Tài liệu Báo cáo tốt nghiệp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh một thành viên nguyễn lê minh nhật

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT Họ và tên sinh viên: Midxayvong Buaxomphou Mã số sinh viên: 1723402010207 Lớp: D17KT01 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: ThS. Nguyễn Vương Thành Long Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật” được sử dụng số liệu trung thực, số liệu được công ty thực tập cung cấp. Cơ sở lý thuyết được lấy từ các quyển sách đã được công bố quyền tác giả và có dẫn chứng tài liệu tham khảo rõ ràng. Các kết quả nghiên cứu trong báo cáo do em tự tìm hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan và phù hợp với thực tiễn của Công ty. Được thực hiện dưới sự hướng dẫn của THS. NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG. Tôi xin cam đoan những lời trên là đúng sự thật và sẽ chịu trách nhiệm về đề tài này của mình. Sinh viên thực hiện Midxayvong Buaxomphou LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập ở trường Đại Học Thủ Dầu Một và khoảng thời gian thực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật là quá trình kết hợp lý thuyết được học ở trường và môi trường thực tế đã giúp cho em nắm vững hơn những kiến thức chuyên ngành của mình, đồng thời hiểu biết thêm những kinh nghiệm cũng như cách làm việc bên ngoài xã hội. Đến nay, em đã hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này với chuyên đề “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật”. Bài báo cáo hoàn thành ngoài sự cố gắng của bản thân , trong thời gian qua, em còn được sự giúp đỡ tận tình từ phía Cô ở nhà trường và anh chị trong công ty. Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý Thầy Nguyễn Vương Thành Long đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành đề tài báo cáo tốt nghiệp. Em xin cảm ơn Giám Đốc, các anh chị trong công ty đã nhiệt tình cung cấp các chứng từ cần thiết để em hoàn thành bài báo cáo. Mặc dù em đã cố gắng rất nhiều nhưng do thời gian và kiến thức còn hạn chế nên em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của cô để bài báo cáo tốt nghiệp của em được hoàn chỉnh hơn. Cuối cùng em xin chúc toàn thể các thầy cô Trường Đại Học Thủ Dầu Một và các anh chị trong Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật lời chúc sức khỏe và đạt được nhiều thành công trong thời gian tới. Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực tập Midxayvong Buaxomphou MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................................................... 1 1. Lý do chọn đề tài .................................................................................................................. 1 2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................................. 1 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ....................................................................................... 2 4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ....................................................................... 2 5. Ý nghĩa của đề tài ................................................................................................................. 2 6. Kết cấu của đề tài ................................................................................................................. 2 CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT................................................................................. 3 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật ......................................................................................................................................... 3 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty ....................................................................................... 3 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty ................................................................................ 3 1.1.3. Đặc điểm, quy trình kinh doanh ................................................................................. 4 1.2. Tổ chức bộ máy của công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật .................... 5 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty ....................................................................... 5 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các phòng ban. ............................................... 5 1.3. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty........................................................................................ 6 1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ......................................................................... 6 1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận ........................................................................ 6 1.4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty ............................................................................... 8 1.4.1. Chế độ kế toán và hình thức kế toán áp dụng ................................................................. 8 1.4.2. Chính sách kế toán ............................................................................................................. 8 1.4.3. Hình thức ghi sổ Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật ................ 8 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT ................................... 1 2.1. Nội dung ..................................................................................................................................... 1 2.2. Nguyên tắc kế toán .................................................................................................................... 1 2.3. Tài khoản sử dụng..................................................................................................................... 3 2.3.1. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng ..................... 3 2.3.2. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ kế toán...................................................................... 4 2.4. Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán của Công ty ................................................................ 6 2.4.1. Chứng từ kế toán của công ty ........................................................................................... 6 2.4.2. Sổ sách kế toán của công ty ............................................................................................... 6 2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật ................................................................................................................................................... 6 i 2.5.1. Chứng từ thực tế ................................................................................................................ 6 2.5.2. Đối chiếu với sổ phụ ngân hàng ...................................................................................... 20 2.5.3. Báo cáo tài chính .............................................................................................................. 26 2.6. Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng ........................................................ 32 2.6.1. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang ......................................... 32 2.6.2. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc ............................................. 33 2.7. Phân tích báo cáo tài chính .................................................................................................... 35 2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán ....................................................................................... 35 2.7.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang .................................................. 35 2.7.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều dọc ...................................................... 38 2.7.1.3. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang ........................................... 39 2.7.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc................................................ 42 2.7.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ......................................................... 43 2.7.2.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang ........................................... 43 2.7.2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc ................................................ 47 2.7.3. Phân tích các chỉ sổ tài chính .......................................................................................... 50 2.7.3.1. Chỉ sổ thanh toán hiện hành ............................................................................................. 50 2.7.3.2. Chỉ sổ thanh toán nhanh.................................................................................................... 50 2.7.3.3. Tỷ suất sinh lợi trên tài sản (ROA)................................................................................... 51 2.7.3.4. Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE) .................................................................... 52 2.7.3.5. Tỷ suất sinh lợi nhuận trên doanh thu (ROS) ................................................................. 53 CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP..................................................................................... 55 3.1. Nhận xét ................................................................................................................................... 55 3.1.1. Về thông tin chung của Công ty ...................................................................................... 55 3.1.2. Về cơ cấu tổ chức Công ty ............................................................................................... 55 3.1.3. Về bộ máy kế toán của Công ty....................................................................................... 56 3.1.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty ...................................................... 57 3.1.5. Về việc ghi số .................................................................................................................... 57 3.2. Giải pháp.................................................................................................................................. 57 3.2.1. Về thông tin chung của Công ty ...................................................................................... 57 3.2.2. Về cơ cấu tổ chức Công ty ............................................................................................... 58 3.2.3. Về bộ máy kế toán của Công ty....................................................................................... 58 3.2.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty ...................................................... 58 KẾT LUẬN ..................................................................................................................................... 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................................................. 61 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT DỊCH NGHĨA TNHH Trách nhiệm hữu hạn WTO World Trade Organization TT Thông tư BTC Bộ tài chính GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản SDĐK Số dư đầu kỳ TSCĐ Tài sản cố định SX Sản xuất TM Thuong mại DV Dịch vụ MTV Một Thành Viên TCDN Tài chính doanh nghiệp ROA Tỷ số lợi nhuận trên tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất sinh lợi nhuận trên doanh thu iii DANH MỤC BẢNG BIỂU SỐ HIỆU TÊN 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 1.3 Sơ đồ ghi sổ trên máy vi tính 1.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam 1.5 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ 2.3 Chứng từ giáo dịch ( Nghiệp vụ 1 ) 2.4 Hóa đơn GTGT số 0000355 ( Nghiệp vụ 2 ) 2.5 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11 2.6 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11 2.7 Hóa đơn GTGT số 0004850 ( Nghiệp vụ 4 ) 2.8 Ủy Nhiệm Chi số 5507OTT191031808 2.9 Chứng từ giáo dịch (Nghiệp vụ 4) 2.10 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 12 2.11 Sổ phụ tài khoản ngân hàng 2.12 Sổ phụ tài khoản ngân hàng 2.13 Sổ phụ tài khoản ngân hàng 2.14 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.15 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.16 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.17 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.18 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.19 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.20 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 2.21 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 iv 2.22 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 2.23 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 2.24 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 v DANH MỤC HÌNH ẢNH SỐ HIỆU TÊN 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán sổ Nhật kí chung 1.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam 1.5 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ 2.1 Hóa đơn GTGT số 0004764 ( Nghiệp vụ 1 ) 2.2 Ủy Nhiệm Chi số 5507OTT191027836 2.3 Chứng từ giáo dịch ( Nghiệp vụ 1 ) 2.4 Hóa đơn GTGT số 0000355 ( Nghiệp vụ 2 ) 2.5 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11 2.6 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11 2.7 Hóa đơn GTGT số 0004850 ( Nghiệp vụ 4 ) 2.8 Ủy Nhiệm Chi số 5507OTT191031808 2.9 Chứng từ giáo dịch (Nghiệp vụ 4) 2.10 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 12 2.11 Sổ phụ tài khoản ngân hàng 2.12 Sổ phụ tài khoản ngân hàng 2.13 Sổ phụ tài khoản ngân hàng 2.14 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.15 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.16 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.17 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.18 Bảng cân đối kế toán năm 2019 2.19 Bảng cân đối kế toán năm 2019 vi 2.20 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 2.21 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 2.22 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 2.23 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 2.24 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý do chọn đề tài 1. Trong điều kiện nền kinh tế đất nước ngày càng phát triển. Sau khi gia nhập WTO, sự cạnh tranh của các doanh nghiệp ngày càng khốc liệt chỉ có doanh nghiệp nào nắm được thời cơ, tự mình vươn lên mới có thể phát triển nhanh chóng. Vì vậy mà doanh nghiệp nào muốn tồn tại và khẳng định vị trí của mình cần phải năng động trong tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt cần phải làm tốt công tác kế toán tiền gửi ngân hàng nhằm ổn định tình hình tài chính của công ty. Tiền gửi ngân hàng là một trong các khoản mục quan trọng của một doanh nghiệp, thể hiện chính xác khả năng thanh toán và phản ảnh kết quả hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, đây lại là những khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng hoặc cố tình bị làm sai lệch nhằm thể hiện tình hình tài chính khả quan trái với thực tế của doanh nghiệp. Hằng ngày tại doanh nghiệp luôn luôn có các dịch vụ thu chi xen kẽ lẫn nhau, các khoản phải thu là để có vốn bằng tiền chi là thực hiện các hợp đồng sản xuất kinh doanh và từ đó các nguồn thu để đáp ứng các nhu cầu về khoản chi. Dòng lưu chuyển tiền tệ xảy ra liên tục không ngừng, bất cư ngành nghề nào thì tiền gửi ngân hàng vẫn là thứ tài sản thiết yếu. Nhận thức được vai trò của công tác kế toán tiền gửi ngân hàng, trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật, được sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán và sự hướng dẫn tận tình của Th.S Nguyễn Vương Thành Long em chọn đề tài: “ Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật ” cho bài báo cáo tốt nghiệp của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật. - Phân tích thực trạng công tác tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật. - Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung. - Đánh giá những ưu điểm, nhược điểm về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng. 1 - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nói chung và công kế toán kế toán tiền gửi ngân hàng ở công ty. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3. 3.1. Đối tượng nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu là kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật. 3.2 . Phạm vi nghiên cứu. - Thời gian: từ ngày 17/08/2020 đến ngày 11/10/2020. - Không gian: Tìm hiểu về là kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 4. - Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: phỏng vấn giám đốc công ty, các anh, chị kế toán trong công ty. - Tham khảo tài liệu: giáo trình kế toán và các quy định về chế độ kế toán hiện hành. 5. Phương pháp quan sát: quan sát trình tự công việc của các kế toán viên Ý nghĩa của đề tài Dựa vào bài phân tích đánh giá tình hình thực tế kế toán kế toán tiền gửi ngân hàng, chỉ ra các điểm mạnh, điểm yếu từ đó định hướng giải quyết chúng một cách triệt để đưa công ty ngày càng phát triển và vững mạnh. 6. Kết cấu của đề tài Đề tài gồm 3 chương: CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 2 CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty - Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật - Mã số thuế: 3702326706 - Nơi đăng ký quản lý: Chi cục Thuế Thành phố Thủ Dầu Một - Địa chỉ: Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6, Phuờng Tân An, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương - Điện thoại: 0949610671 - Đại diện pháp luật: Đoàn Thị Kim Tuyền - Ngày cấp giấy phép: 29/12/2014 - Ngày bắt đầu hoạt động: 24/12/2014 - Năm tài chính: 2014 - Năm tài chính: của công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Số lao động: 10 - Ngành nghề kinh doanh: Vận tải hang hóa bằng đường bộ (Ngành chính) – dịch vụ vận tải đường bộ, xuất nhập khẩu các mặt hang Công ty kinh doanh. 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật là Vận tải bằng đường bộ là hình thức vận tải phổ biến và thông dụng nhất trong các loại hình vận tải. Đay là phương thức vận chuyển hàng hóa bằng các phương tiện di chuyển trên đường bộ như ô tô, xe khách, xe tải, xe bồn, xe fooc, xe container, rơ moóc, sơ mi rơ moóc kéo theo ô tô (Hiện nay, công ty đang vận chuyển bằng xe tải) Cơ sở dữ liệu Thông tin doanh nghiệp là website cung cấp toàn bộ các thông tin liên quan đến doanh nghiệp, là nơi chia sẻ giao thương và kết nối các doanh nghiệp. 3 Được xây dựng và phát triển cơ sở dữ liệu từ đầu năm 2015, đến tháng 11 năm 2015 cơ sở dữ liệu về thông tin doanh nghiệp chính thức đi vào hoạt động. Giải pháp của tổn thất điện năng nhằm cung cấp đến tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp công cụ tra cứu, tìm kiếm hữu ích và là môi trường chia sẻ, giao thương giữa các doanh nghiệp. - Sử dụng công nghệ hiện đại để tổ chức lại cơ sở dữ liệu doanh nghiệp trên cả nước - Cập nhật nhanh chóng, chính xác & kịp thời - Kết nối cộng đồng doanh nghiệp việt nam + Tìm kiếm nhanh chóng, chính xác thông tin doanh nghiệp + Tìm kiếm cơ hội giao thương, nhà cung cấp dịch vụ 1.1.3. - Đặc điểm, quy trình kinh doanh Tiếp nhận về thông tin khách hàng: khi khách hàng gọi điện hoặc gọi thông tin qua Email đến chúng tôi, đều được nhân viên của công ty sẽ cung cấp đầy đủ những thông tin yêu cầu. Công ty sẽ tiếp nhận thông tin và liên hệ để trao đổi những thông tin cần thiết. - Báo giá vận chuyển: Sau khi tiếp nhận được đầy đủ thông tin, Nhân viên kinh doanh sẽ thông báo với giám đốc để đưa ra bảng báo giá dựa theo trọng lượng, kích thước, địa chỉ giao nhận hang hóa, thời gian giao hang theo yêu cầu của chủ hàng để tính giá cước vận chuyển. Sau khi hai bên thống nhất về giá cước vận chuyển sẽ lập ra một bản hợp đồng vận chuyển hàng hóa để cam kết ngày nhận hàng và giao hàng. - Điều xe để lấy hàng hóa: Công ty sẽ điều xe tải, đến tận nơi khách hàng có nhu cầu, sau đó hai bên sẽ ký kết về biên bản bào giao hàng hóa sang nơi nhận. - Vận chuyển và giao hàng tận nơi: Tài xế sẽ chuyên chở hàng hóa tơi nơi theo đúng nhu cầu của đơn hàng đã định sẵn. Hai bên ký kết về biên bảo giao nhận hàng hóa và tiến hành rỡ hàng hóa. Cuối cùng là kết thúc hợp đồng và thanh toán tiền cước phí vận chuyển của lô hàng đó. Khách hàng có thể lựa chọn phương thức chi trả tiền mặt hoặc qua chuyển khoản. 4 1.2. Tổ chức bộ máy của công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN BỘ PHẬN TÀI XẾ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật) 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các phòng ban. - Giám Đốc: + Là người đứng đầu công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của toàn thể công ty trước các cấp ban nghành và trước pháp luật. + Quyết định những vấn đề quan trọng, đưa ra định hướng phát triển kinh doanh, điều hành và chịu trách nhiệm cho toàn bộ hoạt động của công ty. + Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm những chức vụ của công ty. Kiểm tra, đôn đốc các phòng ban hoàn thành nhiệm vụ và kế hoạch được giao. Đồng thời cũng là người xây dựng cơ chế lương, khen thưởng. Hiện nay, bộ phận quản lý doanh nghiệp của công ty chỉ có 1 tổng giám đốc điều hành toàn bộ công ty. - Phòng Kế Toán: + chịu trách nhiệm quản lý, cân đối và cung cấp nguồn nhân lực cho doanh nghiệp, trực tiếp tuyển dụng công nhân viên cho doanh nghiệp khi cần thiết. - Phòng Kinh Doanh: + Hoạch định kế hoạch kinh doanh mỗi quý cho công ty. Quản lý và phát triển kênh bán hàng của công ty. + Tìm kiếm các nguồn hàng chất lượng để cung cấp cho khách hàng. Song song đó là tìm kiếm thêm nhiều khách hàng mới và chăm sóc tốt những khách hàng 5 cũ. Đưa ra nhiều chính sách chăm sóc khách hàng. Phụ trách toàn bộ các hoạt động mua bán với khách hàng và đối tác cung cấp. - Bộ phận tài xế: + Quản lý, vận hành, bảo quản phương tiện vận tải được giao vận hành luôn trong trạng thái kỹ thuật tốt nhất phục vụ, đáp ứng mọi yêu cầu của lãnh đạo, bộ máy quản lý công ty và các đơn vị làm việc có hiệu quả. + Thường xuyên kiểm tra trạng thái, tình hình làm việc của phương tiện, kịp thời đề xuất sửa chữa các hư hỏng; định kỳ đề xuất bảo dưỡng, vào cấp kỹ thuật hoặc sửa chữa lớn phương tiện. 1.3. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN KHO KẾ TOÁN BÁN HÀNG Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn: Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật) 1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận - Kế toán trưởng: + Trực tiếp điều hành công tác kế toán tài chính của công ty. Kế toán trưởng có quyền yêu cầu các kế toán có liên quan chuyển đầy đủ những chứng từ cần thiết khi có việc cần. Hợp đồng chứng từ tài liệu có liên quan về vấn đề thu, chi… đều phải có chữ ký của kế toán trưởng. Tham mưu cho ban giám đốc về tình hình tài chính của công ty. 6 + Có trách nhiệm quản lý chung, trông coi (kiểm soát) mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán. Phải nắm được toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mưu cho giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty. + Có quyền từ chối các chứng từ, hợp đồng nếu xét thấy không hợp lý, không phù hợp với chính sách chế độ quy định. + Thường xuyên kiểm tra và hướng dẫn việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho các kế toán có liên quan để việc hạch toán được chính xác hơn. + Kiểm tra, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tài chính đã xây dựng. + Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về số liệu báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính theo quy định, đôn đốc nộp thuế vào ngân sách nhà nước số tiền thuế phát sinh trong kỳ hạch toán. + Báo cáo thuế, làm sổ sách kế toán, Chấm công, tính lương nhân viên các bộ phận quản lý, quản lý thu chi chung của doanh nghiệp. - Kế toán kho: + Ghi chép và phản ánh đầy đủ tình hình tại phân xưởng một cách kịp thời và chính xác của từng loại hàng hóa hoặc nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho. + Theo dõi tình hình biến động Nhập – xuất của vật tư, hàng hóa. kiểm kê và quản lý tài sản trong kho. - Kế toán công nợ: + Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng. Lập danh sách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi các khoản nợ chưa thanh toán. + Phân tích tình hình công nợ, đánh gía tỷ lệ thục hiện công nợ, tính tuổi nợ. + Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty. + Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công. + Thực hiện lưu trữ các chứng từ , sổ sách, các công văn qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ. 7 Kế toán bán hàng: - + Lập Hóa đơn bán hàng, theo dõi và tổng hợp số lượng hàng bán được để lập các Báo cáo về tình hình bán hàng, Tình hình tăng giảm của hàng hóa theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp. + Kế toán bán hàng kiêm phần hành kế toán lương. 1.4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 1.4.1. Chế độ kế toán và hình thức kế toán áp dụng - Chế độ kế toán áp dụng: theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 - Hình thức kế toán áp dụng: dựa theo đặc điểm hoạt động tại công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung, ghi sổ trên máy vi tính theo hình thức kế toán Nhật ký chung. 1.4.2. Chính sách kế toán - Kỳ kế toán: Niên độ kế toán áp dụng tại Công ty theo năm dương lịch. Ngày bắt đầu là ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : tiền Việt Nam, kí hiệu “đ”, kí hiệu quốc tế “VND” - Phương pháp kê khai thuế GTGT: khấu trừ. - Phương pháp tính khấu hao: đường thẳng. 1.4.3. Hình thức ghi sổ Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật - Hình thức ghi sổ Công ty đang thực hiện là hình thức sổ kế toán áp dụng Nhật ký chung. 8 - Trình tự ghi sổ: Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ: 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán sổ Nhật kí chung (Nguồn: Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật) - Ghi chú: + Ghi hàng ngày: + Ghi cuối tháng: + Quân hệ đối chiếu, kiểm tra: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung - Sổ Cái - Các Sổ, thẻ kế toán chi tiết 9