Tài liệu Công tác quản lý vốn cố định tại công ty cơ giới và xây lắp số 13

B¸o c¸o qu¶n lý Lêi më ®Çu Trong bÊt kú mét ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nµo còng cÇn ph¶i cã mét lîng vèn kinh doanh nhÊt ®Þnh. Vèn kinh doanh sÏ quyÕt ®Þnh ®Õn quy m« còng nh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp. Trong ®ã vèn cè ®Þnh l¹i ®ãng vai trß quan träng trong vèn kinh doanh. V× vËy, cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ quèc d©n vµ sù tiÕn bé nhanh chãng cña khoa häc kü thuËt, c«ng nghÖ, vèn cè ®Þnh trong c¸c doanh nghiÖp kh«ng ngõng t¨ng lªn vµ ngµy cµng chiÕm tû träng lín trong vèn kinh doanh. Quy m« vèn cè ®Þnh nhiÒu hay Ýt sÏ ¶nh hëng ®Õn tr×nh ®é trang bÞ kü thuËt, c«ng nghÖ còng nh n¨ng lùc s¶n xuÊtkinh doanh cña mét doanh nghiÖp vµ quyÕt ®Þnh tíi n¨ng xuÊt loa ®éng, chÊt l îng s¶n phÈm. ViÖc khai th¸c sö dông vèn cè ®Þnh hîp lý sÏ gãp phÇn ®Èy nhanh tèc ®é t¨ng tr ëng, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh vµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp, lµm thÕ nµo ®Ó vèn cè ®Þnh ® îc sö dông cã hiÖu qu¶ lµ mét kh©u träng t©m trong c«ng t¸c qu¶n lý, sö dông vµ b¶o toµn vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp. Trong thêi gian qua, xung quanh vÊn ®Ò nµy cã nhiÒu ý kiÕn ®ãng gãp vµ thu ® îc nh÷ng kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh. Tuy nhiªn, vÉn cßn nhiÒu v íng m¾c ®ßi hái cÇn ph¶i tiÕp tôc t×m kiÕm ph¬ng híng hoµn thiÖn. XuÊt ph¸t tõ yªu cÇu trªn, trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13, trªn c¬ së nh÷ng kiÕn trøc vµ thùc tÕ tÝch luü®îc em ®· lùa chän nghiªn cøu ®Ò tµi: “ Công tác quản lý vốn cố định tại Công ty cơ giới và xây lắp số 13 ” lµm ®Ò tµi b¸o c¸o qu¶n lý cña m×nh. B¸o c¸o thùc tËp gåm ba phÇn : PhÇn I : Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ vèn vµ vai trß cña vèn trong SXKD PhÇn II : Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn cè ®Þnh doanh nghiÖp PhÇn III :Mét sè kiÕn nghÞ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña DN PhÇn I 1 B¸o c¸o qu¶n lý Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ vèn vµ vai trß cña vèn trong sxkd I/Kh¸i niÖm cña vèn trong doanh nghiÖp: Vèn trong doanh nghiÖp lµ h×nh th¸i gi¸ trÞ cña toµn bé TLSX ®îc doanh nghiÖp sö dông trong s¶n xuÊt kinh doanh. Nh vËy khi xÐt vÒ h×nh th¸i vËt chÊt, vèn bao gåm hai yÕu tè c¬ b¶n lµ t liÖu lao ®éng vµ ®èi t îng lao ®éng. §èi tîng lao ®éng t¹o nªn thùc thÓ cña s¶n phÈm. Cßn hai bé phËn nµy ®Òu lµ nh÷ng nh©n tè quan träng ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ë c¸c doanh nghiÖp. XÐt vÒ mÆt gÝa trÞ th× ta thÊy : gÝa trÞ cña ®èi t îng lao ®éng ®îc chuyÓn mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. Cßn gi¸ trÞ cña t liÖu lao ®éng do nã tham gia nhiÒu lÇn vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nªn gi¸ trÞ cña nã ® îc chuyÓn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm qua h×nh thøc khÊu hao. Cã nhiÒu tiªu thøc kh¸c nhau ®Ó ph©n lo¹i vèn, nÕu c¨n cø vµo c«ng dông kinh tÕ cña vèn, ng êi ta chia vèn thµnh hai lo¹i: vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng. II/Vèn cè ®Þnh: 1/Kh¸i niÖm vµ c¸ch ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh. 1.1/ Kh¸i niÖm tµi s¶n cè ®Þnh: §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã c¸c yÕu tè : søc lao ®éng, c¸c t liÖu lao ®éng vµ ®èi t îng lao ®éng. Kh¸c víi ®èi tîng lao ®éng, c¸c t liÖu lao ®éng lµ nh÷ng ph ¬ng tiÖn vËt chÊt mµ con ng êi sö dông ®Ó t¸c ®éng vµo ®èi t îng, biÕn ®æi nã theo môc ®Ých cña m×nh Bé phËn quan träng nhÊt trong c¸c t liÖu lao ®éng sö dông trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ tµi s¶n cè ®Þnh. §ã lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu ® îc sö dông mét c¸ch trùc tiÕp hay gi¸n tiÕp vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nh m¸y mãc thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, c¸c c«ng tr×nh kiÕn tróc. C¸c t liÖu lao ®éng ®îc xÕp vµo tµi s¶n cè ®Þnh ph¶i cã ®ñ hai tiªu chuÈn sau : - Cã thêi gian sö dông tõ mét n¨m trë lªn. 2 B¸o c¸o qu¶n lý - Ph¶i ®¹t gi¸ trÞ tèi thiÓu ë mét møc quy ®Þnh. Tiªu chuÈn nµy ®îc quy ®Þnh riªng ®èi víi tõng n íc vµ cã thÓ ®îc ®iÒu chØnh cho phï hîp víi møc gi¸ c¶ cña tõng thêi kú ( hiÖn nay lµ 10.000.000 ® trë lªn ). Tõ nh÷ng néi dung ®· tr×nh bµy ë trªn, cã thÓ rót ra kh¸i niÖm vÒ tµi s¶n cè ®Þnh nh sau : tµi s¶n cè ®Þnh trong c¸c doanh nghiÖp lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu vµ nh÷ng tµi s¶n kh¸c cã gÝa trÞ lín tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. 1.2/ Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh : 1.2.1/ Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo h×nh th¸i biÓu hiÖn : Theo ph¬ng ph¸p nµy toµn bé tµi s¶n cè ®iÞnh cña doanh nghiÖp ®îc chialµm hai lo¹i : Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh vµ tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh . - Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh lµ cã h×nh th¸i vËt chÊt, cã gi¸ trÞ lín tham gia vµo nhiÒu chu k× kinh doanh vËt chÊt ban ®Çu nh nhµ cöa, vËt kiÕn tiÖn vËn t¶i. nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu vµ thêi gian sö dông l©u dµi, nh ng vÉn gi÷ nguyªn h×nh th¸i tróc, m¸y mãc thiÕt bÞ, ph ¬ng - Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt cô thÓ , thÓ hiÖn mét l îng gi¸ trÞ ®Çu t cã liªn quan trùc tiÕp ®Õn nhiÒu chu kú kinh doanh cña doanh nghiÖp nh chÝ phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp, chi phÝ vÒ mua b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ, b¶n quyÒn t¸c gi¶. 1.2.2/ Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo c«ng dông kinh tÕ : Theo ph¬ng ph¸p nµy cã thÓ chia tµi s¶n cè ®Þnh lµm hai lo¹i lín : tµi s¶n cè ®Þnh dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh vµ tµi s¶n cè ®Þnh dïng ngoµi s¶n xuÊt kinh doanh. - Tµi s¶n cè ®Þnh dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh lµ nh÷ng tµi s¶n h÷u h×nh vµ v« t×nh trùc tiÕp tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp gåm nhµ cöa, vËt kiÕn tróc, thiÕt bÞ ®éng lùc, m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt, ph ¬ng tiÖn vËn t¶i vµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt kh¸c. - Tµi s¶n cè ®Þnh dïng ngoµi s¶n xuÊt kinh doanh lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh dïng cho phóc lîi c«ng céng, kh«ng mang tÝnh chÊt 3 B¸o c¸o qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh nh nhµ cöa, ph¬ng tiÖn dïng cho sinh ho¹t v¨n ho¸, thÓ dôc thÓ thao, c¸c c«ng tr×ng phóc lîi tËp thÓ. 1.2.3/ Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo t×nh h×nh sö dông : C¨n cø vµo t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña tõng thêi kú, cã thÓ chia toµn bé tµi s¶n cè ®Þnh trong doanh nghiÖp thµnh c¸c lo¹i : - Tµi s¶n cè ®Þnh ®ang sö dông lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp ®ang sö dông cho c¸c ho¹t ®éng kinh doanh hay c¸c ho¹t ®éng kh¸c cña doanh nghiÖp. - Tµi s¶n cè ®Þnh ch a cÇn dïng lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hay c¸c ho¹t ®éng kh¸c cña doanh nghiÖp, song hiÖn t¹i chóng ch a cÇn dïng, ®ang dù tr÷ ®Ó sö dông sau nµy. - Tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cÇn dïng vµ chê thanh lý lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cÇn thiÕt hay kh«ng phï hîp víi nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, cÇn ® îc thanh lý, nhîng b¸n ®Ó thu håi vèn ®Çu t ®· bá ra ban ®Çu. 1.2.4/: Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo môc ®Ých sö dông: Theo tiªu thøc nµy, toµn bé tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp ®îc chia lµm ba lo¹i: - Tµi s¶n cè ®Þnh dïng cho môc ®Ých kinh doanh lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh do doanh nghiÖp sö dông cho c¸c môc ®Ých kinh doanh cña doanh nghiÖp bao gåm tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh vµ tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh. - Tµi s¶n cè ®Þnh dïng cho môc ®Ých phóc lîi, sù nghiÖp an ninh quèc phßng. - Tµi s¶n cè ®Þnh b¶o qu¶n hé, gi÷ hé, cÊt gi÷ hé nhµ n íc. 4 B¸o c¸o qu¶n lý 1.2.5/ Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo quyÒn sì h÷u. - Tµi s¶n cè ®Þnh tù cã lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh thuéc quyÒn së h÷u cña doanh nghiÖp. - Tµi s¶n cè ®Þnh ®i thuª lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh thuéc quyÒn së h÷u cña doanh nghiÖp kh¸c, bao gåm hai lo¹i : tµi s¶n cè ®Þnh thuª ho¹t ®éng vµ tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh. 1.2.6/ Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo nguån h×nh thµnh : - Tµi s¶n cè ®Þnh h×nh thµnh theo nguån vèn chñ së h÷u. - Tµi s¶n cè ®Þnh h×nh thµnh tõ c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶. 1.3/: Kh¸i niÖm vèn cè ®Þnh : 1.3.1/: Kh¸i niÖm : vèn cè ®Þnh cu¶ doanh nghiÖp lµ mét bé phËn cña vèn ®Çu t øng tríc vÒ tµi s¶n cè ®Þnh mµ ®Æc ®iÓm cña nã lµ lu©n chuyÓn dÇn dÇn tõng phÇn trong nhiÒu chu kú s¶n xuÊt vµ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn khi tµi s¶n cè ®Þnh hÕt thêi gian sö dông. Vèn cè ®Þnh trong doanh nghiÖp bao gåm :gi¸ trÞ TSC§, sè tiÒn ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n, chi phÝ XDCB dë dang,gi¸ trÞ TSC§ thÕ chÊp dµi h¹n. 1.3.2/: §Æc ®iÓm lu©n chuyÓn cña vèn cè ®Þnh: Vèn cè ®Þnh lu©n chuyÓn vµ vËn ®éng theo ®Æc ®iÓm cña TSC§ ®îc sö dông l©u dµi,trong nhiÒu chu kú s¶n xuÊt. Vèn cè ®Þnh ®îc lu©n chuyÓn dÇn dÇn tõng phÇn trong c¸c chu kú s¶n xuÊt.Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt,mét bé phËn vèn cè ®Þnh ®îc lu©n chuyÓn vµo cÊu thµnh chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm(d íi h×nh thøc khÊu hao) t¬ng øng víi phÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§. Sau nhiÒu chu kú s¶n xuÊt vèn cè ®Þnh míi hoµn thµnh 1 vßng lu©n chuyÓn. 2/ Hao mßn vµ khÊu hao TSC§: 2.1/ Hao mßn TSC§: Trong qu¸ tr×nh sö dông,do chÞu ¶nh h ëng cña nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau nªn TSC§ bÞ hao mßn.Hao mßn TSC§ lµ sù gi¶m dÇn gi¸ trÞ sö dông vµ gi¸ trÞ cña TSC§ do hao mßn tù nhiªn,tiÕn bé cña KHKT. 2.1.1/ Hao mßn h÷u h×nh cña TSC§: 5 B¸o c¸o qu¶n lý Hao mßn h÷u h×nh cña TSC§ lµ sù hao mßn vÒ vËt chÊt,gi¸ trÞ sö dông vµ gi¸ trÞ cñaTSC§ trong qu¸ tr×nh sö dông.VÒ mÆtvËt chÊt,®ã lµ hao mßn cã thÓ nhËn thÊy ® îc tõ sù thay ®æi tr¹ng th¸i vËt lÝ ban ®Çu ë c¸c bé phËn,chi tiÕt TSC§ d íi sù t¸c ®éng cña ma s¸t,t¶i träng,nhiÖt ®é,ho¸ chÊt.VÒ mÆt gi¸ trÞ sö dông ,®ã lµ sù gi¶m sót vÒ gi¸ trÞ TSC§ cïng víi qu¸ tr×nh chuyÓn dÞch dÇn tõng phÇn gi¸ trÞ hao mßn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm s¶n xuÊt. §èi víi c¸c TSC§ v« h×nh, hao mßn h÷u h×nh chØ thÓ hiÖn ë sù hao mßn vÒ mÆt gi¸ trÞ. Nguyªn nh©n vµ møc ®é hao mßn h÷u h×nh tr íc hÕt phô thuéc vµo c¸c nh©n tè trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§ nh thêi gian, cêng ®é sö dông, viÖc chÊp hµnh c¸c quy ph¹m kü thuËt trong sö dông vµ b¶o dìng TSC§. TiÕp ®Õn lµ c¸c nh©n tè vÒ tù nhiªn vµ m«i tr êng sö dông TSC§ nh ®é Èm, t¸c ®éng cña c¸c ho¸ chÊt ho¸ häc. Ngoµi møc ®é hao mßn h÷u h×nh cßn phô thuéc vµo chÊt l îng chÕ t¹o TSC§ nh chÊt lîng nguyªn vËt liÖu ®îc sö dông, tr×nh ®é kü thuËt, c«ng nghÖ chÕ t¹o. 2.1.2/ Hao mßn v« h×nh: Ngoµi hao mßn h÷u h×nh trong qu¸ tr×nh sö dông c¸c TSC§ cßn bÞ hao mßn v« h×nh. Hao mßn v« h×nh lµ sù hao mßn vÒ gi¸ trÞ cña TSC§ do ¶nh hëng cña tiÕn bé KHKT ( ®îc biÓu hiÖn ë sù gi¶m sót vÒ gi¸ trÞ trao ®æi cña TSC§). Ngêi ta thêng chia hao mßn v« h×nh thµnh c¸c lo¹i sau: - Hao mßn v« h×nh lo¹i 1: TSC§ bÞ gi¶m gi¸ trÞ trao ®æi do ®· cã nh÷ng TSC§ nh cò song gi¸ mua l¹i rÎ h¬n. Do ®ã trªn thÞ tr êng c¸c TSC§ cò bÞ mÊt ®i mét phÇn gi¸ trÞ cña m×nh. Tû lÖ hao mßn v« h×nh lo¹i 1 ® îc x¸c ®Þnh theo c«ng thøc: V1  Gd  Gh .100 Gd Trong ®ã: V 1 : Tû lÖ hao mßn v« h×nh lo¹i 1. G d : Gi¸ mua ban ®Çu cña TSC§. G h : Gi¸ mua hiÖn t¹i cña TSC§. - Hao mßn v« h×nh lo¹i 2: TSC§ bÞ gi¶m gi¸ trÞ trao ®æi do cã nh÷ng TSC§ míi tuy mua víi gi¸ cò nh ng l¹i hoµn thiÖn h¬n vÒ mÆt 6 B¸o c¸o qu¶n lý kü thuËt. Nh vËy, do cã TSC§ míi tèt h¬n mµ TSC§ cò bÞ mÊt ®i mét phÇn gi¸ trÞ cña m×nh. G V 2 = G k .100 d Trong ®ã: V 2 : Tû lÖ hao mßn v« h×nh lo¹i 2. G k : Gi¸ trÞ cña TSC§ cò kh«ng chuyÓn dÞch ® îc vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. G d : Gi¸ mua ban ®Çu cña TSC§. - Hao mßn TSC§ lo¹i 3: TSC§ bÞ mÊt gi¸ hoµn toµn do chÊm døt chu kú sèng cña s¶n phÈm, tÊt yÕu dÉn tíi nh÷ng TSC§ sö dông ®Ó chÕ t¹o c¸c s¶n phÈm ®ã còng bÞ l¹c hËu, mÊt t¸c dông. HoÆc trong c¸c trêng hîp c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ, quy tr×nh c«ng nghÖ, c¸c b¶n quyÒn ph¸t minh s¸ng chÕ bÞ l¹c hËu lçi thêi do cã nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ, b¶n quyÒn ph¸t minh kh¸c tiÕn bé h¬n vµ gi¸ rÎ h¬n. §iÒu nµy cho thÊy hao mßn v« h×nh kh«ng chØ x¶y ra víi c¸c TSC§ h÷u h×nh mµ cßn víi c¸c TSC§ v« h×nh. 2.2/ KhÊu hao TSC§: 2.2.1/ Kh¸i niÖm: KhÊu hao TSC§ lµ viÖc tÝnh to¸n vµ ph©n bæ mét c¸ch cã hÖ thèng nguyªn gi¸ TSC§ vµo chi phÝ kinh doanh qua thêi gian sö dông cña TSC§. Môc ®Ých cña khÊu hao TSC§ lµ nh»m tÝch luü vèn ®Ó t¸i s¶n xuÊt gi¶n ®¬n hoÆc t¸i s¶n xuÊt më réng TSC§. Bé phËn gi¸ trÞ hao mßn ®îc chuyÓn dÞch vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm ® îc coi lµ mét yÕu tè chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm ®îc biÓu hiÖn díi h×nh thøc tiÒn tÖ gäi lµ tiÒn khÊu hao TSC§. 2.2.2/ ý nghÜa: Thùc hiÖn khÊu hao TSC§ mét c¸ch hîp lý cã ý nghÜa kinh tÕ lín ®èi víi doanh nghiÖp: - KhÊu hao hîp lý lµ biÖn ph¸p quan träng ®Ó thùc hiÖn b¶o toµn vèn cè ®Þnh, lµm cho doanh nghiÖp cã thÓ thu håi ® îc ®Çy ®ñ vèn cè ®Þnh khi TSC§ hÕt thêi h¹n sö dông. 7 B¸o c¸o qu¶n lý - KhÊu hao hîp lý gióp doanh nghiÖp cã thÓ tËp trung ® îc vèn tõ tiÒn khÊu hao ®Ó cã thÓ thùc hiÖn kÞp thêi viÖc ®æi míi m¸y mãc, thiÕt bÞ c«ng nghÖ. - KhÊu hao TSC§ lµ mét yÕu tè chi phÝ, viÖc x¸c ®Þnh khÊu hao hîp lý lµ mét nh©n tè quan träng ®Ó x¸c ®Þnh ®óng ®¾n gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. 2.2.3/ C¸c ph¬ng ph¸p khÊu hao TSC§: a.Ph¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh cè ®Þnh (Ph¬ng ph¸p khÊu hao b×nh qu©n): §©y lµ ph¬ng ph¸p khÊu hao ®¬n gi¶n nhÊt, ® îc sö dông kh¸ phæ biÕn ®Ó tÝnh khÊu hao. Theo ph ¬ng ph¸p nµy møc khÊu hao vµ tû lÖ khÊu hao hµng n¨m ® îc x¸c ®Þnh theo møc kh«ng ®æi trong suèt thêi gian sö dông. Tk = 1 .100 %. N sd Trong ®ã: T k : Tû lÖ khÊu hao theo ph ¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh cè ®Þnh. N s d : Thêi gian sö dông TSC§. Mkh = NG  NGxTk N sd Trong ®ã: M k h : Møc khÊu hao trung b×nh hµng n¨m cña TSC§. NG: Nguyªn gi¸ cña TSC§.  NhËn xÐt vÒ ph¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh cè ®Þnh: ¦u ®iÓm: C¸ch tÝnh nµy ®¬n gi¶n, dÔ lµm, chÝnh x¸c ®èi víi tõng lo¹i TSC§. Møc khÊu hao ®îc ph©n bæ vµo gi¸ thµnh hoÆc chi phÝ l u th«ng mét c¸ch ®Òu ®Æn, lµm cho gi¸ thµnh vµ chi phÝ l u th«ng ®îc æn ®Þnh. Nhîc ®iÓm: Kh¶ n¨ng håi vèn chËm, kh«ng ph¶n ¸nh ®óng l îng hao mßn thùc tÕ cña doanh nghiÖp vµ kh«ng tr¸nh khái hiÖn t îng hao mßn v« h×nh do kh«ng lêng ®îc hÕt sù ph¸t triÓn nhanh chãng cña khoa häc vµ c«ng nghÖ. b. Ph¬ng ph¸p khÊu hao sè d gi¶m dÇn: 8 B¸o c¸o qu¶n lý Theo ph¬ng ph¸p nµy, sè tiÒn khÊu hao hµng n¨m ® îc tÝnh b»ng c¸ch lÊy tû lÖ khÊu hao cè ®Þnh nh©n víi gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§: M k i = T k c *G d i Trong ®ã: M k i : Sè tiÒn khÊu hao TSC§ n¨m i. T k c : Tû lÖ khÊu hao cè ®Þnh hµng n¨m cña TSC§. G d i : Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ n¨m i. T k c = T k *H s C¸c nhµ kinh tÕ thêng sö dông hÖ sè nh sau: - TSC§ cã thêi h¹n sö dông tõ 3 ®Õn 4 n¨m: H s = 1,5. - TSC§ cã thêi h¹n sö dông tõ 5 ®Õn 6 n¨m: H s = 2. - TSC§ cã thêi h¹n sö dông trªn 6 n¨m: H s = 2,5. ¦u ®iÓm: Kh¶ n¨ng thu håi vèn nhanh vµ phßng ngõa ® îc hiÖn tîng mÊt gi¸ do hao mßn v« h×nh. Nhîc ®iÓm: Sè tiÒn khÊu hao luü kÕ ®Õn n¨m cuèi cïng kh«ng ®ñ bï ®¾p gi¸ trÞ ban ®Çu cña m¸y mãc. Ng êi ta gi¶i quyÕt nh îc ®iÓm nµy b»ng c¸ch khi chuyÓn sang giai ®o¹n cuèi thêi gian phôc vô cña TSC§, ta cã thÓ sö dông ph¬ng ph¸p khÊu hao b×nh qu©n. c. Ph¬ng ph¸p khÊu hao tæng sè: M k i = T k i *NG Trong ®ã: M k i : Møc khÊu hao n¨m i. T k i : Tû lÖ khÊu hao TSC§ n¨m i. Sè n¨m phôc vô cßn l¹i cña TSC§ Trong ®ã: T ki = Tæng sè thø tù n¨m sö dông T k i : Thêi gian dù kiÕn sö dông TSC§. i : N¨m cÇn tÝnh khÊu hao. 3. C¸c biÖn ph¸p sö dông vèn cè ®Þnh cã hiÖu qu¶ vµ b¶o toµn vèn: 3.1/HÖ thèng chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp: - C¸c chØ tiªu tæng hîp: 9 B¸o c¸o qu¶n lý Nh»m ph¶n ¸nh vÒ mÆt chÊt viÖc sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. Th«ng qua c¸c chØ tiªu nµy, ng êi qu¶n lý tµi chÝnh cã thÓ so s¸nh kÕt qu¶ qu¶n lý gi÷a kú nµy víi kú tr íc, gi÷a ®¬n vÞ m×nh víi c¸c doanh nghiÖp cã quy m« s¶n xuÊt t ¬ng tù ®Ó rót ra nh÷ng träng ®iÓm cÇn qu¶n lý. Thuéc lo¹i chØ tiªu tæng hîp gåm cã: + HiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh: ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång vèn cè ®Þnh t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn trong kú. Doanh thu thuÇn trong kú HiÖu suÊt sö = dông VC§ Sè d VCD trong kú Sè d vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú ® îc tÝnh theo ph¬ng ph¸p b×nh qu©n sè häc gi÷a vèn cè ®Þnh ®Çu kú vµ cuèi kú . Sè VC§ trong kú = Sè VC§ ®Çu kú + Sè VC§ cuèi kú 2 Sè VC§ ë ®Çu kú = (cuèi kú) Nguyªn gi¸ TSC§ ë ®Çu kú (cuèi kú) Sè tiÒn khÊu hao luü kÕ ë ®Çu kú (cuèi kú) Sè tiÒn khÊu Sè tiÒn Sè tiÒn khÊu Sè tiÒn khÊu hao luü kÕ ë = khÊu hao + hao t¨ng hao gi¶m cuèi kú ë ®Çu kú trong kú trong kú + HiÖu suÊt sö dông TSC§: chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång nguyªn gi¸ TSC§ trong kú tham gia t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn. Th«ng qua chØ tiªu nµy cho phÐp ®¸nh gi¸ tr×nh ®é sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp HiÖu suÊt sö dông TSC§ trong kú = Doanh thu thuÇn trong kú Nguyªn gi¸ TSC§ trong kú + HÖ sè hµm lîng vèn cè ®Þnh : lµ ®¹i l îng nghÞch ®¶o cña chØ tiªu hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh. Nã ph¶n ¸nh ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu thuÇn trong kú cÇn bao nhiªu ®«ng vèn cè ®Þnh. HÖ sè hµm lîng VC§ = 1 10 B¸o c¸o qu¶n lý HiÖu suÊt sö dông VC§ HÖ sè hµm lîng VC§ = Sè d VCD trong kú Doanh thu thuÇn trong kú + Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh: ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn tr íc( Sau thuÕ thu nhËp ). Tû suÊt lîi nhuËn VC§ = Lîi nhuËn tríc(sau) thuÕ thu nhËp Sè d VCD trong kú Khi sö dông chØ tiªu nµy cÇn l u ý lµ chØ tÝnh nh÷ng lîi nhuËn cã sù tham gia trùc tiÕp cña TSC§ t¹o ra. V× vËy, cÇn ph¶i lo¹i bá nh÷ng kho¶n thu nhËp kh¸c nh l·i vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh, l·i do gãp vèn liªn doanh … kh«ng cã sù tham gia cña vèn cè ®Þnh. ChØ tiªu ph©n tÝch: HÖ sè hao mßn TSC§. ChØ tiªu nµy mét mÆt ph¶n ¸nh møc ®é hao mßn cña TSC§ trong doanh nghiÖp, mÆt kh¸c nã ph¶n ¸nh tæng qu¸t t×nh tr¹ng vÒ n¨ng lùc cña TSC§ còng nh vèn cè ®Þnh ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸. HÖ sè hao mßn TSC§ = Sè khÊu hao lòy kÕ cña TSC§ ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸ Tæng nguyªn gi¸ TSC§ ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸ 3.2/ C¸c biÖn ph¸p b¶o toµn vèn cè ®Þnh: - §¸nh gi¸ vµ ®¸nh gi¸ l¹i TSC§: §¸nh gi¸ TSC§ lµ viÖc x¸c ®Þnh l¹i gi¸ trÞ cña nã t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. §¸nh gi¸ ®óng TSC§ t¹o ®iÒu kiÖn ph¶n ¸nh chÝnh x¸c t×nh h×nh biÕn ®éng cña vèn cè ®Þnh, quy m« vèn ph¶i b¶o toµn. §iÒu chØnh kÞp thêi gi¸ trÞ cña TSC§, ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn tÝnh ®óng, tÝnh ®ñ chi phÝ khÊu hao TSC§, kh«ng ®Ó mÊt vèn cè ®Þnh. Th«ng thêng cã 3 ph¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ chñ yÕu: + §¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸: Lµ toµn bé c¸c chi phÝ thùc tÕ mµ doanh nghiÖp bá ra ®Ó cã ® îc TSC§ cho ®Õn khi ® a TSC§ vµo ho¹t ®éng b×nh thêng nh: gi¸ mua thùc tÕ cña TSC§, c¸c chi phÝ vËn chuyÓn, bèc dì, l¾p ®Æt, ch¹y thö … 11 B¸o c¸o qu¶n lý C¸ch ®¸nh gi¸ nµy gióp doanh nghiÖp thÊy ® îc sè tiÒn vèn ®Çu t mua s¾m TSC§ ë thêi ®iÓm ban ®Çu, lµ c¨n cø ®Ó x¸c ®Þnh sè tiÒn khÊu hao ®Ó t¸i s¶n xuÊt gi¶n ®¬n TSC§. + §¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ trÞ kh«i phôc(cßn gäi lµ ®¸nh gi¸ l¹i): Lµ gi¸ trÞ ®Ó mua s¾m TSC§ ë t¹i thêi ®iÓm ®¸nh gi¸. Do ¶nh h ëng cña tiÕn bé khoa häc kü thuËt, ®¸nh gi¸ l¹i th êng thÊp h¬n gi¸ trÞ nguyªn thñy ban ®Çu. Tuy nhiªn trong tr êng hîp cã sù biÕn ®éng cña gi¸ c¶, ®¸nh gi¸ l¹i cã thÓ cao h¬n gi¸ trÞ ban ®Çu cña nã. Tuú theo trêng hîp cô thÓ mµ doanh nghiÖp cã quyÕt ®Þnh sö lý thÝch hîp nh: ®iÒu chØnh l¹i møc khÊu hao, hiÖn ®¹i ho¸ hoÆc thanh lý, nh îng b¸n TSC§. + §¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ trÞ cßn l¹i: Lµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ cha chuyÓn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. Gi¸ trÞ cßn l¹i cã thÓ tÝnh theo gi¸ trÞ ban ®Çu(gi¸ trÞ nguyªn thuû cßn l¹i) hoÆc ®¸nh gi¸ l¹i(gi¸ trÞ kh«i phôc l¹i). C¸ch ®¸nh gi¸ nµy cho phÐp thÊy ® îc møc ®é thu håi vèn ®Çu t ®Õn thêi ®iÓm ®¸nh gi¸, tõ ®ã lùa chän chÝnh s¸ch khÊu hao hîp lý ®Ó thu håi vèn ®Çu t cßn l¹i ®Ó b¶o toµn vèn. - Lùa chän ph¬ng ph¸p khÊu hao vµ møc khÊu hao thÝch hîp: Yªu cÇu b¶o toµn vèn cè ®Þnh lµ lý do ph¸t triÓn cña c¸c h×nh thøc khÊu hao. Kh«ng ph¶i trong mäi tr êng hîp khÊu hao nhanh còng lµ tèt. VÊn ®Ò lµ ë chç ph¶i biÕt sö dông c¸c ph ¬ng ph¸p khÊu hao, møc t¨ng gi¶m khÊu hao tuú thuéc vµo tõng lo¹i h×nh s¶n xuÊt, tõng thêi ®iÓm vËn ®éng cña vèn, kh«ng ®Ó mÊt vèn vµ h¹n chÕ tèi ®a ¶nh hëng bÊt lîi cña hao mßn v« h×nh. Nguyªn t¾c chung lµ møc khÊu hao ph¶i phï hîp víi hao mßn thùc tÕ cña TSC§. NÕu khÊu hao thÊp h¬n møc hao mßn thùc tÕ sÏ kh«ng ®¶m b¶o thu håi ®ñ vèn khi hÕt thêi gian sö dông, nÕu møc khÊu hao qu¸ cao sÏ lµm t¨ng chi phÝ mét c¸ch gi¶ t¹o, lµm gi¶m lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Trong tr êng hîp TSC§ cã hao mßn v« h×nh lín cÇn ¸p dông ph¬ng ph¸p khÊu hao nhanh ®Ó h¹n chÕ ¶nh h ëng cña hao mßn v« h×nh. - Söa ch÷a vµ x¸c ®Þnh hiÖu qu¶ kinh tÕ cña viÖc söa ch÷a TSC§: Vèn cè ®Þnh sÏ kh«ng ® îc b¶o toµn nÕu TSC§ bÞ h háng, ph¶i sa th¶i tríc thêi h¹n phôc vô cña nã. V× thÕ chi phÝ cho viÖc söa ch÷a nh»m duy tr× n¨ng lùc ho¹t ®éng b×nh th êng cña TSC§ trong c¶ thêi 12 B¸o c¸o qu¶n lý kú ho¹t ®éng cña nã còng ® îc coi lµ mét biÖn ph¸p ®Ó b¶o toµn vèn cè ®Þnh. C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm kinh tÕ vµ kü thuËt, ng êi ta thêng ph©n lo¹i söa ch÷a thµnh 2 lo¹i: söa ch÷a th êng xuyªn vµ söa ch÷a lín TSC§. + Gäi lµ söa ch÷a thêng xuyªn v× ph¹m vi söa ch÷a nhá, thêi gian ng¾n, chi phÝ Ýt vµ ph¶i ® îc duy tr× b¶o dìng kh¸ thêng xuyªn theo quy ph¹m kü thuËt. + Cßn söa ch÷a lín ® îc tiÕn hµnh theo ®Þnh kú, cã thêi gian söa ch÷a l©u, chi phÝ söa ch÷a lín nh»m kh«i phôc l¹i n¨ng lùc cña TSC§. TÝnh hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông vèn söa ch÷a lín ph¶i ® îc ®Æt trªn c¸c yªu cÇu sau: + §¶m b¶o duy tr× n¨ng lùc ho¹t ®éng b×nh th êng cña m¸y mãc thiÕt bÞ trong ®êi ho¹t ®éng cña nã. + Ph¶i c©n nh¾c gi÷a chi phÝ söa ch÷a lín bá ra víi viÖc thu håi hÕt gi¸ trÞ cßn l¹i cña m¸y mãc ®Ó quyÕt ®Þnh cho tån t¹i tiÕp tôc cña m¸y hay chÊm døt ®êi ho¹t ®éng cña nã. -Chó träng ®æi míi trang thiÕt bÞ, ph ¬ng ph¸p c«ng nghÖ s¶n xuÊt, ®ång thêi n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông TSC§ hiÖn cã cña doanh nghiÖp, kÞp thêi thanh lý c¸c TSC§ kh«ng cÇn dïng hoÆc ®· h háng, kh«ng dù tr÷ qu¸ møc TSC§ ch a cÇn dïng. - Doanh nghiÖp ph¶i chñ ®éng thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi do trong kinh doanh ®Ó h¹n chÕ tæn thÊt vèn cè ®Þnh do c¸c nguyªn nh©n kh¸ch quan nh: mua b¶o hiÓm tµi s¶n, lËp quü dù phßng tµi chÝnh, trÝch tríc c¸c chi phÝ dù phßng … NÕu viÖc tæn thÊt TSC§ do c¸c nguyªn nh©n chñ quan th× ng êi g©y ra ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm båi th êng cho doanh nghiÖp. 13 B¸o c¸o qu¶n lý PHÇn II Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i doanh nghiÖp I/Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13: C«ng ty C¬ giíi vµ X©y l¾p sè 13 tiÒn th©n lµ c«ng tr×nh c¬ giíi 57 vµ ®îc thµnh lËp tõ rÊt sím n¨m 1960 cïng víi thêi gian vµ nh÷ng th¨ng trÇm cña cuéc sèng c«ng ty lu«n ph¸t triÓn v÷ng m¹nh. §Õn n¨m 1997 ph¸t triÓn thµnh XÝ nghiÖp C¬ giíi vµ X©y l¾p sè 13 thuéc liªn hiÖp c¸c xÝ nghiÖp thi c«ng c¬ giíi, sau ®ã ®ù¬c ®æi tªn thµnh c«ng ty C¬ giíi vµ X©y l¾p sè 13 trùc thuéc tæng c«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn h¹ tÇng tõ ®Çu n¨m 1996. Còng tõ ®©y c«ng ty C¬ giíi vµ X©y l¾p sè 13 ra ®êi víi tªn giao dÞch lµ LICOGI 13 Trô së chÝnh cña c«ng ty: §êng khuÊt Duy TiÕn- QuËn thanh Xu©n- Hµ Néi §T: 048542560 . Fax: 048544107 Tªn giao dÞch: LICOGI 13 C«ng ty C¬ giíi vµ X©y l¾p sè 13(LICOGI 13) lµ doanh nghiÖp thµnh viªn h¹ch to¸n ®éc lËp thuéc Tæng c«ng ty X©y dùng vµ ph¸t triÓn h¹ tÇng (LICOGI).LICOGI 13 lµ ®¬n vÞ cã truyÒn thèng kinh nghiÖm nhiÒu n¨m (tõ n¨m 1960) vÒ lÜnh vùc san nÒn, xö lý nÒn mãng c¸c c«ng tr×nh lín träng ®iÓm. Nh÷ng n¨m gÇn ®©y LICOGI 13 ®· ph¸t triÓn ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, s¶n phÈm víi c¸c lÜnh vùc míi, h¹ tÇng kû thuËt ®« thÞ vµ khu c«ng nghiÖp, x©y dùng d©n dông vµ c«ng nghiÖp, s¶n xuÊt kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, cho thuª thiÕt bÞ ... §Æc biÖt c«ng ty ®· chuyÓn dÇn tõ vÞ thÕ lµm thuª sang lµm chñ mét sè dù ¸n ®Çu t Ngµnh nghÒ chñ yÕu mµ c«ng ty ®ang lµm - San lÊp mÆt b»ng xö lý nÒn mãng c¸c c«ng tr×nh - X©y dùng h¹ tÇng kû thuËt ®« thÞ vµ khu c«ng nghiÖp - X©y dùng c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, d©n dông vµ c«ng céng - S¶n xuÊt vµ kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, gia c«ng c¬ khÝ 14 B¸o c¸o qu¶n lý - S¶n xuÊt g¹ch Block b»ng d©y chuyÒn c«ng nghÖ hiÖn ®¹i cña T©y Ban Nha B»ng ®Þnh híng ph¸t triÓn ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, s¶n ph¶m më réng quy m« vµ n©ng cao chÊt l îng s¶n phÈm, nh÷ng n¨m võa qua, mét mÆt LICOGI 13 tiÕp tôc ®Çu t ®æi míi thiÕt bÞ c«ng nghÖ vµ n©ng cao tr×nh ®é c¸n bé, c«ng nh©n kû thuËt cña lÜnh vùc truyÒn thèng, mÆt kh¸c ®Çu t ph¸t triÓn c¸c lÜnh vùc, ngµnh nghÒ kh¸c, s¶n xuÊt èng cèng bª t«ng cèt thÐp theo c«ng nghÖ quay li t©m, cÇu ® êng giao th«ng h¹ tÇng kû thuËt t¹i c¸c thµnh phè, s©n bay, bÕn c¶ng... Nh÷ng lÜnh vùc ngµnh nghÒ míi cña c«ng ty ®· ph¸t huy ® îc hiÖu qu¶, cïng víi ngµnh nghÒ truyÒn thèng lµm t¨ng n¨ng lùc søc c¹nh tranh, vÞ thÕ t¹o ra nhiÒu s¶n phÈm míi, nhiÒu viÖc lµm vµ lµm t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty C¸c c«ng tr×nh tiªu biÓu LICOGI 13 ®· vµ ®ang tham gia - Nhµ m¸y nhiÖt ®iÖn ph¶ l¹i I vµ II, th¸c m¬ - C¸c nhµ m¸y xi m¨ng Hoµng Th¹ch BØm S¬n, nghi s¬n - C¸c khu c«ng nghiÖp B¾c Th¨ng Long- Néi Bµi 15 B¸o c¸o qu¶n lý S¬ ®å qu¶n lý bé m¸y c«ng ty Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Cty- QRM Phã gi¸m ®èc c«ng ty Phßng vËt t Phßng kinh doanh ®éi x©y dùngdùng 1 Phßng tµi vô Phßng KTKT Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng c¬ giíi X ëng s÷a ch÷a X ëng Bl oc k ®éi khoa n nhåi 1 ®éi c¬ gi íi II ®éi x ©y dùng 2 ®éi x ©y dùng 4 ®éi c¬ gi íi I C¸c ®¬n vÞ trùc thuéc: Gi¸m®éi®èc: lµ ®¹i diÖn ph¸p ®éi nh©n cña c«ng ty vµ chÞu tr¸ch x ©y dùng 3 ®ãng cäc nhiÖm tríc ph¸p luËt nhµ níc vµ tæng c«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn h¹ tÇng. Gi¸m ®èc lµ ng êi cã quyÒn ®iÒu hµnh cao nhÊt trong c«ng ty, phô tr¸ch chung trùc tiÕp chØ ®¹o trong c¸c lÜnh vùc(tæ chøc nh©n sù, tµi chÝnh,kinh tÕ kÕ ho¹ch, hîp ®ång kinh tÕ) Phã gi¸m ®èc thi c«ng: phô tr¸ch c¸c c«ng tr×nh x©y dùng, san nÒn c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp, c«ng tr×nh giao th«ng, thuû lîi, s¶n xuÊt cäc bª t«ng cèt thÐp. Trùc tiÕp chØ ®¹o phßng kinh tÕ kü thuËt trong c¸c ho¹t ®éng qu¶n lý nghiÖp vô. Phô tr¸ch chung vÒ c«ng t¸c an toµn vÖ sinh lao ®éng. ®ång thêi thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c do gi¸m ®èc giao, thay mÆt gi¸m ®èc gi¶i quyÕt c«ng viÖc hµng ngµy khi gi¸m ®èc v¾ng mÆt. Phã gi¸m ®èc(QMR): ®¹i diÖn l·nh ®¹o vÒ chÊt l îng. Phô tr¸ch chÊt lîng c«ng tr×nh, c¸c c«ng tr×nh xö lý mãng, s¶n xuÊt kinh doanh Block, trøc tiÕp chØ ®¹o c¸c ho¹t ®éng nghiÖp vô qu¶n lý c¬ giíi, vËt t, nghiªn cøu khoa häc kü thuËt, ®µo t¹o nghÒ. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c do gi¸m ®èc giao. C¸c phßng ban: 16 B¸o c¸o qu¶n lý Phßng vËt t gåm: trëng phßng vËt t, c¸n bé ph¸t vËt t c¸n bé thu mua vËt t, thñ kho Phßng vËt t tham mu cho gi¸m ®èc c«ng ty vÒ lÜnh vùc vËt t . ®ång thêi tæ chøc khai th¸c, cung øng vËt t ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh tÕ. Phßng tµi vô: tæ chøc nghiÖp vô c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh, ph¶n ¸nh kÞp thêi chÝnh x¸c c¸c nghhiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh Phßng kinh doanh: tham m u cho gi¸m ®èc trong lÜnh vøc tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt kinh doanh, x©y dùng lùc l îng vµ qu¶n lý néi bé, thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng nghiÖp vô tæ chøc nh©n sù, hµnh chÝnh qu¶n trÞ,... theo yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh d íi sù chØ ®¹o cña gi¸m ®èc Phßng c¬ giíi: qu¶n lý kü thuËt c¬ giíi ®èi víi toµn bé thiÕt bÞ xe m¸y, ®óng yªu cÇu kü thuËt, ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao II/.thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn t¹i doanh nghiÖp: 1/T×nh h×nh vèn kinh doanh: Sè liÖu ë b¶ng 1 sÏ cho ta thÊy t×nh h×nh vèn kinh doanh cña c«ng ty trong hai n¨m 2001 – 2002 B¶ng 1 :c¬ cÊu vèn kinh doanh cña C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13 §V tÝnh : 1000 ®ång chØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 Chªnh lÖch sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% 9.256.440 100 11.066.765 100 1.810.325 19,56 1 – vèncèn ®Þnh 1.499.883 16,21 1.112.462 16,43 387.421 -25,83 2- vèn lu ®éng 7.756.557 83,79 9.954.303 83,57 2.197.746 28,33 Vèn kinh doanh Trong ®ã : Theo b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy C«ng Ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13 cã mét c¬ cÊu nguån vèn kh¸ hîp lý. Lµ mét c«ng ty mang tÝnh ®Æc trng cña ngµnh x©y dùng lÏ ra nguån vèn cè ®Þnh ph¶i chiÕm tû träng t¬ng ®èi lín. Nhng do tÝnh chÊt ho¹t ®éng cña c«ng ty lµ ho¹t ®éng theo gãi thÇu nªn mäi trang thiÕt bÞ m¸y mãc cña c«ng ty ®Òu ®ù¬c thuª theo tõng c«ng tr×nh. V× vËy nguån vèn cè ®Þnh cña c«ng 17 B¸o c¸o qu¶n lý ty chiÕm tû lÖ nhá trong tæng sè vèn kinh doanh . Nguån vèn cè ®Þnh t¹i c«ng ty chñ yÕu chØ lµ nhµ cöa, c¸c c«ng tr×nh kiÕn tróc, ®Êt ®ai mµ c«ng ty së h÷u cïng mét sè m¸y mãc cã gi¸ trÞ kh«ng lín. nguån vèn cè ®Þnh cña c«ng ty kh«ng cã sù biÕn ®æi ®¸ng kÓ qua c¸c n¨m . Sè liÖu ë b¶ng 1 cho ta thÊy quy n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng lªn vµ doanh. ViÖc t¨ng vèn kinh doanh ®i ®«i lµ chñ yÕu. NÕu ®i vµo xem xÐt cô thÓ ta m« kinh doanh cña c«ng ty ® îc ph¶n ¸nh ë sè vèn kinh víi viÖc t¨ng møc l u chuyÓn thÊy : Tæng nguån vèn kinh doanh n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 19,59% t¬ng øng víi sè tiÒn lµ 1.810.325 ngh×n ®ång. Trong ®ã vèn cè ®Þnh l¹i gi¶m 25,83% t¬ng øng víi sè tiÒn lµ 387.421 ngh×n ®ång. Vèn lu ®éng t¨ng 28,33% t ¬ng øng víi sè tiÒn lµ 2.197.746 ngh×n ®ång. Nh vËy ta cã thÓ thÊy vèn cè ®Þnh t¹i doanh nghiÖp kh«ng ® îc ®Çu t trong n¨m 2002 do vèn cè ®Þnh t¹i c«ng ty chñ yÕu lµ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc … mµ møc khÊu hao kh«ng lín, viÖc ®Çu t cho vèn cè ®Þnh lµ kh«ng cÇn thiÕt. Bªn c¹nh ®ã vèn l u ®éng cña c«ng ty l¹i t¨ng mét lîng ®¸ng kÓ, chøng tá trong n¨m 2002 quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ® îc më réng ra, tõ ®ã hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña c«ng ty còng t¨ng lªn so víi n¨m 2001. 2/c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13: §îc ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh kÕt hîp ®Æc trng kü thuËt. C¸ch ph©n lo¹i nµy kh¸ phï hîp víi ®Æc ®iÓm vËn ®éng, tÝnh chÊt vµ yªu cÇu qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh còng nh gióp cho viÖc h¹ch to¸n chi tiÕt, cô thÓ tõng lo¹i, nhãm tµi s¶n cè ®Þnh. Tõ ®ã, c«ng ty lùa chän tû lÖ khÊu hao thÝch hîp víi tõng lo¹i, nhãm tµi s¶n cè ®Þnh vµ cã kÕ ho¹ch sö dông quü khÊu hao theo nguån vèn ®· h×nh thµnh nªn tµi s¶n cè ®Þnh theo chÕ ®é quy ®Þnh. B¸ng 2: c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13 §VT : triÖu ®ång ChØ tiªu N¨m Tû träng % Chªnh lÖch 2001 2002 2001 2002 SètiÒn % Tæng nguyªn gi¸ TSC§ 80 970 100 100 90 10.2 1. Nhµ cöa vµ kiÕn tróc 90 190 21,6 19,6 0 0 18 B¸o c¸o qu¶n lý 2. M¸y mãc, thiÕt bÞ 10 540 57,9 55,7 30 5,9 3. ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý 162 229 18,4 23,6 67 41,3 4. Ph¬ng tiÖn vËn t¶i 8 11 2,04 1,13 -7 -38,8 C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13 cho ta thÊy tæng nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2002 t¨ng 10,2% so víi n¨m 2001 t¬ng øng víi sè tiÒn lµ 90 triÖu ®ång. Trong ®ã c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh ®îc kÕt cÊu nh sau: Nhµ cöa vËt kiÕn tróc kh«ng cã g× thay ®æi ®ã lµ mét kÕt cÊu hîp lý trong tæng tµi s¶n cè ®Þnh v× nhµ cöa vËt kiÕn tróc kh«ng liªn quan trùc tiÕp ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt v× vËy c¬ cÊu nh trªn lµ mét c¬ cÊu hîp lý trong tæng nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh. NÕu xem xÐt kÕt cÊu tµi s¶n cè ®Þnh theo ®Æc tr ng kü thuËt th× thÊy r»ng tû träng m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty trong tæng tµi s¶n cè ®Þnh chiÕm phÇn lín 57,9% n¨m 2001 vµ 55,7% n¨m 2002. Víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô lµ duy tu, s÷a ch÷a vµ lµm míi c¸c c«ng tr×nh. ViÖc c«ng ty ®Çu t vµo m¸y mãc thiÕt bÞ lµ cùc kú hîp lý, bëi v× m¸y mãc thiÕt bÞ trùc tiÕp t¹o ra s¶n phÈm trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Tuy cã gi¶m so víi n¨m 2001 nh ng tû träng n¨m 2002 vÉn chiÕm 55,7% , ®ã lµ tû träng kh¸ lín trong c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh. Ph¬ng tiÖn vËn t¶i cña c«ng ty chiÕm tû träng rÊt nhá trong tæng tµi s¶n cè ®Þnh hiÖn cã chØ 2,04% n¨m 2001 vµ 1,13% n¨m 2002, thªm vµo ®ã n¨m 2002 c«ng ty kh«ng ®Çu t vµo tµi s¶n cè ®Þnh nµy do kh«ng cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty do ®ã nã ®· gi¶m 38,8% do n¨m 2002 c«ng ty ®· thanh lý mét xe con chë hµng. N¨m 2002 thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý t¨ng ®¸ng kÓ 41,3%, ®iÒu ®¸ng chó ý ë ®©y lµ n¨m 2002 c«ng ty chñ yÕu ®æi míi dông cô qu¶n lý nh»m t¹o ®iÒu kiÖn lµm viÖc thuËn lîi cho c¸c phßng ban chøc n¨ng cô thÓ lµ c«ng ty ®· mua 3 m¸y vi tÝnh, 3 m¸y in, 4 m¸y ®iÒu hoµ. Ngµy nay, ph¬ng tiÖn hiÖn ®¹i lµ cÇn thiÕt ®Ó ®¸p øng yªu cÇu cung cÊp th«ng tin kÞp thêi phôc vô c¸c cÊp l·nh ®¹o trong viÖc qu¶n 19 B¸o c¸o qu¶n lý lý. V× vËy, trong thêi gian qua viÖc c«ng ty ®Çu t nhiÒu vµo dông cô qu¶n lý còng kh«ng n¨m ngoµi môc ®Ých ®ã 3/KÕt cÊu nguån vèn cè ®Þnh: T¹o lËp vèn cè ®Þnh ®¸p øng nhu cÇu kinh doanh lµ kh©u ®Çu tiªn trong qu¶n trÞ vèn cè ®Þnh trong bÊt kú doanh nghiÖp nµo, C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13còng rÊt quan t©m ®Õn vÊn ®Ò nµy. Hµng n¨m c«ng ty ®Òu thùc hiÖn lËp c¸c dù ¸n ®Çu t tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó tõ ®ã khai th¸c c¸c nguån vèn ®Çu t phï hîp. NhËn thøc ®îc mçi nguån vèn ®Òu cã u nhîc ®iÓm riªng vµ ®iÒu kiªn thùc hiÖn kh¸c nhau, chi phÝ sö dông kh¸c nhau nªn c«ng ty chñ yÕu t¹o lËp vµ khai th¸c nguån vèn cè ®Þnh tõ nguån vèn tù bæ sung. Nh×n vµo b¶ng 3 ta thÊy kÕt cÊu nguån vèn cè ®Þnh cña c«ng ty kh¸ hîp lý, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng tù chñ cña c«ng ty trong s¶n xuÊt kinh doanh vµ ph¸t huy tèi ®a nh÷ng u ®iÓm cña c¸c nguån vèn tù cã, vèn chñ së h÷u. Trong c¬ cÊu nguån vèn cè ®Þnh th× nguån vèn vay lµ hoµn toµn kh«ng cã. B¶ng 3: KÕt cÊu tæng nguån vèn cè ®Þnh cña C«ng ty c¬ giíi vµ x©y l¾p sè 13 §VT : triÖu ®ång N¨m Tû träng % Chªnh lÖch 2001 Sè tiÒn ChØ tiªu 2001 Tæng nguån vèn 1-Nguån s¸ch cÊp 2-Nguån sung vèn vèn tù 2002 2002 % 880 970 100 100 90 10, 2 ng©n 210 212 23, 9 21, 9 2 0, 95 bæ 540 710 61, 4 73, 2 170 31, 5 20