Tài liệu Đề tài Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty thương mạI –gia công kim khí thép TháI Nguyên

B¸o c¸o tæng hîp Lêi nãi ®Çu Hoµ nhËp nhng nhng kh«ng hoµ tan, ®ã lµ híng híng ®I mµ §¶ng vµ nhµ níc níc XHCH ViÖt Nam ®· chän trong t×nh h×nh ®æi míi.Tõ khi më cöa níc níc ta ®· cã nhiÒu thµnh tùu lín trong kinh tÕ.NÒn kinh tÕ kh«ng ngõng ph¸t triÓn,n¨m sau t¨ng trëng trëng h¬n n¨m tríc tríc vµ ®Æc biÖt lµ n¨m 2000 níc níc tavÉn ®øng vÉn d÷ ®Òu tèc dé t¨ng trëng trëng trong khi c¸c níc níc trong khu vùc ®ang bÞ ¶nh hëng hëng rÊt l¬nds cña sù khñng ho¶ng kinh tÕ thÕ giíi. §Ó ®¹t ®îc ®îc ®IÒu ®ã ®· cã sù gãp søc kh«ng nhá cña bé phËn h¹ch to¸n kÐ to¸n. H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét bé phËn cÊu thµnh quan träng cña hÖ thèng c«ng cô qu¶n lý kÕ to¸n tµi chÝnh kh«ng nh÷ng cã vai trß tÝch cùc trong viÖc qu¶n lý ®iÒu hµnh vµ kiÓm so¸t ho¹t ®éng kinh tÕ mµ cßn v« cïng quan träng ®èi víi ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n võa mang tÝnh khoa häc, võa mang tÝnh nghÖ thuËt, nã ph¸t huy t¸c dông nh mét c«ng cô s¾c bÐn, cã hiÖu lùc phôc vô yªu cÇu qu¶n lý kinh doanh trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ nh hiÖn nay. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng lý do trªn vµ nay cã ®iÒu kiÖn tiÕp xóc víi thùc tÕ, nhÊt lµ cã sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c¸c anh chÞ phßng kÕ to¸n c«ng ty vµ c« gi¸o híng dÉn em ®· m¹nh d¹n nghiªn cøu ®Ò tµi. “C«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty th¬ng th¬ng m¹I –gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ". nh»m lµm s¸ng tá nh÷ng vÊn ®Ò víng víng m¾c gi÷a thùc tÕ vµ lý thuyÕt ®Ó cã thÓ hoµn thiÖn bæ sung kiÕn thøc ®· tÝch luü ®îc ®îc ë líp. 89 B¸o c¸o tæng hîp B¸o c¸o thùc tËp gåm 3 phÇn: PhÇn I: §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh vµ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹I- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn. nguyªn PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹I- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn. PhÇn III: Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹I –gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn. nguyªn Do thêi gian thùc tËp cßn Ýt vµ kh¶ n¨ng thùc tÕ cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ nªn b¶n b¸o c¸o thùc tËp kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, em rÊt mong nhËn ®®îc ý kiÕn ®ãng gãp cña thÊy c« gi¸o vµ c¸c b¹n ®Ó hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! PhÇn I 90 B¸o c¸o tæng hîp §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh vµ c«ng t¸c tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty th¬ng m¹I-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn 91 B¸o c¸o tæng hîp I. §Æc ®iÓm cña c«ng ty th¬ng m¹I-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn :. 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn: C«ng ty Th¬ng Th¬ng M¹I-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®îc thµnh lËp víi sù gãp vèn cña 3 ngêi, t¬ng ®¬ng tæng sè vèn ®iÒu lÖ ban ®Çu lµ 500 triÖu. Trªn c¬ së th©n quen vµ cã sù hîp t¸c lµm ¨n víi nhau tõ tríc ®©y cïng víi sù hËu thuÉn cña c«ng ty thÐp cã ®Þa bµn t¹i Th¸I Nguyªn , ngµy 11/5/2000 ®îc sù chÊp nhËn cña së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t thµnh phè Hµ Néi cÊp giÊy phÐp kinh doanh sè 0102000495 c«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®îc phÐp ho¹t ®éng víi ngµnh nghÒ ®¨ng ký kinh doanh lµ: (bu«n b¸n,®¹i lý, ký göi hµng ho¸ s¶n xuÊt gia c«ngkim khÝ ) . C«ng ty lµ mét doanh ngiÖp t nh©n ho¹ch to¸n ®éc lËp ,cã trô së chÝnh t¹i 54 Hai Bµ Trng-Hoµn KiÕm-Hµ Néi. Víi ®éi ngò 16 c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é trong ®ã bé phËn qu¶n lý chiÕm 7 ngêi mét tû träng kh¸ lín so víi toµn bé nh©n c«ng trong toµn c«ng ty, C«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®· kh«ng ngõng cñng cè vµ ngµy cµng më réng (mçi n¨m n©ng sè vèn ®iÒu lÖ thªm kho¶ng trªn díi 50 triÖu), gi¶i quyÕt nhu cÇu thiÕt yÕu cho x· héi thùc hiÖn nhiÖm vô , ®i ®óng híng ®i ®· ®Æt ra khi míi thµnh lËp c«ng ty HiÖn nay, C«ng ty th¬ng th¬ng m¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn lµ mét c«ng ty vÉn trùc thuéc c«ng ty thÐp Th¸I Nguyªn (t¹i Th¸I Nguyªn) ho¹t ®«ng,tån t¹i víi t c¸ch ph¸p nh©n lµ mét c«ng ty TNHH 100% vèn t nh©n MÆc dï cã nhiÒu biÕn ®éng vÒ mÆt tæ chøc nhng trong gÇn 3 n¨m qua (2000 – 2003) c«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®· vµ ®ang mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao, nhÞp ®é t¨ng trëng hµng n¨m ®¹t kÕ ho¹ch ®Ò ra. Nh÷ng n¨m qua víi ®µ ph¸t triÓn nhanh cña ngµnh x©y dùng vµ sù ®« thÞ ho¸ cña ®Êt níc c«ng ty Th¬ng Th¬ng m¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®· më thªm mét sè ®¹i lý míi vµ vÉn cã nhu cÇu më thªm song song víi ®IÒu ®è c«ng ty ®· më thªm m«t v¨n phßng ®Ëi diÖn taÞ 623 ®êng ®êng NguyÔn Tr·I-Thanh Xu©nHµ Néi. Cïng víi sù ph¸t triÓn cña x· héi, sù c¹nh tranh trong c¬ chÕ thi trêng, c«ng ty th¬ng th¬ng m¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®· ho¹t ®éng vµ tr¶i qua nhiÒu biÕn ®æi th¨ng trÇm ®Ó tù kh¼ng ®Þnh m×nh hoµ nhËp víi nÒn kinh tÕ n¨ng ®éng kh«ng ngõng ®i lªn b¸m s¸t nhiÖm vô lîi nhuËn cña c«ng ty m×nh lµm ph¬ng híng ph¸t triÓn cho c«ng ty. 2.Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c«ng ty Th¬ng m¹i- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn . 2.1.Chøc n¨ng: Lµ mét doanh nghiÖp th¬ng m¹i cho nªn chøc n¨ng chñ yÕu cña c«ng ty lµ kinh doanh nh»m thùc hiÖn nhiÖm vô mua b¸n c¸c lo¹i s¶n phÈm thÐp víi c¸c c«ng ty vµ doang nghiÖp trong níc, vËt t x©y dùng(phÇn nµy chiÕm tû träng nhá)… kinh doanh mua b¸n thÐp x©y dùng ®em l¹i nguån chÝnh cho c«ng ty chiÕm 90% doanh thu vµ lµ ho¹t ®éng chñ yÕu cña c«ng ty. C«ng ty nhËp c¸c 92 B¸o c¸o tæng hîp lo¹i thÐp cã kÝch cì kh¸c nhau sau ®ã b¸n cho c¸c c«ng ty hoÆc ®¬n vÞ t nh©n trong níc. Ngoµi ra ®Ó t¹o ®IÒu kiÖn cho thÐp b¸n ch¹y h¬n, c«ng ty cßn kinh doanh thªm mét sè vËt t x©y dùng kh¸c . H¬n n÷a c«ng ty con tù gia c«ng thªm mét sè mÆt hµng phô ®Ó b¸n kÌm nh: ®inh,gi©y gai,c¸c lo¹i gi©y thÐp…Víi thÞ trêng æn ®Þnh, ngµnh kinh danh nµy mang l¹i cho c«ng ty nguån l·i ®¸ng kÓ. Víi vai trß lµ mét t nh©n trong phÇn s¶n xuÊt thªm c«ng ty ®· tËn dông nguyªn liÖu s¨n cã cña m×nh vµ ®· gi¶m ®îc ®¸ng kÓ phÇn chi phÝ t¨ng mét nguån lîi t¬ng ®¬ng vµ lu«n æn ®Þnh gãp phÇn lµm t¨ng doanh thu hµng n¨m vµ më réng quan hÖ cña c«ng ty. Sau kh©u kinh doanh mua b¸n thÐp, cöa hµng b¸n lÎ ®em l¹i cho c«ng ty mét nguån thu t¬ng ®èi chiÕm 25% doanh thu. 2.2.NhiÖm vô: - Môc ®Ých kinh doanh thùc hiÖn theo quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp vµ kinh doanh c¸c mÆt hµng ®· ®¨ng ký cô thÓ.Cã tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc nh nép thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c vµo ng©n s¸ch Nhµ níc. - B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña doanh nghiÖp ®îc giao. - Tæ chøc vµ qu¶n lý tèt lao ®éng trong doanh nghiÖp. 3.Tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. 3.1.C¸c kh¸ch hµng vµ mÆt hµng cung øng cña doanh nghiÖp: Lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh ®a d¹ng cã nhiÒu lo¹i hµng ho¸ nªn c«ng ty ph¶i giao dÞch tiÕp xóc víi nhiÒu kh¸ch hµng vµ c¬ së tiªu thô kh¾p khu vùc phÝa B¾c. Nh÷ng kh¸ch hµng truyÒn thèng cã vÞ trÝ ®Æc biÖt trong sù ph¸t triÓn cña c«ng ty nh: C«ng ty kinh doanh th¬ng m¹i vÇ ph¸t triÓn thÐp Huy §¹t, nhµ m¸y c¬ khÝ 25 bé quèc phßng ,cöa hµng kim khÝ 14,c«ng ty vËt liÖu x©y dùng vµ x©y l¾p,c«ng ty TNHH Thµnh TuyÕt,C«ng ty c¬ giíi x©y dùng, c«ng ty thÐp Th¸I Nguiyªn, c«ng ty thÐp ViÖt Hµn,c«ng ty kinh doanh thÐp vµ vËt t hµng ho¸, c«nh ty TNHH Toµn Cçu,V¹n Léc,VÜnh Long… Ngoµi ra ë d íi c¸c cöa hµng cßn thu hót mét sè kh¸ch hµng mua lÎ phong phó ë thÞ trêng Hµ Néi. Nh×n chung c¸c mÆt hµng cung øng cña c«ng ty hÇu hÕt lµ thÐp phi trßn, thanh, tÊm, lËp lµ. NgoµI ra cßn cã mét sè s¶n phÈm di kÌm nh: b¶n m·, hép cäc, ®inh, líi thÐp,m¾t b×nh…C«ng ty ®ang cã ph¬ng híng më thªm mét sè mÆt hµng míi. Song ®Ó cã mét c¬ së v÷ng ch¾c c«ng ty ph¶I më thªm mét lho n÷a vµo ho¹t ®éng. Trong ®IÒu kiÖn hiÖn nay th× cha gi¸m quyÕt ®Þnh 3.2 KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp N¨m 2001-2002 ®¬n vÞ: ®ång B¶ng so s¸nh chi tiªu thùc hiÖn n¨m 2001 víi n¨m 2002: Thùc hiÖn So s¸nh 93 B¸o c¸o tæng hîp ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m2002 1 2 3 1. Doanh thu thuÇn : 36800100000 33723489700 2. Gi¸ vèn: 36633100000 33351334719 3. Chi phÝ b¸n hµng: 78000000 80526900 4. Chi phÝ QLDN: 28000000 127532110 5. LN trîc thuÕ: 61000000 164095971 6.ThuÕ TNDN (32%): 19520000 52510711 7. LN sau thuÕ: 41480000 111585260 Chªnh lÖch (%) 4=3-2 5=4:2 -3076610300 -3281785281 2526900 99532110 103095971 32990711 2105260 - 8,36 - 8,96 3,24 355,47 1,69 1,69 1,69 Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy doanh thu n¨m 2002 chØ ®¹t 91,64% so v¬I n¨m 2001, gi¶m 3076610300 ®ång t¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 8,36%. Gi¸ vèn gi¶m 3281785281 ®ång ®¹t 91,04% t¬ng øng víi tû lÖ gi¶m lµ 8,96%.Chi phÝ qu¶n lý t¨ng 2526900 ®ång t¬ng ®¬ng 3,24%. §Æc biÖt chi phÝ qu¶n lý t¨ng kh¸ m¹nh 99532110 ®ång hay tû lÖ t¨ng lªn tíi 355,47% (§IÒu nµy qu¶ lµ ®¸ng kinh ng¹c).Song lîi nhuËn tríc thuÕ n¨m 2002 l¹i nhiÒu h¬n 103095971 ®ång so víi n¨m 2001t¬ng ®¬ng t¨ng 1,69%.®IÒu nµy lµ do gi¸ vèn n¨m 2002 gi¶m t¬ng ®èi lín so víi n¨m 2001. Do vËy nép ng©n s¸ch nhµ níc n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 32990711 ®ång t¬ng øng víi tû lÖ 1,69%%. Tr¶I qua 1 n¨m ho¹t ®éng kinh doanh ®Çy s«I ®éng, tuy r»ng doanh sè kh«ng ®¹t b»ng n¨m tríc céng thªm sù gia t¨ng kh¸ lín vÒ chi phÝ kinh doanh nhng c«ng ty vÉn ®øng v÷ng vµ thu l¹i ®îc sè lîi nhuËn kh¶ quan h¬n n¨m tríc. §IÒu nµy còng cã nghÜa lµ c«ng ty ®· hoµn thµnh tèt h¬n nghÜa vô ®èi víi nhµ níc so víi n¨m ngo¸I. §Ó ®¸nh gi¸ kü h¬n t×nh h×nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ta sö dông thªm mét sè chØ tiªu ho¹t ®éng sau: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ sù hiÖu qu¶ trong kinh doanh: Sö dung hai tØ sè : +) Gi¸ vèn trªn doanh thu +) Lîi nhuËn trªn doanh thu Hai chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh : trong 1 ®ång doanh thu ph¶I tèn bao nhiªu ®ång gi¸ vèn vµ còng mét ®ång doanh thu Êy sÏ t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. ¸p dung ta cã: +) N¨m 2001: Gi¸ vèn / Doanh thu = 36533100000 / 36800100000 = 0,993 Lîi nhuËn / Doanh thu = 61000000 / 36800100000 = 0,00166 Nh vËy: 1000 ®ång doanh thu ph¶I m¸t 993 ®ång gi¸ vèn vµ t¹o ®îc 1,66 ®ång lîi nhuËn. 94 B¸o c¸o tæng hîp +) N¨m 2002 : Gi¸ vèn/Doanh thu = 33351334719 / 33723489700 = 0,989 Lîi nhuËn/ Doanh thu = 164095971 / 33723489700 = 0,00487 Cßn ë ®©y: 1000 ®ång doanh thu mÊt 989 ®ång gi¸ vèn vµ t¹o ®îc 1,91 ®ång lîi nhuËn VËy lµ, n¨m 2002 kinh doanh cã hiÖu qu¶ h¬n n¨m 2001 ®ã lµ sù nç lùc cña c«ng ty trong viÖc ®Çu t chi phÝ vµo kinh doanh (gi¶m 4 ®/1000 ® doanh thu) vµ thu l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ ®Ých thùc (t¨ng 3,21 ® / 1000 ® doanh thu).§ã lµ ®IÒu hiÎn nhiªn cã thÓ dÔ nhËn thÊy ë nh÷ng c«ng ty lµm ¨n ph¸t ®¹t. §IÒu mµ kh«ng ph¶I doanh nghiÖp nµo còng lµm ®îc trong t×nh h×nh kinh tÕ hiÖn nay. 4. Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Th¬ng M¹i-gia c«ng kim hkÝ thÐp th¸I nguyªn . C«ng ty Th¬ng Th¬ng M¹i-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn lµ mét ®¬n vÞ t nh©n tiªu biÓu cho lo¹i h×nh doanh nghiÖp võa vµ nhá víi bé m¸y gän nhÑ ,®¶m b¶o yªu cÇu, nhiÖm vô ho¹t ®éng cña c«ng ty, thóc ®Èy kinh doanh ph¸t triÓn, tiÕt kiÖm chi phÝ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ . Qua t×m hiÓu tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh ph¸t triÓn m¹nh ë c«ng ty Th¬ng Th¬ng M¹i- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®îc x©y dùng theo c¬ cÊu trùc tuyÕn, chøc n¨ng ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau: S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng Ty Th¬ng Th¬ng M¹i- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn Gi¸m §èc Phßng Hµnh ChÝnh Phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n Phßng Kinh doanh Phßng nghiÖp vô tæng ®¹i lý Cöa Hµng Tr¹m kho vËn t¶i Nhæn §¹i lý b¸n lÎ Theo c¬ cÊu tæ chøc trªn ,gi¸n ®èc lµ ngêi chØ ®¹o trùc tiÕp c¸c ho¹t ®éng cña c¸c phßng ban, cöa hµng, kho tr¹m, c¸c bé phËn phßng ban lµm tham mu thùc hiÖn c¸c m« h×nh lý nµy phï hîp víi c¸c doanh nghiÖp theo phßng ban, cöa hµng , kho tr¹m, c¸c bé phËn phßng ban lµm tham mu ,gióp viÖc, hç trî cho 95 B¸o c¸o tæng hîp gi¸m ®èc chuÈn bÞ ra quyÕt ®Þnh, híng dÉn vµ kiÓm tra c¸c quyÕt ®Þnh ®Ó thùc hiÖn. M« h×nh qu¶n lý nµy phï hîp víi Doanh nghiÖp nh C«ng ty Th¬ng Th¬ng M¹i- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn mäi th«ng tin ®Òu ®îc ph¶n håi gi÷a gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban mét c¸ch chÝnh x¸c nhanh chãng. 4.1 Ban gi¸m ®èc: Do chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ Tæng C«ng ty bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen thëng, kû luËt theo ®iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña tæng c«ng ty qui ®Þnh. Gi¸m ®èc lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng, cã toµn quyÒn quyÕt ®Þnh trong ph¹m vi c«ng ty. 4.2 C¸c phßng ban chøc n¨ng: 4.2.1 Phßng Tµi ChÝnh-KÕ To¸n: Thùc hiÖn chøc n¨ng cña gi¸m ®èc vÒ mÆt tµi chÝnh thu thËp tµi liÖu ph¶n ¸nh vµo sæ s¸ch vµ cung cÊp th«ng tin kinh tÕ kÞp thêi phôc vô cho viÖc ra quyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc, tæng hîp c¸c quyÕt ®Þnh tr×nh lªn gi¸m ®èc vµ tham gia x©y dùng gi¸, qu¶n lý nguån thu chi cña toµn c«ng ty sao cho hîp lý.Nh vËy,phßng Tµi ChÝnh-KÕ To¸n gióp gi¸m ®èc thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ viÖc sö dông vèn trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. 4.2.2.Phßng hµnh chÝnh: Tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c tæ chøc quy ho¹ch c¸n bé, bè trÝ s¾p xÕp c¬ cÊu nh©n sù cho phï hîp víi bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty, xem xÐt n©ng bËc l¬ng, gi¶i quyÕt c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é cho ngêi lao ®éng. Nh v©y,phßng tæ chøc hµnh chÝnh cã nhiÖm vô thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng ®èi néi, ®èi ngo¹i, c«ng t¸c v¨n th lu tr÷, qu¶n trÞ hµnh chÝnh gióp cho mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty th«ng suèt... 4.2.3.Phßng Kinh doanh: ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c t×m hiÓu thÞ trêng, ph¬ng híng s¶n xuÊt. 4.2.4.Phßng nghiÖp vô tæng ®¹i lý: Thùc hiÖn viÖc b¸n hµng theo uû th¸c cña c«ng ty, råi ph©n phèi cho c¸c ®¹i lý, tham mu cho gi¸m ®èc ®Ó cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n cho kinh doanh cña ho¹t ®éng ®ai lý vµ thùc hiÖn chÕ ®é kÕ to¸n, lÊy sè liÖu h¹ch to¸n ®Þnh kú t¹i doanh nghiÖp. 4.2.5. Cöa hµng Kinh doanh. Lµ bé phËn cã chøc n¨ng b¸n lÎ b¸n bu«n c¸c s¶n phÈm thÐp c¸c lo¹i, t×m hiÓu diÔn biÕn cña thÞ trêng nhu cÇu phæ biÕn kh¸ch hµng ®Î t vÊn cho viÖc kinh doanh. Cöa hµng tù tÝnh chi phÝ ho¹t ®éng tr×nh gi¸m ®èc duyÖt vµ tæ chøc c¸c ph¬ng thøc b¸n hµng cho phï hîp ®¶m b¶o c¸c lo¹i ®îc nguån vèn vµ ®¶m b¶o viÖc kinh doanh cã lîi nhuËn. 4.2.6.Tr¹m kho : Thùc hiÖn viÖc tiÕp nhËn, kiÓm kª vµ b¶o ®¶m c¸c lo¹i hµng ho¸ mµ c«ng ty kinh doanh, cung cÊp thêng xuyªn vÒ t×nh h×nh xuÊt-nhËp-tån kho cña c¸c thêi kú cho c¸c phßng ban chøc n¨ng kinh doanh ®¶m b¶o giÊy tê sæ s¸ch chÝnh 96 B¸o c¸o tæng hîp x¸c. B¸o c¸o kÞp thêi mäi trêng hîp sai lÖch ®Ó sö lý vµ ®¶m b¶o tèt c«ng t¸c nghiÖp vô ®Ó gióp cho viÖc lu th«ng hµng ho¸ ®îc th«ng suèt. 5. C«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty Th¬ng M¹i - gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn : Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn ®îc ¸p dông theo m« h×nh KÕ to¸n tËp chung. §Æc ®iÓm c«ng ty tæ chøc kinh doanh lµm nhiÒu bé phËn trong ®ã cã phßng NghiÖp vô tæng ®¹i lý cho c«ng ty T¹i phßng nµy cã kÕ to¸n cho riªng viÖc ghi chÐp c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh råi ®Þnh kú tæng hîp sè liÖu göi vÒ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n thùc hiÖn. Cßn ho¹t ®éng kinh doanh cña phßng kh¸c sÏ do phßng kÕ to¸n thùc hiÖn cïng víi viÖc tæng hîp sè liÖu chung toµn doanh nghiÖp ®· lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ®îc thùc hiÖn qua s¬ ®å sau: S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty th¬ng th¬ng m¹I- gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn + Ph¶I thu cña kh¸ch hµng KÕ to¸n TSC§ Trëng phßng kÕ to¸n Phã phßng kÕ to¸n KÕ to¸n tiªu thô + ThuÕ Thñ quü KÕ to¸n thanh to¸n tiÒn vay 5.1. KÕ to¸n trëng: Cã nhiÖm vô phô tr¸ch chung mäi ho¹t ®éng trªn tÇm vÜ m« cña c¸c phßng, tham mu kÞp thêi t×nh h×nh tµI chÝnh kinh doanh cña c«ng ty cho gi¸m ®èc. §Þnh kú kÕ to¸n trëng dùa vµo c¸c th«ng tin tõ c¸c nh©n viªn trong phßng ®èi chiÕu víi sæ s¸ch ®Ó lËp b¸o c¸o phôc vô cho gi¸m ®èc vµ c¸c ®èi tîng kh¸c cã nhu cÇu th«ng tin vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty 5.2. Phã phßng kÕ to¸n: (kÕ to¸n tæng hîp) Phô tr¸ch ®iÒu hµnh c¸c kÕ to¸n viªn liªn quan ®Õn viÖc ®I s©u vµo h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong néi bé c«ng ty. Cuèi kú lªn c©n ®èi sè ph¸t sinh, tÝnh ra c¸c sè d tµI kho¶n vµ c¸c sæ c¸I tµI kho¶n. Hµng quý kÕ to¸n tæng hîp lËp ra b¸o c¸o kÕ to¸n. NgoµI nh÷ng nhiÖm vô trªn, kÕ to¸n cßn ph¶I lËp ra b¸o c¸o qu¶n lý vµ theo dâi thanh lý hîp ®ång, uû th¸c, thùc hiÖn giao dÞch víi ng©n hµng vÒ thñ tôc më th tÝn dông vµ vay vèn ng©n hµng, theo dâi thanh to¸n ngêi b¸n. 97 B¸o c¸o tæng hîp 5.3. KÕ to¸n tiªu thô: Cã nhiÖm vô tËp hîp c¸c ho¸ ®¬n chøng tõ liªn quan ho¹t ®éng kinh doanh tõ phßng KD, phßng nghiÖp vô tæng ®¹I lý vµ tõ cöa hµng ®Ó ghi sæ. Ngoµi phÇn viÖc trªn, kÕ to¸n tiªu thô cßn theo dâi c¸c kho¶n thuÕ, lÖ phÝ ph¶I nép ng©n s¸ch vµ c¸c kho¶n ph¶I tr¶ cho c«ng nh©n viªn, hµng th¸ng ph¶I nép b¸o c¸o thuÕ GTGT ph¶I nép. 5.4.KÕ to¸n thanh to¸n víi ngêi mua: Cã nhiÖm vô kiÓm tra c¸c kho¶n ®¬n chøng tõ liªn quan ®Õn thu chi, thanh to¸n víi ngêi mua ®Ó ghi sæ. NgoµI ra cßn theo dâi thanh to¸n c¸c tµI kho¶n t¹m øng cho kh¸ch hµng, cho c¸n bé nh©n viªn trong c«ng ty, theo dâi c¸c nhiÖm vô liªn quan ®Õn tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng vµ tiÒn ®ang chuyÓn. 5.5.KÕ to¸n TSC§: Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña TSC§, ph©n bæ vµ trÝch kh¸u hao TSC§, hµng ho¸ cho tõng ®èi tîng sö dông theo dâi vµ ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô sö dông trong c«ng ty. Ngoµi ra cßn cã mét sè nhiÖm vô tËp hîp chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc tÝnh gi¸ thµnh dÞch vô vËn chuyÓn, tËp hîp chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. PhÇn ii Thùc tr¹ng c«ng t¸c ho¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty th¬ng m¹I-gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn 98 B¸o c¸o tæng hîp I. Sè d ®Çu kú: C«ng ty th¬ng th¬ng m¹i vµ gia c«ng kim khÝ thÐp th¸I nguyªn lµ mét c«ng ty cã bé m¸y kÕ to¸n ho¹ch to¸n ®éc lËp , ho¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¬ng ph¸p kª khai thêng thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph¬ng ph¬ng ph¸p khÊu trõ. TÝnh ®Õn 1/10/2002 t×nh h×nh sè d chi tiÕt cña mét sè ta× kho¶n nh sau: Tæng sè d nî c¸c TK: 4 331 408 873 *TµI kho¶n 111(TiÒn mÆt t¹i quü): 25 344 500 *TµI kho¶n 131(Ph¶I thu cña kh¸ch hµng): 285 780 913 Trong ®ã: C«ng ty x©y dùng s«ng §µ (Chi nh¸nh t¹i Hµ Néi): 285 780 913 *TµI kho¶n 156(Hµng tån kho): 1 689 017 490 Trong ®ã : ThÐp D1:17523kg x 4983 = 87 317 109 ThÐp D2: 423 kg x 4300 = 1 181 900 ThÐp D4: 73 kg x 4500 = 328 500 ThÐp D5: 31226 kg x 4216 = 131 648 816 ThÐp D6: 11534 kg x 4271 = 49 261 714 ThÐp D 8: 18983 kg x 4200 = 79 728 600 ThÐp D10: 10634 kg x 4490 = 47 746 660 ThÐp D12: 22885 kg x 4500 = 102 982 500 ThÐp D13: 21030 kg x 4376 = 92 027 280 ThÐp D14: 13024 kg x 4525 = 58 933 600 ThÐp D 18: 21120 kg X 4473,34 = 94 476 989 ThÐp D20: 4875,2 kg x 4373 = 21 319 250 ThÐp D25: 768 kg x 4721 = 3 625 728 ThÐp D32: 432 kg x 4835 = 2 088 720 ThÐp tÊm: 4946.8 kg x 6101.09 = 297 131 509 ThÐp l¸: 10733 kg x 4591 = 49 275 203 ThÐp thanh U: 1657 kg x 5000 = 8 285 000 ThÐp thanh L: 61557 kg x 6478,63 = 398 804 871 ThÐp dÑt: 375 kg x 3899 = 1 462 125 ThÐp lËp lµ: 8888 kg x 4657 = 41391 416 ThÐp phÕ liÖu: 100000 kg x 1200 = 120 000 000 *TµI kho¶n 211(TµI s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh): 2 331 266 000 99 B¸o c¸o tæng hîp Tæng sè d cã c¸c TK: 4 331 408 903 *TµI kho¶n 214(Hao mßn TSC§): 59 655 500 *TµI kho¶n 311(Nî ng¾n h¹n): 500 000 000 *TµI kho¶n 331(Ph¶I tr¶ ngêi b¸n): 231 144 698 trong ®ã: C«ng ty thÐp Th¸I Nguyªn: 231 144 698 *TµI kho¶n 333(ThuÕ nép cho nhµ níc): 2 905 724 *TµI kho¶n 411(Vèn kinh doanh): 3 531 528 787 *TµI kho¶n 421(Lîi nhuËn ®Ó l¹i): 6 174 694 Trong th¸ng 10/2002 c«ng ty cã c¸c ho¹t ®éng sau: II. C¸c nghiÖp vô ph¸t sinh: 1. KÕ to¸n nhËp xuÊt hµng ho¸ : §¬n vÞ ( §ång ) NghiÖp vô 1: PhiÕu nhËp kho sè 1 ngµy1/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp Th¸I Nguyªn . Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp D6: 391 kg X 4285,71 = 1 675 713 ThÐp D8: 4 423 kg X 4285,71 = 18 955 695 ThÐp D14: 1733 kg X 4752,38 = 8 235 875 ThÐp D16: 4376 kg X 4752,38 = 20 796 415 ThÐp D18: 1534 kg X 4752,38 = 7 290 151 ThÐp D19: 4610 kg X 4782,38 = 21 908 472 ThuÕ GTGT: 78 862 321X 5% = 3 943 116 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 82 805 437 NghiÖp vô 2: PhiÕu xuÊt kho sè 1 ngµy 2/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng b¸n lÎ 37 ¤ng Ých Khiªm- Hµ Néi Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 500kg X 5047,62 = 2 523 810 ThÐp D12: 2942 kg X 4730 = 13 915 660 ThÐp D13+D15: 6115 kg X 4670 = 28 557 050 ThuÕ GTGT: 44 996 520 X 5% = 2249826 Tæng sè tiÒn kh¸ch hµng ®· thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 47 246 346 NghiÖp vô 3: PhiÕu xuÊt kho sè 2 ngµy 2/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho cöa hµng kim khÝ 14. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 600 kg X 5524 = 3 314 400 LËp lµ 60*8: 8207 kg X 4757,143 = 39 041 873 LËp lµ 20*5: 681 kg X 4757,143 = 32 93 614 ThuÕ GTGT: 45 649 887 X 5% = 2282494 Tæng sè kh¸ch hµng ®· thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 47 932 381 NghiÖp vô 4: PhiÕu xuÊt kho sè 3 ngµy 3/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho «ng NguyÔn M¹nh Th¾ng chñ thÇu x©y dùng Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp D1: 400 kg X 5600 = 2 240 000 Thanh U160: 513 kg X 5758,1 = 2 953 905 ThuÕ GTGT: 5 193 905 X5% = 259 695 Tæng sè tiÒn kh¸ch hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 5 453 600 NghiÖp vô 5: PhiÕu xuÊt kho sè 4 ngµy 3/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho cöa hµng kim khÝ 14 Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp D1: 1715 kg X 5714,29 = 9 800 007 100 B¸o c¸o tæng hîp ThuÕ GTGT: 9 800 007 X 5%= 490 000 Tæng sè tiÒn kh¸ch hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 10 290 007 NghiÖp vô 6: PhiÕu xuÊt kho sè 5 ngµy 4/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH Ngäc BÝch Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp D8: 7733 kg X 5097 = 39 364 131 ThÐp D6+D8: 13356 kg X 4476,2 = 59 784 127 ThuÕ GTGT: 99 148 258 X 5% = 4 957 413 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 104105 671 NghiÖp vô 7: PhiÕu xuÊt kho sè 6 ngµy 5/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho chñ thÇu x©y dùng NguyÔn M¹nh Th¾ng Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp D1: 2000 kg X 5619 = 11 238 000 ThuÕ GTGT: 11 238 000 X 5% = 561 900 Tæng sè tiÒn kh¸c hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 11 799 900 NghiÖp vô 8: PhiÕu nhËp kho sè 2 ngµy8/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty kinh doanh thÐp vËt t hµng ho¸. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp thanh L 70*70*6: 6763 kg X 4550 = 30 771 650 ThÐp thanh L 75*75*6: 148 kg X 4550 = 673 400 ThuÕ GTGT: 31 445 050 X 5% =1 572 253 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 33 027 303 NghiÖp vô 9: PhiÕu nhËp kho sè 3 ngµy 9/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty kinh doanh vËt t hµng ho¸: Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: ThÐp thamh L 90*7: 2516 kg X 4571,5 = 11 501 894 ThuÕ GTGT: 11 501 894 X 5% = 575 095 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 12 076 989 NghiÖp vô 10: PhiÕu nhËp kho sè 4 ngµy10/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH VÜnh Long. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp m¹ kÏm: 8500 kg X 6800 = 57 800 000 T«n kÏm: 8100 kg X 7050 = 5 7 105 000 ThuÕ GTGT: 114 905 000 X 5% = 5 745 250 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 120 650 250 NghiÖp vô 11: PhiÕu nhËp kho sè 5 ngµy11/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH VÜnh long. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp m¹ kÏm: 5790 kg X 6800 = 39 372 000 T«n kÏm: 5410 kg X 7050 = 38 140 500 ThuÕ GTGT: 77 512 500 X 5% = 3 875 625 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 81 388 125 NghiÖp vô 12: PhiÕu nhËp kho sè 6 ngµy11/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp ViÖt Hµn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp tÊm: 88548 kg X 4162 = 368 536 776 ThuÕ GTGT: 368 536 776 X 5% = 18 426 839 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 386 963 615 101 B¸o c¸o tæng hîp NghiÖp vô 13: PhiÕu xuÊt kho sè 7 ngµy 11/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho nhµ m¸y c¬ khÝ 25 bé quèc phßng Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp tÊm 20*2000*6000: 47100 X 4333,33 = 204 099 843 ThuÕ GTGT: 204 099 143 X 5% = 10 204 992 Tæng sè tiÒn kh¸ch hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ : 214 304 835 NghiÖp vô 14: PhiÕu xuÊt kho sè 8 ngµy12/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty x©y dùng d©n dung Hµ Néi Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D13: 16204 kg X 4857,15 = 78 705 259 ThÐp D18: 461 kg X 4670 = 2 152 400 ThÐp tÊm 10ly: 21666 kg X 4137 = 89 632 242 ThÐp tÊm 12ly: 847,8 kg 4238,1 = 3 593 061 ThuÕ GTGT: 174 082 962 X 5% = 8 704 148 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 182 787 110 NghiÖp vô 15: PhiÕu xuÊt kho sè 9 ngµy 13/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty x©y dùng d©n dung Hµ Néi Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp tÊm 8ly: 1507,2 kg X 4096 = 6 173 491 ThÐp tÊm 10ly: 9420 kg X 4242,86 = 39 967 741 ThÐp tÊm 14ly: 3956,4 X 4238,1 = 16 767 619 ThÐp tÊm 20*2000*6000: 41448 kg X 4333,33 = 179 607 862 ThuÕ GTGT: 242 516 713 X 5% = 12 125 834 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 254 642 547 NghiÖp vô 16: PhiÕu xuÊt kho sè 10 ngµy 15/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH-Th¬ng m¹i Ngäc BÝch Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 460 kg X 5900 = 2 714 000 ThÐp D14: 2000 kg X 4857 = 9 714 000 ThuÕ GTGT: 12 428 000 X 5% = 621 400 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 13 049 400 NghiÖp vô 17: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy15/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty dÞch vô th¬ng m¹i Hµ T©y Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp dÑt D40: 375 kg X 4190,5 = 1 571 438 Thanh L 40: 1144,5 kg X 5285,7 = 6049484 Thanh L 50:1072 kg X 5381 = 5768432 Thanh L 63: 271,5 kg X 5381 = 1460942 ThuÕ GTGT: 14 850 296 X 5% = 742315 Tæng sè tiÒn kh¸ch hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 15 592 811 NghiÖp vô 18: PhiÕu xuÊt kho sè 12 ngµy 16/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH Thµnh TuyÕt Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: Thanh L 130*12: 1966 kg X 5400 = 10 616 400 Thanh L 120*8:5292 kg X 5400 = 28 576 800 Thanh L 75*6: 164 kg X 4700 = 770 800 102 B¸o c¸o tæng hîp Thanh L 70*6: 6090 kg X4700 = 28 623 000 Thanh L 100*8: 434 kg X 5180 = 2 248 120 Thanh L 90*7: 5899 kg X 5000 = 29 495 000 ThuÕ GTGT: 100 330 120 X 5% = 5 016 506 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 105 346 626 NghiÖp vô 19: PhiÕu xuÊt kho sè 13 ngµy 16/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty kinh doanh th¬ng m¹i ph¸t triÓn thÐp Huy §¹i Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: Thanh L 175*15: 6164 kg X 5980 = 36 860 720 Thanh L 175*12:5342 kg X 5980 = 31 945 160 Thanh L 150*12: 665 kg X 5980 = 3 916 900 Thanh L 152*10:1923 kg X 5980 = 11 499 540 ThuÕ GTGT: 84 222 320 X 5% = 4 211 116 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 88 433 436 NghiÖp vô 20: PhiÕu xuÊt kho sè 14 ngµy 16/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty x©y dùng d©n dông Hµ Néi Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D 1:500 kg X 5714,28 = 2 857 140 ThÐp D 6: 2155 kg X 4549,52 = 9 804 216 ThÐp D 8: 5494 kg X 4549,52 = 24 995 063 ThÐp D 16: 2100 kg X 4449,52 = 9343992 ThÐp D 20: 4875,2 kg X 4449,52 = 21 692 300 ThuÕ GTGT: 68 692 711 X 5% = 3 434 636 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 72 127 347 NghiÖp vô 21: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 17/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty vËt liÖu x©y dùng Hång Hµ Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D12: 10000 kg X 4857,2 = 48 572 000 ThuÕ GTGT: 48 572 000 X 5% = 2 428 600 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 51 000 600 NghiÖp vô 22: PhiÕu xuÊt kho sè 16 ngµy 18/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH Ngäc BÝch Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 400 kg X 6500 = 2 600 000 ThÐp D18: 21060 kg X 4523,81 = 95 271 439 ThuÕ GTGT: 97 871 439 X 5% = 4 893 572 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 102 765 011 NghiÖp vô 23: PhiÕu nhËp kho sè 7 ngµy19/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH Toµn CÇu. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: T«n kÏm: 9050 kg X 7050 = 63 802 500 ThuÕ GTGT: 63 802 500 X 5% = 3 190 125. Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 66 992 625. NgiÖp vô 24: PhiÕu nhËp kho sè 8 ngµy 20/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH Toµn CÇu. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: T«n kÏm: 7260 kg X 7050 = 51 183 000 ThuÕ GTGT: 51 183 000 X 5% = 2 559 150 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 53 742 150 103 B¸o c¸o tæng hîp NghiÖp vô 25: PhiÕu xuÊt kho sè 17 ngµy 20/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty vËt liÖu x©y dùng Hång Hµ Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D6+D8: 5030 kg X 4405 = 22 157 150 ThÐp D10+12: 4020 kg X 4857,14 = 19 525 703 ThÐp D13+D25: 22000 kg X 4550 = 100 100 000 Thanh L 25+L75: 7000 kg X 5286 = 37 002 000 ThuÕ GTGT: 178 784 853 X 5% = 8939243 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 187 724 096 NghiÖp vô 26: PhiÕu xuÊt kho sè 18 ngµy 21/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH Thµnh TuyÕt Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 550 kg X 5142,86 = 2 828 573 ThÐp D10: 2321 kg X 4800 = 11 140 800 ThÐp D12: 3062 kg X 4700 = 14 391 400 ThÐp tÊm 12*2000*6000:11304 kg X 4314,29 = 48 768 734 ThuÕ GTGT: 77 129 507 X 5% = 3 856 475 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 80 985 982 NghiÖp vô 27: PhiÕu nhËp kho sè 9 ngµy 22/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp ViÖt Hµn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp tÊm c¸c lo¹i: 11660 kg X 4290 = 50 021 400 ThuÕ GTGT: 50 021 400 X 5% = 2 501 070 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 52 522 470 NghiÖp vô 28: PhiÕu nhËp kho sè 10 ngµy24/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH Toµn CÇu. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: T«n kÏm: 5930 kg X 7050 = 41 806 500 ThuÕ GTGT: 41 806 500 X 5% = 2 090 325 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 43 896 825 NghiÖp vô 29: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 24/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty kinh doanh th¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn thÐp Huy §¹i Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp L¸ 1,1ly: 9900 kg X 5762 = 57 043 800 ThuÕ GTGT: 57 043 800 x 5% = 2 852 190 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 59 895 990 NghiÖp vô 30: PhiÕu nhËp kho sè 11 ngµy 25/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH VÜnh Long. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: T«n kÏm: 6130 kg X 7050 = 43 216 500 ThuÕ GTGT: 43 216 500 X 55 = 2 160 825 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 45 377 325 NghiÖp vô 31: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 25/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH Thµnh TuyÕt Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: Thanh L 63*6: 10000 kg X 5142,8 = 51 428 000 104 B¸o c¸o tæng hîp ThuÕ GTGT: 51 428 000 X 5% = 2 571 400 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 53 999 400 NghiÖp vô 32: PhiÕu xuÊt kho sè 21 ngµy 25/10/2002 c«ng ty xuÊt kho ho¸ b¸n cho c«ng ty dÞch vô th¬ng m¹i Hµ T©y Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: Thanh L 63*6: 12616 kg X 5238 = 66 082 608 ThuÕ GTGT: 66 082 608 X 5% = 3 304 130 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 69 386 738 NghiÖp vô 33: PhiÕu nhËp kho sè 12 ngµy26/10/2002 c«ng ty nhËp kho ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp Th¸I Nguyªn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp D19: 302 kg X 4862,82 = 1 468 572 ThuÕ GTGT: 1 468 572 X 5% = 73 429 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 1 542 001 NghiÖp vô 34: PhiÕu xuÊt kho sè 22 ngµy 26/10/2002 c«ng ty xuÊt kho ho¸ b¸n cho c«ng ty c¬ khÝ 120 Tr¬ng §Þnh Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp l¸ 1,8 ly: 450 kg X 5952,38 = 2 678 571 ThÐp l¸ 5 ly: 353,2 kg X 5571,42 = 1 966 711 ThÐp tÊm 8 ly: 565,2 kg X 4476,19 = 2 529 943 ThÐp tÊm 10 ly: 2826 kg X 4476,19 = 12 649 713 ThuÕ GTGT: 19 824 938 X 5% = 991 247 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 20 816 185 NghiÖp vô 35: PhiÕu xuÊt kho sè 23 ngµy 27/10/2002 c«ng ty xuÊt kho ho¸ b¸n cho c«ng ty c«ng ty x©y dùng s«ng §µ ( chi nh¸nh t¹i Hµ Néi ) Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D5: 31226 kg X 4495,24 = 140 368 364 ThuÕ GTGT: 140 368 364 X 5% = 7 018 418 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 147 386 782 hµng hµng hµng hµng NghiÖp vô 36: PhiÕu nhËp kho sè 13 ngµy 28/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty TNHH V¹n Léc. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp l¸: 14166,7 kg X 5730 = 81 175 191 ThuÕ GTGT: 81 175 191 X 5% = 4 058 760 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 85 233 951 NghiÖp vô 37: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 28/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty dÞch vô th¬ng m¹i Hµ T©y Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 2000 kg X 5714 = 11 428 000 Thanh U 100: 1001 kg X 5143 = 5 148 143 Thanh L 63: 206 kg X 5000 = 1 030 000 ThuÕ GTGT: 17 606 143 X 5% = 880 307 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 18 486 450 NghiÖp vô 38: PhiÕu xuÊt kho sè 25 ngµy 28/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ chuyÓn tíi ®¹i lý cña c«ng ty nhê b¸n hé ( Hoa hång ®¹i lý 4% ) Gi¸ trÞ hµng ghi trªn phiÕu xuÊt nh sau: Gi¸ xuÊt: ThÐp D1: 1100 kg X 4938 = 5 481 300 Thanh U120: 8 kg X 5000 = 40 000 105 B¸o c¸o tæng hîp Thanh L 50*50: 550 kg X 4983,1 = 2 135 705 Tæng sè tiÒn hµng göi b¸n lµ : 7 657 005 NghiÖp vô 39: PhiÕu nhËp kho sè 14 ngµy 29/10/2002 c«ng ty nhËp ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp Th¸I Nguyªn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp tÊm c¸c lo¹i: 4288 kg X 4390 = 18 824 320 ThÐp D6: 11077 kg X 4430 = 49 071 110 ThÐp D8: 24144 kg X 4430 = 106 957 920 ThuÕ GTGT: 174 853 350 X 5% = 8 742 668 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 183 596 018 NghiÖp vô 40: PhiÕu xuÊt kho sè 26 ngµy 29/10/2002 c«ng ty xuÊt ho¸ chuyÓn tíi ®¹i lý cña c«ng ty nhê b¸n hé ( Hoa hång ®¹i lý 4% ) Gi¸ trÞ hµng ghi trªn phiÕu xuÊt nh sau: Gi¸ xuÊt: ThÐp D1: 2000 kg X 4983 = 9 966 000 ThÐp D10: 5267 kg X 4552,8 = 23 979 598 Thanh U80: 135 kg X 5000 = 675 000 Tæng sè tiÒn hµng göi b¸n lµ: 34 620 598 NghiÖp vô 41: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 29/10/2002 c«ng ty xuÊt ho¸ b¸n cho c«ng ty kinh doanh th¬ng m¹i ph¸t triÓn thÐp Huy §¹i Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: Thanh L 60*5: 830 X 4700 = 3 901 000 Thanh L 65*5: 815 X 4700 = 3 830 500 Thanh L 70*6: 1900 X4770 = 9 063 000 Thanh L 90*6: 330X4770 = 1 574 100 Thanh L 90*8: 320 X 4770 = 1 526 400 ThuÕ GTGT: 19 895 000 X 5% = 994 750 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 20 889 750 NghiÖp vô 42: PhiÕu nhËp kho sè 15 ngµy 30/10/2002 c«ng ty nhËp ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp Viªt Hµn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua:ThÐp tÊm 4*1,5*6: 3956,4 kg X 4695,2 = 18 576 089 ThÐp tÊm 5*1,5*6: 4239 kg X 4600 = 19 499 400 ThÐp tÊm 6*1,5*6: 29249 kg X 4552,4 = 133 153 148 ThÐp tÊm 8*1,5*6: 5652 kg X 4552,4 = 25 730 165 ThuÕ GTGT: 196 958 802 X 5% = 9 847 940 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 206 806 742 NghiÖp vô 43: PhiÕu nhËp kho sè 16 ngµy 30/10/2002 c«ng ty nhËp ho¸ mua tõ c«ng ty cæ phÇn thÐp vËt t kim khÝ. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: ThÐp D6: 13775 kg X 4400 = 60 610 000 ThÐp D8: 24152 kg X 4400 = 106 268 800 ThuÕ GTGT: 166 878 800 X 5% = 8 343 940 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 175 222 740 NghiÖp vô 44: PhiÕu nhËp kho sè 17 ngµy 30/10/2002 c«ng ty nhËp ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp Th¸I Nguyªn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: ThÐpD10: 17942 kg X 4590 =82 353 780 ThÐpD12: 18415 kg X 4550 = 83 788 250 ThÐpD13: 15617 kg X 4761,9 = 74 366 592 ThÐpD14: 12124 kg X 4495 = 54 578 290 ThÐpD16: 13914 kg X 4495 = 62 543 430 ThÐpD18: 27636 kg X 4495 = 124 223 820 kho hµng kho hµng kho hµng kho hµng kho hµng kho hµng 106 B¸o c¸o tæng hîp ThÐpD20: 42634 kg X 4495 = 191 639 830 ThÐpD22: 22168 kg X 4492,54 = 99 590 627 ThuÕ GTGT: 773 083 719 X 5% = 38 654 186 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 811 737 905 NghiÖp vô 45: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 30/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ chuyÓn cho ®¹i lý cña c«ng ty nhê b¸n hé ( Hoa hång ®¹i lý 4% ) Gi¸ trÞ hµng ghi trªn phiÕu xuÊt nh sau: Gi¸ xuÊt: ThÐp phÕ liÖu: 100000 kg X 1200 = 120 000 000 Tæng sè tiÒn hµng göi b¸n: 120 000 000 NghiÖp vô 46: PhiÕu xuÊt kho sè 29 ngµy 30/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty x©y dùng s«ng §µ ( chi nh¸nh t¹i Hµ Néi ) Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 2000kg X 5238 = 10 476 000 ThÐp D6+D8: 45203 kg X 4405 = 199 119 215 ThÐp D12: 15000 kg X 4549,52 = 68 242 800 ThÐp D13: 1118 kg X 4904,76 = 5 438 522 ThÐp D16: 8487,5 kg x 4449,52 = 37 765 309 ThÐp D20: 9057,9 kg X 4449,52 = 40303307 ThuÕ GTGT: 365345153 X 5% = 18267258 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n : 383 612 411 NghiÖp vô 47: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 30/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho nhµ m¸y c¬ khÝ 25 bé quèc phßng Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ mua: ThÐp tÊm 12*2000*6000: 21477,6 kg X 4333,3 = 93 068 884 ThuÕ GTGT: 93 068 884 X 5% = 4 653 444 Tæng sè tiÒn kh¸ch hµng thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt lµ: 97 722 328 NghiÖp vô 48: PhiÕu nhËp kho sè 18 ngµy 31/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty cæ phÇn thÐp vËt t kim khÝ. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: ThÐp D18: 181 kg X 4840,8 = 876 190 ThÐp D19: 351 kg X 4881,3 = 1 713 333 ThÐp D22: 338 kg X 4888,7 = 1 652 381 ThuÕ GTGT: 4 241 904 X 5% = 212 095 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 4 453 999 NghiÖp vô 49: PhiÕu nhËp kho sè 19 ngµy 31/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty thÐp Viªt Hµn. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: TÊm c¸c lo¹i: 86301 X 3476,2 = 299 998 673 ThuÕ GTGT: 299 998 673 X 5% = 14 999 934 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 314 998 607 NghiÖp vô 50: PhiÕu nhËp kho sè 20 ngµy 31/10/2002 c«ng ty nhËp kho hµng ho¸ mua tõ c«ng ty kinh doanh thÐp vËt t hµng ho¸. Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau : Gi¸ mua: ThÐp thanh L 100*8: 439,2 kg X 5047,6 = 2 216 906 ThÐp thanh L 90*7: 3159 kg X 5047,6 = 15 945 368 ThÐp thanh L 175*15: 6146,4 kg X 5619 = 34 536 622 ThÐp thanh L 175*12: 5342,4 kg X 5619 = 30 018 946 107 B¸o c¸o tæng hîp ThÐp thanh L 150*12: 655,4 kg X 5619 = 3 682 693 ThÐp thanh L 150*10: 1923,6 kg X 5619 = 10 808 708 ThuÕ GTGT: 97 209 243 X 5% = 4 860 462 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n lµ: 102 069 705 NghiÖp vô 51: PhiÕu xuÊt kho sè 31 ngµy 31/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty x©y dùng d©n dông Hµ Néi Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D13: 1981 kg X 4904,76 = 9 716 330 ThÐp D16: 1373 kg X 4904,76 = 6 734 235 ThÐp D19: 375 kg X 4904,76 = 1 839 285 ThÐp D22: 673 kg X 4904,73 = 3 300 903 ThÐp D25: 768 kg X 4904,76 = 3 349 951 ThuÕ GTGT: 24 940 704 X 5% = 1 247 035 Tæng sè tiÒn thanh to¸n ngay b»ng tiÒn mÆt: 26 187 739 NghiÖp vô 52: PhiÕu xuÊt kho sè 32 ngµy 31/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng tyTNHH-Th¬ng M¹i Ngäc BÝch Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D6+D8: 430 kg X 4666,67 = 2 006 668 ThÐp D10: 204 kg X 4832 = 985 728 ThÐp D14: 405 kg X 4868 = 1 971 540 ThÐp D18: 436 kg X 5068 = 2 209 648 ThÐp D20: 554 kg X 4933,83 = 2 733 340 ThÐp D22: 336 kg X 4903,63 = 1 647 610 ThuÕ GTGT: 11 554 534 X 5% = 577 727 Tæng sè tiÒn thanh to¸n ngay b»ng tÒn mÆt: 12 132 261 NghiÖp vô 53: PhiÕu xuÊt kho sè 33 ngµy 31/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty x©y dùng s«ng §µ (chi nh¸nh t¹i Hµ Néi ) Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D1: 2000 kg X 5238,1 = 10 476 200 ThÐp D2: 155 kg X 4800 = 744 000 ThÐp D4: 73 kg X 4700 = 343 100 ThÐp D8: 20825 X 5200 = 108 290 000 ThuÕ GTGT: 119 853 300 X 5% = 5 992 665 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 125 845 965 NghiÖp vô 54: PhiÕu xuÊt kho sè 34 ngµy 31/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho c«ng ty TNHH Thµnh TuyÕt Gi¸ trÞ hµng ghi trªn ho¸ ®¬n nh sau: Gi¸ b¸n: ThÐp D12; 4774,8 kg X 4904,76 = 28 506 728 ThÐp D13: 795 kg X 4904,76 = 3 899 284 ThÐp D16: 409 kg X 4904,76 = 2 006 047 ThÐp D19: 461 kg X 4904,76 = 2 261300 ThÐp D32: 432 kg Z 4904,76 = 2 118 856 ThuÕ GTGT: 38 792 215 X 5% = 1 939 611 Tæng sè tiÒn cha thanh to¸n: 40 731 826 NghiÖp vô 55: PhiÕu xuÊt kho sè 35 ngµy 31/10/2002 c«ng ty xuÊt kho hµng ho¸ chuyÓn ®Õn cho ®¹i cña c«ng ty nhê b¸n hé (Hoa h«ng ®¹i lý 4% ) Gi¸ trÞ hµng ghi phiÕu xuÊt nh sau: 108