Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
PhÇn I
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty tu bæ di tÝch vµ
thiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng
C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng lµ doanh nghiÖp nhµ
níc trùc thuéc Bé V¨n ho¸ Th«ng tin. C«ng ty cã trô së t¹i 489 ®êng NguyÔn
Tr·i, quËn Thanh Xu©n - Hµ Néi. C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸
trung ¬ng tån t¹i vµ ph¸t triÓn lu«n g¾n chÆt víi sù nghiÖp b¶o tån di s¶n v¨n
ho¸ nãi riªng vµ sù ph¸t triÓn nÒn v¨n ho¸ níc nhµ ®Ëm ®µ b¶n s¾c d©n téc nãi
chung.
I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt
bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng.
§Êt níc ta tr¶i qua hµng ngµn n¨m lÞch sö dùng níc vµ gi÷ níc. ¤ng cha
ta ®· ®Ó l¹i mét kho tµng vÒ v¨n ho¸ v« cïng quý b¸u, ®ã lµ c¶ mét hÖ thèng
c¸c di tÝch c¸ch m¹ng, di tÝch lÞch sö tr¶i dµi tõ B¾c chÝ Nam. Nhng do thêi
gian sö dông ®· l©u cïng víi sù huû ho¹i cña thiªn nhiªn, ®Æc biÖt lµ tr¶i qua
chiÕn tranh liªn miªn kÐo dµi, ®· vµ ®ang lµm cho c¸c di tÝch mÊt dÇn ®i tÝnh
nguyªn tr¹ng cña nã. Nh÷ng di tÝch cÇn ®îc b¶o vÖ gi÷ g×n cho thÕ hÖ mai sau.
Sù nghiÖp nµy kh«ng ph¶i lµ tr¸ch nhiÖm cña riªng ai mµ lµ sù nghiÖp cña toµn
d©n. Nã cã ý nghÜa v« cïng to lín kh«ng nh÷ng gi÷ g×n nh÷ng di s¶n v¨n ho¸
cho con ch¸u mai sau mµ nã cßn cã ý nghÜa trong viÖc gi¸o dôc truyÒn thèng
c¸ch m¹ng, yªu níc vµ x©y dùng ®Êt níc ngµy mét phån thÞnh ®Ó xøng ®¸ng
víi truyÒn thèng cña «ng cha ta ®Ó l¹i.
Sau nh÷ng n¨m kh¸ng chiÕn th¾ng lîi, B¸c Hå cña chóng ta ®· ra s¾c lÖnh
sè 65 ngµy 23/11/1945 vÒ sù cÇn thiÕt ph¶i b¶o vÖ c¸c di tÝch vËt thÓ. §ã lµ
nh÷ng v¨n b¶n ph¸p quy ®Çu tiªn cho ngµnh b¶o tån. b¶o tµng. §ång thêi víi
s¾c lÖnh trªn, c¸c c¬ quan qu¶n lý nhµ níc vÒ v¨n ho¸ còng lÇn lît ®îc ra ®êi
®Ó qu¶n lý tèt h¬n c¸c di tÝch. TiÕp theo lµ c¸c th«ng t, nghÞ ®Þnh vÒ viÖc xÕp
h¹ng c¸c di tÝch v¨n ho¸ vµ ph¸p lÖnh b¶o vÖ c¸c di s¶n v¨n ho¸ còng ®îc nhµ
níc ban hµnh.
Song song víi viÖc ra ®êi c¸c v¨n b¶n qu¶n lý nhµ níc vÒ c¸c di s¶n v¨n
ho¸, trªn thÕ giíi tõ l©u ®· cã mét ngµnh khoa häc vÒ b¶o tån vµ tu bæ di tÝch.
Nhng níc ta do tr×nh ®é d©n trÝ cha cao, nhËn thøc vÒ sù gi÷ g×n c¸c di s¶n v¨n
ho¸ cßn nhiÒu h¹n chÕ. H¬n n÷a l¹i do chiÕn tranh kÐo dµi ®· tµn ph¸ vµ huû
ho¹i lµm cho c¸c di tÝch bÞ xuèng cÊp nghiªm träng. §Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
®ã, nhµ níc ta nhËn thÊy cÇn ph¶i cã mét c¬ quan chuyªn ngµnh, cã tr×nh ®é,
cã ®éi ngò c¸c bé khoa häc kü thuËt v÷ng vµng, cã t©m huyÕt víi nghÒ nghiÖp
®Ó lµm c«ng t¸c tu bæ phôc chÕ c¸c di tÝch lµ mét yªu cÇu cÊp b¸ch vµ kh«ng
thÓ thiÕu ®îc. ChÝnh tõ nh÷ng yªu cÇu kh¸ch quan ®ã C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ
ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng ®· ra ®êi.
C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng tiÒn th©n tõ mét xëng
s¶n xuÊt nhá lÊy tªn lµ “Xëng phôc chÕ di tÝch” ®îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh
sè 89/Q§-BVHTT ngµy 25/4/1971 cña Bé V¨n ho¸- Th«ng trùc thuéc Côc
B¶o tån b¶o tµng, sau ®æi tªn thµnh “Xëng b¶o qu¶n Tu bæ di tÝch trung ¬ng”.
§©y lµ mét ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù nghiÖp cã thu víi nhiÖm vô lËp hå s¬ thiÕt kÕ
kü thuËt, lËp sù to¸n kinh phÝ cho viÖc trïng tu c¸c di tÝch. Xëng ®îc phÐp
thµnh lËp ®éi thùc nghiÖm, thi c«ng tu bæ t«n t¹o c¸c di tÝch ®ã, víi nhiÖm vô
lµ b¶o tån c¸c di tÝch vµ phôc chÕ nh÷ng di tÝch ®· mÊt ®a chóng trë vÒ nguyªn
tr¹ng ban ®Çu cña nã.
Th¸ng 7/1987 sù nghiÖp tu bæ c¸c c«ng tr×nh ngµy mét ph¸t triÓn, “Xëng
B¶o qu¶n tu bæ di tÝch trung ¬ng” ®æi tªn thµnh “XÝ nghiÖp B¶o qu¶n Tu bæ di
tÝch trung ¬ng”, trùc thuéc Bé v¨n ho¸ trung ¬ng. §©y lµ mét doanh nghiÖp
nhµ níc tæ chøc h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô söa
ch÷a, thiÕt kÕ, thi c«ng c¸c c«ng tr×nh v¨n ho¸ nghÖ thuËt trªn ®Þa bµn c¶ níc.
N¨m 1993 ®¬n vÞ ®îc thµnh lËp l¹i theo N§-388/H§BT. C¨n cø quyÕt
®Þnh sè 341 ngµy 10/2/1993 cña Bé trëng Bé V¨n ho¸ - Th«ng tin vÒ thµnh lËp
l¹i doanh nghiÖp víi tªn gäi lµ “XÝ nghiÖp Tu bæ di tÝch trung ¬ng” ®ång thêi
ban hµnh “Quy chÕ ho¹t ®éng vµ s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp”.
Ngµy 23/6/1994, Bé V¨n ho¸ Th«ng tin ra quyÕt ®Þnh sè 771/TC/Q§ ®æi
tªn “XÝ nghiÖp Tu bæ di tÝch trung ¬ng” thµnh “C«ng ty Tu bæ di tÝch trung ¬ng ®Ó phï hîp víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty trong thêi kú míi.
Ngµy 27/2/1998 Bé V¨n ho¸ Th«ng tin ra quyÕt ®Þnh sè 279/1998/Q§BVHTT vÒ viÖc hîp nhÊt C«ng ty Tu bæ di tÝch trung ¬ng vµ C«ng ty ThiÕt bÞ
v¨n ho¸ thµnh C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng. §ång thêi
víi viÖc ra quyÕt ®Þnh hîp nhÊt trªn, ngµy 28/4/1998, Bé V¨n ho¸ Th«ng tin ra
quyÕt ®Þnh sè 745/1998/Q§ - BVHTT vÒ viÖc quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô,
quyÒn h¹n vµ tæ chøc cña c«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng.
MÆc dï C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng qua nhiÒu lÇn
®æi tªn, xong qua mçi lÇn ®æi tªn, chøc n¨ng nhiÖm vô cña C«ng ty ngµy cµng
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
lín m¹nh h¬n vµ ®¸p øng ®îc ®Çy ®ñ yªu cÇu cña ngµnh vµ thÞ trêng giao cho
theo tõng nÊc thang cña qu¸ tr×nh biÕn ®æi lÞch sö. C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ
ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng hoµn toµn v×
môc tiªu lîi nhuËn mµ kÕt hîp hµi hoµ gi÷a lîi Ých x· héi vµ lîi Ých kinh tÕ cña
doanh nghiÖp nh»m b¶o tån, t«n t¹o tèt nhÊt c¸c di s¶n v¨n ho¸ vËt chÊt (di
tÝch) b»ng c¸c ph¬ng ph¸p khoa häc hiÖn ®¹i kÕt hîp víi viÖc ¸p dông c¸c
biÖn ph¸p cæ truyÒn; ®ãng gãp vµo sù nghiÖp b¶o tån di s¶n v¨n ho¸ d©n téc.
Trªn c¬ së ®ã n©ng cao vÞ trÝ vµ uy tÝn cña doanh nghiÖp, ®ång thêi ®ãng gãp
vµo sù nghiÖp b¶o tån di s¶n v¨n ho¸ nh©n lo¹i.
II. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty
1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña C«ng ty
1.1 H×nh thøc së h÷u vèn: Së h÷u nhµ níc
1.2 H×nh thøc ho¹t ®éng: S¶n xuÊt kinh doanh
1.3 LÜnh vùc kinh doanh: Tu bæ di tÝch, thiÕt kÕ, x©y dùng, s¶n xuÊt ®å
méc mü nghÖ, s¶n phÈm c¬ khÝ, thiÕt bÞ v¨n ho¸.
2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty
Còng nh bÊt cø mét doanh nghiÖp nµo, C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ
v¨n ho¸ trung ¬ng còng ®îc nhµ níc giao nhiÖm vô lµ s¶n xuÊt kinh doanh t¹o
lîi nhuËn vµ lµm nghÜa vô víi nhµ níc. Tõ n¨m 1998, C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ
ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng ®îc giao nhiÖm vô víi nh÷ng chøc n¨ng chñ yÕu
sau:
- LËp dù ¸n ®Çu t x©y dùng, kh¶o s¸t thiÕt kÕ, dù to¸n vµ tæng dù to¸n ®Çu
t tu bæ t«n t¹o c¸c di tÝch lÞch sö v¨n ho¸, c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c¸c c«ng
tr×nh kh¸c. T vÊn lËp hå s¬ ®Êu thÇu, gi¸m s¸t thi c«ng vµ t vÊn kh¸c.
- Thi c«ng tu bæ t«n t¹o c¸c di tÝch lÞch sö, di tÝch v¨n ho¸ - nghÖ thuËt,
x©y dùng c«ng tr×nh d©n dông vµ c¸c c«ng tr×nh kh¸c nh: nhµ xëng, kho tµng,
h¹ tÇng c¬ së...
- ChÕ biÕn kinh doanh c¸c mÆt hµng tõ gç. S¶n xuÊt vµ tiªu thô c¸c s¶n
phÈm v¨n ho¸ truyÒn thèng, s¶n phÈm méc mü nghÖ, méc néi thÊt, méc c«ng
tr×nh, méc dông cô, méc c«ng nghÖ, phôc trang, ®¹o cô nghÖ thuËt phôc vô
cho nhu cÇu trong níc vµ xuÊt khÈu.
- S¶n xuÊt kinh doanh c¸c vËt liÖu cho tu bæ di tÝch, cho x©y dùng c«ng
tr×nh v¨n hãa.
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
- S¶n xuÊt kinh doanh, l¾p ®Æt, söa ch÷a c¸c thiÕt bÞ kü thuËt, thiÕt bÞ néi
thÊt cho ngµnh v¨n ho¸ (®iÖn ¶nh, nghÖ thuËt biÓu diÔn, th«ng tin, th viÖn, b¶o
tµng, trêng häc...) vµ cho d©n dông.
- ThiÕt kÕ, s¶n xuÊt chi tiÕt, l¾p r¸p vµ söa ch÷a c¸c thiÕt bÞ c¬ khÝ, ®iÖn v«
tuyÕn, phôc vô cho ngµnh vµ d©n dông.
- Liªn doanh, liªn kÕt, ký kÕt c¸c hîp ®ång vÒ hîp t¸c lao ®éng víi c¸c tæ
chøc, c¸ nh©n níc ngoµi theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt.
3. C¸c s¶n phÈm, dÞch vô chñ yÕu cña C«ng ty
- C¸c s¶n phÈm x©y dùng: chuyªn ngµnh tu bæ t«n t¹o di tÝch, c¸c c«ng
tr×nh v¨n ho¸ nghÖ thuËt, x©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông, c¸c c«ng tr×nh
d©n dông, c¸c c«ng tr×nh v¨n ho¸ nhµ r¹p, nhµ v¨n ho¸ cho c¸c tØnh thµnh vµ
c¸c nhµ v¨n ho¸ cÊp huyÖn.
- C¸c s¶n phÈm méc: ghÕ r¹p, néi thÊt nhµ v¨n ho¸, nhµ r¹p, nhµ b¶o tµng.
- C¸c s¶n phÈm méc mü nghÖ: bµn, ghÕ, giêng, tñ kiÓu gi¶ cæ...
- C¸c s¶n phÈm ®iÖn tö: söa ch÷a c¸c thiÕt bÞ ®iÖn tö phôc vô ngµnh ®iÖn
¶nh.
- C¸c s¶n phÈm c¬ khÝ: s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm nh c¬ khÝ s©n khÊu, c¬ khÝ
nhµ r¹p phôc vô ngµnh v¨n ho¸ vµ x· héi.
Tõ c¸c s¶n phÈm trªn cho thÊy, víi chøc n¨ng nhiÖm vô ®îc giao, C«ng ty
Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng ®· rÊt cè g¾ng trong ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh ®Ó ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña ngµnh v¨n ho¸ th«ng tin nãi
riªng vµ thÞ trêng nãi chung.
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
S¬ ®å c¸c s¶n phÈm chñ yÕu cña C«ng ty
S¶n phÈm SXKD
trong c¶ níc
SP x©y
dùng
Tu XD
bæ
c¶i
c¸c t¹o
di
c¸c
tÝch c«ng
lÞch tr×nh
sö
v¨n
v¨n ho¸
ho¸
SP chuyªn
ngµnh VH
XD
c¸c
c«ng
tr×nh
d©n
dông
nhãm
C
SP
phôc
trang
®¹o
cô
phôc
vô
biÓu
diÔn
SP
méc
SP
phôc
vô
b¶o
qu¶n
TB
cho
b¶o
tµng
GhÕ
Méc
r¹p
d©n
néi
dông
thÊt
vµ
cho
mü
c¸c
nghÖ
c«ng truyÒn
tr×nh thèng
VH
SP c¬ khÝ
®iÖn tö
C¬
khÝ
s©n
khÊu,
c¬
khÝ
phôc
vô
XD
¢m
thanh
¸nh
s¸ng
x©y
dùng
4. T×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty
* T×nh h×nh lao ®éng:
TÝnh ®Õn ngµy 31/12/2002 tæng sè c«ng nh©n viªn trong c«ng ty hiÖn nay
lµ 351 ngêi, trong ®ã nh©n viªn qu¶n lý gåm 41 ngêi. Khèi phßng ban gi¸n
tiÕp lµ 45 ngêi (12,8%). Khèi trùc tiÕp s¶n xuÊt kinh doanh vµ dÞch vô lµ 306
ngêi (87,2%). Tr×nh ®é lao ®éng trong c«ng ty. Tõ ®¹i häc trë lªn: 75 ngêi
(21,3%). Thî bËc cao tõ 5-7 lµ 122 ngêi (34,9%).Lao ®éng cã tr×nh ®é trung
cÊp vµ c«ng nh©n tõ bËc 4 trë xuèng lµ 154 ngêi (43,8%).
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
* T×nh h×nh m¸y mãc thiÕt bÞ
Nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ truyÒn thèng tõ nh÷ng n¨m 1970 cßn l¹i chñ yÕu
lµ c¸c m¸y c¬ khÝ cña Liªn X«, Trung Quèc ®Ó chÕ t¹o ra c¸c thiÕt bÞ phôc vô
ngµnh V¨n ho¸ nh m¸y tiÖn, m¸y phay, m¸y ®ét dËp, m¸y bµo... Ngoµi ra cßn
cã nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ míi ®Çu t gÇn ®©y ®Ó n©ng cao c«ng nghÖ s¶n xuÊt
nh m¸y ®ét dËp, m¸y phay r¨ng cña Hµn Quèc, dµn m¸y c¾t mót, Ðp nhùa cña
NhËt, m¸y trén bª t«ng... §ång thêi víi viÖc trang bÞ thªm m¸y mãc thiÕt bÞ
c«ng nghÖ míi, C«ng ty ®· tiÕn hµnh nhîng b¸n thanh lý nh÷ng m¸y mãc
thiÕt bÞ ®· cò n¸t vµ kh«ng phï hîp víi s¶n xuÊt kinh doanh b©y giê.
* §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt:
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm cña C«ng ty lµ kinh doanh nhiÒu lo¹i s¶n phÈm
hµng ho¸ nªn c¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®îc tæ chøc theo
h×nh thøc: mçi xÝ nghiÖp, ph©n xëng, s¶n xuÊt kinh doanh c¸c lo¹i s¶n phÈm
kh¸c nhau.
* Qóa tr×nh tæ chøc s¶n xuÊt:
- Kh¸ch hµng ký hîp ®ång (hoÆc ®¬n ®Æt hµng) víi C«ng ty, phßng kÕ
ho¹ch kinh doanh tiÕp nhËn vµ lªn dù ¸n s¶n xuÊt kinh doanh, sau ®ã më lÖnh
s¶n xuÊt giao cho c¸c xÝ nghiÖp, ph©n xëng trùc tiÕp s¶n xuÊt.
- C¸c xÝ nghiÖp, ph©n xëng sau khi nhËn lÖnh s¶n xuÊt tiÕn hµnh s¶n xuÊt.
Nguyªn vËt liÖu cã thÓ mua ngoµi hoÆc xuÊt t¹i kho cña C«ng ty. Th«ng thêng
th× mua ngoµi v× C«ng ty kh«ng ®Ó tån kho vËt t nhiÒu g©y ø ®äng vèn mµ
C«ng ty chØ dù tr÷ mét sè nguyªn vËt liÖu quý hiÕm nh gç lim, gç tr¾c...mua
theo chØ tiªu cña Bé N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n. NÕu vËt liÖu ph¶i
mua ngoµi th× c¸c xÝ nghiÖp, ph©n xëng lµm giÊy t¹m øng tiÒn t¹i phßng Tµi
chÝnh kÕ to¸n, sau ®ã lµm thñ tôc nhËp kho vµ xuÊt ngay cho s¶n xuÊt. Phßng
kÕ ho¹ch kinh doanh cö c¸n bé theo dâi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
- Khi thµnh phÈm hoµn thµnh sÏ lµm phiÕu nhËp kho thµnh phÈm. Lóc ®ã
kho¶n thanh to¸n tiÒn c«ng vµ c¸c chi phÝ kh¸c sÏ ®îc hoµn thµnh. Thµnh
phÈm b¸n hoÆc giao cho kh¸ch hµng ®îc coi nh b¸n s¶n phÈm b×nh thêng.
5. Ph¬ng híng s¶n xuÊt
- Ph¸t huy m¹nh mÏ kh¶ n¨ng chuyªn m«n chÝnh vÒ lËp dù ¸n, thiÕt kÕ, tu
bæ c¸c c«ng tr×nh v¨n ho¸ nghÖ thuËt.
- T¹o ®iÒu kiÖn t¨ng s¶n lîng doanh thu vµ thu nhËp.
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
III. Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
cña C«ng ty
1. ChØ tiªu vÒ sè tuyÖt ®èi
§VT: ®ång, ngêi
ChØ tiªu
2000
2001
2002
1.Tæng doanh thu
18.750.733.082 23.352.742.408 24.705.751.926
2.Lîi nhuËn tríc thuÕ
127.964.211
214.199.248
397.026.636
3.Lîi nhuËn sau thuÕ
31.991.052,75
53.549.812
99.256.659
4.Tæng vèn kinh doanh 12.990.108.511 13.603.599.224 16.649.308.105
- Vèn cè ®Þnh
1.474.924.357 1.547.393.947 1.346.902.139
- Vèn lu ®éng
11.515.184.154 12.056.205.277 15.302.405.966
5.Lao ®éng hiÖn cã
386
371
351
6.Thu nhËp/ th¸ng
805000
905.814
1.020.200
2. ChØ tiªu vÒ sè t¬ng ®èi
ChØ tiªu
1. Bè trÝ c¬ cÊu vèn
- Tµi s¶n cè ®Þnh/Tæng sè tµi s¶n
- Tµi s¶n lu ®éng/Tæng sè tµi s¶n
2. Tû suÊt lîi nhuËn
- Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu
- Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn
3. T×nh h×nh tµi chÝnh
- Tû lÖ nî ph¶i tr¶ so víi toµn bé tµi s¶n
- Kh¶ n¨ng thanh to¸n
+ Tæng qu¸t: tµi s¶n lu ®éng/Nî ng¾n h¹n
7
§VT: %
2000 2001
2002
11,28
88,65
11,33
88,67
8,08
91,8
0,72
4,22
0,92
6,69
1,61
9,44
87,16
83,75
83,37
101,7 105,87 102,34
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
+ Thanh to¸n nhanh: TiÒn hiÖn cã/Nî ng¾n h¹n
15,89
16,93
12,10
IV. Mét sè c«ng tr×nh tiªu biÓu mµ c«ng ty ®· vµ ®ang thi c«ng
STT
Tªn s¶n phÈm
I
S¶n phÈm Tu bæ di tÝch
1 §Òn chÝnh, hai nhµ t¶ h÷u vu ®Òn ¢u C¬
2 Chïa Cöa ¤ng + nhµ treo chu«ng
3 X©y l¾p nhµ chÝnh ®Òn NguyÔn Tr·i
4 Tu bæ ®Òn thê §«ng Duyªn-Hµ T©y
5 Tu bæ nhµ tiÒn ®êng v¨n miÕu B¾c Ninh
II
S¶n phÈm X©y dùng c¬ b¶n
1 Nhµ häc nh¹c häa 3 tÇng-Th¸i Nguyªn
2 C¶i t¹o phßng häc trêng viÕt v¨n NguyÔn Du
3 C¶i t¹o xëng in+nhµ kho Cty ph¸t hµnh s¸ch VN
III
S¶n phÈm trang trÝ néi thÊt, thiÕt bÞ v¨n ho¸
1 Cung cÊp l¾p ®Æt thiÕt bÞ Cung VHTTTNHN
2 Trang bÞ néi thÊt Nh¹c viÖn Hµ Néi
IV
S¶n phÈm ThiÕt kÕ
1 LËp dù ¸n phôc håi chÝn toµ Th¸i miÕu-Thanh Ho¸
2 ThiÕt kÕ U Minh Thîng
3 ThiÕt kÕ khu s¸ng t¸c Nha Trang
V
S¶n phÈm c¬ khÝ
1 S¶n phÈm c¬ khÝ- Xëng TBCK-C§
2 Trung t©m b¸nh r¨ng
§VT: §ång
Tæng trÞ gi¸
V. C¬ cÊu tæ chøc vµ ®Æc ®iÓm qu¶n lý cña C«ng ty
8
2.031.878.172
1.448.000.000
1.582.545.000
950.758.000
743.361.000
229.723.008
71.944.000
43.631.000
514.226.000
758.118.000
145.000.000
150.000.000
134.964.000
2.341.060.500
725.049.500
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng lµ doanh nghiÖp nhµ
níc h¹ch to¸n ®éc lËp, cã con dÊu riªng vµ ho¹t ®éng theo ®óng ph¸p luËt.
Mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®Òu chÞu sù l·nh ®¹o thèng
nhÊt cña Ban gi¸m ®èc.
Ban gi¸m ®èc gåm: Gi¸m ®èc vµ hai Phã gi¸m ®èc.
Gi¸m ®èc C«ng ty: Lµ ngêi l·nh ®¹o cao nhÊt, cã quyÒn chØ huy toµn bé
mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty; phô tr¸ch chung, phô tr¸ch
c¸c chøc n¨ng qu¶n lý nh tæ chøc bé m¸y, vèn vµ tµi chÝnh cña C«ng ty; chØ
®¹o c¸c phßng ban, bé phËn díi quyÒn thùc hiÖn c¸c kÕ ho¹ch mµ C«ng ty ®Ò
ra vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng cña C«ng ty tríc ph¸p luËt nhµ níc.
Hai Phã gi¸m ®èc: gióp viÖc Gi¸m ®èc, phô tr¸ch kinh doanh vµ kü thuËt
cña C«ng ty.
Díi Ban gi¸m ®èc lµ c¸c phßng ban, c¸c xÝ nghiÖp, xëng s¶n xuÊt. C¸c
phßng ban chøc n¨ng cña C«ng ty bao gåm:
* Phßng Tæ chøc hµnh chÝnh:
Thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng vÒ tæ chøc lao ®éng, tiÒn l¬ng, chÕ ®é chÝnh s¸ch
vµ hµnh chÝnh qu¶n trÞ.
* Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n:
ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Ban gi¸m ®èc vÒ toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh, theo
dâi qu¸ tr×nh thu chi, tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n toµn bé qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh cña C«ng ty.
* Phßng kÕ ho¹ch kinh doanh:
- X©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt.
- Lµm c«ng t¸c Marketing, t×m kiÕm vµ më réng thÞ trêng, tiªu thô s¶n
phÈm.
- B¶o ®¶m cung øng vËt t ®Çy ®ñ, kÞp thêi, ®¶m b¶o c©n ®èi gi÷a c¸c mÆt
vËt t, lao ®éng, m¸y mãc thiÕt bÞ.
- Tham mu cho gi¸m ®èc trong viÖc ®Çu t vµ ph¸t triÓn C«ng ty.
- §iÒu hµnh toµn bé kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
* Phßng kü thuËt KCS:
- ThiÕt kÕ kü thuËt cho c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt, thiÕt kÕ mÉu m· qui chuÈn
c¸c nhµ r¹p, nhµ v¨n ho¸ vµ c¸c c«ng tr×nh v¨n ho¸ vui ch¬i gi¶i trÝ kh¸c.
- KiÓm tra chÊt lîng s¶n phÈm hµng hãa theo ®óng chØ tiªu qui ®Þnh tríc
khi nhËp kho, b¸n ra thÞ trêng.
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Gi÷a c¸c phßng ban trong c«ng ty cã sù phèi hîp chÆt chÏ, mçi phßng ban
cã chøc n¨ng, nhiÖm vô riªng, song cã quan hÖ h÷u c¬ víi nhau trong mét c¬
thÓ thèng nhÊt díi sù l·nh ®¹o chung cña Ban gi¸m ®èc.
Bé phËn s¶n xuÊt cña C«ng ty:
C¨n cø vµo chøc n¨ng nhiÖm vô ®îc giao, C«ng ty ®· thµnh lËp bé phËn
trùc tiÕp s¶n xuÊt bao gåm: 04 xÝ nghiÖp, 01 trung t©m thiÕt kÕ vµ 01 ph©n xëng s¶n xuÊt. Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp, qu¶n ®èc ph©n xëng lµ ngêi chÞu tr¸ch
nhiÖm mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp, ph©n xëng
m×nh; bè trÝ c«ng nh©n ë tõng tæ ®éi, s¶n xuÊt sao cho phï hîp víi kh¶ n¨ng
tr×nh ®é cña tõng ngêi, ®¸p øng c«ng viÖc, hoµn thµnh nhiÖm vô, ®¶m b¶o ®êi
sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn mµ c«ng ty giao cho.
- XÝ nghiÖp thi c«ng 1:
+ TriÓn khai thi c«ng tu bæ c¸c c«ng tr×nh di tÝch lÞch sö, x©y dùng, söa
ch÷a, c¶i t¹o c¸c c«ng tr×nh v¨n ho¸ nh: nhµ r¹p, nhµ h¸t, nhµ chiÕu phim...
+ Chñ ®éng triÓn khai thi c«ng, lËp tiÕn ®é thi c«ng, kÕt hîp cïng víi c¸c
phßng cña c«ng ty trong viÖc thanh quyÕt to¸n c«ng tr×nh víi bªn A.
+ Hµng th¸ng lËp b¸o c¸o vÒ tiÕn ®é khèi lîng thi c«ng trong ph¹m vi xÝ
nghiÖp ®¶n nhËn cho phßng kÕ ho¹ch kinh doanh cña C«ng ty.
- XÝ nghiÖp thi c«ng 2:
+ X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông nhãm C ho¹t ®éng trªn ®Þa bµn c¶ níc.
+ Chñ ®éng triÓn khai thi c«ng vµ lËp tiÕn ®é thi c«ng, hµng th¸ng b¸o c¸o
vÒ C«ng ty.
- XÝ nghiÖp thiÕt bÞ v¨n hãa: Cã nhiÖm vô s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm phôc
trang ®¹o cô phôc vô ®ãng phim biÓu diÔn vµ c¸c s¶n phÈm b¶o qu¶n trng bµy
cho b¶o tµng.
- XÝ nghiÖp Mü thuËt truyÒn thèng: cã nhiÖm vô s¶n xuÊt mét sè mÆt hµng
méc mü nghÖ, v¨n hãa xuÊt khÈu; ghÕ r¹p néi thÊt cho c¸c c«ng tr×nh v¨n ho¸,
méc d©n dông vµ mü nghÖ truyÒn thèng.
- Xëng c¬ khÝ - ®iÖn tö:
+ S¶n xuÊt thiÕt bÞ c¬ khÝ s©n khÊu cho c¸c nhµ r¹p nh dµn ®Ìn chiÕu s¸ng,
dµn chiÕu s¸ng n©ng h¹ m¸y, phßng rÌm s©n khÊu cho c¸c r¹p h¸t...
+ S¶n xuÊt c¸c lo¹i ch©n ghÕ cho ghÕ kh¸n gi¶, s¶n xuÊt vµ l¾p ®Æt hÖ
thèng th«ng giã, hÖ thèng c¸ch ©m, c¸ch nhiÖt cho c¸c nhµ h¸t, nhµ v¨n hãa.
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
+ S¶n xuÊt chÕ t¹o c¸c phÇn c¬ khÝ kh¸c theo yªu cÇu cña c¸c ®¬n ®Æt
hµng, söa ch÷a b¶o qu¶n c¸c m¸y næ, m¸y chiÕu phim, l¾p ®Æt ©m thanh cho
c¸c nhµ h¸t...
- Trung t©m thiÕt kÕ:
+ LËp dù ¸n ®Çu t x©y dùng, kh¶o s¸t, thiÕt kÕ, dù to¸n vµ tæng dù to¸n
®Çu t tu bæ t«n t¹o c¸c di tÝch lÞch sö v¨n ho¸, c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c¸c
c«ng tr×nh kh¸c.
+ T vÊn lËp hå s¬ ®Êu thÇu, gi¸m s¸t thi c«ng vµ t vÊn kh¸c.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y
c«ng ty tu bæ di tÝch vµ thiÕt bÞ v¨n ho¸ TW
Gi¸m ®èc c«ng ty
Phã gi¸m
®èc 1
phßng
KHKD
XN
thi c«ng 1
phã gi¸m
®èc 2
Phßng
KT KCS
XN
thi c«ng 2
TT
thiÕt kÕ
Phßng
TCKT
XN
thiÕt bÞ
v¨n ho¸
11
XN
mü thuËt
truyÒn thèng
Phßng
HCTH
Xëng
c¬ khÝ
®iÖn tö
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
PhÇn II
§Æc ®iÓm tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n ë C«ng ty Tu
bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng
I. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
1. §Æc ®iÓm m« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
XuÊt ph¸t tõ tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¶n lý, phï hîp víi ®iÒu kiÖn vµ tr×nh ®é
qu¶n lý, C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng ¸p dông m« h×nh
tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung. C«ng ty cã phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n chÞu sù
qu¶n lý vµ chØ ®¹o trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc C«ng ty, thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c
kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty. ë c¸c XÝ nghiÖp, ph©n xëng kh«ng tæ chøc bé
m¸y kÕ to¸n mµ chØ cã c¸c nh©n viªn thèng kª, ghi chÐp vµ tËp hîp chóng tõ
ban ®Çu, ®Þnh kú chuyÓn chøng tõ lªn phßng KÕ to¸n C«ng ty ®Ó xö lý vµ tiÕn
hµnh c«ng viÖc kÕ to¸n.
2. §Æc ®iÓm bé m¸y kÕ to¸n
XuÊt ph¸t tõ m« h×nh tæ chøc kÕ to¸n, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty tæ chøc
theo kiÓu trùc tuyÕn. KÕ to¸n trëng trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c nh©n viªn kÕ to¸n
phÇn hµnh kh«ng th«ng qua kh©u trung gian nhËn lÖnh.
* C¬ cÊu lao ®éng kÕ to¸n
Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty gåm 6 ngêi
a) KÕ to¸n trëng kiªm trëng phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n
- ChØ ®¹o kiÓm tra c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña toµn C«ng ty.
- ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ nghiÖp vô chuyªn m«n kÕ to¸n, tµi
chÝnh cña C«ng ty.
- Tham mu cho Gi¸m ®èc trong viÖc sö dông ®ång vèn hiÖu qu¶ nhÊt.
b) KÕ to¸n tæng hîp
- TËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm dÞch vô.
- Phô tr¸ch c¸c sæ tæng hîp
12
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
- LËp c¸c biÓu b¸o c¸o tµi chÝnh
c) KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng
- Thùc hiÖn c¸c kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt.
- Giao dÞch víi ng©n hµng vÒ c¸c kho¶n tiÒn vay, tiÒn göi, sè d vµ viÖc
thanh to¸n víi ng©n hµng.
- NhËp sè liÖu vµo m¸y vi tÝnh.
d) KÕ to¸n vËt t, TSC§
- Theo dâi t×nh h×nh vÒ nhËp xuÊt tån vËt t.
- Theo dâi c¬ cÊu vèn vÒ TSC§, hiÖu qu¶ kinh tÕ cña TSC§, t×nh h×nh t¨ng
gi¶m TSC§.
e) KÕ to¸n thanh to¸n
- Theo dâi c«ng t¸c thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho
tõng ®èi tîng.
- NhËp sè liÖu vµo m¸y vi tÝnh.
f) Thñ quü
- Qu¶n lý c¸c lo¹i tiÒn hiÖn cã t¹i C«ng ty.
- Thùc hiÖn viÖc nhËp-xuÊt tiÒn khi cã lÖnh cña Gi¸m ®èc th«ng qua c¸c
phiÕu thu-chi.
s¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ
ThiÕt bÞ v¨n hãa trung ¬ng
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
ng©n hµng
KÕ to¸n
vËt t
TSC§
KÕ to¸n
thanh
to¸n
KÕ to¸n
tæng hîp
Thñ quü
* Quan hÖ gi÷a phßng KÕ to¸n víi c¸c phßng ban kh¸c trong C«ng ty
KÕ to¸n cã nhiÖm vô gióp ®ì híng dÉn c¸c bé phËn kh¸c trong C«ng ty
thùc hiÖn ®óng chÕ ®é, thÓ lÖ quy ®Þnh vÒ kÕ to¸n tµi chÝnh, ®ång thêi cung
cÊp ®Çy ®ñ tµi liÖu cÇn thiÕt cho c¸c bé phËn cã liªn quan. Ngîc l¹i c¸c phßng
ban trong C«ng ty ph¶i thi hµnh ®óng thÓ lÖ, chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh vµ ph¶i
cung cÊp ®Çy ®ñ kÞp thêi c¸c tµi kiÖu cÇn thiÕt vµ liªn quan cho phßng kÕ to¸n.
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
II. §Æc ®iÓm vËn dông chÕ ®é kÕ to¸n cña C«ng ty
1. §Æc ®iÓm chÕ ®é chøng tõ kÕ to¸n
C«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng ®îc thùc hiÖn theo chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh cña Bé Tµi ChÝnh. C¸c chøng tõ kÕ
to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty ®Òu tu©n thñ theo ®óng quy ®Þnh cña nhµ níc cña nhµ
níc, ®îc lËp theo ®óng biÓu mÉu ®· in s½n cña Bé Tµi ChÝnh hoÆc do c«ng ty
ph¸t hµnh cho phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña c«ng ty.
2. §Æc ®iÓm chÕ ®é tµi kho¶n kÕ to¸n
C¨n cø vµo viÖc ph©n cÊp qu¶n lý, c¨n cø vµo ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh
doanh cña C«ng ty, hiÖn nay C«ng ty ®ang tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi
kho¶n thèng nhÊt hiÖn hµnh. Bªn c¹nh ®ã, ®Ó phï hîp víi c«ng t¸c qu¶n lý,
trong hÖ thèng tµi kho¶n t¹i c«ng ty cã chi tiÕt tµi kho¶n cho tõng xÝ nghiÖp,
xëng .
TK 627 “Chi phÝ s¶n xuÊt chung” më thªm tµi kho¶n cÊp 2
TK 6271: XÝ nghiÖp thi c«ng 1
TK 6272: XÝ nghiÖp thi c«ng 2
TK 6273: XÝ nghiÖp thiÕt bÞ v¨n ho¸
TK 6274: XÝ nghiÖp mü thuËt truyÒn thèng
TK 6275: Xëng c¬ khÝ-®iÖn tö
TK 6276: Trung t©m thiÕt kÕ
3. §Æc ®iÓm chÕ ®é sæ s¸ch kÕ to¸n
HiÖn nay ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc ghi chÐp vµ phï hîp víi yªu
cÇu qu¶n lý, C«ng ty ¸p dông h×nh thøc sæ kÕ to¸n NhËt ký chung.
Theo h×nh thøc nµy, sæ s¸ch kÕ to¸n t¹i C«ng ty gåm cã:
- Sæ NhËt ký chung: Lµ sæ kÕ to¸n c¨n b¶n ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô ph¸t
sinh theo tr×nh tù thêi gian. Sè liÖu trªn sæ NhËt ký chung ®îc dïng lµm c¨n
cø ®Ó ghi vµo sæ C¸i.
- Sæ c¸i: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
tµi chÝnh ph¸t sinh trong niªn ®é kÕ to¸n theo hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n mµ
doanh nghiÖp ®ang ¸p dông.
- Sæ, thÎ chi tiÕt: dïng ®Ó ghi chÐp c¸c ®èi tîng kÕ to¸n cÇn ph¶i theo dâi
chi tiÕt.
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
tr×nh tù h¹ch to¸n theo h×nh thøc NhËt ký chung
chøng tõ gèc
Sæ NhËt ký
chung
Sæ, thÎ kÕ to¸n
chi tiÕt
Sæ C¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi
sè ph¸t sinh
B¸o c¸o
tµi chÝnh
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
§èi chiÕu
Ghi cuèi th¸ng
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
- Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc nhËn ®îc kÕ to¸n tiÕn hµnh kiÓm
tra tÝnh hîp ph¸p hîp lÖ cña c¸c chøng tõ ®ã ®ång thêi tiÕn hµnh ph©n lo¹i
chøng tõ vµ lËp c¸c danh s¸ch chøng tõ, chøng tõ nhËt ký.
- C¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ®Þnh kho¶n ghi vµo sæ nhËt ký chung.
Nh÷ng chøng tõ liªn quan ®Õn nh÷ng ®èi tîng cÇn thiÕt ph¶i h¹ch to¸n chi tiÕt
®Ó ghi vµo sæ chi tiÕt liªn quan.
- §Þnh kú 3 -5 ngµy c¨n cø vµo c¸c ®Þnh kho¶n kÕ to¸n ®· ghi trªn sæ
nhËt ký chung kÕ to¸n tiÕn hµnh chuyÓn sè liÖu vµo sæ c¸i liªn quan.
Mçi tµi kho¶n cÊp 1 ®îc më mét sæ c¸i, mét sè tµi kho¶n cÊp 2 còng ®îc
më riªng mét sæ c¸i.
- Cuèi kú c¨n cø vµo c¸c sè liÖu trªn sæ c¸i kÕ to¸n lËp b¶ng c©n ®èi tµi
kho¶n ®Ó kiÓm tra vµ theo dâi sè ph¸t sinh sè d cña c¸c tµi kho¶n ®ång thêi
tiÕn hµnh ghi c¸c bót to¸n ®iÒu chØnh tõ ®ã lÊy sè liÖu ®Ó lËp c¸c b¸o c¸o kÕ
to¸n.
4. §Æc ®iÓm chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh
C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh vÒ hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh do Bé Tµi ChÝnh ®·
ban hµnh theo quyÕt ®Þnh 1141/TC/Q§/C§KT ngµy 1/11/1995, c¨n cø vµo sù
ph©n cÊp qu¶n lý ®¸p øng yªu cÇu thèng nhÊt vµ tæng hîp t×nh h×nh kÕt qu¶
kinh doanh cña c«ng ty, hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty gåm:
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - MÉu sè B01-DN
- B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh - MÉu sè B02-DN
- ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh - MÉu sè B03-DN
- B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ - MÉu sè B04-DN
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh ®îc lËp theo quý vµ
n¨m. Cßn b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ vµ b¶n thuyÕt minh b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®îc lËp vµo cuèi mçi niªn ®é kÕ to¸n.
III. Quy tr×nh h¹ch to¸n c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cña C«ng ty
1. PhÇn hµnh kÕ to¸n vËt t
§Ó ®îc thùc hiÖn qu¸ tr×nh x©y l¾p, vËt liÖu ®ãng mét vai trß quan träng
trong c¸c chi phÝ, yÕu tè ®Çu vµo. §©y lµ mét bé phËn chiÕm tû träng lín nhÊt
trong gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y l¾p t¹i c«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸
trung ¬ng. §ång thêi, do ngµnh nghÒ kinh doanh ®a d¹ng nªn vËt liÖu ®îc sö
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
dông gåm nhiÒu chñng lo¹i kh¸c nhau. ViÖc qu¶n lý, sö dông vËt liÖu tiÕt
kiÖm hay l·ng phÝ ¶nh hëng rÊt nhiÒu tíi sù biÕn ®éng cña gi¸ thµnh vµ kÕt
qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh toµn ®¬n vÞ. V× vËy, tæ chøc thu mua, xuÊt dïng vËt
liÖu còng nh h¹ch to¸n vËt liÖu lu«n lu«n ph¶i g¾n chÆt víi nhau vµ víi tõng
®èi tîng sö dông nã.
1.1 Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n vËt t
- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸: Theo gi¸ thùc tÕ
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n: kª khai thêng xuyªn
- Ph¬ng ph¸p tÝnh thuÕ VAT: khÊu trõ thuÕ
* §èi víi nguyªn vËt liÖu nhËp kho
T¹i c«ng ty, nguån vËt liÖu chñ yÕu lµ do mua ngoµi vµ tÊt c¶ nguyªn vËt
liÖu ®Òu ®îc nhËp kho.
* §èi víi nguyªn vËt liÖu xuÊt kho
§èi víi c¸c lo¹i vËt liÖu xuÊt t¹i kho c«ng ty, kho xÝ nghiÖp vµ c¸c c«ng trêng trùc thuéc c«ng ty, gi¸ thùc tÕ nguyªn vËt liÖu xuÊt kho ®îc tÝnh theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc xuÊt tríc.
1.2 Tr×nh tù h¹ch to¸n vËt t t¹i C«ng ty
a) Chøng tõ vµ thñ tôc nhËp xuÊt
* §èi víi qu¸ tr×nh nhËp
ë c«ng ty, tuú khèi lîng vµ tÝnh chÊt cña qu¸ tr×nh, phßng kÕ ho¹ch triÓn
khai theo h×nh thøc giao kÕ ho¹ch hay giao kho¸n gän cho c¸c xÝ nghiÖp hay
ph©n xëng. VËt t cña c«ng ty mua cã thÓ giao th¼ng tíi c«ng tr×nh hoÆc nhËp
kho ®Ó dù tÝnh. VËt t sö dông cho thi c«ng c«ng tr×nh bao gåm: vËt t nhËp tõ
kho cña c«ng ty, vËt t c«ng ty mua xuÊt th¼ng tíi c«ng tr×nh vµ vËt t do ph©n
xëng kh¸c chuyÓn qua.
- Trêng hîp nguyªn vËt liÖu nhËp kho c«ng ty:
Phßng kÕ ho¹ch vËt t c¨n cø vµo khèi lîng dù to¸n c«ng tr×nh, c¨n cø vµo
t×nh h×nh sö dông vËt t, quy tr×nh quy ph¹m vÒ thiÕt kÕ kü thuËt vµ thi c«ng,
t×nh h×nh tæ chøc s¶n xuÊt... còng nh nhiÒu yÕu tè liªn quan kh¸c ®Ó kÞp thêi
®a ra ®Þnh møc thi c«ng vµ sö dông nguyªn vËt liÖu. Trªn c¬ së ®ã lËp kÕ
ho¹ch mua s¾m dù trï vËt t nh»m cung cÊp ®Çy ®ñ kÞp thêi cho c¸c ®éi ngò thi
c«ng vµ tr×nh cho ban gi¸m ®èc duyÖt. §îc sù ®ång ý cña ban gi¸m ®èc,
phßng kÕ ho¹ch vËt t sÏ cö ngêi ®i b¸o gi¸ ë nhiÒu n¬i, sau khi b¸o gi¸ xong
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
sÏ chuyÓn ®Õn kÕ to¸n trëng duyÖt. NÕu ®îc duyÖt, phßng kÕ ho¹ch vËt t sÏ
tiÕn hµnh mua vËt t vµ lµm thñ tôc nhËp kho.
Khi vËt t vÒ, c«ng ty sÏ tiÕn hµnh kiÓm tra vËt t råi lËp Biªn b¶n kiÓm
nghiÖm vËt t. C¨n cø vµo ho¸ ®¬n cña ngêi b¸n vµ Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt
t, phßng kÕ ho¹ch vËt t sÏ lËp PhiÕu nhËp kho gåm 2 liªn : Liªn 1 lu t¹i phßng
kÕ ho¹ch vËt t; thñ kho gi÷ liªn 2 ®Ó ghi vµo thÎ kho råi chuyÓn cho kÕ to¸n
vËt t ®Ó ghi sæ chi tiÕt, sæ tæng hîp vµ lu t¹i phßng kÕ to¸n. C¨n cø vµo phiÕu
nhËp kho vµ c¸c chøng tõ kh¸c cã liªn quan, kÕ to¸n vËt t tÝnh ra sè tiÒn trªn
mçi phiÕu nhËp kho.
- Trêng hîp qu¸ tr×nh thu mua vËt t do c¸c xÝ nghiÖp, c¸c ph©n xëng c«ng
ty ®¶m nhËn dùa trªn nhu cÇu sö dông thùc tÕ cña xÝ nghiÖp, ph©n xëng vµ ®îc
phÐp cña ban gi¸m ®èc vµ phßng vËt t:
Ngêi cã tr¸ch nhiÖm ®i mua vËt t viÕt giÊy xin t¹m øng, cã ký duyÖt cña
kÕ to¸n trëng, sau ®ã lÜnh t¹m øng ®i mua vËt t. Khi mua vËt t vÒ ®îc qu¶n
®èc ph©n xëng kiÓm nghiÖm míi ®îc xuÊt cho thi c«ng c«ng tr×nh. Chøng tõ
dïng ®Ó h¹ch to¸n ë ®©y lµ ho¸ ®¬n mua hµng. Cuèi kú qu¶n ®èc lªn b¶ng kª
vËt t do xÝ nghiÖp, ph©n xëng tù mua.
* §èi víi qu¸ tr×nh xuÊt
Chøng tõ ban ®Çu ®Ó h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp xuÊt dïng lµ c¸c
phiÕu xuÊt vËt t, c¸c ho¸ ®¬n b¸n hµng, c¸c giÊy tê t¹m øng, thanh to¸n, tiÒn
cíc phÝ vËn chuyÓn, phiÕu xuÊt nhËn vËt t lu©n chuyÓn néi bé... cïng c¸c giÊy
tê liªn quan kh¸c.
Trªn chøng tõ xuÊt, mäi vËt t hµng ho¸ xuÊt phôc vô s¶n xuÊt ghi cô thÓ
tõng néi dung h¹ng môc c«ng tr×nh, tõng sù viÖc vµ cã ®Çy ®ñ ch÷ ký theo quy
®Þnh. C¸c xÝ nghiÖp vµ c¸c xëng cã nhu cÇu vÒ vËt t ®Ó phôc vô s¶n xuÊt viÕt
giÊy ®Ò nghÞ xin lÜnh vËt t lªn phßng kÕ ho¹ch vËt t . Trong giÊy ghi râ rµng
®Çy ®ñ néi dung cÇn øng, thanh to¸n kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ chøng tõ ho¸ ®¬n hîp
lÖ. Sau khi giÊy ®Ò nghÞ xin lÜnh vËt t ®îc ký duyÖt, ngêi phô tr¸ch xÝ nghiÖp
sÏ cö ngêi xuèng kho lÜnh vËt t. C¨n cø vµo sè lîng nguyªn vËt liÖu tån kho vµ
giÊy ®Ò nghÞ xin lÜnh vËt t, phßng kÕ ho¹ch lËp PhiÕu xuÊt kho gåm 2 liªn:
Liªn 1 lu t¹i phßng vËt t, liªn 2 giao cho nh©n viªn vËn chuyÓn phßng cung
øng hoÆc cña xÝ nghiÖp, liªn 3 chuyÓn lªn cho kÕ to¸n vËt t ®Ó ghi sæ ®ång thêi
lu t¹i phßng kÕ to¸n . Sau khi vËt liÖu ®îc chuyÓn tíi ®éi s¶n xuÊt x©y l¾p, ngêi nhËn kiÓm tra sè lîng xong, ký lªn phiÕu vµ gi÷ phiÕu lµm chøng tõ thanh
18
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
to¸n. Qu¶n ®èc ph©n xëng tËp hîp phiÕu xuÊt vËt t nµy thµnh mét quyÓn riªng,
cuèi kú lËp b¶ng kª nhËn vËt t tõ kho cña c«ng ty.
b) H¹ch to¸n chi tiÕt vËt t
C«ng t¸c h¹ch to¸n chi tiÕt vËt t t¹i c«ng ty ®îc tiÕn hµnh theo ph¬ng ph¸p
thÎ song song. Thùc tÕ c«ng t¸c h¹ch to¸n chi tiÕt vËt t ®îc tiÕn hµnh nh sau:
* T¹i kho:
Thñ kho më thÎ kho ®Ó theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån kho cña tõng lo¹i
nguyªn vËt liÖu vÒ mÆt sè lîng hiÖn vËt. Mçi lo¹i thÎ kho ®îc më cho mét lo¹i
nguyªn vËt liÖu, mçi chøng tõ nhËp xuÊt ®îc ghi mét dßng vµo thÎ kho. Cuèi
th¸ng céng thÎ kho ®Ó ®èi chiÕu víi sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu cuèi th¸ng vÒ
sè lîng hiÖn vËt.
* T¹i phßng kÕ to¸n
Sau khi nhËn c¸c chøng tõ nhËp xuÊt do thñ kho chuyÓn lªn, kÕ to¸n vËt t
tiÕn hµnh ghi sæ chi tiÕt cho tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu ®Ó theo dâi t×nh h×nh
nhËp xuÊt tån cña tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu c¶ vÒ gi¸ trÞ vµ hiÖn vËt. Cuèi
th¸ng, kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu céng sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ®Ó ®èi chiÕu víi
thÎ kho vÒ mÆt sè lîng hiÖn vËt vµ lËp b¶ng tæng hîp nhËp xuÊt tån.
* T¹i c¸c xÝ nghiÖp, c¸c xëng cña c«ng ty
§èi víi vËt t nhËn tõ kho c«ng ty, viÖc nhËp- xuÊt kho vËt t ®îc thÓ hiÖn
trªn thÎ kho cña c«ng ty do phßng kÕ ho¹ch vËt t qu¶n lý. Thñ kho cã tr¸ch
nhiÖm x¸c nhËn sè vËt liÖu thùc nhËp kho.
NÕu vËt t do c¸c xÝ nghiÖp, xëng tù mua th× c¸c qu¶n ®èc ph¶i ký nhËn
thay thñ kho, sau ®ã chuyÓn ngay vÒ phßng vËt t vµ phßng kÕ to¸n ®Ó vµo thÎ
kho vµ sæ kÕ to¸n.
c) H¹ch to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu t¹i c«ng ty
* Tµi kho¶n sö dông
§Ó theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng nguyªn vËt liÖu cña c«ng ty, kÕ to¸n sö
dông TK 152 “Nguyªn vËt liÖu”. Ngoµi ra, trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n, kÕ to¸n
cßn sö dông c¸c tµi kho¶n cã liªn quan nh:
- TK 111 “TiÒn mÆt”
- TK 112 “TiÒn göi ng©n hµng”
- TK 331 “Ph¶i tr¶ ngêi b¸n”
- TK 621 “Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp”
19
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
.........................................................................
* Tr×nh tù h¹ch to¸n
T¹i c«ng ty Tu bæ di tÝch vµ ThiÕt bÞ v¨n ho¸ trung ¬ng, hÇu hÕt c¸c c«ng
viÖc ®Òu ®îc vi tÝnh ho¸, mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh hµng ngµy nãi chung
vµ c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn nguyªn vËt liÖu nãi riªng ®Òu ®îc ph¶n ¸nh
vµo sæ NhËt ký chung . Víi h×nh thøc sæ NhËt ký chung, ngoµi hÖ thèng sæ chi
tiÕt ®Ó h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô vÒ vËt t, kÕ to¸n cßn sö dông c¸c sæ tæng hîp:
sæ nhËt ký chung vµ sæ c¸i TK152.
Sau khi nhËn c¸c chøng tõ nhËp xuÊt nguyªn vËt liÖu, kÕ to¸n vËt t tiÕn
hµnh ®Þnh kho¶n trªn c¸c chøng tõ råi chuyÓn cho kÕ to¸n tæng hîp. KÕ to¸n
tæng hîp kiÓm tra tÝnh hîp lý, hîp lÖ c¸c chøng tõ vµ ghi sæ NhËt ký chung.
20
.DOC 
27 
61 
106 
