Mô tả:
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH
C410
1/4
Tên
Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LĐ
KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong
các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này)
Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về lương và phải trả người LĐ hoạt động có hiệu quả.
Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình lương
và phải trả người LĐ.
Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.
ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ
PHẢI TRẢ NGƯỜI LĐ
Mục tiêu
kiểm soát
Thủ tục
kiểm soát chính
Thủ tục kiểm toán
hệ thống KSNB
Tất cả các
khoản trả cho
người LĐ là
chi phí hợp lý
Đối chiếu nội dung
các khoản trả cho
người LĐ với điều
khoản quy định trên
Hợp đồng LĐ và
điều lệ và quy chế
tiền lương của
Công ty
Đảm bảo chi
phí
bồi
thường bằng
tiền
hoặc
hiện vật và
những khoản
nợ
được
người LĐ trả
trong kỳ đã
được
ghi
nhận
………………
Chọn mẫu ngẫu
nhiên ……. người
LĐ, đối chiếu hợp
đồng LĐ với các
khoản phải trả trên
Bảng thanh toán
lương đảm bảo
rằng các khoản chi
phí trả cho người
LĐ là chi phí hợp lý
…………………..
Tham
chiếu tài
liệu kiểm
tra chi
tiết
[C420]
Hài lòng
với kết
quả
kiểm tra
hay
không?
(Y/N)
Có tin
tưởng
vào
KSNB
hay
không?
(Y/N)
Y
Sửa đổi
kế
hoạch
kiểm tra
cơ bản
Y
Thực
hiện
kiểm
tra cơ
bản ở
mức độ
trung
bình
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH
C410
2/4
Tên
Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LĐ
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
C410
KẾT LUẬN
Thực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ
cao nhất
N
Có kiểm
tra hay
không?
(Y/N)
Có hài
lòng với
kết quả
kiểm tra
hay
không?
(Y/N)
Tham
chiếu
Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ trung bình
2. KTV có tin tưởng vào hệ thống
KSNB chính của chu trình lương và
phải trả người LĐ có thể ngăn ngừa,
phát hiện kịp thời các sai sót trọng
yếu
Y
Ý kiến hoặc phát hiện
Y
Y
1. KTV có tin tưởng vào hệ thống
KSNB chính của chu trình lương và
phải trả người LĐ có thể ngăn ngừa,
phát hiện kịp thời các sai sót trọng
yếu
3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và
thư giải trình của BGĐ liên quan đến
các điểm yếu của hệ thống KSNB về
chu trình lương và phải trả người LĐ.
Y
N
[B210]
Các điểm yếu của hệ thống
KSNB đã được trình bày
trong Thư QL
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
3/4
4/4
C410
Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào
biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
- Xem thêm -