LUẬN....................................................................................................... SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 4 TS.Phạm Thị DANH MỤC VIẾT TẮT CN : Chi nhánh NVL : Nguyên vật liệu TGĐ : Tổng Giám đốc KTKH : Kinh tế Kế hoạch TSCĐ : Tài sản cố định CCDC : Công cụ dụng cụ SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 5 TS.Phạm Thị DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1: Quy trình xây dựng các công trình...................................................15 Sơ đồ 2: quy trình sản xuất bê tông thương phẩm...........................................15 Sơ đồ 3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty cổ phần OSC...................................18 Sơ đồ 4: Sơ đồ tở chức bộ máy kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC........21 Sơ đồ 05 : Trình tự luân chuyển chứng từ kết toán NVL- CCDC..................34 SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 6 TS.Phạm Thị LỜI NÓI ĐẦU Quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung, bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa là động lực thúc đẩy nền kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với các nước trong khu vực và trên thế giới. Điều đó đặt ra yêu cầu cấp bách phải đổi mới, hoàn thiện hệ thống các công cụ quản lý kinh tế mà trong đó kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng. Kế toán có vai trò quan trọng đối với quản lý tài sản, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng Doanh nghiệp, là nguồn thông tin, số liệu tin cậy để Nhà nước điều hành nền kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các Doanh nghiệp, các khu vực. Vì vậy, đổi mới, hoàn thiện công tác kế toán để phù hợp và đáp ứng yêu cầu nhận định của quá trình đổi mới cơ chế quản lý là một vấn đề thực sự bức xúc và cần thiết. Cùng với sự đổi mới, phát triển chung của nền kinh tế, với chính sách mở cửa, sự đầu tư của nước ngoài và để thực hiện sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá các Doanh nghiệp xây lắp đã có sự chuyển biến, đổi mới phương thức sản xuất kinh doanh, phương thức quản lý, không ngừng phát triển và khẳng định vị trí, vai trò quan trọng trong nền KTQD. Tuy nhiên trong các Doanh nghiệp xây lắp hiện nay, công tác kế toán nói chung, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp nói riêng còn bộc lộ những tồn tại chưa đáp ứng yêu cầu quản lý và quy trình hội nhập. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán nói chung, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp nhằm phản ánh đúng chi phí, làm cơ sở cho việc tính toán chính xác giá thành sản phẩm xây lắp, cung cấp thông tin phục vụ cho việc điều hành, kiểm tra chi phí và hoạch định chiến lược của Doanh nghiệp là nhu cầu cần thiết. Nhận thức được vấn đề nêu trên, sau thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Hà Châu, được sự giúp đỡ nhiệt tình của TS. Phạm Thị Thủy cùng các anh chị phòng kế toán của Công ty, kết hợp với kiến thức đã học ở nhà trường đã SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 7 TS.Phạm Thị giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp của mình. Ngoài phần mở đầu và kết thúc, bài báo cáo thực tập tổng hợp gồm ba phần như sau: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế -kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh donah của công ty cổ phần Hà Châu OSC Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần Hà Châu OSC. Phần III: Một số dánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần Hà Châu OSC. SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 8 TS.Phạm Thị PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC. Công ty cổ phần Hà Chõu OSC là cụng ty cổ phần được thành lập và hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103015454 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 15/01/2007, đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 22/12/2009. Tân Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC Tên giao dịch: HACHAU OSC JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HA CHAU OSC JSC. Địa chỉ trụ sở chính: Số 15 – Phố Nguyễn Khả Trạc – Phờng Mai Dịch – Quận Cầu Giấy – Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37631455 Fax: 04.37631454 Lĩnh vực hoạt động chính của cơng ty đó là: Đầu tư, xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thuỷ điện, xây dựng công trình kỹ thuật, hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, đầu tư và kinh doanh bất động sản. Ngoài ra Công ty còn là một đơn vị có thế mạnh về hoạt động sản xuất với các lĩnh vực như sản xuất bờ tơng thương phẩm, sản xuất cấu kiện bờ tĩng đúc sẵn, khai thác và sản xuất các loại đá xây dựng, sản xuất cửa nhựa lõi thép gia cơng uPVC, sản xuất các sản phẩm cơ khí. SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 9 TS.Phạm Thị Hoạt động của cụng ty được tổ chức theo mĩ hình gồm các chi nhánh, đó là : Chi nhánh Công ty cổ phần Hà Châu OSC - Xí nghiệp Hà Châu 1. Chi nhánh Công ty cổ phần Hà Châu OSC - Xí nghiệp Hà Châu 2. Công ty Cổ phần Hà Châu OSC – Chi nhánh Hồ Bình Công ty Cổ phần Hà Châu OSC – Chi nhánh Hà Châu 5. Ban đầu cụng ty chỉ cú 2 chi nhánh là Xí nghiệp Hà Châu 1 và Xí nghiệp Hà Châu 2, trong đó Xí nghiệp Hà Châu 1 hoạt động trong lĩnh vực chính của cụng ty là đầu tư, xây dựng dân dụng và kinh doanh bất động sản. Xớ nghiệp Hà Chõu 2 hoạt động về lĩnh vực sản xuất , kinh doanh các sản phẩm bê tông thương phẩm và các cấu kiện bê tông đúc sẵn. Năm 2009 cụng ty quyết định mở rộng quy mĩ hoạt động bằng việc thành lập thờm 2 chi nhánh nữa là Công ty Cổ phần Hà Châu OSC – Chi nhánh Hồ Bình: hoạt động về lĩnh vực khai thác và sản xuất các loại đá xây dựng và Công ty Cổ phần Hà Châu OSC – Chi nhánh Hà Châu 5: hoạt động trong lĩnh vực sản xuất cửa nhựa lõi thép gia cơng uPVC, và sản xuất các sản phẩm cơ khí. Trải qua hơn 4 năm hoạt động, đến nay Cơng ty đã đạt được những kết quả đáng khích lệ trờn các mặt hoạt động. Các kết quả đó là: Về kết quả chung: Bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh đã tương đối ổn định từ Cơng ty đến các đơn vị thành viân Sản lượng năm sau cao hơn năm trước. Đời sống cán bộ cơng nhõn viân ngày càng được cải thiện. 100 % người lao động được hưởng đầy đủ các quyền lợi về Bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và các quyền lợi khác theo quy định của pháp luật. Về hoạt động xây dựng: SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy TS.Phạm Thị 10 Mặc dù mới thành lập nhưng Cơng ty cổ phần Hà Chõu OSC đã và đang tham gia đầu tư, xây dựng nhiều dự án với quy mô lớn như: Trung tâm thương mại Phong phú PLAZA thành phố Huế; Chung cư cao tầng CT5, CT6 khu đô thị mới Văn Khê - Hà Đông - Hà Nội; Nhà xưởng sản xuất cửa nhựa tại khu công nghiệp Khai Quang thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc; Nhà xưởng sản xuất cửa nhựa tại khu công nghiệp Hơng sơ thành phố Huế;Thi công phần cọc nhồi đại trà công trình toà nhà 50 tầng thuộc CT1 – khu nhà ở Văn Khê mở rộng – Thành phố Hà Đông – Hà Nội ; và nhiều công trình khác đảm bảo yêu cầu tiến độ, chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật được các chủ đầu tư đánh giá cao.. Về chất lượng nguồn nhõn lực : Xớ nghiệp có một đội ngũ cán bộ quản lý; cán bộ kỹ thuật chuyên nghiệp, nhiều kinh nghiệm; đội ngũ công nhân lành nghề đã từng tham gia trên nhiều dự án lớn. Hiện nay đội ngũ cán bộ công nhân viên của Xớ nghiệp có đủ khả năng tham gia thực hiện những dự án mà Xớ nghiệp đảm nhận. Tổng số cán bộ công nhân viên của Xớ nghiệp hiện nay là 558 người. Số lượng cụ thể như sau: Trình độ chuyân mơn I 1 2 3 4 5 6 7 8 II Kỹ sư chuyên ngành Kỹ sư thủy lợi Kỹ sư xây dựng Kỹ sư giao thông Kiến trúc sư Kỹ sư máy xây dựng Kỹ sư cơ khí Kỹ sư mỏ địa chất Kỹ sư kinh tế Cử nhân SV: Bùi Văn Hiệu Số lượng 94 10 32 8 7 13 8 6 10 30 Số năm công tác (năm) ≤5 ≤10 >10 25 40 29 3 4 3 8 12 12 2 5 1 2 4 1 3 6 4 2 3 3 2 2 2 3 4 3 Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 1 2 3 III IV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Cử nhân tài chính kế toán Cử nhân kinh tế Cử nhân luật Cao đẳng + trung cấp Công nhân kỹ thuật Thợ sắt hàn Thợ kích kéo + cốp pha Thợ xây + nề Thợ mộc Thợ cơ khí Thợ điện Vận hành máy thi công Công nhân SX và lắp đặt cửa Lái xe + máy Công nhân phục vụ Lái xe con TS.Phạm Thị 11 15 12 3 20 414 60 48 86 38 26 12 36 54 32 18 4 3 2 1 8 7 5 1 7 5 5 1 5 15 12 24 12 13 3 8 18 12 9 2 22 24 37 21 7 5 15 22 16 9 2 23 12 25 5 6 4 13 14 4 II. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC. 1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cụng ty cổ phần Hà Chõu OSC là loại hình cụng ty cổ phần, hoạt động trờn cơ sở nguồn vốn chủ sở hữu là vốn góp của các cổ đông. rong quá trình hoạt động, công ty được quyền tự chủ kinh doanh, được phép dựng con dấu riêng, có nhiệm vụ lập, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh xây dựng, hoàn thành các hợp đồng kinh tế với các tổ chức, cơ quan, đơn vị trong và ngoài nước đồng thời cũng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, trách nhiệm của mình đối với Nhà nước. Ngay sau ngày thành lập cụng ty, cuộc họp đại hội đồng cổ đông đã đưa ra nghị quyết trong đó đề ra phương hướng, chiến lược cho cụng ty, đó là Cơng ty cổ phần Hà Chõu OSC là một doanh nghiệp hoạt động đa chức năng, trong đó lấy lĩnh vực hoạt động xây lắp làm trọng tâm, phấn đấu trở thành SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 12 TS.Phạm Thị một thương hiệu uy tín, nổi tiếng trờn thị trường xây lắp Việt Nam. Theo định hướng đó hội đồng quản trị cơng ty đã đề ra chức năng nhiệm vụ cụ thể của cơng ty là thực hiện các hoạt động sau: -Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, bưu điện, công trình hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, công trình cấp thoát nớc, công trình đờng dây và trạm biến áp. -Sản xuất, mua bán vật tư, vật liệu xây dựng, thiết bị máy móc xây dựng. -Vận tải vật tư, thiết bị ngành xây dựng và công nghiệp. -Sản xuất, mua bán điện. -Trồng rừng. -Khai thác đá, cát sỏi, đất sét và cao lanh. -Mua bán thiết bị máy công nghiệp, nguyên vật liệu sản xuất ngành công nghiệp và các thiết bị ngành xây dựng. -Khai thác mỏ lộ thiên, khai thác và chế biến khoáng sản, khoan tạo lỗ cọc khoan nhồi và xử lý nền móng. -Trang trí nội, ngoại thất. -Sản xuất bê tông thơng phẩm và cấu kiện bê tông. -Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng, đồ trang trí nội ngoại thất. -Tư vấn đầu tư xây dựng. -Tư vấn và cung cấp các giải pháp tổng thể về công nghệ thông tin, điện tử, tin học, chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin. -Mua bán, lắp đặt thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông, tự động hóa. -Mua bán thiết bị điện dân dụng và tự động hóa. -Mua bán trang thiết bị ngành y tế. SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 13 TS.Phạm Thị -Đại lý kinh doanh xăng dầu và dầu mỡ phụ. -Xuất nhập khẩu các sản phẩm, hàng hóa Công ty kinh doanh. -Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách bằng ô tô. -Tư vấn, quản lý, quảng cáo và kinh doanh bất động sản. -Cho thuê nhà xưởng, văn phòng, kho bãi. -Đầu tư hạ tầng các khu công nghiệp và đô thị. 2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cụng ty cổ phần Hà Chõu OSC là một đơn vị hoat động chính trong lĩnh vực xây lắp, do đó loại hình sản xuất chủ yếu của cụng ty là tổ chức các hoạt động về xây dựng trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản nhằm tạo ra cơ sở vật chất cho nên kinh tế quốc dân. Chính vì vậy mà sản phẩm của cụng ty là những công trình xây dựng, vật liệu kiến trúc… có quy mô lớn thời gian sản phẩm xây lắp dài ( khi khởi công đến khi hoàn thành công trình bàn giao đưa vào sử dụng thường kéo dài, phụ thuộc vào quy mô, tính phức tạp về kỹ thuật). Trong quá trình xây lắp chưa tạo ra sản phẩm cho xã hội nhưng lại sử dụng nhiều vật tư, nhân lực, vốn. Do đó, việc quản lý đòi hỏi phải lập dự toán thiết kế và thi công để theo dõi, kiểm tra quá trình sản xuất, thi công, đảm bảo sử dụng vốn vừa tiết kiệm vừa đảm bảo chất lượng công trình. Một đặc điểm nữa, đó là: Sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất. các điều kiện để sản xuất ( xe, máy, nhân công, thiết bị, phương tiện thi công) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩ. Do đó, thông thường các doanh nghiệp xây lắp sử dụng lực lượng lao động thuê ngoài tại chỗ, nơi thi công công trình để giảm bớt chi phí di dời. Và sản xuất xây dựng cơ bản thường diễn ra ngoài trời, chịu sự tác động trực tiếp của thiên nhiên, thời tiết nên việc thi công ở mức độ nào đó mang tính thời vụ. Do đặc điểm này, trong quá trình thi công cần quản lý lao SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy TS.Phạm Thị 14 động, vật tư chặt chẽ, thi công nhanh, đúng tiến độ khi điều môi trường, thời tiết thuận lợi. Trong điều kiện thời tiết không thuận lợi ảnh hưởng đến chất lượng công trình có thể phải đi làm lại và các thiệt hại phát sinh do ngừng sản xuất. Doanh nghiệp cần có chế độ điều độ cho phù hợp, nhằm tiết kiệm chi phí, hạ gía thành. Đối với cụng tỏc kế toán: Do thời gian thi công kéo dài nên kỳ tính giá thành thường không xác định hàng tháng như trong sản xuất Công nghiệp mà xác định theo thời điểm khi công trình, hạng mục công trình hoàn thành hay thực hiện bàn giao thanh toán theo giai đoạn quy ước, tuỳ thuộc vào kết cấu kỹ thuật và khả năng về vốn của đơn vị xây lắp. Công tác kế toán phải tổ chức tốt khâu hạch toán ban đầu, thường xuyên kiểm kê vật tư tài sản nhằm phát hiện những thiếu hụt, hư hỏng để có biện pháp xử lý kịp thời. 3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty cổ phần Hà Chõu OSC 3.1 Đặc điểm quy trình công nghệ xây dựng các công trình Sơ đồ 1: Quy trình xây dựng các công trình Phòng kinh tế kế hoạch Khảo sát Thiết kế Giám sát bên A Thi công Sản phẩm Phòng kỹ thuật thi công SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy TS.Phạm Thị 15 Nội dung quy trình: để tiến hành xây dựng các công trình, công ty phải tực hiện các bước: cơng việc trước tiân là khảo sát. Phòng kinh tế kế hoạch cú nhiệm vụ khảo sát tính khả thi về mặt kinh tế, phòng kỹ thuật khảo sát về yếu tố kỹ thuật. Sauk hi chấp nhận dự án 2 phòng này tiếp tục thiết kế và lờn kế hoạch thi cụng. Tiếp đến là bước thi cụng, bước này cú thờm sự giám sát của bờn khách hàng Cuối cùng cụng trình hoàn thành theo dung hợp đồng 3.2 đặc điểm quy trình sản xuất bê tông thương phẩm Sơ đồ 2: quy trình sản xuất bê tông thương phẩm Xác định nhu cầu Chuẩn bị vật tư Sản xuất Sản phẩm Kiểm tra chất lượng Cũng như sản xuất các mặt hàng khác, sản xuất bê tông thương phẩm của công ty ( thực hiện ở xí nghiệp Hà Châu 2) được tiến hành theo các bước như sơ trên. Đây là quy trình sản xuất đơn giản, khép kín, từ khâu đầu đến khâu cuối Khâu đầu tiên là khâu rất quan trọng, việc xác định đúng nhu cầu sản xuất sẽ giúp công ty không bị lãng phí vốn khi sản xuất thừa, và không bị mất thi trường nếu sản xuất thiếu III. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC. Bộ máy quản lý được sắp xếp bố trí một cách lôgic khoa học, tạo điều kiện cho Công ty quản lý chặt chẽ các mặt kinh tế kỹ thuật ở từng chi SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 16 TS.Phạm Thị nhánh ,đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh liên tục, đem lại hiệu quả cao (sơ đồ 3). Đây là bộ máy được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, liên hệ giữa các bộ phận với nhau là liên hệ chức năng còn giữa các cấp là liên hệ trực tuyến. Mỗi một phòng ban có chức năng riêng biệt, song đều có chức năng tham mưu giúp việc cho Ban Giám đốc trong quản lý và điều hành công việc Tổng giám đốc công ty:ado hội đồng quản trị có nhiệm vụ tổ chức,điều hành mọi hoạt động của công ty, đồng thời là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước cơ quan quản lý cấp trên và trước pháp luật. Giúp việc cho giám đốc gồm cú 3 phỉ tổng giám đốc: Phó tổng giám đốc thường trực: chịu trách nhiệm giám sát điều hành về mặt tổ chức cụng ty, thực hiện các quan hệ đối nội, đối ngoại : giao dịch, đàm phán các hợp đồng kinh doanh. Phó tổng giám đốc vật tư, kỹ thuật: Giúp tổng giám đốc điều hành cỏc cụng việc về sản xuất, xây dựng: lập dự án đầu tư, xác dịnh nhu cầu sản xuất. Phó tổng giám đốc tài chính: Quản lý cụng ty về mặt tài chính, theo dõi tình hình tài chính cụng ty, cú các giải pháp kịp thời trình lờn tổng giám đốc. Đồng thời phó tổng giám đốc tài chính cũng kiêm luôn kế toán trưởng vì thế còn có trách nhiệm theo dõi biến động tài sản, nguồn vốn của công ty, xây dựng quy trình tổ chức hạch toán kế toán ở công ty. Bờn dưới các phỉ tổng giám đốc là 4 giám đốc chi nhánh, chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh ở các chi nhánh. Trợ giúp cho các giám đốc chi nhánh là hệ thống các phòng ban. Phòng tổ chức - hành chính : có nhiệm vụ tham mưu cho cấp Giám đốc chi nhánh về công tác quản lý cán bộ, quản lý lao động tiền lương, chăm sóc sức khoẻ cho cán bộ công nhân viên và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động. SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp Thủy 17 TS.Phạm Thị Phòng kinh tế- kế hoạch:Có chức năng nghiên cứu sự phát triển của thị trường, đề ra hướng sản xuất, vạch ra các kế hoạch cụ thể cho sự sản xuất và mục tiêu phát triển của chi nhánh. Phòng kỹ thuật thi công: có trách nhiệm giám sát chất lượng, an toàn, tiến độ thi công các công trình , tham gia nghiên cứu, tính toán các công trình đấu thầu, chủ trì xem xét các sáng kiến cải tiến, áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, tổ chức hướng dẫn đào tạo về chuyên môn, nghiệp vụ của Phòng với các đơn vị trực thuộc. Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tham mưu tài chính cho Giám đốc, phản ánh chung thực tình hình tài chính của chi nhánh, tổ chức giám sát, theo dõi, cập nhật biến động của tài sản guồn vốn,phân tích các hoạt động kinh tế đó giúp Giám đốc nắm bắt tình hình tài chính cụ thể của chi nhánh và xây dựng về quy chế phân cấp công tác tài chính kế toán của chui nhánh. SV: Bùi Văn Hiệu Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp TS.Phạm Thị Thủy 18 Sơ đồ 3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty cổ phần OSC Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó TGĐ thường trực Giám đốc CN Phòng TCHC SV: Bùi Văn Hiệu Phó TGĐ vật tư, kỹ thuật Giám đốc CN Phòng KTKH Phó TGĐ tài chính (Kiêm KT trưởng) Cty) Giám đốc CN Phòng VTKT Giám đốc CN Phòng KT Lớp: Kế toán 4+1 Báo cáo thực tập tổng hợp TS.Phạm Thị Thủy 19 IV TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC. Tình hình tài chính và kết quả lkhinh doanh của công ty 3 năm gần đây như sau: ĐVT: VNĐ Chỉ tiâu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận sau thuế Nộp ngân sách Năm 2007 94.572.907.389 67.274.653.976 27.298.316.413 94.572.907.389 56.140.877.023 38.432.093.366 44.680.997.349 4.908.975.230 3.534.462.166 1.872.616.929 Năm 2008 227.242.565.007 109.608.701.443 117.633.863.564 227.242.565.007 183.012.377.543 43.096.061.091 110.233.523.511 9.257.020.238 7.683.899.672 1.418.466.390 Năm 2009 422.961.714.535 324.216.798.200 98.744.916.335 422.961.714.535 370.403.021.593 51.522.989.931 255.574.838.221 18.020.847.452 16.072.211.023 11.274.053.361 Qua bản các chỉ tiêu tài chính đã cho thấy : mặc dù mới thành lập nhưng tình hình kinh doanh của Công ty có những dấu hiệu rất tích cực: tài sản của công ty liên tục tăng, chứng tỏ khả năng huy động vốn của công ty rất tốt. Doanh thu cũng liên tục tăng tuy nhiên múc tăng thấp hơn mức tăng tài sản, chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty chưa cao. Hơn nữa tỷ lệ nợ phải tả của công ty là khá cao, điều này có thể ảnh hưởng đến tính bền vững tài chính của công ty. Trong những năm tới Công ty cần có các giải pháp tăng doanh thu hơn nữa và giảm thiểu các khoản nợ phải trả. SV: Bùi Văn Hiệu 4+1 Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp 20 TS.Phạm Thị Thủy PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC I. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC Căn cứ vào đặc điểm hoạt động kinh doanh vói lĩnh vực chính là hoat động xây lắp, công ty đã xây dựng bộ máy kế toán gồm 2 bộ phận là kế toán công ty và kế toán chi nhánh. Đây là mô hình hỗn hợp (mô hình vừa tập trung vừa phân tán), được thể hiện qua sơ đồ sau. . SV: Bùi Văn Hiệu 4+1 Lớp: Kế toán