Tài liệu Báo cáo tốt nghiệp kế toán phải trả người lao động tại công ty tnhh dịch vụ kế toán trí cần

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đề tài: KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƢỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRÍ CẦN Họ và tên sinh viên: LÊ THỊ BÉ Mã số sinh viên: 1723403010021 Lớp: D17KT01 Ngành: Giảng viên HD: KẾ TOÁN Ths Phạm Bình An Bình Dƣơng, tháng 10 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này trƣớc hết em xin gửi đến quý thầy, cô trƣờng Đại học Thủ Dầu Một lời cảm ơn chân thành. Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo nhà trƣờng cũng nhƣ ban lãnh đạo khoa Kinh tế đã truyền đạt những kiến thức và tạo mọi điều kiện để giúp đỡ em trong quá trình học tập tại trƣờng. Đặc biệt em xin gửi đến cô Phạm Bình An, ngƣời đã tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo lời cảm ơn chân thành. Đồng thời em cũng gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo, các phòng ban của công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần đã tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn trong suốt quá trình thực tập tại công ty. Ngoài ra em cũng xin cảm ơn các anh chị trong phòng ban Kế toán đã cung cấp những số liệu thực tế để em hoàn thành tốt bài báo cáo và tận tình giúp đỡ hƣớng dẫn em hoàn thành công việc đƣợc giao nhằm tích lũy kinh nghiệm để sau khi hoàn thành chuyên đề em có thể tự tin tiếp xúc trực tiếp tại doanh nghiệp. Vì kiến thức bản thân cũng nhƣ kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên trong quá trình hoàn thành bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ quý thầy, cô. Em xin chân thành cảm ơn! ii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “Kế toán phải trả ngƣời lao động tại công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần” là bài báo cáo của cá nhân em. Ngoài ra trong bài báo cáo có sử dụng một số tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn nguồn và rõ ràng. Các số liệu trình bày trong báo cáo là trung thực, em xin chịu trách nhiệm trƣớc khoa và nhà trƣờng về sự cam đoan này. Tác giả thực hiện Lê Thị Bé iii MỤC LỤC MỤC LỤC ..................................................................................................................iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT.................................................................................. viii DANH MỤC HÌNH ...................................................................................................ix DANH MỤC BẢNG ................................................................................................... x PHẦN MỞ ĐẦU ......................................................................................................... 1 1. Lý do chọn đề tài. ................................................................................................ 1 2. Mục tiêu nghiên cứu. ........................................................................................... 1 4. Phƣơng pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu. ........................................................ 2 4.1. Phƣơng pháp nghiên cứu. ..............................................................................2 4.1.1. Phƣơng pháp thu thập số liệu. .................................................................2 4.1.2. Phƣơng pháp phân tích số liệu ................................................................ 3 4.2. Nguồn dữ liệu. ............................................................................................... 3 5. Ý nghĩa của đề tài. ............................................................................................... 3 6. Kết cấu của đề tài. ................................................................................................ 3 Chƣơng 1. .................................................................................................................... 4 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ................................................... 4 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. ............................................4 1.1.1. Giới thiệu sơ lƣợc về công ty. .................................................................4 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. ......................................................... 4 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động .................................................................................5 1.2 . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ................................................................ 5 1.2.1. Chức năng của từng bộ phận...................................................................6 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần. ....8 1.3.1. Cơ cấu nhân sự. ....................................................................................... 8 iv 1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. ................................................................ 8 1.3.3. Nhiệm vụ từng phần hành trong phòng ban kế toán. .............................. 8 1.4. Chế độ chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. .................................................................................... 10 1.4.1. Chế độ kế toán áp dụng .........................................................................10 1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng. .................................................................10 1.4.3. Hình thức kế toán áp dụng ....................................................................11 1.4.3.1. Trình tự ghi sổ. ...............................................................................11 1.4.3.2. Mô tả trình tự ghi sổ. ......................................................................12 Chƣơng 2. .................................................................................................................. 14 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI TRẢ.............................................. 14 2.1. Nội dung. .....................................................................................................14 2.2. Nguyên tắc kế toán ...................................................................................... 14 2.3. Tài khoản sử dụng. ...................................................................................... 16 2.4. Chứng từ, sổ sách sử dụng. .........................................................................17 2.4.1. Chứng từ................................................................................................ 17 2.4.1.1. Chứng từ sử dụng. ..........................................................................17 2.4.1.2. Mục đích chứng từ ..........................................................................17 2.4.1.3. Cách lập chứng từ. ..........................................................................18 2.4.2. Sổ sách. .................................................................................................23 2.4.2.1. Sổ sách sử dụng. .............................................................................23 2.4.2.2. Mục đích ghi sổ ..............................................................................23 2.4.2.3. Cách ghi sổ. .................................................................................... 24 2.5. Các nghiệp vụ phát sinh tại công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. .......25 2.5.1. Nghiệp vụ phát sinh ..............................................................................25 2.5.2. Sổ sách kế toán...................................................................................... 31 2.6. Phân tích biến động khoản mục phải trả ngƣời lao động tại công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. .................................................................................... 41 2.6.1. Phân tích theo chiều ngang. ..................................................................41 2.6.2. Phân tích theo chiều dọc. ......................................................................43 v 2.6.3. Đánh giá tổng quát biến động khoản mục phải trả ngƣời lao động ......45 2.7. Phân tích báo cáo tài chính. .........................................................................46 2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán. ............................................................ 46 2.7.1.1. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn. .......................... 46 2.7.1.2. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang. ....49 2.7.1.3 Phân tích về biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc. ....56 2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. ..............................................................................................................61 2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang. ..................................................................................................................... 61 2.7.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc. ..66 2.7.3. Phân tích cáo cáo lƣu chuyển tiền tệ. .................................................... 69 2.7.4. Phân tích các tỷ số tài chính. .................................................................72 2.7.4.1. Phân tích khả năng thanh toán ........................................................ 72 2.7.4.2. Đánh giá tổng quát biến động khả năng thanh toán. ...................... 76 Chƣơng 3 ................................................................................................................... 77 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP ................................................................................... 77 3.1. Nhận xét ......................................................................................................77 3.1.1. Nhận xét về công tác tổ chức quản lý, kinh doanh. .............................. 77 3.1.2. Nhận xét về công tác kế toán ................................................................ 77 3.1.3. Nhận xét về công tác kế toán phải trả ngƣời lao động.......................... 78 3.1.4. Nhận xét về biến động khoản mục phải trả ngƣời lao động. ................80 3.1.5. Tình hình tài chính của công ty............................................................. 80 3.2. Giải pháp .....................................................................................................83 3.2.1 Giải pháp về công tác tổ chức quản lý, kinh doanh. .............................. 83 3.2.2. Giải pháp về công tác kế toán ............................................................... 83 3.2.3. Giải pháp về công tác kế toán phải trả ngƣời lao động. ....................... 84 3.2.4. Về biến động khoản mục phải trả ngƣời lao động. ............................... 84 3.2.5. Về hoạt động tài chính của công ty. ...................................................... 85 vi KẾT LUẬN ............................................................................................................... 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................................... 88 PHỤ LỤC .................................................................................................................. 89 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ CÁI VIẾT TẮT/ KÍ HIÊU CỤM TỪ ĐẦY ĐỦ TNHH Trách nhiệm hữu hạn BCTC Báo cáo tài chính BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn NLĐ Ngƣời lao động TK Tài khoản viii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý .............................................................. 5 Hình 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. ............................................................. 8 Hình 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán. ........................................................................ 12 Hình 2.1: Phiếu chi tiền mặt số 1215 ................................................................... 25 Hình 2.2: Bảng tổng hợp lƣơng tháng 12/2018 ................................................... 26 Hình 2.3: Bảng tổng hợp lƣơng tháng 12/2018 ................................................... 27 Hình 2.4: Phiếu chi tiền mặt số 1229 ................................................................... 28 Hình 2.5: Bảng tổng hợp lƣơng tháng 12/2018 ................................................... 29 Hình 2.6: Phiếu chi tiền mặt số 1228 ................................................................... 30 Hình 2.7: Bảng cân đối kế toán năm 2018. .......................................................... 37 Hình 2.8: Bảng cân đối kế toán năm 2018. .......................................................... 41 ix DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tỷ lệ phần trăm các khoản trích theo lƣơng. ....................................... 16 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp chấm công. .................................................................. 19 Bảng 2.3: Bảng thanh toán tiền lƣơng.................................................................. 21 Bảng 2.4: Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm. ................................................ 22 Bảng 2.5: Sổ nhật ký chung ................................................................................. 31 Bảng 2.6: Sổ cái tài khoản phải trả ngƣời lao động ............................................. 32 Bảng 2.7: Sổ chi tiết phải trả ngƣời lao động....................................................... 33 Bảng 2.8: Biến động khoản phải trả ngƣời lao động năm 2017, 2018 và 2019 theo chiều ngang. ......................................................................................................... 42 Bảng 2.9:Phân tích biến động khoản mục phải trả ngƣời lao động năm 2017, 2018 và 2019 theo chiều dọc. ............................................................................... 44 Bảng 2.10: Phân tích quan hệ cân đối giữa vốn chủ sở hữu và tài sản thiết yếu năm 2017, 2018 và 2019 ...................................................................................... 46 Bảng 2.11: Phân tích quan hệ cân đối giữa nguồn vốn thƣờng xuyên với .......... 47 Bảng 2.12: Phân tích cân đối giữa tài sản lƣu động với nợ ngắn hạn và giữa ..... 48 Bảng 2.13: Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018 ............................ 50 Bảng 2.14: Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019 so với ................. 53 Bảng 2.15: Biến động giữa tài sản và nguồn vốn năm 2018 so với năm 2017 .... 56 Bảng 2.16: Phân tích tình hình biến động chung tài sản, nguồn vốn ................... 59 Bảng 2.17: Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018 ............. 62 Bảng 2.18: Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.............................. 64 Bảng 2.19: Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .................................... 66 Bảng 2.20: Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 ............. 68 Bảng 2. 21: Phân tích Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2018 so với năm 2017. .. 70 Bảng 2.22: Phân tích biến động lƣu chuyển tiền tệ năm 2019 so với năm 2018 . 71 Bảng 2.23: Phân tích biến động các khoản phải trả năm 2017, 2018 và 2019. ... 72 Bảng 2.24: Phân tích biến động khả năng thanh toán hiện thời........................... 73 Bảng 2.25: Phân tích biến động khả năng thanh toán nhanh ............................... 75 x PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài. Ngày nay mức độ canh tranh giữa các doanh nghiệp trên thế giới ngày càng khắc nghiệt, họ chạy đua để khẳng định đƣợc vị trí và vai trò của mình trên thị trƣờng. Với xu thế phát triển nhƣ vậy đòi hỏi các doanh nghiệp thuộc các ngành kinh tế quốc dân phải không ngừng đổi mới trong cách thức quản lý, kinh doanh đồng thời phải có những chính sách cụ thể về kinh tế tài chính để duy trì hoạt động và phát triển của đơn vị mình. Song song với đó quản lý kinh tế tài chính, kế toán là một bộ phận quan trọng, nó giữ một vai trò tích cực trong quản lý nhằm điều hành, theo dõi và kiểm soát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó thì kế toán tiền lƣơng là một khâu rất quan trọng. Tiền lƣơng, luôn là vấn đề đƣợc xã hội chú ý đến bởi ý nghĩa kinh tế và xã hội to lớn của nó. Đối với doanh nghiệp tiền lƣơng là một phần không nhỏ của chi phí sản xuất, nó góp phần quyết định sự thành công hay thất bại của từng doanh nghiệp. Một chính sách tiền lƣơng hợp lý là cơ sở, đòn bẩy cho sự phát triển của doanh nghiệp. Đối với ngƣời lao động tiền lƣơng cũng rất quan trọng bởi nó là nguồn thu nhập đảm bảo cuộc sống trên cơ sở số lƣợng chất lƣợng lao động làm ra, là động lực thúc đẩy cho sự phát triển của cá nhân, gia đình ngƣời lao động và xã hội. Hạch toán tiền lƣơng chính xác sẽ tiết kiệm đƣợc chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm nâng cao hiêu quả kinh tế cho các doanh nghiệp. Chính vì vậy việc nghiên cứu công tác tổ chức kế toán phả trả ngƣời lao động là điều cần thiết. Hiểu đƣợc tầm quan trọng của công tác kế toán phải trả ngƣời lao động song với quá trình thực tập dƣới sự trợ giúp của ban Giám đốc cũng nhƣ các anh chị trong phòng ban kế toán Công ty trách nhiệm hữu hạn Dịch vụ kế toán Trí Cần tác giả đã chọn đề tài “Kế toán phải trả ngƣời lao động tại công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần” để nghiên cứu. 2. Mục tiêu nghiên cứu. - Mục tiêu chung. Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế toán khoản trả cho ngƣời lao động và các khoản trích theo lƣơng tại công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần từ đó có cái nhìn 1 sâu hơn nắm bắt đƣợc những kiến thức bổ ích tạo cơ sở tiền đề để sau khi hoàn thành khóa học có thể tự tin tiếp xúc thực tế tại doanh nghiệp. - Mục tiêu cụ thể. Tìm hiểu cơ sở lý luận về tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng. Phản ánh thực tế hạch toán tiền lƣơng và khoản trích theo lƣơng tại doanh nghiệp. Phân tích biến động khoản mục phải trả ngƣời lao động, và tình hình tài chính của công ty. Đề ra nhận xét chung về thực trạng tại doanh nghiệp và đƣa ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán phải trả ngƣời lao động và tình hình tài chính của công ty. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. - Đối tượng Công tác kế toán phải trả ngƣời lao động tại Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. - Phạm vi nghiên cứu. + Thời gian dữ liệu: Năm 2017, 2018 và 2019. + Không gian: Phòng kế toán công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần. + Thời gian thƣc tập: 01/08/2020-11/10/2020. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu. 4.1. Phƣơng pháp nghiên cứu. 4.1.1. Phƣơng pháp thu thập số liệu. Sử dụng phƣơng pháp khảo sát, điều tra quan sát: Theo dõi công việc của nhân - viên kế toán rồi ghi chép tổng hợp. - Sử dụng phƣơng pháp phỏng vấn, trao đổi trực tiếp: phỏng vấn các nhân viên phụ trách về phần hành kế toán. - Sử dụng phƣơng pháp thu thập tài liệu: Các chứng từ, số liệu trong sổ sách của công ty, thu thập các chế độ kế toán Việt Nam theo chuẩn mực kế toán. 2 4.1.2. Phƣơng pháp phân tích số liệu Sử dụng các phƣơng pháp thu thập số liệu để hoàn thành các mục tiêu nghiên cứu. Trên cơ sở số liệu thực tế thu thập đƣợc quá trính quan sát theo dõi các phƣơng pháp, chế độ kế toán mà công ty áp dụng so sánh với lý thuyết và chế độ chính sách kế toán nhà nƣớc để đƣa ra nhận xét khách quan và đề xuất kiến nghị nhằm góp phần làm cho công tá kế toán tại đơn vị hoàn thiện và hiệu quả hơn. 4.2. Nguồn dữ liệu. Phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. + Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài chính nă 2017, 2018 và 2019. + Tài liệu giao dịch: Chứng từ lƣu giữ bảng tổng hợp tiền lƣơng, phiếu chi, đƣợc lƣu giữ tại phòng kế toán + Tài liệu lƣu giữ: Sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản phải trả ngƣời lao động đƣợc kết xuất từ cơ sở dữ liệu trên máy tính tài phòng kế toán. 5. Ý nghĩa của đề tài. Qua quá trình học, nghiên cứu đề tài và tiếp thu thực tế tại Công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần đã giúp tác giả nắm bắt đƣợc chu trình thanh toán tiền lƣơng phải trả cho ngƣời lao động và hiểu sâu hơn về các nghiệp vụ hạch toán phân bổ chi phí tiền lƣơng, đồng thời đúc kết đƣợc nhiều kinh nghiệm khi xử lý các chứng từ liên quan. Ngoài ra dựa vào những chứng từ thực tế tại công ty tác giả có thể đƣa ra ý kiến đánh giá về tình hình tài chính của công ty qua, đó đƣa ra đƣợc những giải pháp khắc phục những nhƣợc điểm và phát triển những ƣu điểm đang có trong kỳ phân tích. 6. Kết cấu của đề tài. Gồm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Giới thiệu khát quát về công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần. Chƣơng 2: Thực trạng kế toán phải trả ngƣời lao động tại Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. Chƣơng 3: Nhận xét, giải pháp. 3 Chƣơng 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRÍ CẦN. 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 1.1.1. Giới thiệu sơ lƣợc về công ty.  Tên công ty: Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần.  Tên viết tắt: TRI CAN CO, LTD.  Địa chỉ 168/22, đƣờng D2, phƣờng 25, quận Bình Thạnh, thành phố Hồ Chí Minh.  Mã số thuế: 0312060237.  Văn phòng đại diện: Số 32, đƣờng D2, khu dân cứ Phú Hòa 1, phƣờng Phú Hòa, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dƣơng.  Ngƣời đại diện pháp luật: Nguyễn Hạnh Thảo.  Ngày hoạt động: 21/11/2012.  Quản lý bởi: Chi cục thuế Bình Thạnh.  Fax: 0916867218.  Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn.  Số vốn ban đầu: 2.000.000.000 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. Do nhu cầu phát triển của thị trƣờng, công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần đƣợc bà Nguyễn Hạnh Thảo thành lập hoạt động chủ yếu ở lĩnh vực kế toán, kiểm toán và tƣ vấn thuế. Ngoài ra còn một số ngành khác nhƣ tƣ vấn quản lý. Trải qua thời gian 8 năm xây dựng và phát triển, bằng sự đoàn kết, nỗ lực không ngừng của đội ngủ cán bộ công nhân viên giàu nhiệt huyết và giỏi chuyên môn. Với sự nỗ lực ấy trong vòng 3 năm công ty hoạt động đã mở rộng thêm một văn phòng đại diện tại Số 32, đƣờng D2, khu dân cứ Phú Hòa 1, phƣờng Phú Hòa, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dƣơng. Đến nay công ty đã trở thành doanh nghiệp phát triển mạnh trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, tƣ vấn về thuế đƣợc khách hàng và các doanh nghiệp, tin tƣởng hài 4 lòng và đánh giá cao. Đồng thời công ty cũng có trách nhiệm chia sẽ với xã hội, cộng đồng vì mục tiêu phát triển bền vững của doanh nghiệp và Xã hội. Để đạt đƣợc mục tiêu trên công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần đã xây dựng hệ thống quản lý chất lƣợng, không ngừng cải tiến phƣơng pháp quản lý, nâng cao trình độ của cán bộ công nhân viên, nâng cao chất lƣợng cơ sở vật chất, cung cách làm việc hiệu quả nhằm đảm bảo cho chất lƣợng sản phẩm, dịch vụ.  Số lƣợng nhân viên và đối tác Năm 2012-2014: 6 nhân viên 20 doanh nghiêp đối tác Năm 2013-2015: 10: nhân viên 25 doanh nghiệp đối tác Năm 2015-2018: 15 nhân viên 35 doanh nghiệp đối tác Năm 2018-2020: 25 nhân viên 30 doanh nghiệp đối tác Dự kiến đến năm 2020: 40 nhân viên 70 doanh nghiệp đối tác 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động Ngành chính: Hoạt động liên quan đến dịch vụ kế toán, kiểm toán, tƣ vấn về thuế. Ngoài ra còn có hoạt động về tƣ vấn quản lý. Chi tiết nhƣ: - Hạch toán tài chính, theo dõi hoạt động tài chính. - Xử lí nghiệp vụ - Báo cáo thuế. - Hƣớng dẫn áp dụng chế đố kế toán, tài chính. - Hƣớng dẫn xây dựng mô hình tổ chức bộ máy- tổ chức công tác kế toán. - Mở, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính (BCTC). - Các dịch vụ kiểm toán BCTC, xác định vốn góp, - Dịch vụ tử vấn thuế, tƣ vấn tài chính. - Dịch vụ tƣ vấn tín dụng, lập các dự án khả thi 1.2 . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình sau (Hình 1.1). 5 GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÒNG TỔ PHÒNG TÀI PHÒNG KĨ CHỨC HÀNH CHÍNH KẾ THUẬT CHÍNH TOÁN Hình 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Nguồn: Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần (2018) 1.2.1. Chức năng của từng bộ phận.  Giám đốc Giám đốc là ngƣời quản lý và giám sát tất cả các hoạt động kinh doanh, con ngƣời cũng nhƣ các hoạt động hợp tác của doanh nghiệp chịu trách nhiệm trƣớc khách hàng về dịch vụ do công ty cung cấp. Nhiệm vụ của Giám đốc là xây dựng và thực thi các chiến lƣợc nhằm thúc đẩy sự phát triển và gia tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Các chiến lƣợc này có thể là về: Kế hoạch kinh doanh, kế hoạch phát triển… Phân tích và giám sát tiến độ của nhân viên theo hƣớng đạt đƣợc các mục tiêu và mục tiêu đã đề ra Hơn nữa, Giám đốc còn tổ chức thực hiện và giám sát việc thực hiện các chiến lƣợc để đảm bảo hiệu quả tài chính và chi phí hiệu quả cho doanh nghiệp. Đồng thời làm việc với nhiều vị trí khác nhau trong doanh nghiệp Giám đốc cũng đảm nhiệm kết nối để thu hút và giữ chân ngƣời lao động, và duy trì mối quan hệ hợp tác bền vững lâu dài với đối tác.  Phòng Tổ chức – Hành chính Chức năng của phòng là soạn thảo, tiếp nhận, lƣu trữ văn thƣ, hồ sơ chứng từ của công ty, quản lý hồ sơ lao động, thực hiện chi trả lƣơng. 6 Xây dựng chƣơng trình nội dung đào tạo nâng cao tay nghề nhân viên cho phù hợp với yêu cầu phát triển của công ty. Theo dõi và cập nhật các thông tƣ nghị định của Bộ tài chính đến các nhân viên. Liên hệ với các công ty khách hàng nhận, kiểm kê và bàn giao chứng từ. Đảm nhiệm công tác thi đua, khen thƣởng và kỷ luật của nhân viên.  Phòng Tài chính – Kế toán Có nhiệm vụ hỗ trợ đắc lực cho giám đốc trong việc điều tiết chi phí của một cuộc kiểm toán. Tham mƣu cho giám đốc về việc chỉ đạo thực hiện hoặc trực tiếp thực hiện kiểm tra, giám sát việc quản lý và chấp hành chế độ Tài chính – Kế toán của Nhà nƣớc và của nội bộ. Ngoài ra bộ phận kế toán còn có nhiệm vụ: theo dõi tình hình sử dụng tài sản của công ty theo dõi, ghi chép doanh thu, chi phí phát sinh cho từng khách thể kiểm toán riêng biệt và lập Báo cáo kết qủa kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó, phòng Tài chính – Kế toán phối hợp các phòng ban khác hƣớng dẫn các đơn vị kế hoạch làm việc, chuẩn bị các thủ tục cho Giám đốc để xét duyệt kết quả thực hiện kế hoạch và quyết toán tài chính. Qua chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán doanh nghiệp có thể nói đây là một bộ phận đóng vai trò vô cùng quan trọng, quyết định sự thành bại của một công ty. Nếu thông tin kế toán bị sai lệch, các quyết định của chủ doanh nghiệp có thể bị ảnh hƣởng rất lớn, từ đó gây ra tình trạng khó khăn cho doanh nghiệp.  Phòng kĩ thuật Tham mƣu cho Giám đốc công ty để lập kế hoạch sữa chữa và bảo dƣỡng tài sản thiết bị. Xây dựng kế hoạch bảo dƣỡng, sửa chữa lớn thiết bị của các đơn vị theo định kỳ. Quản lý, lƣu trữ hồ sơ kỹ thuật các sản phẩm đã sản xuất, giữ gìn bí mật công nghệ. 7 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần. 1.3.1. Cơ cấu nhân sự. Từ kết quả nghiên cứu tài liệu nội bộ cũng nhƣ phỏng vấn trực tiếp về cơ cấu tổ chức Phòng kế toán bao gồm 12 nhân viên bao gồm: - Kế toán trƣởng: 1 ngƣời - Kế toán viên: 10 ngƣời - Kế toán thuế: 1 ngƣời 1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. Nhân sự đƣợc phân nhiệm theo từng phân hành nhƣ sau (Hình 1.2). KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN CÔNG TIỀN NỢ LƢƠNG KẾ TOÁN THUẾ KẾ TOÁN THU – CHI Hình Hình 1.2: 1.2: Cơ Cơ cấu cấu tổ tổ chức chức bộ bộ máy máy kế kế toán. toán Nguồn: Phóng kế toán công ty TNHH dịch vụ kế toán Trí Cần (2018) 1.3.3. Nhiệm vụ từng phần hành trong phòng ban kế toán.  Kế toán trƣởng Kế toán trƣởng đảm nhiệm luôn vai trò kế toán tổng hợp lãnh đạo các kế toán viên thu thập, xử lý, phân tích các số liệu về kinh tế, thị trƣờng, tài chính. Qua đó, có thể đƣa ra các bản báo cáo kế toán cung cấp thông tin chi tiết về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. 8 Là ngƣời có trách nhiệm tổ chức và quản lý toàn bộ hệ thống kế toán trong công ty một cách có hiệu quả kiểm tra, phê duyệt chứng từ, xem xét các sổ sách kế toán và lập báo cáo quyết toán giải quyết những các vấn đề về chứng từ, sổ sách. Liên hệ với các ngành chức năng và chịu trách nhiệm trƣớc công ty và cơ quan chức năng nhà nƣớc trƣớc mọi số liệu trong báo cáo về tính trung thực, hợp lý. Báo cáo thƣờng xuyên tình hình hoạt động của phòng ban kế toán cho Giám đốc công ty; tiếp nhận; phổ biến và triển khai thực hiện kịp thời các chỉ thị của Giám đốc.  Kế toán công nợ. Là ngƣời có trách nhiệm quản lý và theo dõi các khoản phải thu, chi và thanh toán ngân hàng. Phải kiểm tra đối chiếu theo định kì hoặc cuối tháng từng tài khoản nợ phát sinh, số phải thu và số còn phải thu. Phân loại các khoản nợ phải thu theo thời gian thanh toán cũng nhƣ theo từng đối tƣợng, đôn đốc thu hồi công nợ.  Kế toán tiền lƣơng. Thực hiện ghi chép, tổng hợp các số liệu về số lƣợng lao động, thời gian kết quả lao động. Thực hiện kiểm tra tình hình chấp hành các chính sách, chế độ lao động tiền lƣơng, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), kinh phí công đoàn (KPCĐ) Tính lƣơng và phân bổ các khoản tiền lƣơng, khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.  Kế toán thuế Có kinh nhiệm nắm rõ về công tác thuế, quy định về thuế của Nhà nƣớc Xác định cơ sở để tính thuế, đảm bảo phản ánh kịp thời các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thuế và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. 9 Kế toán thuế cần kết hợp với kế toán các phần hành kế toán khác để nắm rõ số liệu, đối chiếu số liệu làm căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế với cơ quan Nhà Nƣớc. Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh.  Kế toán thu – chi. Thực hiện kiểm tra về tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ trƣớc khi xuất nhập tiền khỏi quỹ. Kiểm tra tiền mặt để phát hiện các loại tiền giả và báo cáo kịp thời. Thực hiện việc thanh toán tiền mặt hằng ngày theo quy trình thanh toán của công ty. Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hằng ngày với kế toán tổng hợp. Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két sắt. Chịu trách nhiệm lƣu trữ chứng từ thu chi tiền. Đảm bảo số dƣ tồn quỹ phục vụ kinh doanh và chi trả lƣơng cho nhân viên bằng việc thông báo kịp thời số dƣ tồn quỹ cho kế toán tổng hợp. Thực hiện các công việc khác do kế toán trƣởng và giám đốc giao. 1.4. Chế độ chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Dịch vụ kế toán Trí Cần. 1.4.1. Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán đã đƣợc ban hành theo Thông tƣ 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 của Bộ Trƣởng Bộ Tài Chính. 1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng. Hiện nay công ty lập BCTC quy định cho các doanh nghiệp theo biểu mẫu sau: - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 - DN - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 - DN - Thuyết minh báo cáo tài chính :Mẫu số B09 – DN - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 - DN 10