Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
Lêi nãi ®Çu
Dï kinh doanh trong lÜnh vùc nµo,lîi nhuËn lu«n lµ môc tiªu mµ c¸c doanh
nghiÖp theo ®uæi.Tuy nhiªn ®Ó ®¹t ®îc môc tiªu nµy ®ßi hái ph¶i cã sù phèi hîp
nhÞp nhµng gi÷a c¸c kh©u tõ tæ chøc qu¶n lý ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu
thô... Do vËy, tæ chøc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô hîp lý, hiÖu qu¶ ®· vµ ®ang trë
thµnh mét vÊn ®Ò bao trïm toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp.
Còng nh bao doanh nghiÖp kh¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, C«ng ty cæ
phÇn Mai Linh Hµ néi lu«n quan t©m tíi viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh nh»m
thu lîi nhuËn lín nhÊt cho c«ng ty. Lµ mét c«ng ty th¬ng m¹i dÞch vô chuyªn
kinh doanh c¸c dÞch vô vËn chuyÓn hµnh kh¸ch th× kinh doanh t×m kiÕm doanh
thu lµ mét trong nh÷ng kh©u quan träng nhÊt. XuÊt ph¸t tõ c¸ch nh×n nh vËy kÕ
to¸n doanh thu cÇn ph¶i ®îc tæ chøc mét c¸ch khoa häc, hîp lý vµ phï hîp víi
®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChÝnh v× vËy em ®· chän ®Ò tµi:
“Hoàn thiện hạch toán Doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công ty
Cổ phần Mai Linh Hà Nội” .
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ngoµi lêi më ®Çuvµ kÕt luËn gåm 3 phÇn:
PhÇn 1:. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ
Néi
PhÇn 2: Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i
C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
PhÇn 3: Hoµn thiÖn kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ë C«ng
ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
Em xin ch©n thµnh c¸m ¬n Phßng kÕ to¸n, c¸c phßng ban chøc n¨ng cña
C«ng ty vµ ThÇy gi¸o Tr¬ng Anh Dòng ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt
nghiÖp.
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
Néi dung
PhÇn 1
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn
mai linh hµ néi
1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt cña C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
¶nh hëng ®Õn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn mai linh-hµ néi
Tªn giao dÞch: mai linh-hµ néi joint stock company
Tªn viÕt t¾t:
mai linh-ha néi jsc
§Þa chØ trô së chÝnh: Sè 370 TrÇn Kh¸t Ch©n, Phêng Thanh Nhµn, QuËn
Hai Bµ Trng, Thµnh phè Hµ Néi
§iÖn tho¹i: 8222555
Fax:942455
Email:
[email protected]
Ngµnh, nghÒ kinh doanh:
-VËn t¶i hµng ho¸ b»ng Taxi;
-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch ®êng bé b»ng xe Taxi vµ xe Bus;
-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch b»ng Taxi níc (xuång m¸y);
-Söa ch÷a, b¶o dìng «t«, ph¬ng tiÖn vËn t¶i;
-L÷ hµnh néi ®Þa;
-§¹i lý vÐ m¸y bay trong níc vµ quèc tÕ;
-§¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu;
-Söa ch÷a, ®ãng míi ph¬ng tiÖn thuû bé;
-§¹i lý vµ mua b¸n «t«.
(Doanh nghiÖp chØ kinh doanh cã ®ñ ®iÒu kiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt)
Vèn ®iÒu lÖ: 11.788.111.666 ®ång ( Mêi mét tû, b¶y tr¨m t¸m m¬i t¸m
triÖu, mét tr¨m mêi mét ngh×n, s¸u tr¨m s¸u m¬i s¸u ®ång VN)
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
Ngêi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty:
Chøc danh: Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ
Hä vµ tªn: Hå Huy
Giíi tÝnh: (Nam)
Sinh ngµy: 22/04/1955
D©n téc: Kinh
Quèc tÞch: ViÖt Nam
Chøng minh th nh©n d©n (hoÆc hé chiÕu) sè: 023141876
N¬i ®¨ng ký hé khÈu thêng tró: 270/35 Hå V¨n HuÖ, phêng 9, quËn Phó
NhuËn, thµnh phè Hå ChÝ Minh.
Chç ë hiÖn t¹i: 270/35 Hå V¨n HuÖ, phêng 9, quËn Phó NhuËn, thµnh phè
Hå ChÝ Minh.
Thµnh lËp n¨m 2001, qu·ng ®êng 4 n¨m cha ph¶i lµ thêi gian ®ñ ®Ó mét
doanh nghiÖp kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn æn ®Þnh, víi t«n chØ ho¹t ®éng:
ChÊt lîng, lßng tin vµ th¬ng hiÖu cña m×nh trªn thÞ trêng c¹nh tranh khèc liÖt
trong qu¸ tr×nh héi nhËp víi nÒn kinh tÕ quèc tÕ vµ khu vùc… Víi ph ¬ng ch©m
“Sù hµi lßng, Lîi Ých cña kh¸ch hµng lµ sù thµnh c«ng cña C«ng ty”, sù xuÊt hiÖn
cña C«ng ty Mai Linh ®· gãp phÇn kh«ng nhá trong viÖc vËn chuyÓn hµnh kh¸ch
vµ hµng ho¸.
1.1.2 NhiÖm vô cña C«ng ty
T¨ng cuêng x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt , tõng bíc hiÖn ®¹i ho¸ ph¬ng
ph¸p phôc vô, x©y dùng ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao ®¸p øng
nhu cÇu ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn míi.
Më réng c¸c mèi quan hÖ, ph¸t triÓn thÞ trêng, ®¶m b¶o c©n b»ng thu chi,
hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc, n©ng cao ®êi sèng cña ngêi lao ®éng.
1.1.3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty
Do ®Æc trng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi
riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm
nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.
C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c ngµnh nh dÞch vu
c«ng céng, du lÞch…. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ® îc nguån kh¸ch thêng
xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.
C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®îc nh÷ng nhu cÇu thiÐt yÕu cña kh¸ch hµng vµ
t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ trêng.
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.
1.2.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ
Gi¸m ®èc
Phßng tæ
chøc qu¶n
lý nh©n sù
Phßng
kinh
doanh
tiÕp thÞ
Phßng kÕ
to¸n tµi
chÝnh
Tæng ®µi
C«ng ty
Tæng ®µi
VN taxi
Phßng
qu¶n lý
®iÒu hµnh
taxi
§éi
VN
taxi
§éi
M
taxi
Tæng ®µi
M taxi
1.2.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban
Toµn thÓ C«ng ty bao gåm 72 c¸n bé v¨n phßng vµ h¬n 1000 c¸c c¸n bé,
nh©n viªn kh¸c
a. Héi ®ång qu¶n trÞ:
Cã nhiÖm vô sau:
- Bæ nhiÖm vµ b·i miÔn Gi¸m ®èc, KÕ to¸n trëng.
- Chän lùa vµ quyÕt ®Þnh ®a ra s¶n phÈm míi vµo thÞ trêng.
- QuyÕt ®Þnh c¸c chñ tr¬ng, chÝnh s¸ch kinh doanh-dÞch vô mang tÝnh chiÕn
lîc, nghµnh kinh doanh cña c«ng ty, söa ®æi §iÒu lÖ khi cÇn thiÕt.
- QuyÕt ®Þnh më réng ho¹t ®éng cña c«ng ty.
- Th«ng qua quyÕt ®Þnh c¸c ch¬ng tr×nh ®Çu t XDCB, mua s¾m TSC§ cã gi¸
trÞ lín.
- §a ra c¸c ý kiÕn, c¸c khuyÕn c¸o, ®iÒu chØnh hoÆc bæ xung vµo c¸c chiÕn
lîc, s¸ch lîc kinh doanh cña c«ng ty.
Ban gi¸m ®èc:
b. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña Gi¸m ®èc:
- Tæ chøc bé m¸y vµ trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, ®¸p øng ®îc yªu cÇu b¶o toµn vµ ph¸t triÓn c«ng
ty theo ph¬ng híng vµ kÕ ho¹ch ®· ®îc H§QT th«ng qua.
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
- Xem xÐt, bæ nhiÖm vµ b·i miÔn tõ cÊp trëng phßng vµ tæ c¸c tæ trëng trë
xuèng cña c«ng ty.
- X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc qu¶n trÞ vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng c«ng ty, x©y
dùng ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn cã phÈm chÊt tèt, n¨ng lùc cao ®Ó ®¶m b¶o ho¹t
®éng C«ng ty mét c¸ch cã hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn vÒ l©u dµi, ban hµnh quy chÕ
lao ®éng, tiÒn l¬ng, tiÒn thëng… ®· ®îc H§QT th«ng qua, xÐt tuyÓn dông, kû
luËt sa th¶i theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh hiÖn hµnh cña bé LuËt lao ®éng.
- LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh-®Çu t-chØ tiªu hµng th¸ng, quý, n¨m
tr×nh H§QT vµ triÓn khai thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
- Ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, c¸c v¨n b¶n giao dÞch víi c¸c c¬ quan chøc
n¨ng phï hîp víi ph¸p luËt hiÖn hµnh, thùc hiÖn mäi chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ luËt
ph¸p Nhµ níc trong ho¹t ®éng cña c«ng ty.
- Nghiªn cøu vµ ®Ò nghÞ trùc tiÕp ®Õn H§QT c¸c ph¬ng ¸n, biÖn ph¸p gi¶i
quyÕt c¸c trêng hîp ph¸t sinh trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh C«ng ty vît qu¸ chøc
n¨ng, quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc.
- Ban hµnh c¸c hÖ thèng biÓu mÉu b¸o c¸o C«ng ty, c¸c ®Þnh møc, ®Þnh biªn
vÒ lao ®éng, kü thuËt, chi phÝ, doanh thu…
- B¸o c¸o b»ng v¨n b¶n cho H§QT mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Þnh kú hoÆc
theo yªu cÇu ®ét xuÊt cña H§QT.
c. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña phßng tæ chøc nh©n sù:
- Tæ chøc bé m¸y hµnh chÝnh nh©n sù cña c«ng ty, so¹n th¶o vµ tr×nh Gi¸m
®èc ký kÕt c¸c H§L§, tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn bæ nhiÖm, b·i miÔn c¸n bé-nh©n
viªn C«ng ty theo thÈm quyÒn.
- LËp kÕ ho¹ch chi tiªu, mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c kinh doanh, ®Þnh
møc chi phÝ v¨n phßng phÈm, ®Þnh møc x¨ng xe,… tr×nh Gi¸m ®èc.
- Tæ chøc ®Þnh biªn lao ®éng, x©y dùng thang b¶ng l¬ng cho toµn C«ng ty.
d. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
- Tæ chøc triÓn khai c¸c c«ng viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty theo ph©n
cÊp ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty .
- ChØ ®¹o thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc vÒ lÜnh vùc kÕ to¸n, thèng kª theo quy chÕ
tµi chÝnh ®¶m b¶o chÝnh x¸c, kÞp thêi, trung thùc.
- Thùc hiÖn kiÓm tra c¸c hîp ®ång kinh tÕ
- Thùc hiÖn qu¶n lý chÕ ®é chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é
chÝnh s¸ch víi ngêi lao ®éng trong C«ng ty theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.
-Tæng hîp sè liÖu b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng, quý, n¨m cña C«ng ty theo
quy ®Þnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh.
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
-Tæ chøc thùc hiÖn c¸c thñ tôc qu¶n lý thanh to¸n néi bé, thanh quyÕt to¸n
c¸c hîp ®ång kinh tÕ thuéc ph¹m vi C«ng ty ®îc ph©n cÊp qu¶n lý …
- ChÞu tr¸ch nhiÖm H§QT vµ Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña
c«ng ty, b¸o c¸o H§QT vµ Gi¸m ®èc mäi ph¸t sinh thêng kú hoÆc bÊt thêng
trong mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Ó cã biÖn ph¸p qu¶n lý vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi,
hîp lý, nh»m gi¶m thiÓu thÊt tho¸t vµ thiÖt h¹i cho C«ng ty. Tu©n thñ ®óng quy
®Þnh cña nhµ níc vÒ thÓ lÖ kÕ to¸n vµ sæ s¸ch chøng tõ, thùc hiÖn ®óng vµ ®ñ
nh÷ng kho¶n thuÕ theo luËt ®Þnh, b¸o c¸o kÞp thêi ®Õn H§QT vµ Gi¸m ®èc
nh÷ng thay ®æi cña nhµ níc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó cã chñ tr¬ng phï
hîp.
e. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng kinh doanh tiÕp thÞ
§¸nh gi¸ t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty vµ lËp kÕ ho¹ch míi cho thêi
gian tiÕp theo
Phßng kinh doanh tiÕp thÞ bao gåm c¶ tæng ®µi C«ng ty. Tæng ®µi cña C«ng
ty gåm hai bé phËn lµ tæng ®µi VN taxi vµ M taxi. Tæng ®µi VN taxi phô tr¸ch
®éi VN, tæng ®µi M phô tr¸ch ®éi M
C¸c tæng ®µi cã nhiÖm vô liªn l¹c gi÷a kh¸ch hµng vµ ®¬n vÞ vËn t¶i cña
C«ng ty. §ång thêi tæng ®µi cã nhiÖm vô ban hµnh c¸c chØ thÞ tõ phßng qu¶n lÝ
vµ ®iÒu hµnh taxi ®Ó ®iÒu phèi c«ng viÖc cho c¸c xe taxi
f .Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh taxi:
Trëng phßng qu¶n lÝ ®iÒu hµnh taxi do phã gi¸m ®èc cña C«ng ty kiªm
nghiÖm. Phßng qu¶n lý ®iÒu hµnh hai ®éi VN Taxi vµ ®éi M Taxi. Mçi ®éi cã
trªn díi 150 ®Çu xe vµ thµnh viªn cña mçi ®éi gåm: C¸n bé ®éi, kÜ thuËt ®éi, thu
ng©n, checker.
C¸n bé ®éi gåm cã trªn díi 500 tµi xÕ, hä chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh
cña c¸c ®éi trëng mçi ®éi
KÜ thuËt ®éi chÞu tr¸ch nhiÖm söa ch÷a b¶o dìng c¸c ®Çu xe cña C«ng ty
Thu ng©n chÞu tr¸ch nhiÖm tËp hîp doanh thu, h¹ch to¸n thu chi tõ c¸c c¸n
bé ®éi sau mçi ca lµm viÖc vµ chuyÓn doanh thu ®ã vÒ C«ng ty vµo cuèi ngµy.
riªng chi phÝ NVL, dông cô, c«ng cô ®îc chuyÓn vÒ sau mçi th¸ng
Checker cã nhiÖm vô kiÓm tra vµ ghi chÐp c¸c sè liÖu trong hÖ thèng
th«ng b¸o giê, km ®Ó thu ng©n cã ®îc sè liÖu chÝnh x¸c hîp lý cho b¸o c¸o
doanh thu ngµy.
1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty.
Do ®Æc trng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi
riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm
nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c nghµnh nh dÞch
vu c«ng céng, du lÞch…. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ® îc nguån kh¸ch thêng
xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.
C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®îc nh÷ng nhu cÇu thiÕt yÕu cña kh¸ch hµng vµ
t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ trêng
2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.
Bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty Mai Linh ®îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung.
Mäi c«ng viÖc kÕ to¸n ®Òu ®îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n (chÞu sù kiÓm so¸t cña
kÕ to¸n trëng). Kh«ng tæ chøc kÕ to¸n riªng ë c¸c bé phËn mµ chØ ph©n c«ng
c«ng viÖc cho kÕ to¸n viªn.
C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh: §øng ®Çu lµ kÕ to¸n trëng.
KÕ to¸n viªn chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n trëng. §Ó phï hîp víi quy
m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, gãp phÇn tiÕt kiÖm gi¶m lao ®éng gi¸n tiÕp,
bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh ®îc tæ chøc nh sau:
Tæ chøc bé m¸y KÕ to¸n
KÕ to¸n trëng
Thñ quü
KÕ to¸n tæng hîp
KT
KT
KT
KT
lËp
xö
doanh
c«ng
b¶ng
lý
thu
nî
kª
tai
ngµy
TL
n¹n
2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cñaTQ
mçi kÕ to¸n
§Ó ®¹t ®îc nh÷ng hiÖu qu¶ nh hiÖn t¹i nhê mét phÇn lín vµo sù ph©n c«ng
c«ng viÖc hîp lý, tinh thÇn lµm viÖc nhiÖt t×nh cña bé m¸y kÕ to¸n. Cô thÓ chøc
n¨ng nhiÖm vô cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®îc ph©n chia nh sau:
2.1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n trëng:
- KiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thu chi tµi chÝnh cña C«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi
chÝnh cña Nhµ níc vµ quy ®Þnh cña C«ng ty.
KT
tiÒn
mÆt
KT
ng©n
hµng
SV: §ç Quang Dòng
KT
doanh
thu
KT
tiÒn l
¬ng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
- Tæ chøc bé m¸y tµi chÝnh kÕ to¸n toµn C«ng ty, ph©n cÊp chØ ®¹o c¸c c«ng
viÖc trong phßng ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña Nhµ níc vµ
cña C«ng ty.
- LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®Ò xuÊt vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi cho phï hîp víi t×nh
h×nh thùc tÕ cña c«ng ty vµ thÞ trêng.
- Híng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn thùc hiÖn nghiÖp vô kÕ to¸n ®óng
quy ®Þnh cña Nhµ níc.
- Híng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn cho c¸c nh©n viªn trong phßng.
KiÓm tra viÖc hoµn thµnh c«ng viÖc ph©n c«ng, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc
vÒ sù trung thùc cña sè liÖu b¸o c¸o.
- Phèi hîp víi c¸c phßng kü thuËt, kinh doanh vµ c¸c phßng chøc n¨ng kh¸c
trong c¸c ph¬ng ¸n ph©n phèi tiÒn l¬ng, tiÒn thëng, ph©n phèi lîi nhuËn theo quy
®Þnh cña C«ng ty.
2.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tæng hîp
* TËp hîp c«ng nî c«ng ty thµnh viªn
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.
- Theo dâi, thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu c«ng ty
thµnh viªn.
- LËp b¸o c¸o tæng hîp c¸c kho¶n thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.
- §èi chiÕu c«ng nî víi c¸c c«ng ty thµnh viªn.
* ThuÕ vµ thèng kª
- LËp b¸o c¸o thuÕ
- LËp b¸o c¸o thèng kª
- QuyÕt to¸n thuÕ
- Kª khai thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )
- Nép thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )
* KÕt hîp kiÓm tra thÎ TXC
- XÕp thÎ 4105 ®Õn 4109 ( h¹n cuèi cïng ngµy 29 hµng th¸ng )
- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng thèng kª
- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng kª
* LËp b¸o c¸o th¸ng
- LËp b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng
- LËp sæ kÕ to¸n hµng th¸ng
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
2.1.3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña thñ quü
* Quü tiÒn mÆt
- Thu tiÒn mÆt
- Chi tiÒn mÆt
- Nép tiÒn, rót tiÒn ng©n hµng
- KiÓm quü hµng tuÇn
* Qu¶n lý thÎ TXC, COUPON, VOUCHER
- NhËp xuÊt thÎ tr¾ng ( TXC, COUPON, VOUCHER )
- Yªu cÇu in thÎ TXC, Coupon, Vooucheth…
- KiÓm tra thÎ TXC, Coupon, Vooucheth…hµng ngµy
* Qu¶n lý sè cæ phÇn, cæ phiÕu
* KÕt hîp kiÓm tra thÎ taxi hµng ngµy
- KiÓm tra thÎ TXC, MCC, ACB, thÎ mÖnh gi¸ hµng ngµy
2.1.4. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n tiÒn mÆt
* Thu, chi tiÒn mÆt
- PhiÕu thu, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n thu tiÒn mÆt
- PhiÕu chi, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n chi tiÒn mÆt
- Sæ quÜ tiÒn mÆt
- §èi chiÕu quÜ tiÒn mÆt víi thñ quü
- CËp nhËp sè liÖu thu chi tiÒn mÆt trªn sæ kÕ to¸n
- B¸o c¸o quÜ tiÒn mÆt
* Lu hå s¬ thu, chi, nhËt tr×nh xe
2.1.5. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Ng©n hµng
* Giao dÞch ng©n hµng
- ñy nhiÖm chi
- H¹ch to¸n thu, chi ng©n hµng
- Sæ c¸i, sæ phô ng©n hµng
- C¸c c«ng viÖc kh¸c liªn quan tíi ng©n hµng
* Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng
- Theo dâi tiÕn ®é thu tiÒn kh¸ch hµng, kiÓm tra phiÕu thu ph¸t ra
- CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )
- CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )
- B¸o c¸o c¸c kho¶n ph¶i thu
- B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®îc trong tuÇn ( Cuèi ngµy thø 5 )
- B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®îc trong th¸ng
* Thanh to¸n l¬ng tiÕp thÞ
- TËp hîp vµ tÝnh l¬ng tiÕp thÞ hµng ngµy ( Tríc ngµy 3 hµng th¸ng )
* Theo dâi tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång vay ng©n hµng, vay c¸ nh©n
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
- Theo dâi c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång.
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång.
2.1.6. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu
* Doanh thu
- Hîp ®ång TXC, MCC
- NhËp vµ kiÓm tra thÎ TXC tõ ngµy 12 ®Õn ngµy 16 hµng th¸ng ( Xong
tríc ngµy 26 hµng th¸ng )
- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )
- XuÊt ho¸ ®¬n ( Xong tríc ngµy 8 hµng th¸ng )
- B¶ng kª ho¸ ®¬n b¸n ra ( Xong tríc ngµy 9 hµng th¸ng )
- File b¶n kª TXC.
* Ho¸ ®¬n vµ c¸c chøng tõ doanh thu kh¸c
- Ho¸ ®¬n GTGT
- ThÎ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher…
- B¸o c¸o t×nh h×nh sö dông ho¸ ®¬n ( Th¸ng, quÝ, n¨m )
- In vµ ®¨ng ký lu hµnh ho¸ ®¬n ®Æc thï
- Sæ ®¨ng ký ho¸ ®¬n
* Theo dâi hoa hång, khuyÕn m¹i
- KiÓm so¸t chi tiÒn hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o
- H¹ch to¸n chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o ( Tríc ngµy 10
hµng th¸ng )
- Tæng hîp chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o.
2.1.7. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n l¬ng
* TÝnh l¬ng l¸i xe taxi
- TÝnh l¬ng, h¹ch to¸n l¬ng øng l¸i xe Taxi vµo ngµy 20 hµng th¸ng
- TÝnh l¬ng vµ h¹ch to¸n l¬ng l¸i xe Taxi vµo ngµy 15 hµng th¸ng
* TÝnh l¬ng nh©n viªn v¨n phßng
- TÝnh vµ h¹ch to¸n l¬ng nh©n viªn v¨n phßng (tríc ngµy 5 hµng th¸ng)
* ThuÕ mua vµo
- B¶ng kª ho¸ ®¬n mua vµo ( tríc ngµy 9 hµng th¸ng )
* NhËp vµ ®èi chiÕu x¨ng
2.1.8. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng qu¸t
* Doanh thu th¬ng quyÒn
- LËp b¶ng kª doanh thu th¬ng quyÒn ( hµng ngµy, ®Õn ngµy 1 hµng th¸ng
xong )
* NhËp taxi card
- NhËp thÎ TXC
- XÕp thÎ 83 ®Õn 86 cña HCM ( h¹n cuèi cïng tríc ngµy 29 hµng th¸ng )
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
- XÕp thÎ tr¾ng ( Xong tríc ngµy 29 hµng th¸ng )
- KiÓm tra vµ ®èi chiÕu víi b¶ng kª ( Xong tríc ngµy 2 hµng th¸ng )
2.1.9. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ngµy
* Doanh thu
- B¸o c¸o doanh thu ngµy ( thêi gian hoµn thµnh tríc 11h hµng ngµy)
* NhËp thÎ TXC
- NhËp vµ kiÓm tra card
- XÕp thÎ tõ 41 10 ®Õn 41 16 ( h¹n cuèi cïng ®Õn ngµy 29 hµng th¸ng)
- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )
2.1.10. Chøc n¨ng, nhiÖm vu, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l¬ng
* TËp hîp c«ng nî l¸i xe
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ l¸i xe
- LËp b¸o c¸o c«ng nî l¸i xe ( tríc thø 6 hµng tuÇn, tríc ngµy 11 hµng
th¸ng)
* C¸c kho¶n t¹m øng
- Chi t¹m øng XLTN, t¹m øng c«ng t¸c, t¹m øng kh¸c
- Sæ phô c¸c kho¶n t¹m øng
- LËp b¸o c¸o t¹m øng ( tríc thø 6 hµng tuÇn, tríc ngµy 11 hµng th¸ng )
* NhËp thÎ TXC
- NhËp thÎ tõ ngµy 5 ®Õn ngµy 11 hµng th¸ng ( xong tríc ngµy 13 hµng
th¸ng )
2.1.11. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Xö lý tai n¹n
* Theo dâi xö lý tai nan
- Theo dâi vµ xö lý c¸c vô tai n¹n, lËp hå s¬ b¶o hiÓm
- CËp nhËp sè liÖu c¸c vô tai n¹n
* Theo dâi cæ phÇn, cæ phiÕu
- Theo dâi cæ ®«ng cña c«ng ty
- Theo dâi viÖc t¨ng gi¶m cæ phÇn, cæ phiÕu
* C¸c kho¶n ph¶i tr¶
- KiÓm so¸t c¸c kho¶n ph¶i tr¶
- KÕ ho¹ch thanh to¸n hµng ngµy vµ hµng th¸ng (tríc 4h chiÒu h«m tríc)
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n chi phÝ hµng ngµy
* Tµi s¶n cè ®Þnh
- Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh
- H¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ( tríc ngµy 3 hµng th¸ng )
* Ký quü
- Theo dâi ký quü l¸i xe
- LËp b¸o c¸o t×nh h×nh thu vµ nî ký quü l¸i xe (Tríc ngµy 3 hµng th¸ng)
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty
2.2.1. HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n
Mét sè c¸c chøng tõ t¹i C«ng ty nh sau:
PhÇn hµnh NVL
- PhiÕu yªu cÇu mua hµng
- §¬n ®Æt hµng
- Biªn b¶n kiÓm nhËp vËt t, hµng hãa
- PhiÕu nhËp kho
- PhiÕu yªu cÇu xuÊt kho
- PhiÕu xuÊt kho
- LÖnh xuÊt kho
- Ho¸ ®¬n mua hµng
- Ho¸ ®¬n vËn chuyÓn
PhÇn hµnh tiÒn l¬ng
- Hîp ®ång lao ®éng
- B¶ng chÊm c«ng
- PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm lao vô hoµn thµnh
- Hîp ®ång giao kho¸n
- PhiÕu b¸o lµm thªm giê
- B¶ng tÝnh l¬ng
- B¶ng thanh to¸n l¬ng vµ BHXH
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- PhiÕu chi
PhÇn hµnh tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh vµ söa ch÷a hoµn thµnh
- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n kiÓm kª tµi s¶n cè ®Þnh
- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
PhÇn hµnh chi phÝ vµ gi¸ thµnh
- B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH
- B¶ng ph©n bæ vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô
- B¶ng ph©n bæ c¸c chi phÝ kh¸c
- B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ mua hµng
- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
- Ho¸ ®¬n mua hµng
- Chøng tõ ph¶n ¸nh thuÕ, phÝ, lÖ phÝ ®îc ®a vµo chi phÝ
- Chøng tõ b»ng tiÒn kh¸c chi cho s¶n xuÊt
PhÇn hµnh tiªu thô
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng
- PhiÕu nhËp kho, xuÊt kho
- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm hµng ho¸ vËt t
- PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé
- B¶ng kª hµng b¸n
- Hîp ®ång kinh tÕ kÌm theo c¸c cam kÕt
- GiÊy tê chøng tõ liªn quan tíi thuÕ, phÝ, lÖ phÝ, thanh to¸n vµ vËn
chuyÓn.
- PhiÕu thu, phiÕu chi
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- GiÊy thanh to¸n t¹m øng
- Biªn lai thu tiÒn
- B¶ng kiÓm kª quÜ
- Hãa ®¬n mua b¸n, hîp ®ång cung cÊp
- §¬n ®Æt hµng
- PhiÕu yªu cÇu mua hµng
C¸c chøng tõ kh¸c…
2.2.2. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n:
Sè hiÖu tµi kho¶n
CÊp 1
CÊp 2
SV: §ç Quang Dòng
Tªn tµi kho¶n
Ghi chó
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
1
2
111
1111
1112
1113
112
1121
1122
1123
113
1131
1132
121
1211
1212
128
129
131
133
1331
1332
136
1361
1362
138
1381
1382
139
141
142
1421
1422
144
151
152
153
1531
1532
1533
154
SV: §ç Quang Dòng
3
4
lo¹i tµi kho¶n 1
tµi s¶n lu ®éng
TiÒn mÆt
TiÒn ViÖt Nam
Ngo¹i tÖ
Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý
TiÒn göi ng©n hµng
TiÒn ViÖt Nam
Ngo¹i tÖ
Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý
TiÒn ®ang chuyÓn
TiÒn ViÖt Nam
TiÒn ngo¹i tÖ
§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n
Cæ phiÕu
Tr¸i phiÕu
§Çu t ng¾n h¹n kh¸c
Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n
Ph¶i thu kh¸ch hµng
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ HH, DV
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña TSC§
Ph¶i thu néi bé
Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
Ph¶i thu néi bé kh¸c
Ph¶i thu kh¸c
Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
Ph¶i thu kh¸c
Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
T¹m øng
Chi phÝ tr¶ tríc
Chi phÝ tr¶ tríc
Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
ThÕ chÊp ký cîc ký quü
Hµng mua ®ang ®êng
Nguyªn liÖu, vËt liÖu
C«ng cô dông cô
C«ng cô dông cô
Bao b× lu©n chuyÓn
§å dïng cho thuª
Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
155
156
1561
1562
157
159
161
1611
1612
Thµnh phÈm
Hµng ho¸
Gi¸ mua hµng ho¸
Chi phÝ thu mua hµng ho¸
Hµng göi b¸n
Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
Chi sù nghiÖp
Chi sù nghiÖp n¨m tríc
Chi sù nghiÖp n¨m nay
lo¹i tµi kho¶n 2
tµi s¶n cè ®Þnh
211
2112
2113
2114
2115
2118
212
213
2131
2132
2138
214
2141
2142
2143
221
2211
2212
222
228
229
241
2411
2412
2413
244
311
315
331
SV: §ç Quang Dòng
Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
M¸y mãc, thiÕt bÞ
Ph¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn
ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý
TSC§ kh¸c
TSC§ thuª tµi chÝnh
TSC§ v« h×nh
QuyÒn sö dông ®Êt
Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp
TSC§ v« h×nh kh¸c
Hao mßn TSC§
Hao mßn TSC§ h÷u h×nh
Hao mßn TSC§ ®i thuª
Hao mßn TSC§ v« h×nh
§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n
Cæ phiÕu
Tr¸i phiÕu
Gãp vèn liªn doanh
§Çu t dµi h¹n kh¸c
Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n
X©y dùng c¬ b¶n dë dang
Mua s¾m TSC§
X©y dùng c¬ b¶n
Söa ch÷a lín TSC§
Ký cîc, ký quü dµi h¹n
lo¹i tµi kho¶n 3
nî ph¶i tr¶
Vay ng¾n h¹n
Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ níc
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
333
3331
33311
33312
3332
3333
3334
3335
3337
3338
3339
334
335
336
338
3381
3382
3383
3384
3387
3388
341
342
344
411
412
413
414
415
416
421
4211
4212
431
4311
4312
4313
441
451
461
SV: §ç Quang Dòng
ThuÕ GTGT
ThuÕ GTGT ®Çu ra
ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt
ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu
ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
Thu trªn vèn
ThuÕ nhµ ®Êt quyÒn thuª ®Êt
C¸c lo¹i ThuÕ kh¸c
PhÝ, lÖ phi vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c
Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
Chi phÝ ph¶i tr¶
Ph¶i tr¶ néi bé
Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt
Kinh phÝ c«ng ®oµn
B¶o hiÓm x· héi
B¶o hiÓm y tÕ
Doanh thu nhËn tríc
Phai tr¶ ph¶i nép kh¸c
Vay dµi h¹n
Nî dµi h¹n
NhËn kÝ quü, kÝ cîc dµi h¹n
lo¹i tµi s¶n 4
nguån vèn chñ së h÷u
Nguån vèn kinh doanh
Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
Chªnh lÖch tû gi¸
Quü ®Çu t ph¸t triÓn
Quü dù phßng tµi chÝnh
Dù phßng vµ trî cÊp mÊt viÖc lµm
Lîi nhuËn cha ph©n phèi
Lîi nhuËn n¨m tríc
Lîi nhuËn n¨m nay
Quü khen thëng, phóc lîi
Quü khen thëng
Quü phóc lîi
Quü phóc lîi ®· h×nh thµnh TSC§
Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n
Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tríc
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
4611
4612
466
511
5111
5112
512
515
521
531
531
Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay
Nguån kinh phÝ sù ®· h×nh thµnh TSC§
lo¹i tµi kho¶n 5
doanh thu
Doanh thu b¸n hµng
Doanh thu b¸n hµng ho¸( DÞch vô taxi)
Doanh thu trî cÊp trî gi¸
Doanh thu b¸n hµng néi bé
Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
ChiÕt khÊu th¬ng m¹i
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Gi¶m gi¸ hµng b¸n
lo¹i tµi kho¶n 6
chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh
611
6111
6112
621
622
627
6271
6272
6273
6274
6277
6278
631
632
635
641
6411
6412
6413
6414
6415
6417
6418
642
6421
6422
6423
SV: §ç Quang Dòng
Mua hµng
Mua nguyªn liÖu, vËt liÖu
Mua hµng hãa
Chi phÝ nguyªn liÖu,vËt liÖu trùc tiÕp
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
Chi phÝ s¶n xuÊt chung
Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý ®éi
Chi phÝ vËt liÖu
Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt
Chi phÝ khÊu hao TSC§
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
Gi¸ thµnh s¶n xuÊt
Gi¸ vèn hµng b¸n
Chi phÝ tµi chÝnh
Chi phÝ b¸n hµng
Chi phÝ nh©n viªn
Chi phÝ vËt liÖu bao b×
Chi phÝ dông cô, ®å dïng
Chi phÝ khÊu hao TSC§
Chi phÝ b¶o hµnh
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
Chi phÝ khÊu hao TSC§
ThuÕ, phÝ, vµ lÖ phÝ
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
6424
6425
6426
6427
6428
Chi phÝ dù phßng
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 7
thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c
Thu nhËp kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 8
chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
711
Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 9
x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
811
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
lo¹i tµi kho¶n 10
tµi kho¶n ngoµi b¶ng
911
001
002
003
004
007
008
0081
0082
Tµi kho¶n thuª ngoµi
VËt t, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé
Hµng hãa nhËn b¸n hé, nhËn ký göi
Nî khã ®ßi ®· xö lý
Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i
Dù to¸n kinh phÝ
Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch TW
Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch DDP
Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n
009
2.2.3. HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n
a. H×nh thøc sæ sö dông trong C«ng ty
Víi ®Æc ®iÓm lµ c«ng ty cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, nªn ®Ó
thuËn tiÖn cho c«ng t¸c ghi chÐp sæ s¸ch mét c¸ch chÝnh x¸c, hiÖu qu¶ nªn c«ng
ty ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ.
Theo h×nh thøc kÕ to¸n nµy, mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®îc ph¶n
¸nh ë chøng tõ gèc, tæng hîp lËp chøng tõ ghi sæ. ViÖc ghi sæ kÕ to¸n c¸c nghiÖp
vô kinh tÕ ph¸t sinh ®îc tiÕn hµnh t¸ch rêi viÖc ghi theo thø tù thêi gian vµ ghi
theo hÖ thèng t¸ch rêi viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp víi sæ kÕ to¸n chi tiÕt.
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm kinh doanh, yªu cÇu qu¶n lý, c«ng ty ®ang thùc
hiÖn tæ chøc vµ vËn dông h×nh thøc “Chøng tõ ghi sæ”, c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t
sinh ®Òu ®îc thùc hiÖn trªn m¸y vi tÝnh. ViÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng t¸c kÕ to¸n cña
C«ng ty ®îc thÓ hiÖn b»ng viÖc t¨ng sè lîng m¸y ë c¸c phßng. Riªng phßng kÕ
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
to¸n hiÖn nay cã 11 m¸y vi tÝnh phôc vô cho c«ng kÕ to¸n cña c«ng ty.Sö dông
m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc n©ng cao hiÖu
qu¶ qu¶n lý cña c«ng t¸c kÕ to¸n, t¨ng tèc ®é xö lý th«ng tin t¹o ®iÒu kiÖn cho
viÖc ®èi chiÕu lªn b¸o biÓu vµ in sæ s¸ch kÕ to¸n mét c¸ch nhanh chãng, thuËn
tiÖn.
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty
* Sæ tæng hîp:
+ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp c¸c
nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t triÓn theo tr×nh tù thêi gian (nhËt ký). Sæ nµy võa dïng ®Ó
®¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kiÓm
tra, ®èi chiÕu sè liÖu víi b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
+ Sæ c¸i: Lµ sæ tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
trong niªn ®é kÕ to¸n theo c¸c tµi kho¶n. Mçi tµi kho¶n ®îc më mét hay mét sè
trang liªn tiÕp trong toµn niªn ®é.
Sæ c¸i cung cÊp th«ng tin vÒ ngµy th¸ng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, sè hiÖu
vµ ngµy th¸ng cña chøng tõ, néi dung c¸c nghiÖp vô, trang sæ ®¨ng ký chøng tõ
ghi sæ, sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng víi tµi kho¶n nµy, sè tiÒn ph¸t sinh nî cã cña
nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.
§Çu k×, kÕ to¸n tæng hîp ph¶i ®a sè d cña tµi kho¶n nµy vµo sæ c¸i, cuèi
trang sæ c¸i ph¶i céng chuyÓn mang sang trang sau, ®Çu trang sau ph¶i ghi sæ
tæng céng cña trang tríc. C¬ së ®Ó ghi lµ th«ng tin trªn Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi
sæ vµ nhËt ký ®Æc biÖt cuèi kú céng lÊy sæ tæng céng ®Ó chuyÓn sang b¶ng c©n
®èi sè ph¸t sinh.
+ B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh: Lµ b¶ng kiÓm tra tÝnh chÝnh x¸c trong viÖc ghi
sæ cña kÕ to¸n th«ng qua viÖc kiÓm tra tÝnh c©n ®èi cña c¸c cÆp sè liÖu trªn
b¶ng. C¬ së ®Ó lËp lµ c¸c sè ph¸t sinh lµ sè d cuèi kú tõ c¸c sæ c¸i.
* Sæ chi tiÕt: Sæ chi tiÕt thêng ®îc lËp tuú thuéc vµo nhu cÇu qu¶n lý còng
nh sö dông th«ng tin cña doanh nghiÖp. Víi h×nh thøc ghi sæ “ Chøng tõ ghi sæ”,
®¬n vÞ hiÖn nay ®ang sö dông c¸c sæ chi tiÕt nh sau:
+ Sæ quü tiÒn mÆt : theo dâi thu chi tån quü hµng ngµy.
+ Sæ chi tiÕt vËt t : ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt cña tõng lo¹i
NVL. §îc më chi tiÕt cho tõng lo¹i vËt t x¸c ®Þnh.
+ Sæ chi tiÕt tµi s¶n cè ®Þnh: ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n
cè ®Þnh.
+ Sæ chi tiÕt c«ng nî ph¶i tr¶: ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh c«ng nî cña ®¬n
vÞ víi c¸c kh¸ch hµng vµ nhµ cung cÊp , më chi tiÕt cho tõng kh¸ch hµng vµ nhµ
cung cÊp.
+ Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn: ®îc më ®Ó theo
dâi c¸c kho¶n thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn t¹i C«ng ty.
SV: §ç Quang Dòng
KÕ to¸n 43B
.DOC 
66 
48 
81 
