Tài liệu Báo cáo tốt nghiệp kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty tnhh mtv tm dv pccc hùng thuật

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ *********** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV PCCC HÙNG THUẬT Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THÙY LINH Mã số sinh viên : 1723403010130 Lớp : D17KT03 Khoá : 2017 – 2021 Ngành : KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn : TH.S NGUYỄN THỊ DIỆN Bình Dương, tháng 10/2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật” là một công trình nghiên cứu độc lập dưới sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn TH.S Nguyễn Thị Diện . Ngoài ra không có bất cứ sự sao chép của người khác. Đề tài, nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp là sản phẩm mà em đã nỗ lực nghiên cứu trong quá trình học tập tại trường cũng như tham gia thực tập tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật. Các số liệu, kết quả trình bày trong báo cáo là hoàn toàn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật của bộ môn và nhà trường đề ra nếu như có vấn đề xảy ra. LỜI CẢM ƠN ! Trong thời gian thực tập tai Công ty TNHH PCCC Hùng Thuật em vẫn còn những hạn chế nhất định nên trong bài báo cáo này không tránh khỏi còn thiếu sót và khiếm khuyết. Em rất mong nhận được sự tham gia đóng góp ý kiến, chỉ bảo thêm của quý thầy cô, đơn vị thực tập và các bạn để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin trân thành cảm ơn toàn thể quý thầy cô đã tận tình giảng dạy trong suốt quá trình em học tập tại trường. Đặc biệt là giảng viên hướng dẫn em thực hiện đề tài này là cô Nguyễn Thị Diện. Cô đã tận tình hướng dẫn, chỉ dạy em trong suốt quá trình thực tập, từ lúc chọn đề tài, viết đề cương đến khi em hoàn thành bài báo cáo này. Em xin kính chúc cô và các thầy cô đang giảng dạy tại Trường Đại Học Thủ Dầu Một được dồi dào sức khỏe, hạnh phúc và đạt được nhiều thành công hơn nữa trên con đường sự nghiệp giảng dạy của mình. Tiếp đến, em cũng xin trân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên của Công Ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật đã tiếp nhận, tạo điều kiện cho em được thực tập tại Công ty. Đặc biệt em xin cảm ơn các anh chị nhân viên làm việc trong Phòng kế toán của Công ty đã hướng dẫn, chỉ bảo bằng bằng tất cả sự hiểu biết về chuyên môn và nghiệp vụ của mình. Với sự biết ơn sâu sắc, em kính chúc đến Ban lãnh đạo cùng toàn thể nhân viên ở Công ty TNHH MTV TM DV Hùng Thuật sức khỏe và thành công. Chúc công ty luôn đạt được hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh, ngày càng nhận được nhiều sự tin yêu, sẽ là lựa chọn và người đồng hành thân thiết của khách hàng trên mọi lĩnh vực đời sống, xã hội. Bình Dƣơng, ngày 13 tháng 10 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thùy Linh MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT ............................................................................................ III DANH MỤC HÌNH ..................................................................................................... IV CHƢƠNG 1. DANH MỤC BẢNG............................................................................... V PHẦN MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1 CHƢƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP ....................... 4 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật ............................................................................................................................. 4 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ............................................................................. 6 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật ............................................................................................................................. 8 1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật .............................................................................. 11 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ CỦA ĐƠN VỊ CÔNG TY TNHH MTV TM DV PCCC HÙNG THUẬT .......................................................................................................................... 14 2.1. Nội dung .............................................................................................................. 14 2.2. Nguyên tắc kế toán .............................................................................................. 15 2.3. Tài khoản sử dụng................................................................................................ 16 2.4. Chứng từ, sổ sách kể toán .................................................................................... 18 2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật ........................................................................................................................... 21 2.6. Phân tích biến động khoản mục của khoản mục doanh thu................................. 28 2.6.1. Phân tích biến động của khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ................................................................................................................................. 28 2.6.2. Phân tích các chỉ số tài chính ........................................................................ 29 i 2.7. Phân tích báo cáo tài chính .................................................................................. 35 2.7.1. Hệ thống báo cáo tài chính ............................................................................ 35 2.7.2. Phân tích báo cáo tài chính ............................................................................ 36 CHƢƠNG 3. NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP .................................................................. 53 3.1. Nhận xét ............................................................................................................... 53 3.2. Giải pháp .............................................................................................................. 56 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TỪ 1 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 2 MTV Một thành viên 3 TM DV Thương mại dịch vụ 4 PCCC Phòng cháy chữa cháy 5 TSCĐ Tài sản cố định 6 GTGT Giá trị gia tăng 7 NKC Nhật ký chung 8 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 9 XK Xuất khẩu 10 BVMT BVMT 11 TM, CK Tiền mặt, chuyển khoản 12 EBIT Lợi nhuận trước thuế và lãi 13 ROA Tỷ số lợi nhuận trên tài sản 14 ROE Lợi nhuận trên vốn iii DANH MỤC HÌNH - Hình 1.1 . Sơ đồ bộ máy công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật - Hình 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật - Hình 1.3. Sơ đồ hạch toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính - Hình 2.1. Mục đích và cách lập các loại chứng từ liên quan - Hình 2.2. Hóa đơn GTGT số 0000494 ngày 19/10/2020 - Hình 2.3. Hóa đơn GTGT số 0000497 ngày 22/10/2019 - Hình 2.4. Hóa đơn GTGT số 0000499 ngày 18/11/2020 - Hình 2.5. Hóa đơn GTGT số 0000010 ngày 25/12/2019 - Hình 2.6. Hóa đơn GTGT số 0000019 ngày 31/12/2019 iv CHƢƠNG 1. DANH MỤC BẢNG - Bảng 2.1. Bảng phân tích biến động theo chiều ngang của khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH MTV TM DC PCCC Hùng Thuật - Bảng 2.2. Phân tích tỷ số lợi nhuận trên doanh thu thuần - Bảng 2.3. Phân tích tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản - Bảng 2.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản – ROA - Bảng 2.5 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu – ROE - Bảng 2.6. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2017, 2018 và năm 2019 của Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật - Bảng 2.7. Phân tích Bảng báo cáo tình hình tài chính năm 2017, năm 2018 và năm 2019 của Công ty TNHH - Bảng 2.8. Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc năm 2017 và năm 2018 - Bảng 2.9. Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc năm 2018 và năm 2019 v PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vấn đề mà các doanh nghiệp luôn băn khoăn lo lắng đó là: Hoạt động kinh doanh có hiệu quả hay không? Doanh thu có bù đắp được hết toàn bộ chi phí hay không? Làm thế nào để có thể tối đa hóa lợi nhuận của công ty? Vậy nên xét về mặt tổng thể các doanh nghiệp hiện nay không những chịu tác động của quy luật giá trị mà còn chịu tác động của quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh, khi sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp được thị trường chấp nhận có nghĩa là giá trị của sản phẩm dịch vụ được thực hiện, lúc này doanh nghiệp sẽ thu về một khoản tiền này được gọi là doanh thu. Nếu doanh thu đạt được có thể bù đắp toàn bộ chi phí bất biến và chi phí khả biến bỏ ra, thì phần còn lại sau khi bù đắp được gọi là lợi nhuận. Bất cứ doanh nghiệp nào kinh doanh cũng mong muốn đạt được lợi nhuận tối đa, để có lợi nhuận thì doanh nghiệp phải có mức doanh thu hợp lý, phần lớn các doanh nghiệp thương mại dịch vụ thì doanh thu đạt được chủ yếu là do quá trình tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ. Do đó việc thực hiện hệ thống kế toán về doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc xác định kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Để thấy được tầm quan trọng của hệ thống kế toán nói chung và bộ phận kế toán doanh thu trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, em đã chọn đề tài : “Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật”. 2. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật. Mục tiêu cụ thể: Tìm hiểu sâu và có cái nhìn thực tế hơn về kế toán doanh thu qua 3 chương: 1 - Chương 1 : Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập. - Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng va cung cấp dịch vụ của đơn vị thực tập. - Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán doanh thu bán hàng và bán hàng tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật. - Không gian nghiên cứu: Phòng Kế toán tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật. - Thời gian nghiên cứu: Đề tài được thực hiện từ ngày 17/08/2020 đến ngày 11/10/2020. - Số liệu thu thập quý 4 năm 2019. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu - Phương pháp phỏng vấn: Phỏng vấn trực tiếp Kế toán trưởng, kế toán viên và nhân viên văn phòng tại phòng kế toán để trình bày chương 1 về giới thiệu khái quát đơn vị thực tập của đề tài. - Phương pháp quan sát: Quan sát công việc hàng ngày, vị trí sắp xếp văn phòng và chỗ ngồi để hiểu rõ tổ chức bộ máy và quan sát thực tế cách quy trình hoạt động của đơn vị, đặc biệt là quy trình các nghiệp vụ kế toán để trình bày chương 1. - Phương pháp phân tích: Dựa trên các chỉ tiêu để phân tích khả năng quản lý doanh thu tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật chỉ rõ những ưu, nhược điểm nhằm tìm ra nguyên nhân và đưa ra các biện pháp khắc phục để trình bày chương 3. - Phương pháp thu thập tài liệu: Thu thập các chứng từ, sổ sách có liên quan đến kế toán doanh thu dùng cho việc sắp xếp thứ tự chứng từ ở các nghiệp vụ phát sinh tại chương 2. - Phương pháp hạch toán: Sử dụng tài khoản, sổ sách có thông tin liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh để đưa ra các nghiệp vụ ở chương 2. 2 5. Ý nghĩa đề tài Ý nghĩa khoa học: Đề tài đã giúp em củng cố kiến thức, tổng hợp và nâng cao kiến thức chuyên ngành cũng như kiến thức ngoài thực tế xã hội thông qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật. Giúp em hiểu rõ hơn về công tác kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, có nhiều kinh nghiệm hơn cho chuyên ngành kế toán, tích lũy được nhiều kinh nghiệm khi tìm ra được những ưu, nhược điểm. Đề tài này còn giúp em hoàn thành một trong những học phần tốt nghiệp mà chương trình đào tạo của trường đã đề ra. Ý nghĩa thực tế: Tài liệu, thông tin về các nghiệp vụ, chứng từ và sổ sách kế toán liên quan đến công tác kế toán doanh thu tại công ty chính là những cơ sở, bằng chứng về quá trình quản lý doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Hoạt động có liên quan đều được thể hiện bằng các con số chính xác trong tài liệu. Điều này có tác dụng rất lớn đối với các cơ quan chức năng như kiểm toán khi tiến hành hoạt động kiểm tra về mức độ quản lý nội bộ nói chung và kế toán doanh thu nói riêng. 6. Kết cấu của đề tài Chương 1: Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập. Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng va cung cấp dịch vụ của đơn vị thực tập. Chương 3: Nhận xét – Giải pháp. 3 CHƢƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật Giới thiệu sơ lƣợc về công ty Cùng với xu thế vận động của nền kinh tế toàn cầu, Việt Nam cũng đang từng bước đưa nền kinh tế của mình hòa nhập vào nền kinh tế thị trường trên thế giới. Cuộc sống con người ngày càng phát triển thì nhu cầu về đời sống vật chất cũng càng được nâng cao. Khi nền kinh tế của chúng ta ngày càng phát triển các công ty, khu chung cư, tòa nhà cao tầng được xây lên san sát nhau và bên cạnh đó để đảm bảo những vụ cháy xảy ra gây nhiều thiệt hại về của cải cho con người, các hệ thống phòng cháy đã ra đời nhằm ngăn chặn hiểm họa từ lửa, bằng việc lắp đặt các thiết bị phòng cháy người ta có thể dập cháy một cách có hệ thống và hiệu quả cao hơn. Trong số các ngành đóng vai trò quan trọng lúc bấy giờ là lắp đặt các hệ thống phòng cháy chữa cháy. Để đáp ứng nhu cầu đó của con người, Công Ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật được thành lập vào ngày 25 tháng 09 năm 2015. - Tên công ty: Công ty trách nghiệm hữu hạn một thành viên thương mại dịch vụ phòng cháy chữa cháy Hùng Thuật. - Địa chỉ: Ô 38, lô DC 3, khu phố 4, phường An Phú, thành phố Thuận An, tỉnh Bình Dương. - Giấy phép kinh doanh: 3702399158. - Hệ thống tài khoản theo TT số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. - Kỳ báo kế toán: 01/10 – 31/12, khấu hao thương phương pháp đường thẳng. - Hình thức sổ kế toán: Sổ nhật ký chung. 4 - Giấy chứng nhận kinh doanh Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Dương cấp, có tư cách pháp nhân đầy đủ , có con dấu riêng để giao dịch, mở tài khoản riêng tại ngân hàng theo quy định của nhà nước. - Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh: Công ty chuyên cung cấp thiết bị, thi công và bảo trì các hệ thống, như:  Camera quan sát.  Hệ thống PCCC.  Hệ thống chống sét.  Thiết bị văn phòng, máy photo, máy in … - Mục tiêu của công ty: Tận dụng tối đa tiềm lực sẵn có, khai thác triệt để chức năng của máy móc hiện đại nhằm phục vụ tiêu dùng trong nước. Từng bước hiện đại hóa công nghệ và thiết bị nhằm nâng cao năng suất lao động. Nâng cao thu nhập, cải thiện điều kiện làm việc và duy trì các chính sách xã hội đối với công nhân viên. Cuối cùng, chiếm lĩnh và mở rộng thị trường. - Sự phát triển của công ty: Những năm mới thành lập công ty còn gặp nhiều khó khăn về mặt nhân lực. Nhưng trong quá trình phát triển với sự điều hành đúng đắn, sáng suốt của Ban Giám Đốc công ty cùng với sự đồng tâm của các nhân viên công ty, công ty đã từng bước phát triển và tạo được sự tín nhiệm của khách hàng trong và ngoài nước. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh - Xây dựng nhiệm vụ phát triển, kế hoạch hằng năm phù hợp với nhiệm vụ công ty giao và nhu cầu thị trường, ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế. - Tiếp tục tăng cường cán bộ kinh doanh có năng lực tương xứng với quy mô xây dựng và lắp đặt, đồng thời có khả năng độc lập với tổ chức kinh doanh. - Đa dạng hóa phương thức , tổ chức kinh doanh đổi mới ứng dụng các hình thức kinh doanh nhằm tạo ra những động lực mới cho sự phát triển của công ty, tạo thêm thị trường, khách hàng, mặt hàng từ đó tạo thêm việc làm tăng thu nhập cho công nhân viên, từ bỏ thói quen kinh doanh không còn phù hợp với cơ chế thị trường. 5 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Hiện nay, tổ chức bộ máy của công ty theo chế độ thủ trưởng. Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm toàn bộ công tác quản lý kinh doanh, thực chất bộ máy tổ chức của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng. Các cán bộ công nhân viên đều phục tùng tuyệt đối cán bộ lãnh đạo của mình. Cán bộ lãnh đạo của từng bộ phận chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của bộ phận mình trước cấp lãnh đạo cao hơn. Sơ đồ tổ chức GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng kế hoạch Phòng TC hành chính Đội thi công Phòng kế toán Đội bảo trì Hình 1.1 . Sơ đồ bộ máy công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật Nguồn: Phòng Kế toán Ghi chú ký hiệu: Điều hành trực tiếp Quan hệ phối hợp Chức năng từng bộ phận 6 - Giám đốc: Là người có quyền lực cao nhất tổ chức bộ máy hoạt động của công ty, điều hành hoạt động của công ty theo đúng pháp luật hiện hành và chịu trách nhiệm cao nhất về toàn bộ tình hình hoạt động của công ty. Trực tiếp chỉ đạo công tác tài vụ, quản lý vốn, nguồn vốn… - Phó Giám đốc: Là người có quyền hạn sau Giám đốc, trực tiếp phụ trách phòng kế hoạch, phòng tổ chức hành chính, phòng kế toán. - Phòng kế hoạch: + Tham mưu cho giám đốc về kế hoạch kinh doanh. + Phân tích, tổng hợp các hoạt động kinh doanh. + Lập kế hoạch sản thi công, lắp đặt và vật tư hàng tháng, hàng quý, hàng năm. + Sắp xếp các cán bộ kỹ thuật cao theo dõi các khâu trong quá trình thi công và lắp đặt. + Quản lý chất lượng sản phẩm. + Nghiên cứu thị trường. - Phòng tổ chức hành chính: + Tham mưu cho ban giám đốc về công tác quản lý cán bộ công nhân viên theo quy định của nhà nước. Bên cạnh đó đánh giá xây dựng và lập kế hoạch bồi dưỡng cán bộ, thực hiện chính sách đối với công nhân viên của công ty. + Chăm lo đời sống công nhân viên, kịp thời đề xuất ý kiến với Ban giám đốc trong những trường hợp khó khăn đột xuất của công nhân. + Thực hiện an toàn lao động. - Phòng kế toán: Tham mưu cho Giám đốc về các kế hoạch cân đối tài sản, quản lý chế độ hạch toán thống kê. Tổ chức chứng từ ghi sổ, công tác kế toán, bộ máy công tác kế toán phù hợp với đặc điểm của công ty, phân tích đánh giá tổng hợp các chỉ tiêu tài chính phục vụ cho công tác điều hành quản lý công ty thông qua việc lập báo báo và kiểm tra sự chính xác của báo báo do các phòng lập. - Đội thi công: Thi công xây dựng các công trình gồm xây dựng và lắp đặt thiết bị đối với công trình xây dưng mới, sửa chữa, cải tạo, ... - Đội bảo trì: 7 + Kiểm tra chất lượng công trình sau khi hoàn thiện sao cho đảm bảo nghiêm ngặt các quy định về an toàn, chất lượng. + Xác định các mốc thời gian cần bảo trì, bảo dưỡng phù hợp với mỗi loại công trình. + Lên lịch bảo trì, bảo dưỡng cụ thể. + Theo dõi thời gian bảo trì. 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật Cơ cấu nhân sự Công ty đang áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung. Toàn bộ công việc kế toán xử lý thông tin, lập sổ chi tiết và tổng hợp cho đến khi lập báo cáo, phân tích kết quả hoạt động kinh tế, kiểm tra giám sát công tác kế toán doanh nghiệp đều được tập trung tại phòng kế toán của công ty. Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán 8 KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Tổng Hợp Kế Toán Thanh Toán Kế Toán Tiền Lương Kế toán TSCĐ Thủ vật tư, hàng hóa Quỹ Hình 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật. Nguồn: Phòng Kế toán Nhiệm vụ từng phần hành - Kế toán trƣởng: + Nhiệm vụ: Tổ chức công tác kế toán tài chính, thống kê về bộ máy kế toán công tác phù hợp với bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị, phù hợp với cơ chế quản lý của công ty, không ngừng cải tiến bộ máy và công tác kế toán. Ngoài ra, phải có mối quan hệ với Chi cục thuế, Ngân hàng, Kho bạc, Cục thống kê… + Lập kế hoạch tài chính với Nhà nước: Là người trực tiếp báo cáo các thông tin kinh tế, tài chính với Giám đốc và các cơ quan có thẩm quyền khi họ yêu cầu, giúp Giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo, thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê…tại công ty. + Tính toán và trích nộp đúng, đầy đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách Nhà nước và thanh toán đúng hạn các khoản vay, các khoản công nợ phải thu, phải trả. 9 + Tổ chức bảo quản lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và sổ kế toán thuộc bí mật trong nội bộ công ty. - Kế toán Tổng hợp: + Nhiệm vụ: Xác định và tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm. + Lập các nhật ký chứng từ, và bảng kê có liên quan, tập hợp mọi chi phí phát sinh trong kỳ báo cáo, cuối kỳ báo cáo tính giá thành sản phẩm. + Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Kế toán Thanh toán: + Thực hiện, theo dõi tình hình thanh toán công nợ, các khoản phải thu, tạm ứng và vốn tài sản cố định trong doanh nghiệp. Ngoài ra, thường xuyên kiểm tra, đôn đốc, thu hồi công nợ. - Kế toán Tiền lƣơng: + Có nhiệm vụ thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương và các khoản phụ cấp khác. Theo dõi chi tạm ứng và thanh toán các khoản phải thanh toán nội bộ theo đúng quy chế, quy định của công ty đề ra như: Công tác phí, chi tiếp khách, tạm ứng, các khoản phải thu nội bộ, như tiền điện, nước… - Kế toán TSCĐ, vật tƣ, hàng hóa: + Lập kế hoạch trích khấu hao cơ bản TSCĐ hàng tháng, quý, năm. Đăng ký kế hoạch khấu hao cơ bản với cục quản lý vốn và tài sản Nhà Nước tại các doanh nghiệp, cục thuế. + Tham gia kiểm kê định kỳ TSCĐ theo chế độ quy định. + Theo dõi nhập, xuất, tồn, nguyên liệu, vật tư, công cụ, dụng cụ. - Thủ quỹ: + Thu chi và bảo quản tiền mặt tại công ty đồng thời ghi chép sổ quỹ và báo cáo quỹ tiền mặt hằng ngày cho cấp trên, căn cứ vào phiếu thu, chi để thực hiện các lệnh thu, chi của công ty. 10 1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV TM DV PCCC Hùng Thuật Chế độ, chính sách kế toán Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính. Chính sách kế toán tại công ty: + Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 (dương lịch) hàng năm. + Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng. + Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp giá gốc. + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước. + Phương pháp tính thuế: Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. + Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng. + Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: Theo phương pháp chi phí nguyên vật liệu chính. + Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Công ty chọn phương pháp giản đơn để phù hợp với phương pháp hạch toán chi phí của công ty. + Kỳ kế toán: Theo quý. Hình thức kế toán áp dụng - Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của Công ty TNHH MTV TM DV Hùng Thuật được sử dụng hình thức “ Nhật ký chung ” và được thực hiện trên phần mềm kế toán SMART PRO theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh của công ty. - Hình thức bao gồm các loại sổ: Sổ nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết. - Phần mềm SMART PRO do Công ty TNHH Phần Mềm Năng Động cung cấp nhằm để giảm nhẹ khối lượng công việc ghi sổ kế toán, tránh hiện tượng trùng lắp và 11 cung cấp một cách nhanh chóng kịp thời các số liệu thông tin theo yêu cầu quản lý của công ty. Sơ đồ ghi sổ kế toán trên phần mềm: PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SMART PRO SỔ KẾ TOÁN - Sổ chi tiết các TK - Sổ tổng hợp (NKC) - Sổ cái các TK MÁY VI TÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Hình 1.3. Sơ đồ hạch toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Nguồn: Tác giả tự tổng hợp Ghi chú ký hiệu: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra - Hằng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu đã thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Chương trình sẽ tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái) và các sổ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng (Hoặc thời điểm cần thiết), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn được đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin 12