F-
XC
hange E
lic
k
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
NGHIỆP PHÁT
Họ và tên sinh viên: NGUYỄN THỊ MỸ HUỆ
Mã số sinh viên: 1723403010099
Lớp: D17KT02
Ngành: KẾ TOÁN
GVHD: THS. NGUYỄN THỊ DIỆN
Bình Dương, tháng 11 năm 2020
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần
Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát” là đề tài báo cáo tốt nghiệp của tác giả trong thời
gian qua dưới sự hướng dẫn của giảng viên: Thạc sĩ Nguyễn Thị Diện. Đề tài, nội
dung báo cáo tốt nghiệp là sản phẩm của tác giả đã nỗ lực nghiên cứu trong quá
trình học tập tại trường cũng như tham gia thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây
dựng Nghiệp Phát. Ngoài ra, trong bài báo cáo có sử dụng một số nguồn tài liệu
tham khảo đã được trích rõ nguồn. Tác giả xin cam đoan nếu có vấn đề gì tác giả
xin chịu hoàn toàn trách nhiệm./.
Bình Dương, ngày 19 tháng 10 năm 2020
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Thị Mỹ Huệ
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
LỜI CẢM ƠN
Qua khoảng thời gian được học tập tại Trường Đại học Thủ Dầu Một được sự
giúp đỡ của Nhà trường, Quý thầy cô khoa kinh tế đã giúp tác giả trau dồi, tích lũy
được những kiến thức chuyên môn cần thiết về chuyên ngành kế toán. Tác giả xin
gửi lời cảm ơn đến Cô Nguyễn Thị Diện đã tận tình chỉ bảo và góp ý hướng dẫn cho
tác giả hướng đi trong suốt thời gian thực tập và hoàn thành tốt bài báo cáo tốt
nghiệp này.
Ngoài ra, tác giả cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám đốc Công ty
Cổ Phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát và các anh chị phòng ban nói chung, phòng
kế toán nói riêng đã tạo điều kiện cho tác giả được thực tập, nhiệt tình giúp đỡ và
cung cấp tài liệu thực tế để tác giả hoàn thành tốt bài báo cáo tốt nghiệp cũng như
có cơ hội tiếp xúc công tác kế toán thực tế để tác giả có thể nắm vững thêm kiến
thức đã học ở trường. Dù khoảng thời gian tuy không dài nhưng thực sự những gì
tác giả đã học tại Công ty rất bổ ích và giúp tác giả tích lũy kinh nghiệm. Tuy nhiên,
do thời gian thực tập có hạn và kiến thức còn hạn chế. Do vậy, bài báo cáo của tác
giả khó tránh khỏi những sai sót. Tác giả rất mong nhận được những ý kiến đóng
góp quý báu của Quý thầy cô, các anh, chị trong Phòng Kế toán và Ban Giám đốc
Công ty để bài báo cáo của tác giả có thể hoàn thiện hơn.
Cuối cùng, tác giả cũng xin được kính chúc Quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế Trường Đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt là Cô Nguyễn Thị Diện thật nhiều sức khỏe
và gặt hái được nhiều thành công trong công việc của mình. Đồng thời, tác giả kính
chúc Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát cùng toàn thể
các anh, chị trong Công ty luôn luôn mạnh khỏe, công tác tốt. Chúc Quý Công ty
ngày càng phát triển và lớn mạnh./.
Bình Dương, ngày 19 tháng 10 năm 2020
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Thị Mỹ Huệ
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
MỤC LỤC
DANH MỤC VIẾT TẮT ................................................................................................i
DANH MỤC SƠ ĐỒ ......................................................................................................ii
DANH MỤC BẢNG ..................................................................................................... iii
DANH MỤC CÁC HÌNH .............................................................................................iv
PHẦN MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1
1. Lý do chọn đề tài ........................................................................................................ 1
2. Mục tiêu nghiên cứu................................................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................. 3
3.1. Đối tượng nghiên cứu ..................................................................................... 3
3.2. Phạm vi nghiên cứu......................................................................................... 3
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ............................................................. 3
5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài ................................................................. 5
5.1. Ý nghĩa về mặt khoa học ................................................................................ 5
5.2. Ý nghĩa về mặt thực tiễn ................................................................................. 5
6. Kết cấu của đề tài ....................................................................................................... 6
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
NGHIỆP PHÁT .............................................................................................................. 7
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát..................................................................................................................... 7
1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát...... 7
1.1.2. Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh................................................................ 7
1.1.3. Đặc điểm và quy trình sản xuất kinh doanh................................................. 7
1.1.3.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh .............................................................. 7
1.1.3.2. Quy trình sản xuất kinh doanh .............................................................. 8
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát..................................................................................................................... 9
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát ............................................................................................................ 9
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận ................................................. 10
re
F-
XC
hange E
lic
k
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
1.2.2.1. Hội đồng quản trị ................................................................................ 10
1.2.2.2. Ban kiểm soát....................................................................................... 10
1.2.2.3. Giám đốc.............................................................................................. 10
1.2.2.4. Phó Giám Đốc ..................................................................................... 10
1.2.2.5. Phòng tổ chức hành chính ................................................................... 10
1.2.2.6. Phòng kinh doanh ................................................................................ 10
1.2.2.7. Phòng quản lý vật tư – kho .................................................................. 11
1.2.2.8. Phòng kế toán tài chính ....................................................................... 11
1.2.2.9. Phòng kỹ thuật ..................................................................................... 11
1.2.2.10. Đội xây dựng ..................................................................................... 11
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát................................................................................................................... 12
1.3.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây
dựng Nghiệp Phát................................................................................................. 12
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận ................................................. 13
1.3.2.1. Kế toán trưởng ..................................................................................... 13
1.3.2.2. Kế toán tổng hợp ................................................................................. 13
1.3.2.3. Kế toán tài sản cố định ........................................................................ 13
1.3.2.4. Kế toán NVL – CCDC ......................................................................... 13
1.3.2.5. Kế toán thanh toán – công nợ ............................................................. 14
1.3.2.6. Kế toán tiền lương ............................................................................... 14
1.3.2.7. Kế toán công trình ............................................................................... 14
1.3.2.8. Kế toán giá thành ................................................................................ 14
1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát .......................................................................... 15
1.4.1. Các chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát ......................................................................................... 15
1.4.2. Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây
dựng Nghiệp Phát................................................................................................. 15
re
F-
XC
hange E
lic
k
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NGHIỆP PHÁT ........................................................ 18
2.1. Nội dung ................................................................................................................. 18
2.2. Nguyên tắc kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát ....... 19
2.3. Tài khoản sử dụng ................................................................................................. 19
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng tại
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát ...................................................... 20
2.5. Trích một số nghiệp vụ phát sinh tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát................................................................................................................... 21
2.5.1. Trích một số nghiệp vụ làm tăng tài khoản tiền gửi ngân hàng................. 21
2.5.1.1. Nghiệp vụ số 01 ................................................................................... 21
2.5.1.2. Nghiệp vụ số 02 ................................................................................... 27
2.5.2. Trích một số nghiệp vụ làm giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng ............... 28
2.5.2.1. Nghiệp vụ số 03 ................................................................................... 28
2.5.2.2. Nghiệp vụ số 04 ................................................................................... 33
2.5.2.3. Nghiệp vụ số 05 ................................................................................... 36
2.5.3. Trình tự lên sổ sách kế toán và báo cáo .................................................... 39
2.7. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát trong giai đoạn năm 2017 - 2019 .................. 45
2.7.1. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát theo chiều dọc trong giai đoạn năm 2017
– 2019 ................................................................................................................... 45
2.7.2. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát theo chiều ngang trong giai đoạn năm
2017 – 2019 .......................................................................................................... 49
2.8. Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát năm 2017 – 2019 ..................................................................................... 53
2.8.1 Phân tích bảng cân đối kế toán trong giai đoạn từ năm 2017 đến năm
2019 ...................................................................................................................... 53
re
F-
XC
hange E
lic
k
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
2.8.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong giai đoạn năm
2017 đến năm 2019 .............................................................................................. 61
2.8.3. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần Đầu
tư Xây dựng Nghiệp Phát trong giai đoạn 2017 – 2019 ...................................... 66
CHƯƠNG 3
NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP .......................................................................................... 71
3.1. Nhận xét ................................................................................................................. 71
3.1.1. Về cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát .......................................................................................................... 71
3.1.1.1. Kết quả đạt được ................................................................................. 71
3.1.1.2. Hạn chế và nguyên nhân ..................................................................... 71
3.1.2. Về cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát .......................................................................................................... 71
3.1.2.1. Kết quả đạt được ................................................................................. 71
3.1.2.2. Hạn chế và nguyên nhân ..................................................................... 72
3.1.3. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát ......................................................................................... 72
3.1.4. Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần
Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát trong giai đoạn 2017 – 2019............................... 74
3.1.4.1. Kết quả đạt được ................................................................................. 74
3.1.4.2. Hạn chế và nguyên nhân ..................................................................... 74
3.1.5. Về tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng nghiệp
Phát giai đoạn 2017 – 2019 .................................................................................. 75
3.1.5.1. Kết quả đạt được ................................................................................. 75
3.1.5.2. Hạn chế và nguyên nhân ..................................................................... 76
3.2. Giải pháp ................................................................................................................ 78
3.2.1. Về cơ cấu bộ máy quản lý .......................................................................... 79
3.2.2. Về cơ cấu bộ máy kế toán .......................................................................... 79
3.2.3. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát ......................................................................................... 79
re
F-
XC
hange E
lic
k
ac
.c
C
om
.c
tr
k e r- s o ft w a
3.2.4. Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu
tư Xây dựng Nghiệp Phát trong giai đoạn 2017 – 2019 ...................................... 80
3.2.5. Về tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp
Phát trong giai đoạn 2017 – 2019 ........................................................................ 81
KẾT LUẬN ................................................................................................................... 84
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
Phụ lục 01: Sổ hạch toán chi tiết tài khoản
(từ ngày 01/02/2020 đến ngày 29/02/2020)
Phụ lục 02: Sổ hạch toán chi tiết tài khoản
(từ ngày 01/03/2020 đến ngày 31/03/2020)
Phụ lục 03: Sổ hạch toán chi tiết tài khoản
(từ ngày 01/04/2020 đến ngày 30/04/2020)
Phụ lục 04: Sổ hạch toán chi tiết tài khoản
(từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020)
Phụ lục 5: Bảng cân đối tài khoản
Phụ lục 6: Bảng cân đối kế toán
Phụ lục 7: Báo cáo kết quả kinh doanh
Phụ lục 8: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phụ lục 9: Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Phụ lục 10
Phụ lục 11
Phụ lục 12
Phụ lục 13
Phụ lục 14
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
re
F-
XC
hange E
lic
k
DANH MỤC VIẾT TẮT
Từ viết tắt
Nội dung
BTC
Bộ tài chính
CCDC
Công cụ dụng cụ
CKTĐT
Các khoản tương đương tiền
CP
Chính phủ
ĐSG
Đông Sài Gòn
ĐƯ
Đối ứng
GTGT
Giá trị gia tăng
HĐTCXD
Hợp đồng thi công xây dựng
HĐXD
Hợp đồng xây dựng
HTK
Hàng tồn kho
MTV
Một thành viên
NĐ
Nghị định
NNH
Nợ ngắn hạn
NVL
Nguyên vật liệu
QĐ
Quyết định
QH
Quốc hội
TK
Tài khoản
TMCP
Thương mại cổ phần
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
TSNH
Tài sản ngắn hạn
TT
Thông tư
i
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ
Sơ đồ 1.1
Sơ đồ 1.1
Tên gọi
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát
ii
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
DANH MỤC BẢNG
Bảng
Tên gọi
Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
Bảng 2.1
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát theo chiều dọc trong giai
đoạn năm 2017 – 2019
Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
Bảng 2.2
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát theo chiều ngang trong giai
đoạn năm 2017 – 2019
Bảng 2.3
Bảng phân tích cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây
dựng Nghiệp Phát trong giai đoạn 2017-2019
Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ
Bảng 2.4
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát trong giai đoạn năm 2017 2019
Bảng 2.5
Bảng phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của Công ty
Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát giai đoạn 2017 - 2019
iii
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
DANH MỤC CÁC HÌNH
Hình
Tên gọi
Hình 1.1
Hình ảnh phần mềm Smart Pro
Hình 2.1
Trích một phần hợp đồng xây dựng số 02/2020/ĐSĐ/HĐTCXD
Hình 2.2
Trích một phần hợp đồng xây dựng số 02/2020/ĐSĐ/HĐTCXD
Hình 2.3
Giấy đề nghị thanh toán đợt 1
Hình 2.4
Hóa đơn GTGT số 0000061
Hình 2.5
Giấy báo có Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Gia Định
Hình 2.6
Giấy báo có Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Gia Định
Hình 2.7
Hình 2.8
Trích một phần Hợp đồng thi công xây dựng công trình số
08/2020/HĐXD
Trích một phần Hợp đồng thi công xây dựng công trình số
08/2020/HĐXD
Hình 2.9
Giấy bảo lãnh thực hiện hợp đồng
Hình 2.10
Giấy báo nợ Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Gia Định
Hình 2.11
Hóa đơn GTGT số 0011433
Hình 2.12
Giấy báo nợ Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Gia Định
Hình 2.13
Hóa đơn GTGT số 0010607
Hình 2.14
Giấy báo nợ Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Gia Định
Hình 2.15
Hình 2.16
Hình 2.17
Hình 2.18
Minh họa sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng TMCP Quân đội
– Chi nhánh Gia Định (từ ngày 01/01/2020 đến ngày 30/06/2020)
Minh họa sổ nhật ký chung từ ngày 01/01/2020 đến ngày
30/06/2020
Minh họa sổ tiền gửi ngân hàng từ ngày 01/01/2020 đến ngày
30/06/2020
Minh họa sổ cái tiền gửi ngân hàng từ ngày 01/01/2020 đến ngày
30/06/2020
iv
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong thời gian qua ngành xây dựng có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, đóng
góp lớn cho hệ thống cơ sở hạ tầng trên các quốc gia tạo nền tảng để phát triển kinh
tế. Tại Việt Nam có những công trình được đầu tư lớn, kiến trúc hiện đại như: Hầm
Hải Vân, cầu vượt biển Tân Vũ – Lạch Huyện, cầu sông Hàn, đường cao tốc BắcNam; tuyến Metrol; đường hầm sông Sài Gòn,… đã góp phần thay đổi diện mạo đất
nước. Nhu cầu xây dựng các công trình dân dụng ngày càng phát triển cùng với xã
hội, dẫn đến đó là số lượng các nhóm nhà thầu xây dựng ngày càng gia tăng. Đặc
biệt, khu vực Đông Nam Bộ đã và đang rất phát triển ngành xây dựng. Trong đó,
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát là một trong những Công ty Cổ
phần hoạt động trong lĩnh vực xây dựng dân dụng, cầu đường khu vực Đông Nam
Bộ. Với sự đòi hỏi yêu cầu về chất lượng cuộc sống ngày một gia tăng và đáp ứng
nhu cầu một số khu vực kinh tế còn đang gặp khó khăn. Trong thời gian qua Công
ty có một số công trình đã đóng góp cho khu vực Đông Nam Bộ và cũng như các
khu vực khác như: Khu công nghệ cao quận 9, Đường vào Trường Tiểu học Bình
Đức – Thành phố Mỹ Tho, Hệ thống thoát nước khu tái định cư ấp Tân Tỉnh, Hệ
thống thoát nước đường Nguyễn Quân, Sửa chữa các cống trên sông Bảo Định,
đường tổ 15 - Ấp Mỹ Thạnh, nâng cấp hẻm, hệ thống thoát nước Phường 3, nâng
cấp cải tạo các tuyến đường, hẻm khu vực Phường 5 xã Đạo Thạnh và xã Phước
Thạnh,… góp phần thúc đẩy nền kinh tế khu vực.
Ngoài ra, theo mô hình Poter’s Five Forces của Michael Porter chuyên viên
phân tích Nguyễn Ngọc Đức đã áp dụng để phân tích trong lĩnh vực ngành xây
dựng, một trong số đó hai yếu tố có ảnh hưởng lớn nhất tới môi trường cạnh tranh
của ngành xây dựng là sự cạnh tranh của các đối thủ hiện tại và sự mặc cả của
khách hàng [8]. Từ hai yếu tố đó thấy được rằng các Công ty sẽ tranh đua vị thế với
nhau, chiến lược cạnh tranh liên quan đến giá khiến cho Công ty giảm lợi nhuận và
có thể gặp rủi ro về dòng tiền; khách hàng sẽ thỏa thuận về mức giá, đòi hỏi chất
lượng cao hơn làm cho nhà thầu giảm bớt phần lợi nhuận đem về cho Công ty sẽ
thấp hơn so với kế hoạch dự tính hoặc phải điều chỉnh lại các thỏa thuận về điều
khoản thanh toán không như kế hoạch đã đề ra.
1
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
Để giải quyết những ảnh hưởng của các yếu tố thì Công ty cần phải xây dựng
nên công tác quản trị hiệu quả hơn cho đơn vị. Dựa vào đó, Công ty có thể từng
bước được cạnh tranh với các đối thủ và đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Trong
đó, công tác kế toán một trong những công tác Công ty phải nên chú trọng, quan
tâm để tăng cường công tác quản lý giúp Công ty ngày càng phát triển hơn. Đối với
ngành xây dựng cần một lượng vốn rất lớn và vốn bị động rất lâu ở các công trình.
Thực tế, Công ty phải có nguồn vốn dồi dào đủ để trang trải chi phí thi công trong
thời gian trước khi công trình hoàn thành bàn giao cho bên Chủ đầu tư. Do đó, năng
lực tài chính cũng là một trong những yếu tố quyết định lợi thế của nhà thầu trong
quá trình đấu thầu. Chính vì vậy, với tầm quan trọng về năng lực tài chính và sự đòi
hỏi dòng tiền rất lớn để luân chuyển dòng tiền tạo vốn lưu động đáp ứng yêu cầu để
phục vụ cho công tác quản lý dòng tiền là hết sức cần thiết. Điều đó cho thấy kế
toán vốn bằng tiền là phần hành kế toán quan trọng, là công cụ giúp cho Công ty
kiểm soát dòng tiền, luân chuyển, đảm bảo vốn lưu động. Khi kiểm soát được dòng
tiền thì mới có thể điều phối giúp cho quá trình thi công xây dựng diễn ra một cách
liên tục. Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng là một trong những bộ phận của kế
toán vốn bằng tiền cũng hết sức quan trọng đối với Công ty xây dựng và dòng tiền
sử dụng cho xây dựng khá là lớn nên xu hướng của hình thức thanh toán tại Công ty
sử dụng tiền gửi ngân hàng để giao dịch đối với giá trị thanh toán trên hai mươi
triệu đồng. Vì vậy, tác giả chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp
này.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát, cụ thể:
(1) Tìm hiểu cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức bộ máy kế toán của Công
ty.
(2) Trình bày thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu
tư Xây dựng Nghiệp Phát: mô tả một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mô tả chứng
từ, tài khoản, sổ sách kế toán.
2
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
(3) Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài
chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát.
(4) Trên cơ sở tìm hiểu cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức bộ máy kế
toán; trình bày thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát; phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và
tình hình tài chính tại Công ty. Từ đó, đưa ra các nhận xét, giải pháp nhằm hoàn
thiện công tác kế toán và tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát.
Phạm vi thời gian: Đề tài được thực hiện từ năm 2017 đến tháng 06 năm 2020.
Dữ liệu thứ cấp về báo cáo tài chính năm của Công ty được thu thập trong giai đoạn
2017 – 2019. Thời gian thực hiện đề tài: từ ngày 19/10/2020 đến ngày 18/11/2020.
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
Trong quá trình thực tập và nghiên cứu tác giả đã sử dụng các phương pháp và
nguồn dữ liệu để trình bày trong bài báo cáo tốt nghiệp của mình:
Thu thập, đọc, nghiên cứu, tổng hợp tài liệu của Công ty: Chứng từ, sổ sách kế
toán, báo cáo kế toán, báo cáo tài chính trong giai đoạn năm 2017 đến năm 2019;
nghiên cứu Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn về chế độ kế toán của doanh
nghiệp ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014, Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng
dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và nghị định
số 04/2014/NĐ-CP ban hành ngày 17 tháng 01 năm 2014 của chính phủ quy định
về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành
ngày 27 tháng 02 năm 2015 sửa đổi, bổ sung một số điều thông tư 39/2014/TT-BTC
ngày 31 tháng 03 năm 2014 của Bộ tài chính về hóa đơn bán hàng và cung ứng dịch
vụ, Thông tư 96/2015/TT-BTC Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại nghị
3
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung một số điều
của các luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tư 78/2014/TT-BTC,
thông tư 119/2014/TT-BTC, thông tư 151/2014/TT-BTC do bộ trưởng Bộ tài chính
ban hành; Luật kế toán số 88/2015/QH13, internet, chuẩn mực kế toán số 01 - chuẩn
mực chung,…. Như vậy phương pháp này được tác giả sử dụng cho mục tiêu
nghiên cứu một, hai, ba, bốn làm nền tảng cho phương pháp nghiên cứu tiếp theo.
Phương pháp quan sát và mô tả: Quan sát quá trình hoạt động, tổ chức bộ máy
quản lý, tổ chức bộ máy kế toán; chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán, báo cáo tài
chính tại Công ty để trình bày cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, tổ chức
bộ máy kế toán, chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty trong bài báo cáo;
Đồng thời, để trình bày thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty. Điều đó
nhằm đạt được mục tiêu nghiên cứu một, hai, ba đã đề ra và đó cũng chính là giải
quyết nội dung chương 1 và chương 2 ở phần nội dung bài báo cáo.
Phương pháp phỏng vấn: Trong khoảng thời gian thực tập và được làm việc
trực tiếp với bộ phận kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát.
Tác giả đã trực tiếp phỏng vấn Kế toán trưởng, kế toán viên, kế toán tổng hợp,
Giám đốc về công tác kế toán bằng tiền nói chung và kế toán tiền gửi ngân hàng tại
Công ty nói riêng. Từ đó, có nguồn thông tin và tài liệu để trình bày thực trạng công
tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty và nhằm đạt được mục tiêu nghiên cứu đã
đề ra.
Phương pháp hạch toán kế toán: Sử dụng phương pháp để minh họa lại các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà tác giả đã lấy mẫu để trình bày trong chương thực
trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp
Phát. Nhằm đạt mục tiêu nghiên cứu hai đã đề ra.
Phương pháp tổng hợp: Tập hợp các chứng từ, sổ sách liên quan đến công tác
kế toán tiền gửi ngân hàng để tác giả sử dụng trình bày cho đề tài nghiên cứu. Cuối
kì dùng phương pháp này để lập báo cáo tài chính cụ thể trong bài báo cáo này thì
tác giả trình bày khoản mục tiền gửi ngân hàng trên bảng cân đối kế toán của báo
cáo tài chính trong chương thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát.
4
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
Phương pháp phân tích: dùng phương pháp này để phân tích dữ liệu thu thập
được như chứng từ kế toán; sổ sách kế toán. Từ đó tác giả chọn lựa một số nghiệp
vụ kinh tế phát sinh tại Công ty để sử dụng cho đề tài nghiên cứu của mình; Đồng
thời, dùng phương pháp này để phân tích dữ liệu đã thu thập được của Công ty đối
chiếu với các văn bản Pháp luật về kế toán để làm cơ sở đánh giá công tác kế toán
tại Công ty sẽ trình bày phần nhận xét – giải pháp của báo cáo tốt nghiệp. Từ đó, đạt
mục tiêu nghiên cứu hai, bốn đã đề ra.
Tác giả sử dụng các phương pháp kỹ thuật chủ yếu trong phân tích báo cáo tài
chính cụ thể tính toán, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích số liệu theo
chiều dọc, phương pháp phân tích số liệu theo chiều ngang, phương pháp phân tích
các chỉ số tài chính (khả năng thanh toán). Áp dụng các phương pháp để phân tích
biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính của công ty. Nguồn
tài liệu sử dụng cho phần phân tích là báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư
Xây dựng Nghiệp Phát tại thời kỳ 2017, 2018, 2019; chủ yếu tác giả đi phân tích tài
chính trên Bảng cân đối kế toán (Xem phụ lục 06) và Báo cáo kết quả kinh doanh
(Xem phụ lục 07). Như vậy, phương pháp này được sử dụng trong Chương 2 đạt
được mục tiêu nghiên cứu ba, bốn trong bài báo cáo tốt nghiệp.
5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài
5.1. Ý nghĩa về mặt khoa học
Công cụ kế toán tiền nói chung, kế toán tiền gửi ngân hàng nói riêng là một
công cụ hết sức quan trọng. Giúp cho Công ty thể hiện được năng lực tài chính, sự
minh bạch trong tài chính, khả năng trang trải chi phí cho từng công trình, khả năng
cạnh tranh của Công ty. Đây có thể xem là nội dung rất cần thiết. Vì vậy, đề tài báo
cáo tốt nghiệp là nguồn tài liệu tham khảo bổ ích cho việc nghiên cứu công tác kế
toán tiền gửi ngân hàng phục vụ cho việc nghiên cứu học tập của chuyên ngành kế
toán.
5.2. Ý nghĩa về mặt thực tiễn
Trong bối cảnh hiện nay, với tình hình đại dịch Covid vẫn đang diễn ra ảnh
hưởng rất lớn đến nền kinh tế. Có rất nhiều ngành bị ảnh hưởng khá lớn như: ngành
hàng không, du lịch,… Đồng thời, ngành xây dựng cũng là một trong những ngành
bị ảnh hưởng. Tuy nhiên, nếu tình hình dịch bệnh bùng phát trở lại và kéo dài, thì
5
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
làm cho nhu cầu thị trường giảm về mọi mặt và chắc chắn sẽ ảnh hưởng lâu dài đến
Công ty. Do đó, Công ty phải rất chú trọng về việc nâng cao hiệu quả quản lý năng
lực để điều hành. Từ thực tế này kết quả nghiên cứu của bài báo cáo giúp tác giả đề
xuất các giải pháp rất thiết thực. Điều này có thể giúp Công ty hoàn thiện công tác
kế toán tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nhằm minh bạch tình hình tài
chính của Công ty, thể hiện năng lực tài chính, kiểm soát dòng tiền, giúp tăng vị thế
và khả năng cạnh tranh của Công ty, tạo được niềm tin cho khách hàng. Nhờ đó
giúp Công ty mở rộng quy mô kinh doanh của mình, tăng quy mô vốn, tăng khả
năng tự chủ trong quá trình hoạt động của Công ty. Đây chính là cơ sở khoa học
quan trọng giúp cho Công ty hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng nói
riêng và công tác kế toán nói chung. Đồng thời, từng bước hoàn thiện tình hình tài
chính tại Công ty.
6. Kết cấu của đề tài
Ngoài lời mở đầu, kết luận, mục lục, tài liệu tham khảo, báo cáo được kết cấu
gồm có 3 chương như sau:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Đầu tư Xây Dựng Nghiệp
Phát
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát
Chương 3: Nhận xét – Giải pháp
6
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG NGHIỆP PHÁT
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng
Nghiệp Phát
1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát
Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NGHIỆP PHÁT
[6].
Địa chỉ trụ sở: 53 Đường 12, Khu phố 5, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ
Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam [6].
Mã số thuế: 0313111967 [6].
Tên người đại diện theo pháp luật: Hồ Xuân Tân [6].
Số điện thoại: 0962.088.176 [6].
Ngày bắt đầu thành lập: 26/01/2015 [6].
Loại hình pháp lý: Công ty cổ phần [6].
Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng [6].
Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng [6].
Tổng số cổ phần: 5.000.000 [6].
1.1.2. Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát hoạt động hơn 4 năm với lĩnh
vực xây dựng. Với những hướng đi phù hợp và đa dạng không chỉ tạo nên Công ty
với ngành nghề chính là xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng với nhiều mảng.
Ngoài ra, còn có các ngành nghề khác (Xem phụ lục 10).
1.1.3. Đặc điểm và quy trình sản xuất kinh doanh
1.1.3.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp Phát là công ty thuộc lĩnh vực xây
dựng nên sản phẩm của Công ty là những công trình có thời gian hoàn thành thường
khá dài, có nhiều công trình phải thi công trong nhiều năm, có giá trị lớn và thời
gian sử dụng lâu dài [6].
Đôi khi trong quá trình thi công phát sinh nhiều vấn đề như có thể thay đổi
thiết kế, thay đổi nhân sự [6].
7
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
F-
XC
hange E
lic
k
Những công trình xây dựng được tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá dự thầu.
Kỳ tính giá thành sản phẩm xây lắp không xác định hàng tháng mà xác định tùy
thuộc vào đặc điểm kỹ thuật của từng công trình, điều này thể hiện qua phương thức
thanh toán giữa hai bên nhà thầu và khách hàng. Vì quy định về giá cả giữa bên
thầu và bên chủ đầu tư đã thống nhất trước khi xây dựng thông qua hợp đồng đã ký
kết giữa hai [6].
Môi trường thi công xây dựng là tiến hành thi công ngoài trời, chịu ảnh hưởng
nhiều điều kiện về thời tiết. Yếu tố môi trường ảnh hưởng rất lớn đến việc quản lý,
tiến độ thi công, tài sản, vật tư [6].
1.1.3.2. Quy trình sản xuất kinh doanh
Khi Công ty có công trình gọi thầu, cán bộ phòng kỹ thuật sẽ xem xét thiết kế
và yêu cầu về kỹ thuật để lập giá trị dự toán theo từng công trình, hạng mục công
trình, từ đó lập hồ sơ dự thầu. Dự toán công trình là toàn bộ chi phí cần thiết để
Công ty xây dựng công trình được xác định theo thiết kế bản vẽ thi công. Khi lập dự
công trình giúp cho Công ty dự kiến khoản phải chi trả để có được Công trình. Hồ
sơ dự thầu gồm có đơn dự thầu, đề xuất kỹ thuật đối với gói thầu, kế hoạch thi công,
dự toán thi công và tài liệu chứng minh năng lực, kinh nghiệm của Công ty trong
lĩnh vực xây dựng.
Hồ sơ dự thầu đã hoàn thành. Sau đó, gửi hồ sơ dự thầu cho Chủ đầu tư để
tham gia đấu thầu. Sau khi trúng thầu Công ty ký kết hợp đồng kinh tế bước vào
giai đoạn chuẩn bị triển khai kế hoạch thi công như nhập vật tư, công cụ dụng cụ,
chuẩn bị máy móc, cử đội nhân công xây dựng, lập bộ phận chỉ huy công trình gồm
có kỹ sư giám sát công trình, kế toán công trình, trợ lý công trình,…
Sau giai đoạn chuẩn bị, Công ty cho tiến hành thi công công trình theo kế
hoạch đã đề ra. Mỗi một giai đoạn công trình được thi công hoàn thành sẽ tiến hành
nghiệm thu từng giai đoạn. Đến khi hoàn thành xong tất cả các giai đoạn sẽ tiến
hành nghiệm thu toàn bộ công trình, thanh lý hợp đồng kinh tế để bàn giao đưa
công trình vào sử dụng [6].
Quy trình sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nghiệp
Phát (Xem phụ lục 11).
8
ac
.c
C
om
.c
tr
om
to
B
U
Y
N
O
U
Y
B
to
lic
k
C
t
or
re
.
.
k e r- s o ft w a
w
w
ac
ww
ww
tr
di
W
!
t
N
O
di
PD
hange E
W
!
XC
or
PD
F-
k e r- s o ft w a
re
- Xem thêm -
.PDF 
173 
1 
84 
