1
Môc lôc
LêI NãI §ÇU....................................................................................................................2
Ch¬ng I: GiíI THIÖU chung vÒ c«ng ty cæ phÇn TRAPHACO....................3
I- tæng quan vÒ c«ng ty.............................................................................................3
1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty..............................................3
2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty.................................................................6
3. M¹ng líi kh¸ch hµng.......................................................................................6
4. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO........................7
II. §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc s¶n xuÊt vµ bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
cæ phÇn TRAPHACO..........................................................................................................9
1. Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.....................................9
2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.................13
2.1. C¬ cÊu tæ chøc cña C«ng ty........................................................................13
2.2. §Æc ®iÓm vÒ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty..........14
Ch¬ng II: Thùc tr¹ng tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ
phÇn TRAPHACO...............................................................................................................16
I. §Æc ®iÓm bé m¸y tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO............................................................................................................................16
1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty..........................................16
2. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO...............18
3. §Æc ®iÓm hÖ thèng chøng tõ, tµi kho¶n, sæ s¸ch, BCTC t¹i C«ng ty cæ
phÇn TRAPHACO.............................................................................................19
4. PhÇn mÒm kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO................22
II. Giíi thiÖu mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu vµ b¸o c¸o kÕ
to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO................................................................23
1. Giíi thiÖu mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu t¹i C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO......................................................................................................23
1.1. KÕ to¸n vËt t..............................................................................................23
1.2. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§)...............................................................28
1.3. KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng.........................................32
1.4. KÕ to¸n b¸n hµng..............................................................34
1.5. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn...................................................................................36
2. Tæ chøc b¸o c¸o kÕ to¸n......................................................................41
2.1 B¸o c¸o tµi chÝnh gåm......................................................................................43
2.1.1 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.....................................................................................44
2.1.2 B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh........................................................48
2.1.3 B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ..............................................................................50
2.1.4 ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh.................................................................51
2.2 B¸o c¸o qu¶ trÞ gåm........................................................................................52
Ch¬ng III: §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ
phÇn TRAPHACO...................................................................................................53
KÕt luËn..............................................................................................................................55
LỜI MỞ ĐẦU
Søc khoÎ lu«n lµ vèn quý, lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¶ x· héi. Ngµy
nay cïng víi sù ph¸t triÓn cña x· héi, ®êi sèng nh©n d©n ngµy cµng ®îc n©ng
cao nªn nhu cÇu ch¨m sãc søc khoÎ cña ngêi d©n ngµy cµng lín. Lµ mét doanh
nghiÖp chuyªn s¶n xuÊt thuèc vµ kinh doanh dîc phÈm, c«ng ty Traphaco kh«ng
nh÷ng ®¸p øng ®îc nhu cÇu ch¨m lo søc khoÎ cña céng ®ång mµ cßn lµ mét
2
doanh nghiÖp kinh doanh cã hiÖu qu¶, gãp phÇn x©y dùng vÞ thÕ cña níc ta trªn
trêng quèc tÕ.
Tr¶i qua qu¸ tr×nh häc tËp vµ nghiªn cøu t¹i trêng §¹i häc Kinh tÕ quèc d©n,
nhê sù gi¶ng d¹y chØ b¶o nhiÖt t×nh cña c¸c thÇy c« em ®· n¾m ®îc phÇn nµo
kiÕn thøc vÒ chuyªn nghµnh kÕ to¸n tµi chÝnh. Tuy nhiªn, ®Ó thùc hiÖn môc tiªu
®µo t¹o sau khi hoµn thµnh ch¬ng tr×nh häc tËp t¹i trêng em ®· ®îc thùc tËp t¹i
c«ng ty cæ phÇn TRAPHACO. Môc ®Ých cña ®ît thùc tËp nµy gióp em t×m hiÓu
s©u h¬n nh÷ng kiÕn thøc ®· häc, kÕt hîp lý luËn víi thùc tiÔn, chuÈn bÞ tiÒn ®Ò
sau khi tèt nghiÖp cã thÓ ®¶m nhËn ®îc c«ng viÖc phï hîp víi chuyªn nghµnh
®µo t¹o. §©y cã thÓ nãi lµ mét kú thùc tËp rÊt bæ Ých cho tÊt c¶ c¸c sinh viªn
chuÈn bÞ ra trêng.
Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty, víi sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña thÇy
gi¸o NguyÔn Quèc Trung vµ c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n tµi chÝnh em ®·
hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp. B¶n b¸o c¸o gåm c¸c phÇn chÝnh sau:
Ch¬ng I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
Ch¬ng II: Thùc tr¹ng tæ chøc c«ng ty kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO.
Ch¬ng III: §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO.
Ch¬ng I:
GiíI THIÖU chung vÒ c«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
I- tæng quan vÒ c«ng ty
1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty.
a/giíi thiÖu chung:
Tõ mét xëng dîc bÐ nhá ®îc thµnh lËp n¨m 1972 víi nhiÖm vô s¶n xuÊt
thuèc cho c¸n bé c«ng nh©n viªn nghµnh ®êng s¾t – C«ng ty cæ phÇn Traphaco
ngµy nay kh«ng ngõng lín m¹nh c¶ vÒ sè lîng lÉn chÊt lîng, xøng ®¸ng lµ mét
trong nh÷ng ®¬n vÞ s¶n xuÊt hµng ®Çu cña nghµnh y dîc ViÖt Nam. HiÖn nay,
C«ng ty lµ mét Doanh nghiÖp cæ phÇn, tù chñ vÒ tµi chÝnh, tù chÞu tr¸ch nhiÖm
vÒ kÕt qu¶ kinh doanh, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp vµ chÞu sù qu¶n lý cña Bé giao
th«ng vËn t¶i. C«ng ty cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt
ViÖt Nam, cã con dÊu riªng, ®éc lËp vÒ tµi s¶n, ®îc më tµi kho¶n t¹i kho b¹c
Nhµ níc, c¸c Ng©n hµng trong vµ ngoµi níc theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt.
Tªn ®Çy ®ñ:
C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO
3
Tªn giao dÞch quèc tÕ:
TRAPHACO( Pharmaceutical & Medical Stock Company)
Trô së chÝnh cña C«ng ty ®Æt t¹i:
Sè 75 – Phè Yªn Ninh – QuËn Ba §×nh – Hµ Néi.
§¨ng ký kinh doanh sè: 058437
Ngµnh nghÒ kinh doanh: Thu mua dîc liÖu, s¶n xuÊt thuèc, kinh doanh
îc phÈm vµ thiÕt bÞ vËt t y tÕ.
Email:
[email protected]
Website: http://www.Traphaco.com
Tel: (84-4) 8430076- (84- 4) 7334603.
Fax: (84-4) 8430076
d-
b/qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty:
LÞch sö C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO tr¶i qua 34 n¨m x©y dùng vµ trëng
thµnh cã thÓ chia thµnh 4 thêi kú nh sau:
Tõ th¸ng 11 n¨m 1972 ®Õn tríc th¸ng 6 n¨m 1993.
XuÊt ph¸t tõ mét xëng s¶n xuÊt thuèc thuéc Ty Y TÕ §êng S¾t thµnh lËp
28/11/1972 víi nhiÖm vô s¶n xuÊt thuèc phôc vô cho c¸n bé c«ng nh©n ngµnh ®êng s¾t theo h×nh thøc tù s¶n tù tiªu, quy m« nhá, c¬ së vËt chÊt nghÌo nµn. Víi
chøc n¨ng chØ phôc vô kh«ng kinh doanh song trong 20 n¨m ®Çu míi thµnh lËp
C«ng ty kh«ng nh÷ng hoµn thµnh kÕ ho¹ch ®îc giao mµ cßn ®¹t ®îc mét sè
thµnh tÝch ®¸ng kÓ.
Tõ th¸ng 6 n¨m 1993 ®Õn th¸ng tríc th¸ng 10 n¨m 1999:
Th¸ng 6 n¨m 1993, do cã sù chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ, xëng ®îc më réng vµ
thµnh lËp xÝ nghiÖp dîc phÈm ®êng s¾t, tªn giao dÞch: TRAPHACO. C«ng ty ®·
chñ ®éng vÒ vèn vµ chuyÓn sang kinh doanh ®¶m b¶o cã l·i, thùc hiÖn theo NghÞ
§Þnh sè 388/HDBT cña Héi ®ång Bé trëng víi chøc n¨ng s¶n xuÊt thuèc va thu
mua dîc liÖu.
Th¸ng 8 n¨m 1993, Së y tÕ §êng s¾t ®îc chuyÓn sang Bé GTVT qu¶n lý, xÝ
nghiÖp dîc phÈm ®êng s¾t ®îc ®æi tªn thµnh xÝ nghiÖp dîc Traphaco trùc thuéc
Së y tÕ GTVT theo quyÕt ®Þnh sè 1087QD/TCCB- L§.
Th¸ng 6 n¨m 1994, tõ xÝ nghiÖp dîc Traphaco ®îc bé giao th«ng vËn t¶i
quyÕt ®Þnh thµnh lËp c«ng ty dîc Traphaco víi chøc n¨ng, nhiÖm vô:
- Thu mua dîc liÖu vµ s¶n xuÊt thuèc ch÷a bÖnh.
- S¶n xuÊt vµ kinh doanh thiÕt bÞ y tÕ.
4
- §¸p øng thuèc cho nhu cÇu phßng vµ ch÷a bÖnh cña c¸n bé c«ng nh©n
viªn nghµnh GTVT vµ nh©n d©n, víi môc tiªu ®¶m b¶o kinh doanh cã
l·i.
Th¸ng 5 n¨m 1997 theo quyÕt ®Þnh sè 535 Q§/ TCCB- L§ cña Bé GTVT,
c«ng ty dîc TRAPHACO ®îc ®æi tªn thµnh c«ng ty dîc vµ thiÕt bÞ vËt t y tÕ
TRAPHACO. Tõ khi ®æi tªn thµnh c«ng ty dîc vµ thiÕt bÞ vËt t y tÕ Traphaco,
c«ng ty ph¶i ®èi mÆt víi nhiÒu thö th¸ch trong bèi c¶nh cña nÒn kinh tÕ cã sù
qu¶n lý cña Nhµ níc. C«ng ty bíc ®Çu rÊt khã kh¨n vÒ vèn vµ m¸y mãc kü thuËt
cò kü, ®ång thêi ph¶i c¹nh tranh trªn nÒn kinh tÕ víi c¸c c«ng ty lín kh¸c cã uy
tÝn l©u nh: XÝ nghiÖp dîc phÈm TW1, C«ng ty dîc HËu Giang,…
Tõ th¸ng 10 n¨m 1999 ®Õn tríc th¸ng 7 n¨m 2001:
Cho ®Õn th¸ng 10 n¨m 1999, nhËn thøc ®îc tÇm quan träng vµ hiÖu qu¶
cña viÖc cæ phÇn ho¸ Doanh nghiÖp Nhµ níc trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, còng
nh nhiÒu doanh nghiÖp Nhµ níc kh¸c, C«ng ty dîc vµ thiÕt bÞ vËt t y tÕ
Traphaco ®· tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸, víi 45% vèn cña Nhµ níc theo
Q§2566/1999 cña Bé GTVT – Lóc nµy C«ng ty ®îc mang tªn C«ng ty cæ
phÇn Dîc vµ ThiÕt bÞ vËt t y tÕ giao th«ng vËn t¶i. Thêi kú nµy, doanh nghiÖp ®·
cã thay ®æi m¹nh b¹o vÒ mÆt chiÕn lîc, ®Æc biÖt lµ ®Þnh híng ph¸t triÓn chñ yÕu
tËp trung vµo nhãm thuèc y häc cæ truyÒn.
Tõ th¸ng 7 n¨m 2001 ®Õn nay:
C«ng ty ®æi tªn thµnh C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO víi môc ®Ých kinh
doanh ®a ngµnh nghÒ, gia t¨ng c¬ héi sö dông c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty. Môc
®Ých ®æi tªn cã rÊt nhiÒu ý nghÜa víi c«ng ty vµ phï hîp víi xu híng héi nhËp
hiÖn nay.
Cã thÓ nãi r»ng qua h¬n 30 n¨m tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt (kinh
doanh) C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO ®· cã nhiÒu biÕn ®æi. BiÕn ®æi c¶ vÒ tªn
tuæi, quy m« ®Õn h×nh thøc ho¹t ®éng. §ã lµ do sù tån t¹i cña hai c¬ chÕ: KÕ
ho¹ch ho¸ tËp trung vµ c¬ chÕ thÞ trêng.
Trong c¬ chÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung tríc ®©y, do kh«ng ®îc tù chñ
trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh C«ng ty ®îc Nhµ níc bao cÊp c¶
vÒ gi¸ lÉn sè lîng s¶n phÈm s¶n xuÊt vµ tiªu thô, v× vËy còng nh nhiÒu Doanh
nghiÖp Nhµ níc cïng thêi kh¸c, C«ng ty cha ph¸t huy ®îc hÕt søc m¹nh cña
m×nh dÉn ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian nµy cha cao.
ChuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng, cïng víi sù ph¸t triÓn n¨ng lùc s¶n xuÊt
x· héi, C«ng ty còng ®· kh«ng ngõng biÕn ®æi ®Ó theo kÞp tèc ®é ®ã. ViÖc x©y
dùng kÕ ho¹ch ®îc tù chñ, dùa trªn c¬ së nghiªn cøu râ thÞ trêng, céng víi viÖc
5
chó träng ®Çu t vµo nguån nh©n lùc, C«ng ty ®· cã nh÷ng bíc tiÕn vît bËc. §Æc
biÖt lµ víi t¸c dông cña viÖc cæ phÇn ho¸, C«ng ty ®· thùc sù khëi s¾c, Traphaco
trë thµnh mét th¬ng hiÖu Dîc phÈm næi tiÕng, s¶n phÈm cña C«ng ty ®îc rÊt
nhiÒu ngêi yªu mÕn vµ tin dïng.
2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty.
– NhiÖm vô chÝnh cña C«ng ty: C«ng ty Traphaco cã nhiÖm vô s¶n xuÊt,
kinh doanh dîc phÈm, tham gia cung øng nhu cÇu thuèc cho viÖc phßng vµ
kh¸m ch÷a bÖnh cña toµn ngµnh giao th«ng vËn t¶i vµ nh©n d©n. Ngµnh nghÒ
kinh doanh chÝnh lµ s¶n phÈm thuèc, mü phÈm, kinh doanh dîc phÈm, kinh
doanh trang thiÕt bÞ vËt t y tÕ, nu«i trång vµ chÕ biÕn dîc liÖu.
Thùc hiÖn khai th¸c thÞ trêng, tham gia ®µm ph¸n ký kÕt hîp ®ång, thiÕt lËp
c¸c mèi quan hÖ hîp t¸c víi c¸c C«ng ty trong vµ ngoµi níc. Theo ph¬ng ch©m
b×nh ®¼ng cïng cã lîi.
Chuyªn gia kiÓm tra gi¸m s¸t c¸c kh©u kü thuËt cña s¶n phÈm, qu¶n lý c¬
së vËt chÊt, tµi s¶n, trang thiÕt bÞ cña C«ng ty.
– Chøc n¨ng: Thu thËp nghiªn cøu, ph©n tÝch c¸c th«ng tin thÞ trêng, c¸c
ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Ó ®a ra c¸c ý kiÕn ®iÒu chØnh, bæ sung vÒ chÝnh s¸ch
ph©n phèi hµng ho¸ cña C«ng ty trªn thÞ trêng nh»m môc ®Ých t¨ng thu nhËp vµ
n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm. Tæ chøc thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch ph©n phèi ®· ®îc gi¸m ®èc phª duyÖt.
3. M¹ng líi kh¸ch hµng:
Víi sù ph¸t triÓn ngµy cµng lín m¹nh cña C«ng ty, m¹ng líi kh¸ch hµng
cña TRAPHACO ngµy cµng më réng. S¶n phÈm cña TRAPHACO ®· cã mÆt t¹i
64 tØnh thµnh trong c¶ níc. TRAPHACO ®· x©y dùng ®îc c¸c mèi quan hÖ quen
thuéc víi rÊt nhiÒu kh¸ch hµng nh:
- C«ng ty Dîc phÈm, Dîc liÖu NghÖ An.
- XÝ nghiÖp dîc phÈm TW II.
- C«ng ty Dîc vµ Bé y tÕ Hµ TÜnh.
- XÝ nghiÖp dîc liÖu TWI.
- C«ng ty Dîc Lµo Cai.
Khi thÞ trêng trong níc ®a b¾t ®Çu æn ®Þnh, th¬ng hiÖu TRAPHACO ®· ®îc
rÊt nhiÒu ngêi tin dïng. Con ®êng tríc m¾t cña C«ng ty b©y giê lµ ®Õn víi thÞ trêng quèc tÕ.
Trong thêi gian võa qua, C«ng ty TRAPHACO ®· cã nhiÒu ho¹t ®éng tÝch
cùc ®Ó t×m thÞ trêng míi, ®èi t¸c míi trªn thÕ giíi vµ qu¶ng c¸o s¶n phÈm cña
m×nh nh: Tham gia héi chî t¹i Myanma, Nga, Ucraina,… §èi víi mét sè thÞ trêng khã tÝnh nh: Hµn Quèc, Indonesia, Nam Phi,… TRAPHACO còng ®· cã
6
nh÷ng bíc th©m nhËp ban ®Çu khi chñ ®éng liªn hÖ vµ göi hµng mÉu, hå s¬ ®Õn
c¸c ®èi t¸c ë ®©y.
4. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
– KÕt qu¶ kinh doanh: Sau 4 n¨m cæ phÇn ho¸, tèc ®é t¨ng trëng cña
TRAPHACO lu«n duy tr× ë møc 25 - 35%/ n¨m, nép ng©n s¸ch t¨ng trung b×nh
59,8%/ n¨m. Tæng doanh thu n¨m 2003 lµ 314% so víi n¨m 1999 (Thêi ®iÓm
cha cæ phÇn ho¸); doanh thu quý I n¨m 2004 ®¹t 28 tû ®ång ( T¨ng 30% so víi
cuèi kú n¨m tríc).
Nh÷ng thµnh tùu cña kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty sÏ ®îc thÓ
hiÖn râ h¬n qua b¶ng sau:
ChØ tiªu
1. Tæng doanh thu
2. Doanh thu thuÇn
3.Lîi nhuËn tríc thuÕ
4.Nép ng©n s¸ch
5.Lîi nhuËn sau thuÕ
6.Sè lao ®éng b×nh qu©n (ngêi)
7.Thu nhËp b×nh qu©n/ ngêi/ th¸ng
N¨m 2000
44.883
42.098
2.898
928
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003
55.940
78.191
141.047
54.982
77.294
139.800
13.078
16.353
57.663
4.185
5.233
18.443
1.970
330
8.893
367
11.112
434
39.190
515
1,9
2,0
2,2
2,5
• Nguån nh©n lùc:
Kh¸c víi c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh kh¸c, do tÝnh chÊt cña lÜnh vùc s¶n
xuÊt kinh doanh dîc phÈm lµ ch¨m sãc vµ ch÷a bÖnh cho con ngêi nªn nã kh«ng
chØ ®ßi hái ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn ph¶i cã tri thøc ®a ngµnh mµ cßn ph¶i
cã tÝnh nh©n ®¹o s©u s¾c. Do ®ã, chiÕn lîc ®Çu t ph¸t triÓn nguån nh©n lùc lu«n
®îc c¸c cÊp l·nh ®¹o C«ng ty coi träng.
Hµng n¨m, TRAPHACO thu hót hµng chôc dîc sü ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc.
§éi ngò nµy liªn tôc ®îc ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i víi ng©n s¸ch hµng n¨m chiÕm
0,5% doanh thu. Ngoµi c¸c dîc sü, TRAPHACO cßn cã mét ®éi ngò kü s, cö
nh©n kinh tÕ, luËt, mü thuËt,… vµ mét ®éi ngò c«ng nh©n víi tr×nh ®é chuyªn
m«n v÷ng vµng.
Sù ph¸t triÓn cña nguån nh©n lùc C«ng ty ®îc thÓ hiÖn qua sè liÖu sau:
N¨m 1972: §éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn gåm 15 ngêi ( Trong ®ã chØ
cã 3 c¸n bé tr×nh ®é ®¹i häc).
N¨m 1993: Tæng sè c«ng nh©n viªn gåm 50 ngêi.
§Õn nay: Tæng sè c«ng nh©n viªn cña C«ng ty ®· lªn tíi 560 ngêi
( Trong ®ã 200 ngêi cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc vµ 146 c¸n bé
chuyªn ngµnh vÒ dîc).
7
– KÕt qu¶ kh¸c:
ChÝnh ®êng lèi chØ ®¹o ph¸t triÓn bÒn v÷ng mµ C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO ®· thÓ hiÖn ®îc m×nh trªn thÞ trêng.
- Liªn tôc trong7 n¨m liÒn ®¹t danh hiÖu “ Hµng ViÖt Nam chÊt lîng cao”
do ngêi tiªu dïng b×nh chän ( n¨m 1998 – 2004).
- N¨m 1999 – 2001 C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO ®îc thñ tíng ChÝnh
phñ níc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam tÆng b»ng khen vÒ thµnh tÝch ph¸t
triÓn kinh tÕ x· héi.
- Th¸ng 8 n¨m 2002 ®îc chñ tÞch níc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
tÆng thëng hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng 3.
- Ngµy 01/ 09/2004 C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO ®· nhËn ®îc gi¶i thëng
Sao vµng §Êt ViÖt vµ TRAPHACO lµ C«ng ty dîc phÈm duy nhÊt ®îc nhËn gi¶i
thëng cao quý nµy.
II. §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc s¶n xuÊt vµ bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
cæ phÇn TRAPHACO.
1. Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
a. §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.
Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty ®îc thùc hiÖn theo ph¬ng ph¸p qu¶n
lý trùc tiÕp, tËp trung ®Ó gi¸m ®èc C«ng ty cã thÓ n¾m ®îc t×nh h×nh s¶n xuÊt vµ
kinh doanh mét c¸ch kÞp thêi.
b. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.
C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty bao gåm:
- §¹i héi dång cæ ®«ng
- Héi ®ång qu¶n trÞ
- Ban Gi¸m ®èc C«ng ty
- Ban kiÓm so¸t
- 7 Phßng ban chøc n¨ng
- 1 Chi nh¸nh ë TP. Hå ChÝ Minh
- 8 Ph©n xëng s¶n xuÊt
Phßng nghiªn cøu
& ph¸t triÓn
Phßng ®¶m b¶o
chÊt lîng
PX thùc nghiÖm
PX thuèc mì
S¬ ®å1: Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
PX thuèc bét
PX s¬ chÕ
Chi nh¸nh TP.HCM
Phßng Kinh doanh
Phßng kiÓm tra CL
Phßng KÕ ho¹ch
PX viªn nÐn
Ban kiÓm
so¸t
PX thuèc èng
Phßng TC - KT
Phßng TC- HC
PX viªn hoµn
PX t©y y
8
§¹i héi ®ång
cæ ®«ng
Héi ®ång
qu¶n trÞ
BAN Gi¸m ®èc
9
- §¹i héi ®ång cæ ®«ng: Gåm tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng cã quyÒn biÓu quyÕt, ®©y lµ c¬
quan quyÕt ®Þnh cao nhÊt cña C«ng ty cã quyÒn vµ nghÜa vô sau:
QuyÕt ®Þnh lo¹i cæ phÇn vµ sè cæ phÇn ®îc chµo b¸n cña tõng lo¹i, quyÕt
®Þnh møc lîi tøc hµng n¨m cña tõng lo¹i cæ phÇn.
QuyÕt ®Þnh bæ sung, söa ®æi ®iÒu lÖ C«ng ty, trõ trêng hîp ®iÒu chØnh vèn
®iÒu lÖ do b¸n thªm cæ phÇn míi trong ph¹m vi sè lîng cæ phÇn ®îc quyÒn chµo
b¸n t¹i ®iÒu lÖ C«ng ty.
- Héi ®ång qu¶n trÞ: Lµ c¬ quan qu¶n lý C«ng ty, cã toµn quyÒn nh©n danh
C«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh mäi vÊn ®Ò liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi cña C«ng
ty nh quyÕt ®Þnh chiÕn lîc ph¸t triÓn C«ng ty, quyÕt ®Þnh ph¬ng ¸n ®Çu t,…(Trõ
nh÷ng vÊn ®Ò thuéc thÈm quyÒn cña §¹i héi ®ång cæ ®«ng).
- Ban kiÓm so¸t: Chøc n¨ng kiÓm tra tÝnh hîp lý vµ hîp ph¸p trong qu¶n lý,
®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh trong ghi chÐp sæ s¸ch kÕ to¸n vµ b¸o c¸o tµi
chÝnh, thêng xuyªn th«ng b¸o víi héi ®ång qu¶n trÞ vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng, tham
kh¶o ý kiÕn cña héi ®ång qu¶n trÞ khi tr×nh c¸c b¸o c¸o kÕt luËn vµ kiÕn nghÞ lªn
®¹i héi ®ång cæ ®«ng.
- Ban Gi¸m ®èc bao gåm:
+ Gi¸m ®èc C«ng ty: Th¹c sü Vò ThÞ ThuËn.
Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm chÝnh vµ cã quyÒn cao nhÊt vÒ c«ng viÖc
s¶n xuÊt kinh doanh. Gi¸m ®èc lµ chñ tµi kho¶n, thùc hiÖn tr¶ l¬ng cho
c¸n bé c«ng nh©n viªn.
+ Phã Gi¸m ®èc s¶n xuÊt: Dîc sü Ph¹m ThÞ Phîng.
Lµ ngêi cã quyÒn chØ ®¹o, tæ chøc c¸c ph©n xëng, c¸c c¸ nh©n vÒ vÊn
®Ò liªn quan ®Õn s¶n xuÊt vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ chÊt lîng s¶n phÈm trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh: Cã tu©n theo quy tr×nh c«ng
nghÖ chÕ biÕn, s¶n phÈm lµm ra cã ®¹t tiªu chuÈn kü thuËt …
+ Phã Gi¸m ®èc tæ chøc – hµnh chÝnh: Dîc sü NguyÔn ViÖt Th¾ng
Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ c¸c vÊn ®Ò liªn quan
®Õn nh©n sù, båi dìng tuyÓn chän c¸n bé c«ng nh©n viªn, gi¶i quyÕt c¸c
chÕ ®é cña Nhµ níc, chØ ®¹o c«ng t¸c hµnh chÝnh cña c«ng ty.
+ Phã Gi¸m ®èc kinh doanh: Cö nh©n TrÇn Tóc M·.
Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ kÕ ho¹ch kinh doanh, ®îc Gi¸m ®èc uû quyÒn ký kÕt c¸c hîp ®ång SXKD víi b¹n hµng. Ngoµi
10
ra Phã Gi¸m ®èc kinh doanh cßn ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm lËp biÓu gi¸ phï
hîp, s¸t víi thÞ trêng ®Ó tiªu thô s¶n phÈm.
- Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: NhiÖm vô chÝnh cña phßng lµ bè trÝ, s¾p xÕp ®éi
ngò c¸n bé. §µo t¹o, båi dìng, tuyÓn chän c¸n bé c«ng nh©n viªn, xö lý, gi¶i
quyÕt c¸c chÕ ®é cña Nhµ níc.
- Phßng Kinh doanh: Lµ mét phßng quan träng cña C«ng ty cã nhiÖm vô tæ
chøc thùc hiÖn viÖc mua, b¸n hµng ®¶m b¶o viÖc cung øng vËt t vµ s¶n phÈm ®a
ra thÞ trêng, dù b¸o cung cÇu, tham gia lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, thu thËp lu tr÷ vµ
xö lý, b¸o c¸o th«ng tin cho c¸c bé phËn kh¸c.
- Phßng Tµi chÝnh – KÕ to¸n: Cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô sau:
Ph¶n ¸nh, ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi,
chÝnh x¸c.
Thu thËp, ph©n lo¹i, xö lý, tæng hîp sè liÖu vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña C«ng ty nh»m x¸c ®Þnh, cung cÊp nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt cho c¸c
®èi tîng kh¸c.
Thùc hiÖn ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh, ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p cho ban l·nh
®¹o C«ng ty ®Ó cã ®êng lèi ph¸t triÓn ®óng ®¾n, ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt trong
c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghiÖp.
- Phßng ®¶m b¶o chÊt lîng: NhiÖm vô chÝnh cña phßng lµ theo dâi, gi¸m s¸t vµ
kiÓm tra chÊt lîng ®Çu vµo, qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ s¶n phÈm ®îc s¶n xuÊt ra.
- Phßng nghiªn cøu ph¸t triÓn: Lµm c«ng t¸c nghiªn cøu ph¸t triÓn s¶n xuÊt,
nghiªn cøu thÞ trêng.
- Phßng kiÓm tra chÊt lîng: Cã nhiÖm vô kiÓm tra chÊt lîng s¶n phÈm tríc khi
xuÊt dïng.
- Phßng KÕ ho¹ch: LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, lªn lÖnh s¶n xuÊt vµ cung øng c¸c
nguyªn liÖu ®Çu vµo.
- Chi nh¸nh t¹i TP. Hå ChÝ Minh: T¹i ®©y C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO ®·
lËp mét v¨n phßng ®¹i diÖn ®Ó gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn c¸c tØnh phÝa
Nam, thu thËp th«ng tin cña kh¸ch hµng, cung cÊp vµ ph©n phèi hµng ho¸ cho
kh¸ch hµng.
2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
2.1. C¬ cÊu tæ chøc cña C«ng ty.
C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO g«m 8 ph©n xëng chÝnh cã mèi quan hÖ chÆt
chÏ víi nhau, trong ®ã mçi ph©n xëng cã chøc n¨ng nhiÖm vô riªng:
11
Ph©n xëng viªn nÐn: Dïng ®Ó s¶n xuÊt c¸c lo¹i thuèc d¹ng viªn nÐn, viªn
nang, viªn bao ®êng, bao film theo tiªu chuÈn GMP ASEAN (Asean good
Manufacturing Practise) ®îc ¸p dông trong ngµnh dîc.
Ph©n xëng viªn hoµn: Cã nhiÖm vô chÕ biÕn thµnh thuèc cã d¹ng viªn
hoµn, trµ lan, trµ tói läc…tõ c¸c nguyªn liÖu cã nguån gèc dîc liÖu ®îc s¶n xuÊt
theo c«ng nghÖ hiÖn ®¹i.
Ph©n xëng thuèc bét: s¶n xuÊt c¸c lo¹i d¹ng thuèc bét ®Ó b«i, chñ yÕu lµ
lo¹i TRAPHA(lo¹i thuèc khö mïi h«i).
Ph©n xëng thùc nghiÖm: nghiªn cøu s¶n xuÊt c¸c lo¹i s¶n phÈm míi, qua
qu¸ tr×nh kiÓm nghiÖm, sau khi hoµn thµnh sÏ chuyÓn sang s¶n xuÊt chÝnh thøc
lo¹i s¶n phÈm hoµn chØnh, ®a ra thÞ trêng tiªu thô.
Ph©n xëng thuèc èng: S¶n xuÊt c¸c lo¹i thuèc èng thuû tinh kiÒm hay
trung tÝnh
Ph©n xëng T©y y: S¶n xuÊt c¸c lo¹i thuèc d¹ng níc nh níc sóc miÖng,
thuèc ho…
Ph©n xëng thuèc mì: S¶n xuÊt c¸c lo¹i thuèc b«i d¹ng mì hay cream nh
thuèc trÞ nÊm, kem dìng da…
Ph©n xëng s¬ chÕ dîc liÖu: NhiÖm vô cña ph©n xëng nµy lµ bµo chÕ c¸c
lo¹i dîc liÖu tõ d¹ng th« sang d¹ng tinh bét mÞn, cèm ®Ó h×nh thµnh c¸c s¶n
phÈm d¹ng viªn hoµn.
2.2. §Æc ®iÓm vÒ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty.
Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty lµ quy tr×nh gi¶n ®¬n,
khÐp kÝn tõ kh©u ®Çu ®Õn kh©u cuèi cïng. Mçi ph©n xëng s¶n xuÊt theo mét d©y
chuyÒn c«ng nghÖ khÐp kÝn gåm 3 giai ®o¹n sau:
Giai ®o¹n chuÈn bÞ s¶n xuÊt: C¨n cø vµo lÖnh s¶n xuÊt mµ tæ trëng tæ
pha chÕ cã nhiÖm vô chuÈn bÞ ®Çy ®ñ c¸c thñ tôc nh: ViÕt phiÕu lÜnh vËt t, vµo
kho lÜnh vËt t ( Ph¶i c©n ®ong, ®o ®Õm thËt chÝnh x¸c) cã sù gi¸m s¸t cña kü
thuËt viªn n»m t¹i ph©n xëng s¶n xuÊt. ChuÈn bÞ dông cô, trang bÞ b¶o hé cho
c«ng nh©n s¶n xuÊt.
Giai ®o¹n s¶n xuÊt: Tæ trëng tæ s¶n xuÊt, kü thuËt viªn ph¶i trùc tiÕp
gi¸m s¸t c¸c c«ng viÖc pha chÕ ®Çu tiªn mµ c«ng nh©n b¾t ®Çu lµm, cÇn thiÕt cã
thÓ chia thµnh c¸c mÎ nhá sau ®ã ph¶i trén ®Òu theo l«. TÊt c¶ c¸c c«ng viÖc nµy
®Òu ®îc phßng kü thuËt qu¶n lý cã hå s¬ l«. Khi pha chÕ xong, kü thuËt viªn
ph¶i kiÓm tra b¸n thµnh phÈm, nÕu ®¹t tiªu chuÈn ngµnh quy ®Þnh th× c«ng viÖc
tiÕp theo míi ®îc tiÕn hµnh tiÕp.
12
Giai ®o¹n kiÓm nghiÖm, nhËp kho thµnh phÈm: Khi chuyÓn vÒ tæ
®ãng gãi, kü thuËt viªn b¾t ®Çu kiÓm nghiÖm thµnh phÈm ®¹t tiªu chuÈn kü thuËt
vµ ph¶i cã phiÕu kiÓm nghiÖm. Sau ®ã, míi tiÕn hµnh ®ãng gãi nhËp kho thµnh
phÈm.
LÖnh s¶n xuÊt
XuÊt nguyªn liÖu,
phô liÖu
Nguyªn liÖu, phô liÖu ®·
qua kiÓm tra ®¹t tiªu chuÈn
S¶n xuÊt, pha chÕ
KiÓm so¸t, kiÓm nghiÖm
b¸n thµnh phÈm, gi¸m s¸t
thùc hiÖn quy tr×nh kü thuËt
§ãng gãi
KiÓm nghiÖm thµnh phÈm
NhËp kho
S¬ ®å2: S¬ ®å tæ chøc s¶n xuÊt chung cña C«ng ty.
13
Ch¬ng II: Thùc tr¹ng tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i
C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
I. §Æc ®iÓm bé m¸y tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO.
1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.
§Ó phï hîp víi ®Þa bµn ho¹t ®éng, yªu cÇu qu¶n lý bé m¸y kÕ to¸n cña
C«ng ty ®îc x©y dùng theo m« h×nh võa tËp trung võa ph©n t¸n.
H×nh thøc tæ chøc nµy rÊt phï hîp víi t×nh h×nh hiÖn t¹i cña C«ng ty: §Þa
®iÓm s¶n xuÊt ph©n t¸n, ®Þa bµn ho¹t ®éng réng, nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
nhiÒu,… HiÖn nay toµn C«ng ty gåm 21 kÕ to¸n ( trong ®ã bé phËn kÕ to¸n t¹i
chi nh¸nh thµnh phè HCM gåm 3 kÕ to¸n) vµ phßng kÕ to¸n trung t©m ®îc ®Æt
t¹i 75- Yªn Ninh – Ba §×nh – Hµ Néi. T¹i ®©y c«ng t¸c kÕ to¸n ®· ®îc c¬ giíi
ho¸, mçi kÕ to¸n viªn ®Òu ®îc trang bÞ mét m¸y vi tÝnh vµ phßng kÕ to¸n cã 02
m¸y in. Sau ®©y lµ s¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty:
KÕ to¸n trëng
Phßng kÕ to¸n trung t©m
t¹i 75 – Yªn Ninh
KÕ
to¸n
tæng
hîp
KÕ
to¸n
vËt t,
TSC§
KÕ
to¸n
TM
KÕ
to¸n
TGNH
KÕ
to¸n
b¸n
hµng
Thñ
quü
KÕ
to¸n
C«ng
nî
Bé phËn
KT t¹i
chi
nh¸nh
TP.HCM
Nh©n viªn h¹ch to¸n ban ®Çu tõ c¸c c¬ së
S¬ ®å 3: S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
14
NhiÖm vô vµ chøc n¨ng cô thÓ cña c¸c kÕ to¸n nh sau:
- KÕ to¸n trëng:
Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt vÒ ho¹t ®éng kÕ to¸n cña C«ng ty.
Lµ ngêi tæ chøc, ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n, tham mu cho ban l·nh ®¹o
C«ng ty ®Ó cã thÓ ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n trong s¶n xuÊt kinh
doanh cña C«ng ty.
- Bé phËn kÕ to¸n t¹i chi nh¸nh thµnh phè Hå ChÝ Minh:
Thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng cña C«ng ty t¹i TP Hå ChÝ Minh
vµ c¸c tØnh phÝa Nam gåm 2 kÕ to¸n vµ 1 thñ quü. Hµng th¸ng göi c¸c b¸o
c¸o kÕ to¸n, thèng kª kÕ to¸n vÒ phßng kÕ to¸n trung t©m.
- Nh©n viªn h¹ch to¸n ban ®Çu t¹i c¸c c¬ së ( 102- Th¸i ThÞnh,36 NguyÔn
chÝ Thanh,… ):
Thùc hiÖn c¸c phÇn hµnh c«ng viÖc h¹ch to¸n ban ®Çu t¹i c¸c c¬ së,
®Þnh kú chuyÓn chøng tõ vÒ phßng kÕ to¸n trung t©m.
- T¹i phßng kÕ to¸n trung t©m:
KÕ to¸n tæng hîp: KÕ to¸n tæng hîp kiªm phã phßng kÕ to¸n
trung cã nhiªm vô sau:
+ Tæng hîp, tÝnh gi¸ thµnh s¶n xuÊt.
+ Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty.
+ Tæng hîp sè liÖu tõ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n ®Ó lªn c¸c b¸o c¸o
kÕ to¸n.
+Trùc tiÕp b¸o c¸o víi kÕ to¸n trëng vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i
c«ng ty.
+Thùc hiÖn h¹ch to¸n tiÒn l¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn
trong C«ng ty.
• KÕ to¸n vËt t, TSC§:
+Vµo sæ chi tiÕt t¨ng gi¶m TSC§.
+Theo dâi khÊu hao TSC§.
+LËp b¸o c¸o tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§.
+Vµo sæ tæng hîp nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô.
+H¹ch to¸n còng nh vµo sæ chi tiÕt theo dâi nhËp, xuÊt, tån vËt
t.
• KÕ to¸n tiÒn mÆt:
+ Theo dâi, h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn mÆt
+LËp vµ hoµn chØnh c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn tiÒn mÆt
• KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng:
15
+Thùc hiÖn viÖc giao dÞch víi ng©n hµng vµ víi c¸c bé phËn
kh¸c cã liªn quan.
+ LËp vµ hoµn chØnh c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn TGNH.
• KÕ to¸n b¸n hµng:
Cã nhiÖm vô theo dâi h¹ch to¸n t×nh h×nh biÕn ®éng cña thµnh
phÈm trªn c¶ hai sè lîng vµ gi¸ trÞ. Theo dâi vµ ph¶n ¸nh qu¸
tr×nh tiªu thô thµnh phÈm, t×nh h×nh thanh to¸n víi kh¸ch hµng.
• KÕ to¸n c«ng nî:
Cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n gi÷a c«ng ty víi c¸c
nhµ cung cÊp, víi ngêi mua, víi NSNN.
• Thñ quü: Cã nhiÖm vô theo dâi qu¸ tr×nh thu, chi tiÒn mÆt, lËp c¸c
b¸o c¸o thu chi hµng th¸ng, chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vµ xuÊt
quü tiÒn mÆt.
2. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
Niªn ®é kÕ to¸n:
B¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 vµ kÕt thóc vµo ngµy 31/12.
§¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n vµ nguyªn t¾c, ph¬ng ph¸p
chuyÓn ®æi c¸c ®ång ngo¹i tÖ kh¸c:
- Sö dông §ång ViÖt Nam (VND) ghi chÐp vµ h¹ch to¸n.
- Khi quy ®æi ®ång tiÒn kh¸c: C¨n cø vµo tû gi¸ ngo¹i tÖ do ng©n hµng Nhµ
níc ViÖt Nam c«ng bè t¹i thêi ®iÓm nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.
H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: NhËt ký chung
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§:
- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ TSC§.
- Ph¬ng ph¸p khÊu hao ¸p dông vµ c¸c trêng hîp khÊu hao ®Æc biÖt: ¸p
dông ph¬ng ph¸p khÊu hao ®êng th¼ng theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§
- BTC.
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho:
- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ hµng tån kho: Theo gi¸ trÞ thùc tÕ
- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: §¸nh gi¸ theo ph¬ng
ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn.
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng
xuyªn.
TrÝch lËp vµ hoµn nhËp dù phßng:
- C¨n cø vµo gi¸ trÞ hµng tån kho
- Møc ®é t¨ng, gi¶m gi¸ trªn thÞ trêng
16
3. §Æc ®iÓm hÖ thèng chøng tõ, tµi kho¶n, sæ s¸ch, BCTC t¹i C«ng ty cæ
phÇn TRAPHACO.
C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO lµ mét doanh nghiÖp cã quy m« lín, ¸p
dông chÕ ®é kÕ to¸n theo quyÕt ®Þnh sè 1141TC/ C§KT ngµy 1/ 11/ 1995 cña Bé
trëng Bé Tµi chÝnh ®· söa ®æi bæ sung.
HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n:
HÖ thèng chøng tõ hiÖn t¹i cña C«ng ty bao gåm hÖ thèng chøng tõ b¾t
buéc vµ hÖ thèng chøng tõ híng dÉn, ®îc x©y dùng dùa trªn hÖ thèng chøng tõ
do Bé Tµi chÝnh ban hµnh. Trong ®ã, hÖ thèng chøng tõ b¾t buéc ®îc C«ng ty
tu©n thñ theo ®óng chÕ ®é, cßn chøng tõ híng dÉn vÉn cã ®ñ nh÷ng yÕu tè quy
®Þnh cña chøng tõ vµ cã thªm mét sè chØ tiªu kh¸c phôc vô cho yªu cÇu qu¶n lý.
Ngoµi ra, C«ng ty kh«ng xin c¬ quan qu¶n lý Nhµ níc më thªm chøng tõ nµo
theo mÉu riªng.
HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n:
HÖ thèng tµi kho¶n hiÖn t¹i cña C«ng ty ®îc x©y dùng dùa trªn:
- HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n thèng nhÊt ¸p dông cho c¸c Doanh nghiÖp do
Bé Tµi chÝnh ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141TC/ Q§/ C§KT ngµy 01/
01/1995 ®· ®îc söa ®æi bæ sung.
- Yªu cÇu qu¶n lý, ®iÒu kiÖn hiÖn t¹i vµ ®Æc ®iÓm tÝnh chÊt ngµnh nghÒ kinh
doanh cña TRAPHACO.
HiÖn nay C«ng ty ¸p dông 56 tµi kho¶n cÊp 1 trong hÖ thèng tµi kho¶n kÕ
to¸n do Bé Tµi chÝnh ban hµnh, cßn l¹i 20 tµi kho¶n cÊp 1 kh«ng sö dông nh: TK
121, TK128, TK 141, Tk 161,… Sö dông 376 tµi kho¶n cÊp 2; 21 tµi kho¶n cÊp
3; kh«ng cã tµi kho¶n cÊp 4, cÊp 5.
§Æc ®iÓm tæ chøc sæ kÕ to¸n:
C«ng ty lùa chän h×nh thøc nhËt ký chung ®Ó tæ chøc sæ kÕ to¸n cho ®¬n vÞ
m×nh. Theo h×nh thøc nµy, hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®îc kiÓm tra
hîp ph¸p, kÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch¬ng tr×nh cµi s½n, m¸y
tÝnh tù ®éng tËp hîp vµo Sæ NhËt ký chung sau ®ã m¸y sÏ tù ®éng ghi vµo sæ c¸i
tµi kho¶n liªn quan. §èi víi c¸c ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n c¨n
cø vµo chøng tõ gèc më sæ chi tiÕt trªn m¸y vµ vµo sæ. Cuèi th¸ng, c¨n cø vµo sæ
chi tiÕt nµy kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng tæng hîp chi tiÕt vµ c¨n cø vµo Sæ c¸i ®Ó
lËp B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña B¶ng tæng hîp chi tiÕt
víi c¸c sè liÖu ghi chÐp trªn Sæ c¸i. Cuèi kú, m¸y sÏ tæng hîp sè liÖu vµ ®a ra
c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh. H×nh thøc nµy ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau:
17
Chøng tõ gèc
M¸y tÝnh
NK §Æc biÖt
NhËt ký
chung
Sæ (ThÎ) kÕ
to¸n chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng tæng
hîp chi tiÕt
B¶ng c©n
®èi PS
B¸o c¸o TC
S¬ ®å4: S¬ ®å vÒ h×nh thøc nhËt ký chung
Ghi chó:
: Ghi hµng ngµy
18
: Ghi ®Þnh kú
: §èi chiÕu kiÓm tra
HÖ thèng B¸o c¸o tµi chÝnh:
C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO ®· sö dông ®Çy ®ñ c¶ 4 lo¹i BCTC.
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (MS B01 – DN)
- B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh (Ms B02 – DN)
- ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (MS B09 – BN)
- B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ (MS B03 – DN)
4. PhÇn mÒm kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
N¨m 1995 C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO ®· tiÕn hµnh ¸p dông phÇn mÒm
kÕ to¸n FAST ACCOUNTING. §©y lµ phÇn mÒm cã nhiÒu u viÖt vµ tá ra rÊt phï
hîp víi ®Æc ®iÓm, yªu cÇu qu¶n lý cña C«ng ty.
19
Quy tr×nh ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n m¸y t¹i C«ng ty ®îc m« t¶ qua s¬
®å:
Chøng tõ ban ®Çu
NhËp d÷ liÖu vµo MVT
Xö lý tù
®éng theo
quy tr×nh
Sæ kÕ to¸n
tæng hîp
Sæ kÕ to¸n
chi tiÕt
C¸c b¸o c¸o
kÕ to¸n
S¬ ®å5: S¬ ®å quy tr×nh ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n m¸y t¹i C«ng ty.
20
II. Giíi thiÖu mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu vµ b¸o c¸o kÕ
to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO.
1. Giíi thiÖu mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu t¹i C«ng ty cæ phÇn
TRAPHACO.
C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ
tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Sau ®©y lµ mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n
chñ yÕu t¹i C«ng ty.
1.3. KÕ to¸n vËt t:
§Æc ®iÓm: VËt t bao gåm c¸c yÕu tè vËt liÖu, c«ng cô, dông cô.
VËt liÖu lµ nh÷ng ®èi tîng lao ®éng thÓ hiÖn díi d¹ng vËt ho¸. VËt liÖu
chØ tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh nhÊt ®Þnh vµ toµn bé gi¸ trÞ
vËt liÖu ®îc chuyÓn hÕt mét lÇn vµo chi phÝ kinh doanh trong kú.
T¹i C«ng ty cæ phÇn TRAPHACO vËt liÖu ®îc tæ chøc rÊt da d¹ng vµ
phong phó nªn h¹ch to¸n vËt liÖu t¹i C«ng ty ®îc qu¸n triÖt theo nguyªn t¾c
sau:
- VËt liÖu ®îc h¹ch to¸n chi tiÕt theo tõng thø, tõng lo¹i
- VËt liÖu ®îc tÝnh theo gi¸ thùc tÕ
Do nh÷ng s¶n phÈm C«ng ty s¶n xuÊt ra nh»m ch¨m sãc søc khoÎ céng
®ång nªn C«ng ty rÊt chó träng ®Õn chÊt lîng cña nguyªn vËt liÖu.Nh÷ng
nguyªn vËt liÖu C«ng ty mua vÒ ®Òu tr¶i qua qu¸ tr×nh kiÓm nghiÖm rÊt chÆt
chÏ ®¶m b¶o ®îc nh÷ng tiªu chuÈn mµ C«ng ty ®Ò ra.
§ång thêi, nh÷ng s¶n phÈm cña C«ng ty chñ yÕu ®îc t¹o ra tõ nguån
dîc liÖu thiªn nhiªn nh: ChÌ d©y, tái, gõng, nghÖ, ... nªn viÖc tæ chøc mua
nguyªn vËt liÖu rÊt ®îc C«ng ty chó träng. §èi víi nh÷ng dîc liÖu mang tÝnh
thêi vô nh: chÌ d©y, gõng,… C«ng ty tæ chøc mua theo thêi vô nh»m ®¶m b¶o
®ñ chÊt lîng vµ sè lîng d÷ tr÷ cho s¶n xuÊt còng nh hiÖu qu¶ kinh tÕ do viÖc
mua ®óng thêi vô ®a l¹i.
C«ng cô, dông cô lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng kh«ng ®ñ tiªu chuÈn vÒ gi¸
trÞ vµ thêi gian sö dông quy ®Þnh ®Ó xÕp vµo tµi s¶n cè ®Þnh. C«ng cô, dông
cô mang ®Çy ®ñ ®Æc ®iÓm nh tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh tham gia nhiÒu chu kú
kinh doanh, gi¸ trÞ hao mßn dÇn trong qu¸ tr×nh sö dông, gi÷ nguyªn h×nh
th¸i vËt chÊt ban ®Çu cho ®Õn lóc h háng.
Chøng tõ sö dông:
- Biªn b¶n kiÓm nhËn vËt t.
- QuyÕt ®Þnh nhËn vËt t.
- PhiÕu nhËp kho.
- PhiÕu xuÊt kho.
.DOC 
48 
182 
68 
