Lêi nãi ®Çu
Ngµy nay, kÕ to¸n kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ c«ng viÖc ghi chÐp vÒ vèn
vµ qu¸ tr×nh tuÇn hoµn cña vèn trong c¸c ®¬n vÞ mµ nã cßn lµ bé phËn chñ
yÕu cña hÖ thèng th«ng tin kinh tÕ , lµ c«ng cô thiÕt yÕu ®Ó qu¶n lý nÒn
kinh tÕ .
Cïng víi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn vµ ®æi míi s©u s¾c theo c¬ chÕ thÞ
tr-êng, hÖ thèng kÕ to¸n n-íc ta ®· kh«ng ngõng ®-îc hoµn thiÖn vµ ph¸t
triÓn gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc t¨ng c-êng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ, tµi
chÝnh. Víi t- c¸ch lµ c«ng cô qu¶n lý, kÕ to¸n g¾n liÒn víi ho¹t ®éng kinh tÕ
x· héi, kÕ to¸n ®¶m nhiÖm chøc n¨ng cung cÊp th«ng tin h÷u Ých cho c¸c
quyÕt ®Þnh kinh tÕ. V× vËy kÕ to¸n cã vai trß ®Æc biÖt quan träng kh«ng chØ
víi ho¹t ®éng tµi chÝnh Nhµ n-íc mµ v« cïng cÇn thiÕt ®èi víi ho¹t ®éng tµi
chÝnh cña mäi doanh nghiÖp, tæ chøc.
Mçi mét doanh nghiÖp l¹i cã nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng vÒ ho¹t ®éng kinh
doanh, vÒ yªu cÇu qu¶n lý, vÒ bé m¸y kÕ to¸n vµ ®iÒu kiÖn lµm viÖc. Trong
c«ng t¸c kÕ to¸n l¹i cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng cã mèi liªn
hÖ h÷u c¬ g¾n bã víi nhau thµnh mét c«ng cô qu¶n lý h÷u Ých.
XuÊt ph¸t tõ vai trß quan träng cña kÕ to¸n trong qu¶n lý kinh tÕ vµ
tõ ®Æc ®iÓm riªng cña bé m¸y vµ hÖ thèng kÕ to¸n mçi doanh nghiÖp , trong
thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u ®-îc sù gióp ®ì,
chØ b¶o nhiÖt t×nh cña c« gi¸o h-íng dÉn thùc tËp vµ cña c¸c c¸n bé Phßng
Tµi vô em xin tr×nh bµy ®Ò tµi: "Tæng hîp vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i
C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u".
1
c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u .
I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn:
C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u (tr-íc ®©y lµ nhµ m¸y H¶i Ch©u ) trùc thuéc
Tæng c«ng ty mÝa ®-êng I – Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n.
Trô së ®Æt t¹i: 15 M¹c ThÞ B-ëi – Q. Hai Bµ Tr-ng – Hµ Néi
DiÖn tÝch mÆt b»ng: hiÖn nay ( tÝnh c¶ phÇn më réng ) 55.000 m2
Trong ®ã:
- Nhµ x-ëng: 23.000 m2
- V¨n phßng: 3.000 m2
- Kho b·i: 5.000 m2
- Phôc vô c«ng céng: 24.000 m2
C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u ®-îc hai tØnh Th-îng H¶i vµ Qu¶ng Ch©u –
Trung Quèc gióp ®ì x©y dùng (v× vËy cã tªn gäi lµ H¶i Ch©u) thµnh lËp ngµy
02/09/1965 –lµ ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng c«ng ty mÝa ®-êng I- Bé N«ng nghiÖp
vµ PTNT.
NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu ( Theo giÊy phÐp Kinh doanh cÊp
ngµy 29/9/1994):
- Kinh doanh c¸c s¶n phÈm b¸nh kÑo
- Kinh doanh s¶n phÈm m× ¨n liÒn
- Kinh doanh bét gia vÞ
- Kinh doanh c¸c s¶n phÈm n-íc uèng cã cån vµ kh«ng cã cån
- Kinh doanh vËt t- nguyªn liÖu, bao b× ngµnh c«ng nghiÖp thùc phÈm
- XuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp víi n-íc ngoµi nh÷ng mÆt hµng C«ng ty kinh doanh.
Doanh sè trung b×nh cña c«ng ty: MÊy n¨m gÇn ®©y ®¹t trªn d-íi 65 tû
®ång/ n¨m.
Theo kÕ ho¹ch n¨m 1996 vµ 1997 tèc ®é t¨ng tr-ëng mçi n¨m trªn d-íi 20%
2
Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u cã thÓ
®-îc tãm t¾t nh- sau:
* Thêi kú ®Çu thµnh lËp (1965 – 1975)
Vèn ®Çu t-: do chiÕn tranh ®¸nh ph¸ cña ®Õ quèc MÜ nªn c«ng ty kh«ng
cßn l-u gi÷ ®-îc sè liÖu ban ®Çu.
N¨ng lùc s¶n xuÊt: gåm
. Ph©n x-ëng s¶n xuÊt m× sîi:gåm 6 d©y chuyÒn m¸y b¸n c¬ giíi c«ng
suÊt 2.5-3 tÊn / ca.
S¶n phÈm chÝnh: m× sîi l-¬ng thùc, m× thanh, m× hoa.
Ph©n x-ëng B¸nh: gåm 1 d©y chuyÒn m¸y c¬ giíi c«ng suÊt 2,5 tÊn / ca
S¶n phÈm chÝnh lµ: B¸nh quy (H-¬ng Th¶o, quy døa, quy b¬, quýt)
B¸nh l-¬ng kh« (phôc vô quèc phßng)
Ph©n x-ëng kÑo: gåm 2 d©y chuyÒn b¸n c¬ giíi c«ng xuÊt mçi d©y 1,5 tÊn
/ca. S¶n phÈm chÝnh lµ : KÑo cøng, kÑo mÒm ( chanh, cam, cµ phª)
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn: b×nh qu©n 850 ng-êi/ n¨m
Trong giai ®o¹n nµy do chiÕn tranh ph¸ ho¹i cña ®Õ quèc MÜ (1972) nªn
mét nhµ x-ëng, m¸y mãc thiÕt bÞ bÞ h- háng. C«ng ty ®-îc Bé t¸ch ph©n x-ëng
kÑo sang nhµ m¸y miÕn Hµ Néi thµnh lËp Nhµ m¸y H¶i Hµ (nay lµ C«ng ty b¸nh
kÑo H¶i Hµ - Bé C«ng nghiÖp)
* Thêi kú 1976-1985:
Sang thêi kú nµy C«ng ty ®· kh¾c phôc nh÷ng thiÖt h¹i sau chiÕn tranh vµ
®i vµo ho¹t ®éng b×nh th-êng.
N¨m 1976 Bé n«ng nghiÖp Thùc phÈm cho nhËp nhµ mµy s÷a MÉu S¬n (L¹ng
S¬n) thµnh lËp ph©n x-ëng s©ý phun. Ph©n x-ëng nµy s¶n xuÊt hai mÆt hµng:
S÷a ®Ëu nµnh:C«ng xuÊt 2,4- 2,5 tÊn /ca
Bét canh: C«ng suÊt 3,5 –4 tÊn mét ngµy
N¨m 1978 Bé C«ng NghiÖp thùc phÈm cho diÒu ®éng 4 d©y chuyÒn M× ¨n
liÒn tõ c«ng ty Sam Hoa (TP Hå ChÝ Minh) thµnh lËp Ph©n x-ëng M× ¨n liÒn
3
C«ng suÊt mét d©y:2,5 tÊn /ca
Do nhu cÇu thÞ tr-êng vµ t×nh tr¹ng thiÕt bÞ C«ng ty ®· thanh lý 2 d©y
chuyÒn. HiÖn t¹i c«ng ty d· n©ng cÊp vµ ®-a vµo ho¹t ®éng 1 d©y chuyÒn
N¨m 1982 do khã kh¨n vÒ bét m× vµ nhµ n-íc bá chÕ ®é ®én sîi m× thay
l-¬mg thùc. C«ng ty ®-îc Bé c«ng nghiÖp thùc phÈm cho ngõng ho¹t ®éng Ph©n
x-ëng M× l-¬ng thùc .
C«ng ty ®· tËn dông mÆt b»ng vµ lao ®éng ®ång thêi ®Çu t- 12 lß s¶n xuÊt
B¸nh kem xèp c«ng xuÊt 240kg/ca. ®©y lµ s¶n phÈm ®Çu tiªn ë phÝa b¾c
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn: B×nh qu©n 1250 ng-êi/n¨m.
* Thêi kú 1986- 1991 :
N¨m 1989 – 1990 : TËn dông nhµ x-ëng cña Ph©n x-ëng SÊy phun c«ng
ty l¾p ®Æt d©y truyÒn s¶n xuÊt bia víi c«ng suÊt 2.000 lÝt/ngµy.
N¨m 1990-1991 : C«ng ty l¾p ®Æt thªm mét d©y truyÒn s¶n xuÊt B¸nh qui
§µi Loan n-íng b¸nh b»ng lß ®iÖn t¹i khu nhµ x-ëng cò. C«ng suÊt 2.5-2.8
tÊn/ca.
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn : B×nh qu©n 950 ng-êi/ n¨m.
* Thêi kú 1992 ®Õn nay :
C«ng ty ®Èy m¹nh s¶n xuÊt ®i s©u vµo c¸c mÆt hµng truyÒn thèng (B¸nh,
kÑo ) mua s¾m thªm thiÕt bÞ míi, thay ®æi mÊu m· mÆt hµng, n©ng cao chÊt
l-îng s¶n phÈm cho phï hîp víi thÞ hiÕu cña ng-êi tiªu dïng.
N¨m 1993 mua thªm mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt B¸nh kem xèp cña CHLB
§øc c«ng suÊt 1 tÊn / ca. §©y lµ mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh hiÖn ®¹i nhÊt ë
ViÖt Nam.
N¨m 1994 mua thªm mét d©y chuyÒn phñ S«c«la cña CHLB §øc c«ng
xuÊt 500kg.ca. d©y chuyÒn cã thÓ phñ S«c«la cho c¸c s¶n phÈm b¸nh.
N¨m 1996 C«ng ty liªn doanh víi BØ thµnh lËp mét c«ng ty liªn doanh s¶n
xuÊt S«c«la. S¶n phÈm nµy chñ yÕu lµ xuÊt khÈu(70%)
N¨m 1996 c«ng ty ®· mua vµ sÏ l¾p ®Æt thªm hai d©y chuyÒn s¶n xuÊt keo
cña CHLB §øc. §ã lµ:
4
- D©y chuyÒn s¶n xuÊt keo cøng c«ng suÊt 2400kg/ca
- D©y chuyÒn s¶n xuÊt kÑo mÒm c«ng suÊt 3000kg/ca
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn b×nh qu©n trong thêi kú nµy lµ 705 ng-êi /n¨m.
Nh- vËy cïng víi viÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ s¶n xuÊt l-îng c«ng nh©n s¶n
xuÊt ®· gi¶m ®¸ng kÓ, sè l-îng s¶n phÈm s¶n xuÊt vµ chÊt l-îng s¶n phÈm ®·
®-îc n©ng cao.
N¨m 1998:®Çu t- më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh kÑo H¶i Ch©u- c«ng
suÊt thiÕt kÕ 4 tÊn /ca
N¨m 2001: ®Çu t- më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh kem xèp (CHLB
§øc) c«ng suÊt thiÕt kÕ 1,6 tÊn /ca.
Lóc nµy do nhu cÇu ®Çu t- më réng s¶n xuÊt nªn sè c«ng nh©n t¨ng so víi
tr-íc, b×nh qu©n hiÖn nay lµ 1000 ng-êi /1 n¨m.
* Trong suèt qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña m×nh, C«ng ty ®· vinh dù nhËn ®-îc
nhiÒu phÇn th-ëng cao quý:
N¨m 1973: ‚Hu©n ch¬ng kh²ng chiÕn h³ng II‛.
N¨m 1979, 1980, 1981: ‚ Hu©n ch¬ng lao ®èng h³ng III‛
N¨m 1994 TL§L§ ViÖt Nam tÆng cé ‚§¬n vÞ lao ®èng xuÊt s¾c nhÊt‛.
N¨m 1996 ®îc thêng 2 : Hu©n ch¬ng chiÕn c«ng h³ng III‛.
N¨m 1997 ®îc tÆng thêng ‚Hu©n ch¬ng lao ®èng h³ng III‛.
T¹i héi chî hµng tiªu dïng n¨m 1997 C«ng ty ®· ®-îc tÆng b»ng khen vµ
huy ch-¬ng vµng vÒ c¸c s¶n phÈm kÑo, C«ng ty ®-îc tÆng b»ng tiªu chuÈn
‚chÊt lîng v¯ng‛.
Cã ®-îc nh÷ng phÇn th-ëng cao quý nµy lµ do trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn
c«ng ty ®· ®¹t ®-îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ.
Xin xem kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u mÊy
n¨m gÇn ®©y:
5
B¶ng 1: B¶ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh.
ChØ tiªu
§¬n vÞ
1999
2000
2001
1. Gi¸ trÞ tæng s¶n luîng
Tr.®
104.873
119.948
137.784
2. Tæng doanh thu
Tr.®
129.583
138.150
152.129
3. L·i sau thuÕ
Tr.®
2.430
2.622
2.914
4. C¸c kho¶n nép NS
Tr.®
9.500
10.300
11.800
5. Thu nhËp b×nh qu©n
1000®
900
1.268
1.308
Qua b¶ng ta thÊy qua ba n¨m ho¹t ®éng tõ n¨m 1999 - 2001 mÆc dï ®·
qua biÕt bao th¨ng trÇm, song c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ngµy cµng kh»ng ®Þnh
m×nh, kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh n¨m sau cao h¬n n¨m tr-íc. Cô thÓ lµ : vÒ
tæng doanh thu n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 6,611% t-¬ng øng víi 8.567
triÖu ®ång; n¨m 2001 t¨ng 10,119% so víi n¨m 2000 t-¬ng øng víi møc t¨ng lµ
19.979 triÖu ®ång. Lîi nhuËn thuÇn n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 7,8903%
øng víi 282 triÖu ®ång, n¨m 2001 so víi n¨m 2001 t¨ng 11,126% øng víi 429
triÖu ®ång. C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch còng kh«ng ngõng t¨ng lªn. Thu nhËp b×nh
qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ngµy cµng cao.
II. §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u :
Bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u chia
lµm hai bé phËn: Ban gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban chuyªn m«n.
* Ban gi¸m ®èc :
Gåm cã 3 ®ång chÝ:
- Gi¸m ®èc
- Phã gi¸m ®èc KTSX
- Phã gi¸m ®èc KD
Gi¸m ®èc phô tr¸ch chung vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë
c«ng ty.
Phã gi¸m ®èc KTSX gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c kü thuËt,
båi d-ìng n©ng cao tr×nh ®é c«ng nh©n, ®iÒu hµnh kÕ ho¹ch t¸c nghiÖp cña c¸c
ph©n x-ëng.
6
Phã gi¸m ®èc KD gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c chiÕn l-îc
kinh doanh vµ chÝnh s¸ch gÝa c¶, c«ng t¸c kinh doanh tiªu thô s¶n phÈm , c«ng t¸c
qu¶n trÞ hµnh chÝnh vµ ®êi sèng, qu¶n lý ®Êt ®ai vµ dông cô , thiÕt bÞ v¨n phßng.
* C¸c phßng ban chuyªn m«n:
Víi ®Æc ®iÓm cña mét doanh nghiÖp chuyªn s¶n xuÊt kinh doanh b¸nh kÑo
c«ng ty cã 5 phßng vµ 2 ban.
2.1 Phßng tæ chøc lao ®éng:
Gåm 4 c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é ®¹i häc chuyªn tham m-u cho
gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, tæ chøc ®Çu mèi s¶n xuÊt kinh
doanh , x©y dùng kÕ ho¹ch tiÒn l-¬ng, so¹n th¶o qui chÕ , néi quy, ®iÒu ®éng
tuyÓn dông lao ®éng, ...
2.2 Phßng Kü thuËt:
Gåm 9 c¸n bé nh©n viªn ®Òu lµ kü s-, 1 ®ång chÝ phã phßng phô tr¸ch phßng
(kü s- c«ng nghÖ), 2 ®ång chÝ phã phßng(Kü s- ®iÖn , Kü s- c«ng nghÖ)
Phßng kü thuËt tham m-u cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c: c«ng t¸c tiÕn
bé kü thuËt, qu¶n lý qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt vµ qui tr×nh kü thuËt, nghiªn
cøu c¸c mÆt hµng míi , mÉu m· bao b×, ®µo t¹o c«ng nh©n vµ kü thuËt an toµn, ...
2.3 Phßng KÕ ho¹ch vËt t-:
Gåm 17 c¸n bé nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ kü s- 8 thñ kho vµ 12
bèc v¸c.
Phßng vËt t- tham m-u cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt kÕ ho¹ch tæng hîp ng¾n
h¹n, dµi h¹n vµ kÕ fo¹ch t¸c nghiÖp, kÕ ho¹ch gi¸ thµnh, ®iÒu ®é s¶n xuÊt hµng
ngµy, cung øng vËt t-, ...
2.4 Phßng kÕ to¸n –Thèng kª- Tµi chÝnh (gäi t¾t lµ Phßng Tµi vô )
Gåm 11 c¸n bé nh©n viªn, tham m-u cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ,
thèng kª vµ tµi chÝnh.
2.5 Phßng Hµnh chÝnh:
Gåm 10 c¸n bé nh©n viªn , 1 tr-ëng phßng, 1 b¸c sü phã phßng vµ 24 c¸n
bé nh©n viªn ë nhµ ¨n (1 qu¶n lý , 1 thèng kª)
Tham m-u cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c hµnh ch×nh qu¶n trÞ , ®êi sèng ,y tÕ,
nhµ trÎ mÉu gi¸o, ...
2.6 Ban b¶o vÖ- tù vÖ- TH, thi ®ua:
Gåm 27 c¸n bé nh©n viªn, 1 tr-ëng ban, 1 phã ban, 25 nh©n viªn b¶o vÖ.
Tham m-u cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c b¶o vÖ , tù vÖ, thùc hiÖn nghÜa vô qu©n sù,...
7
2.7 Ban x©y dùng c¬ b¶n:
Gåm 15 c¸n bé nh©n viªn, 1 phã ban , 1 kü s-, 13 c«ng nh©n. Tham m-u cho
gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c x©y dùng kÕ ho¹ch vËt t-, c¸c dù ¸n ®Çu t-, söa ch÷a nhá,...
III. §Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc hÖ thèng s¶n xuÊt kinh doanh :
ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u c¬ cÊu s¶n xuÊt kinh doanh ®-îc tæ chøc
thµnh 5 ph©n x-ëng vµ 2 ®¬n vÞ phô thuéc.
3.1 Ph©n x-ëng B¸nh I:
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn kho¶ng 155 ng-êi, 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc,
1 nh©n viªn kinh tÕ, 105 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ,vµ 43 c«ng nh©n hîp ®ång
thêi vô.
Ph©n x-ëng chuyªn s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm b¸nh quy xèp, quy kem vµ
l-¬ng kh«.
3.2 Ph©n x-ëng B¸nh II:
Gåm 1 qu¶n ®èc , 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ , 2 nh©n viªn kü
thuËt vµ kho¶ng 140 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt vµ 70 c«ng nh©n thêi vô .
Ph©n x-ëng chuyªn s¶n xuÊt c¸c kem xèp, S«c«la.
3.3 Ph©n x-ëng B¸nh III:
Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 2 nh©n viªn kü thuËt, 1 nh©n viªn kinh
tÕ vµ kho¶ng 135 c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp, 50 c«ng nh©n thêi vô.
Ph©n x-ëng chuyªn s¶n xuÊt b¸nh quy xèp , quy kem.
3.4 Ph©n x-ëng KÑo:
Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ, 2 nh©n viªn kü
thuËt vµ kho¶ng 60 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt , 20 c«ng nh©n thêi vô.
Ph©n x-ëng nµy chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i kÑo cøng vµ kÑo mÒm.
3.5 Ph©n x-ëng Bét canh:
Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ vµ 100 c«ng nh©n
trùc tiÕp s¶n xuÊt , 60 c«ng nh©n thêi vô.
Ph©n x-ëng nµy chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i bét canh th-êng , bét canh I-èt.
3.6 Ph©n x-ëng C¬ ®iÖn:
8
Gåm 1 phã qu¶n ®èc ,1 kü s-, 1 nh©n viªn kinh tÕvµ kho¶ng 20 c«ng nh©n
chuyªn gia c«ng phô tïng chi tiÕt m¸y cho c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt , phôc vô
®iªn , n-íc , h¬i cho s¶n xuÊt .
3.7 Bé phËn in phun ®iªn tö:
Gåm 1 phô tr¸ch, 1 nh©n viªn kinh tÕ, sè c«ng nh©n kho¶ng 20 ng-êi.
NhiÖm vô chÝnh cña bé phËn nµy lµ in ngµy th¸ng s¶n xuÊt vµ h¹n sö dông trªn
tÊt c¶ c¸c bao b× cña s¶n phÈm .
3.8 Cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm :
Gåm kho¶ng 15 ng-êi, 1 cöa hµng tr-ëng, 2 l¸i xe, cßn l¹i lµ nh©n viªn.
NhiÖm vô chÝnh tæ chøc b¸n GTSP t¹i cöa hµng vµ tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn
Hµ Néi vµ phô cËn.
3.9 V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i TP HCM:
Tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn TP HCM vµ c¸c tØnh phÝa Nam.
3.10 V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i TP. §µ N½ng:
Tæ chøc tiªu thô trªn ®Þa bµn TP §µ N½ng vµ c¸c tØnh miÒn Trung – T©y
Nguyªn.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty xin xem b¶ng 1
IV. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u:
* §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n:
§Ó ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung thèng nhÊt trong c«ng t¸c kÕ to¸n, thuËn
tiÖn cho viÖc sö dông kÕ to¸n m¸y, dÔ ph©n c«ng c«ng t¸c, kiÓm tra xö lý cung
cÊp kÞp thêi c¸c th«ng tin, c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ®· lùa chän h×nh thøc kÕ
to¸n tËp trung ®Ó tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña m×nh. Bé m¸y ®ã – Phßng Tµi vô
– gåm 11 thµnh viªn, trong ®ã cã 1 KÕ to¸n tr-ëng kiªm Tr-ëng phßng, 1 KÕ
to¸n gi¸ thµnh kiªm Phã phßng , 2 thñ quü vµ 7 c¸n bé kÕ to¸n phô tr¸ch c¸c
phÇn kÕ to¸n kh¸c. C¸n bé nh©n viªn phßng Tµi vô ®Òu cã tr×nh ®é §¹i häc trë
lªn vµ ®a sè lµ cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c kÕ to¸n.
NhiÖm vô chøc n¨ng cô thÓ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn Phßng Tµi vô :
- KÕ to¸n tr-ëng: Lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt vÒ ho¹t ®éng kÕ
to¸n trong c«ng ty. Lµ ng-êi tæ chøc , ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n, kiÓm tra vµ thùc
hiÖn ghi chÐp lu©n chuyÓn chøng tõ. Ngoµi ra, kÕ to¸n tr-ëng cßn h-íng dÉn , chØ
®¹o viÖc l-u tr÷ tµi liÖu , sæ s¸ch kÕ to¸n , lùa chän vµ c¶i tiÕn h×nh thøc kÕ to¸n
9
cho phï hîp víi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty . Chøc n¨ng quan träng
nhÊt cña KÕ to¸n tr-ëng lµ tham m-u cho Ban gi¸m ®èc gióp Ban gi¸m ®èc ®-a
ra nh÷ng quýÕt ®Þnh chÝnh x¸c trong s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ .
- Phã phßng Tµi vô kiªm kÕ to¸n gi¸ thµnh: lµ ng-êi thay thÕ KÕ to¸n
tr-ëng gi¶i quyÕt c«ng viÖc t¹m thêi trong lóc KÕ to¸n tr-ëng ®i c«ng t¸c hoÆc
nghØ viÖc. Lµ ng-êi theo dâi vµ tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt ph¸t sinh trong doanh
nghiÖp ®Ó tõ ®ã tÝnh gi¸ thµnh vµ quyÕt ®Þnh gi¸ b¸n cña s¶n phÈm .
- KÕ to¸n Ng©n hµng: qu¶n lý c¸c lo¹i vèn cña ng©n hµng, phô tr¸ch viÖc
vay tr¶ , giao dÞch víi ng©n hµng .
- KÕ to¸n c«ng nî : theo dâi vµ h¹ch to¸n c¸c kho¶n c«ng nî cña c«ng ty
khi mua hµng ho¸ cña c¬ quan kh¸c .
- KÕ to¸n tiªu thô : tænghîp , thèng kª viÖc tiªu thô s¶n phÈm .
- KÕ to¸n TSC§: thùc hiÖn viÖc theo dâi sù biÕn ®éng vµ t¨ng gi¶m cña
TSC§, tiÕn hµnh trÝch vµ ph©n bæ khÊu hao cho c¸c ®èi t-îng sö dông .
- KÕ to¸n tiÒn l-¬ng: phô tr¸ch viÖc h¹ch to¸n tiÒn l-¬ng, BHXH, BHYT,
KPC§, tiÒn c«ng, tiÒn th-ëng vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ng-êi lao ®éng .
- KÕ to¸n tæng hîp: x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, tæng hîp mäi sè liÖu,
chøng tõ mµ c¸c kÕ to¸n giao cho, kiÓm tra viÖc ghi chÐp, lu©n chuyÓn chøng tõ
sau ®ã b¸o l¹i cho KÕ to¸n tr-ëng.
- Thñ quü : theo dâi viÖc thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy .
10
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
KÕ to¸n tr-ëng
Tr-ëng phßng Tµi vô
Phã phßng Tµi vô - KÕ to¸n gi¸ thµnh
Thñ
quü
KT
quü
TM
KT
Ng©n
hµng
KT
c«ng
nî
KT
tiÒn
l-¬ng
vµ
BHXH
KT
tiªu
thô
KT
vËt
t-
KT
TSC§
KT
tæng
hîp
* §Æc ®iÓm tæ chøc sæ kÕ to¸n:
Víi qui m« võa , ®Þa bµn ho¹t ®éng tËp trung l¹i cã ®iÒu kiÖn thuËn lîi
trong sö dông kÕ to¸n m¸y, c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ®· nghiªn cøu vµ lùa
chän h×nh thøc NhËt ký chung ®Ó tæ chøc sæ kÕ to¸n cho ®¬n vÞ m×nh.
Theo h×nh thøc nµy hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®-îc kiÓm tra
hîp ph¸p KÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch-¬ng tr×nh cµi s½n m¸y
tÝnh tù ®éng ghi vµo NhËt ký chung sau ®ã tù ®éng chuyÓn sang Sæ c¸i c¸c TK
liªn quan. §èi víi c¸c ®èi t-îng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n c¨n cø vµo
chøng tõ gèc ®Ó vµo sæ chi tiÕt, cuèi th¸ng c¨n cø vµo sæ chi tiÕt kÕ to¸n tiÕn
hµnh lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña b¶ng tæng hîp chi
tiÕt víi c¸c sè liÖu ghi trªn sæ c¸i. Cuèi kú c¨n cø vµo sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp
chi tiÕt ®Ó lËp BCKT.
11
H×nh thøc nµy ®-îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau:
Chøng tõ gèc
M¸y tÝnh
NhËt ký
chung
Sæ quü
Sæ c¸i
Sæ (thÎ ) kÕ
to¸n chi tiÕt
B¶ng tæng
hîp kÕ to¸n
chi tiÕt
B¶ng c©n
®èi sè PS
Ghi chó:
B¸o c¸o TC
: Ghi hµng ngµy
: Ghi cuèi th¸ng
: §èi chiÕu kiÓm tra
: Ghi ®Þnh kú(5-7 ngµy)
Theo h×nh thøc nµy, hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®-îc kiÓm tra
hîp ph¸p, kÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch-¬ng tr×nh cµi s½n m¸y
tÝnh tù ®éng tËp hîp vµo Sæ NhËt ký chung sau ®ã m¸y sÏ tù ®éng ghi vµo Sæ
c¸i Tµi kho¶n liªn quan. §èi víi c¸c ®èi t-îng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n
c¨n cø vµo chøng tõ gèc më Sæ chi tiÕt trªn m¸y vµ vµo sæ. Cuèi th¸ng c¨n cø
vµo Sæ chi tiÕt nµy kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng tæng hîp chi tiÕt vµ c¨n cø vµo
Sæ c¸i ®Ó lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña B¶ng tæng
hîp chi tiÕt víi c¸c sè liÖu ghi chÐp trªn Sæ c¸i. Cuèi kú m¸y sÏ tæng hîp sè liÖu
vµ ®-a ra c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh.
12
PhÇn II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
C«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u hiÖn ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n ban hµnh
theo Q§ 1141 ngµy 01/11/1995 cña Nhµ n-íc. H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông lµ
h×nh thøc sæ NhËt ký chung. C«ng ty h¹ch to¸n theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng
xuyªn vµ tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. Sau ®©y lµ tæng
quan vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u.
13
Ch-¬ng I.
KÕ to¸n TSC§ ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
I. §Æc ®iÓm TSC§:
TSC§ lµ nh÷ng t- liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín h¬n 5.000.000 vµ thêi gian
sö dông lín h¬n 1 n¨m
Khi tham gia vµo ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh TSC§ bÞ hao mßn vµ gi¸
trÞ cña nã ®-îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ kinh doanh (cña s¶n phÈm,
dich vô míi s¸ng t¹o ra).
TSC§ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt, h×nh th¸i vËt chÊt kh«ng
thay ®æi tõ chu kú ®Çu tiªn cho tíi khi bÞ xa th¶i khái qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
TSC§ cña C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u bao gåm: TSC§ h÷u h×nh (d©y
chuyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt, m¸y mãc thiÕt bÞ ®éng lùc, m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng
t¸c, ph-¬ng tiÖn vËn t¶i, kho tµng, nhµ cöa, vËt kiÕn tróc).
ViÖc qu¶n lý, sö dông, tæ chøc h¹ch to¸n TSC§ t¹i c«ng ty tu©n thñ theo
QuyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§- BTC cña Bé Tµi chÝnh vÒ viÖc ban hµnh chÕ ®é
qu¶n lý, sö dông vµ trÝch khÊu hao TSC§.
II. Chøng tõ, sæ s¸ch kÕ to¸n TSC§ :
* ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u kÕ to¸n TSC§ cã nhiÖm vô:
- Tæ chøc khi chÐp ph¶n ¸nh sè liÖu mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi vÒ sè l-îng,
hiÖn tr¹ng vµ gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã, t×nh tr¹ng t¨ng gi¶m vµ di chuyÓn TSC§.
- TÝnh to¸n vµ ph©n bè chÝnh x¸c sè liÖu khÊu hao TSC§ vµo CP
SXKD.
- Tham gia lËp dù to¸n n©ng cÊp c¶i t¹o TSC§, söa ch÷a TSC§.
- H-íng dÉn kiÓm tra c¸c bé phËn ®¬n vÞ phô thuéc thùc hiÖn ®óng chÕ ®é
h¹ch to¸n TSC§, tham gia kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i TSC§.
- Ph¶n ¸nh víi gi¸m ®èc t×nh h×nh thùc hiÖn, dù to¸n chi phÝ, n©ng cÊp c¶i
t¹o TSC§, söa ch÷a TSC§.
§Ó lµm tèt nhiÖm vô nµy kÕ to¸n c«ng ty ®· sö dông kh¸ ®Çy ®ñ c¸c
mÉu chøng tõ sæ s¸ch TSC§ theo mÉu cña Bé Tµi chÝnh:
Chøng tõ, thñ tôc kÕ to¸n:
14
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§.
- ThÎ TSC§
- Biªn b¶n thanh lý TSC§
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh
- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§
Sæ s¸ch kÕ to¸n:
- Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§
- Sæ NhËt ký chung
- Sæ c¸i TK 211.
- B¶ng ph©n bæ vµ tÝnh khÊu hao TSC§
- ...............
III. C¸ch ®¸nh gi¸ c¸c lo¹i TSC§:
§¸nh gi¸ TSC§ lµ x¸c ®Þnh gi¸ trÞ ghi sæ cña TSC§, TSC§ ®¸nh gi¸ lÇn
®Çu cã thÓ ®¸nh gi¸ l¹i trong qu¸ tr×nh sö dông.
TSC§ ë c«ng ty ®-îc ®¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i.
* Nguyªn gi¸ TSC§:
Bao gåm toµn bé c¸c chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc x©y dùng hoÆc mua s¾m
TSCD kÓ c¶ chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y thö vµ c¸c chi phÝ hîp lý cÇn thiÕt
kh¸c tr-íc khi sö dông.
C¸ch x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ trong tõng tr-êng hîp cô thÓ nh- sau:
- §èi víi TSC§ mua s¾m (kÓ c¶ mua cò vµ míi ): nguyªn gi¸ TSC§ mua
s¾m gåm gi¸ mua céng (+) c¸c phÝ tæn tr-íc khi dïng (vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y
thö, ...) trõ (-) c¸c kho¶n gi¶m gi¸ nÕu cã.
- §èi víi TSC§ x©y dùng: nguyªn gi¸ TSC§ do x©y dùng c¬ b¶n hoµn thµnh
lµ gi¸ thùc tÕ cña c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n céng (+) c¸c chi phÝ liªn quan.
- §èi víi TSC§ nhËn gãp vèn liªn doanh: nguyªn gi¸ TSC§ nhËn gãp vèn
liªn doanh lµ gi¸ trÞ do héi ®ång liªn doanh ®¸nh gi¸.
- §èi víi TSC§ ®-îc cÊp: nguyªn gi¸ TSC§ ®-îc cÊp lµ gi¸ trÞ TSC§
®-îc cÊp lµ gi¸ trÞ ghi sæ s¸ch cña ®¬n vÞ cÊp céng (+) chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p
®Æt, ... (nÕu cã).
15
- §èi víi TSC§ ®-îc tÆng biÕu: nguyªn gi¸ TSC§ ®-îc tÆng biÕu lµ gi¸ trÞ
thÞ tr-êng cña nh÷ng tµi s¶n t-¬ng ®-¬ng.
Quy ®Þnh thay ®æi nguyªn gi¸ TSC§ ë c«ng ty thùc hiÖn theo qui chÕ cña
Nhµ n-íc, chØ thay ®æi trong c¸c tr-êng hîp sau:
- §¸nh gi¸ l¹i TSC§ theo quuyÕt ®Þnh cña Nhµ n-íc
- N©ng cÊp TSC§
- Trang bÞ thªm hay th¸o bít mét sè bé phËn cña TSC§
- §iÒu chØnh l¹i do tÝnh to¸n tr-íc ®©y.
* §¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ trÞ cßn l¹i:
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ thùc chÊt lµ vèn ®Çu t- cho viÖc mua s¾m x©y
dùng TSC§ cßn ph¶i tiÕp tôc thu håi trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, gi¸ trÞ cßn
l¹i cña TSC§ ®-îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së nguyªn gi¸ TSC§ vµ gi¸ trÞ hao mßn
TSC§ .
Gi¸ trÞ cßn l¹i
cña TSC§
=
Nguyªn gi¸
cña TSC§
-
Gi¸ trÞ ®· hao mßn
( Sè ®· trÝch khÊu hao)
VI. Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n TSC§ ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u:
1. H¹ch to¸n biÕn ®éng TSC§ :
1.1. Tµi kho¶n sö dông vµ ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
Tµi kho¶n sö dông
Tµi kho¶n 211 (( Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh )).
KÕt cÊu
Bªn nî:
- TrÞ gi¸ cña TSC§ t¨ng do mua s¾m, XDCB hoµn thµnh bµn giao ®-a vµo
sö dông, nhËn vèn gãp bªn tham gia liªn doanh ®-îc cÊp, biÕu tÆng viÖn trî...
- §iÒu chØnh t¨ng NG do c¶i t¹o, n©ng cÊp, trang bÞ thªm.
- §iÒu chØnh t¨ng NG do ®¸nh gi¸ l¹i (kÓ c¶ ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh
sau ®Çu t- vÒ mÆt b»ng, gi¸ ë thêi ®iÓm bµn giao ®-a vµo sö dông theo quyÕt
®Þnh cña c¸c cÊp cã thÈm quyÒn).
Bªn cã:
- NG TSC§ gi¶m do nh-îng b¸n, thanh lý hoÆc mang gãp vèn liªn doanh
®Òu chuyÓn cho ®¬n vÞ kh¸c.
16
- NG TSC§ gi¶m do th¸o gì mét sè bé phËn.
- §iÒu chØnh l¹i NG do ®¸nh gi¸ l¹i TSC§
D- bªn nî:
- NG TSC§ hiÖn cã ë doanh nghiÖp.
.2. Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
S¬ ®å 1
S¬ ®å h¹ch to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§.
Nî
TK211
Cã
TK411
Ng©n s¸ch cÊp bæ sung TSC§
TK214
Gi¶m HM TSC§ do c¸c nguyªn
nh©n nh-: thanh lý, KH...
TK111,112,341,331
Mua TSC§ b»ng tiÒn mÆt,
TGNH, NVKD,vèn KH, vèn
vay
TK821
Chi phÝ thanh lý TSC§ (gi¸
trÞ cßn l¹i)
TK241
TSC§ t¨ng do ®Çu t- XDCB
* TrÝch lËp mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh ë c«ng ty Quý III /2001:
NghiÖp vô 1:
Ngµy 15/07/2001 c«ng ty dïng tiÒn mÆt mua bèn m¸y vi tÝnh cña cöa
hµng sè 38- Lý Th-êng KiÖt theo gi¸ mua tho¶ thuËn c¶ thuÕ lµ 9.900.000®/c,
chi phÝ l¾p ®Æt, ch¹y thö do c«ng ty chÞu 220.000®, m¸y ®-îc ®Æt t¹i Phßng Tµi
vô vµ ®-a vµo sö dông ngµy 20/07/2001, ®¨ng ký sö dông trong 4 n¨m. TSC§
nµy ®-îc ®Çu t- b»ng quü ®Çu t- ph¸t triÓn.
- C¨n cø vµo hîp ®ång mua b¸n, kÕ to¸n TSC§ lËp biªn b¶n giao nhËn (xin
xem B¶ng 1)
B¶ng 1:
17
§¬n vÞ: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
MÉu sè 01 – TSC§
biªn b¶n giao nhËn tsc®
Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001
Sè : 041
Nî TK 211
Cã TK 111
C¨n cø QuyÕt ®Þnh sè 0011 ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 cña C«ng ty B¸nh
kÑo H¶i Ch©u vÒ viÖc bµn giao TSC§.
Ban giao nhËn gåm :
¤ng (bµ) : NguyÔn BØnh Khiªm , Kü s- Tin häc
§¹i diÖn bªn nhËn
¤ng (bµ) : Lª Minh Hoµng
§¹i diÖn bªn giao.
§Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ t¹i : C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u
X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh- sau:
S
t
t
Tªn, ký hiÖu quy
c¸ch cÊp h¹ng
TSC§
Sè hiÖu
TSC§
N-íc
sx (x©y
dùng)
N¨m
®-a
vµo sö
dông
C«ng
suÊt
diÖn
tÝch
thiÕt kÕ
Nguyªn gi¸
Gi¸ mua (gi¸
thµnh)
CP vËn
chuyÓn, l¾p
®Æt ch¹y
thö
Tû lÖ
hao
mßn
Tµi
liÖu
KT
kÌm
theo
Nguyªn gi¸
TSC§
1 M¸y vi tÝnh
T138
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.000
25%
2 M¸y vi tÝnh
T139
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.000
25%
3 M¸y vi tÝnh
T140
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.000
25%
4 M¸y vi tÝnh
T141
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.00
25%
- C¨n cø Ho¸ ®¬n (GTGT) sè 0822 bªn b¸n göi (xin xem B¶ng 2) thñ quü
®· viÕt PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 0131 ngµy 15/07/01 (xin xem B¶ng 3).
B¶ng 2:
Ho¸ ®¬n (GTGT)
Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001
§¬n vÞ b¸n hµng: Cöa hµng sè 38 – Lý Th-êng KiÖt
§Þa chØ :
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹i:
18
Hä tªn ng-êi mua hµng: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
§¬n vÞ:
§Þa chØ:
Sè tµi kho¶n:
H×nh thøc thanh to¸n: TM
STT
Tªn hµng ho¸,
dÞch vô
§¬n vÞ
tÝnh
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3=1x2
C¸i
04
1
M¸y vi tÝnh
2
Chi phÝ l¾p ®Æt,
ch¹y thö
9.000.000
36.000.000
220.000
ThuÕ suÊt GTGT: 10%
Céng tiÒn hµng:
36.220.000
TiÒn thuÕ GTGT:
3.622.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n : 39.842.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba m-¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m-¬i hai ngh×n ®ång.
Ng-êi mua hµng
(Ký, Hä tªn)
KÕ to¸n tr-ëng
(Ký, Hä tªn)
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
(Ký,., ®ãng ®Êu, Hä tªn)
B¶ng 3:
§¬n vÞ:. CT BKHC....
§Þa chØ:..MK-HBT..
PhiÕu chi
Ngµy 15 th¸ng 07
QuyÓn sè :.10.
MÉu sè 02-TT
Nî .6428....
Q§ sè: 141-TC/Q§/C§KT
Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995
Cã....111...
cña Bé Tµi ChÝnh
n¨m 2001 Sè : 0240
Hä tªn ng-êi nhËn : ....Ng« Thanh Hµ.............................................................
§Þa chØ : .........Cöa hµng 38 – Lý Th-êng KiÖt ......................................................................
Lý do chi : ......TT tiÒn mua m¸y vi tÝnh.......................................................
19
Sè tiÒn : ....39.842.000......(viÕt b»ng ch÷):.. Ba m-¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m-¬i hai
ngh×n ®ång.
KÌm theo..............01..................Chøng tõ gèc..........Ho¸ ®¬n sè 0822...........
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷).:..... Ba m-¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m-¬i hai
ngh×n ®ång.
Ngµy 15.th¸ng.07..n¨m..2001
Ng-êi lËp biÓu Ng-êi nhËn tiÒn
(ký, hä tªn)
(ký, hä tªn)
Thñ quü
(ký, hä tªn)
KÕ to¸n tr-ëng
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
(ký, hä tªn)
(ký, hä tªn)
+ Tû gi¸ ngo¹i tÖ (vµng, b¹c, ®¸, quý) :.......................
+ Sè tiÒn quy ®æi : .......................................................
Khi kÕ to¸n nhËn ®-îc Biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè 041vµ PhiÕu chi tiÒn
mÆt sè 0131 kÌm theo Ho¸ ®¬n (GTGT) sè 0822, kÕ to¸n ®· ghi nhËp vµo NhËt
ký chung (xin xem Phô lôc) b»ng bót to¸n sau:
Nî TK 211:
36.220.000
Nî TK 1331:
3.622.000
Cã TK 111:
39.842.000
Vµ thùc hiÖn bót to¸n kÕt chuyÓn nguån:
Nî TK 414:
39.842.000
Cã TK 411:
39.842.000
§ång thêi kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ - xin xem B¶ng 4 vµ
lËp ThÎ TSC§ (xin xem B¶ng 5).
B¶ng 5:
thÎ tµi s¶n cè ®Þnh
Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 lËp thÎ
Sè :141
C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ ngµy 15/07/2001 sè 041
Tªn, ký m· hiÖu, qui c¸ch (cÊp h¹ng) TSC§ :
MVT Sè hiÖu TSC§: T138
N-íc s¶n xuÊt ( x©y dùng) : NhËt
N¨m s¶n xuÊt
20
- Xem thêm -