Tài liệu Tiểu luận học phần kế toán tài chính đề tài kế toán một số hoạt động trong doanh nghiệp sản xuất

lOMoARcPSD|15963670 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Sinh viên thực hiên : Phan Thị Mỹ Hạnh Ngày sinh : 03/10/2002 Lớp: DCQT11.10.3 Khóa:11 Khoa : Quản Trị Kinh Doanh Mã sinh viên : 20201318 Giáo viên : TS. Vũ Thuý Hà Bắc Ninh, tháng 9 năm 2022 lOMoARcPSD|15963670 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Họ và tên sinh viên: Phan Thị Mỹ Hạnh Ngày sinh:03/10/2002 Khóa:11 Lớp:DCQT11.10.3 Ngành: Quản Trị Kinh Doanh Điểm bài tập lớn Bằng số: CÁN BỘ CHẤM 1 (Ký và ghi rõ họ tên) Bằng chữ: CÁN BỘ CHẤM 2 (Ký và ghi rõ họ tên) Bắc Ninh, tháng 09 Năm 2022 lOMoARcPSD|15963670 MỤC LỤC Nội dung Trang Đề bài……………………………………………………………………………... 1 Bài làm……………………………………………………………………………. 2 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………...…………………...3 2. Lập bảng cân đối phát sinh………………………………………………….........8 3. Lập bảng cân đối kế toán……...………………………………………………… 9 4. Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng9 của công ty…………..………………... 10 lOMoARcPSD|15963670 ĐỀ SỐ 3 Đề bài: Công ty cổ phần Thăng Long, hạch toán hàng tồn kho thuê phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 9/N có tình hình số liệu như sau: (ĐVT: 1.000 đồng) A. Số dư đầu tháng. 1. Nguyên liệu, vật liệu 2. Tiền mặt 3. Tiền gửi ngân hàng 4. Phải trả người bán 5. Thuế phải nộp nhà nước 6. Công cụ dụng cụ 7. Tạm ứng 8. Nguồn vốn kinh doanh 9. Tài sản cố định hữu hình 10. Quỹ đầu tư phát triển 11. Lợi nhuận chưa phân phối 12. Vay và nợ thuê tài chính 13. Phải thu khách hàng 14. Phải trả người lao động 15. Hao mòn TSCĐ 16. Chi phí SX, kinh doanh dở 5.000.000 dang 700.000 460.000 800.000 160.000 240.000 350.000 20.000 3.830.000 200.000 185.100 220.000 300.000 40.000 420.000 5.100 B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng: 1. Mua nguyên liệu vật liệu sử dụng ngay để trực tiếp sản xuất sản phẩm có giá hóa đơn chưa thuế GTGT là 500.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán. 2. Mua một phương tiện vận tải trị giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 650.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán trên tổng số tiền phải thanh toán. Lệ phí trước bạ nộp bằng tiền mặt 50.000. Tài sản đã đưa vào sử dụng ở bộ phận bán hàng và được đầu tư mua sắm bằng quỹ đầu tư phát triển. 3. Tính ra tiền lương phải trả trong kỳ: Công nhân trực tiếp sản xuất: 200.000; Nhân viên quản lý phân xưởng: 35.000; Nhân viên bán hàng: 25.000; Nhân viên quản lý DN: 30.000 4. Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định (công ty 22%, người lao động 10,5%). 5. Các khoản khấu trừ vào lương của người lao động: tiền tạm ứng thừa chưa hoàn lại 15.000, thuế thu nhập cá nhân 7.000. 6. Xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 5 lần giao cho các bộ phận sử dụng: bộ phân sản xuất 10.000, bộ phận bán hàng 12.000, bộ phận QLDN 20.000. 7. Xử lý một chiếc máy tính ở bộ phận bán hàng bị hỏng, bán thu bằng tiền mặt 1.000, biết rằng máy tính này đã phân bổ được 50% giá trị, giá trị khi xuất dùng là 7.000. 8. Trích khấu hao TSCĐ: bộ phận sản xuất 21.000, bộ phận bán hàng 15.000, bộ phận quản lý DN 8.000. 9. Công ty góp vốn liên doanh với công ty A bằng một thiết bị sản xuất có nguyên giá là 830.000, số khấu hao lũy kế là 50.000, giá trị vốn góp được chấp nhận là 750.000. lOMoARcPSD|15963670 10. Chi phí điện phải trả bao gồm cả thuế GTGT 10% ở các bộ phận như sau: bộ phận sản xuất 23.100, bộ phận bán hàng 13.200, bộ phận QLDN 16.500. 11. Chi phí bảo dưỡng xe ô tô của giám đốc là 2.000, thuế GTGT 10%, đã chi tiền mặt thanh toán đủ. 12. Cuối tháng 9 bộ phận sản xuất hoàn thành nhập kho là 2.000 SP M, 150 SP N, 50 SP P. Biết: - Sản xuất dở dang cuối tháng được đánh giá là 4.500 (đầu tháng SPDD có giá trị là 5.100) - Hệ số quy đổi của SP M, N, P tương ứng là 1;2;4. 13. Xuất 500 sản phẩm M gửi đại lý P, giá bán đơn vị 450/sp, thuế GTGT 10%, hoa hồng cho đại lý khi bán được là 10% trên giá bán chưa thuế GTGT. 14. Xuất bán toàn bộ sản phẩm N cho công ty H, giá bán cả lô chưa 10% thuế GTGT là 200.000, khách hàng chuyển khoản thanh toán 100.000, số còn lại trả sau. 15. Đại lý P bán được 500 sản phẩm M gửi bán trong kỳ và chuyển khoản thanh toán sau khi trừ đi 10% hoa hồng được hưởng, thuế GTGT của hoa hồng là 10%. 16. Xác định kết quả kinh doanh tháng 9 của công ty Yêu cầu: 1. Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế trên. 2. Lập bảng cân đối số phát sinh 3. Lập bảng cân đối kế toán 4. Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 9 của công ty ……………………HẾT…………………… lOMoARcPSD|15963670 BÀI LÀM 1. Định khoản và phản ánh vào các tài khoản các nghiệp vụ kinh tế trên NV1. Mua nguyên liệu vật liệu sử dụng ngay để trực tiếp sản xuất sản phẩm có giá hóa đơn chưa thuế GTGT là 500.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán. Nợ TK 621: 500.000 Nợ TK 133: 50.000 Có TK 331: 550.000 NV2. Mua một phương tiện vận tải trị giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 650.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán trên tổng số tiền phải thanh toán. Lệ phí trước bạ nộp bằng tiền mặt 50.000. Tài sản đã đưa vào sử dụng ở bộ phận bán hàng và được đầu tư mua sắm bằng quỹ đầu tư phát triển. a. Nợ TK 211: 650.000 Nợ TK 133: 65.000 Có TK 112: 707.850 Có TK 515: 7.150 b. Nợ TK 211: 50.000 Có TK 3339: 50.000 c. Nợ TK 3339: 50.000 Có TK 111: 50.000 NV3. Tính ra tiền lương phải trả trong kỳ: Công nhân trực tiếp sản xuất: 200.000; Nhân viên quản lý phân xưởng: 35.000; Nhân viên bán hàng: 25.000; Nhân viên quản lý DN: 30.000 Nợ TK 622: 200.000 Nợ TK 627: 35.000 Nợ TK 641: 25.000 Nợ TK 642: 30.000 Có TK 334: 290.000 NV4. Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định (công ty 22%, người lao động 10,5%). Nợ TK 622: 200.000 x 22% = 44.000 Nợ TK 627: 35.000 x 22% = 7.700 Nợ TK 641: 25.000 x 22% = 5.500 Nợ TK 642: 30.000 x 22% = 6.600 Nợ TK 334: 290.000 x 10,5% = 30.450 Có TK 338: 94.250 NV5. Các khoản khấu trừ vào lương của người lao động: tiền tạm ứng thừa chưa hoàn lại 15.000, thuế thu nhập cá nhân 7.000. 1 lOMoARcPSD|15963670 Nợ TK 334: 22.000 Có TK 141: 15.000 Có TK 3335: 7.000 NV6. Xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 5 lần giao cho các bộ phận sử dụng: bộ phân sản xuất 10.000, bộ phận bán hàng 12.000, bộ phận QLDN 20.000. a. Nợ TK 242: 42.000 Có TK 153: 10.000 + 12.000 + 20.000 = 42.000 b. Nợ TK 627: 10.000 / 5 = 2.000 Nợ TK 641: 12.000 / 5 = 2.400 Nợ TK 642: 20.000 / 5 = 4.000 Có TK 242: 8.400 NV7. Xử lý một chiếc máy tính ở bộ phận bán hàng bị hỏng, bán thu bằng tiền mặt 1.000, biết rằng máy tính này đã phân bổ được 50% giá trị, giá trị khi xuất dùng là 7.000. Nợ TK 641: 2.500 Nợ TK 111: 1.000 Có TK 242: 7.000 x (1-50%) = 3.500 NV8. Trích khấu hao TSCĐ: bộ phận sản xuất 21.000, bộ phận bán hàng 15.000, bộ phận quản lý DN 8.000. Nợ TK 627: 21.000 Nợ TK 641: 15.000 Nợ TK 642: 8.000 Có TK 214: 44.000 NV9. Công ty góp vốn liên doanh với công ty A bằng một thiết bị sản xuất có nguyên giá là 830.000, số khấu hao lũy kế là 50.000, giá trị vốn góp được chấp nhận là 750.000. Nợ TK 222: 750.000 Nợ TK 214: 50.000 Nợ TK 811: 30.000 Có TK 211: 830.000 NV10. Chi phí điện phải trả bao gồm cả thuế GTGT 10% ở các bộ phận như sau: bộ phận sản xuất 23.100, bộ phận bán hàng 13.200, bộ phận QLDN 16.500. Nợ TK 627: 23.100 / (1+10%) = 21.000 Nợ TK 641: 13.200 / (1+10%) = 12.000 Nợ TK 642: 16.500 / (1+10%) = 15.000 Nợ TK 133: 4.800 Có TK 331: 52.800 NV11. Chi phí bảo dưỡng xe ô tô của giám đốc là 2.000, thuế GTGT 10%, đã chi tiền mặt thanh toán đủ. Nợ TK 642: 2.000 2 lOMoARcPSD|15963670 Nợ TK 133: 200 Có TK 111: 2.200 NV12. Cuối tháng 9 bộ phận sản xuất hoàn thành nhập kho là 2.000 SP M, 150 SP N, 50 SP P. Biết: - Sản xuất dở dang cuối tháng được đánh giá là 4.500 (đầu tháng SPDD có giá trị là 5.100) - Hệ số quy đổi của SP M, N, P tương ứng là 1;2;4. Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm: Nợ TK 154: 830.700 Có TK 621: 500.000 Có TK 622: 200.000 + 44.000 = 244.000 Có TK 627: 35.000 + 7.700 + 2.000 + 21.000 + 21.000 = 86.700 Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành = Dđk + C - Dck = 5.100 + 830.700 - 4.500 = 831.300 Tổng số sản phẩm chuẩn quy đổi: 2.000 x 1 + 150 x 2 + 50 x 4 = 2.500 Giá thành đơn vị sản phẩm M là: 831.300 / 2.500 = 332,52 /sp Tổng giá thành sản phẩm M hoàn thành: 332,52 x 2.000 = 665.040 Giá thành đơn vị sản phẩm N là: 332,52 x 2 = 665,04 /sp Tổng giá thành sản phẩm N hoàn thành: 665,04 x 150 = 99.756 Giá thành đơn vị sản phẩm P là: 332,52 x 4 = 1.330,08 /sp Tổng giá thành sản phẩm P hoàn thành: 1.330,08 x 50 = 66.504 Nợ TK 155 (M): 665.040 Nợ TK 155 (N): 99.756 Nợ TK 155 (P): 66.504 Có TK 154: 831.300 NV13. Xuất 500 sản phẩm M gửi đại lý P, giá bán đơn vị 450/sp, thuế GTGT 10%, hoa hồng cho đại lý khi bán được là 10% trên giá bán chưa thuế GTGT. Nợ TK 157 (P): 166.260 Có TK 155 (M): 500 x 332,52 = 166.260 NV14. Xuất bán toàn bộ sản phẩm N cho công ty H, giá bán cả lô chưa 10% thuế GTGT là 200.000, khách hàng chuyển khoản thanh toán 100.000, số còn lại trả sau. a. Nợ TK 632: 99.756 Có TK 155 (N): 99.756 b. Nợ TK 112: 100.000 Nợ TK 131 (H): 120.000 Có TK 511: 200.000 Có TK 3331: 20.000 NV15. Đại lý P bán được 500 sản phẩm M gửi bán trong kỳ và chuyển khoản thanh toán sau khi trừ đi 10% hoa hồng được hưởng, thuế GTGT của hoa hồng là 10%. 3 lOMoARcPSD|15963670 a. Nợ TK 632: 166.260 Có TK 157 (P): 166.260 b. Nợ TK 131 (P): 247.500 Có TK 511: 500 x 450 = 225.000 Có TK 3331: 22.500 c. Nợ TK 641: 225.000 x 10% = 22.500 Nợ TK 133: 2.250 Có TK 131 (P): 24.750 d. Nợ TK 112: 222.750 Có TK 131 (P): 247.500 - 24.750 = 222.750 NV16. Xác định kết quả kinh doanh tháng 9 của công ty a. Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 200.000 + 225.000 = 425.000 Nợ TK 515: 7.150 Có TK 911: 432.150 b. Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 446.516 Có TK 632: 99.756 + 166.260 = 266.016 Có TK 641: 25.000 + 5.500 + 2.400 + 2.500 + 15.000 + 12.000 + 22.500 = 84.900 Có TK 642: 30.000 + 6.600 + 4.000 + 8.000 + 15.000 + 2.000 = 65.600 Có TK 811: 30.000 Lợi nhuận trước thuế TNDN = 432.150 - 446.516 = -14.366 (lỗ) c. Kết chuyển lô Nợ TK 421: 14.366 Có TK 911: 14.366 4 lOMoARcPSD|15963670 2. Lập bảng cân đối số phát sinh BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng 9 năm N Tài khoản STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 TK 111 TK 112 TK 131 TK 133 TK 141 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 157 TK 211 TK 214 TK 222 TK 242 TK 331 TK 333 TK 334 TK 338 TK 341 TK 411 TK 414 TK 421 TK 511 Số dư đầu kỳ Nợ Có 460.000 800.000 300.000 0 20.000 700.000 350.000 5.100 0 0 3.830.000 420.000 0 0 160.000 240.000 40.000 0 220.000 5.000.000 200.000 185.100 Số phát sinh trong kỳ Nợ Có 1.000 52.200 322.750 707.850 367.500 247.500 122.250 0 0 15.000 0 0 0 42.000 830.700 831.300 831.300 266.016 166.260 166.260 700.000 830.000 50.000 44.000 750.000 0 42.000 11.900 0 602.800 50.000 99.500 52.450 290.000 0 94.250 0 0 0 0 0 0 14.366 0 425.000 425.000 Đơn vị tính: 1.000 đồng Số dư cuối kỳ Nợ 408.800 414.900 420.000 122.250 5.000 700.000 308.000 4.500 565.284 0 3.700.000 Có 414.000 750.000 30.100 762.800 289.500 277.550 94.250 220.000 5.000.000 200.000 170.734 lOMoARcPSD|15963670 24 25 26 27 28 29 30 31 32 TK 515 TK 621 TK 622 TK 627 TK 632 TK 641 TK 642 TK 811 TK 911 Cộng 6.465.100 6.465.100 7.150 500.000 244.000 86.700 266.016 84.900 65.600 30.000 446.516 6.456.458 7.150 500.000 244.000 86.700 266.016 84.900 65.600 30.000 446.516 6.456.458 7.428.834 7.428.834 lOMoARcPSD|15963670 3. Lập bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30/09/N TÀI SẢN I. Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm II. Tài sản dài hạn TK TSCĐ hữu hình TK hao mòn TSCĐ Đầu tư liên doanh liên kết Chi phí trả trước Tổng tài sản Số đầu kỳ 2.635.100 460.000 800.000 300.000 0 20.000 700.000 350.000 5.100 0 3.410.000 3.830.000 (420.000) 0 0 6.045.100 Số cuối kỳ 2.948.734 408.800 414.900 420.000 122.250 5.000 700.000 308.000 4.500 565.284 NGUỒN VỐN Số đầu kỳ Số cuối kỳ A. Nợ phải trả 660.000 1.644.100 Phải trả cho người bán 160.000 762.800 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 240.000 289.500 Phải trả người lao động 40.000 277.550 Phải trả phải nộp khác 0 94.250 Vay và nợ thuê tài chính 220.000 220.000 B. Vốn chủ sở hữu 5.385.100 5.370.734 Nguồn vốn kinh doanh 5.000.000 5.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 200.000 200.000 Lợi nhuận chưa phân phối 185.100 170.734 4.066.100 3.700.000 (414.000) 750.000 30.100 7.014.834 Tổng nguồn vốn 6.045.100 7.014.834 lOMoARcPSD|15963670 4. Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 9 của công ty BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 09 năm N ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Số tiền 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 425.000 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 425.000 4. Giá vốn hàng bán 266.016 5. Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 158.984 6. Doanh thu tài chính 7.150 7. Chi phí tài chính 0 8. Chi phí bán hàng 84.900 9. Chi phí quản lý doanh nghiêp 65.600 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 15.634 11.Thu nhập khác 0 12. Chi phí khác 30.000 13. Lợi nhuận khác (30.000) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (14.366) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 0 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (14.366) 8