Tài liệu Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần cơ khí vận tải 1 -5

GVHD: TS Phạm Đức Cường 1 Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 ................................................................... 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY. CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 .................................. 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Cơ Khí vận tải 1 – 5.... 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty CP Cơ Khí vận tải 1 - 5 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty CP CK vận tải 1 – 5..................................................................................................... 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5................. 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 ...................................................... PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 ......................................... 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 2 Báo cáo tổng hợp 2.2.1. Các chính sách kế toán chung............................................................. 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.................................... 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.................................... 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán....................................... 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán....................................................... PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 .............. 3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP CK VẬN TẢI 1 -5 ................................................................................................ ......................................................................................................................... 3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 ............................................................. Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 3 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Danh mục sơ đồ Sơ đồ 01 : Trình tự hạch toán kế toán TSCĐ Sơ đồ 02 : Trình tự hạch toán kế toán bán hàng Sơ đồ 03 : Trình tự hạch toán kế toán thanh toán Sơ đồ 04 : Trình tự hạch toán kế toán tiền mặt Danh mục bảng biểu Bảng số 01 : Bảng tổng hợp số liệu kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2009 – 2011 Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 4 Báo cáo tổng hợp Lời Mở Đầu Việt Nam là một nước nhỏ đã và đang trong giai đoạn phát triển đổi mới toàn diện và sâu sắc về các mặt của đời sống, kinh tế và xã hội. Cùng với chủ trương, chính sách của Chính phủ từng bước nâng cao hiện đại hoá khu vực thành thị và cải tạo "điện, đường, trường, trạm" ở khu vực nông thôn và miền núi là trách nhiệm của ngành xây dựng nói chung và của các Cty xây dựng nói riêng rất quan trọng. Trong nền kinh tế thị trường có nhiều biến động như hiện nay, các doanh nghiệp xây dựng cũng đang phải đứng trước sự cạnh tranh khốc liệt, đặc biệt là những nhu cầu về việc huy động vốn, công nghệ, khoa học kỹ thuật, trình độ chuyên môn cũng như trình độ điều hành quản lý... Song song với nó là công tác hạch toán kế toán cũng cần được quy chuẩn, nhằm đáp ứng được mọi yêu cầu chuyên môn trong điều kiện mới. Bởi vậy, là một sinh viên chuyên ngành kế toán, em chọn thực tập tốt nghiệp ở CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 một doanh nghiệp xây dựng tuy mới thành lập song đã có những bước phát triển nhanh chóng. Trong thời gian thực tập tại Công ty, em đã nghiên cứu một cách khái quát về mô hình tổ chức, về tổ chức bộ máy kế toán, qua đó bước đầu vận dụng những kiến thức cơ bản được trang bị ở trường để lý giải những vấn đề thực tiễn đặt ra. Những nội dung đó, được thể hiện dưới góc độ khái quát trong bản báo cáo thực tập tốt nghiệp này Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 5 Báo cáo tổng hợp PHẦN MỘT: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 - Tên công ty : Công ty Cổ phần Cơ Khí vận tải 1 - 5 - Địa chỉ trụ sở chính : Nhà số 06 Lô số 2 Khu đô thị Đại Kim – Định Công – Hoàng Mai – Hà Nội - Số điện thoại : 04.3 6 412 114 - Fax : 04.3 6 412 114 - Năm thành lập : 2004 - Loại hình doanh nghiệp : Công ty Cổ phần - Vốn điều lệ của Công ty: 315.000.000.000 Công ty được thành lập ngày 12 tháng 01 năm 2004 theo Giấy phép kinh doanh số: 0101442477. Thời gian đầu mới thành lập Công ty đã tập trung xây dựng các khu nhà chung cư cao tầng bằng phương pháp đúc tấm bê tông lớn. Ngoài ra Công ty còn xây dựng các công trình công cộng như trường học, bệnh viện. Công ty có khả năng xây dựng các kiểu nhà mới như nhà lắp ghép 4 tầng, căn hộ, chung cư cao cấp. Cơ sở vật chất và nguồn nhân lực của Công ty ban đầu còn nhiều hạn chế. Sản lượng trong giai đoạn này của Công ty chỉ đạt 10.000 m2 đến 13.000 m2 nhà lắp ghép hàng năm. Năm 2005, Công ty đã mạnh dạn đầu tư, mua sắm các các trang thiết bị hiện đại, đổi mới công nghệ, kiện toàn bộ máy quản lý, mở rộng quy mô tuyển dụng thêm lao động có trình độ chuyên môn cao. Đội cơ giới với 6 cần cẩu cần trục, 5 máy ủi máy xúc và hàng trăm máy móc thiết bị khác có đủ tiêu chuẩn để thi công các công trình hạ tầng lớn nhỏ trong cả nước. Công ty cũng mạnh dạn Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 6 Báo cáo tổng hợp chuyển đổi mới phương thức sản xuất kinh doanh, tiếp cận các loại hình xây dựng mới của các nước tiên tiến. Bên cạnh việc khai thác các tiềm năng sẵn có về đất đai, thiết bị, lao động, Công ty đã mạnh dạn huy động vốn của ngân hàng, cá nhân và các đơn vị bạn để đầu tư vào các dự án, tăng cường liên doanh liên kết, mở rộng đa dạng hoá các loại hình xây dựng. Công ty tham gia xây dựng các công trình kỹ thuật hạ tầng, các công trình thuỷ lợi…với yêu cầu kỹ thuật cao, phức tạp. Với nguồn đất đai sẵn có, Công ty đã tiến hành xây dựng các hàng loạt nhà ở trên khu vực Đại Kim, tòa nhà cao cấp đường Láng, …. Năm 2004 năm đầu do mới thành lập Công ty gặp nhiều khó khăn, chịu sự thử thách và sức ép của cơ chế thị trường. Công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề như kiếm việc làm mới trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, mức thu nhập của các tầng lớp dân cư còn chưa cao. Để khắc phục điều kiện này Công ty đã chủ động phát huy sức mạnh nội lực, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh các mặt hàng truyền thống như xây dựng nhà cho người thu nhập thấp để bán, xây dựng các công trình dân dụng, xây dựng các khu dân cư, cầu đường, san lấp mặt bằng. Ngoài ra Công ty còn mở rộng thêm các ngành nghề kinh doanh như tư vấn thiết kế các công trình dân dụng kinh doanh vật tư, kinh doanh vận tải du lịch. Công ty đã phát triển kinh doanh sang địa bàn hoạt động ra tại tỉnh bạn. Với những nỗ lực trên, Công ty đã đạt được những thành tích đáng kể.. 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY. CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Cơ Khí vận tải 1 – 5 * Xây dựng hạ tầng kỹ thuật công cộng * Bê tông thương phẩm và các sản phẩm chế tạo bằng bê tông đúc sẵn * Sản xuất các sản phẩm bằng bê tông đúc sẵn * Tư vấn thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp, lâm nghiệp, giao thông, thủy lợi, điện; Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 7 Báo cáo tổng hợp * Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng khu đô thị, hạ tầng khu công nghiệp; * Thi công xây dựng các công trình phòng cháy, chữa cháy; * San lấp mặt bằng, làm vỉa hè, cống rãnh, công viên; * Trùng tu, tôn tạo các công trình văn hóa, nhà cổ; * Xây dựng các đường dây tải điện, trám biến thế đến 35KV…. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty CP Cơ Khí vận tải 1 - 5 Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty: * Xây lắp các công trình xây dựng công nghiệp, dân dụng và xây dựng khác. * Xây dựng công trình thuỷ lợi, thuỷ điện và các công trình giao thông. * Xây dựng công trình đường dây và trạm biến áp điện đến 110KV. * Xây dựng hạ tầng kỹ thuật, hệ thống điện, cấp thoát nước dân dụng và công nghiệp. * Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư thiết bị. * Sửa chữa gia công cơ khí. * Vận chuyển hàng hoá bằng đường thuỷ, đường bộ. * Kinh doanh nhà đất, khách sạn và dịch vụ du lịch. * Sản xuất vật liệu xây dung, phụ gia bê tông. * Khai thác mỏ, nguyên liệu phục vụ cho sản xuất xi măng và phụ gia bê tông. * Sản xuất kinh doanh sản phấm khí công nghiệp. khí gas. * Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét và cao lanh. * Đầu tư tài chính. *Đầu tư xây dựng, khai thác và quản lý các khu công nghiệp. 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty CP Cơ Khí vận tải 1 – 5 Các công trình xây lắp và hạ tầng ký thuật đã thi công: Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 8 Báo cáo tổng hợp - Bãi chứa vật liệu Vạn Phúc - Công trình Dịch Vọng - Nhà ở chiến sỹ Công An Quận Hoàng Mai nhà N6, N7 và N8 Đại Kim ….. Một số đặc điểm chính: + Đội ngũ cán bộ quản lý kỹ thuật trẻ có tay nghề nhiệt huyết với công việc nhưng lực lượng còn mỏng và còn ít kinh nghiệm; đội ngũ công nhân kỹ thuật chưa đủ, chủ yếu là hợp đồng lao động ngắn hạn không phù hợp với thi công các dự án, công trình lớn, tập trung với quy mô lớn. + Thiết bị thi công Công ty đã đầu tư : Ôtô vận chuyển, máy xúc, máy lu, máy ủi, máy vận thăng, máy trộn bê tông, máy bơm nước, máy đào, máy trộn bê tông,… cốt pha dàn giáo, cột chống… - Kinh doanh vật tư - thiết bị Sản phẩm hàng hoá chính: xi măng, thép xây dựng, thép hình, xăng dầu, cát, đá, phụ gia bê tông,… • Thiết bị: Ôtô , máy xúc, máy đào, cần trục,… các dây chuyền sản xuất đồng bộ vỏ bao xi măng,… • Phụ tùng săm lốp các loại,… Một số đặc điểm chính: + Sản phẩm không phải trực tiếp Công ty sản xuất ra hoặc là nhà thầu phân phối hoặc là đại lý chính mà chỉ làm dịch vụ thương mại từ các nhà phân phối các nhà đại lý của các hàng thiết bị nước ngoài hoặc SX trong nước. + Đội ngũ nhân viên marketing, bán hàng chưa được trang bị về nghiệp vụ khai thác thông tin thị trường hàng hoá đầu vào cũng như tìm hiểu nhu cầu thị hiếu thói quen của khách hàng,… + Thông thường chỉ thực hiện nhiệm vụ cung cấp vật tư vật liệu cho các công trình do được phân công chỉ định dẫn đến thói quen ỷ lại trông chờ thời bao cấp. 1.3.3. Kinh doanh dịch vụ vận tải Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 9 Báo cáo tổng hợp • Hàng hóa vận chuyển chính là các vật tư, vật liệu mà Công ty được giao cung cấp cho các công trường xây dựng của Công ty như: xi măng, sắt thép, xăng dầu, các loại thiết bị xe máy,… • Địa bàn hoạt động trải rộng trên toàn quốc • Vận chuyển hành khách theo tour của các Công ty du lịch liên kết, cho thuê xe du lịch, xe tự lái… • Phương tiện vận chuyển: Chủ yếu là phương tiện của Công ty đầu tư hoặc của liên danh, liên kết với các đơn vị bạn. Một số đặc điểm chính: + Đội ngũ lái xe lành nghề, thạo việc có kinh nghiệm vận chuyển trên các tuyến đường với mọi địa hình và mọi loại hàng hoá siêu trường siêu trọng. + Đây là một lĩnh vực mới sẽ mang lại hiệu quả nguồn vốn đầu tư các cổ đông trong Công ty với điều kiện. Tuy nhiên đội ngũ phân tích đánh giá dự án phải chuyên nghiệp có tư duy và khả năng dự báo chính xác cần đầu tư nguồn lực cho công tác này. + Với mô hình đầu tư này Công ty sẽ mở rộng thị trường đầu tư tăng cường quan hệ liên doanh, liên kết mang lại công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên và nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty và lợi ích của các cổ đông. + Quy mô các dự án của Công ty còn nhỏ, chưa cạnh tranh được với thị trường nên hiệu quả đầu tư chưa cao. 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 1.3.1. Phương thức tổ chức bộ máy Mô hình tổ chức của Công ty là mô hình trực tuyến chức năng bao gồm: * Bộ máy quản lý điều hành Hội đồng Quản trị: 5 người Ban Kiểm soát: 2 người Ban điều hành: Giám đốc và các Phó giám đốc Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 10 Báo cáo tổng hợp Phòng ban (có 6 phòng) * Phòng Tài chính kế toán * Phòng Quản lý kỹ thuật * Phòng Kinh doanh * Phòng Tổ chức-hành chính * Phòng kế hoạch * Phòng điều hành xe Tổ chức Đảng, đoàn thể. Mô hình này đảm bảo được quyền lực của người lãnh đạo, thống nhất từ trên xuống dưới và sử dụng được các chuyên gia trong các lĩnh vực như: Kế hoạch, Tài chính kế toán, Kinh doanh, Quản lý kỹ thuật… Mô hình này phù hợp với mô hình chiến lược của Công ty là đa dạng hoá duy trì tốt nó sẽ tạo được thế mạnh cho Công ty. Tuy nhiên hạn chế trong khả năng tổ chức của Công ty là sự chậm trễ trong việc ra các quyết định kinh doanh, thiếu thông tin, hoặc thông tin chậm., lạc hậu sẽ làm mất rất nhiều cơ hội kinh doanh của Công ty. Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương 11 GVHD: TS Phạm Đức Cường Báo cáo tổng hợp Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức của CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG QUẢN LÝ KỸ THUẬT PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG ĐIỀU HÀNH XE ĐỘI XÂY DỰNG SỐ 1 ĐỘI XÂY DỰNG SỐ 2 ĐỘI XÂY DỰNG DI ĐỘNG ĐỘI VẬN TẢI 1.3.1. Chức năng và nhiệm vụ - Hội Đồng Cổ Đông (HĐCĐ): Bao gồm tất cả các cổ đông tham dự, là cơ quan quyết định cao nhất của công ty. HĐCĐ thông qua các quyết định thuộc thẩm quyền bằng hình thức biểu quyết tại cuộc hợp khi được số cổ đông đại diện ít nhất 51% tổng số phiếu biểu quyết của tất cả các cổ đông dự họp chấp thuận. Tham gia đóng góp ý kiến xây dựng và biểu quyết thông qua điều lệ tổ chức hoạt động và định hướng và phát triển của công ty. Kiểm soát hoạt động của Ban Kiểm Soát và Ban giám đốc. Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 12 Báo cáo tổng hợp - Ban Kiểm Soát (BKS): Do HĐCĐ bầu ra, Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính trung thực hợp lý, hợp pháp trong quản lý điều hành hoạt động kinh doanh, trong ghi chép,lưu giữ chứng từ sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của công ty, thường kỳ thông báo với HĐQT về kết quả hoạt động của công ty. - Giám Đốc (GĐ): Do HĐQT bổ nhiệm. GĐ có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, là người đại diện theo pháp luật của công ty, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT, tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.TGĐ thường kỳ báo cáo HĐQT tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. - Các phòng ban Phòng Tổ chức – Hành Chính Có chức năng tham mưu giúp HĐQT và Giám đốc Công ty thực hiện các công việc cụ thể sau: * Tổ chức nhân sự sản xuất; *Quy hoạch, đào tạo, đề bạt, miễn nhiệm và nhận xét cán bộ hàng năm theo đúng tiêu chuẩn và quy chế Tổng Công ty; * Thực hiện công tác tuyển dụng, quản lý và sử dụng lao động; * Thực hiện công tác kiểm tra, thanh tra việc thực hiện nội dung kỷ luật lao động của CBCNV khối văn phòng của Công ty. Phòng Tài chính- Kế toán Là bộ phận chức năng giúp việc cho HĐQT và Giám đốc trong các lĩnh vực cụ thể sau: * Hạch toán kế toán; *Quản lý hoạt động tài chính toàn Công ty; *Hướng dẫn và kiểm tra công tác hạch toán kế toán của các đơn vị. Phòng Quản lý Kỹ thuật Là bộ phận chức năng trợ giúp Giám đốc trong lĩnh vực xây dựng cụ thể sau: Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 13 Báo cáo tổng hợp * Kiểm duyệt hồ sơ thiết kế, hồ sơ dự thầu xây lắp; * Nghiệm thu sản phẩm, kiểm tra chất lượng kỹ thuật; * Nghiên cứu, phát triển sản phẩm mới; * Xây dựng các quy định về quản lý kỹ thuật. Phòng Điều hành xe Là bộ phận chức năng trợ giúp Giám đốc trong các lĩnh vực cụ thể sau: * Phụ trách công tác duy tu, bảo dưỡng thiết bị sản xuất; * Điều động, quản lý xe, máy trong toàn Công ty; * Quyết định đầu tư mới, tái đầu tư thiết bị. Phòng Kế hoạch Là bộ phận chức năng tham mưu giúp Giám đốc trong các lĩnh vực cụ thể sau: * Công tác xây dựng kế hoạch, kiểm tra thực hiện kế hoạch, tổng hợp báo cáo thống kê, xây dựng kế hoạch SXKD của Công ty; * Công tác hợp đồng kinh tế; * Công tác định mức, đơn giá giá thành , công tác sản xuất; * Công tác đầu tư các dự án thuộc các lĩnh vực xây lắp, sản xuất công nghiệp, đầu tư trang thiết bị máy móc... tái đầu tư của Công ty * Công tác thiết lập các chiến lược tiếp thị, marketing. Phòng Kinh doanh Là bộ phận chức năng tham mưu giúp Giám đốc trong các lĩnh vực cụ thể sau: * Quản lý và phát triển hoạt động kinh doanh; * Quy hoạch, xây dựng và phát triển hệ thống chi nhánh của Công ty; * Quản lý, đào tạo và phát triển nhân viên, phát huy khả năng của nhân viên; * Đào tạo và hỗ trợ các chi nhánh phát triển; * Đàm phán và hợp tác với đối tác; * Tìm kiếm và quản lý khách hàng, thực hiện đấu thầu đối bán dự án; * Kiểm soát và sử dụng hiệu quả ngân sách; * Lãnh đạo và hợp tác với nhân viên, nhóm làm việc; Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 14 Báo cáo tổng hợp * Hợp tác cùng Giám đốc, xây dụng và phát triển Công ty; * Hợp tác tích cực với các bộ phận khác, vì sự phát triển hoạt động kinh doanh và văn hóa Công ty. - Các đội xây dựng, đội xe * Triển khai công việc thi công chi tiết theo Hồ sơ Thiết kế Kỹ thuật thi công được lập tại công trường đã được Ban Giám đốc thông qua; * Đề xuất và thông qua Biện pháp Kỹ thuật thi công công việc của mình với Ban chỉ huy công trình đã được Ban Giám đốc chỉ định; * Báo cáo công việc thực hiện, lên kế hoạch sử dụng vật tư và tài chính của mình định kỳ theo tuần với Ban chỉ huy công trình; * Đề xuất phương án thay đổi (nếu có) công việc của mình với Ban chỉ huy công trình; * Nhắc nhở và kiểm tra chặt chẽ công tác an toàn lao động cho toàn thể công nhân công trường. * Lập kế hoạch các tuyến, lộ trình tại các điểm du lịch, đảm bảo thời gian vận hành xe chính xác nhất. 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong thời gian 3 năm gần đây: Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương 15 GVHD: TS Phạm Đức Cường Báo cáo tổng hợp Đơn vị tính: 1.000 đồng Thực hiện 2010 Thực hiện 2011 Thực hiện 2012 85.626.000 95.681.000 125.030.000 55.852.000 44.900.000 69.247.000 Giá trị kinh doanh vật tư 18.173.000 32.116.000 40.175.000 Giá trị kinh doanh vận tải 10.981.000 18.400.000 14.342.000 Giá trị đầu tư tài chính 620.000 265.000 1.266.000 2 Doanh thu 85.626.000 95.681.000 125.030.000 3 Nộp Ngân sách Nhà nước 1.284.390 1.435.215 1.875.450 4 5 Lợi nhuận 38.53.170 4.305.645 5.626.350 2.507 2.932 3.558 STT 1 Các chỉ tiêu chủ yếu Tổng giá trị sản xuất kinh doanh Giá trị xây lắp Thu nhập bình quân Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương 16 GVHD: TS Phạm Đức Cường Báo cáo tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 2.1.1. Khái quát chung * Bộ máy kế toán của Công ty khá hoàn chỉnh, bao gồm: - 1 kế toán trưởng - 1 kế toán nội bộ - 1 kế toán ngân hàng - 1 kế toán thuế - 1 thủ quĩ 2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 Kế toán trưởng Kế toán nội Kế toán ngân Kế toán bộ hàng thuế Thủ Quỹ Quy định về chức năng và nhiệm vụ của nhân viên phòng tài chính kế toán: Bà Trần Thị Tám- Kế toán trưởng công ty có nhiệm vụ: - Tham mưu giúp Giám Đốc Công ty tổ chức chỉ đạo công tác Tài chính kế toán của Công ty: Tổ chức hạch toán kế toán theo quy định chế độ kế toán, luật kế toán đã ban hành, theo quy chế quản lý tài chính của công ty, và áp dụng vào điều kiện thực tế của đơn vị. Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 17 Báo cáo tổng hợp - Tổ chức bộ máy kế toán công ty phù hợp với khả năng thực tế của từng cán bộ kế toán trong phòng, các đơn vị trực thuộc nhằm nâng cao hiệu quả công tác báo cáo tài chính kế toán - Tổ chức việc hạch toán, ghi chép, luân chuyển chứng từ, báo cáo kế toán theo đúng chính sách chế độ ban hành. - Tổ chức việc lập kế hoạch tài chính, tín dụng, kế hoạch vay vốn, kế hoạch thanh toán công nợ phải thu, phải trả nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh có hiệu quả. - Chủ trì việc soạn thảo văn bản có liên quan đến công tác quản lý tài chính kế toán trong Công ty. - Kết hợp với các phòng ban trong Công ty lập và xây dựng các định mức về chi phí tiền lương, giá thành, kế hoạch sản xuất, kế hoạch sử dụng vật tư, kế hoạch thu vốn, nhu cầu vốn, phương án sản xuất kinh doanh…. - Báo cáo thường xuyên về tình hình tài chính của công ty cho ban lãnh đạo công ty. - Chịu trách nhiệm trước Giám Đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Công ty. Bà Nguyễn Thu Hiền - kế toán nội bộ: - Lập kế hoạch phải thu, phải trả khách hàng, đi báo nợ, thu vốn các đơn vị trong và ngoài Tổng công ty. - Kế toán công nợ phải thu, phải trả khách hàng, công nợ tạm ứng, công nợ phải thu, phải trả khác. - Hàng tháng thông báo cho các khách hàng, chủ công trình và các tổ chức cá nhân khác đối chiếu công nợ theo định kỳ vào ngày 20, 30 hàng tháng. - Mở sổ theo dõi chi tiết công nợ; cuối tháng, định kỳ phải có biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng. - Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ. Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 18 Báo cáo tổng hợp - Cuối tháng đối chiếu công nợ phải thu, phải trả để chốt số liệu lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm. - Căn cứ vào hóa đơn chứng từ, hợp đồng, hóa đơn tài chính, biên bản đối chiếu công nợ làm thủ tục đề nghị công ty chuyển tiền trả cho các đơn vị bán hàng. - Lập báo cáo công nợ phải thu, phải trả toàn công ty và các công nợ cá nhân vào thứ 6 hàng tuần và vào ngày 30 hàng tháng. - Lập bảng lương, theo dõi các khoản tạm ứng của nhân viên. - Lưu trữ, bảo quản các chứng từ kế toán. - Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng công ty về công tác thu vốn, số liệu, chất lượng báo cáo và tiến độ nộp báo cáo. Ngoài ra làm các công việc khác khi kế toán trưởng giao. Ông Trần văn Tuấn - kế toán ngân hàng có nhiệm vụ: - Lập kế hoạch tín dụng vay ngân hàng bao gồm kế hoạch vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo các dự án đầu tư. - Kế toán ngân hàng, kiểm tra bộ chứng từ viết lệnh chuyển tiền thanh toán với khách hàng, hàng ngày theo dõi số dư trên tài khoản để lên kế hoạch thu hồi vốn. - Định kì đối chiếu số dư tiền gửi với ngân hàng có xác nhận của ngân hàng. Báo cáo số dư tiền gửi cho kế toán trưởng vào 8h sáng hàng ngày để cân đối vốn thang toán cho khách hàng. - Lập kế hoạch nhu cầu vốn hàng tuần, hàng tháng bao gồm kế hoạch tiền mặt, chuyển khoản vào thứ 6 hàng tuần và vào ngày 02 hàng tháng. - Lập hồ sơ vay vốn ngân hàng trả cho các nhà cung cấp. - Mở sổ theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng, tiền vay theo mẫu qui định. - Theo dõi danh sách góp vốn đầu tư vào các dự án của công ty. - Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng công ty về số liệu và thời gian nộp báo cáo. Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 19 Báo cáo tổng hợp Bà Phạm Dương Tú Anh- kế toán thuế có nhiệm vụ: - Hàng tháng kê khai thuế GTGT đối với các cục thuế và nộp trước ngày 20 tháng sau, quyết toán thuế GTGT với các cục thuế theo quy định hiện hành. - Quyết toán, theo dõi lượng hóa đơn sử dụng hàng tháng, hàng năm với với cục thuế theo quy định của Nhà nước. - Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân. - Theo dõi danh sách góp vốn đầu tư vào các dự án của công ty. - Kết hợp các công việc khác của phòng. - Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng công ty về số liệu và thời gian nộp báo cáo. Bà Nguyễn Thị Kim Oanh- thủ quĩ có nhiệm vụ: - Kết hợp cùng các bộ phận kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ được giao. - Kế toán tiền mặt, hàng ngày viết phiếu thu chi và chuyển chứng từ cho kế toán nhật ký chung để cập nhập số liệu vào máy. - Cuối mỗi ngày tháng lập sổ thu chi tiền mặt để chốt số dư tiền mặt tồn quĩ. - Mở sổ theo dõi danh sách cổ đông. 2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP CƠ KHÍ VẬN TẢI 1 -5 2.2.1. Các chính sách kế toán chung Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán. Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh ở đơn vị đều phải lập chứng từ và ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán Việc vận dụng chứng từ kế toán của công ty được thực hiện theo nội dung, phương pháp lập, kỳ chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ, chế độ kế toán doanh nghiệp Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương GVHD: TS Phạm Đức Cường 20 Báo cáo tổng hợp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006, các văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ này. 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán * Danh mục các chứng từ kế toán mà doanh nghiệp đang sử dụng Chứng từ ban hành theo Quyết định này Lao động tiền lương: Bảng chấm công Bảng thanh toán tiền lương Hợp đồng giao khoán Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp các khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ Bảng kê mua hàng Tiền tệ: Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị thanh toán Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ Bảng kê chi tiền Sinh viên: Huỳnh Thị Thu Phương