Tài liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty cổ phần yamaguchi việt nam

Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế toán BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 1 Họ và tên: Bùi Thị Mai Lớp: CQ50/21.02 GV hướng dẫn: PGS. TS. Trương Thị Thuỷ Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam Địa chỉ: Thôn Minh Hoà 2, xã Minh Khai, huyện Hoài Đức, thành phố Hà Nội, Việt Nam Đề tài dự kiến: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 1 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP.........................................................5 1.1 Giới thiệu về doanh nghiệp.....................................................................................5 1.2 Quá trình hình thành và phát triển...........................................................................5 1.3 Ngành nghề kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của Doanh nghiệp.........................8 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ của công ty...........................10 1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Doanh nghiệp...................................................12 1.6 Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán ở Doanh nghiệp........................................15 1.6.1 Bộ máy kế toán...............................................................................................15 1.6.2 Các chính sách kế toán Doanh nghiệp đang áp dụng....................................19 1.6.3 Hình thức kế toán Doanh nghiệp đang áp dụng............................................20 1.6.4 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng......................................24 1.6.4.1 Một số đặc điểm của phần mềm:............................................................24 1.6.4.2 Màn hình hệ thống của phần mềm..........................................................24 1.6.4.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy........................................................25 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP...........................................................................................27 2.1 Kế toán vốn bằng tiền............................................................................................27 2.1.1 Nội dung.........................................................................................................27 2.1.2 Đặc điểm........................................................................................................27 2.1.3 Ảnh minh họa phần mềm...............................................................................29 2.1.4 Chứng từ sử dụng...........................................................................................30 2.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền, chi tiền..........................................32 2.1.6 Tài khản sử dụng và hạch toán :.....................................................................33 2.1.7 Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.................................................................33 2.1.8 Ghi sổ kế toán.................................................................................................34 2.2 Kế toán nguyên vật liệu.........................................................................................36 2.2.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu..........................................................36 2.2.2 Nguyên tắc hạch toán.....................................................................................36 2.2.3 Ảnh minh họa phần mềm kế toán..................................................................37 2.2.4 Chứng từ sử dụng...........................................................................................38 2.2.5 Tài khoản sử dụng:.........................................................................................39 2.2.6 Quy trình thu mua nhập kho NVL:................................................................39 2.2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ.....................................................................41 2 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính 2.2.8 2.3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Trình tự hạch toán các nghiệp vụ phát sinh...................................................42 Kế toán TSCĐ.......................................................................................................43 2.3.1 Khái niệm và đặc điểm...................................................................................43 2.3.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ..........................................................................45 2.3.3 Chứng từ sử dụng...........................................................................................46 2.3.4 Tài khoản sử dụng..........................................................................................48 2.3.5 Quy trình luân chuyển chứng từ.....................................................................48 2.3.6 Trình tự hạch toán các nghiệp vụ phát sinh...................................................49 2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.................................................50 2.4.1 Hình thức trả lương tại Công ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam...................50 2.4.2 Chứng từ sử dụng...........................................................................................50 2.4.3 Tài khoản sử dụng..........................................................................................50 2.4.4 Trình tự luân chuyển chứng từ.......................................................................50 2.4.5 Tỷ lệ trích nộp các khoản theo lương theo quy định......................................51 2.4.6 Trình tự hạch toán các nghiệp vụ phát sinh...................................................51 2.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm............................................54 2.5.1 Chứng từ sử dụng...........................................................................................54 2.5.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................................54 2.5.3 Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.......................................................55 2.6 Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh..................................57 2.6.1 Kế toán doanh thu, thu nhập..........................................................................57 2.6.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ...................................57 2.6.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính...................................................59 2.6.1.3 Kế toán thu nhập từ hoạt động khác.......................................................60 2.6.1.4 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu..................................................60 2.6.2 Kế toán chi phí, giá vốn.................................................................................61 2.6.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán.......................................................................61 2.6.2.2 Kế toán chi phí tài chính.........................................................................62 2.6.2.3 Kế toán chi phí bán hàng........................................................................63 2.6.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp....................................................64 2.6.2.5 Kế toán chi phí khác...............................................................................65 2.6.2.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp..........................................66 2.6.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh.............................................................68 2.7 Báo cáo kế toán tài chính.......................................................................................69 2.8 Báo cáo kế toán quản trị........................................................................................71 3 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CHUNG.......................................72 3.1 Vấn đề tổ chức công tác kế toán tại Doanh nghiệp 3.1.1 Ưu điểm..................................................................................................................72 3.1.2 Nhược điểm....................................................................................................72 3.1.3 Hướng hoàn thiện...........................................................................................72 3.2 Tổ chức áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán...............................73 3.2.1 Ưu điểm..........................................................................................................73 3.2.2 Nhược điểm....................................................................................................73 4 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu về doanh nghiệp  Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Yamaguchi Việt Nam  Tên giao dịch quốc tế: Yamaguchi Vietnam joint stock company  Địa chỉ: Thôn Minh Hoà 2, xã Minh Khai, huyện Hoài Đức, TP. Hà Nội  Điện thoại: 04 6684 42 82  Mã số thuế: 0105165087  Đại diện theo pháp luật: Ông Đỗ Xuân Minh - Chức danh Giám đốc  Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần Yamaguchi Việt Nam tiền thân chỉ là một xưởng sản xuất nhỏ gia công sản xuất một vài loại sản phẩm như các khuôn kẹo bánh đơn giản, linh kiện cơ khí phục vụ người dân làm nghề trong xã, chi tiết pin đẩy của khuôn đúc nhôm. Trải qua 5 năm thành lập, tới nay, Yamaguchi đã không ngừng đầu tư phát triển và trở thành một trong những nhà cung cấp dich vụ gia công cơ khí có quy mô, chất lượng và đề cao uy tín trách nhiệm với khách hàng. Với hệ thống máy móc được đầu tư hiện đại, đội ngũ nhân công lành nghề, công ty đã không ngừng cho ra thị trường những sản phẩm có chất lượng và giá thành cạnh tranh nhất. 5 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Ngày 28/02/2011, công ty cổ phần Yamaguchi chính thức được thành lập với sự góp vốn của 3 thành viên. Tổng diện tích văn phòng và diện tích nhà xưởng chỉ khoảng 30m2, thiết bị máy móc chỉ có 1 máy tiện cơ, 1 máy phay cơ. Theo thời gian, cùng với đó là việc mở rộng quy mô sản xuất và gia tăng số lượng lao động. Năm 2012, tổng diện tích văn phòng và nhà xưởng đã lên đến 210m2. Năm 2013, tổng diện tích là 360m2. Năm 2014, diện tích văn phòng là 120m2 với 15 nhân viên làm việc tại tòa nhà A1-1, A2-2, Lê Đức Thọ, Từ Liêm với 1 mặt sàn diện tích 120m2 và diện tích nhà xưởng là 360m2 với 60 nhân viên. Từ việc sản xuất hàng tiêu thụ trong nước, doanh nghiệp chuyển dần sang sản xuất các mặt hàng xuất khẩu sang thị trường rất khó tính là Nhật Bản hay các khu chế xuất. Ngày 03/08/2015 đăng ký thay đổi lần cuối cùng, nâng mức vốn điều lệ lên: 5.000.000.000 VND. Qua hơn 5 năm hoạt động doanh nghiệp không ngừng cố gắng đạt được mục tiêu đề ra và đã đạt được kết quả khả quan, đã dần phát triển và khẳng định vị thế của mình trong tiềm thức của khách hàng, niềm tin đối với người lao động. Công tyYamaguchi Việt Nam đã tạo việc làm cho hơn 110 lao động đồng thời mang lại mức thu nhập bình quân 4.500.000 đ đến 15.000.000 đ/người/tháng. Số lượng lao động nói chung và lao động có trình độ nói riêng tăng nhanh trong 3 năm trở lại đây từ 2013 – 2015. Cụ thể như sau: Biểu 1: Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong năm 2013-2015: Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 6 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Số lượng lao động Người 50 75 105 + Đại học Người 5 15 25 + Cao đẳng – trung Người 20 30 40 + Công nhân Người 25 30 40 + Lao động khác Người 0 0 0 cấp Các sản phẩm của công ty luôn được đánh giá cao về chất lượng, đẹp về mẫu mã, có mặt ở nhiều tỉnh trên cả nước như Hà Nội, Đà Nẵng, Bắc Ninh, Thái Nguyên, Quảng Ninh, Thanh Hoá, Quảng Bình, TP. Hồ Chí Minh.… và chủ yếu là xuất khẩu sang thị trường Nhật Bản hay các khu chế xuất. Vì vậy, kết quả kinh doanh của Công ty tăng lên không ngừng qua các năm. Cụ thể như sau: Biểu 2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2013-2015 STT Chỉ tiêu 1 Doanh thu BH và cung cấp DV 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 14.089.414.467 31.700.574.793 53.862.750.436 0 310.163.793 143.806.159 14.089.414.467 31.390.411.000 53.718.944.277 7 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 và cung cấp dịch vụ 4 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp về bán hàng 5 và cung cấp dịch vụ 3.697.973.306 7.329.828.110 13.336.302.727 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận thuần từ hoạt 2.921.450 216.369.468 209.462.355 3.478.857.791 11.854.943 940.479.729 898.765.149 6.086.694.497 9.787.590.795 5.667.497 314.508.827 1.709.002.068 6 7 8 10.391.441.161 24.060.582.890 40.382.641.550 10.295.457 1.850.005.321 9 động kinh doanh 10 11 12 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước 202.208.002 128.149.678 74.058.324 966.788 11.850.590 (10.883.802) 276.545.651 247.544.564 29.001.087 79.725.821 303.625.025 1.738.003.155 14 thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập 52.674.105 64.928.892 382.360.604 15 doanh nghiệp 27.051.716 238.696.133 1.355.642.551 13 (60 = 50 – 51) 1.2 Ngành nghề kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của Doanh nghiệp  Ngành nghề kinh doanh  Các dịch vụ thế mạnh của Yamaguchi bao gồm: - Thiết kế đồ gá: Thiết kế đồ gá hàn, Thiết kế đồ gá thông dụng, Thiết kế đồ gá dùng trong sản xuất hàng loạt - Gia công cơ khí: Gia công phay đa năng, tiện đa năng, cắt gọt tự động, ren, Gia công lỗ sâu, Gia công rãnh, Gia công nhựa,... 8 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính - Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Gia công cơ khí CNC: Gia công trung tâm (Kiểu đứng), Gia công phay CNC, Gia công tiện CNC, Gia công phay lỗ trong, Gia công tiện phức hợp,.. - Gia công sản phẩm thử nghiệm: Thử nghiệm kiểu nhiều lỗ nhựa, Chế tạo mô hính, Gia công thử nghiệm sản phẩm nhựa - Chế tạo đồ gá: Chế tạo đồ gá dùng để sản xuất hàng loạt, đồ gá thường, đồ gá hàn - Gia công mài: Mài mặt phẳng, mài ống, mài mặt trong - Khuôn nhựa: Gia công linh kiện, Gia công Plate - Khuôn cao su: Gia công phụ kiện khuôn cao su, Gia công linh kiện - Linh kiện máy móc: Chế tạo van, Chế tạo cúp nối, Chế tạo trục, con lăn - Linh phụ kiện khác: Chế tạo mô hình 9 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1  Các sản phẩm thế mạnh của Yamaguchi bao gồm: - Pin dùng cho khuôn mẫu - Thiết kế, chế tạo vỏ khuôn - Vòi phun sương (Đồng đỏ) dùng cho nhà máy thép - Cổng rót liệu cho khuôn mẫu - Vòi phun ống cao su trong Ô tô - Piston cho khuôn - Chi tiết máy (Linh kiện máy móc) - Cút nối (Hệ thống truyền khí)  Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp:  Doanh nghiệp hoạt động với mục đích lợi nhuận trên cơ sở lấy thu bù chi; khai thác nguồn vật tư, nhân lực, đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu, tăng thu ngoại tệ nên việc quản lí vốn theo chế độ chính sách của nhà nước rất được chú trọng. Doanh nghiệp hết sức linh hoạt trong cơ chế thị trường để đạt hiệu quả cao. Từng bước nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp.  Trên cơ sở đó, một số chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp được cụ thể hoá như sau: - Tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh - Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước - Bảo đảm hạch toán đầy đủ và phù hợp với chế độ của nhà nước - Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lí vốn, tài sản, tiền lương - Nghiên cứu thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao chất lượng các mặt hàng do doanh nghiệp sản xuất nhằm tăng sức cạnh tranh, mở rộng thị trường - Quản lí, đào tạo đội ngũ công nhân viên theo kịp sự đổi mới của đất nước. 10 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ của công ty Tất cả sản phẩm của doanh nghiệp đều phải trải qua quy trình công nghệ khép kín với hệ thống máy móc hiện đại, tự động và liên tục (chủ yếu được nhập khẩu từ Nhật Bản) cùng với bàn tay khéo léo của các công nhân lành nghề. Gồm 5 giai đoạn như sau: Sơ đồ 01: Quy trình công nghệ sản xuất vỏ khuôn Nguyên liệu thép S50C Cắt phôi theo kích thước trên bản vẽ Làm nguội và lắp ráp Tạo khuôn thô bằng máy phay Cắt, gọt, giũa trên máy CNC Sơ đồ 02: Quy trình công nghệ sản xuất vòi phun Nguyên liệu đồng vàng H17 và F14 Cắt phôi theo kích thước trên bản vẽ Set máy tạo thân ren theo yêu cầu của bản vẽ Lắp ráp để tạo ra vòi phun Tạo ra thân vòi phun và hoa đà 11 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Nguyên liệu trong quá trình sản xuất là thép hộp S50C các loại; đồng vàng H17, H19, H22; đồng vàng đặc tròn F10, F12, F14; đồng đỏ; inox 303, 304….Các nguyên liệu này được mua từ các nhà cung cấp nổi tiếng và có uy tín như công ty TNHH sản xuất Việt Nhật, công ty TNHH đầu tư và thương mại Vạn Xuân. Việc chọn lọc nguyên liệu được thực hiện rất nghiêm chỉnh vì nó là nhân tố chủ chốt quyết định chất lượng sản phầm. Tất cả những nguyên liệu không đạt yêu cầu đều bị loại bỏ. Qua quá trình sản xuất với sự trợ giúp của máy móc hiện đại như máy phay vạn năng, máy CNC, máy tiện Okuma, ….cho ra các sản phẩm phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và xuất khẩu. Quy trình công nghệ được thực hiện khép kín trong phân xưởng sản xuất của doanh nghiệp dưới sự giám sát của các nhân viên kỹ thuật có chuyên môn cao. 1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Doanh nghiệp  Bộ máy quản lý của Doanh nghiệp bao gồm: - Ban lãnh đạo: 3 người (1 giám đốc và 2 phó giám đốc). - Các phòng ban: Phòng kinh doanh, phòng hành chính nhân sự, phòng sản xuất, phòng kế toán, phòng mua, phòng IT. 12 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Sơ đồ 03. Bộ máy quản lý Ban giám đốc Ban giúp việc Hành chính nhân sự Kế toán Kinh doanh Thiết bị khoa học kỹ thuật Mua & XNK I T Sản xuất Vật tư nhà máy Dụng cụ cắt 13 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1  Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận  Ban giám đốc - Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật, điều hành chung và chịu mọi trách nhiệm về mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời là người có vai trò kiểm soát những vấn đề có liên quan đến các hoạt động hàng ngày, ra các quyết sách và chủ trương của doanh nghiệp và chịu trách nhiệm trước pháp luật về quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. - Phó giám đốc: Là người thực hiện nhiệm vụ trước Giám đốc về mọi công việc mà giám đốc ủy nhiệm bằng văn bản, trực tiếp điều hành quản lý các công việc được phân công. Ngoài ra phó giám đốc còn có nhiệm vụ giao việc, kiểm tra, đôn đốc tiến độ và tạo mối quan hệ qua lại giữa ban giám đốc và các phòng ban, phân xưởng sản xuất.  Phòng kinh doanh: Bộ phận này giúp cho giám đốc trong việc xác định kinh doanh các loại mặt hàng, tìm hiểu thị trường, nhu cầu thị hiếu của khách hàng để đưa ra các biện pháp và chiến lược kinh doanh và các hoạt động khác theo tháng, quý, năm và báo cáo cho giám đốc doanh nghiệp. Thêm vào đó, bộ phận này (đặc biệt là bộ phận dụng cụ cắt) còn thực hiện các hoạt động kinh doanh, tìm kiếm khách hàng, lập báo giá và thông báo các đơn hàng cho bộ phận kế toán lập hoá đơn bán hàng. 14 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1  Phòng sản xuất: Có nhiệm vụ quản lý phân xưởng, nhân công lao động theo yêu cầu và nhiệm vụ sản xuất. Chịu trách nhiệm trong quá trình sản xuất, chịu trách nhiệm về định mức tiêu hao vật tư thiết bị và chất lượng sản phẩm. Ngoài ra còn tổ chức quản lý lao động, tuyển dụng lao động, định mức tiền lương, các chế độ BHXH, theo dõi công tác trả lương. Tổ chức bồi dưỡng đào tạo tay nghề cho công nhân, xây dựng kế hoạch đào tạo cán bộ và công nhân kỹ thuật. Phòng sản xuất sẽ phụ trách các bộ phận sản xuất như: bộ phận làm khuôn, bộ phận vòi phun, bộ phận hàng Fujikin, bộ phận hàng đơn chiếc, bộ phận KCS….  Phòng kế toán: Đảm bảo các yêu cầu về hạch toán kế toán trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tổ chức và kiểm soát các hoạt động kế toán phù hợp với các chuẩn mực, các quy định về hạch toán, báo cáo quyết toán của Bộ tài chính. Là bộ phận không thể thiếu được trong một đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập, có chức năng tổng hợp, dự báo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thực hiện các chế độ quyết toán với Nhà nước, nghiên cứu thị trường giúp doanh nghiệp luôn có được hợp đồng, nguồn vốn đầu tư....  Phòng hành chính nhân sự: Có nhiệm vụ sắp xếp nhận sự, nâng hạ bậc lương, khen thưởng, kỷ luật, tiếp nhận hoặc thuyên chuyển công tác, cho thôi việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán bộ công nhân viên, tiếp thu chế độ chính sách của Nhà nước để đảm bảo quyền và nghĩa vụ của người lao động, đảm nhận việc mua sắm văn phòng phẩm, thực hiện công tác lễ tân, quản lý điều động xe, quản lý công tác bảo vệ, tự vệ của công ty.  Phòng mua: Tiếp nhận các đề nghị cấp vật tư, công cụ dụng cụ của xưởng; các yêu cầu mua hàng của bộ phận kinh doanh để tìm kiếm nhà cung cấp phù hợp,đáp ứng được yêu cầu và tiến hành đặt mua hàng. 15 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1  Phòng IT: Thiết lập, cài đặt các chương trình cần thiết cho từng máy tính của từng cá nhân cụ thể (ví dụ như phòng kế toán cần cài đặt phần mềm Misa, kết nối với máy in, phần mềm diệt virus BKAV….); sửa chữa lỗi phầm mềm hay lỗi kỹ thuật máy tính; duy trì và bảo dưỡng định kỳ. 1.5 Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán ở Doanh nghiệp 1.5.1 Bộ máy kế toán Tổ chức bộ máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòng ban có liên quan khác trong công ty. Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công trách nhiệm hợp lý, khoa học. Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý cũng như đặc điểm của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý, công ty cổ phần Yamaguchi Việt Nam tiến hành tổ chức kế toán theo hình thức tập trung. “Hình thức tập trung” nghĩa là toàn bộ công việc kế toán đều tập trung thực hiện tại phòng kế toán của doanh nghiệp, các thành viên kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra, phân loại chứng từ phát sinh ở doanh nghiệp. Căn cứ vào yêu cầu và nhiệm vụ kế toán, trình độ của nhân viên cùng với đặc điểm tổ chức hoạt động, bộ máy kế toán của doanh nghiệp gồm có 07 người và được bố trí như sau: 16 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 Sơ đồ 04: Bộ máy kế toán của doanh nghiệp Kế toán trường (Kế toán tổng hợp) Kế toán KếXSX toán công nợ, tập kho,hợp thủchi quỹphí và tính giá thấnh sản phẩm, kế toán TSCĐ và Kế toán Kế toán vốn bằng tiền, kế toán ngân Kế toán hàngbán hàng và xác định KQK  Chức năng của các bộ phận trong bộ máy kế toán như sau: 17 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1  Kế toán trưởng đồng thời là Kế toán tổng hợp: - Theo dõi các khoản tiền lương, các khoản trích theo lương cho toàn bộ công nhân viên trong toàn doanh nghiệp. Tham gia tính lương phải trả cho cán bộ, công nhân viên trong toàn doanh nghiệp. - Là người chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán trước Giám đốc, trực tiếp tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp, trực tiếp quản lý các kế toán phụ trách các phần hành kế toán trong doanh nghiệp. - Có trách nhiệm lập báo cáo tài chính và các báo cáo phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp. Dựa vào các chứng từ từ các phần hành gửi đến để vào sổ tổng hợp. Cuối tháng tính ra số tiền phát sinh, số dư đối chiếu với các sổ chi tiết để làm căn cứ để lập các báo cáo tài chính. Lập bảng cân đối tài khoản (nếu cần), lập bản cân đối kế toán, kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép kế toán ở tất cả các bộ phận và công việc hạch toán ở các đơn vị phụ thuộc vào kết quả kinh doanh toàn doanh nghiệp, thực hiện các công việc khác theo sự phân công của kế toán trưởng.  Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thấnh sản phẩm , kế toán TSCĐ và vật tư: - Ghi chép, theo dõi, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của từng lọai sản phẩm và giá thành đơn vị sản phẩm, thực hiện các công việc khác theo sự phân công của kế toán trưởng. - Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ, phân bổ khấu hao TSCĐ chính xác. Theo dõi, ghi chép kiểm tra chặt chẽ, phân bổ đúng đắn chi phí khấu hao vào các đối tượng sử dụng TSCĐ, theo dõi từng nguồn hình thành, lập báo cáo về TSCĐ theo quý năm. Ghi chép, phản ánh, theo dõi sự biến động của hàng tồn kho…. 18 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1  Kế toán vốn bằng tiền, kế toán ngân hàng: - Chịu trách nhiệm mở sổ kế toán và theo dõi nguồn tiền mặt để ghi chép hàng ngày, theo dõi tiền tại quỹ, phân tích và phân loại chứng từ hợp lệ khi hạch toán, giúp kế toán trưởng xây dựng và quản lý kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. - Rút tiền, chuyển tiền thanh toán cho các nhà cung cấp theo kế hoạch của kế toán công nợ, làm hồ sơ vay ngân hàng, hạch toán sổ phụ ngân hàng và tiến hành đóng sổ ngân hàng vào cuối mỗi tháng.  Kế toán XSX: Theo dõi kho NVL, CCDC dưới XSX; theo dõi các đơn hàng để gửi yêu cầu xuất hoá đơn lên kế toán bán hàng tại văn phòng; theo dõi tạm ứng của xưởng với văn phòng và định kỳ làm hoàn ứng; theo dõi thu chi của XSX; tập hợp chứng từ gửi lên văn phòng hạch toán.  Kế toán công nợ, kho và thủ quỹ: Hạch toán hoá đơn chuyển khoản, theo dõi công nợ, lên kế hoạch thanh toán cho các nhà cung cấp; theo dõi kho, kiểm kê định kỳ cuối mỗi tháng, khớp số liệu sổ sách và thực tế; thu chi hàng ngày, kiểm kê quỹ, khớp sổ quỹ cuối ngày.  Kế toán bán hàng và xác định KQKD: - Xuất hoá đơn theo yêu cầu của nhân viên kinh doanh và xưởng sản xuất; theo dõi công nợ phải thu; đôn đốc nhân viên kinh doanh thu hồi nợ đúng hạn, đối chiều công nợ phải thu cuối kỳ với khách hàng( nếu có yêu cầu). - Tính các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ mà doanh nghiệp phải trả, tính BHXH phải trả cho cán bộ, công nhân viên được hưởng BHXH (Nếu có). Tổ chức hạch toán ban đầu, ghi chép, xử lý, ghi sổ kế toán và các nghiệp vụ về lương và các khoản trợ cấp. 19 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 1.5.2 Các chính sách kế toán Doanh nghiệp đang áp dụng. - Doanh nghiệp đang sử dụng chứng từ và hệ thống tài khoản theo quyết định số 48/2006 – QĐ/BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. - Đồng tiền kế toán:VND - Niên độ kế toán: từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 - Kỳ kế toán: theo quý và theo năm. - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính giá xuất của hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân cả kỳ. - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố đinh: Phương pháp đường thẳng 1.5.3 Hình thức kế toán Doanh nghiệp đang áp dụng Công ty cổ phần Yamaguchi Việt Nam áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kế toán trên máy. Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế. Phản ánh mối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản). 20 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049