Tài liệu Công tác kế toán tại công ty TNHH TM THANH HÙNG

KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta bước vào thế kỉ XXI với những tiến bộ nhanh chóng về KH-KT và công nghệ. Điều này đòi hỏi chúng ta phải thay đổi về tư duy kịp thời, nhất là cách nhìn sao cho phù hợp với yêu cầu cao của thời đại , đồng thời tạo ra được sự thích nghi tốt bằng năng lực của bản thân. Đứng trên góc độ của nền kinh tế quốc dân, doanh nghiệp thương mại chiếm một vị trí quan trọng, nó thực hiện chức năng trung gian giữa nhà sản xuất và người tiêu dùng. Do đó, đẩy mạnh sự phát triển của doanh nghiệp thương mại là sự phù hợp với khách quan, phù hợp với yêu cầu của thị trường. Trong nền kinh tế thị trường, cạnh tranh là xu thế tất yếu, là động lực thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp. Vì thế để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp nhất thiết phải có phương án kinh doanh đạt hiệu quả, để đứng vững trên thị trường. Trước sự cạnh tranh ngày càng gay gắt , doanh nghiệp phải nắm bắt và đáp ứng được tâm lý, nhu cầu của người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá cả phải chăng, mẫu mã phong phú , đa dạng chủng loại. Muốn vậy các doanh nghiệp phải giám sát tất cả các quy trình từ khâu mua hàng, sản xuất, và khâu tiêu thụ hàng hóa, để đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn. Và để tạo uy tin cho bạn hàng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước,cải thiện đối sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên, doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận đẻ tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh. Hơn thế nữa nhu cầu tiêu dùng của thị trường hiện nay đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo ra doanh thu có lợi nhuận. Muốn vậy thì doanh nghiệp phải sản xuất và tiêu thụ; nhưng cái mà thị trường cần chứ không phải cái mà doanh nghiệp có và phải tự đặt ra cho mình câu hỏi “ sản xuất gì, sản xuất cho ai, sản xuất như thế nào, sản xuất bao nhiêu? ”. Để đạt được lợi nhuận cao và an toàn trong hoat động sản xuất kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý. Trong đó hạch toán kế toán lá một công cụ quan trọng không thể thiếu để tiến hành quản lý các hoạt động kinh tế, Đỗ Thị Vân Anh 1 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH kiểm tra việc sử dụng, quản lí tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính năng động, sáng tạo và tự chủ trong sản xuất kinh doanh. Giai đoạn bán hàng là giai đoạn cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh vì nó là yếu tố quyết định sự tồ tại và phát triển của một doanh nghiệp. Thực tế cho thấy doanh nghiệp sản xuất nào cũng mong muốn hàng hóa của mình được tiêu thụ và có thể thu được lợi nhuận cao sau khi đã trừ hêt các chi phí có liên quan. Do đó quá trình bán hàng không thể tách rời việc xá định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì thế kế toán đã trở thành công cụ đắc lực trong việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn cô Bùi Thị Kim Thoa _ giáo viên trực tiếp hướng dẫn. Cô Hàn Thị Chung - kế toán trưởng Công ty TNHH TM TH Thanh Hùng, các anh, các chị -phòng kế toán, và các thầy cô giáo trường Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh đã giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp này. Do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế nên báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự chỉ bảo và đóng góp ý kiến của thầy cô giáo cho bài báo cáo của em được tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Thanh Hóa, tháng 05 năm 2012. Sinh viên: Đỗ Thị Vân Anh Đỗ Thị Vân Anh 2 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH MỤC LỤC Chương 1:giới thiệu tổng quan về công ty TNHH TM THANH HÙNG. 1.1Thành lập . 1.2 Tình hình tổ chức của công ty. 1.3Chính sách kế toán áp dụng tại công ty. Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH TM THANH HÙNG 2.1 Kế toán tiền mặt. 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng . 2.3 Kế toán các khoản phải thu. 2.4 kế toán hàng tồn kho. 2.5 Khấu hao tài sản cố định 2.6 Kế toán các khoản nợ phải trả. 2.7 Kế toán thuế GTGT. 2.8 Kế toán lương phải trả người lao động . 2.9 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 2.10 Kế toán giá vốn bán hàng . 2.11Chi phí quản lí doanh nghiệp . 2.12 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp . 2.13 Kế toán xác định kết quả kinh doanh. 2.14 Lập báo cái tài chính . 2.16 Lập báo cáo thuế GTGT. 2.17 Lập báo cáo thuế TNDN. Đỗ Thị Vân Anh 3 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Chương 3: Một số nhạn xét và kiến nghị. 3.1 Một số thuận lợi và khó khăn. 3.2 Một số ý kiến nhận xét cụ thể. 3.3 Một số giải pháp và kiến nghị Đỗ Thị Vân Anh 4 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH TM TH THANH HÙNG 1.1 Tổng quan về công ty TNHH TM TH THANH HÙNG : 1.1.1. Khái quát quá trình hình thành và phát triển của công ty : Tiền thân của công ty TNHH TM TH Thanh Hùng là từ cửa hàng Thanh Hùng được thành lập ngày 01/ 07/1998. Đến ngày 01/ 05/ 2006 chính thức đổi thành Công ty TNHH TM TH Thanh Hùng theo Quyết định của sở kế hoạch đầu tư Thanh Hóa. Trụ sở chính: 14 Đặng Tất - Phường Đông Sơn - TP. Thanh Hóa Số đăng ký kinh doanh số: 2602001095 Mã số thuế: 2801663605 1.1.2 Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đ ( Một tỷ, năm trăm triệu đồng chẵn ). Được chia thành: + Vốn cố định : 500.000.000 đ. + Vốn lưu động: 1.000.000.000 đ Khi mới thành lập, công ty còn hoạt động với quy mô nhỏ, với 12 cán bộ công nhân viên. Cuối năm 2009 số lượng công nhân viên tăng lên 90 người. Trong đó số lượng có trình độ Đại học, Cao dẳng chiếm 30% còn lại là lao động phổ thông. Ban đầu công ty gặp không ít những khó khăn trong việc tìm kiếm các hợp đồng thương mại, các đối tác kinh tế. Trong những năm đầu công ty chỉ nhận được các hợp đồng nhỏ lẻ có giá trị kinh tế thấp. Công ty đã khẳng định được vị thế của mình trên thương trường, thu nhận được nhiều hợp đồng lớn, từng bước quy mô, lợi nhuận qua các năm ngày càng tăng, thu hút được nhiều nhà cung cấp lớn tại Hà Nội, TP HCM và các tỉnh lân cận. 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty: Cïng víi sù ph¸t triÓn cña c¸c doanh nghiÖp trong c¶ níc vµ trªn thÕ giíi, C«ng ty TNHH TM TH Thanh Hùng khu vùc tØnh Thanh Ho¸ cã chøc n¨ng, nhiÖm vô lµ nhµ ph©n phèi chuyªn cung cÊp c¸c lo¹i mü phÈm, thùc phÈm ra thÞ trêng ®¸p øng nhu cÇu mua s¾m, sö dông cña mäi tÇng líp nh©n d©n. Lµ nhµ ph©n phèi ®éc quyÒn, Đỗ Thị Vân Anh 5 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH cã thêi gian t¬ng ®èi dµi vµ mét vÝ trÝ kh¸ v÷ng trong lµng kinh doanh, C«ng ty ®· tËn dông triÖt ®Ó kh¶ n¨ng vÒ vèn vµ nh©n lùc cña m×nh tung ra thÞ trêng c¸c lo¹i mü phÈm ch¨m sãc vµ phôc håi vÎ ®Ñp nh: Kem dìng tr¾ng da ban ngµy, kem dìng tr¾ng da ban ®ªm tõ Nivea, son m«i Nivea, kem chèng n¾ng Sunplay, dÇu géi Xmen, l¨n khö mïi Xmen, s÷a t¾m Xmen.... + C¸c lo¹i b¸nh nh: Kinh ®«, B«ng lan...., c¸c lo¹i níc uèng nh: Níc bÝ ®ao, níc æi, níc me, níc chanh leo,... vµ nhiÒu lo¹i mÆt hµng kh¸c ®¸p øng cho nhu cÇu sö dông cña ngêi d©n. C«ng ty ®· ký kÕt hîp ®ång mua hµng víi c¸c c«ng ty lín trªn c¶ níc mµ ®Æc biÖt lµ Hµ Néi vµ Thµnh phè Hå ChÝ Minh. C¸c C«ng ty lín chuyªn cung cÊp hµng cho C«ng ty TNHH TM TH Thanh Hùng , tõ ®ã th«ng qua ®éi ngò nh©n viªn r¶i hµng ®i kh¾p c¸c cöa hµng trªn toµn tØnh. 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY: Đỗ Thị Vân Anh 6 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH 1.2.1 Cơ cấu tổ chức: Bộ máy tổ chức của công ty được thể hiện sau: Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kế Hoạch Kho Hàng Phòng TC Kế Toán Phòng Kinh Doanh Giám sát Bán hàng Đội Lái Xe P.Tổ Chức Hành Chính Đội NV Bảo Vệ ( Nguồn số liệu: Phòng tổ chức hành chính) */ Giám đốc: Lµ ngêi ®¹i diÖn tríc ph¸p luËt cña C«ng ty, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng kinh doanh hµng ngµy t¹i C«ng ty trªn c¬ së c¸c hîp ®ång ®· ký kÕt. Gi¸m ®èc C«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm l·nh ®¹o chung toµn bé bé m¸y qu¶n lý vµ ho¹t ®éng kinh doanh, ®ång thêi quyÕt ®Þnh ph¬ng híng chiÕn lîc ph¸t triÓn, ®¶m b¶o viÖc ký kÕt hîp ®ång, quyÕt ®Þnh ®Çu t vèn hay mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh. */ Phó giám đốc: Lµ ngêi ®îc gi¸m ®èc uû quyÒn, ®øng sau vµ cã quyÕt ®Þnh vÒ c¸c ho¹t ®éng bu«n b¸n hµng ho¸, c¸c ch¬ng tr×nh khuyÕn m¹i, c¸c giao dÞch víi ®èi t¸c, giao tuyÕn víi hÖ thèng nh©n viªn... nhng vÉn ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vµ ph¸p luËt khi cã thiÖt h¹i x¶y ra. */ Phòng kế hoạch: Đỗ Thị Vân Anh 7 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Là nơi lập các kế hoạch kinh doanh, thống kê quản lý, tổng hợp các chu trình kinh doanh để trình lên các phó giám độac, giám đốc duyệt. - Phòng tài chính - Kế toán: tổ chức các công tác kế toán tài chính nh ư hoạch toán, giám sát hoạt động kinh tế tài chính của tất cả các bộ phận trong công ty. Ghi chép thu thập dữ liệu. Trên cơ sỡ đó giúp giám đốc trong việc phân tích các hoạt động kinh tế, tính toán có hiệu quả các hoạt động kinh doanh, thương mại. */ Phòng kinh doanh: Lªn kÕ ho¹ch kinh doanh cho tõng giai ®o¹n, tiÕp cËn thÞ trêng, thùc hiÖn c¸c giao dÞch th¬ng m¹i, t×m kiÕm c¸c hîp ®ång mua hµng hoÆc tiªu thô hµng ho¸. Ngoµi ra phßng kinh doanh cßn cã nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch ng¾n h¹n vµ dµi h¹n, tæ chøc vµ lªn kÕ ho¹ch cung øng hµng ho¸ phôc vô cho qu¸ tr×nh kinh doanh theo tõng ®¬n ®Æt hµng theo chñng lo¹i hµng ho¸ vµ yªu cÇu cña thÞ trêng. §¶m b¶o giao hµng ®óng thêi h¹n quy ®Þnh, ®óng theo tiªu chuÈn. Bªn c¹nh ®ã phßng kinh doanh còng cã kÕ ho¹ch dù tr÷ cÇn thiÕt ®èi víi nh÷ng mÆt hµng, kÕ ho¹ch tiªu thô cho tõng ®Þa bµn víi c¸c møc gi¸ thÝch hîp. */ Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện các công tác liên quan đến nhân sự, có nhiệm vụ theo dõi đôn đốc việc thực hiện nề nếp, nội quy của cán bộ công nhân viên, quản lý văn bản lưu trữ hồ sơ thi đua khen thưởng. Mỗi bộ phận, mỗi tổ, mỗi đội đều mang một chức năng nhiệm vụ riêng đáp ứng yêu cầu đặt ra của công ty. 1.2.2. Cơ cấu bộ máy kế toán: Phòng kế toán là nơi phản ánh, ghi chép, kiểm tra, tính toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh thương mại. Từ đó phân loại tổng hợp dữ liệu, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo để lựa chọn, định hướng và có giải pháp chỉ đạo các hoạt động kinh doanh thương mại nhắm đem lại hiệu quả cao nhất. Phòng kế toán cũng là nơi tập hợp tất cả các chứng từ liên quan đến mọi chu trình của các hoạt động kinh doanh, thương mại. Đồng thời cũng là nơi lưu giữ các tài liệu quan trọng cho mọi hoạt động của công ty. - Theo dõi, ghi chép và thống kê các nhiệm vụ kinh tế phát sinh của chi nhánh. - Lưu giữ, bảo quản sổ sách, chứng từ, công nợ. - Lập các báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo qui dịnh. - Cung cấp, phân tích các số liệu giúp giám đốc chi nhánh có các quyết định chỉ đạo thúc đẩy bán hàng và thu hồi công nợ. Đỗ Thị Vân Anh 8 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH - Đề ra các biện pháp nhằm đảm bảo an toàn hiệu quả, góp phần thúc đẩy, đẩy mạnh kế hoạch kinh doanh của công ty. Phòng kế toán được chia làm 5 bộ phận cơ bản, cơ cấu phân bổ được thể hiện qua sơ đồ sau: Kế toán trưởng KT theo dõi Kế toán TSCĐ Quỹ công nợ Kế toán giao và vật tư Kế toáquỹ dịch ngân hàng Kế toán các đơn vị Nhà cung cấp ( Nguồn cung cấp: phòng tổ chức hành chính ) */ Kế toán trưởng : + Chịu trách nhiệm chung trước giám đốc chi nhánh mọi hoạt động của phòng kế toán. + Có trách nhiệm thường xuyên theo dõi (công nợ) và báo cáo tình hình tài chính, thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng… + Lập báo cáo tổng hợp hàng ngày. + Mở sổ lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính theo qui định. + Thường xuyên kiểm tra, theo dõi việc mở sổ, ghi chép các nhiệm vụ kế toán phát sinh. */ Kế toán theo dõi công nợ : Đỗ Thị Vân Anh 9 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH + Căn cứ vào phiếu thu, phiếu xuất nhập kho để vào sổ chi tiết theo dõi công nợ đối với từng khách hàng ở khu vực này. + Thường xuyên theo dõi và đối chiếu các nghiệp vụ phát sinh tiền hàng đối với những khách hàng khu vực mình quản lý và chịu trách nhiệm trước các số hiệu đó. + Lưu giữ, bảo quản sổ sách, chứng từ công nợ của khách hàng. + Lập các báo cáo ngày, tháng, quý năm theo quy định. */ Kế toán TSCĐ và vật tư: Kế toán ở bộ phận này theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ để có kế hoạch báo cáo kịp thời lên ban quản trị để có biện pháp khắc phục có hiệu quả. */ Kế toán giao dịch với ngân hàng: Bộ phận này thực hiện và giao dịch thường xuyên với ngân hàng thông qua chứng từ đi kèm là giấy báo nợ, giấy báo có. */ Kế toán quỹ: + Chi thu tiền theo phiếu thu, phiếu chi. + Mở sổ chi tiết theo dõi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt. + Lập báo cáo tình hình thu chi tiền mặt và các chứng từ có giá trị như tiền. + Chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt và các chứng từ. + Cuối ngày đối chiếu số liệu với kế toán thanh toán. + Định kỳ phối hợp với các bộ phận chức năng để kiểm kê thực tế số tiền tồn quỹ… + Kiêm nhiệm vụ giữ chìa khoá, giấy ôtô xe máy, đôn đốc vệ sinh nội vụ, sinh hoạt nhân viên */ Nhân viên kế toán các đơn vị cung cấp: Dưới sự giám sát của kế toán trưởng thường xuyên thực hiện quá trình nhập xuất hàng trong kho và báo cáo tình hình hàng tồn kho với các đơn vị quản lý mình. 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY: Đỗ Thị Vân Anh 10 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng: Hiện nay công ty sử dụng phần mềm Misa và áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” để lưu các tài liệu kế toán. Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp Sổ, thẻ kế toán chứng từ gốc Sổ đăng ký chi tiết Chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp Chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính ( Nguồn số liệu: ph òng tổ chức hành chính) Đỗ Thị Vân Anh 11 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi Cuối tháng Quan hệ đối chiếu * Trình tự ghi sổ: - Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra để ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sau đó số liệu này được dùng làm căn cứ để ghi sổ cái . các chứng từ kế toán sau khi được lập chứng từ ghi sổ sẽ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan - Cuối tháng, kế toán khóa sổ và tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát sinh nợ, có và số dư của từng TK trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh ( Bảng cân đối kế toán ). Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính. - Quan hệ dối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các TK trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. tổng số dư nợ và dư có của các TK trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và số dư của TK trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng TK tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. Trên đây là toàn bộ quá trình khái quát tình hình chung của tất cả các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh thương mại của công ty TNHH TM TH Thanh Hùng. Đỗ Thị Vân Anh 12 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Chế độ kế toán & một số phương pháp áp dụng : Kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập vào máy tính theo phiếu kế toán đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ chi tiết. Cuối mỗi năm kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra giấy. Cuối năm tài chính sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định ghi sổ bằng tay. Công ty xác định kết quả hoạt động kinh doanh theo năm, cuối mỗi năm Công ty tiến hành lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo tài chính giữa năm do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC. Đến cuối năm tài chính Công ty tiến hành lập báo cáo tài chính năm bao gồm: + Bảng cân đối kế toán (B01 - DN) + Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (B02 - DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03 - DN) + Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (B04 - DN) * Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TM TH Thanh Hùng  Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm  Kỳ kế toán: Kỳ kế toán của Công ty là theo năm  Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam.  Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ thuế.  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.  Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng  Phương pháp tính giá hàng bán XK: Phương pháp bình quân gia quyền. Đỗ Thị Vân Anh 13 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH  Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. - Séc, Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. - Hóa đơn bán hàng, hóa đơn tính GTGT. - Biên bản kê khai và các chứng từ khác.  Sổ chi tiết: - Sổ chi tiết riền vay. - Sổ chi tiết tiền mặt . - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng. - Sổ chi tiết bán hàng. - Sổ theo dõi tài sản cố định. - Sổ theo dõi với người bán...  Sổ tổng hợp: - Chứng từ ghi sổ. Đỗ Thị Vân Anh 14 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM THANH HÙNG. 2.1. Kế toán tiền mặt: Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thanh Hùng có 100.000.000đ tiền mặt. để hoạch toán tiền mặt kế toán căn cứ vào các chứng từ như phiếu thu, phiếu chi …để phản ánh vào sổ sách giấy tờ có liên quan. 2.1.1. Chứng từ sử dụng: - Chứng từ dùng để ghi sổ * Phiếu thu ( xem mẫu 01) * Phiếu chi (xem mẫu 02) - Chứng từ gốc đi kèm: * Hóa đơn GTGT hàng hóa bán ra ( xem phụ lục) * Hóa đơn GTGT hàng mua vào ( xem phụ lục) - Mẫu thực tế tại đơn vị: 2.1.2 Tài khoản sử dụng : - TK cấp 1: 111 - Tiền mặt - TK cấp 2: 1111 – Tiền Việt Nam 2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.1.3.1. Trích nghiệp vụ phát sinh: - Nghiệp vụ 1 : Ngày 15/02/2012, chi tiền cước dịch vụ chuyển phát nhanh cho Công ty CP Tín Thành theo số HĐ 32562 , số tiền 350.000 , phiếu cho số 00012 trong phụ lục chứng từ kế toán Nợ TK 642 : 318.182 Nợ TK 1331:31.818 Có TK 1111: 350.000 - Nghiệp vụ 2 : Ngày 27/02/2012 thu tiền hàng của Công ty Thanh Anh theo HĐ 00035 , số tiền 18.950.000 ở phiếu thu số 00025 trong phụ lục chứng tù kế toán. Nợ TK 1111: 18.950.000 Có TK 511: 17.227.273 Có TK 33311: 1.722.727 Đỗ Thị Vân Anh 15 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH 2.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng: - Sổ tổng hợp: * Sổ chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/03/2012 Đơn vị : VNĐ Trích yếu A - ................ -Thu tiền Nợ B hàng 1111 của CTThanhAnh 1111 Số hiệu tài khoản Có Số tiền Ghi chú C 1 D 511 17.227.273 33311 1.722.727 theo HĐ số 00025 - Thu tiền hàng 1111 của CT Tất Thắng 1111 17.850.00 511 0 33311 1.785.000 theo HĐ số 00034 - .................. Cộng × × CHỨNG TỪ GHI SỔ Đỗ Thị Vân Anh 16 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Số 02 Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/03/2012 Đơn vị : VNĐ Trích yếu Nợ B Số hiệu tài khoản Có Ghi chú 1 C Số tiền D - ................ -Chi tiền cước dịch vụ 642 1111 2 chuyển phát nhanh theo HĐ 32562 318.18 1331 1111 Công ty TNHH Mỹ Phẩm 1561 31.818 1111 - Chi tiền mua hàng cho Sài Gòn theo số HĐ 00125 17.850.000 1331 1111 × × 1.785.000 - .................. Cộng * Sổ cái TK 111 (xem mẫu) SỔ CÁI Năm 2012 Đỗ Thị Vân Anh 17 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Tên TK : Tiền mặt Số hiệu: 1111 Đơn vị . VNĐ Ngày tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày Diễn giải Số hiệu Số tiền Nợ TK đối tháng sổ Ghi chú Có ứng -Số dư đầu quý 325.687.555 -.................... 15/2 01 15/2 -Chi cước dịch vụ 642 318.182 31.818 chuyển phát nhanh 1331 theo HĐ 32562 17/02 01 17/2 theo số HĐ 00025 24/02 01 1331 24/02 - Chi tiền mua hàng theo số HĐ 02365 28/2 01 17.227.272 1.722.728 - Chi tiền mua hàng 1561 28/2 -Thu tiền mua hàng theo số 00035 14.090.909 1.409. 090 1561 1331 511 17.227.273 1.722.727 3331 -................. Cộng phát sinh Cộng cuối quý x x 125.365.235 198.256.374 296.586.172 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: Chứng từ gốc Đỗ Thị Vân Anh Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111 18 BCD số PS TK 111 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Sổ quỹ tiền mặt 2.2.KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.2.1.Chứng từ sử dụng : -Chứng từ dùng để ghi sổ *giấy báo có - Chứng từ gốc đi kèm *Uỷ nhiệm chi *Sổ phụ TGNH tháng 2(phụ lục) 2.2.2 Tài khoản sử dụng -TK cấp 1:112 – tiền gửi NH 2.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: -Nghiệp vụ 1: Ngày 5/2/2012 , rút tiền gửi NH về nhập quỹ tiền mặt 60.000.000 Nợ TK 1111: Có TK 112: 60.000.000 60.000.000 -Nghiệp vụ 2: Ngày 14/2/2012 ,trả tiền cho công ty CP rượu quốc tế 100.000.000 Nợ TK 331: Có TK 112: Chứng từ ghi sổ : 100.000.000 100.000.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Từ ngày 1/01/2012 đến 31/03/2012 Đỗ Thị Vân Anh 19 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Đơn vị: VNĐ Số hiệu tài Số tiền Trích yếu khoản Nợ B Có C -Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 111 112 60.000.000 - Trả tiền cho Cty CP rượu quốc tế 331 112 100.000.000 -................. Cộng X Ghi chú X A -............... 1 D  Sổ cái TK 112: SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Đỗ Thị Vân Anh 20 GVHD: Bùi Thị Kim Thoa