LêI nãI ®ÇU
Nh chóng ta ®· biÕt cïng víi sù ph¸t triÓn m¹nh mÏ cña tiÕn bé khoa häc
kü thuËt ®· t¹o nªn nh÷ng bíc chuyÓn biÕn lín râ rÖt, tÝch cùc ®èi víi nÒn kinh tÕ
khu vùc vµ thÕ giíi hiÖn nay. Kinh tÕ ViÖt Nam còng ®ang tù kh¼ng ®Þnh m×nh
tiÕn tíi héi nhËp vµo nÒn kinh tÕ thÕ giíi. Tríc t×nh h×nh míi, ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ
ph¸t triÓn trong ®iÒu kiÖn c¹nh tranh gay g¾t cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®ßi hái c¸c
doanh nghiÖp ph¶i n¨ng ®éng, s¸ng t¹o trong kinh doanh ®ång thêi ph¶i quan t©m
vµ qu¶n lý chÆt chÏ tÊt c¶ c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh»m ph¸t huy nguån
néi lùc, võa tËn dông nguån ngo¹i lùc ®Ó cã thÓ gi¶m chi phÝ ®Õn møc thÊp nhÊt
vµ ®¹t lîi nhuËn cao nhÊt. Vµ c«ng t¸c kÕ to¸n lµ mét c«ng cô ®¾c lùc gióp cho
c¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp ®a ra quyÕt ®Þnh nhanh chãng vµ kÞp thêi, ®¶m b¶o
cho s¶n xuÊt, kinh doanh æn ®Þnh, ph¸t triÓn bÒn v÷ng.
Víi môc ®Ých cã ®îc c¸i nh×n thùc tÕ, s©u s¾c vµ ®óng ®¾n h¬n vÒ c«ng t¸c
h¹ch to¸n kÕ to¸n, ®Æc biÖt lµ phÇn hµnh kÕ to¸n “Tµi S¶n Cè §Þnh”. Em ®i s©u
t×m hiÓu bé m¸y kÕ to¸n còng nh thùc tr¹ng ho¹t ®éng cña c«ng ty cæ phÇn S«ng
§µ 10.
Lµ sinh viªn chuyªn ngµnh kÕ to¸n – kiÓm to¸n, h¬n ai hÕt em nhËn thøc
®îc vai trß v« cïng quan träng cña c«ng t¸c hach to¸n kÕ to¸n. Trong thêi gian
thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10, ®îc sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c¸c c«, anh
chÞ cña phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n, em ®· vËn dông nh÷ng kiÕn thøc ®· trang bÞ ë
nhµ trêng kÕt hîp thùc tÕ, ®i s©u t×m hiÓu vµ n¾m b¾t c¸ch thøc tæ chøc kÕ to¸n ®Ó
hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o thùc tËp. Tuy nhiªn, do cßn h¹n chÕ vÒ tr×nh ®é vµ thêi
gian, b¶n chuyªn ®Ò cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. Em rÊt
mong nhËn ®îc ý kiÕn ®ãng gãp cña thÇy c« vµ c¸c b¹n.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n.
1
PhÇn I
TæNG QUAN VÒ C¤NG TY Cæ PHÇN S¤NG §µ 10
I. QU¸ TR×NH THµNH LËP Vµ §ÆC §IÓM CñA C«ng ty cæ
phÇn S«ng §µ 10
1. Tªn vµ ®Þa chØ c«ng ty
- Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10
- Tªn quèc tÕ: SongDaNo10 Joint Stock Company
- Tªn viÕt t¾t: SongDa10
-Telephone: 047.683.998.
- Fax: 047.683.997
- Trô Së: TÇng 5 tßa nhµ S«ng §µ- x· Mü §×nh – HuyÖn Tõ Liªm- TP Hµ Néi
2. Qóa tr×nh thµnh lËp cña C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10
C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10 lµ ®¬n vÞ thµnh viªn cña tæng c«ng ty S«ng §µ- Bé
X©y Dùng , lµ mét DN nhµ níc h¹ch to¸n Kinh TÕ ®éc lËp cã con dÊu riªng. tiÒn
th©n c«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10 lµ “ c«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh ngÇm” . ®îc
thµnh lËp theo Q§ sè 154 BXD-TCCB ngµy11/02/1981 cña bé trëng Bé X©y
Dùng .
Tõ khi thµnh lËp C«ng ty tíi nay, C«ng ty ®· tr¶i qua nhiÌu khã kh¨n th¨ng
trÇm. ViÖc x¸c ®Þnh ph¬ng híng ph¸t triÓn SXKD trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng c¹nh
tranh gay g¾t lµ rÊt khã vµ mang tÝnh quyÕt ®Þnh. C«ng ty vµ sù gióp ®ì cña c¸c
cÊp cã thÈm quyÒn, C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10 ngµy cµng ph¸t triÓn m¹nh, ®¶m
b¶o viÖc lµm cho ngêi lao ®éng vµ tõng bíc n©ng cao cña ®êi sèng c¸n bé c«ng
nh©n viªn trong toµn C«ng ty.
NhiÖm vô cña C«ng ty lµ : C«ng ty kh«ng trùc tiÕp SX ra SP mµ C«ng ty
giao cho c¸c xÝ ng hiÖp trùc tiÕp SX ra c¸c SP phôc vô cho c«ng viÖc x©y dùng.
SP chñ yÕu cña c«ng viÖc sx lµ c¸c bª t«ng th¬ng phÈm, ®¸ r¨m, ®¸ c¸c lo¹i.
Tõ cuèi n¨m 1982 trë l¹i ®©y, C«ng ty ®· chó träng trang bÞ thªm m¸y mãc
thiÕt bÞ, x©y dùng kÕt cÊu c¬ së h¹ tÇng, ®ång thêi båi dìng tay nghÒ cho bé phËn
trùc tiÕp s¶n xuÊt, tõng bíc tiÕp cËn víi c«ng nghÖ tiªn tiÕn sö dông m¸y mãc
thiÕt bÞ hiÖn ®¹i ®Ó ®¸p øng nh÷ng nhu cÇu SX thµnh phÈm c¶ vÒ chÊt lîng ngµy
cµng cao cña c¸c c«ng tr×nh lín.
Qua nhiÒu n¨m C«ng ty ®· dµy d¹n kinh nghiÖm trong c«ng viÖc sx kinh
doanh, khai th¸c mét c¸ch cã hiÖu qu¶ ®ång vèn bá ra. C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ
10 thùc sù lµ mét c¸nh chim lín trong nghµnh sx vËt liÖu x©y dùng phôc vô cho
viÖc x©y l¾p.
Sau đây là sơ đồ hình thành công ty cổ phần Sông Đà 10 :
2
S¬ ®å h×nh thµnh c«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10
C«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh ngÇm
QuyÕt dÞnh sè 154/BXD-TCCB ngµy11/02/1981
C«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh ngÇm
QuyÕt dÞnh sè 127A/BXD-TCL§ngµy26/03/1993
C«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh ngÇm S«ng §µ 10
QuyÕt dÞnh sè 04/BXD-TCL§ ngµy 02/01/1996
C«ng ty S«ng §µ 10
QuyÕt dÞnh sè 285/Q§-BXD ngµy11/03/2002
C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10
QuyÕt dÞnh sè 2114/Q§-BXD ngµy14/11/2005
C«ng ty cã trô së chÝnh ®Æt t¹i tÇng 5 tßa nhµ S«ng §µ - Mü §×nh- Tõ Liªm- Hµ
Néi. Ngoµi ra c«ng ty cßn cã c¸c xÝ nghiÖp , ®¬n vÞ trùc thuéc c«ng ty:
1, XÝ nghiÖp S«ng §µ 10.2 ( C«ng tr×nh hÇm ®êng bé qua ®Ìo H¶i V©n)
§Þa chØ Phêng HiÖp Hßa – QuËn Liªn ChiÓu – TP §µ N½ng
C«ng tr×nh ®ang thi c«ng : c«ng tr×nh Ba H¹ , c«ng tr×nh H¶i V©n ,C«ng tr×nh
B×nh §iÒn...
2, XÝ NghiÖp S«ng §µ 10.3 ( C«ng tr×nh thñy ®iÖn Tuyªn Quang)
§Þa chØ: ThÞ TrÊn – Na Ha- HuyÖn Na Ha –TØnh Tuyªn Quang
C«ng tr×nh ®ang thi c«ng : C«ng tr×nh cöa Tr¸t – Thanh Hãa , C«ng tr×nh PhÊn
MÏ – Th¸i Nguyªn, c«ng tr×nh thñy ®iÖn Tuyªn Quang, Kinh doanh VËt T
3, XÝ NghiÖp S«ng §µ 10.4 ( C«ng tr×nh thñy ®iÖn- thñy lîi- Qu¶ng TrÞ)
§Þa chØ x· híng t©n – huyÖn H¬ng Hãa- TØnh Qu¶ng TrÞ
3
C«ng tr×nh ®ang thi c«ng : C«ng tr×nh ®êng HCM ,c«ng tr×nh ®Ìo ngang :
4, XÝ NghiÖp S«ng §µ 10.5 ( C«ng tr×nh thñy ®iÖn SESAN 3A )
§Þa chØ : thñy ®iÖn SESAN 3A- huyÖn IAGRAI- tØnh Gia Lai
C«ng tr×nh ®ang thi c«ng : c«ng tr×nh thñy ®iÖn SESAN 3A, c«ng tr×nh thñy ®iÖn
SESAN 3, c«ng tr×nh thñy ®iÖn HèH«.
5 .XÝ nghiÖp S«ng §µ 10.6
§Þa chØ: thñy ®iÖn S¬n La- TØnh S¬n La
C«ng tr×nh ®ang thi c«ng c«ng tr×nh thñy ®iÖn S¬n La,c«ng tr×nh Cöa§¹t.
C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10 lµ mét DN h¹c to¸n §éc lËp víi chøc n¨ng nhiÖm
vô chÝnh lµ
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh NgÇm
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh thñy ®iÖn. Thñy lîi, giao th«ng
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, d©n dông, trang trÝ néi thÊt
- Khai th¸c s¶n xuÊt, kinh doanh vËt t, vËt liÖu x©y dùng
- S¶n xuÊt cÊu kiÖn bª t«ng , cÊu kiªn kim lo¹i , phô tïng, phuc kiÖn, phuc vô
x©y dùng
- Söa ch÷a c¬ khÝ, « t« xe m¸y
- XuÊt nhËp khÈu vËt t, thiÕt bÞ phô tïng c¬ giíi vµ c«ng nghÖ x©y dùng cïng
nhiÒu lÜnh vùc kinh doanh kh¸c
- S¶n xuÊt ®iÖn th¬ng phÈm
Qua qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty, c«ng ty ®· liªn tôc nhËn ®îc sù khn thëng
cña nhµ níc.
- Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nh× cho tËp thÓ c¸n bé CNV c«ng ty n¨m 1986
- Hu©n ch¬ng ®éc lËp h¹ng 3 cho t¹p thÓ c¸n bé CNV c«ng ty n¨m 1989
- Danh hiÖu anh hïng lao ®éng cho tËp thÓ §VTC ®éi khoan giÕng n¨m 1989
- Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng 3 cho tËp thÓ §VTN n¨m 1990
- Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng 2 cho tËp thÓ CBCNV n¨m 1995
- Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng 3 cho tËp thÓ §VTN n¨m 1998
- Danh hiÖu anh hïng lao ®éng cho 4 c¸ nh©n trong thêi gian tõ n¨m 1985
-1998
- Danh hiÖu anh hïng lao ®éng cho tËp thÓ CBCNV toµn c«ng tyn¨m 1998
- Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nhÊt cho tËp thÓ c¸n bé CNV c«ng ty n¨m 2003
HiÖn nay c«ng ty cã kho¶ng 2600 CBCNV . trong ®ã 300 c¸n bé kü s c¸c
nghµnh nghÒ giÇu kinh nghiÖm trong c¸c lÜnh vùc khoan næ, thi c«ng hÇm, x©y
dùng CTGT, thñy lîi... vµ 2300 CN kü thuËt c¸c nghµnh nghÒ ®îc ®µo t¹o kü
cµng vµ sö dông thµnh th¹o c¸c trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i
Nguån vèn hiÖn cã cña c«ng ty: 60.000.000.000 VN§
Trong ®ã: Nhµ níc chiÕm Vèn §iÒu lÖ 36.000.000.000. VN§ chiÕm 60%
Cæ phÇn u ®·i b¸n cho ngêi L§
12.000.000.000. VN§ chiÕm 20%
Cæ phÇn cña c¸c nhµ ®Çu t kh¸c
12.000.000.000. VN§ chiÕm 20%
T×nh h×nh thùc hiÖn mét sè chØ tiªu kinh tÕ nh÷ng n¨m gÇn ®©y:
B¶ng 1
STT CHØ Tiªu
N¨m 2002
N¨m 2003
N¨m 2004
1
Tæng DT
235947439
429773469 429562295
2
Vèn CSH
18133513
22327249
32866426
3
Vèn NN
9674729
9674729
28173038
4
LN tríc thuÕ
4948675
6888714
9141923
5
LN sau thuÕ
3998422
4846397
6582185
4
N¨m 2005
452624000
44153000
44153000
14574000
11141000
6
7
8
Sè L§
Thu
nh©p
BQ/Ngêi/Th¸ng
Nép NSNN( D·
nép)
Trong ®ã:
- thuÕ DT,VAT
- thuÕ NK
ThuÕ
Tµi
nguyªn
2280
1478
2599
2009
2611
1944
22358
2100
8681925
6428720
15087132
18987000
6732955
1550400
0
4823842
1367079
1661595
11366584
1334791
115874
13850000
1562000
115874
- Thu trªn vèn
- ThuÕ kh¸c
161423
237146
0
71639
0
2269883
0
3459126
Qua b¶ng chØ tiªu trªn cña c«ng ty, chóng ta thÊy sù nghiÖp ph¸t triÓn cña c«ng
ty lµ kh«ng ngõng t¨ng lªn vÒ DT vµ kÐo theo ®ã lµ lîi nhuËn còng t¨ng vµ thu
nhËp BQ/ §Çu ngêi cña c«ng ty còng kh«ng ngõng t¨ng lªn . tõ t×nh tr¹ng chung
cña ®Êt níc díi thêi bao cÊp chÕ ®é KHH tËp chung , tr¬c sù ®æi míi cña nÌn kinh
tÕ tËp chung chuyÓn sang x©y dùng mét nÒn kinh tÕ thÞ trêng theo ®Þnh híng
XHCN , c«ng ty ®· nhanh chãng n¾m b¾t ®îc nh÷ng c¸i míi míi vµ lu«n lµm chñ
nh÷ng c«ng nghÖ míi da n¨ng lùc cña c«ng ty lªn tÇm cao míi cã thÓ ®¶m ®¬ng
®îc nh÷ng c«ng tr×nh lín träng ®iÓm cña ®Êt níc ®ßi hái kü thuËt vµ c«ng nghÖ
cao n¨ng lùc cña c«ng ty lu«n ®îc ®¸nh gi¸ cao cña c¸c ®èi t¸c trong vµ ngoµi níc
Díi ®©y lµ mét sè s¶n l;îng c«ng viÖc c«ng ty thùc hiÖn trong mét n¨m:
- N¨ng lùc khan næ hë: 5 ®Õn 7 triÖu m3/ n¨m
- N¨ng lùc khan næ hÇm: 800000m3/ n¨m
- N¨ng lùc xóc, bèc , vËn chuyÓn: 3000.000 m3/ n¨m
- S¶n xuÊt ®¸ d¨m: 300.000m3/ n¨m
- S¶n xuÊt bª t«ng thµnh phÈm :100.000m3/n¨m
- Gia c«ng chi tiÕt vµ cÊu kiÖn kim lo¹i, s¶n xuÊt cèp pha:200 tÊn/ n¨m
§Ó cã thÓ thùc hiÖn ®îc khèi lîng c«ng viÖc ®ã, c«ng ty ®· m¹nh d¹n ®Çu t hµng
tr¨m tû ®ång ®Ó mua c¸c m¸y mãc. Trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i. Hiªn nay c«ng ty cã
trªn 500 ®Çu xe, m¸y thi c«ng , tæng nguyªn gi¸ t¶i s¶n gÇn 400 tû ®ång ®Æc biÖt
c«ng ty cã trªn 150 thiÕt bÞ chuyªn dông ®îc s¶n xuÊt n¨m 2000 cña c¸ h·ng næi
tiÕng thÕ giíi víi c«ng nghÖ hiÖn ®¹i nh TamRock, AtLas copco, robbins...
Kh«ng chØ ®Çu t vµo m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i c«ng ty lu«n chó träng vµo c«ng
t¸c øng dông KHKT vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ míi nhÊt cña c¸c níc trªn thÕ giíi
trong lÜnh vùc x©y l¾p, ®Æc biÖt c«ng ty ®· ¸p dông c«ng nghÖ ®µo hÇm cña Céng
hßa ¸o( NATM). T¹i c«ng tr×nh hÇm ®êng bé qua ®Ìo H¶i V©n. Kh«ng chØ dõng
l¹i ë ®ã , c«ng ty ®ang híng tíi tiÕp cËn c«ng nghÖ míi nh»m phôc vô cho sù ®æi
míi cña ®Êt níc trong t¬ng lai.
II §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý, chøc n¨ng, nhiÖm vô c¸c phßng ban.
ë mçi DN ®Òu cã h×nh thøc tæ chøc qu¶n lý riªng. Víi C«ng ty cæ phÇn
S«ng §µ 10 cã m¹ng líi tæ chøc qu¶n lý nh sau :
*Khèi gi¸n tiÕp s¶n xuÊt kinh doanh, gåm :
- Ban gi¸m ®èc. Díi ban gi¸m ®èc thi gåm 5 phã gi¸m ®èc gióp viÖc cho gi¸m
®èc.
- C¸c phßng chøc n¨ng gióp viÖc cho gi¸m ®èc, gåm :
+Phßng qu¶n lý kü thuËt.
+Phßng thi c«ng an toµn
+Phßng tæ chøc hµnh chÝnh.
+Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n.
+Phßng kinh tÕ kÕ ho¹ch.
5
+Phßng qu¶n lý c¬ giíi.
+Phßng vËt t.
*Khèi trùc tiÕp s¶n xuÊt, gåm :
-XÝ nghiÖp S«ng ®µ 10.1
-XÝ nghiÖp S«ng ®µ 10.2
-XÝ nghiÖp S«ng ®µ 10.3
-XÝ nghiÖp S«ng ®µ 10.4
-XÝ nghiÖp S«ng ®µ 10.5
-XÝ nghiÖp S«ng ®µ 10.6
-Ban ®Ìo hµnh H¶i V©n.
C¸c xÝ nghiÖp DN trùc tiÕp sx vµ thi c«ng gåm c¸c ban chøc n¨ng vµ ®éi sx.
Sau ®©y lµ s¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý SXKD cña C«ng ty nh sau :
Gi¸m ®èc C«ng
ty
Phã G§ c«ng
ty kiªm G§ xÝ
nghiÖp 10.1
Phßng
qu¶n lý kü
thuËt
XÝ nghiÖp
S«ng §µ 10.
1
C¸c
ban
chøc
n¨ng
C¸c
®éi
s¶n
xuÊt
Phã G§ kü
thuËt thi c«ng
Phßng thi
c«ng an
toµn
XÝ nghiÖp
S«ng §µ 10.2
C¸c
ban
chøc
n¨ng
C¸c
®éi
s¶n
xuÊt
Phã G§ Kinh
tÕ
Phßng tæ
chøc hµnh
chÝnh
XÝ nghiÖp
S«ng §µ
10.3
C¸c
ban
chøc
n¨ng
C¸c
®éi
s¶n
xuÊt
Phã G§ vËt t c¬ giíi
Phßng tµi
chÝnh kÕ
to¸n
XÝ nghiÖp
S«ng §µ
10.4
C¸c
ban
chøc
n¨ng
C¸c
®éi
s¶n
xuÊt
6
Phã G§ c«ng
ty kiªm G§ xÝ
nghiÖp 10.3
Phßng kinh
tÕ kÕ ho¹ch
XÝ nghiÖp
S«ng §µ
10.5
C¸c
C¸c
®éi
ban
chøc s¶n
n¨ng xuÊt
XÝ XÝ
nghiÖp S«ng
§µ 10.6
XÝ nghiÖp
S«ng §µ
C¸c
C¸c10.5
®éi
ban
nghiÖp
s¶n
chøc
S«ngxuÊt
§µ
n¨ng
10.6
Phßng vËt t
Ban ®iÒu
hµnh H¶i
V©n
C¸c
ban
chøc
n¨ng
C¸c
®éi
s¶n
xuÊt
C«ng ty lµ mét thÓ thèng nhÊt díi sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc C«ng ty
vµ ë ®ay C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10 còng vËy, díi sù l·nh ®¹o cña gi¸m ®èc
C«ng ty thùc hiÖn theo chÕ ®é thñ trëng c¸c phã Gi¸m ®èc lµ ngêi gióp viÖc cho
Gi¸m ®èc, ®îc Gi¸m ®èc uû quyÒn chØ ®¹o mét sè c«ng viÖc cô thÓ, c¸c trëng
phßng, c¸c phßng ban lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc cña C«ng ty vÒ
mäi mÆt qu¶n lý vµ sö dông lao ®éng, qu¶n lý sö dông tµi chÝnh chØ ®¹o SXKD
trªn nh÷ng nhiÖm vô ®îc giao cho ®¬n vÞ, ®îc quyÒn duyÖt chi nh÷ng chi phÝ cã
liªn quan ®Õn viÖc kinh doanh. Qu¸ tr×nh thùc hiÖn kinh doanh trªn c¬ së hîp lý,
®¶m b¶o c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ cao.
Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban :
*Ban Gi¸m ®èc, gåm cã G§ vµ 5 PG§.
- Gi¸m ®èc: lµ ngêi ®øng ®Çu C«ng ty vµ chÞu tr¸ch nhiÖm chÝnh trong mäi ho¹t
®éng cña c«ng ty.
- PG§ XÝ nghiÖp s«ng ®µ 10.1 : gióp G§ ®iÒu hµnh c¸c lÜnh vùc c«ng t¸c SXKD
cña C«ng ty t¹i khu vùc T©y Nguyªn, trùc tiÕp lµm G§ XÝ nghiÖp s«ng ®µ 10.1.
- PG§ kü thuËt thi c«ng : cã nhiÖm vô gióp G§ theo dâi, gi¸m s¸t, chØ ®¹o c¸c
phßng ban...lµm ®óng kü thuËt vµ kÞp tiÕn ®é trong qu¸ tr×nh sx. §ång thêi lµm
tham mu cho G§ trong viÖc triÓn khai c¸c ph¬ng ¸n kü thuËt phôc vô cho sx.
- PG§ kinh tÕ : cã nhiÖm vô gióp G§ theo dâi, gi¸m s¸t c¸c mÆt ho¹t ®éng tµi
chÝnh trong DN.
- PG§ vËt t – c¬ giíi : Gióp G§ ®iÒu hµnh c¸c lÜnh vùc : C«ng t¸c qu¶n lý c¬
gíi, c«ng nghÖ c¬ khÝ, l¾p m¸y, c«ng t¸c vËt t thiÕt bÞ; c«ng t¸c ®Çu t thiÕt bÞ; c«ng
t¸c chuÈn bÞ vµ triÓn khai c¸c dù ¸n ®Çu t c«ng tr×nh.
- PG§ XÝ nghiÖp s«ng ®µ 10.3 : gióp G§ ®iÒu hµnh c¸c lÜnh vùc : c«ng t¸c SXKD
cña C«ng ty t¹i Khu vùc T©y B¾c; trùc tiÕp lµm G§ XÝ nghiÖp s«ng ®µ 10.3.
*C¸c phßng trùc thuéc C«ng ty cã nhiÖm vô :
- Phßng qu¶n lý kü thuËt : Tham mu cho G§ x©y dùng kÕ ho¹ch SXKD, x©y
dùng ®¬n gi¸ cho tõng c«ng tr×nh, HMCT, so¹n th¶o c¸c hîp ®ång kinh tÕ, tæ chøc
thi c«n c¸c c«ng tr×nh träng ®iÓm cña C«ng ty, kiÓm tra vµ tr×nh Gi¸m ®èc C«ng
ty phª duyÖt thiÕt kÕ tæ chøc vµ biÖn ph¸p thi c«ng cña c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn trong
c«ng t¸c thiÕt kÕ vµ gi¶i quyÕt c¸c víng m¾c vÒ thiÕt kÕ víi t vÊn vµ chñ ®Çu t.
- Phßng thi c«ng an toµn : lµ bé phËn tham mu cho G§, gióp G§ C«ng ty vÒ c¸c
lÜnh vùc qu¶n lý tiÕn ®é thi c«ng c¸c c«ng tr×nh, qu¶n lý an toµn vµ b¶o hé lao
®éng, phèi hîp víi c¸c DN trùc thuéc lËp tæng tiÕn ®é thi c«ng c¸c c«ng tr×nh do
C«ng ty chØ ®¹o c¸c xÝ nghiÖp thi c«ng. Tæng hîp khèi lîng thi c«ng trong tuÇn
c¸c c«ng tr×nh, b¸o c¸o G§ C«ng ty, nghiªn cøu c¸c nguyªn nh©n kh«ng hoµn
thµnh kÕ ho¹ch, ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p nh»m ®Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng. §Þnh kú
hoÆc dét xuÊt kiÓm tra thùc tÕ t×nh h×nh thùc hiÖn tiÕn ®é thi c«ng c¸c c«ng tr×nh.
- Phßng tæ chøc hµnh chÝnh : lµ bé phËn tham mu cho G§, gióp G§ C«ng ty vÒ
c¸c lÜnh vùc : c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù, chÕ ®é chÝnh s¸ch ®èi víi ngêi lao ®éng,
c«ng t¸c ®µo t¹o tuyÓn dông, c«ng t¸c thi ®ua, khen thëng, c«ng t¸c hµnh chÝnh.
Tham gia x©y dùng c¸c ®Þnh møc ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cïng víi ban kinh tÕ – vËt t.
- Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n : gióp G§ C«ng ty vÒ c¸c lÜnh vùc : tµi chÝnh kÕ to¸n,
tÝn dông trong toµn c«ng ty. Gióp G§ C«ng ty kiÓm so¸t b»ng ®ång tiÒn c¸c ho¹t
®éng kinh tÕ tµi chÝnh trong c«ng ty theo c¸c quy ®Þnh vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh
cña Nhµ níc, Tæng C«ng ty vµ C«ng ty.
- Phßng kinh tÕ kÕ ho¹ch : lµ bé phËn tham mu cho G§ gióp G§ C«ng ty c¸c lÜnh
vùc : c«ng t¸c kÕ ho¹ch, c«ng t¸c thÞ trêng vµ ®Êu thÇu mua s¾m vËt t, thiÕt bÞ, xe
m¸y, c«ng t¸c kinh tÕ, c«ng t¸c hîp ®ång kinh tÕ.
- Phßng qu¶n lý c¬ giíi : gióp G§ C«ng ty trong viÖc qu¶n lý toµn bé c¸c mÆt vÒ
c«ng t¸c mua b¸n, nhËp vµ sö dông vËt t, phô tïng c¸c ®¬n vÞ trong toµn bé C«ng
ty.
7
- V¨n phßng §¶ng- §oµn: Quan t©m ch¨m lo c«ng t¸c §¶ng, §oµn trong c«ng ty,
lËp kÕ ho¹ch ®µo t¹o, båi dìng cho §¶ng viªn còng nh thêng xuyªn tæ chøc c¸c
buæi sinh ho¹t §¶ng, ®oµn , v¨n nghÖ ... Nh»m n©ng cao ®êi sèng tinh thÇn cho
c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty.
C¸c ban chøc n¨ng: Cã nhiÖm vô quan s¸t thi c«ng c«ng tr×nh
C¸c ®éi s¶n xuÊt lµ n¬i trùc tiÕp s¶n xuÊt thi c«ng, ®¶m b¶o thùc hiÖn theo ®óng
kÕ ho¹ch, còng nh chÊt lîng c«ng tr×nh mµ ban gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban ®· ®a
ra.
C«ng ty lµ mét thÓ thèng nhÊt vÒ mäi mÆt nªn c¸c viÖc ¸p dông vµo qu¸ tr×nh sx
®Òu giao cho c¸c xÝ nghiÖp trùc tiÕp sx vµ tham gia vµo nhiÒu chu tr×nh kh¸c nhau.
III. T×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc SXKD, tæ chøc qu¶n lý phï hîp víi yªu cÇu
qu¶n lý, tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n ë DN mµ bé m¸y kÕ to¸n cña DN ®îc tæ chøc
theo h×nh thøc NhËt ký chung, kÕ to¸n hµng tån kho, DN ¸p dông ph¬ng ph¸p BQ
gia quyÒn, h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung.
T¹i phßng kÕ to¸n cña C«ng ty : §øng ®Çu lµ kÕ to¸n trëng, tiÕp ®ã lµ phã
phßng kÕ to¸n vµ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n ®îc ®Æt díi sù chØ ®¹o cña Gi¸m ®èc C«ng
ty.
§Ó thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c nhiÖm vô, ®¶m b¶o sù chuyªn m«n ho¸ lao ®éng
cña bé m¸y kÕ to¸n, ®ång thêi c¨n cø vµo ®Æc ®iÓm tæ chøc sx, tæ chøc qu¶n lý
yªu cÇu vµ tr×nh ®é bé m¸y qu¶n lý bé m¸y kÕ to¸n cña DN, C«ng ty cæ phÇn
S«ng §µ 10 ®îc tæ chøc nh sau :
- KÕ to¸n trëng : trùc tiÕp chØ ®¹o vµ ®iÒu hµnh mäi c«ng t¸c nghiÖp vô liªn quan
®Õn tµi chÝnh kÕ to¸n cña C«ng ty, ®ång thêi c©n ®èi nhu cÇu vèn vµ lËp b¸o c¸o
cho cÊp trªn.
Díi kÕ to¸n trëng gåm c¸c : Phã phßng kÕ to¸n vµ c¸c nh©n viªn nh : kÕ
to¸n vËt t, kÕ to¸n TSC§, kÕ to¸n thanh to¸n cho kh¸ch hµng, kÕ to¸n ng©n hµng,
kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXHH, kÕ to¸n thuÕ vµ kÕ to¸n tæng hîp.
Sau ®©y lµ s¬ ®å tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i phßng tµi chÝnh kÕ to¸n C«ng
ty cæ phÇn S«ng §µ 10 :
S¬ ®å tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n
kÕ to¸n trëng
Phã phßng kÕ
to¸n
8
KÕ
to¸n
vËt t
KÕ
to¸n
TSC§
KT
thanh
to¸n
cho
KH
KÕ
to¸n
ng©n
hµng
KT
tiÒn l¬ng vµ
BHXH
KÕ
to¸n
thuÕ
KÕ
to¸n
tæng
hîp
*NhiÖm vô vµ chøc n¨ng cña tõng kÕ to¸n nh sau :
- KÕ to¸n trëng :
+ Gióp G§ tæ chøc, chØ ®¹o, thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh-kÕ to¸n, cung
cÊp th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ trong ph¹m vi toµn C«ng ty theo c¬ chÕ
qu¶n lý vµ cña Tæng C«ng ty theo ®óng ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª, ®iÒu lÖ tæ
chøc kÕ to¸n Nhµ níc vµ ®iÒu lÖ kÕ to¸n trëng hiÖn hµnh.
+ Phæ biÕn híng dÉn cho CBCNV thùc hiÖn kipj thêi c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é thÓ
lÖ tµi chÝnh, kÕ to¸n cña Nhµ níc cu·ng nh cña Tæng C«ng ty.
+ ChÞu tr¸ch nhiÖm ban hµnh c¸c quy chÕ qu¶n lý kÕ to¸n tµi chÝnh, kÕ to¸n cña
C«ng ty theo ®óng chÕ ®é hiÖn han hf cña Nhµ níc vµ cña C«ng ty.
+ Tæ chøc kiÓm tra c«ng t¸c tµi chÝnh- kÕ to¸n trong toµn C«ng ty.
+ Phô tr¸ch c«ng t¸c thu håi vèn.
+ KÕt hîp víi c¸c phßng ban ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng SXKD cña ®¬n vÞ theo tõng
quý vµ n¨m. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc G§ C«ng ty vµ kÕ to¸n trëng cÊp trªn vÒ toµn
bé c«ng t¸c tµi chÝnh-kÕ to¸n cña C«ng ty.
- Phã phßng kÕ to¸n :
+ Phô tr¸ch kiÓm tra híng dÉn nghiÖp vô kÕ to¸n trong toµn C«ng ty. Thêng
xuyªn kiÓm tra, theo dâi viÖc thùc hiÖn nghiÖp vô cña c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n nh :
KÕ to¸n NhËt ký chung, kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXH, kÕ to¸n ng©n hµng, kÕ to¸n
TSC§ ®Ó ®«n ®èc c«ng viÖc vµ chÊn chØnh khi cã sai sãt x¶y ra.
+ ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ toµn bé c«ng t¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, thèng kª, kiÓm kª ®Þnh
kú theo quy ®Þnh cu¶ Tæng C«ng ty, vµ b¸o c¸o kh¸c liªn quan ®Õn nghiÖp vô kÕ
to¸n.
+ Thêng xuyªn kiÓm tra, rµ so¸t sæ s¸ch, b¸o c¸o tµi chÝnh toµn C«ng ty ®Ó n¾m
b¾t sè liÖu h¹ch to¸n vµ ®Ò xuÊt biÖn ph¸p ®iÒu chØnh, xö lý kÞp thêi nÕu sæ s¸ch
ph¶n ¸nh kh«ng râ rµng chÝnh x¸c.
+ Thay mÆt kÕ to¸n trëng C«ng ty ®iÒu hµnh c«ng viÖc khi kÕ to¸n trëng ®i v¾ng.
- KÕ to¸n ng©n hµng :
+ Theo dâi thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n qua ng©n hµng, theo dâi c¸c dù to¸n
vay vèn ®Çu t t¹i c¸c ng©n hµng trªn. Theo dâi hîp ®ång kinh tÕ vµ c«ng nî ph¶i
tr¶ víi c¸c ®¬n vÞ ngoµi Tæng C«ng ty. Thêng xuyªn yªu cÇu c¸c ®¬n vÞ lµm biªn
b¶n ®èi chiÕu c«ng nî ®Ó lµm c¬ së thanh to¸n.
+ Gi¶i quyÕt c¸c c«ng viÖc thanh to¸n qua ng©n hµng hoÆc quü hç trî ph¸t triÓn
khi cÇn thiÕt.
+ Thùc hiÖn c¸c b¸o c¸o qu¶n trÞ thuéc ph¹m vi c«ng viÖc phô tr¸ch.
- KÕ to¸n thanh to¸n :
+ Theo dâi thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n c«ng nî víi c¸c c¸ nh©n trong C«ng
ty.
+ Theo dâi thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n thu håi tiÒn b¸n hµng (hay thu håi
vèn).
+ Theo dâi thùc hiÖn c¸c kho¶n thanh to¸n c«ng nî víi c¸c ®¬n vÞ néi bé Tæng
C«ng ty vµ C«ng ty.
- KÕ to¸n vËt t : hµng ngµy cã nhiÖm vô cËp nhËt sè liÖu vµo m¸y tÝnh, kÕ to¸n
tæng hîp, kÕ to¸n chi tiÕt NVL-CCDC tån kho, tÝnh gi¸ trÞ gi¸ vèn vËt liÖu xuÊt
kho vÒ vËt t nh»m phôc vô c«ng t¸c qu¶n lý cña ®¬n vÞ.
9
- KÕ to¸n TSC§ : cã nhiÖm vô theo dâi viÖc mua s¾m TSC§, tÝnh, trÝch khÊu hao
hµng b¸n cña tõng TSC§ vµ ph©n bæ khÊu hao cho c¸c ®èi tîng sö dông theo
quyÕt ®Þnh sè 206/2003 Q§-BTC ngµy 12/12/2003 cña Bé Tµi ChÝnh. Cô thÓ, bé
phËn nµy ph¶i lËp b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao, b¸o c¸o chi tiÕt t¨ng-gi¶m
TSC§, sæ kÕ to¸n tæng hîp, sæ kÕ to¸n chi tiÕt liªn quan ®Õn TSC§.
- KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXH : cã nhiÖm vô tÝnh to¸n l¬ng ph¶i tr¶ hµng th¸ng
cho CBCNV theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Tæng C«ng ty vµ C«ng ty, theo dâi viÖc
thu nép BHXH, BHYT vµ quyÕt to¸n c¸c kho¶n b¶o hiÓm trªn víi c¬ quan B¶o
hiÓm , theo dâi c¸c kho¶n BHXH, BHYT vµ c¸c nghÜa vô kh¸c trõ qua l¬ng cña
tõng CBCNV.
- KÕ to¸n thuÕ : cã nhiÖm vô trÝch sè thuÕ ph¶i nép cña C«ng ty, quyÕt to¸n thuÕ
vµ nép thuÕ cho c¬ quan Nhµ níc. Sè liÖu cña c¬ quan nµy ®îc dùa trªn sè liÖu ®îc cËp nhËt tõ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n TiÒn mÆt, TGNH,.. C¸c b¸o c¸o mµ bé phËn
nµy cung cÊp ®ã lµ : B¶ng kª thuÕ ®Çu vµo, tê khai thuÕ, sæ chi tiÕt c¸c TK thuÕ.
- KÕ to¸n tæng hîp :
+ Thùc hiÖn nhiÖm vô ghi sæ s¸ch, kÕ to¸n nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh hµng ngµy
cña C«ng ty.
+ KiÓm tra theo dâi c¸c kho¶n thu nhËp cña Tæng C«ng ty vµ gi÷a C«ng ty víi
c¸c XÝ nghiÖp thµnh viªn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.
+ Thùc hiÖn lËp b¸o c¸o tµi chÝnh vµ b¸o c¸o qu¶n trÞ theo ®óng quy ®Þnh cña
Nhµ níc vµ Tæng C«ng ty.
+ Theo dâi kª khai, quyÕt to¸n thuÕ VAAT; thuÕ TNDN vµ c¸c kho¶n thanh to¸n
víi ng©n s¸ch nhµ níc.
+ Thêng xuyªn rµ so¸t, kiÓm tra sæ s¸ch kÕ to¸n ®Ó n¾m b¾t sè liÖu h¹ch to¸n vµ
t×nh h×nh tµi chÝnh biÕn ®éng, kÞp thêi b¸o c¸o kÕ to¸n trëng C«ng ty.
* Díi c¸c xÝ nghiÖp trùc thuéc : còng tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n nh c¬ quan C«ng
ty nhng sè lîng ngêi th× Ýt h¬n. ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc thêng h¹ch to¸n riªng, cã
BC§KT riªng, vµ h¹ch o¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ C«ng ty qua Tµi kho¶n
c«ng nî néi bé (TK 136 vµ TK 336).
Sau ®©y lµ tr×nh tù vµ ph¬ng ph¸p ghi sæ NhËt ký chung
S¬ ®å tr×nh tù h¹ch to¸n theo h×nh thøc NhËt ký chung
Chøng tõ gèc
Sæ (thÎ) h¹ch to¸n chi tiÕt
NhËt ký chuyªn dïng
NhËt ký chung
Sæ c¸i
B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n
10
B¸o c¸o kÕ to¸n
B¶ng tæng hîp chi tiÕt
Ghi chó :
: ghi hµng ngµy
: ®èi chiÕu
: ghi cuèi th¸ng
: ghi ®Þnh kú
IV, C¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn S«ng §µ 10.
4.1.kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t ng¾n h¹n vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n:
Doanh nghiÖp ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung nªn cã s¬ ®å lu©n
chuyÓn mét sè chøng tõ vÒ h¹ch to¸n tiÒn mÆt nh sau :
4.1.1: KÕ to¸n TiÒn MÆt
a, C«ng t¸c qu¶n lý tiÒn mÆt t¹i c«ng ty.
TiÒn mÆt t¹i c«ng ty lµ bé phËn vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty ®ång thêi còng lµ t¸i
s¶n lu ®éng cña c«ng ty, ®ang tån t¹i díi h×nh thøc tiÒn tÖ nh tiÒn ViÖt Nam , TiÒn
göi ng©n hµng
- do tiÒn mÆt lµ lo¹i TSC§ cã tÝnh thanh kho¶n cao , v× vËy viÖc qu¶n lý tiÒn mÆt
ph¶i hÕt søc ®îc coi träng
+, TiÒn mÆt cña c«ng ty ®îc b¶o qu¶n trong kÐt s¾t
+, ViÖc cÊt gi÷ thu, chi tiÒn mÆt do thñ quü cña c«ng ty ®¶m nhËn
+, Vµo cuèi th¸ng kÕ to¸n yªu cÇu thñ quü tiÕn hµnh kiÓm kª quü, lËp biªn b¶n
kiÓm kª, sau ®ã ®èi chiÕu vèn quü tån t¹i trªn sæ s¸ch neus cã chªnh lÖch ph¶i cã
biÖn ph¸p gi¶i quyÕt kÞp thêi.
b, Thñ tôc tr×nh tù lu©n chuyÓn .
- Chøng tõ gåm
+, Chøng tõ KÕ to¸n t¨ng tiÒn mÆt :phiÕu thu
+, Chøng tõ kÕ to¸n gi¶m tiÒn mÆt: PhiÕu chi
*, Chøng tõ KÕ to¸n t¨ng tiÒn mÆt:
H¹ch to¸n t¨ng tiÒn mÆt kÕ to¸n toµn c«ng ty sö dông chñ yÕu lµ phiÕu thu.
PhiÕu thu lµ mét chøng tõ kÕ to¸n tËp hîp khi c¸c nghiÖp vô thu tiÒn mÆt nhËp vµo
quü
Ngêi ta sö dông phiÕu thu lµm c¨n cø ®Ó ghi sæ quü ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n tËp
hîp cã liªn quan ®Õn Nî TK111.
- Mçi phiÕu thu lËp 3 liªn:
+, Mét Liªn :Lu t¹i cuèng.
+, Mét liªn: Giao cho thñ quü.
+, Mét liªn: Giao cho ngêi nép
*, Chøng tõ kÕ to¸n gi¶m tiÒn mÆt: chñ yÕu lµ phiÕu chi.PhiÕu chi lËp thµnh 2 liªn.
+, Mét liªn lu t¹i cuèng.
+, Mét liªn giao cho thñ quü ®Ó xuÊt quü, ghi sæ quü sau ®ã chuyÓn ®Õn cho kÕ
to¸n ghi sæ kÕ to¸n vµ lu tr÷.
11
S¬ §å Tr×nh Tù ghi chÐp tiÒn mÆt t¹i c«ng ty
PhiÕu thu,PhiÕu Chi
(3)
(1)
Sæ NhËt Ký Chung
(sæ nhËt ký ®Æc biÖt)
(2)
Sæ quü TiÒn MÆt
Sæ C¸i TK 111
Ghi Chó
ghi hµng ngµy
ghi cuèi th¸ng
®èi chiÕu
(1): C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi vµo sæ NhËt Ký Chung ®îc ghi hµng ngµy
(2): C¨n cø vµo sæ NhËt Ký Chung ghi cuèi th¸ng vµo sæ c¸i
(3): C¨n cø vµo phiÕu thu, chi hµng ngµy ghi v¸o sæ quü tiÒn mÆt.
c, ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tiÒn mÆt
- TK Sö Dông: TK 111- TiÒn MÆt
- Sæ s¸ch liªn quan ®Õn kÕ to¸n TiÒn MÆt
C¨n có vµo mét sè nghiÖp vô t¨ng gi¶m TiÒn MÆt ph¸t sinh trong th¸ng kÕ to¸n
lËp PhiÕu Thu, PhiÕu Chi
12
Đơn vị: Công ty cổ phần Sông Đà 10
Địa chỉ: Tầng 5- tòa nhà Sông ĐàMỹ Đình Từ Liêm- HN.
PHIẾU THU
Ngày 20 tháng 03 năm 2006
Quyển Số:
Số:
Nợ TK 111
Có TK 141
Họ tên người nôôp tiền: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng vâôt tư
Lý do nôôp: Hoàn tạm ứng
Số tiền:1000.000 đ.(viết bằng chữ): Môôt triêôu đồng chẵn
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Đã nhâôn đủ số tiền: môôt triêôu đồng chẵn
Ngày 20 tháng 03 năm 2006
Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng người lâôp người nôôp thủ quy
(ký, đóng dấu)
(ký)
(ký)
(ký)
(ký)
4.1.2: Kế toán Tiền gửi Ngân Hàng
Tiền gửi ngân hàng ở công ty và giá trị các lọai vốn bằng tiền mà công ty gửi
vào ngân hàng.
13
a, Sơ Đồ Trình tự ghi chép kế toán TGNH
Giấy báo nợ ,báo có,
UNC,UNT
(3)
(1)
Sæ NhËt Ký Chung
(2)
Sæ C¸i TK 112
Sæ theo dõi TGNH
Ghi Chó
ghi hµng ngµy
ghi cuèi th¸ng
®èi chiÕu
b, Chứng Từ Kế toán TGNH
- Chứng từ tăng TGNH tại công ty
Để hạch toán tăng TGNH kế toán suer dụng chủ yếu là giấy báo có.
- Giấy báo có là chứng từ kế toán do ngân hàng lâ âp và gửi đến doanh nghiê âp
báo cho đơn vị biết có mô ât khoản tiền nào đó đã được nhâ âp vào TK TGNH của
đơn vị làm tăng tiền gửi của đơn vị .
- Chứng từ Kế toán giảm TGNH tại công ty: Giấy báo nợ , ủy nhiê âm chi .
4.1.3: Kế toán tiền đang chuyển ở công ty
Tiền đang chuyenr gồm tiền viê ât nam, ngoại tê â của doanh nghiê âp đã gửi vào
ngân hàng, kho bạc nhưng chưa nhâ ân được giấy báo của ngân hàng, kho bạc
*, chứng từ kế toán:
Phiếu chi, giấy nô pâ tiền, biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền
Tài khản: TK113- Tiền đang chuyển
4.2: Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
14
4.2.1: các hình thức tính lương mà công ty dang áp dụng
- phương phấp tính lương thời gian : tiền lương thời gian là tiền lương trả cho
người lao đô nâ g theo thời gian làm viê âc cấp bâ âc hoă âc chức danh và thang lương
theo quy định.
Cách tính:
Tiền lương thời gian phải trả
Thời gian
=
cho người LĐ trong tháng
Đơn giá tiền lương
Thời gian
Đơn giá tiền lương
x
Làm viê âc
Thời gian
Hệ số lương x Mức lương tối thiểu hiện hành
= ------------------------------------------------------------.
Số ngày làm việc theo chế độ (26 ngày)
- Phương pháp tính lương sản phẩm : là tiền lương tính theo số lượng, chất
lượng của sản phẩm hoàn thành hoă âc khối lượng công viê âc đã làm xong được
nghiê âm thu
Tiền lương
khối lượng công việc
Đơn giá tiền lương
=
x
Sản phẩm
hoàn thành đủ tiêu chuẩn
sản phẩm
4.2.2: Phương pháp trích các khoản lương
Các khoản trích theo lương và BHXH , BHYT, KPCĐ.
Không trích trước tiền lương nghỉ phép .
- BHXH được trích là : 20% theo lương thực tế của toàn công ty.
- BHYT được trích là 3% theo lương thực tế của toàn công ty.
+, BHYT được tính vào chi phí SXKD bằng tiền lương thực tế và chi phí của
công ty x 2%.
+,
BHYT người lao đô nâ g
Tổng tiền lương
=
x 1%.
Phải đóng
thực tế của công ty
- KPCĐ dược trích 2% trên tổng tiền lương thực tế và tính tất cả vào chi phí
SXKD theo công thức:
Kinh phí
Tổng tiền lương thưc
=
công đoàn
x 2%
tế của toàn công ty
*, Cơ sở lâ âp bảng thanh toán lương
15
Để thanh toán được tiền lương cho cán bô â CNV thì phải dựa vào:
+, Bảng chấm công.
+, phiếu xác nhâ ân sản phẩm hoă âc công viê âc hoàn thành
+, Bảng thanh toán tiền lương , bảng tổng hợp tiền lương.
+, Phiếu chi lương.
4.2.3. Sơ đồ luân chuyển chứng từ của trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và các
khoản trích theo lương của công ty:
Bảng Thanh toán lương
Sổ chi tiết TK
Nhâ ât Ký chung
3382,3383,3384
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ cái TK 334,338
Bảng cân đối TK
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
ghi hµng ngµy
ghi cuèi th¸ng
®èi chiÕu
4.2.4: Phương pháp kế toán tiền lương:
- TK sử dụng: TK 334 : phải trả cho CNV
16
TK 338: phải trả ,phải nô pâ khác.
- Sổ sách sử dụng : Bảng thanh toán tiền lương.
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ
4.3.kế toán tài sản cố định :
khái niệm : - Tài sản cố định là những tư liệu lao động chủ yếu và những
tài sản khác có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài .
- Tài sản cố định có hình thái vật chất cụ thể và cũng có thể tồn tại
dưới hình thái giá trị được sử dụng để thực hiện một hoặc một số chức năng nhất
định trong quá trình sản xuất kinh doanh.
4.3.1.các chứng từ kế toán tăng giảm TSCĐ ở công ty Cổ phần Sông Đà 10.
- Để hạch toán tăng giảm TSCĐ, kế toán dùng các chứng từ :
+ Hóa đơn mua tài sản cố định.
+ Phiếu chi mua tài sản cố định.
+ Giấy báo nợ liên quan đến trả TSCĐ.
+ Biên bản giao, nhận TSCĐ đưa vào sử dụng.
+ Biên bản bàn giao TSCĐ.
- Để hạch toán giảm TSCĐ, kế toán dùng chứng từ như biên bản thanh lý
TSCĐ.
4.3.2.phương pháp ghi sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ ở Công ty cổ phần Sông
Đà 10.
- Thẻ TSCĐ : Là chứng từ kế toán, vừa là sổ kế toán dùng để theo dõi chi tiết
từng loại TSCĐ, tình hình thay đổi guyên giá, giá trị hao mòn đã trích hàng năm
của TSCĐ .
+ Phương pháp ghi :
Mỗi tài sản cố định được lập một thẻ TSCĐ.
Trong thẻ ghi đầy đủ các chỉ tiêu giống như biên bản giao, nhận TSCĐ gồm :
Tên, ký hiện, mã hiệu.
+ Căn cứ lập thẻ TSCĐ : Là dựa vòa biên bản giao, nhận TSCĐ, biên bản
đánh giá lại TSCĐ, bảng tính khấu hao TSCĐ và các tài liệu kỹ thuật có liên quan
.
Sổ TSCĐ là một sổ kế toán chi tiết mở để theo dõi cho từng loại TSCĐ. Mỗi
TSCĐ được mở một quyển hoặc loại TSCĐ trên một quyển nhưng mỗi loại được
dùng một số trang nhất định.
+ Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ tăng giảm TSCĐ, biên bản bàn giao
TSCĐ, biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ.
+ Nội dung ghi : Sổ TSCĐ phải ghi các chỉ tiêu cơ bản như biên bản giao
nhận TSCĐ, số hiệu ngày tháng chứng từ, tên, đặc điểm, ký hiệu của TSCĐ, nước
sản xuất, năm tháng đưa vào sử dụng TSCĐ, nguyên giá TSCĐ.
Tỷ lệ khấu hao một năm, số tiền khấu hao một năm, số khấu hao cộng dồn
tính từ thời điểm ghi giảm TSCĐ và ghi số hiệu, ngày tháng, lý do giảm TSCĐ.
4.3.3.kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ.
17
- Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ quả lý và trình độ chuyên
môn của các nhân viên công ty nên công ty đang sử dụng hình thức kế toán theo
hình thức nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ CỦA KẾ TOÁN
TĂNG, GIẢM TSCĐ
Chứng từ gốc
Sổ chi tiết
TK211, 213
Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiết
tăng, giảm TSCĐ
Sổ cái TK211, 213
Báo cáo kế toán
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày.
: Ghi cuối tháng.
4.3.4.Kế toán khấu hao TSCĐ.
18
Khái niệm :
TSCĐ của công ty khi đưa vào sử dụng trong quá trình sản xuất thì bị hao
mòn dần. Phần giá trị hao mòn này được chuyển vào giá trị sản phẩm công việc
làm ra dưois hình thức khấu hao TSCĐ. Vậy khấu hao TSCĐ ở công ty là việc
tính chuyển phần giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng vào chi phí
sản xuất kinh doanh của đối tượng sử dụng TSCĐ đó nhằm thu hồi vốn đầu tư để
tái sản xuất kinh doanh.
Việc tính khấu hao TSCĐ nhằm thu hồi lại vốn đầu tư trong một thời gian
nhất dịnh để tái sản xuất TSCĐ khi bị hư hỏng, thanh lý, bị loại khỏi sản xuất.
4.3.4.1.Phương pháp khấu hao TSCĐ theo tình hình thực tế.
Hiện nay công ty cổ phần lắp máy điện nức và xây dựng 2 sử dụng phương
pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (phương pháp khấu hao
bình quân, phương pháp khấu hao tuyến tính cố định ) :
- Là phương pháp khấu hao mà mức khấu hao hàng năm không thay đổi
trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ.
- Theo phương pháp này mức Kh bình quân (Mkhbq) được tính như sau:
Giá trị phải khấu hao
Mkhbq năm = -----------------------------Số năm sử dụng
- Nếu thực hiện trích KH cho từng tháng thì :
Mkhbq năm
Mkhbq Tháng = ----------------------12 tháng
- sau khi tính được mức khấu hao của từng TSCĐ, Công ty phải xác
định mức khấu hao của từng bộ phận sử dụng TSCĐ và tập hợp chung cho toàn
doanh nghiệp.
- khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng :
Khấu hao TSCĐ
Phải trích trong
tháng
Mức khấu hao tăng
khấu hao
Khấu hao
Khấu hao
= TSCĐ đã trích + TSCĐ tăng - TSCĐ giảm .
tháng trước
trong tháng trong tháng
Mức khấu hao bình quân tháng
19
số ngày
= -------------------------------------- x
Giảm trong tháng
30 ngày
còn lại của
tháng
4.3.4.2.Cơ sở để lập bảng phân bổ .
Căn cứ vào 4 chỉ tiêu :
- Chỉ tiêu I : Số khấu hao đã trích tháng trước.
Chỉ tiêu này lấy từ số khấu hao của quý trước.
- Chỉ tiêu II : Số khấu hao tăng trong quý.
Chỉ tiêu này được xác định từ các biên bản bàn giao tăng TSCĐ của quý
trước .
- Chỉ tiêu III : Số khấu hao giảm trong quý .
Chỉ tiêu này xác định trên cơ sở các biên bản thanh lý, nhượng bán, biên
bản bàn giao TSCĐ.
-
Chỉ tiêu IV : Số khấu hao phải trích quý, tháng này = I + II + III.
4.3.4.3.Kế toán sửa chữa TSCĐ.
- Các phương thức sữa chữa TSCĐ áp dụng trong hoạt động của công ty:
+ Sửa chữa thường xuyên TSCĐ ở công ty là sửa chữa nhỏ mang tính chất bảo
trì, bỏa dưỡngTSCĐ, chi phí sửa chữa ít, thời gian sửa chữa ngắn nên công ty
không phải dự toán.
+ Công ty còn có phương thức sửa chữa lớn TSCĐ.
- Trình tự hạch toán sửa chữa TSCĐ :
Để công ty hoạch toán các chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ kế toán sử
dụng các chứng từ : Phiếu xuất, nhập vật liệu sửa chữa thường xuyên hoặc phiếu
thanh toán thường xuyên để từ đó kế toán hạch toán tiếp các khoản chi phí đó vào
các đối tượng sử dụng TSCĐ.
Để hoạch toán các chi phí sữa chửa lớn TSCĐ, kế toán sử dụng chứng từ biên
bản giao nhận TSCĐ, sửa chữa lớn hoàn thành trên cơ sở các chứng từ này kế
toán hạch toán trực tiếp các tài khoản chi phí đó vào các đối tượng sử dụng
TSCĐ.
4.3.4.4.Sổ sách kế toán sử dụng để hạch toánTSCĐ.
20
- Xem thêm -
.DOC 
102 
53 
82 
