Tài liệu Báo cáo thực tập tại kho bạc nhà nước huyện từ liêm

BÁO CÁO THỰC TẬP I. Nội dung thực tập Đơn vị thực tập “KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN TỪ LIÊM” 1.Đặc điểm tổ chức hoạt động và quản lý của kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm 1.1. Chức năng, nhiệm vụ Những nhiệm vụ chủ yếu của KBNN biểu hiện cụ thể trên một số khía cạnh sau :  KBNN có trách nhiệm huy động vốn cho NSNN và cho ĐTPT.  Quản lý quỹ NSNN, các quỹ tài chính của nhà nước.  Quản lý tài sản, tiền và các chứng chỉ có giá trị như tiền của nhà nước, đơn vị, cá nhân gửi tại KBNN.  Tổ chức công tác thanh toán, kế toán ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ KBNN.  Quản lý tiền của các đơn vị dự toán.  Các nghiệp vụ khác Với chức năng và nhiệm vụ chung của toàn hệ thống Kho bạc nhà nước, Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm trực tiếp quản lý quỹ ngân sách trên địa bàn huyện, thực hiện nhiệm vụ kiểm soát, thanh toán, chi trả cho các đơn vị thuộc cả 4 cấp ngân sách : Trung ương, Thành phố, Huyện, Xã đóng trên địa bàn huyện. Thực hiện nhiệm vụ huy động vốn thông qua công tác phát hành tín phiếu, trái phiếu Kho bạc nhà nước và công trái xây dựng Tổ quốc. Phối hợp với cơ quan tài chính và cơ quan thuế tổ chức công tác thu thuế trên địa bàn; quản lý các khoản tạm thu, tạm giữ; quản lý kinh phí ủy quyền địa phương. 1.2 . Tổ chức bộ máy quản lý Tại kho bạc nhà nước Từ Liêm có 3 bộ phận, tổng số 37 cán bộ, đứng đầu là Giám đốc KBNN huyện và 2 Phó Giám đốc. Cơ cấu tổ chức kho bạc nhà nước Từ Liêm được minh họa theo sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận kế toán Phó giám đốc Bộ phận kế hoạch tổng hợp Bộ phận kho quỹ + Bộ phận kế hoạch tổng hợp : gồm bộ phận thanh toán vốn đầu tư và bộ phận kế hoạch tổng hợp, có 16 cán bộ. Thực hiện nhiệm vụ tổng hợp tình hình thu chi NSNN trên địa bàn huyện, thực hiện cấp phát, kiểm soát thanh toán và quyết toán vốn đầu tư XDCB. Thực hiện chế độ báo cáo thống kê thu, chi NSNN, phát hành và thanh toán công trái, trái phiếu Chính phủ quy định. + Bộ phận kế toán : gồm có 15 cán bộ, thực hiện tập trung các khoản thu NSNN trên địa bàn huyện Từ Liêm và hạch toán các khoản thu cho các cấp ngân sách, đồng thời quản lý chi và kiểm soát chi.Bộ phận kế toán có nhiệm vụ tham mưu giúp thủ trưởng trong việc: quản lý, kiểm tra, kiểm soát hồ sơ cấp phát, thanh toán đối với các khoản chi ngân sách theo chế độ quy định. Theo dõi chặt chẽ tồn quỹ Ngân sách Huyện và Ngân sách xã. Báo cáo Ban giám đốc Kho Bạc phối hợp với cơ quan tài chính xử lý kịp thời khi tồn quỹ ngân sách khi không đủ khả năng thanh toán cho các đơn vị sử dụng ngân sách. + Bộ phận kho quỹ : gồm 6 cán bộ, thực hiện các nghiệp vụ chủ yếu là giao dịch thu, chi tiền mặt đối với khách hang tại KBNN Từ Liêm. Đảm bảo an toàn tiền mặt, ấn chỉ có giá, vàng bạc, kim khí đá quý… do KBNN Từ Liêm quản lý và các tài sản tạm thu, tạm giữ khác. Tại KBNN huyện Từ Liêm có khoảng hơn 200 đơn vị giao dịch và hơn 800 tài khoản giao dịch. 1.3 Quy trình hoạt động nghiệp vụ kho bạc - Kế hoạch vốn, huy động vốn : + Kế hoạch vốn : KBNN Thành phố Hà Nội giao kế hoạch vốn và điều hòa vốn cho KBNN huyện Từ Liêm để đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi NSNN tại KBNN huyện Từ Liêm. + Huy động vốn : KBNN huyện Từ Liêm đã huy động vốn cho ngân sách nhà nước bằng việc phát hành tín phiếu, trái phiếu Kho bạc, công trái xây dựng Tổ quốc. Việc phát hành huy động vốn được tổ chức qua nhiều kênh : phát hành trực tiếp qua kho bạc nhà nước, đấu thầu qua trung tâm giao dịch chứng khoán, đấu thầu qua sở giao dịch Ngân hàng nhà nước, bảo lãnh phát hành. Bảng số liệu 1: Tình hình kinh phí khoán hoạt động tại KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011. (đvt: triệu đồng) Năm Kinh phí khoán hoạt động 2009 2.463 2010 3.204 2011 3.928 (Nguồn Báo cáo tự kiểm tra KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) - Thanh toán :  Kiểm soát trước khi cấp phát : Kiểm soát, đối chiếu các khoản chi so với dự toán NSNN đảm bảo các khoản chi phải có trong dự toán NSNN được cấp có thẩm quyền phân bổ và nhu cầu chi quý đã đăng ký với KBNN huyện Từ Liêm. Kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp của các hồ sơ, chứng từ theo quy định đối với từng khoản chi. Kiểm tra, kiểm soát các khoản chi đảm bảo đúng chế độ tiêu chuẩn, định mức chi NSNN do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Đối với các khoản chi chưa có chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NSNN, KBNN căn cứ dự toán đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phân bổ để kiểm soát và thanh toán cho đơn vị.  Kiểm soát sau khi cấp phát : Là việc kiểm tra và duyệt dự toán sử dụng kinh phí của các đơn vị : đây là bước không kém phần quan trọng nhằm quản lý tốt vốn ngân sách nhà nước đã chi ra. Qua đó, rút kinh nghiệm cho công tác kiểm tra lần sau được hoàn thiện và chặt chẽ hơn. Bảng số liệu 2: Tình hình kiểm soát chi NSNN tại KBNN Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 (Đvt: triệu đồng) Năm Số món 42 8 25 2009 2010 2011 Từ chối thanh toán Số tiền 2.750 586 2.380 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm) - Kế toán Với chức năng quản lý quỹ ngân sách nhà nước, Kho bạc Từ Liêm đã tổ chức các hoạt động tập trung các nguồn thu ngân sách nhà nước trên địa bàn vào kho bạc, đồng thời tổ chức kiểm soát thanh toán, chi trả các nhu cầu chi tiêu của các đơn vị giao dịch sử dụng ngân sách nhà nước. *Thu NSNN trên địa bàn huyện Từ Liêm : Kho bạc huyện Từ Liêm đã đủ động phối hợp với phòng Tài chính và chi cục Thuế tập trung nhanh, đầy đủ các nguồn thu NSNN trên địa bàn vào NSNN và điều tiết kịp thời đúng tỷ lệ cho các cấp ngân sách. Đáp ứng nhu cầu chi tiêu của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước và khách giao dịch. Thu ngân sách bao gồm: Thu trong ngân sách: thu từ khoản thuế, thu phạt, thu từ phát hành Trái phiếu KBNN… Thu ngoài ngân sách : các khoản thu từ vay các quỹ dự trữ, các quỹ của tổ chức tín dụng khác. *Chi NSNN trên địa bàn huyện Từ Liêm : Chi thường xuyên bao gồm chi cho các hoạt động sự nghiệp, các cơ quan nhà nước, các tổ chức chính trị - xã hội, trợ cấp cho các đối tượng chính sách xã hội. Chi đầu tư phát triển : đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội không có khả năng thu hồi vốn. Chi khác: như chi trả tiền gốc do nhà nước vay. Tất cả các khoản chi qua KBNN huyện Từ Liêm đều được thực hiện kiểm tra kiểm soát trước, trong và sau khi chi, phát hiện và trả lại hồ sơ chứng từ chi không đủ điều kiện cho đơn vị sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tránh thất thoát lãng phí tài sản của nhà nước. Bảng số liệu 3: Tình hình thu – chi NSNN qua KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 Đvt: (tỉ đồng) Năm 2009 2010 2011 Doanh số Thu Chi 1.283 1.278 5.353 968 4.280 1.105 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) Các hoạt động nghiệp vụ kho bạc chủ yếu tại Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm như : Tiền mặt, tiền chuyển khoản : thực hiện thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền chuyển khoản đối với các cơ quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch với Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm. Hiện nay, KBNN huyện Từ Liêm chủ yếu thanh toán bằng chuyển khoản. Tiền gửi : Kho bạc nhà nước huyện Từ Liêm mở tài khoản, kiểm soát tài khoản tiền gửi đối với các cơ quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch. Trái phiếu Chính phủ : KBNN huyện Từ Liêm thực hiện công tác phát hành, thanh toán công trái, trái phiếu Chính phủ và các hình thức huy động vốn khác. Quản lý cấp phát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản : KBNN huyện Từ Liêm tổ chức việc tiếp nhận và phân bổ nguồn vốn từ NSNN đầu tư cho việc phát triển các cơ sở hạ tầng ; tiếp nhận các nguồn vốn cho đầu tư xây dựng cơ bản, thực hiện thanh toán cho các công trình đầu tư XDCB. Bảng số liệu 4: Tổng hợp thanh toán vốn đầu tư XBCB Đvt: triệu đồng Nội dung Số dự án (Dự án) Kế hoạch giao (Triệu đồng) Chứng từ gửi kho bạc (Triệu Năm 2009 278 731.761 585.409 đồng) Số đã thanh toán (Triệu đồng) 485.982 1.239.893 681.579 Thanh toán khối lượng hoàn 393.933 942.394 477.790 thành (Triệu đồng) Tỷ lệ thanh toán (%) Năm 2010 Năm 2011 356 342 1.634.205 1.071.676 1.386.579 681.579 80 76 64 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) - Ngân quỹ, kho quỹ : Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm thực hiện việc quản lý tồn ngân quỹ theo đúng chế độ quy định. Kho bach nhà nước huyện Từ Liêm chủ yếu thực hiện 2 nghiệp vụ là thu và chi tiền mặt qua quỹ Kho bạc nhà nước. Các khoản nhập vào quỹ KBNN được thực hiện thông qua các nghiệp vụ như : Thu ngân sách, thu bán công trái, trái phiếu, thu quỹ từ cấp trên… Các khoản xuất quỹ KBNN được thực hiện thông qua các nghiệp vụ như : chi thường xuyên, chi ủy quyền, chi trả gốc và lãi các khoản huy động. Khớp đúng kiểm tra số liệu tồn ngân tại Kho bạc hàng ngày, phát hiện xử lý tiền giả, tiền thừa trong giao dịch… Quản lý tiền, tài sản như vàng bạc, đá quý… các loại chứng chỉ có giá của Nhà nước và của các đơn vị, cá nhân gửi tại Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm. Bảng số liệu 5: Tình hình tồn quỹ Ngân sách huyện tại KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011 Đvt: (tỉ đồng) Năm 2009 2010 2011 Tồn quỹ ngân sách huyện 339 774 817 (Nguồn KBNN huyện Từ Liêm giai đoạn 2009-2011) 1.5. Điều chuyển vốn giữa KBNN cấp trên với KBNN huyện Từ Liêm, thanh toán liên Kho bạc. Kho bạc nhà nước thành phố Hà Nội điều chuyển vốn cho Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm nhằm đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi NSNN trên địa bàn huyện. Kho bạc Nhà nước huyện Từ Liêm thực hiện thanh toán liên Kho bạc nội tỉnh và ngoại tỉnh, các nghiệp vụ chủ yếu như : Thanh toán ủy nhiệm chi giữa các KBNN Thanh toán ủy nhiệm thu giữa các KBNN Thanh toán chuyển tiền bán Trái phiếu, công trái. Thanh toán chuyển nguồn giữa các quỹ. Bảng số liệu 6: Doanh số thanh toán tại KBNN huyện Từ Liêm năm 2009-2011 Đvt: Tỷ đồng Nội dung Doanh số thanh Năm 2009 5.293 Năm 2010 8.912 Năm 2011 6.930 toán Thanh toán trong 2.890 3.532 2.790 hệ thống Thanh toán ngoài 4.395 5.380 4.140 hệ thống KHO BẠC NN HUYỆN TỪ LIÊM SỐ LIỆU TỔNG HỢP NĂM 2010 I, Chi thường xuyên NSNN qua KBNN STT 1 2 3 4 5 Chỉ tiêu Chi NSTW Chi NS cấp tỉnh Số tiền 1.428 193 Chi NS cấp huyện Chi NS cấp xã Tổng chi thường xuyên 517 285 2.423 II, Cơ cấu chi thường xuyên qua KBNN STT Nội dung Số tiền 1 Chi thanh toán cá nhân 629,98 2 Chi nghiệp vụ chuyên môn 3 Chi mua sắm, sửa chữa 4 Chi khác (Nguồn báo cáo tự kiểm tra KBNN huyện Từ Liêm) 1.066,12 654,21 72,69