Tài liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty tnhh kỹ nghệ kim long

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN ----------o0o---------- BÁO CÁO THỰC TẬP Giáo viên hướng dẫn: PGS., TS. Trương Thị Thuỷ Sinh viên thực tập: Trần Thị Kim Huế Lớp: CQ50/21.02 Mã sinh viên: 125D3403010043 Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long HÀ NỘI – 2016 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ KIM LONG....5 1.1. Thông tin chung về công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long.................................5 1.1.1. Quy mô hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long trong những năm gần đây..........................................................................................6 1.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long...........................................................................7 1.1.3. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tai công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long....8 Chương 2: BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ KIM LONG................................................................................9 2.1. Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long..............................9 2.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty...............................................9 2.1.2. Đặc điểm kế toán của công ty.....................................................................11 2.1.3. Quy trình kế toán tại công ty.......................................................................12 2.2. Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng......................................14 2.2.1. Một số đặc điểm của phần mềm.................................................................14 2.2.2. Màn hình hệ thống của phần mềm..............................................................16 2.2.3. Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy............................................................16 Chương 3: MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CƠ BẢN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ KIM LONG......................................17 3.1. Kế toán vốn bằng tiền ...................................................................................17 3.1.1. Nội dung .....................................................................................................17 3.1.2. Đặc điểm.....................................................................................................17 3.1.3. Ảnh minh họa phần mềm............................................................................19 3.1.4. Chứng từ sử dụng :......................................................................................19 3.1.5. Quy trình luân chuyển chứng từ.................................................................20 3.1.6. Tài khản sử dụng và hạch toán...................................................................21 SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 2 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP 3.1.7. Ghi sổ kế toán ............................................................................................21 3.2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.........................................22 3.2.1. Cách tính lương và các khoản trích theo lương..........................................22 3.2.2. Chứng từ sử dụng........................................................................................22 3.2.3. Tài khoản sử dụng và hạch toán.................................................................22 3.2.4. Quy trình luân chuyển chứng từ.................................................................23 3.2.5. Ghi sổ kế toán.............................................................................................23 3.3. Kế toán hàng hoá............................................................................................24 3.3.1. Nội dung......................................................................................................24 3.3.2. Nguyên tắc hạch toán hàng hoá..................................................................24 3.3.3. Chứng từ kế toán sử dụng...........................................................................24 3.3.4. Quy trình thu mua, nhập kho hàng hoá.......................................................25 3.3.5. Quy trình xuất kho hàng hoá để bán...........................................................26 3.3.6. Tài khoản sử dụng và hạch toán.................................................................26 3.3.7. Ghi sổ kế toán.............................................................................................27 3.4. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.........................................27 3.4.1. Nội dung......................................................................................................27 3.4.2. Ảnh minh hoạ phần mềm...........................................................................28 3.4.3. Chứng từ sử dụng........................................................................................28 3.4.4. Quy trình luân chuyển chứng từ.................................................................28 3.4.5. Tài khoản sử dụng và hạch toán.................................................................29 3.4.6. Ghi sổ kế toán.............................................................................................29 Một số đánh giá về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long......................................................................................................31 Về tình hình kinh doanh của công ty.......................................................................31 Về tổ chức bộ máy quản lý......................................................................................31 SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 3 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Về tổ chức công tác kế toán....................................................................................31 Kết luận..................................................................................................................32 SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 4 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ KIM LONG 1.1. Thông tin chung về công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long  Tên công ty bằng tiếng Việt: “Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long”.  Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: Kim Long Technology Company Limited.  Mã số thuế: 0105898408  Vốn điều lệ: 1.995.000.000. (Bằng chữ: Một tỷ chín trăm chín mươi lăm triệu đồng).  Địa chỉ: Thôn Yên Bệ, xã Kim Chung, huyện Hoài Đức, thành phố Hà Nội.  Loại hình doanh nghiệp: công ty trách nhiệm hữu hạn.  Hoạt động kinh doanh chủ yếu: Bán buôn, bán lẻ các sản phẩm nhựa như bobbine, khay nhựa, màng co PE, túi đóng gói bằng nhựa, tấm nhựa danpla, hộp nhựa danpla,… SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 5 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP 1.1.1. Quy mô hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long trong những năm gần đây. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 6 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long Thôn Yên Bệ, xã Kim Chung, huyện Hoài Đức, thành phố Hà Nội Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 Đơn vị tính: VND Thuyết Mã số minh Chỉ tiêu 1 2 3 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Năm nay Năm trước 4 5 2.853.005.896 865.167.420 10 2.853.005.896 865.167.420 4.Giá vốn hàng bán 11 1.828.269.572 784.888.293 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.024.736.324 80.279.127 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 1.058.184 89.643 7.Chi phí tài chính 22 2.843.801 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.009.206.347 76.512.220 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 16.588.161 1.012.749 10.Thu nhập khác 31 11.Chi phí khác 32 12.363.831 12.Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (12.363.831) 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 14.Chi phí thuế TNDN 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bùi Thị Phương IV.09 4.224.330 1.012.749 51 3.317.632 202.550 60 906.698 810.199 Ngày…tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Đức Thành Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2015 SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 7 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP 1.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long. Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long là doanh nghiệp thương mại chuyên cung cấp các sản phẩm nhựa như bobbine, khay nhựa, màng co PE, túi đóng gói bằng nhựa, tấm nhựa danpla, hộp nhựa danpla,… Quy trình kinh doanh của công ty: SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 8 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Sơ đồ 1.1: Quy trình mua hàng hoá Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng hoá SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 9 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP 1.1.3. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tai công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long. Ban Giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng Kế toán Tài chính Bộ phận kho Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long Các phòng ban chức năng gồm:  Phòng Kế toán – Tài chính  Phòng Kinh doanh.  Bộ phận kho. Ban lãnh đạo công ty bao gồm: 1 Giám đốc, 1 phó Giám đốc, 1 kế toán trưởng. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 10 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:  Giám đốc Trực tiếp chỉ đạo sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Thực hiện các phương án sản xuất kinh doanh, đầu tư liên doanh, liên kết với bên ngoài. Phân công nhiệm vụ quản lý cho Phó giám đốc phụ trách và chịu trách nhiệm về những nhiệm vụ phân công cho Phó giám đốc.  Phó giám đốc SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 11 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những công việc và bộ phận được phân công quản lý. Trực tiếp điều hành quản lý các công việc được phân công. Thay mặt Giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh khi được ủy quyền.  Kế toán trưởng Chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán, thống kê, quản lý tài chính của công ty. Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyên tắc hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng Kế toán - Tài chính. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 12 GVHD: Trương Thị Thuỷ  BÁO CÁO THỰC TẬP Phòng Kế toán – Tài chính Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày một hoàn chỉnh, phù hợp với yêu cầu của hoạt động kinh doanh và chế độ tài chính kế toán hiện hành. Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh theo đúng chế độ kế toán quy định. Phát hiện và phản ánh kịp thời những vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thu chi tài chính. Cung cấp kịp thời, chính xác số liệu tài chính cho giám đốc để lập kế hoạch đúng đắn cho sản xuất kinh doanh. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 13 GVHD: Trương Thị Thuỷ  BÁO CÁO THỰC TẬP Phòng Kinh doanh Lập và triển khai các kế hoạch kinh doanh. Thiết lập, giao dịch trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống nhà cung cấp. Thực hiện các hoạt động bán hàng nhằm măng lại doanh thu cho công ty. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 14 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Chương 2: BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ KIM LONG 2.1. Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long 2.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 15 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Phòng Kế toán – Tài chính gồm 4 người: 1 kế toán trưởng; 1 kế toán doanh thu, cong nợ; 1 kế toán vốn bằng tiền, lương; 1 thu kho kiêm thủ quỹ. Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền, lương Kế toán doanh thu, công nợ Thủ kho kiêm thủ quỹ Sơ đồ 2.1: Mô hình bộ máy kế toán tại công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long  Kế toán trưởng Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việc trong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịu trách nhiệm của công ty. Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm phần hành kế toán tổng hợp, lên báo cáo kế toán. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 16 GVHD: Trương Thị Thuỷ  BÁO CÁO THỰC TẬP Kế toán doanh thu, công nợ Có nhiệm vụ viết hóa đơn hàng hóa bán ra, tiếp nhận hoá đơn mua vào, kê khai doanh thu từng loại hàng hóa, theo dõi quản lý tình hình thanh toán tiền hàng của khách hàng, tình hình thanh toán công nợ với các nhà cung cấp. Theo dõi chi tiết các loại hàng hoá của công ty.  Kế toán vốn bằng tiền, kế toán hàng hoá lương và các khoản trích theo lương. Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thu chi về các khoản thu tiền, chi tiền, công nợ nội bộ, tạm ứng nội bộ. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 17 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Thực hiện chấm công cho cán bộ công nhân viên. Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động của cán bộ nhân viên trong công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theo lương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương. Kiêm phần hành kế toán hàng hoá.  Thủ kho kiêm thủ quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hàng ngày và cuối tháng cùng với kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ. Căn cứ vào hóa đơn mua hàng hoá, phiếu đề nghị xuất hàng hoá để nhập, xuất kho hàng hoá và mở thẻ kho cho từng loại hàng hoá để xác định được lượng nhập, tồn của từng loại hàng hoá. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 18 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP 2.1.2. Đặc điểm kế toán của công ty: Hình thức tổ chức công tác kế toán mà Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long áp dụng là hình thức tập trung. Hiện nay Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long đang áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính, hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định về sửa đổi, bổ sung có liên quan của Bộ Tài chính. Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, năm tài chính được bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND). Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng (tuy nhiên hiện tại công ty không còn tài sản nào đủ điều kiện ghi nhận là tài sản cố định). SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 19 GVHD: Trương Thị Thuỷ BÁO CÁO THỰC TẬP Phương pháp tính giá hàng hoá xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền. Hệ thống chứng từ sử dụng: Hệ thống chứng từ kế toán công ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theo đúng mẫu do Bộ Tài chính quy định. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập, phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính. Hệ thống tài khoản kế toán: Hiện nay, Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng thống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính. Để thuận lợi cho công tác kế toán đơn vị còn mở thêm các tài khoản cấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị. Hệ thống Báo cáo kế toán: Hàng quý, hàng năm kế toán phụ trách phần hành kế toán tổng hợp của Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long phải tiến hành lập các Báo cáo tài chính theo đúng quy định mới nhất của Bộ Tài chính về chế độ lập và trình bày các Báo cáo tài chính bao gồm: Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 và chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21, để nộp cho các cơ quan quản lý của Nhà nước. Ngoài ra, để phục vụ tốt hơn cho nhu cầu quản lý tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị, Công ty TNHH Kỹ nghệ Kim Long còn sử dụng một số báo cáo nội bộ khác để cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin cần thiết từ đó giúp quá trình ra quyết định được chính xác và phù hợp. SV: Trần Thị Kim Huế CQ50/21.02 20