B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Lêi nãi ®Çu
Trong mçi chóng ta ai sinh ra vµ lín lªn ®Òu mong muèn cho m×nh cã ®îc cuéc
sèng Êm no h¹nh phóc. Nhng ®Ó ®¹t ®îc ®iÒu ®ã ®ßi hái mçi chóng ta kh«ng ngõng
cè g¾ng rÌn luyÖn vµ häc tËp. HiÖn nay víi viÖc ®æi míi cña nÒn kinh tÕ thÞ tr êng
th× viÖc cè g¾ng häc hái vµ n©ng cao tr×nh ®é th× l¹i cµng quan träng. V× sao, bëi lÏ
muèn thùc hiÖn ®îc ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ th× ®ßi hái ph¶i ®æi míi ®ång
bé hÖ thèng c¸c c«ng cô qu¶n lý mµ trong ®ã ta kh«ng thÓ kh«ng nãi ®Õn sù ®æi
míi cña h¹ch to¸n kÕ to¸n.
Cã thÓ nãi, h¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét hÖ thèng ®iÒu tra quan s¸t, tÝnh to¸n, ®o lêng vµ ghi chÐp c¸c qu¸ tr×nh kinh tÕ, nh»m qu¶n lý c¸c qu¸ tr×nh ®ã ngµy mét chÆt
chÏ h¬n.
HÖ thèng th«ng tin h¹ch to¸n lµ dßng th«ng tin thùc hiÖn bao gåm ba lo¹i h¹ch
to¸n : h¹ch to¸n nghiÖp vô , h¹ch to¸n thèng kª vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n. Trong ®ã,
h¹ch to¸n kÕ to¸n lµ ph©n hÖ cung cÊp th«ng tin chñ yÕu cho qu¶n lý.
C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng thuéc nhãm c¸c doanh nghiÖp
th¬ng m¹i. Còng nh bao c«ng ty kh¸c, c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng mong muèn cho c«ng ty cña m×nh ngµy cµng lín m¹nh, ho¹t ®éng tèt, t¹o ®îc
uy tÝn trªn thÞ trêng vµ ®¹t ®îc doanh thu cao. Muèn vËy, c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ
to¸n l¹i cµng ph¶i ®îc chó träng h¬n. V×: c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong c«ng ty
lµm nhiÖm vô qu¶n lý vµ kiÓm so¸t toµn bé t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty, c¸c
th«ng tin cña h¹ch to¸n kÕ to¸n cung cÊp ®ãng mét vai trß quan träng vµ kh«ng thÓ
thiÕu ®îc .
2
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
PhÇn I
Kh¸i qu¸t chung vÒ doanh nghiÖp
I - Qu¸ tr×nh h×nh thµnh c«ng ty TNHH VËn t¶i & th¬ng m¹i Hïng Tëng.
1) Qu¸ tr×nh h×nh thµnh:
C«ng ty TNHH VËn t¶i & th¬ng m¹i Hïng Tëng ®îc thµnh lËp13/09/2001 víi
nghµnh nghÒ kinh doanh chÝnh lµ vËn t¶i hµng hãa.
Trô së c«ng ty: 28 Quèc B¶o - ThÞ TrÊn V¨n §iÓn - Thanh Tr× - Hµ Néi
Tõ khi xãa bá c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ tËp chung bao cÊp chuyÓn sang nÒn kinh
tÕ hµng hãa vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cña nhµ níc, c«ng ty ®·
nhanh chãng ®i vµo æn ®Þnh ho¹t ®éng kÞnh doanh, b¾t kÞp víi sù biÕn ®éng cña
nÒn kinh tÕ, c«ng ty ®· lu«n lu«n ®Ò ra nh÷ng ph¬ng híng ph¸t triÓn theo kÞp c¬
chÕ thÞ trêng.
Víi chøc n¨ng lµ cÈu vµ chuyªn chë c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho c¸c
c«ng tr×nh x©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp, c¬ së h¹ tÇng ë mäi cÊp tiªu chuÈn,
cïng víi bÒ dµy kinh nghiÖm cña ®éi ngò qu¶n lý vµ ®éi ngò l¸i xe lµnh nghÒ cã
tr×nh ®é chuyªn m«n cao vÒ n¨ng lùc, thiÕt bÞ ®îc ®Çu t hiÖn ®¹i.
N¨ng lùc vÒ tµi chÝnh lµnh m¹nh, cã kh¶ n¨ng øng vèn cho nhiÒu c«ng tr×nh.
C«ng ty ®· vµ ®ang tham gia vËn chuyÓn nh c«ng tr×nh nhµ cöa, c¬ së h¹ tÇng, ®êng
èng ®êng d©y th«ng tin liªn l¹c vµ d©y ®iÖn, c«ng tr×nh tæ hîp liªn hiÖp c«ng
nghiÖp, c«ng tr×nh d©n dông kh¸c.
2) Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i
Hïng Tëng.
Víi nhiÖm vô chÝnh cña c«ng ty chñ yÕu lµ chuyªn cÈu vµ vËn t¶i c¸c lo¹i m¸y
mãc, thiÕt bÞ vËt t phôc vô cho c¸c c«ng tr×nh x©y dùng, cung cÊp thiÕt bÞ vËt t phôc
vô cho nghµnh x©y dùng vµ qu¶n lý ®« thÞ.
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y c«ng ty ®· vµ ®ang thÞ c«ng vËn t¶i vµ giao nhËn
mét sè c«ng tr×nh víi chÊt lîng cao ®· ®a vµo sö dông nh ®êng b¨ng s©n bay, c«ng
tr×nh khai th¸c má , nhµ m¸y ®iÖn, nhµ m¸y hãa chÊt, c«ng tr×nh thÓ thao gi¶i trÝ
ngoµi trêi.
C«ng ty ®ang t¹o ®îc uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng trªn thÞ trêng vµ gãp phÇn
kh«ng nhá vµo ng©n s¸ch nhµ níc.
Kh«ng nh÷ng thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi nhµ níc c«ng ty cßn t¹o ®îc c«ng
¨n viÖc lµm cho nhiÒu ngêi lao ®éng.
Giê ®©y c«ng ty ®· vµ ®ang ph¸t triÓn cã bíc chuyÓn m×nh ®¸ng khÝch lÖ.
Vèn ®iÒu lÖ: 950.000.000 (VN§)
Mét sè chØ tiªu kinh tÕ c¬ b¶n trong 2 n¨m liªn tôc:
STT
1
M·
ChØ tiªu
sè
A
B
Tæng doanh thu 01
vµ thu nhËp kh¸c
(kh«ng cã thuÕ
tiªu thô)
Trong ®ã: Doanh 02
thu b¸n hµng hãa
vµ dÞch vô
Thùc hiÖn
Thùc hiÖn
So s¸nh n¨m
(N¨m 2003) (N¨m 2003) 2004/2004 (%)
1
2
3
220.874.422 1.937.745.928
8.773
3
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
2
3
Tæng lîi nhuËn:
+ L·i
03
+ Lç
04
Sè lç lòy kÕ ®Õn 05
cuèi n¨m
1.189.376
1.189.376
9.651.355
9.651.355
8.115
8.115
Nh×n vµo biÓu ®å tæng hîp kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty, ta thÊy
c¸c chØ tiªu nh×n chung ®Òu ®îc n©ng lªn hµng n¨m, ®ã lµ ®iÒu ®¸ng mõng, ®¸ng
phÊn khëi. Nguyªn nh©n ®¹t ®îc kÕt qu¶ trªn lµ do sù l·nh ®¹o s¸t sao cña ban
qu¶n lý c«ng ty, cïng víi sù lao ®éng nhiÖt t×nh, s¸ng t¹o cña tËp thÓ c¸n bé c«ng
nh©n viªn trong toµn c«ng ty ®· ®a c«ng ty ngµy cµng ®i lªn kh«ng ngõng gãp phÇn
vµo viÖc ph¸t triÓn kinh tÕ, x· héi. Song song víi thµnh tÝch ®· ®¹t ®îc l·nh ®¹o
c«ng ty còng ®· nhËn thÊy cßn nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i nhng hiÖu qu¶ s¶n
suÊt cha cao do vèn ®Çu t hoµn toµn lµ vèn vay víi l·i suÊt cao, thêi gian thu håi
vèn qu¸ nhanh, khÊu hao lín… do ph¶i c¹nh tranh khèc liÖt. Ngoµi ra cßn ph¶i kÓ
®Õn lo¹i vËt t, nhiªn liÖu nh x¨ng, dÇu… thêng xuyªn biÕn ®éng vµ lu«n cã chiÒu
híng t¨ng nhanh. Nhng nguyªn nh©n trªn dÉn ®Õn c«ng ty cha ®¹t hiÖu qu¶ kinh
doanh nh mong muèn. §Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng trªn c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng gi¶i
ph¸p cô thÓ.
3) S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Gi¸m ®èc
Phã gi¸m ®èc
Phßng kÕ to¸n
tµi chÝnh
Phßng kinh
doanh
Phßng kü
thuËt thi c«ng
§éi xe
Phßng
hµnh chÝnh
4
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
3.1 Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô c¸c phong ban.
- Ban gi¸m ®èc: Bao gåm gi¸m ®èc vµ phã gi¸m ®èc.
+ Gi¸m ®èc: lµ ngêi cã quyÒn cao nhÊt vµ ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tríc nhµ
níc vµ c«ng ty vÒ mäi kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
Phã gi¸m ®èc: Ho¹t ®éng theo sù ph©n c«ng ñy quyÒn cña gi¸m ®èc vµ
chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ c¸c lÜnh vùc ®îc giao. Ngoµi ra cßn ph¶i gióp ®ì
gi¸m ®èc qu¶n lý c«ng ty.
- C¸c phßng ban cã nhiÖm vô theo dâi, hìng dÉn vµ ®«n ®èc viÖc thùc hiÖn
tiÕn ®é c«ng viÖc, lËp kÕ ho¹ch cho ban gi¸m ®èc ®Ó tõ ®ã ban gi¸m ®èc sÏ n¾m ® îc t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty vµ ®a ra c¸c chÝnh s¸ch, chiÕn lîc
míi.
+ Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh: Cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn b¶o toµn vèn
cho kinh doanh vµ c«ng t¸c chi phÝ trong toµn c«ng ty, theo dâi thanh to¸n c¸c
kho¶n chi phÝ ph¸t sinh, h¹ch to¸n kinh tÕ, tæng kÕt vµ b¸o c¸o thanh to¸n tiÒn l¬ng,
lËp quyÕt ®Þnh,v.v…
+ Phßng kinh doanh: Cã nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch vËt t thiÕt bÞ theo dâi vµ
híng dÉn ®éi ngò l¸i xe thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh cña c«ng ty.
+ Phßng kü thuËt thi c«ng: Lµ phßng rÊt quan träng bëi phßng nµy n¾m
ch¾c c¸c nguån tin vÌ c¸c dù ¸n ®Çu t x©y dùng c«ng tr×nh trong vµ ngoµi níc. VÒ
quy m« c«ng nghÖ vèn ®Çu t còng nh tiÕn ®é thi c«ng vµ ®Þa ®iÓm tõng c«ng tr×nh.
Phßng cßn tham mu cho gi¸m ®èc dù thÇu c¸c c«ng tr×nh x©y dùng trùc tiÕp.
+ Phßng hµnh chÝnh: Cã nhiÖm vô qu¶n lÝ doanh nghiÖp, lo toan cho
c«ng nh©n vÒ tÊt c¶ mäi viÖc nh häp bµn, liªn hoan, nghØ m¸t v.v…
4) S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng
Tëng.
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n thanh
to¸n tiÒn l¬ng
KÕ to¸n
TSC§ vËt t
Thñ quü giao
dÞch Ng©n Hµng
KÕ to¸n tæng
hîp
4.1 Chøc n¨mg vµ nhiÖm vô.
- KÕ to¸n trëng: Phô tr¸ch chung chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn chØ ®¹o kiÓm tra
c¸c c«ng viÖc cho nh©n viªn kÕ to¸n thùc hiÖn tæ chøc lËp b¸o c¸o chi phÝ theo yªu
cÇu qu¶n lý, lùa chän nh©n viªn kÕ to¸n tæ chøc vµ ph©n c«ng ®ång thêi chÞu tr¸ch
nhiÖm tríc gi¸m ®èc, cÊp trªn vµ nhf níc vÒ c¸c th«ng tin do kÕ to¸n cung cÊp.
- KÕ to¸n thanh to¸n tiÒn l¬ng: Lµ kÕ to¸n thanh to¸n c¸c c«ng nî trong néi bé
doanh nghiÖp nh c¸c kho¶n thanh to¸n tiÒn l¬ng.
- KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vËt t: ChÞu tr¸ch nhiÖm ghi sæ vÒ phÇn tµi s¶n cè ®Þnh
hµng th¸ng trÝch khÊu hao vµ qu¶n lý c¸c tµi s¶n cè ®Þnh.
- Thñ quügiao dÞch ng©n hµng: B¶o qu¶n vµ cÊp ph¸t tiÒn mÆt, theo dâi c¸c
mãn vay vµ giao dÞch ng©n hµng.
- KÕ to¸n tæng hîp: ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ h¹ch to¸n tæng hîp lªn gi¸ thµnh, x¸c
®Þnh kÕt qu¶, lËp c¸c b¶ng biÓu kÕ to¸n.
5) H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty lµ h×nh thøc chøng tõ ghi sæ:
5
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
H×nh thøc chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ gèc
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Sæ quü
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ gèc
Chøng tõ
ghi sæ
Sè thÎ kÕ
to¸n chi tiÕt
B¶ng tæng
hîp chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng c©n ®èi
sæ ph¸t sinh
B¸o c¸o
tµi chÝnh
: Ghi hµng ngµy
: Ghi cuèi th¸ng
: §èi chiÕu kiÓm tra
-Hµng th¸ng c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, kÕ
to¸n lËp chøng tõ ghi sæ, c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ
ghi sè, sau ®ã ®îc dïng ®Ó ghi vµo sæ c¸i. C¸c chøng tõ gèc sau khi lµm c¨n cø lËp
chøng tõ ghi sæ ®îc dïng ®Ó ghi vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt.
- Cuèi th¸ng ph¶i khãa sæ, tÝnh ra tæng sè tiÒn cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi
chÝnh ph¸t sinh trong th¸ng trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. TÝnh ra tæng sè ph¸t
sinh nî, tæng sè ph¸t sinh cã vµ sæ d cña tõng tµi kho¶n trªn sæ c¸i. C¨n cø vµo sæ
c¸i lËp b¶ng c©n ®èi vµ ph¸t sinh.
- Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu ghi trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt
®îc dïng ®Ó lËp b¸o c¸o t¸i chÝnh.
- Quan hÖ ®èi chiÕu kiÓm tra ph¶i ®¶m b¶o tæng sè ph¸t sinh nî, tæng sè ph¸t
sinh cã cña tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh b»ng nhau vµ b»ng
tæng sè tiÒn ph¸t sinh trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, tæng sè ghi nî vµ tæng sè d
cã cña tµi kho¶n trªn cã cña tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi sæ ph¸t sinh ph¶i b»ng
nhau. Sè d cña tõng tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi, sè ph¸t sinh ph¶i b»ng sè d cña
tõng tµi kho¶n t¬ng øng trªn b¶ng tæng hîp chi tiÕt
6
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
7
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
PhÇn II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty
TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
A. H¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu.
I. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm cña nguyªn vËt liÖu.
1) Kh¸i niÖm:
Nguyªn vËt liÖu lµ nh÷ng ®èi tîng lao ®éng tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh ®Ó t¹o ra thùc thÓ vËt chÊt cña s¶n phÈm hoÆc phôc vô cho ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh dÞch vô.
2) §Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu:
- Nguyªn vËt liÖu tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt ®Ó t¹o ra s¶n phÈm.
+ Khi tham gia vµo s¶n xuÊt thay ®æi hoµn toµn h×nh th¸i ban ®Çu, gi¸ trÞ hao
mßn dÇn ®îc dÞch chuyÓn tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh trong kú.
+ Gi¸ trÞ nhá, thêi gian sö dông ng¾n ®îc mua s¾m b»ng nguån vèn.
3) Ph©n lo¹i nguyªn vËt liÖu trong c«ng ty.
- Nhiªn liÖu: Lµ nh÷ng thø dïn ®Ó cung cÊp nhiÖt lîng trong qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt kinh doanh nh x¨ng, dÇu v.v…
- Phô tïng thay thÕ: Lµ c¸c chi tiÕt, phô tïng dïng ®Ó söa ch÷a vµ thay thÕ
cho m¸y mãc, thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn t¶i. VD: ¾c quy, hép sè v.v…
4) T×nh h×nh nhËp kho nguyªn vËt liÖu, nhiªn liÖu trong c«ng ty: Dùa vµo b¶ng
tæng hîp chøng tõ xuÊt kho khi doanh nghiÖp mua nguyªn vËt liÖu nhËp kho th× bao
gåm nh÷ng chøng tõ sau:
- Hãa ®¬n.
- PhiÕu nhËp kho.
- PhiÕu chi.
- B¶ng tæng hîp chøng tõ.
- Chøng tõ ghi sæ.
4.1 Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005 doanh nghiÖp mua mét sè phô tïng «t«, khi mua cã
mét sè chøng tõ sau:
- Hãa ®¬n. (GTGT)
- PhiÕu nhËp kho.
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.
- Phiªu chi.
- Chøng tõ ghi sæ.
Hãa ®¬n (GTGT)
Liªn 2 (Giao cho kh¸ch hµng)
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
NG: 035651
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty xuÊt khÈu VIEXIM.
§Þa chØ: Km 9 §êng gi¶i phãng.
§iÖn tho¹i:………….
MS:……………
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh.
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
8
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
STT
A
1
2
3
4
MS:…………….
Tªn hµng hãa - DÞch vô
B
K×m cèi th¸i (139) 16012 -6b6 - 911
IC th¸i (80) 30410 - 6b6 - 921
§i«t n¹p th¸i (221) 31600 - 6AH - 004
PhÝp chÞu nhiÖt kÕ th¸i (19) 16211- 6b6 - 750
Céng tiÒn hµng
ThuÕ suÊt GTGT 10%
Tæng sè tiÒn thanh to¸n
§¬n vÞ
tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
01
01
01
01
1
2
3= 1 x 2
C
123636
409090
122727
54545
709998
70999
780997
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: B¶y tr¨m t¸m m¬i ngh×n chÝn tr¨m b¶y m¬i ®ång ch½n.
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi giao hµng: NguyÔn V¨n Minh.
Theo H§ sè 035651 ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty
NhËp t¹i kho:
T
T
A
1
2
3
4
Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch
vËt t
B
Kim cèi th¸i (139) 16012 - 6b6 - 911
IC th¸i (80) 30410 - 6b6 - 921
§i«t n¹p th¸i (221) 31600 - 6AH - 004
PhÝp chÞu nhiÖt kÕ th¸i (19)162- 6b6 - 750
Céng
M·
sè
C
§¬n vÞ
tÝnh
D
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
Sè lîng
Theo
Thøc
chøng tõ nhËp
1
2
01
01
01
01
§¬n
gi¸
3
Thµnh
tiÒn
4
123636
409090
122727
54545
709998
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: B¶y tr¨m t¸m m¬i ngh×n chÝn tr¨m b¶y m¬i ®ång ch½n.
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc
NhËp, ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Ngêi giao hµng
Thñ kho
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Têng
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc c«ng ty.
Tªn t«i lµ: NguyÔn V¨n Minh
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Ò nghÞ cho t¹m øng sè tiÒn: 780997 (VN§) B¶y tr¨m t¸m m¬i ngh×n chÝn tr¨m
b¶y m¬i ®ång ch½n.
Lý do t¹m øng: Mua mét sè phô tïng «t« ®Ó thay thÕ.
Thêi h¹n thanh to¸n: 01 th¸ng.
Thñ trëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch bé phËn Ngêi ®Ò nghi t¹m øng
9
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
PhiÕu chi
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: NguyÔn V¨n Minh.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua mét sè phô tïng «t« ®Ó thay thÕ.
Sè tiÒn: 780997 (VN§) B¶y tr¨m t¸m m¬i ngh×n chÝn tr¨m b¶y m¬i ®ång ch½n.
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc.
Thñ trëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quü
Ngêi nhËn tiÒn
C¨n cø vµo hãa ®¬n (GTGT) kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 152
709998
+ N¬ TK 133
70999
+ Cã TK 111
780997
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Têng
S«: 10
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
Sè
Ngµy
6/4/ 05
Ngêi lËp
TrÝch yÕu
Mua mét sè phô
tïng «t« ®Ó thay thÕ
Céng
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
152
111
133
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc
Sè tiÒn
780.997
780.977
KÕ to¸n trëng
4.2 Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005. C«ng ty nhËp mét lîng dÇu DIEZEL ®Ó cung cÊp
n¨ng lîng cho «t« phôc vô c«ng viÖc vËn t¶i. Khi mua cã mét sè chøng tø sau:
- Hãa ®¬n. (GTGT)
- Hãa ®¬n.
- PhiÕu nhËp kho.
- Phiªu chi.
- Chøng tõ ghi sæ.
10
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
-
Hãa ®¬n (GTGT)
Liªn 2 (Giao cho kh¸ch hµng)
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
NG: 030820
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty th¬ng m¹i Long H¶i.
§Þa chØ: 23 Lý Thêng KiÖt.
Sè tµi kho¶n:…………..
§iÖn tho¹i:………….
MS:……………
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh.
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
Sè tµi kho¶n:………….
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
MS:…………….
§¬n vÞ
Sè l§¬n
Thµnh
STT Tªn hµng hãa - DÞch vô
tÝnh
îng
gi¸
tiÒn
A
B
C
1
2
3= 1 x 2
1
DÇu DIEZEL
LÝt
100
3454,55 345455
Céng tiÒn hµng
345455
ThuÕ suÊt GTGT: 10%
TiÒn thuÕ GTGT
34545
PXD: 30.000
Tæng sè tiÒn thanh to¸n
410000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Têng
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc c«ng ty.
Tªn t«i lµ: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn: 410000 (VN§) Bèn tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n
Lý do t¹m øng: Mua dÇu DIEZEL
Thêi h¹n thanh to¸n: 01 th¸ng.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch bé phËn
Ngêi ®Ò nghi t¹m øng
11
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
PhiÕu chi
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn dÇu DIEZEL.
Sè tiÒn: 410000 (VN§) Bèn tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quü
Ngêi nhËn tiÒn
C¨n cø vµo hãa ®¬n (GTGT) kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 152
345455
+ N¬ TK 133
34545
+ N¬ TK 154
30000
+ Cã Tk 111
410000
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi giao hµng: Ph¹m Huy Hïng.
Theo H§ sè 030820 ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty
NhËp t¹i kho:
STT
A
1
Sè lîng
Tªn nh·n hiÖu, phÈm M· sè §¬n
§¬n Thµnh
Theo
chÊt, quy c¸ch vËt t
vÞ tÝnh chøng tõ Thøc
tiÒn
nhËp gi¸
B
C
D
1
2
3
4
DÇu DIEZEL
LÝt
100
345455
Céng
345455
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m¬i n¨m ®ång
ch½n.
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc.
NhËp, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Ngêi giao hµng
Thñ kho
KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
S«: 11
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
12
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Sè
Ngµy
7/4/ 05
Nî
Mua dÇu DIEZEL
Céng
Ngêi lËp
152
133
154
Cã
111
410000
410000
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc
KÕ to¸n trëng
C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng lµ c«ng ty vËn t¶i nªn
nguyªn v©t liÖu chÝnh cña c«ng ty lµ x¨ng dÇu. V× vËy hµng th¸ng mçi l¸i xe sÏ tËp
hîp nh÷ng hãa ®¬n x¨ng dÇu vµ lªn b¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu theo mÉu
cña c«ng ty.
VD: Th¸ng 4 n¨m 2005 anh Ph¹m Huy Hïng mua x¨ng dÇu phôc vô cho viÖc vËn
t¶i. Anh ®· tËp hîp vµ lªn b¶ng tæng h¬p sau:
B¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu
Sè hãa ®¬n ThuÕ 133 X¨ng dÇu 621 LÖ phÝ giao th«ng 627
034601
34545
345455
30000
00633789
34500
345500
30000
140475
34500
345500
30000
030820
34545
345455
30000
06633901
51750
518250
45000
053014
103500
1036500
90000
010814
110400
1105600
96000
0468443
25875
259125
22500
035109
103500
1036500
90000
Céng
533115
5337885
463500
Tæng
tiÒn 111
410000
410000
410000
410000
615000
1230000
1312000
307500
1230000
6334500
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
B¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu
Th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn
NguyÔn V¨n Minh
Hoµng H¶i Hµ
Ph¹m Huy Hïng
NguyÔn §×nh QuyÒn
Hoµng V¨n Lîi
Céng
ThuÕ
133
928850
1190579
1659605
983225
1989446
6751705
X¨ng
dÇu 621
9299550
11919421
16600227
9840020
13063779
60722997
LÖ phÝ
GT 627
815400
1035000
1439170
842700
1189200
5311470
Tæng
tiÒn 111 Ký nhËn
11043800
14145000
19689002
11665945
16242425
72786172
Sè tiÒn viÕt b¨ng ch÷: B¶y m¬i hai triÖu b¶y tr¨m t¸m m¬i s¸u ngh×n mét tr¨m bÈy
hai ®ång ch¾n.
Ngêi kÎ
Gi¸m ®èc duyÖt
13
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
5) TÝnh gi¸ xuÊt kho nguyªn vËt liÖu.
C«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xu©t kho theo gi¸ :
- NhËp kho theo gi¸ thùc tÕ.
- XuÊt kho theo gi¸ thùc tÕ.
C«ng ty ®· nhËp mét sè phô tïng « t« ®Ó thay thÕ cho ph¬ng tiÖn vËn t¶i cña
m×nh vµ mét sè nhiªn liÖu trong th¸ng 04 nµy. Nhng khi cã nhu cÇu sö dông nh÷ng
nguyªn vËt liÖu ®ã ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp nh: thay
thÕ phô tïng xe, söa ch÷a…th× doanh nghiÖp sÏ tiÕn hµnh xuÊt kho nhng nguyªn
vËt liÖu ®ã.
Khi xuÊt kho cã mét sè chøng tõ sau:
- PhiÕu xuÊt kho.
- Chøng tõ ghi sæ.
phiÕu xuÊt kho
Ngµy 6 th¸ng 04 n¨m 2005
sè:10
Hä vµ tªn ngêi mua hµng : NguyÔn §¹i B×nh
§Þa chØ : C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Lý do xuÊt kho : thay thÕ mét sè phô tïng cho xe « t«
XuÊt t¹i kho :
STT
A
1
2
3
4
Sè lîng
Tªn nh·n hiÖu, phÈm M· sè §¬n
§¬n
chÊt, quy c¸ch vËt t
vÞ tÝnh Yªu cÇu Thøc
xuÊt gi¸
B
C
D
1
2
3
Kim cèi th¸i
C¸i
01
IC th¸i
C¸i
01
§i«t n¹p th¸i
C¸i
01
PhÝp chÞu nhiÖt kÕ
C¸i
01
Thµnh
tiÒn
4
123636
409090
122727
54545
Céng
709998
Sè tiÒn viÕt b¨ng ch÷: B¶y tr¨m linh chÝn nghÝn chÝn tr¨m chÝn t¸m ®ång ch¾n.
XuÊt, ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n trëng
Ngêi nhËn
Thñ Kho
Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 627 : 709998
+ Cã TK 152 : 709998
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Sè:12
14
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè
Ngµy
6/4/ 05 XuÊt kho mét sè phô tïng
«t« ®Ó thay thÕ
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
627
152
Céng
Sè tiÒn
709.998
709.998
KÌm theo.................................................Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp
KÕ to¸n trëng
Khi xuÊt kho x¨ng cã mét sè chøng tõ sau.
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Sè:11
Hä vµ tªn ngêi nhËn hµng: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do xuÊt kho: Cung cÊp nhiªn liÖu cho ph¬ng tiÖn vËn t¶i.
XuÊt t¹i kho:
STT
A
1
Sè lîng
Tªn nh·n hiÖu, phÈm M· sè §¬n Yªu
§¬n gi¸
chÊt, quy c¸ch vËt t
vÞ tÝnh cÇu Thøc
xuÊt
B
C
D
1
2
3
DÇu DIEZEL
LÝt
100 3454,55
Thµnh
tiÒn
4
345.455
Céng
345.455
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m¬i n¨m ®ång
ch½n.
XuÊt, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n trëng
Ngêi nhËn
Thñ Kho
Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 621 : 345455
+ Cã TK 152 : 345455
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 13
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè
Ngµy
7/4/ 05 XuÊt kho dÇu DIEZEL
Céng
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
621
152
Sè tiÒn
345,455
345.455
15
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
KÌm theo.................................................Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp
KÕ to¸n trëng
B. H¹ch To¸n tµi s¶n cè ®Þnh.
1) Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm.
a) Kh¸i niÖm :
Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu vµ c¸c tµi s¶n kh¸c cã gi¸
trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµI trªn 1 n¨m . Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng
phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh vµ gi÷ nguyªn h×nh th¸i ban ®Çu cho ®Õn lóc
háng.
b) §Æc ®iÓm :
- Cã thÓ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh
- Tµi s¶n cè ®Þnh gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu tõ khi ®a vµo sö dông
cho ®Õn lóc h háng.
- Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn
dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
th«ng qua cac ph¬ng ph¸p khÊu hao .
2) T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng
Tëng.
Do c«ng viÖc chÝnh cña c«ng ty lµ chuyªn vËn t¶i hµng ho¸, thiÕt bi, m¸y
mãc … v× vËy c«ng ty lu«n trang bÞ vµ söa míi c¸c lo¹i ph¬ng tiÖn vËn t¶i nh»m
®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong c«ng viÖc .
2.1) Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty.
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i («t«, xe cÈu…)
- Ph¬ng tiÖn phôc vô cho qu¶n lý doanh nghiÖp ( ti vi , xe m¸y …)
TrÝch B¶ng Tµi S¶n Cè §Þnh qua 2 n¨m gÇn ®©y
Nhãm TSC§
ChØ tiªu
A
I. Nguyªn gi¸ TSC§
1. Sè d ®Çu kú
2. Sè t¨ng trong kú
- Mua s¨m míi
- X©y dùng míi
3. Sè gi¶m trong kú
- Thanh lý
- Nhîng b¸n
4. Sè d cuèi kú
- Cha sö dông
- §· khÊu hao hÕt
- Chê thanh lý
II. Gi¸ trÞ hao mßn
1. §Çu kú
2. T¨ng trong kú
3. Gi¶m trong kú
4. Sè cuèi kú
III. Gi¸ trÞ cßn l¹i
1. §Çu kú
2. Cuèi kú
N¨m 2003
Nhµ cöa, vËt
M¸y mãc,
kiÕn tróc
thiÕt bÞ
1
2
6.363.636
N¨m 2004
Nhµ cöa, vËt
M¸y mãc,
kiÕn tróc
thiÕt bÞ
3
4
153.911.234
6.363.636
6.363.636
153.911.234
160.274.870
6.363.636
153.911.234
153.911.234
6.363.636
6.363.636
160.274.870
180.000
180.000
19.587.120
19.587.120
160.274.870
180.000
19.587.120
6.183.163
140.507.750
180.000
6.183.163
19.587.120
6.183.163
140.507.750
TrÝch sæ Tµi S¶n Cè §Þnh trong c«ng ty
Tªn lo¹i
TSC§
Níc
SX
Xe m¸y
Dµn SONY
VN
NhËt
Ngµy ®a
Sæ
vµo sö
n¨m
dông
KH
5/2/2004
5
7/12/2003
3
Nguyªn gi¸
Gi¸ trÞ cßn
l¹i
20.020.000
6.363.636
16.016.000
4.242.424
Sè
Gi¸ trÞ
khÊu
hao mßn
hao 1
1 n¨m
th¸ng
4.004.000 333.667
2.121.212 176.768
16
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tivi SONY
Xe «t«
Huynh §ai
29H - 3190
NhËt
Hµn
Quèc
6/1/2004
3
5.045.455
3.363.637
1.681.818 140.151
10/4/2004
6
142.857.143
3.571.428
7.142.857 595.238
3) KÕ to¸n tæng hîp t¨ng TSC§ h÷u h×nh.
3.1) Thñ tôc kÕ to¸n.
- Hãa ®¬n.
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§.
- PhiÕu nhËp kho.
- PhiÕu chi.
- Chøng tõ ghi sæ.
3.2) VÝ dô: Ngµy 1/4/2005 C«ng ty mua 1 cÇn cÈu TADANO phôc vô cho viÖc vËn
t¶i ®a vµo sö dông.
Khi mua nhËn ®îc hãa ®¬n:
Hãa ®¬n (b¸n hµng)
Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng
Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th¬ng m¹i Hµ Néi.
§Þa chØ: 63 M· M©y
Sè TK......................
§iÖn tho¹i: 8246679
MS...........................
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh.
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè TK................
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
STT Tªn hµng hãa
§¬n vÞ tÝnh Sè lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn
1
CÇn cÈu TADANO C¸i
01
61.110.000
Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô:
61.110.000
Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) S¸u mèt triÖu mét tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n.
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
3.3) Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao.
* C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao theo thêi gian sö dông.
Møc KH =
NG
Thêi gian sö dông
VD: C«ng ty cã mét xe m¸y sirious víi NG = 20.020.000 thêi gian sö dông 5 n¨m.
TÝnh møc khÊu hao cña mét n¨m.
Møc KH =
20.020.000
5
= 4.004.000
d) Tµi kho¶n chuyªn dïng.
* TK 214 (Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh)
Nî
TK 214
Cã
Gi¸ trÞ lµm gi¶m gi¸ trÞ hao mßn TSC§ Gi¸ trÞ lµm t¨ng gi¸ trÞ hao mßn TSC§
khi trÝch gi¶m khÊu hao TSC§
khi trÝch khÊu hao TSC§
17
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
SDCK: Gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ hiÖn
cã
§Ó phôc vô cho viÖc ph©n bè chi phÝ khÊu hao theo ®óng ®èi tîng sö dông kÕ
to¸n sau khi tÝnh møc khÊu hao ph¶i ghi chi tiÕt vµo c¸c cét cã liªn quan.
*TK 009 (Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n)
Nî
Nguån vèn khÊu hao t¨ng do trÝch
khÊu hao.
TK 009
Cã
Nguån vèn khÊu hao gi¶m khi sö dông
nguån vèn ®Ó ®Çu t TSC§
SDCK: Nguån vèn khÊu hao hiÖn cã
Sau ®©y lµ b¶ng tÝnh vµ ph©n bè KHTSC§ th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty
TNHH V©n t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
B¶ng tÝnh vµ ph©n bè khÊu hao TSC§ t¹i c«ng ty
Th¸ng 4 n¨m 2005
ChØ tiªu
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
+ Xe «t« 29H-3190
- Ph¬ng tiÖn qlý
doanh nghiÖp
+ Xe m¸yYAMAHA
+ Dµn SONY
+TiVi SONY
Tæng céng
Sè
n¨m
sö
dông
Nguyªn gi¸
6
142.857.143
595.238
5
3
3
20.020.000
6.363.636
5.045.455
174.286.234
333.667
176.768
140.151
1.245.824
Sè khÊu
hao
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
TËp hîp
chi phÝ
chung
TK 627
Chi phi
qu¶n lý
doanh
nghiÖp
TK 642
595.238
595.238
333.667
176.768
140.151
650.586
Sè: 14
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005
TrÝch yÕu
1
TrÝch khÊu hao TSC§
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
2
3
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
4
5
18
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
th¸ng 4 n¨m 2005
- Xe m¸y YAMAHA
- Dµn SONY
- TiVi SONY
642
642
642
Céng
§Þnh kho¶n.
+ Nî TK 642 :
+ Cã TK 214 :
214
214
214
333.667
176.768
140.151
333.667
176.768
140.151
650.586
650.586
650.586
650.586
19
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i
vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 15
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
Sè
Ngµy
TrÝch yÕu
Ghi t¨ng nguån vèn
khÊu hao
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
009
Céng
Sè tiÒn
650.586
650.586
KÌm theo.................................................Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp
KÕ to¸n trëng
4) H¹ch to¸n söa ch÷a TSC§.
Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§ bÞ hao mßn vµ h háng cÇn ph¶i söa ch÷a thay
thÕ ®Ó phôc kh«i phôc n¨ng lùc ho¹t ®éng. C«ng viÖc söa ch÷a cã thÓ so doanh
nghiÖp tù lµm hoÆc thuª ngoµi ®ùoc tiÕn hµnh theo kÕ ho¹ch hay ngoµi kÕ ho¹ch,
tïy theo quy m« tÝnh chÊt cña c«ng viÖc söa ch÷a kÕ to¸n sÏ ph¸n ¸nh vµo c¸c tµi
kho¶n thÝch hîp.
4.1) Ph©n lo¹i söa ch÷a TSC§ trong c«ng ty.
4.1.1) Trêng hîp söa ch÷a nhá mang tÝnh b¶o dìng.
-Söa ch÷a nhá lµ viÖc söa ch÷a lÆt vÆt, mang tÝnh duy tr×, b¶o dìng thêng
xuyªn. Do khèi lîng c«ng viÖc kh«ng nhiÒu, quy m« söa ch÷a nhá, chi phÝ ph¸t
sinh ®Õn ®©u ®îc tËp hîp trøc tiÕp vµo chi phÝ kinh doanh ®Õn ®ã.
+ trêng hîp: NÕu viÖc söa ch÷a do doanh nghiÖp thuª ngoµi.
Nî TK 627
Nî TK 133
Cã TK 111
- Vµo ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty cho xe «t« biÓn sè ®i ®¨ng kiÓm.
Tæng chi phÝ söa ch÷a TSC§ lµ 200.000
- Cã mét sè chøng tõ sau:
+ Hãa ®¬n GTGT
+ PhiÕu chi
+ Chøng tõ ghi sæ.
Hãa ®¬n dÞch vô ®¨ng kiÓm (GTGT)
Liªn 2 giao kh¸ch hµng
Ngµy 9 thang 4 n¨m 2005
Sè: 0045975
§¬n vÞ ®¨ng kiÓm: Tr¹m ®¨ng kiÓm 2902V.
§Þa chØ: X· Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi.
Sè TK: 431101010007
T¹i ng©n hµng : Ng©n hµng N«ng
NghiÖp Thanh Tr×
M· sè:………………….
§iÖn tho¹i: 8612444.
20
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Þa chØ: 28 - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
Sè TK:……………
T¹i ng©n hµng:……………….
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt
M· sè:………………………..
STT
Néi dung
T¶i träng (TÊn) BiÓn sè ®¨ng ký Thµnh tiÒn
1
T¶i trªn 2 ®Õn 7 tÊn
2,5 TÊn
29H - 3190
171.400
Céng tiÒn hµng:
171.400
ThuÕ suÊt 5%
TiÒn thuÕ GTGT: 8.600
LÖ phÝ cÊp giÊy chøng nhËn §K: 20.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 200.000
Sè tiÒn (Viªt b»ng ch÷) Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
Kh¸ch hµng
Ngêi viÕt hãa ®¬n
Thñ trëng ®¬n vÞ
PhiÕu chi
Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®¨ng kiÓm xe «t« 29H - 3190.
Sè tiÒn:200.000
ViÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngµy 2 th¸ng 4 n¨m 2005.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ kho Ngêi nhËn tiÒn
21
- Xem thêm -