-1-
LỜI MỞ ĐẦU
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y víi nh÷ng chÝnh s¸ch cña nhµ níc, mét mÆt ®·
t¹o diÒu kiÖn cho cho doanh nghiÖp ph¸t huy hÕt kh¼ n¨ng tiÒm lùc cña m×nh,
mÆt kh¸c l¹i ®Æt c¸c doanh nghiÖp tríc thö th¸ch lín lao ®ã lµ sù c¹nh tranh
gay g¾t cñ c¸c doanh nghiÖp trong c¬ chÕ thÞ trêng ngµy cµng ph¸t triÓn b©y
giê.
§Ó cã thÓ ®íng v÷ng trªn thÞ trêng vµ kinh doanh cã hiÖu qu¶ cao ®ßi hái c¸c
doanh nghiÖp ph¶i cã mét hÖ thèng qu¶n lý tµi chÝnh, cung cÊp th«ng tin chÝnh
x¸c gióp cho nhµ l·nh ®¹o ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý ®óng ®¾n trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Trong c¸c c«ng cô qu¶n lý tµi chÝnh th× h¹ch to¸n kÕ
to¸n lµ c«ng cô h÷u hiÖu ®Ó kiÓm tra xö lý th«ng tin. Trong thùc tÕ, ë tÊt c¶c
c¸c doanh nghiÖp, kÕ to¸n ®· ph¶n ¸nh sao cho doanh nghiÖp tiÕt kiÖm chÞ phÝ,
h¹ thÊp gi¸ thµnh n©ng cao lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. Nh vËy nÕu doanh
nghiÖp kh«ng thùc hiÖn h¹ch to¸n kÕ to¸n nhÊt lµ kÕ to¸n chi phÝ vµ tÝnh gi¸
thµnh s¶n phÈm th× cã thÓ nãi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trªn th¬ng trîng mét
c¸ch liªu lÜnh kh«ng biÕt kÕt qu¶ , hËu qu¶ cña c«ng viÖc m×nh lµm, sÏ kh«ng
cã quyÕt ®Þnh vµ nh÷ng ph¬ng híng ®a ®Õn thµnh c«ng trong kinh doanh.
Ngµnh vËn t¶i lµ mét ngµnh s¶n xuÊt vËt chÊt ®Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ
quèc d©n. S¶n phÈm vËn t¶i lµ qu¸ tr×nh di chuyÓn hµnh kh¸ch hµng ho¸ tõ n¬i
nµy ®Õn n¬i kh¸c. Qu¸ tr×nh vËn t¶i lµ mét kh©u c¬ b¶n trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
x· héi. Nã lµ kh©u trung gian, nã g¾n liÒn gi÷a s¶n xuÊt víi s¶n xuÊt, gi÷a s¶n
xuÊt víi tiªu dïng.
Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y vµ xuÊt ph¸t
tõ môc ®Ých yªu cÇu ph¹m vi, ®èi tîng, néi dung cña ®Ò c¬ng thùc tËp em ®·
t×m hiÓu ®îc t×nh h×nh tæ chøc kinh doanh, t×nh h×nh tæ chøc h¹ch to¸n, t×nh
h×nh tµi chÝnh vµ chØ tiªu kinh tÕ chñ yÕu cña doanh nghiÖp hoµn thµnh chuyªn
®Ò thùc tËp tèt nghiÖp víi c¸c néi dung sau:
PhÇn I : Tæng quan vÒ C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y.
PhÇn II: Thùc tr¹ng h¹ch to¸n Tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch
Hµ T©y.
PhÇn III: Ph¬ng híng hoµn thiÖn h¹ch to¸n Tµi s¶n cè ®Þnh vµ n©ng cao hiÖu
qu¶ sö dông Tµi s¶n cè ®Þnh.
-2-
PHÇN I
Tæng quan vÒ C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
I- Tæng quan vÒ C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y.
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ
T©y.
C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc ®îc thµnh
lËp theo quyÕt ®Þnh sè 1443/TTQL, ngµy 13/7/1968 cña UBND tØnh Hµ T©y.
Trong nh÷ng n¨m chiÕn tranh víi môc tiªu chÝnh lµ phôc vô cho chiÕn trêng tõ
viÖc vËn chuyÓn qu©n, l¬ng thùc cho tíi c«ng t¸c ®a ®ãn th¬ng binh tõ Nam ra
B¾c.
Tõ n¨m 1975 ®Õn n¨m 1989 cã nhiÒu biÕn ®æi sau khi kÕt thóc chiÕn
tranh,c¶ níc bíc vµo c«ng t¸c kh¾c phôc hËu qu¶ chiÕn tranh vµ x©y dùng nÒn
kinh tÕ míi. Bíc ®Çu vµo giai ®o¹n c«ng nghiÖp ho¸- hiÖn ®¹i ho¸ tõng bíc ®i
lªn CNXH. Lóc nµy viÖc s¶n xuÊt cña C«ng ty chuyÓn sang mét bíc míi tõ
chç vËn chuyÓn hµnh kh¸ch c«ng céng bé ®éi th¬ng binh nay chuyÓn sang vËn
chuyÓn hµnh kh¸ch vµ dÞch vô.
§Çu n¨m 1990 do yªu cÇu thay ®æi cña qu¸ tr×nh ®æi míi nÒn kinh
tÕ.Ngµy 1/10/1990 UBND tØnh Hµ T©y ®a ra quyÕt ®Þnh sè 240/Q§-UB cã viÖc
-3s¸t nhËp xÝ nghiÖp trung ®¹i tu « t« kh¸ch ®îc chuyÓn giao bÕn xe thÞ x· S¬n
T©y thµnh mét tæ chøc.
N¨m 1992 do yªu cÇu cña nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn m¹nh vµ viÖc nhËn thøc
vai trß cña C«ng ty nãi riªng vµ ngµnh giao th«ng vËn t¶i nãi chung ®Õn ngµy
2/6/1998 C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y ®· chÝnh thøc thµnh lËp theo quyÕt
®Þnh sè 309/Q§-UB cña Uû ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y, lµ mét doanh nghiÖp
Nhµ níc C«ng ty ®îc phÐp kinh doanh c¸c lo¹i h×nh kinh tÕ tõ vËn chuyÓn hµnh
kh¸ch, söa ch÷a, ®ãng míi tíi c¸c dÞch vô kh¸c, dùa trªn chØ tiªu kÕ ho¹ch do
së bé ®Ò ra. §Õn ngµy 12/12/1998 theo quyÕt ®Þnh sè 1335/Q§-UB Uû ban
nh©n d©n tØnh Hµ T©y quyÕt ®Þnh chuyÓn giao thµnh C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch
Hµ T©y víi quyÕt ®Þnh nµy C«ng ty ®· chuyÓn m×nh thµnh mét lo¹i h×nh doanh
nghiÖp míi,x¸c ®Þnh l¹i tæng sè tµi s¶n mµ doanh nghiÖp hiÖn cã cho tíi viÖc
x¸c ®Þnh míi c¬ cÊu cña bé m¸y qu¶n lý doanh nghiÖp sao cho phï hîp.
víi tæng gi¸ trÞ tµi s¶n lµ 7485 triÖu ®ång ViÖt Nam doanh nghiÖp quyÕt ®Þnh
x©y dùng míi h×nh thøc c¬ cÊu vÒ vèn nh sau:
Vèn Nhµ níc chiÕm kho¶ng 49% trªn tæng sè vèn, cßn 51% C«ng ty ph¸t
hµnh cæ phiÕu víi mÖnh gi¸ cæ phiÕu cã gi¸ trÞ 100 ngh×n VND trong sè ®ã cã
41 % ®îc b¸n cho ngêi lao ®éng trong C«ng ty cßn 59% ®îc b¸n ra ngoµi
doanh nghiÖp. §Ó thùc hiÖn chñ tr¬ng ®óng ®¾n cña Nhµ níc lªn viÖc cæ phÇn
ho¸ doanh nghiÖp ®îc tiÕn hµnh mét c¸ch nhanh chãng vµ lµ mét trong nh÷ng
doanh nghiÖp ®îc tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸ sím nhÊt trong tØnh Hµ T©y. Trªn c¬
së ®ã viÖc ph¸t triÓn kinh doanh trong doanh nghiÖp ®îc g¾n liÒn víi ngêi lao
®éng tõ ®ã buéc ngêi lao ®éng trong C«ng ty ph¶i t×m mäi c¸ch ®Ó ph¸t triÓn
kinh doanh. C«ng ty më réng s¶n xuÊt b¾ng c¸ch n©ng cao chÊt lîng phuc vô
hµnh kh¸ch,mua b¸n c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i míi,c¶i tiÕn c¸c ph¬ng tiÖn v©n t¶i
cò,n©ng c«ng t¸c söa ch÷a ®ãng míi nh÷ng ph¬ng tiÖn cña C«ng ty . §Õn ngµy
1/1/1999, C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng. C«ng
ty cã trô së ®ãng t¹i phêng V¨n Mç -thÞ x· Hµ §«ng-Hµ T©y, trªn quèc lé 6A.
Qua nhiÒu n¨m kÓ tõ khi ®îc thµnh lËp vµ ®i vµo ho¹t ®éng cho ®Õn nay
C«ng ty ®· tr¶i qua kh«ng Ýt khã kh¨n c¶ vÒ chñ quan vµ kh¸ch quan. NhÊt lµ
trong giai ®o¹n chuyÓn m×nh c¶ vÒ chÊt lîng vµ sè lîng nã quy ®Þnh tíi sè phËn
cña C«ng ty sau nµy bëi v× n¨m 1992-1998 lµ giai ®o¹n ®Çu cña nÒn kinh tÕ thÞ
trêng,lóc nµy C«ng ty vÉn lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh vÉn dùa trªn c¸c chØ tiªu kinh tÕ do Nhµ níc giao.
Do nhu cÇu ph¸t triÓn cao cña nÒn kinh tÕ x· héi ®ßi hái b¾t buéc c¸c c¸c
doanh nghiÖp Nhµ níc muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn ph¶i chuyÓn ®æi h×nh thøc së
-4h÷u doanh nghiÖp. Cã nh vËy míi g¾n liÒn quyÒn lîi cña doanh nghiÖp víi
tr¸ch nhiÖm cña chÝnh b¶n th©n hä. Song kh«ng Ýt doanh nghiÖp l©m vµo t×nh
tr¹ng lóng tóng tríc nh÷ng th¸ch thøc míi.Nhng ®îc sù quan t©m chØ ®¹o cahùt
chÏ cña c¸c cÊp l·nh ®¹o cïng víi sù phÊn ®Êu hÕt m×nh cña toµn bé c¸n bé
c«ng nh©n viªn trong C«ng ty vµ viÖc ph¸t huy néi lùc ®· x©y dùng nªn ®Þnh híng ph¸t triÓn kinh doanh ®óng ®¾n vµ doanh nghiÖp ®· ®¹t ®îc nh÷ng kÕt qu¶
chØ tiªu ®iÒu kiÖn nh :
STT
1
2
3
4
5
6
ChØ tiªu
S¶n lîngHK/km
Doanh thu (tr®)
ThuÕ lîi tøc(tr®)
Nép NSNN(tr®)
Tæng sè vèn (tr®)
TNbq/l®éng(®)
1995
TH
70.100
6.862,7
552,7
865,5
6.481
39400
1996
TH
77.640
10.567
756,8
1.021
10.021
355.000
1997
TH
85.478
10.598
761,86
1.047,8
11.200
507.240
1998
TH
86.000
12.412
906,3
951,8
7.485
600.000
1999
TH
91.000
12.856
422,1
860
8,56
620.000
TÝnh ®Õn 31/12/2000 tæng sè vèn lµ 8.370.701.131 ® trong ®ã cã vèn Nhµ
níc lµ 5.999.101.131 ® = 71,66% vèn cæ ®«ng 2.371.600.000=28,34%. H¬n
thÕ n÷a ®Ó b¾t kÞp víi nhu cÇu x¸ héi C«ng ty ®ang ®Çu t mua s¾m míi mét sè
d©y truyÒn vËn t¶i víi c¸c lo¹i xe cã chÊt lîng phôc vô hµnh kh¸ch tèt h¬n.
Qua ®ã ta thÊy ®îc sù ph¸t triÓn cña C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y ®ang
trªn ®µ ph¸t triÓn kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh trªn thÞ trêng kinh doanh.
C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y lµ mét ®¬n vÞ cã ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n
kinh tÕ ®éc lËp víi môc tiªu lµ huy ®éng vèn vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ trong
viÖc ph¸t triÓn kinh doanh vÒ vËn t¶i hµnh kh¸ch vµ c¸c lÜnh vùc kh¸c cô thÓ
nh:
+ ViÖc qu¶ lý qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cã nhiÒu kh©u kh¸c nhau
nh: giao dÞch, kÝ hîp ®ång vËn chuyÓn hµnh kh¸ch hay hîp ®ång söa ch÷a
®ãng míi... thanh to¸n, hîp ®ång, lËp kÕ ho¹ch ®iÒu vËn vµ kiÓm tra t×nh h×nh
thùc hiÖn
+ VËn dông c¬ chÕ kho¸n ®èi víi c¸c ®Çu xe, g¾n liÒn tr¸ch nhiÖm, l¸i xe,
phô xe víi ph¬ng tiÖn qua cæ phÇn.
+ Ph¬ng tiÖn vËn t¶i lµ TSC§ chñ yÕu vµ kh«ng thÓ thiÕu ®îc trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. C¸c ph¬ng tiÖn nµy bao gåm nhiÒu lo¹i
cã tÝnh n¨ng, hiÖu suÊt, møc tiªu hao nhiªn liÖu, n¨ng lîng kh¸c nhau ®iÒu ®ã
¶nh hëng lín ®Õn doanh thu vµ chi phÝ dÞch vô.
+ ViÖc khai th¸c vËn chuyÓn phô thuéc vµo c¬ së h¹ tÇng, ®êng, cÇu cèng
vµ ®iÒu kiÖn ®Þa lý, khÝ hËu… bªn c¹ch ®ã C«ng ty cßn cã mét ®éi ngò c«ng
-5nh©n cã tay nghÒ cao nhÊt lµ ®èi víi l¸i xe. Ngoµi chuyªn m«n nghÒ nghiÖp hä
cßn cã mét khèi kinh nghiÖm tay nghÒ mét c¸ch cao h¬n n÷a vai trß cña l¸i xe
vµ phô xe cã tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh tíi khèi lîng s¶n phÈm.
2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.
C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh vËn t¶i nªn
viÖc tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cã nh÷ng ®Æc ®iÓm
chung trong ngµnh GTVT. Song lµ mét C«ng ty cæ phÇn do vËy viÖc tæ chøc
qu¶n lý s¶n xuÊt cña C«ng ty cè ®Æc ®iÓm riªng sao cho phï hîp víi mét C«ng
ty cæ phÇn. Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®îc chia thµnh hai bé phËn: bé phËn
trùc tiÕp s¶n xuÊt vµ bé phËn gi¸n tiÕp s¶n xuÊt. Nhng do C«ng ty lµ C«ng ty cæ
phÇn víi 100% c«ng nh©n viªn cã së h÷u cæ phiÕu cña C«ng ty nªn c«ng t¸c
qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cã tÝnh chÊt trùc tiÕp. Mäi cæ ®«ng
®Òu cã quyÒn lîi vµ tr¸ch nhiÖm trªn sè vèn cña m×nh nãi riªng vµ cña toµn
C«ng ty nãi chung.
Bé m¸y qu¶n lý
s¶n xuÊt cña C«ng ty ®îc x©y dùng nh sau
-6-
Héi ®ång qu¶n trÞ
Ban kiÓm so¸t
Gi¸m ®èc diÒu hµnh
Phã G§ ®iÒu hµnh
Phßng tæ chøcHC
Phßng qu¶n lý KD
Tæ l¸i xe
Tæ1
Tæ2
Phßng kÕ to¸n tµi vô
Cöa hµng x¨ng dÇu
Tæ3
Tæ4
Px1
Ph©n xëng xe «t«
Px2
Px3
Px4
Px5
Chøc n¨ng cña tõng bé phËn trong bé m¸y tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt.
+ Héi ®ång qu¶n trÞ: gåm 9 ®ång chÝ phô tr¸ch mäi vÊn ®Ò s¶n xuÊt kinh
doanh chÝnh cña C«ng ty nh viÖc x©y dùng ph¬ng ph¸p kinh doanh hiÖn thêi vµ
®Þnh híng sù ph¸t triÓn l©u dµi cña C«ng ty. ChÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp ®èi víi
c¸c cæ ®«ng vµ ®èi víi Nhµ níc. Mµ ®Æc biÖt lµ vai trß quyÒn vµ nghÜa vô cña
chñ tÞch H§QT.
+ Ban kiªm so¸t (hai ®ång chÝ): lµ bé phËn trùc tiÕp kiÓm tra gi¸m s¸t c¸c
bé phËn trong C«ng ty tõ viÖc ®a ra quyÕt ®Þnh cho tíi viÖc thùc hiÖn c¸c quyÕt
®Þnh cña c¸c cÊp trong C«ng ty.
+ Gi¸m ®éc ®iÒu hµnh: lµ ngêi ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña C«ng ty cã chøc
n¨ng qu¶n lý ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty nh giao dÞch kÝ kÕt thùc
hiÖn ph¬ng ph¸p kinh doanh. Do ®ã ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tríc H§QT, c¸c cæ
®«ng còng nh ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng cña m×nh trong viÖc kinh doanh.
-7+ Phã gi¸m ®èc ®iÒu hµnh: lµ ngêi gióp viÖc trùc tiÕp cho gi¸m ®èc trong
viÖc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
+ Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: cã chøc n¨ng tham mu cho l·nh ®¹o vÒ c«ng
t¸c qu¶n lý vµ ®iÒu phèi lao ®éng phï hîp víi nhiÖm vô kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh
doanh ®¶m b¶o c©n ®èi ®ñ viÖc lµm cho ngêi lao ®éng lµm c«ng t¸c nh©n sù
lao ®éng tiÒn l¬ng, kÕ ho¹ch, ®µo t¹o… theo quy ®Þnh cña Nhµ níc ban hµnh
Tham mu vÒ c«ng t¸c khen thëng kû luËt .
+ Phßng qu¶n lý kinh doanh: cã nhiÖm vô vÒ c«ng t¸c qu¶n lý s¶n xuÊt,
c«ng t¸c kho vËn t¶i, cïng c¸c ®¬n vÞ cã liªn quan, lËp vµ chØ ®¹o thùc hiÖn
th¾ng lîi nhiÖm vô kÕ ho¹ch cña C«ng ty cïng ®éi khai th¸c hµng ho¸, luång
tuyÕn vËn t¶i, theo dâi quyÕt to¸n víi tõng ®Çu xe theo phong ¸n kho¸n cña
C«ng ty nh»m n¾m chÆt thÞ trêng kÕt hîp víi thong tin ph©n tÝch sö lý kÞp thêi
®a ra ph¬ng ¸n s¶n xuÊt tèi u phï hîp víi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Ó chØ ®¹o s¶n
xuÊt cã hiÖu qu¶ cao nhÊt.
+ Phßng kÕ to¸n tµi vô: cã nhiÖm vô lµm c«ng t¸c qu¶n lý tµi s¶n h¹ch
to¸n gi¸ thµnh lËp kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh th¸ng, quý, n¨m theo kÕ ho¹ch
s¶n xuÊt cïng phßng kinh doanh, ®éi xe x©y dùng hoµn chØnh ph¬ng ¸n kho¸n
®Õn tõng ®éi xe tõng xëng söa ch÷a. b¸o c¸o nhanh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh
doanh cña toµn C«ng ty hµng tuÇn ®Ó l·nh ®¹o cã kÕ hoach ®¹o s¶n xuÊt s¸t
thùc tÕ lµm c«ng t¸c nghiÖp vô, tµi vô, phôc vu s¶n xuÊt phôc vô CBCNV toµn
C«ng ty.
+ C¸c xëng söa ch÷a xe: LËp kÕ ho¹ch söa ch÷a chi tiÕt phï hîp víi
nhiÖm vô ®îc giao ph©n c«ng chØ ®¹o s¶n xuÊt cô thÓ ®Õn tõng c«ng ®o¹n s¶n
xuÊt vÒ vËt t ®¶o b¹o xe v¹o xëng khi ra cã chÊt lîng tèt, thñ tôc xe vµo xëng
nhanh vµ thuËn lîi. T¨ng cêng khai th¸c ho¹t ®éng ®a xe bªn ngoµi vµo söa
ch÷a phÊn ®Êu chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i.
+ Tæ xe: lµ ®¬n vÞ trùc tiÕp s¶n xuÊt lµ ®Çu mèi quan träng trong quan hÖ
cña C«ng ty víi thÞ trêng bªn ngoµi. Ho¹t ®éng trong kÕ ho¹ch cña C«ng ty
giao cho ®éi xe trùc tiÕp lµm c«ng t¸c qu¶n lý xe, ®iÒu phèi xe vµo tuyÕn ®iÒu
hµnh s¶n xuÊt. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ c¸c mèi quan hÖ
cña m×nh qu¶n lý.
Hµng th¸ng thu døt ®iÓm sè nî tån cña tõng ®Çu xe nép vÒ C«ng ty. Thêng
xuyªn nh¾c nhë kiÓm tra ph¬ng tiÖn. Víi tæng sè lao ®éng cña C«ng ty lµ 378
c«ng nh©n viªn trong ®ã 65 nh©n viªn lµ n÷.
C«ng ty cã 9 tæ xe chuyªn trë kh¸ch hai miÒn Nam vµ B¾c trong ®ã:
+ Hai tæ xe ch¹y ngo¹i tØnh
-8+ Hai tæ xe ch¹y néi tØnh
+ Tæng sè ngêi trong hai tæ lµ 78 ngêi
+ Phßng tæ chøc cã 13 ngêi
+ Phßng tµi vô cã 7 ngêi
+ Phßng QLKD cã 4 ngêi
+ Cöa hµng x¨ng dÇu cã 16 ngêi
+ Ph©n xëng cã 76 ngêi
+ L¸i xe cã 112 ngêi
+ Phô xe cã 97 ngêi
VÒ ph¬ng tiÖn cã h¬n 80 xe:
+ 11 chç: 1 c¸i
+ Xe Mazda 15 chç: 1c¸i
+ Xe Misubishi 25 chç: 9 c¸i
+ Xe Tanzda 29 chç: 1c¸i
+ Xe ZFAWSO: 77 c¸i
3. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c KÕ to¸n:
3.1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
Bé m¸y kÕ to¸n ¬ bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo còng ®ãng vai trß quan
träng, ®©y lµ trung t©m xö lý th«ng tin ®Çu vµo tõ c¬ së s¶n xuÊt kinh doanh
cung cÊp th«ng tin ®Çu ra cho qu¶n lý. HiÖu qu¶ cña bé m¸y kÕ to¸n thÓ hiÖn ë
chÊt lîng th«ng tin cung cÊp cho c¸c nhµ qu¶n lý, th«ng tin cã ®Çy ®ñ chÝnh
x¸c kÞp thêi lµm cho tÝnh tèi u cña qu¶n lý cµng cao. Muèn vËy, bé m¸y kÕ
to¸n ph¶i tæ chøc phï hîp víi ®Æc ®iÓm kinh doanh cña doanh nghiÖp.
ë C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y bé m¸y kÕ to¸n ®îc tæ chøc theo h×nh
thøc tËp trung, víi sè lîng nh©n viªn kÕ to¸n Ýt (chØ cã 7 ngêi) nhng tay nghÒ
nghiÖp vô v÷ng vµng. H¬n thÕ n÷a, trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay C«ng ty nhËn thÊy
h×nh thøc chøng tõ ghi sæ lµ phï hîp ë C«ng ty.
MÆc dï víi ®Æc ®iÓm riªng biÖt cña m×nh lµ mét ngµnh kinh doanh vËn t¶i
víi quy m« réng lín vµ ho¹t ®éng trªn ®Þa bµn phøc t¹p song bé m¸y kÕ to¸n
cña C«ng ty cã tr¸ch nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m
vi cña C«ng ty. Qua ®ã chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n ®îc thùc thiÖn ®Çy ®ñ chi tiÕt
víi c¸c ®Çu ra, tuyÕn ®êng tõ chi phèi kÕt qu¶ bªn c¹nh ®ã híng dÉn kiÓm tra
c¸c bé phËn cña C«ng ty thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÕ ®é kÕ to¸n tõ viÖc ghi chÐp h¹ch
to¸n tíi chÕ ®é qu¶n lý kÕ to¸n tµi chÝnh.
-9-
Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n
tæng hîp
KÕ to¸n TSC§
thanh to¸n
KÕ to¸n thanhto¸n
thèng kª s¶nlîng
Thñ quü
+ KÕ to¸n trëng: lµ ngêi tæ chøc chØ ®¹o toµn diÖn c«ng t¸c kÕ to¸n cña
C«ng ty. Cã nhiÖm vô tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n gän nhÑ, hîp lý, khoa häc phï
hîp víi doanh nghiÖp ph©n c«ng lao ®éng kÕ to¸n hîp lý híng dÉn toµn bé
c«ng t¸c kÕ to¸n trong phßng kÕ to¸n, ®¶m b¶o cho tõng bé phËn kÕ to¸n tõng
nh©n viªn kÕ to¸n ph¸t huy ®îc kh¶ n¨ng chuyªn m«n t¹o nªn sù kÕt hîp chÆt
chÏ gi÷a c¸c bé phËn kÕ to¸n cã liªn quan, gãp phÇn thùc hiÖn tèt chøc n¨ng
nhiÖm vô cña kÕ to¸n cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c kÞp thêi ®Ó phôc vô cho
viÖc chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty .
+ KÕ to¸n tæng hîp: cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ tæ chøc kiÓm tra tæng hîp lËp
b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty gióp kÕ to¸n trëng tæ chøc b¶o qu¶n lu hå s¬ tµi
liÖu kÕ to¸n, tæ chøc kÕ to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt cña c¸c néi dung h¹ch to¸n
cßn l¹i nh: nguån vèn kinh doanh, c¸c quü doanh nghiÖp, mÆt kh¸c kÕ to¸n
tæng hîp cßn kiªm lu«n nhiÖm vô kÕ to¸n tiÒn l¬ng.
+ KÕ to¸n TSC§ thanh to¸n: cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ ph¶n ¸nh sè hiÖn cã
vµ t×nh h×nh t¨ng gi¶m sö dông xe «t« vµ c¸c TSC§ kh¸c cña doanh nghiÖp,
tÝnh khÊu hao theo dâi söa ch÷a thanh lý nhîng b¸n xe « t« c¸c TSC§ kh¸c vµ
nhiÖm vô thanh to¸n c«ng nî víi Nhµ níc.
- 10 + KÕ to¸n thanh to¸n – thèng kÕ – s¶n l îng: cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ
thèng kª tæng hîp vÒ s¶n phÈm hoµn thµnh.
+ Thñ quü: cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi c¸c lo¹i
tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng.
3.2. Tæ chøc hÖ thèng sæ kÕ to¸n:
Lµ mét doanh nghiÖp ®éc lËp trong viÖc h¹ch to¸n C«ng ty cæ phÇn xe
kh¸ch Hµ T©y ®ang sö dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n thèng nhÊt theo quy
®Þnh sè 1141 TC/C§KT cña bé trëng bé tµi chÝnh ký ngµy 1/11/95.
HiÖn nay C«ng ty dang ¸p dông h×nh thøc tæ chøc chøng tõ ghi sæ. HÖ
thèng chøng tõ bao gåm: phiÕu thu, chi, nhËp, xuÊt kho vµ c¸c lo¹i ho¸ ®¬n
giao dÞch cÇn ®Õn.
VÒ tµi kho¶n hiÖn nay C«ng ty ®· sö dông hÖ thèng tµi kho¶n theo quy
®Þnh hiÖn hµnh.
* VÒ sæ kÕ to¸n:
- C¸c lo¹i chøng tö ghi sæ ®îc lËp theo chøng tõ gèc cïng néi dung kinh
tÕ nh: tiÒn mÆt, nguyªn vËt liÖu, doanh thu.
- Sæ quü, b¶ng tæng hîp chøng tõ.
- Sæ c¸i c¸c TK.
Chøng tõ gèc
Sæ quü
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Sæ thÎ KÕ to¸n
chi tiÕt
Chøng tõ ghi sæ
Quy tr×nh h¹ch to¸n B¶ng tæng hîp
tiÕt qu¸t
theo chøng Sæ
tõc¸i
ghi sæ t¹i C«ng ty®îcchi
kh¸i
theo s¬ ®å sau
B¶ng C- § sè ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
- 11 -
II. §Æc ®iÓm vÒ tµi s¶n cè ®Þnh vµ qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh ë C«ng ty.
1. Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh ë C«ng ty.
Lµ mét C«ng ty ®ang ho¹t ®éng trong lÜnh vùc vËn t¶i nªn TSC§ trong
C«ng ty phÇn lín lµ c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông
dµi. MÆc dï chiÕm tû träng lín trong tæng sè TSC§ trong C«ng ty nhng c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i chñ yÕu ®ang trong t×nh tr¹ng cò kh¶ n¨ng vËn chuyÓn thÊp.
Bªn c¹nh ph¬ng tiÖn vËn t¶i TSC§ cña C«ng ty cßn bao gåm nhµ cöa vËt
kiÕn tróc, m¸y mãc thiÕt bÞ vµ TSC§ kh¸c.
§Ó phôc vô tèt cho viÖc h¹ch to¸n TSC§ trong C«ng ty, C«ng ty ®· ph©n
lo¹i TSC§ nh sau:
* Ph©n lo¹i theo h×nh th¸i biÓu hiÖn.
- M¸y mãc thiÕt bÞ: m¸y ®iÒu hoµ, vi tÝnh…
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i: xe ca, xe t¶i.
- Nhµ söa ch÷a, s©n b·i ®ç xe.
* Ph©n lo¹i theo c«ng dông vµ t×nh h×nh sö dông.
TSC§ dïng ngoµi s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty mang tÝnh chÊt phôc
vô c«ng céng. TSC§ dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh c¬ b¶n trùc tiÕp cña ®¬n
vÞ.
* Ph©n lo¹i TSC§ theo t×nh h×nh sö dông cña C«ng ty.
- TSC§ ®ang dïng
- TSC§ cha cÇn dïng.
2. §Æc ®iÓm vÒ qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh.
§Ó x¸c ®Þnh gi¸ trÞ ghi sæ cho TSC§ C«ng ty tiÕn hµnh ®¸nh gi¸ TSC§
ngay sau khi ®a TSC§ vµo sö dông. Tuú lo¹i TSC§ C«ng ty cã c¸ch ®¸nh gi¸
kh¸c nhau. TSC§ mua s¾m, TSC§ do ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n hoµn thµnh, viÖc
tÝnh gi¸ TSC§ cña C«ng ty ®îc tÝnh theo c«ng thøc sau:
Nguyªn gi¸ TSC§ = Gi¸ thùc tÕ + Chi phÝ kh¸c liªn quan.
Trªn c¬ së nguyªn gi¸, gi¸ trÞ hao mßn, kÕ to¸n cã thÓ x¸c ®Þnh ®îc gi¸ trÞ
cßn l¹i cña TSC§ khi ®· sö dông theo c«ng thøc:
Gi¸ trÞ cßn l¹i = Nguyªn gi¸ - Gi¸ trÞ hao mßn.
- 12 Nh vËy toµn bé TSC§ cña C«ng ty ®îc theo dâi trªn ba lo¹i lµ nguyªn gi¸,
gi¸ trÞ hao mßn, gi¸ trÞ cßn l¹i, nhê ®ã ph¶n ¸nh ®îc tæng sè vèn ®Çu t mua
s¾m, x©y dùng vµ tr×nh ®é trang bÞ c¬ së kü thuËt cho s¶n xuÊt.
H¹ch to¸n chi tiÕt TSC§.
Tæ chøc h¹ch to¸n TSC§ cña C«ng ty cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y gi÷ mét vÞ
trÝ quan träng trong c«ng t¸c kÕ to¸n nã cung cÊp tµi liÖu ®¶m b¶o chÝnh x¸c
cho bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp ®Ó tiÕn hµnh ph¸t triÓn ®¸nh gi¸ thùc hiÖn
t¨ng, gi¶m TSC§ ë C«ng ty. Qua ®ã t¨ng cêng biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu
qu¶ sö dông TSC§. Do viÖc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n lu«n dùa trªn mét hÖ thèng
®Çy ®ñ c¸c chøng tõ gèc vµ tÝnh hîp ph¸p cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
bao gåm: biªn b¶n thanh lý, biªn b¶n nghiÖm thu… c¨n cø vµo chøng tõ gèc vµ
c¸c chøng tõ kh¸c cã liªn quan ®Õn TSC§ vµ c¸c tµi liÖu KHKT. KÕ to¸n ghi
th¼ng vµo sæ chi tiÕt TSC§, sæ nµy ®îc më khi b¾t ®Çu niÖn ®é kÕ to¸n vµkho¸
sæ khi kÕt thóc. §©y lµ quyÓn sæ chÝnh phôc vô cho viÖc theo dâi qu¶n lý TSC§
cña C«ng ty vµ ®îc ghi hµng ngµy khi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµ hoµn
thµnh.
BiÓu 01: ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh
§¬n vÞ: C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
MÉu sè 02-TSC§
LËp ngµy 31/12/1996
ThÎ TSC§ sè 24/xe ka
(dïng cho thiÕt bÞ m¸y mãc)
Tªn tµi s¶n: ¤ t« kh¸c lo¹i: ph¬ng tiÖn vËn t¶i
Nh·n ký hiÖu: 3311-0357 chøng tõ nhËp: sè 62
N¬i s¶n xuÊt: Hµn Quèc. N¨m sö dông: 2002
C«ng suÊt thiÕt kÕ: 42 ghÕ.
Nguyªn gi¸: 155.959.000
N¨m s¶n xuÊt 11989. Nguån bæ sung
§Þa ®iÓm ®Æt: C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y.
§Þa chØ sö dông ngµy… th¸ng … n¨m…
Lý do:…
Møc vµ tû lÖ khÊu hao
Møc khÊu hao ®· tÝnh céng dån
Tû lÖ
Møc khÊu hao
N¨m
CB
- 13 Tõ
n¨m
1996
CB
SCL
12
1997
12
1998
12
1999
12
2000
12
2001
12
2002
12
Ngêi lËp biÓu
(®· ký)
CB
0
SCL
0
18.700.000
26.708.000
18.708.000
18.715.000
20.062.000
KÕ to¸n trëng
(®· ký)
0
1.1.96
7.755.000
31.12.96
7.795.000
31.12.97
26.503.000
31.12.98
53.211.000
31.12.99
71.919.000
31.12.00
90.630.000
31.12.01
110.696.500
31.12.02
130.759.000
Thñ trëng ®¬n vÞ
(®· ký)
PhÇn II:
Thùc tr¹ng h¹ch to¸n Tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty cæ phÇn xe
kh¸ch Hµ T©y.
I. H¹ch to¸n t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh.
1. Tæ chøc h¹ch to¸n ban ®Çu cña tµi s¶n cè ®Þnh.
H¹ch to¸n ban ®Çu nh»m thiÕt lËp nªn c¸c chøng tõ ®Ó lµm c¬ së cho c¸c
kh©u h¹ch to¸n tiÕp. C¸c chøng tõ kÕ to¸n thêng xuyªn v©n ®«ng vµ sù vËn
®éng liªn tôc kÕ tiÕp nhau ®îc gäi lµ lu©n chuyÓn chøng tõ. Ph¬ng ph¸p chøng
tõ kÕ to¸n hiÖn nay ®îc sö dông trong c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ doanh
nghiÖp « t« kh¸ch nãi riªng lµ mét yÕu tè kh«ng thÓ thiÕu trong hÖ thèng ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸n.
Do ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
c¸c yÕu tè ®Çu vµo rÊt quan trong ®Æc biÖt lµ tµi s¶n cè ®Þnh. Kh©u ®Çu tiªn cña
mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh bÊt kÓ dï lµ lÜnh vùc nµo chØ sè cÇn ®Õn m¸y
mãc thiÕt bÞ… Tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c. §Ó phôc vô cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh
doanh chñ yÕu lµ mua bªn ngoµi tµi s¶n cè ®Þnh do quy m« tÝnh chÊt C«ng ty
kh«ng thÓ tù s¶n xuÊt ra ®îc.
C«ng ty c¨n cø vµo ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng, biªn b¶n nghiÖm thu tµi s¶n
cè ®Þnh, biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh, ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho ®Ó lµm
c¨n cø ghi vµo chøng tõ ghi sæ.
§èi víi viÖc sö dông lín tµi s¶n cè ®Þnh khi sö dông ph¬ng thøc tù lµm
nh©n viªn h¹ch to¸n ë ph©n xëng ph¶i lËp biªn b¶n. Khi xuÊt vËt liÖu ®Ó söa
- 14 ch÷a gåm hai liªn biªn b¶n nghiÖm thu vËt t, liªn mét göi cho bé phËn kÕ to¸n
vËt t, liªn hai göi t¹i ph©n xëng.
*. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh trong C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y thùc hiÖn c¬ chÕ kho¸n theo h×nh thøc
kho¸n doanh thu cho tõng ®Çu ph¬ng tiÖn vËn t¶i (kho¸n chuyÕn ®èi víi ph¬ng
tiÖn vËn t¶i hµnh kh¸ch). V× vËy khi nghiÖm thu tµi s¶n cè ®Þnh kÕ to¸n ph¶i
hoµn tÊt mäi thñ tôc vÒ tµi s¶n cè ®Þnh song míi tr¶ cho c¸c nh©n cÇn sö dông.
2. KÕ to¸n t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh.
N¨m 2001 – 2002 tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty t¨ng chñ yÕu b»ng nguån
tù cã. §Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh hiÖn cã vµ sù biÕn ®éng cña
tµi s¶n cè ®Þnh. C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y sö dông chñ yÕu c¸c tµi
kho¶n vÒ kinh tÕ sau:
TK 211: Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh.
TK 214: Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh.
TK 411: Nguån vèn kinh doanh.
Ngoµi ra C«ng ty cßn sö dông c¸c tµi kho¶n kh¸c:
TK 111, 112, 414, 441, 431…
Chøng tõ kÕ to¸n.
X¸c ®Þnh tµi s¶n cè ®Þnh lµ mét bé phËn c¬ b¶n nhÊt cña kÕ to¸n C«ng ty
lu«n chó ý tíi nguyªn t¾c thËn träng trong h¹ch to¸n ®¶m b¶o chÝnh x¸c ®èi t îng ghi tµi s¶n cè ®Þnh, lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh. viÖc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n lu«n dùa
trªn hÖ thèng chøng tõ gèc.
Díi ®©y lµ c¸ch tæ chøc h¹ch to¸n trªn chøng tõ mét sè t¨ng gi¶m tµi s¶n
cè ®Þnh t¹i C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y.
Trêng hîp t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh.
XuÊt ph¸t tõ nhu cÇu cña c¸c bé phËn trong C«ng ty, c¨n cø vµo kÕ to¸n
®Çu t, ph¸t triÓn ¸p dông c¸c tiÕn ®é khoa häc kü thuËt ®ßi hái ®æi míi c«ng
nghÖ tiªn tiÕn vµo s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty ®· lªn kÕ ho¹ch mua s¾m tµi
s¶n cè ®Þnh cho mçi n¨m. Khi kÕ ho¹ch ®îc duyÖt C«ng ty ký hîp ®éng mua
s¾m tµi s¶n cè ®Þnh víi ngêi cung cÊp sau ®ã c¨n cø vµo hîp ®ång (kÌm theo
giÊy b¸n cña bªn b¸n), kÕ to¸n lµm thñ tôc cho ngêi ®i mua. Trong qu¸ tr×nh ®i
mua, gi¸ mua vµ mäi chi phÝ ph¸t sinh ®Òu ®îc theo dâi, khi hîp ®ång hoµn
thµnh hai bªn thanh lý hîp ®ång vµ quyÕt to¸n tiÒn, ®ång thêi lµm thñ tôc kÕ
to¸n t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh c¨n cø vµo chøng tõ cã liªn quan ®Ó h¹ch to¸n t¨ng tµi
s¶n cè ®Þnh.
BiÓu 02: Biªn b¶n giao nhËn xe
- 15 C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
Biªn b¶n giao nhËn xe
Ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2002
C¨n cø vµo ph¸p lÖnh hîp ®ång kinh tÕ cña héi ®ång N«ng NghiÖp. Céng
hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam c«ng bè ngµy 28 th¸ng 9 n¨m 1989
C¨n cø vµo hîp ®ång kinh tÕ sè 17 ngµy 16 th¸ng 11 n¨m 2002
Bªn nhËn tµi s¶n cè ®Þnh gåm:
¤ng L· §×nh §¹t
Chøc vô: Gi¸m ®èc C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y.
¤ng NguyÔn B¸ Vò
Chøc vô: Trëng phßng kinh doanh.
Bªn giao tµi s¶n cè ®Þnh gåm:
¤ng TrÞnh Xu©n §øc
Chñ xe lµm ®¹i diÖn hai bªn thanh to¸n ký hîp ®ång. §Þa ®iÓm giao nhËn tµi
s¶n cè ®Þnh: C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y x¸c nhËn viÖc giao nhËn tµi s¶n cè
®Þnh nh sau:
Sè khung: 3311 – 4619
Sè lîng: 1 chiÕc
ChÊt lîng (th©n vá xe, néi thÊt ghÕ ®Öm m¸y, xe m¸y, m¸y l¹nh) ho¹t ®éng
b×nh thêng.
N¬i s¶n xuÊt: Hµn Quèc
Dung tÝch xi lanh: 11.149 C
Träng t¶i c«ng suÊt: 220 ml (45 chç ngåi)
Nguån gèc tµi s¶n: C«ng ty s¶n xuÊt dÞch vô xuÊt nhËp khÈu ng©n hµng vµ
kinh tÕ.
Nguån gèc nhËp khÈu sè: 600005
N¨m s¶n xuÊt: 1989
Mµu s¬n: S¬n tr¾ng
Gi¸ trÞ: 260.554.000 ®ång
Bªn giao
Bªn nhËn
KÕ to¸n trëng
Gi¸m ®èc
(®· ký)
(®· ký)
(®· ký)
(®· ký)
Bªn c¹nh ®ã kÕ to¸n còng c¨n cø voµ ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng vµ phiÕu chi
tiÒn cña ng©n hµng C«ng th¬ng Thanh Xu©n Hµ Néi trÝch thùc.
BiÓu 03: Hãa ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng.
Ho¸ ®¬n (GTGT)
MÉu sè 02 B
Ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2002
Liªn 2: (giao cho kh¸ch hµng)
§¬n vÞ b¸n hµng: TrÞnh Xu©n §øc
§Þa chØ: TËp thÓ xÝ nghiÖp ®êng bé sè 116 – TXL – QuËn Thanh Xu©n – Hµ
Néi
- 16 Sè TK:
M· sè thuÕ:
Hä tªn ngêi mua: C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
§Þa chØ: sè 112 phè TrÇn Phó – ThÞ x· Hµ §«ng
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn göi ng©n hµng
M· sè thuÕ: 780.A00009
STT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §.vi tÝnh Sè lîng §¬n gi¸
1
Xe
«t«
Huyndai
C¸i
01
33H.5518
Thµnh tiÒn
260.554.000
ThuÕ GTGT
26.055.400
Tæng céng
286.609.400
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m t¸m s¸u triÖu s¸u tr¨m linh chÝn ngh×n bèn tr¨m
®ång ch½n.
Ngêi mua hµng
(®· ký)
KÕ to¸n trëng
(®· ký)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(®· ký)
NghiÖp vô xÈy ra ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2002 C«ng ty mua chiÕc xe «t«
Huyndai chuyªn chë kh¸ch b»ng nguån vèn khoa häc c¬ b¶n. Sè tiÒn lµ
286.609.400 kÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ nªu trªn ®Þnh kho¶n nh sau:
BT1: Nî TK 211: 260.554.000
Nî TK 133: 26.055.400
Cã TK112: 286.609.400
§ång thêi kÕ to¸n ph¶n ¸nh bót to¸n ®¬n:
BT2:
Cã TK 009: 286.609.400
BT3: KÕt chuyÓn nguån:
Nî TK 414: 260.554.000
Cã TK 411: 260.554.000
Trêng hîp t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh do mua s¾m ph¶i qua l¾p ®Æt.
C«ng ty mua tµi s¶n cè ®Þnh vÒ cha ®a vµo sö dông ngay mµ ph¶i th«ng
qua qu¸ tr×nh l¾p ®Æt. Khi hoµn thµnh bµn giao, kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ
liªn quan ®Õn ®Ó hoµn thµnh ghi vµo sæ. Tríc khi vµo sæ kÕ to¸n ph¶i tËp hîp
l¹i chøng tõ cho c¸c kho¶n chi phÝ ®Çu tõ. ThuÕ tríc b¹, giÊy ®¨ng ký kh¸m xe,
dÇu mì ch¹y thö …
- 17 Th«ng qua biªn b¶n quyÕt to¸n xe «t«, giÊy chøng nhËn cho C«ng ty Cæ
phÇn xe kh¸ch Hµ T©y ®îc ®Çu t xe cña Uû ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y
BiÓu 04: Biªn b¶n quyÕt to¸n
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
Hµ §«ng, ngµy 11 th¸ng 11 n¨m 2002
MÉu sè:
Biªn b¶n quyÕt to¸n xe «t« Huyndai 33H/4709
C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 548/CV- UBCN ngµy 15 th¸ng 12 n¨m 2002 UBND
tØnh Hµ T©y
C¨n cø vµo chøng tõ ®Çu t quyÕt to¸n cña «ng D.
I.
thµnh phÇn C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y.
¤ng NguyÔn B¸ Vò, trëng phßng kinh doanh
Bµ Lu ViÖt Hµ, chøc vô: KÕ to¸n trëng
¤ng NguyÔn V¨n Hng, Chøc vô Phã phßng kinh doanh
Bµ §inh ThÞ Kim TuyÕn, Chøc vô Phßng tµi vô
II.
Thµnh PhÇn: Së giao th«ng vËn t¶i Hµ T©y.
¤ng D¬ng V¨n HiÒn: Chuyªn viªn phßng qu¶n lý ph¬ng tiÖn së Giao th«ng
vËn t¶i.
III. Thµnh phÇn: Së tµi chÝnh Hµ T©y
¤ng §ç Xu©n HiÓn: Phã phßng nghiÖp vô tµi chÝnh doanh nghiÖp.
C¸c kho¶n chi phÝ ®Çu t
- Gi¸ mua xe
253.000.000
- ThuÕ tríc b¹
10.120.000
- §¨ng ký
150.000
- Kh¸m xe
181.800
- DÇu mì ch¹y thö
561.000
- Lèp
11.047.600
- D¬ng bi + SC m¸y
824.000
- Gi¸ hµng treo mãc
1.446.600
Tæng
277.311.000
V. C¸c kho¶n thu håi
- Lèp cò
2.075.000
- Lèp míi l¸i xe chÞu 50%
5.524.000
Tæng
7.599.000
- 18 Gi¸ nhËp Tµi s¶n cè ®Þnh
277.311.000 – 7.599.000 = 269.732.000
Biªn b¶n lËp håi 16h ngµy 11 th¸ng 11 n¨m 2002
C¸c thµnh viªn trong C«ng ty
Gi¸m ®èc C«ng ty
(®· ký)
(®· ký)
§¹i diªn së tµi chÝnh Hµ T©y
Së GTVT Hµ T©y
C¨n cø vµo nghiÖp vô xÈy ra kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ, giÊy chøng
nhËn cho C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y ®îc chøng tõ xe cña UBND tØnh
Hµ T©y. Biªn b¶n ho¹t ®éng kinh tÕ, PhiÕu chi 08 kinh tÕ ®Þnh kho¶n:
BT1:
Nî TK 2411:
269.732.000
Nî TK 133:
26.973.200
Cã TK 111:
296.705.200
BT2: Ghi t¨ng nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh khi l¾p ®Æt hoµn thµnh bµn giao
Nî TK 211:
269.732.000
Cã TK 241.1. 269.732.000
BT3: KÕt chuyÓn nguån vèn ®Çu t vµo tµi s¶n cè ®Þnh.
Nî TK 414:
269.732.000
Cã TK 411:
269.732.000
3. KÕ to¸n gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh.
Trong qu¸ tr×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh sÏ dÉn ®Õn mét sè tµi s¶n cè ®Þnh
bÞ hao mßn l¹c hËu kh«ng phï hîp víi s¶n xuÊt cña C«ng ty sÏ bÞ lo¹i bá.
C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y do tån t¹o l©u nªn tµi s¶n cè ®Þnh cò kü
l¹c hËu, hÕt thêi gian sö dông ®· ®Õn lóc cÇn ph¶i thanh lý. MÆt kh¸c nhiÒu tµi
s¶n cña C«ng ty thêi gian sö dông vÉn cßn dµi nhng thùc sù kh«ng cã lîi Ých
cho s¶n xuÊt kinh doanh nªn sö dông chØ g©y l·ng phÝ vèn trong khi C«ng ty l¹i
cÇn vèn cho viÖc c¶i tiÕn mua s¾m m¸y mãc míi nh»m môc ®Ých n¨ng cao hiÖu
qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. Do vËy C«ng ty ph¶i thanh lý hoÆc nhîng b¸n tµi
s¶n cè ®Þnh ®i ®Ó cã thÓ thu håi vèn nhanh.
Gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh do thanh lý.
Khi C«ng ty muèn thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh ®· cò vµ ho¹t ®éng kÐm hiÖu
qu¶, ®Æc biÖt lµ vèn cè ®Þnh do ng©n s¸ch cÊp C«ng ty ph¶i lËp “tê tr×nh xin
thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh” göi lªn c¬ quan vµ së tµi chÝnh trong ®ã bao gåm c¸c
néi dung sau:
- Lý do xin thanh lý nhîng b¸n
- 19 - C¸c lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh xin thanh lý nhîng b¸n
Sau khi tê tr×nh ®îc duyÖt C«ng ty thµnh lËp héi ®ång thanh lý (gåm ®¹i
diÖn phßng kü thuËt vµ ®¹i diÖn phßng kÕ to¸n) héi ®ång thanh lý chÞu tr¸ch
nhiÖm xem xÐt ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng chÊt lîng gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n ®ã x¸c
®Þnh gi¸ trÞ thu håi x¸c ®Þnh chi phÝ thanh lý bao gåm chi phÝ vËt t, chi phÝ cho
nh©n c«ng ®Ó th¸o dì, thu håi.
C¸c chøng tõ liªn quan ®Õn thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh gåm:
+ Tê tr×nh xin thanh lý
+ Biªn b¶n x¸c ®Þnh hiÖn tr¹ng
+ QuyÕt ®Þnh cho phÐp thanh lý
+ Biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh
C¸c chøng tõ trªn lµ c¨n cø ®Ó kÕ to¸n ghi gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh trong sæ kÕ
to¸n.
NghiÖp vô xÈy ra 31/6/2002 theo chøng tõ ghi sæ sè 27 C«ng ty Cæ phÇn
xe kh¸ch Hµ T©y ®· quy ®Þnh cho thanh lý xe «t« W 50 – 33H 2568 ®· sö
dông l©u n¨m.
Sau ®©y lµ tê tr×nh xin thanh lý ph¬ng tiÖn vËn t¶i cña tæ trëng ®éi xe sè 2
lËp.
BiÓu 05: Tê tr×nh xinh thanh lý ph¬ng tiÖn vËn t¶i
C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
Hµ §«ng, ngµy 31 th¸ng 6 n¨m 2002
- 20 Tê tr×nh xin thanh lý ph¬ng tiÖn vËn t¶i
KÝnh göi: Gi¸m ®èc C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
Tªn t«i lµ: NguyÔn Träng Dòng
Chøc vô: Tæ trëng ®éi xe sè 2
HiÖn nµy t«i cã mét ph¬ng tiÖn vËn t¶i ®· qu¸ cò n¸t vµ ho¹t ®éng kh«ng cã
hiÖu qu¶. T«i viÕt tê tr×nh nµy xin thanh lý ph¬ng tiÖn vËn t¶i nh sau:
STT
Lo¹i xe
BiÓn sè
N¨m sö dông
Ngêi sö dông
1
W50
33H1438
1989
NguyÔn Minh Ch©u
KÝnh ®Ò nghÞ gi¸m ®èc C«ng ty gi¶i quyÕt cho phÐp thanh lý ph¬ng tiÖn vËn
t¶i trªn.
Tæ trëng ®éi xe sè 2
(®· ký)
§îc sù ®ång ý cña gi¸m ®èc C«ng ty ngµy 03/7/2002 C«ng ty lËp héi
®ång thanh lý ph¬ng tiÖn vËn t¶i. Biªn b¶n ®îc lËp nh sau:
BiÓu 06: biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh.
C«ng ty Cæ phÇn xe kh¸ch Hµ T©y
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
- Xem thêm -
.DOC 
43 
42 
132 
