Tài liệu Kiểm toán căn bản

Cấu 1: 1. -đây là thử nghiệm kiểm soát -mục tiêu kiểm toán của thủ tục trên là sự phát sinh :xem các nghiệp vụ mua hàng có thực sự phát sinh trong kỳ hay không -bằng chứng kiểm toán:nhật ký mua hàng,hóa đơn mua hàng,yêu cầu mua hàng,biên bản nhận hàng,phiếu nhập kho, 2. -Đây là thử nghiệm kiểm soát -Mục tiêu kiểm của thủ tục trên là tính chính xác:xem các nghiệp vụ mua hàng được ghi đúng tài khoản ,đúng giá trị hay không Bằng chứng kiểm toán:nhật ký mua hàng,phiếu chi,giấy báo nợ,hóa đơn mua hàng,sổ cái TK hàng hóa, 3. -Đây là thử nghiệm kiểm soát -Mục tiêu kiểm toán là sự đầy đủ:xem tất cả hàng đã nhận trong kì đều được ghi sổ đầy đủ chưa -Bằng chứng kiểm toán:báo cáo nhận hàng,hóa đơn của nhà cung cấp,nhật ký mua hàng 4. Đây là thử nghiệm kiểm soát Mục tiêu kiểm toán:sự phát sinh xem nghiệp vụ mua hàng có thực phát sinh không?nếu có đầy đủ chứng từ hợp lý,hợp lệ,hợp pháp thì nghiệp vụ mua hàng xảy ra. Bằng chứng kiểm toán:hóa đơn mua hàng,báo cáo nhận hàng,đơn đặt hàng,phiếu nhập kho 5. -Đây là thử nghiệm cơ bản -Mục tiêu kiểm toán:sự ghi chép chính xác xem việc ghi chép các khoản chi thanh toán cho việc mua hàng được ghi đúng tài khoản và đúng số tiền chưa? -Bằng chứng kiểm toán:nhật ký chi tiền,sổ cái tài khoản phải trả.sổ cái tài khoản tiền 6. -Đây là thử nghiệm kiểm soát -Mục tiêu kiểm toán:sự phát sinh :xem có nghiệp vụ mua hàng thực phát sinh tại đơn vị không? -Bằng chứng kiểm toán:nhật ký chi tiền,ngày hủy nghiệp vụ với ngân hàng,ngày trên séc bị hủy Câu 2: 1. -Thủ tục kiểm soát trên có thể ngăn ngừa những sai phạm:tránh trường hợp lập hóa đơn khống,không có nghiêp vụ xảy ra nhưng kế toán vẫn ghi nhận -Những sai phạm đó ảnh hưởng đến CSDL:sự phát sinh của nghiệp vụ bán hàng -Thiết kế thử nghiệm thử nghiệm kiểm soát phù hợp với thủ tục kiểm toán: Chọn một dãy liên tục các hóa đơn bán hàng đối chiếu khoản bán hàng đã ghi sổ từng hóa đơn và xem xét các chứng từ bán hàng đi kèm. Quan sát thủ tục bán hàng thực tế diễn ra tại đơn vị Gửi xác nhận đến khách hàng mua;xem họ có mua hàng của công ty hay không Kiểm tra xem đơn đặt hàng gửi đến có chữ ký của người có thẩm quyền không Đối chiếu chưng từ đã được duyệt với quyền hạn và chức trách của người duyệt 2 -Thủ tục kiểm soát trên có thể ngăn ngừa những sai phạm:tránh trường hợp ghi nhận sai số lượng,sai giá vốn,sai giá bán,vì nếu thủ kho và kế toán cùng là một người thì người đó biết được giá vốn,cũng như giá bán thì họ sẽ có hành vi ăn trộm những hàng hóa có giá trị lớn.... -Những sai phạm đó ảnh hưởng đến CSDL:sự chính xác -Thiết kế thử nghiệm thử nghiệm kiểm soát phù hợp với thủ tục kiểm toán: Xem xét bảng kê hoặc sổ chi tiết về bán hàng ,thu tiền đối với từng người mua sau đó đối chiếu với hợp đồng mua bán,lệnh vận chuyển hoặc hóa đơn vận chuyển và các chứng từ phê chuẩn việc xuất kho hàng hóa theo phương thức bán hàng Đối chiếu giữa giá bán với bảng giá quy định 3. -Thủ tục kiểm soát trên có thể ngăn ngừa những sai phạm:tránh trường hợp ghi sai giá bán trên hóa đơn và ghi nhận doanh thu sai thời điểm -Những sai phạm đó ảnh hưởng đến CSDL:sự ghi chép chính xác ,đúng kỳ của nghiệp vụ bán hàng -Thiết kế thử nghiệm thử nghiệm kiểm soát phù hợp với thủ tục kiểm toán: KTV thực hiện thủ tục đối chiếu số tiền ghi trên hóa đơn với bảng giá quy định hoặc với hợp đồng kinh tế. Phỏng vấn người được giao nhiệm vụ kiểm tra hóa đơn bán hàng 4. -Thủ tục kiểm soát trên có thể ngăn ngừa những sai phạm:tránh được trường hợp ghi sai thiếu hoặc sót các nghiệp vụ bán hàng xảy ra; -Những sai phạm đó ảnh hưởng đến CSDL về sự đầy đủ -Thiết kế thử nghiệm thử nghiệm kiểm soát phù hợp với thủ tục kiểm toán: Chọn một dãy các hóa đơn vận chuyển hoặc các hóa đơn bán hàng và đối chiếu các hóa đơn đó vào nhật ký bán hàng,nhật ký thu tiền và các sổ kế toán tương ứng. Xem xét các chứng từ vận chuyển chưa lập hóa đơn để tìm ra các khoản lập hóa đơn nhưng chưa được ghi sổ Kiểm tra tình liên tục của số thự tự trên các biên bản giao hàng