Tài liệu Báo cáo thực tập kế toán tại công ty tnhh mtv quản lý và xây dựng đường bộ 224

Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam đã gia nhập WTO - tổ chức thương mại thế giới và đang là một thử thách lớn trước những sự phát triển ngày một lớn mạnh của các nước phát triển trên thế giới. Để theo kịp và sánh vai cùng với các nước đang phát triển đó thì Việt Nam phải không ngừng đẩy mạnh CNH-HĐH đất nước, thực hiện các chính sách đổi mới kinh tế. Xét trên thực tế, việc Việt Nam gia nhập WTO đã mang lại rất nhiều cơ hội cũng như thách thức đối với đất nước. Trong thời điểm này, tất cả chúng ta đều có thể thấy được những sự thay đổi dù là nhỏ hay lớn của nền kinh tế Việt Nam. Ngày nay, trong sự đi lên của toàn bộ xã hội, tất cả các ngành kinh tế đều phải nỗ lực nâng cao trình độ phát triển của riêng mình. Điều này đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải nâng cao trình độ kỹ thuật, công nghệ của mình để phù hợp với những yêu cầu trên của xã hội. Mục tiêu quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp đều quan tâm đó là sản xuất kinh doanh phải thu hồi được vốn, đảm bảo thu nhập cho đơn vị, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước và tái sản xuất kinh doanh mở rộng. Muốn vậy các đơn vị phải thực hiện tổng điều hòa nhiều biện pháp trong đó biện pháp quan trọng hàng đầu không thể thiếu được đó là thực hiện quản lý kinh tế trong mọi hoạt động của doanh nghiệp. Kế toán là công cụ quan trọng phục vụ quản lý kinh tế tài chính, giúp từng đơn vị cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dân, các nhà quản lý nắm bắt đầy đủ, kịp thời và có hệ thống về tất cả các thông tin kinh tế tài chính đã được thực hiện để làm cơ sở cho việc ra quyết định kinh tế hợp lý. Qua thời gian học tập tại trường em đã rút ra nhiều kiến thức bổ ích trong quá trình hạch toán kế toán cho một doanh nghiệp. Nhưng để hiểu rõ hơn về công tác kế toán chỉ dựa vào sách vở thôi thì chưa đủ mà phải đi vào thực tiễn tìm hiểu phương thức hoạt động kinh doanh sao cho phù hợp, đạt hiệu quả cao nhất và cũng là rèn luyện cho mình kỹ năng đạo đức nghề nghiệp, tác phong trong quá trình làm việc. Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp bộ 224 em đã tìm hiểu được thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dưới sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú trong phòng kế toán. Sau đây em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 bao gồm ba phần chính như sau: Phần I: Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224. Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp PHẦN 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÍ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 là doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích, trực thuộc Khu Quản lý đường bộ II- Cục Đường Bộ Việt Nam. Tiền thân là đoạn bảo dưỡng đường bộ II Mộc Châu Sơn La, thuộc Sở Giao thông Sơn La quản lý. Năm 1985 nền kinh tế của xã hôi phát triển, để kịp thời với yêu cầu của xã hội. Bộ Giao thông Vận tải quyết định chuyển Đoạn bảo dưỡng đường bộ II từ địa phương về Trung ương quản lý theo chuyên ngành, toàn bộ quốc lộ 43 và quốc lộ 6 (Quốc lộ 43 từ 26 đến km 79, Quốc lộ 6 từ km 153 đến km 335)- Quốc lộ 6 tức là theo địa danh từ giáp tỉnh Hòa Bình lên giáp bộ phận tỉnh Điện Biên. Tổng số đơn vị quản lý 235 km đường bộ. Tên đơn vị được chuyển thành Xí nghiệp Quản lý Sửa chữa Đường bộ 224. Đến năm 1998 Bộ Giao Thông Vận Tải ra quyết định số 477/ 1998/QĐ/TCCB- LĐ ngày 25/03/1998 về việc thành lập doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích và được đổi tên thành Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 cho đến 30/6/2010. Từ ngày 01/7/2010 chuyển thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224. Trụ sở chính của Công ty đặt tại Tiểu Khu 10- Thị trấn Mộc Châu huyện Mộc Châu tỉnh Sơn La. Điện thoại: 022.3866.162 Fax: 022.3866.541 Đăng ký kinh doanh số: 112578 ngày 20 tháng 06 năm 1998 Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề số: 148/BXD- CSXD ngày 08 tháng 07 năm 1998 của Bộ xây dựng. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp Công ty là doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, được mở tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng dấu riêng. Công ty TNHH một thành viên Quản lý và Xây dựng đường bộ 224, là doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng Cục Đường bộ Việt Nam, Công ty có 7 đơn vị Hạt, Đội trực thuộc, trụ sở đóng trên địa bàn Huyện Mộc Châu tỉnh Sơn La. Từ khi đi vào hoạt động đến nay, hoạt động sản xuất của Công ty luôn đạt hiệu quả kinh tế cao, đảm bảo về mặt chất lượng bảo dưỡng và sửa chữa đường bộ. Công ty ngày càng mở rộng và phát triển về quy mô. Đời sống của công nhân viên chức không ngừng được cải thiện và nâng cao. Công ty TNHH một thành viên Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 là đơn vị kinh doanh mặt hàng đặc biệt nên trang bị thiết bị và công nghệ sản xuất khác hẳn so với các ngành khác với đặc thù của mình, sản phẩm của Công ty là những Km đường, mét cống và mét cầu. Năm 2009 - 2010: Công ty quản lý 235 Km đường. Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 Mộc Châu là doanh nghiệp hoạt động công ích, cho nên ban giám đốc Công ty trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo tới từng phòng ban, Hạt - Đội sản xuất nhằm quản lý chặt chẽ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, hỗ trợ cho ban Giám đốc là các phòng ban chức năng. Để phù hợp với đặc điểm riêng của doanh nghiệp mình và hoạt động có hiệu quả nhất Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình phân cấp từ trên xuống dưới. Là một đơn vị trực thuộc ngành xây dựng cơ bản, Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 có cơ cấu tổ chức sản xuất, cơ cấu quản lý riêng phù hợp với đặc điểm của ngành xây dựng. Theo mô hình này thì mọi hoạt động của toàn Công ty đều chịu sự hoạt động thống nhất của Giám đốc. Trong quá trình hoạt động, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế đất nước, Công ty cũng đã tự vươn lên thích nghi với cơ chế mới. Công ty đã mạnh dạn đổi mới đầu tư, đổi mới công nghệ, thiết bị, mở rộng liên doanh, liên kết với nhiều SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh. Công ty đã xóa vỡ được thế sản xuất bó hẹp trước đây trong lĩnh vực xây dựng, từng bước vươn lên trở thành doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, quy mô tổ chức sản xuất của công ty có sự phát triển vượt bậc. Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 đã không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tăng cường và huy động vốn, đào tạo và tuyển dụng nhiều cán bộ trẻ có tay nghề cao, tăng cường đầu tư chiều sâu, trang bị máy móc, thiết bị hiện đại và phù hợp. Qua các năm phát triển toàn thể Công ty đã có những nỗ lực đáng khích lệ. Cơ sở vật chất ngày càng được nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện bằng sự cố gắng của chính mình cùng sự quan tâm của ban Giám đốc. Qua các năm phát triển Công ty đã trải qua những bước thăng trầm và gặt hái được không ít thành công. Đến nay dưới sự lãnh đạo của Giám đốc Công ty đã là một doanh nghiệp có uy tín trên thị trường về trình độ khoa học công nghệ, trang thiết bị Công ty ngày càng mở rộng qui mô hoạt động, đời sống công nhân được nâng cao. Việc thực hiện các kế hoạch đề tài của Công ty luôn đạt kết quả tốt nâng cao hiệu quả sản xuất đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và địa phương. 1.1.2 Thuận lợi, khó khăn a. Thuận lợi Được khu Quản lý đường bộ II và Cục đường bộ Việt Nam quan tâm, hằng năm được giao kinh phí cho công tác duy tu sửa chữa thường xuyên Hàng quý được nghiệm thu và thanh quyết toán, vốn được cấp kịp thời. Lương và thu nhập của CNV tuy không cao nhưng ổn định giúp CBCNV yên tâm công tác, phục vụ tốt công tác duy tu sửa chữa thường xuyên Được Nhà nước trang bị một số thiết bị chủ yếu phục vụ cho công tác sửa chữa thường xuyên và đảm bảo giao thông b. Khó khăn SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp Là Doanh nghiệp cônng ích đóng trên địa bàn tỉnh Sơn La – là một tỉnh đặc biệt khó khăn. Đường quản lý có nhiều đèo cao, vực sâu về mùa mưa đoạn đường quốc lộ 6 thuộc địa phận Công ty quản lý thường xuyên bị sạt lở Kinh phí sửa chữa thường xuyên hàng năm cũn thấp, giỏ cả thị trường tăng nhanh ảnh hưởng tới việc hạch toán 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng đường bộ 224 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Chức năng Quản lý khai thác duy tu bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ đảm bảo giao thông khi có thiên tai, địch hoạ xảy ra trên địa bàn được giao, sửa chữa lớn và xây dựng cơ bản nhỏ. Xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, san lắp mặt bằng, sửa chữa công trình giao thông, khai thác đá, cát sỏi, sản suất cấu kiện thép xây dựng, cấu kiện bê tông, cốt thép xây dựng, vận tải hàng hoá bằng xe ô tô, thí nghiệm vật liệu xây dựng, bảo dưỡng sửa chữa xe có động cơ Nhiệm vụ Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh và hoạt động theo quy định của Nhà nước. Xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh trên cơ sở tôn trọng pháp luật. Tạo lập sự quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh. Quản lý sản phẩm nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang thiết bị, đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước. Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây đựng đường bộ 224 là đơn vị kinh doanh mặt hàng đặc biệt chuyên về sửa chữa,bảo dưỡng tu bổ các đoạn đường,cầu cống nên sản phẩm của Công ty là những Km đường, mét cống và mét cầu. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp Công tác quản lý sửa chữa cầu đường là nhiệm vụ chính, nhiệm vụ trọng tâm của toàn Công ty, trên cơ sở quy định về công tác khoán quản trong sửa chữa thường xuyên của Khu quản lý đường bộ II. Công ty đã cụ thể hóa thành quy chế khoán quản trong sửa chữa thường xuyên. Công ty đã được Hôi nghị người lao động bàn bạc thống nhất thông qua để đưa vào thực hiện trong toàn Công ty. Qua chỉ đạo thực tiễn thực hiện nhiệm vụ trong những năm qua Công ty đã đạt được những kết quả đáng kể đó là mặt đường luôn êm thuận không có ổ gà, lề sạch, rãnh thông, cọc tiêu biển báo sáng sủa, tầm nhìn quang đãng, trong sản xuất tập chung chỉ đạo đúng hồ sơ quy định, đảm bảo mĩ thuật coi trọng chất lượng của công trình, xác định làm đến đâu được đến đó. Ngoài kế hoạch nhiệm vụ được giao, Công ty đã tích cực kiến nghị lập và xin thêm kế hoạch như ký hợp đồng sửa chữa các gói thầu, tạo thêm việc là cho người lao động trong toàn Công ty để tăng thêm thu nhập. Cùng với sửa chữa thường xuyên, sửa chữa định kỳ, sửa chữa đột suất để giữ được đường êm thông suốt nhất là trong mùa mưa bão lũ lụt. Công tác nghiệm thu thanh toán cũng được rà soát xem xét khâu này là một mắt xích rất quan trọng trong việc giao và nghiệm thu tất cá các hạng mục công việc cải tiến phù hợp việc thanh toán kịp thời, chính xác công bằng văn minh và trật tự trong sản xuất. Ban giám đốc và các đội ngũ Trưởng phòng Công ty đã đoàn kết nhất trí cùng hợp tác thống nhất thành một khối vững trắc chèo lái con thuyền để đưa đời sống CB-CNVC trong toàn Công ty có một đói sống văn minh, ấm no, hạnh phúc. Việc nhận thầu là quá trình quan trọng quyết định tới doanh thu của Công ty. Do đó việc lập kế hoạch nhận thầu và lập dự toán là việc hết sức quan trọng. Công ty cần lập kế hoạch làm sao cho chi phí tham gia nhận thầu là thấp nhất, tỷ lệ trúng thầu là cao nhất với mức giá nhận thầu cao, điều đó muốn thực hiện được chính phải dựa vào thế mạnh của Công ty, cần tạo sự khác biệt với các Công ty xây lắp khác. Hiểu được điều đó Công ty luôn đặt sự kết hợp giữa bản kế hoạch dự thầu được đánh giá cao với đội ngũ cán bộ quản lý tốt, giàu kinh nghiệm, SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp công nhân lành nghề để tạo nên thế mạnh riêng của mình trong sự cạnh tranh quyết liệt của nền kinh tế thị trường. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty * Ngành nghề kinh doanh của Công ty : + Quản lý, khai thác, duy tu bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ. Đảm bảo giao thông khi có thiên tai, địch họa xảy ra trên địa bàn được giao + Sửa chữa lớn và xây dựng cơ bản nhỏ + Xây dựng công trình dân dụng, xây dựng nhà ở, xây dựng công sở + Sản xuất vật liệu xây dựng bán thành phẩm, sửa chữa phụ trợ và kinh doanh dịch vụ khác Hạt, Đội trực tiếp cử Công nhân đi tu bổ các đoạn đường, cầu, cống bị hỏng dưới sự chỉ đạo của Cán bộ. Đồng thời lên kế hoạch bảo dưỡng những đoạn đường, cầu, cống ngay nếu cần thiết.Tổ chức đê, kè trước khi có bão về.Cử người thức trực khi có mưa to, bão lớn để có phương án kịp thời Ngoài ra Công ty cũng liên hệ ký kết các hợp đồng các gói thầu sau đó cử Công nhân đi làm việc theo các gói thầu, các Hợp đồng đó.Đặc biệt để hoàn thành tiến độ Công trình Công ty thường có kế hoạch bổ sung Công nhân và Cán bộ ứng cứu các phương tiện giao thông gặp nạn và tổ chức vận chuyển khi có yêu cầu .... 1.3. Tổ chức Bộ máy Quản lý hoạt động của Công ty TNHH một thành viên quản lý và xây dựng đường bộ 224 Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 Mộc Châu là doanh nghiệp hoạt động công ích, cho nên ban giám đốc Công ty trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo tới từng phòng ban, hạt đội sản xuất nhằm quản lý chặt chẽ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, hỗ trợ cho ban giám đốc là các phòng ban chức năng. Để phù hợp với đặc điểm riêng của doanh nghiệp mình và hoạt động có hiệu quả nhất Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình phân cấp từ trên xuống dưới. Là một đơn vị trực thuộc ngành xây dựng cơ bản, Công ty TNHH một thành viên Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 có cơ cấu tổ chức sản xuất, cơ cấu quản SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp lý riêng phù hợp với đặc điểm của ngành xây dựng. Theo mô hình này thì mọi hoạt động của toàn Công ty đều chịu sự hoạt động thống nhất của giám đốc. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: Giám đốc Công ty: Phụ trách công tác tổ chức, kế hoạch sản xuất, tài chính kế toán, thanh quyết toán với chủ đầu tư và các đơn vị trong Công ty. Chịu trách nhiệm trước Khu Quản lý Đường bộ II, trước đảng bộ Công ty toàn bộ hoạt động của Công ty. Là người quyết định mục tiêu, định hướng phát triển của toàn Công ty, quản lý giám sát, điều hành các hoạt động thông qua các trợ lý, phòng ban. Phó giám đốc 1: Phụ trách về chế độ chính sách của công tác sửa chữa thường xuyên, theo dõi máy móc thiết bị kế hoạch Công ty. Chịu trách nhiệm trước giám đốc về chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên chức và người lao động trong toàn Công ty. Đôn đốc các đơn vị cơ sở thực hiện tốt kế hoạch giao, cuối tháng cùng các phòng ban chức năng đi nghiệm thu công tác sửa chữa thường xuyên trong tháng và giao kế hoạch sửa chữa thường xuyên của tháng tiếp theo. Phó giám đốc 2: Phụ trách xây dựng cơ bản, sửa chữa vừa và sửa chữa đột xuất kiêm thủ trưởng cơ quan. Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác xây dựng cơ bản, chất lượng công trình nghiệm thu thanh toán nội bộ với cấp trên, điều hành công việc nội bộ của cơ quan. Đôn đốc công tác kiểm tra giám sát các công trình sửa chữa vừa và sửa chữa đột xuất. Sơ đồ 01: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224 SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC 1 PHỀNG TCHC PHÓ GIÁM ĐỐC 2 PHỀNG KTKH `PHỀNG QLGT PHỀNG TCKT CÁC HẠT, ĐỘI Các phòng ban gồm có: + Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho lãnh đạo về công tác nhân lực, bố trí cán bộ công nhân thi công các công trình. Chịu trách nhiệm giám sát các chế độ về tiền lương, tiền thưởng, thanh quyết toán BHXH, BHYT, KPCĐ. + Phòng kinh tế kế hoạch vật tư: Là phòng chuyên môn có chức năng tham mưu cho lãnh đạo về công tác sản xuất, công tác vật tư thiết bị, xe máy. Công tác lập dự toán, thanh quyết toán các công trình, tìm phương án đầu tư thiết bị sao cho có hiệu quả. Giám sát về mặt vật tư, thiết bị, xe máy cho việc thi công của mỗi công trình, tìm nguồn vật tư với chi phí thấp nhất, đảm bảo chất lượng. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp + Phòng Quản lý giao thông: Có chức năng tham mưu cho ban giám đốc về công tác sản xuất và tổ chức thi công các công trình. Công tác khảo sát, thiết kế, lập báo cáo thi công đưa ra kế hoạch sản xuất cụ thể. Quản lý và giám sát các đơn vị thi công trong Công ty, tiến hành nghiệm thu với các đơn vị về công tác sửa chữa thường xuyên cũng như công tác sửa chữa vừa, xây dựng cơ bản, đấu thầu. + Phòng tài chính kế toán: Có chức năng tham mưu cho lãnh đạo về công tác tài chính kế toán. Tổ chức quản lý về mọi mặt hoạt động liên quan đến công tác tài chính kế toán của công ty. Phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm quan sát tài chính về chi phí cho các công trình, tập hợp chi phí sản xuất thực tế, quyết toán công trình cân đối lãi, lỗ, tìm các nguồn tài chính đầu tư cho các công trình. + Các Hạt, Đội trực thuộc: Gồm 7 Hạt và 1 đội sản xuất nằm dọc các tuyến đường Quốc lộ 43 và Quốc lộ 6 do công ty trực tiếp quản lý. 7 đơn vị hạt đội này có nhiệm vụ Quản lý duy tu sửa chữa cầu đường bộ. Kiểm tra sửa chữa những đoạn đường, cầu hư hỏng, luôn giữ cho con đường êm thuận và có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về con người và thiết bị khi có thiên tai địch hoạn xảy ra để kịp thời ứng cứu. 6 Hạt - Đội được phân cấp quản lý theo địa bàn các Huyện cụ thể như sau: Hạt 1 - Phụ trách Quốc lộ 43 Mộc Châu Hạt 5 - Hạt 6, Đội thi công cơ giới- Quốc lộ 6: Phụ trách Mộc Châu Hạt 8 - Quốc lộ 6: Phụ trách Yên Châu Hạt 9 - Quốc lộ 6: Phụ trách Mai Sơn Hạt 10 -Quốc lộ 6: Phụ trách Thành phố Sơn La Các phòng ban, bộ phận có mối quan hệ rất chặt chẽ với nhau. Vừa có mối quan hệ riêng lẻ, vừa có mối quan hệ tương hỗ .Sự ngừng trệ của một phòng ban, một bộ phận sẽ khiến công việc của các phòng, các bộ phận khác bị gián đoạn. Từ đó sẽ ảnh hưởng tới kết quả chung của Công ty. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp 1.4. Tình hình tài chính và Kết quả kinh doanh của CTy TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 Phụ lục 01:BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: Đồng MÃ CHỈ TIÊU SỐ A B 1. Doanh thu bán hàng và CCDV 01 30.399.282.95020.763.346.870(9.93 02 NĂM CHÊNH LỆCH 2011 30.399.282.950 - 2012 20.763.346.870 - Tuyệt đối (9.935.936.080) - 11 20.393.976.714 13.248.029.910 (7.145.946.804) CCDV (10=01-02) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và 20 10.005.306.236 7.515.316.960 % (32,68) 5.936.080)(32,68)2. Các khoản giảm trừ doanh thu 4.Giá vốn hàng bán10 (35,04) 3.Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV(20=10-11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính 8.Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 22 23 24 738.933.815 9.858.333 6.327.032.497 10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 (30=20+(21+22)-(23+24) 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác(40=31-32) 14. Tổng LN trước thuế (50=30+40) 3.949.002.9512.822.085.679(1.126.9 31 32 40 50 51 (2.489.989.270) 346.662.167 (24,89) 4.502.690.880 (392.271.648) (9.858.333) (1.824.341.617) (113.16) 4.407.349.215 3.359.288.247 (40.52) (1.048.060.968) (23,78) 766.740.489 159.482.782 607.257.707 5.014.606.922 1.065.603.971 179.698.329 1.100.000 178.598.329 3.537.886.576 715.800.897 (587.042.160) (158.382.768) (428.659.378) (1.476.720.346) (349.803.074) (326.68) (14398.4) (240.01) (29,45) (32,83) 18.272)(28,54)15.Chi phí thuế TNDN 60 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=5051) Ngày 02 tháng 02 năm 2013 SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) Báo cáo tổng hợp KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký,họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán tài vụ) Qua Báo cáo KQHĐKD năm 2011 và 2012 ta có thể đưa ra 1 số nhận xét: Như đã biết, tình hình lạm phát và suy thoái của nền kinh tế có ảnh hưởng rất lớn đến mọi lĩnh vực, đặc biệt là trong lĩnh vực bất động sản. Doanh thu của Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 có được phụ thuộc vào các hợp đồng xây dựng. Trong những năm gần đây, thì sự đóng băng thị trường bất động sản – XD cơ bản không những phục hồi mà còn lún sâu thêm. Bởi vậy, các chỉ tiêu cuả năm 2012 đều giảm so với năm 2011 cụ thể như: - Lợi nhận sau thuế TNDN năm 2012 là 2.822.085.679 trong khi năm 2011 là 3.949.002.951, sơ dĩ có sự chên lệch như vậy là bới: + DTBH và CCDV giảm là 9.935.936.080 tương ứng với tỷ lệ giảm là 32,68% + Cùng với sự sụt giảm của doanh thu thì giá vốn hàng bán năm 2012 cũng giảm 7.145.946.804 tương ứng tỷ lệ giảm là 35,04% + Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm cho thấy những dấu hiệu tốt của việc cắt giảm chi phí, ổn định tình hình tài chính trong tình hình suy thoái hiện nay. Đã giảm 1.824.341.617so vơi năm 2011 là 6.327.032.497 SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÍ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 bao gồm nhiều công việc khác nhau, liên quan chặt chẽ với hau. Căn cứ vào quy mô, trình độ và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty, tình hình phân cấp quản lý của doanh nghiệp, điều kiện trang bị kỹ thuật, tính toán ghi chép Sơ đồ 02: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224 SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN NỘI BỘ KẾ TOÁN TSCĐ, VẬT TƯ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ Hiện nay phòng kế toán Công ty gồm 6 người: + Kế toán trưởng: Phụ trách trực tiếp các nhân viên của mình, có quyền phân công và chỉ đạo trực tiếp công việc của tất cả các nhân viên kế toán thuộc thẩm quyền của mình. Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu hướng dẫn, chỉ đạo kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về thông tin kế toán. + Kế toán thanh toán nội bộ: Theo dõi công nợ, xây dựng cơ bản, bảo hiểm xã hội y tế. Nhiệm vụ thanh toán lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên chức trong Công ty, theo dõi xây dựng cơ bản và trích BHXH. + Kế toán Ngân hàng: Thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, theo dõi về tiền gửi Ngân hàng, các khoản nộp Ngân sách Nhà nước. Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi tiền gửi ngân hàng và các khoản thanh toán cuối tháng, lập bảng kê thu chi và đối chiếu với kế toán tổng hợp. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp + Kế toán tài sản cố định và vật tư: Theo dõi về việc tăng giảm tài sản cố định, theo dõi nhập, xuất vật tư hàng hóa. Theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định, phản ánh đầy đủ kịp thời và chính xác số lượng tài sản cố định, tình hình khấu hao, tính đúng chi phí sửa chữa và giá trị trang thiết bị. + Kế toán tổng hợp và tính giá thành sản phẩm: Tính toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí sản xuất cấu thành trong sản phẩm, xác định đối tượng tính giá thành. Hiện nay doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính giá thành theo phương pháp hệ số giá. + Thủ quỹ: Quản lý thu chi tiền mặt khi có đủ chứng từ hợp lệ. Căn cứ vào các chứng từ thu, chi đã được phê duyệt thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng. Định kỳ báo cáo cho giám đốc về vấn đề thu chi của Công ty, nợ phải trả và phải thu của khách hàng, phải trả công nhân viên và các khoản phải trả phải nộp khác. 2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1. Các chính sách kế toán chung Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 ( nay là Công ty TNHH một thành viên Quản lý và Xây dựng đường bộ 224), được thành lập tại quyết định số: 477/1998/QĐ/TCCB- LĐ ngày 25/3/1998 của Bộ Giao Thông vận Tải. Công ty là doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, được mở tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng dấu riêng Công ty sử dụng niên độ kế toán là một năm tài chính, niên độ kế toán được bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Và được áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006- QĐ/BTC ngày 20/03/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Về hệ thống tài khoản kế toán thực hiện theo các thông tư hiện hành. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp Công ty hạch toán hàng toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Để thuận tiện cho quá trình ghi chép sổ sách kế toán, Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ hạch toán là đồng Việt Nam Công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng đường bộ 224 thực hiện theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo theo quyết định 15/2006- QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Phụ lục 02: Danh mục chứng từ kế toán Cty sử dụng: STT I CHỨNG TỪ SỬ DỤNG SỐ HIỆU TÍNH BẮT BUỘC TÍNH HƯỚNG DẪN Chứng tư về lao động tiền lương 01 Bảng chấm công 01a-LĐTL X 02 Bảng chấm công làm thêm giờ 01bLĐTL X 03 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL X 04 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL X 05 Giấy đi đường 04-LĐTL X 06 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL SV: Vũ Duy Bình 12 X Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp 07 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL X 08 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07-LĐTL X 09 Hợp đồng giao khoán 08-LĐTL X 10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 09-LĐTL 11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL 12 Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương 11-LĐTL II Chứng từ hàng tồn kho 01 Phiếu nhập kho 01-VT X 02 Phiếu xuất kho 02-VT X 03 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hóa 03-VT 04 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04-VT 05 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa X X X X X X 05-VT 06 Bảng kê mua hàng 06-VT X 07 Bảng phân bổ NL, VL, CC, DC 07-VT X III Tiền tệ 01 Phiếu thu 01-TT X 02 Phiếu chi 02-TT X 03 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT X 04 Giấy thanh toán tạm ứng 04-TT X 05 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT X 06 Biên lai thu tiền 06-TT X 07 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT X 08 Bảng kê chi tiền 09-TT X IV Tài sản cố định 01 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ X 02 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ X SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp 03 BB bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ X 04 BB đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ X 05 BB kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ X 06 Bảng tính và phân bổ khấu hao 06-TSCĐ X V Biên bản ban hành theo quyết định khác 01 Hóa đơn GTGT X 02 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH X 03 DS người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản. X Quy trình chung về về luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán từ khi bắt đầu lập cho đến khi lưu trữ, bảo quản trải qua các bước sau: - B1: Kiểm tra và hoàn thiện chứng từ: Bước này nhằm xem xét trình tự hợp lý, hợp pháp, hợp lệ của chứng từ theo chế độ quy định đồng thời kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý nội bộ của người lâu và xét duyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế. - B2: Tổ chức luân chuyển chứng từ để ghi sổ kế toán và thông tin kinh tế: Sau khi chứng từ được kiểm tra và hoàn chỉnh, kế toán sử dụng thông tin kinh tế ghi trên chứng từ để tổng hợp số liệu, định khoản và ghi vào sổ kế toán tài khoản kế toán có liên quan. - B3: Lưu trữ chứng từ: Chứng từ kế toán vừa là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế toán, căn cứ pháp lý cho mọi thông tin kinh tế vừa là tài liệu lịch sử kinh tế. Bởi vậy, sau khi ghi vào sổ, lưu giữ thông tin vào máy tính, và kết thúc kỳ kế toán chứng từ kế toán được xếp gọn vào các cặp tài liệu theo tháng, từng công trình, hạng mục công trinh riêng. SV: Vũ Duy Bình 12 Lớp: kế toán 4 – Khóa Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo tổng hợp Chứng từ kế toán được lưu giữ trong các tủ kính, có cửa khóa kín nhằm tránh mối mọt và ảnh hưởng từ bên ngoài đề phòng các yếu tố làm hỏng, mất mát chứng từ. Các chứng từ có tình chất quan trọng được lưu giữ mãi mãi, còn lại thì được lưu giữ trong thời gian là 5 năm. 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản của Công ty được xây dựng theo chế độ kế toán Quyết định 15/2006 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính bao gồm hệ thống tài khoản ghi đơn và ghi kép. Việc chi tiết tài khoản theo các cấp căn cứ vào đặc điểm đối tượng kế toán. Phụ lục 03: Hệ thống tài khoản Công ty đang sử dụng gồm: Số hiệu Số hiệu TK 111 112 113 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gưỉ Ngân hàng 338 TK 335 336 Phải Tiền trả, đang phải chuyể nộp n khác SV: Vũ Duy Bình 12 Tên tài khoản Chi phí trả trước Phải trả nội bộ Lớp: kế toán 4 – Khóa