Tài liệu Mô tả công việc của kế toán kê khai và quyết toán thuế tại công ty cổ phần hồng đức

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ~~~~~~*~~~~~~ BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG ĐỨC TRẦN THẮNG K52 – KIỂM TOÁN HUẾ, THÁNG 9 NĂM 2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ~~~~~~*~~~~~~ BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG ĐỨC Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Trần Thắng ThS Trần Thị Trà My Lớp : K52 Kiểm toán Mã SV: 18K4131049 HUẾ, THÁNG 9 NĂM 2021 Lời cảm ơn Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế đã giảng dạy và truyền đạt cho em những kiến thức, kinh nghiệm trong quá trình học tập và nghiên cứu. Em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành nhất đến ThS.Trần Thị Trà My, cô đã tận tình hướng dẫn và tạo mọi điều kiện tốt nhất để em có thể hoàn thành bài báo cáo này. Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, các anh chị cán bộ và công nhân viên của công ty CP Hồng Đức đã tạo mọi điều kiện tốt nhất, cung cấp những thông tin và tài liệu quý báu trong thời gian em thực tế nghề nghiệp tại công ty, cũng như đã tận tình hợp tác giúp em hoàn thành bài báo cáo. Dù rất cố gắng để hoàn thành bài báo cáo, nhưng do kiến thức chuyên môn còn hạn hẹp và thời gian trau dồi học hỏi tại đơn vị vẫn còn hạn chế nên khó tranh khỏi các thiếu sót. Em rất mong nhận được các ý kiến góp ý các giảng viên để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện Trần Thắng i DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty CP Hồng Đức...........................................4 Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán...............................................................................4 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty CP Hồng Đức qua 2 năm.............6 Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cả năm (2020).................................7 MỤC LỤC PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU..............................................................................................1 1.1 Lý do chọn công việc thực tập..............................................................................1 1.2 Mục tiêu cần đạt được trong kỳ thực tập nghề nghiệp:.........................................1 1.3 Phạm vi thực tập...................................................................................................1 PHẦN II: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP.................................................2 2.1 Tổng quan về công ty CP Hồng Đức....................................................................2 2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển.....................................................................3 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh.....................................................................................3 2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý..................................................................4 2.1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty CP Hồng Đức......................................4 2.1.4.2. Tổ chức bộ máy kế toán..........................................................................4 2.1.7. Tình hình về tài sản, nguồn vốn, lao động của công ty.................................6 2.1.8. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020.........................................7 2.2. Thông tin về vị trí kế toán kê khai và quyết toán thuế. thực tập..........................8 2.2.1. Thông tin người hướng dẫn...........................................................................8 2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán thuế.............................................................................8 2.3. Mô tả công việc của kế toán kê khai và quyết toán thuế tại công ty Hồng Đức...9 2.3.1. Công việc hàng ngày.....................................................................................9 2.3.2. Công việc hàng tháng....................................................................................9 2.3.3. Công việc hàng năm....................................................................................10 2.3.4 Mô tả công việc cụ thể, nghiệp vụ của kế toán thuế tại Công ty Cổ phần Hồng Đức.............................................................................................................. 10 2.3.4.1. Thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán:......10 2.3.4.2. Đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ sách kế toán...........................12 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ................................................................13 3.1. Kiến thức chuyên môn, kỹ năng của vị trí thực tập rút ra từ thực tế..................13 3.1.1. Những kiến thức chuyên môn.....................................................................13 3.1.2. Những kĩ năng cần thiết trong công việc.....................................................13 3.2. Thuận lợi và khó khăn trong quá trình đi thực tế...............................................14 3.3. Kiến nghị của bản thân:.....................................................................................15 3.3.1. Đối với bản thân sinh viên:.........................................................................15 3.3.2 Đối với nhà trường và khoa Kế toán-Kiểm toán:.........................................16 PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý do chọn công việc thực tập Thuế ra đời, tồn tại và phát triển cùng với sự phát triển của nhà nước, là một vấn đề hết sức quan trọng đối với mỗi quốc gia trên thế giới. Thuế trở thành công cụ chủ yếu cả nhà nước trong việc quản lý và điều tiết vĩ mô, thúc đẩy sản xuất phát triển, mở rộng lưu thông hàng hóa, nâng cao hiệu quả kinh tế. Thuế là nguồn thu chủ yếu cho Ngân Sách nhà nước, thiết lập công bằng xã hội, bình đẳng giữa các thành phần kinh tế và tầng lớp dân cư. Vì vậy nghiên cứu về vấn đề thuế là rất cần thiết Trong điều kiện hiện nay, khi nền kinh tế nước ta đang trên đà phát triển, từng bước hội nhập và nền kinh tế thế giới. Nhà nước ta cũng có những thay đổi về chính sách kinh tế vĩ mô như chính sách thuế, chế độ kế toán... Kế toán với chức năng giúp chủ doanh nghiệp trong công tác tổ chức kế toán, thống kế nhằm cung cấp những thông tin về hoạt động kinh tế - tài chính của công ty một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác. Kế toán thuế là một công cụ quản lý và điều hành nền kinh tế, nắm giữ vai trò hết sức quan trọng đối với Nhà Nước nói chung và Doanh Nghiệp nói riêng. Do tầm quan trọng của việc kế toán kê khai và quyết toán thuế, trong quá trình thực tế ở Công Ty Cổ Phần Hồng Đức, em đã lựa chọn nội dung: “Tìm hiểu công tác kế toán kê khai và quyết toán thuế tại Công ty CP Hồng Đức” 1.2 Mục tiêu cần đạt được trong kỳ thực tập nghề nghiệp: - Thứ nhất: Qua quá trình tìm hiểu, nghiên cứu thực tế tại công ty CP Hồng Đúc để nắm bắt được quy trình kê khai và quyết toán thuế, rút ra những kinh nghiệm về kế toán thuế và kê khai thuế. - Thứ hai: Rút ra những kiến thức, kỹ năng cần có để thực hiện quy trình kế toán quyết toán thuế. - Thứ ba: Rút ra những thuận lợi, khó khăn trong quá trình đi thực tế và đề xuất kiến nghị để giúp cho đợt Thực tập nghề nghiệp được tốt hơn. 1.3 Phạm vi thực tập - Địa điểm thực tập: Công ty CP Hồng Đức 1 - Thời gian thực tập: Từ ngày 17/08/2021 đến ngày 14/10/2021 PHẦN II: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP 2.1 Tổng quan về công ty CP Hồng Đức Tên công ty : CÔNG TY CP HỒNG ĐỨC Tên viết tắt : HDC : Số 9 Trần Cao Vân, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Thừa Địa chỉ Thiên Huế, Huế Văn phòng giao dịch : Số 9 Trần Cao Vân, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Thừa Thiên Huế, Huế Điện thoại : 0543839123 Fax : 0543839959 Vốn điều lệ : 1.100.000.000 đ ( Một tỷ một trăm triệu đồng) Mã số thuế : 3300510511 Đại diện pháp luật : Trần Minh Đức Địa chỉ người DDPL : 270/6/14 Lý Nam Đế -Thành phố Huế-Thừa Thiên - Huế. Website : https://hongduc.com.vn Email : [email protected] Văn phòng đại diện tại Huế Địa chỉ : Số 9 Trần Cao, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế, Huế Điện Thoại Website E – Mail : 0543839123 : https://hongduc.com.vn : [email protected] 2 2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Hồng Đức được thành lập với vốn điều lệ ban đầu là 1.100.000.000 đồng, theo Giấy đăng kí kinh doanh số 3102000682 do phòng Đăng kí kinh doanh Doanh nghiệp - Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp ngày 14/05/2005, chính thức đi vào hoạt động ngày 20/09/2007 - Tên công ty: Công ty Cổ phần Hồng Đức. - Mã số thuế: 3300510511 - Địa chỉ:  Cơ sở 1: 09 Trần Cao Vân, Tp Huế.  Cơ sở 2: 01 Trương Định, Tp Huế.  Cơ sở 3: 20 Lê Lợi, Tp Huế. 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh  Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại và dịch vụ  Lĩnh vực hoạt động: - Giáo dục nghề nghiệp - Trung tâm sách và văn hóa - Cho thuê máy móc, thiết bị, đồ dùng khác. - Dịch vụ thuê kế toán - Xuất bán phần mềm - Kinh doanh thức uống tại các máy bán hàng tự động. 3 2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 2.1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty CP Hồng Đức Giám đốc Phó giám đốc Phòng Đào tạo Phòng Kinh Doanh Phòng Kế ToánTài Chính Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty CP Hồng Đức ( Nguồn: Phòng kế toán) 2.1.4.2. Tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng – Phạm quang Nhật Kế toán tổng hợp Kế toán lương, kiêm kế toán thuế - Huỳnh Thị Cẩm Hằng Kế toán doanh thu, chi phí – Đặng Ngọc Tri Tâm Thủ quỹ Kế toán công nợ - Lê Hoàng Thảo My Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán 4 - Kế toán trưởng: Có trách nhiệm thực hiện các công việc kế toán và tổ chức quản lý bộ phận kế toán theo quy định của pháp luật. Ngoài ra kế toán trưởng còn là người lập báo cáo về các hoạt động tài chính của doanh nghiệp. - Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm thu thập, tổng hợp, xử lý, kiểm tra, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán. - Thủ Quỹ: Kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi phát sinh trong doanh nghiệp như kiểm tra phiếu thu, phiếu chi, ký xác nhận, giao các liên, tạm ứng… Thủ quỹ quản lý, lưu trữ toàn bộ giấy tờ liên quan khác trong quá trình này - Kế toán lương, kiêm kế toán thuế: Lập tờ khai thuế và nộp thuế cho cơ quan thuế. Mỗi ngày tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi và hoạch toán. Mỗi cuối tháng sẽ lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN và nộp tiền cho cơ quan thuế. Mỗi quý sẽ làm báo cáo thuế của quý đó. Cuối năm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho tháng cuối năm. Báo cáo thuế TNDN quý 4 và báo cáo quyết toán thuế TNCN. - Kế toán doanh thu, chi phí: Theo dõi doanh thu và chí phí hằng ngày, kiểm tra cập nhật chính xác số liệu doanh thu từ bán hàng và chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh và bán hàng hằng ngày. Làm báo cáo điều chỉnh giảm trừ từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Mỗi tháng kế toán phải tổng hợp lại số liệu doanh thu từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh. - Kế toán công nợ: Theo dõi, phân tích, đánh giá và tham mưu để cấp quản lý có những quyết định đúng đắn trong hoạt động của công ty. Hằng ngày nhập dữ liệu theo phiếu nhập kho, xuất kho. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để cập nhật thường xuyên, liên tục trạng thái cũng như nợ phải trả, nợ phải thu. Thường xuyên liên lạc với các bộ phận, quản trị hợp đồng về tình hình thực hiện hợp đồng. Trực tiếp tham gia thu hồi nợ với các công nợ khó đòi. Lập phương án xử lý các trường hợp công nợ khó đòi bằng nghiệp vụ chuyên môn. Cuối tháng/quý/năm lập các báo cáo công nợ và bảng theo dõi tình hình các khoản nợ quá hạn, nợ quá mức tín dụng cho phép. 5 2.1.7. Tình hình về tài sản, nguồn vốn, lao động của công ty  Về tình hình tài sản, nguồn vốn: Bảng 2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty CP Hồng Đức qua 2 năm Chênh lệch Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn TỔNG TÀI SẢN Nợ phải trả Vốn chủ sỡ hữu TỔNG NGUỒN VỐN 2019 2020 2020/2019 + % 3,084,050,000 4,416,479,000 1,332,429,000 43% 427,422,000 505,529,000 78,107,000 18% 3,511,472,000 4,992,008,000 1,410,536,000 40% 963,254,000 1,842,645,000 879,391,000 91% 2,548,218,000 3,079,363,000 531,145,000 21% 3,511,472,000 4,922,008,000 1,410,536,000 40% -Theo báo cáo tài chính năm 2020 của công ty CP Hồng Đức thì tổng tài sản là 4,992,008,000 đồng. So với năm 2019 tăng lên 1,410,536,000 đồng, tương ứng tăng 40% so với tổng năm 2019 -Nguồn vốn: 1.100.000.000 VNĐ - Lao động: 14 Nữ, 6 nam 6 2.1.8. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020 Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cả năm (2020) Chi tiêu 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Lũy kế từ Mã Năm nay số 01 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung 10 cấp dịch vụ Năm trước đầu năm 2,178,844,53 2,122,890,65 2,178,844,53 8 2 8 2,178,844,53 2,122,890,65 2,178,844,53 8 2 8 4. Giá vốn hàng bán 11 970,038,924 728,850,746 970,038,924 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp 20 1,208,805,61 1,394,039,90 1,208,805,61 4 6 4 dịch vụ 6. Doanh thu từ hoạt động tài chính 21 1,179,806 170,192 1,179,806 7. Chi phí tài chính 22 37,278,300 31,626,666 37,278,300 -Trong đó: chi phí lãi vay 23 8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,491,502,45 1,286,952,15 1,491,502,45 0 9 0 30 -318,795,330 75,631,273 -318,795,330 10. Thu nhập khác 31 2,236,953 11 2,236,953 11. Chi phí khác 32 145 12. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 2,236,808 11 2,236,808 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 -316,558,522 75,631,284 -316,558,522 -316,558,522 75,631,284 -316,558,552 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 145 (30+40) 14. Chi phí thuế TNDN 51 - Chi phí dương T1 - Chi phí âm T2 15. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 7 Năm 2020 là một năm hết sức khó khăn đối với nền doanh nghiệp nước nhà, và kể cả đối với Hồng Đức cũng không ngoại lệ. Lợi nhuận sau thuế năm 2020 của doanh nghiệp giảm đáng kể giảm tới -316,558,552 đồng, tương đương giảm hơn 400% so với lợi nhuận cùng kì năm ngoái (2019). 2.2. Thông tin về vị trí kế toán kê khai và quyết toán thuế. thực tập 2.2.1. Thông tin người hướng dẫn - Vị trí lựa chọn thực tập: Kế toán kê khai và quyết toán thuế - Người hướng dẫn: Huỳnh Thị Cẩm Hằng - Giới tính: Nữ 2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán thuế - Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm - Trực tiếp làm việc với các cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh trong quá trình làm việc. Hàng tháng kế toán phải lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo chế suất và đầu vào của toàn công ty theo tỷ lệ phân bổ đầu ra khấu trừ. - Thường xuyên theo dõi, bám sát, nắm bắt tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty. - Cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế có liên quan đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để cơ sở biết thực hiện. Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách và chấp hành nghiêm các nguyên tắc bảo mật. 8 2.3. Mô tả công việc của kế toán kê khai và quyết toán thuế tại công ty Hồng Đức. Phần công việc này được đề cập cụ thể đến những công việc mà Bộ phận Kế toán kê khai và quyết toán thuế sẽ thực hiện: 2.3.1. Công việc hàng ngày Hằng ngày kế toán thuế sẽ thu nhập, kiểm tra, xử lý nhưng hóa đơn chứng từ phát sinh đầu ra, đầu vào và tiến hành hạch toán những hóa đơn đã được xử lý. Trong quá trình kiểm tra nếu phát hiện hóa đơn sai xót thì sẽ kết hợp với đơn vị cung cấp để được xử lý. Khi có các nghiệp vụ ủy nhiệm thu và ủy nhiệm chi thì kế toán sẽ hạch toán các nghiệp này. Sau đó căn cứ vào các phiếu chi, phiếu thu, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ. Vào cuối ngày kế toán sẽ sắp xếp các hoá đơn chứng từ, lưu trữ, bảo quản cẩn thận và theo một logic để dễ dàng tìm kím khi cần thiết. 2.3.2. Công việc hàng tháng Vào những ngày cuối tháng, kế toán sẽ thực hiện kê khai các loại thuế GTGT, TNCN cho doanh nghiệp và sau khi đã thực hiện kê khai xong sẽ nộp các tờ khai tháng cho doanh nghiệp. Hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng tiếp theo. Ngoài ra kế toán còn phải kiểm tra hồ sơ nhân viên, làm hợp đồng lao động và tiến hành đăng ký mã số thuế cho nhân viên nếu có nhân viên mới. Và hàng tháng phải thực hiện các báo cáo về bút toán phân bổ công cụ dụng cụ, trích khấu hao tài sản cố định. Ngoài ra kế toán viên phải kiểm tra các chỉ tiêu trên bảng cân đối một cách thường xuyên và định kỳ để tránh dồn việc đến cuối năm. 9 2.3.3. Công việc hàng năm Công việc hàng năm của kế toán thuế tương đối nhiều vì cần phải thực hiện những công việc cuối năm và chuẩn bị cho những công việc đầu năm tiếp theo, nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp. Thời điểm từ 01/01 đến 31/01 của năm tài chính kế toán. Và nếu trong năm doanh nghiệp có thay đổi về mức vốn điều lệ, làm thay đổi bậc phí môn bài thì phải nộp lại tờ khai thuế môn bài cho năm sau. Thời gian nộp trước ngày 31/12 của năm đó. Vào các ngày cuối năm, kế toán viên phải hết sức thận trọng kiểm tra, rà soát lại các vấn đề còn tồn đọng trong năm, kiểm tra số liệu từ chi tiết đến tổng hợp. Kiểm tra lại giữa kê khai và hạch toán để chuẩn bị cho công việc lập báo cáo tài chính cuối năm. Và sau đó tiến hành lập báo cáo tài chính cuối năm để nộp cho nhà nước. Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là ngày thứ 90 của năm tiếp theo. Kế toán viên cũng có trách nhiệm in và lưu trữ toàn bộ các sổ sách kế toán thuế 1 năm vừa qua, gồm: sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, bảng biểu chi tiết công nợ phải thu – phải trả, bảng trích khấu hao tài sản cố định…các phiếu thu, chi đi kèm các hóa đơn 2.3.4 Mô tả công việc cụ thể, nghiệp vụ của kế toán thuế tại Công ty Cổ phần Hồng Đức 2.3.4.1. Thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán: Hàng ngày khi có nghiệp vụ mua, bán hàng hóa, kế toán tiến hành tập hợp toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh có liên quan để xử lý, sắp xếp và lưu trữ:  Thu thập hóa đơn và chứng từ của nghiệp vụ mua, bán hàng hóa, dịch vụ: thu thập hóa đơn đầu vào, phiếu chi, giấy báo nợ,… để ghi nhận tài sản mua đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và tập hợp thuế GTGT đầu vào khấu trừ với thuế 10 GTGT đầu ra; thu thập hóa đơn đầu ra, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có,… để tập hợp thuế GTGT đầu ra. - Nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ được định khoản: Nợ TK152, 6422, 6421… Nợ TK 133 Có TK 1111, 112, 331 Cụ thể: Với nghiệp vụ mua máy tính của Công ty TNHH Hoàng Long theo hóa đơn GTGT số 0004598 vào ngày 02/08/2021 Nợ TK 156: 1.000.000 VNĐ Nợ TK 133: 100.000 VNĐ Có TK 331: 1.100.000 VNĐ Sau khi tiếp nhận hóa đơn, kế toán thuế tiến hành nhập thông tin và định khoản vào Sheet “Nhập liệu” trong phần mềm kế toán của đơn vị (phần mềm Excel). Trong đó kế toán có ghi chú “MV” = “mua vào” và “TDV” – “thuế dịch vụ” (Xem phụ lục 1) để có thể dễ dàng kiểm tra và đối chiếu với thuế GTGT được khấu trừ trong sổ cái TK 133; kế toán thuế cũng ghi nhận thuế vào sổ cái TK 133 trong Sheet “SC” của phần mềm kế toán tại đơn vị Đồng thời kế toán công nợ sẽ theo dỏi công nợ nhà cung cấp. - Nghiệp vụ bán hàng được định khoản: Nợ TK 1111, 112, 131 Có TK 511 Có TK 3331 Cụ thể: Với nghiệp vụ bán kính thành phẩm theo hóa đơn GTGT số 0004589 của Công ty CP Hồng Đức tại Huế vào ngày 02/08/2021 Nợ TK 131: 126.500 VNĐ Có TK 511: 115.000 VNĐ Có TK 3331: 11.500 VNĐ 11 Kế toán bán hàng sẽ tiến hành ghi nhận doanh thu và kế toán công nợ sẽ ghi nhận công nợ khách hàng. Sau khi nhận được hóa đơn, kế toán thuế sẽ ghi nhận số thuế GTGT trên hóa đơn vào sổ cái TK 333, cụ thể là Sheet “SC” trong phần mềm kế toán của Chi nhánh kính cường lực Hồng Đức thuộc Công ty TNHH XL Hồng Đức I tại Huế (Xem phụ lục 3).  Xử lý hóa đơn, chứng từ bằng cách kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý của hóa đơn, chứng từ. Các hóa đơn, chứng từ tạo Chi nhánh kính cường lực Hồng Đức thuộc Công ty TNHH XL Hồng Đức I tại Huế đều đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ và hợp lý.  Sắp xếp: hóa đơn chứng từ được sắp xếp theo loại (đầu vào, đầu ra, riêng chứng từ ngân hàng được xếp riêng biệt) và theo ngày. Cụ thể: - Hóa đơn đầu vào được sắp xếp theo ngày - Chứng từ ngân hàng được xếp riêng và sắp xếp theo ngày - Hóa đơn đầu ra được sắp xếp theo số hóa đơn - Chứng từ được sắp xếp theo ngày và xếp riêng đầu vào, đầu ra  Lưu trữ: các chứng từ kế toán làm căn cứ kê khai tính thuế, hoạch toán ghi sổ kế toán được lưu trữ trong vòng 10 năm 2.3.4.2. Đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ sách kế toán Cuối mỗi tháng, kế toán thuế đến ngân hàng Agribank và Vietcombank để lấy sổ phụ ngân hàng, sau đó tiến hành đối chiếu sổ phụ ngân hàng với sổ sách kế toán nhằm đảm bảo tính chính xác của các số liệu trên sổ sách kế toán phục vụ cho việc kê khai thuế cũng như lập báo cáo tình hình tài chính của Chi nhánh để công bố với cơ quan thuế. Cụ thể: + Kế toán phải kiềm tra và rà soát lại những định khoản xem nghiệp vụ “Nợ Có” đúng không. Xem lại số tiền chuyển vào mỗi tháng đúng chưa, dựa trên số phát sinh ở nhật ký chung (Xem phụ lục 5) = Tổng các phát sinh trên bảng cân đối tài khoản trong phần mềm kế toán của đơn vị (Xem phụ lục 6). 12 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1. Kiến thức chuyên môn, kỹ năng của vị trí thực tập rút ra từ thực tế 3.1.1. Những kiến thức chuyên môn Có thể thấy rằng để có thể làm tốt một công việc nào đó trước hết ta phải có kiến thức cơ bản và chuyên sâu về công việc đó và muốn làm tốt công việc của bộ phận Kế toán Thuế cũng thế. Trước hết tự bản thân mình phải trang bị hành trang kiến kiến thức liên quan đến Kế toán - Kiểm toán qua quá trình học tập tại ghế nhà trường cũng như qua những lần hiểm hoi được tiếp xúc thực tế công việc Kế toán, Kiểm toán hay Kế toán Thuế. Và cũng có thể tìm hiểu thêm thông qua các trang web Kế toán – Kiểm toán uy tín, hay các trang thông tin về công việc kiểm soát nội bộ để có năng lực chuyên môn và nghiệp vụ của một Kế toán Thuế. Ngoài ra kế toán thuế bắt buộc phải nắm rõ chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính. Và phải thường xuyên cập nhật kịp thời các thay đổi của pháp luật về những vấn đề liên quan đến chế độ kế toán của công ty, trách những rắc rối xảy ra do sai lệch, thiếu thông tin để lập các báo cáo một cách chính xác nhất. Các kiến thức chuyên môn được nêu trên là hết sức cần thiết. Em đã tự rút ra kinh nghiệm cho chính bản thân khi được nhận thực tập vào bộ phận này. Là sinh viên ngành kiểm toán của trường Đại học Kinh Tế Huế. Khi được nhận vô thực tập em rất tự tin vào kiến thức mình đã được học nhưng do chưa được tiếp xúc thực tế và chưa kịp cập nhật kiến thức và chế độ và các thông tư ban hàng của Thuế. Em đã để mình vi phạm phải sai lầm nghiêm trọng khi không hiểu rõ và hiểu chính xác các thông tư này. Dẫn đến việc thực tập hết sức khó khăn và xảy ra sai xót khi thực tập tại công ty. 3.1.2. Những kĩ năng cần thiết trong công việc Kế toán thuế vô cùng quan trọng và không thể thiếu đối với bất kì doanh nghiệp nào. Doanh nghiệp muốn hạn chế thấp nhất mức thuế thì kế toán viên phải có những kinh nghiệp làm kế toán thuế nhất định và có kỹ năng quyết toán thuế. Để có những 13 kinh nghiệm quý báu đó đòi hỏi người làm kế toán phải có nhiều trải nghiệm thực tế trong khi làm việc cũng như phải thường xuyên trau dồi thêm kiến thức bên ngoài. Sử dụng thành thạo các kỹ năng tin học văn phòng bao gồm các phần mềm Excel, Word, HTKK và hệ thống mạng nội bộ. Biết sử dụng máy in và kỹ năng làm việc trên trang web: thuedientu.gdt.gov.vn Cẩn thận là kỹ năng phải có bắt buộc trong mọi lĩnh vực kế toán vì khi chúng ta không trung thực cố tình hay không cẩn thận vô ý thì hậu quả thiệt hại để lại sẽ là rất lớn. Ngoài ra cẩn thận và tỉ mỉ khi xử lý sổ sách, chứng từ, số liệu kế toán. Sắp xếp hóa đơn, chứng từ một cách cẩn thận và ngăn nắp. Trung thực trong công việc, tạo niềm tin đối với lãnh đạo, tự tạo nên cho mình môi trường làm việc thoải mái và năng động. Ứng xử chuyên nghiệp, khéo léo khi có sai sót trong công việc như kê khai số tiền thuế hoặc tính nhầm có thể ngay lập tức xử lý để tránh gây tổn thất cho đơn vị 3.2. Thuận lợi và khó khăn trong quá trình đi thực tế Trong quá trình thực tập nghề nghiệp tại Công ty CP Hồng Đức, bản thân em đã học hỏi được rất nhiều điều ý nghĩa và hay. Những gì em học được trong tám tháng vừa qua sẽ là kiến thức, bài học kinh nghiệm , là hành trang bổ ích cho em sau này khi em đã tốt nghiệp và đi làm. Sau khi nhìn nhận lại những trải nghiệm thực tế trong thời gian thực tập vừa qua, em đã đúc kết được những thuận lợi và khó khăn mà em đã gặp phải như nội dung dưới đây  Thuận lợi: - Công ty luôn tạo điều kiện cho em được thực tập một cách thuận lợi. Đồng thời, giám đốc cũng chấp nhận lịch thực tập xen kẽ với lịch học tập trên trường của em và không bắt buộc em phải có mặt thường xuyên tại đơn vị. - Các nhân viên hòa nhã, vui vẻ và cởi mở trong công việc cũng như giao tiếp giúp em không bị áp lực khi thực tập. - Chị Huỳnh Thị Cẩm Hằng trực tiếp hướng dẫn em tận tình và tỉ mỉ, chị luôn sẵn sàng giúp đỡ và giải đáp thắc mắc của em 14