Lêi nãi ®Çu
Ngµy nay, kÕ to¸n kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ c«ng viÖc ghi chÐp vÒ vèn
vµ qu¸ tr×nh tuÇn hoµn cña vèn trong c¸c ®¬n vÞ mµ nã cßn lµ bé phËn chñ
yÕu cña hÖ thèng th«ng tin kinh tÕ , lµ c«ng cô thiÕt yÕu ®Ó qu¶n lý nÒn
kinh tÕ .
Cïng víi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn vµ ®æi míi s©u s¾c theo c¬ chÕ thÞ trêng,
hÖ thèng kÕ to¸n níc ta ®· kh«ng ngõng ®îc hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn gãp
phÇn tÝch cùc vµo viÖc t¨ng cêng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ, tµi chÝnh. Víi
t c¸ch lµ c«ng cô qu¶n lý, kÕ to¸n g¾n liÒn víi ho¹t ®éng kinh tÕ x· héi, kÕ
to¸n ®¶m nhiÖm chøc n¨ng cung cÊp th«ng tin h÷u Ých cho c¸c quyÕt ®Þnh
kinh tÕ. V× vËy kÕ to¸n cã vai trß ®Æc biÖt quan träng kh«ng chØ víi ho¹t
®éng tµi chÝnh Nhµ níc mµ v« cïng cÇn thiÕt ®èi víi ho¹t ®éng tµi chÝnh cña
mäi doanh nghiÖp, tæ chøc.
Mçi mét doanh nghiÖp l¹i cã nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng vÒ ho¹t ®éng kinh
doanh, vÒ yªu cÇu qu¶n lý, vÒ bé m¸y kÕ to¸n vµ ®iÒu kiÖn lµm viÖc. Trong
c«ng t¸c kÕ to¸n l¹i cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng cã mèi liªn
hÖ h÷u c¬ g¾n bã víi nhau thµnh mét c«ng cô qu¶n lý h÷u Ých.
XuÊt ph¸t tõ vai trß quan träng cña kÕ to¸n trong qu¶n lý kinh tÕ vµ
tõ ®Æc ®iÓm riªng cña bé m¸y vµ hÖ thèng kÕ to¸n mçi doanh nghiÖp , trong
thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u ®îc sù gióp ®ì, chØ
b¶o nhiÖt t×nh cña c« gi¸o híng dÉn thùc tËp vµ cña c¸c c¸n bé Phßng Tµi
vô em xin tr×nh bµy ®Ò tµi: "Tæng hîp vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty
b¸nh kÑo H¶i Ch©u".
c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u .
I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn:
C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u (tríc ®©y lµ nhµ m¸y H¶i Ch©u ) trùc thuéc
Tæng c«ng ty mÝa ®êng I – Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n.
Trô së ®Æt t¹i: 15 M¹c ThÞ Bëi – Q. Hai Bµ Trng – Hµ Néi
DiÖn tÝch mÆt b»ng: hiÖn nay ( tÝnh c¶ phÇn më réng ) 55.000 m2
Trong ®ã:
- Nhµ xëng: 23.000 m2
- V¨n phßng: 3.000 m2
1
- Kho b·i: 5.000 m2
- Phôc vô c«ng céng: 24.000 m2
C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u ®îc hai tØnh Thîng H¶i vµ Qu¶ng Ch©u –
Trung Quèc gióp ®ì x©y dùng (v× vËy cã tªn gäi lµ H¶i Ch©u) thµnh lËp ngµy
02/09/1965 –lµ ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng c«ng ty mÝa ®êng I- Bé N«ng nghiÖp vµ
PTNT.
NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu ( Theo giÊy phÐp Kinh doanh cÊp
ngµy 29/9/1994):
- Kinh doanh c¸c s¶n phÈm b¸nh kÑo
- Kinh doanh s¶n phÈm m× ¨n liÒn
- Kinh doanh bét gia vÞ
- Kinh doanh c¸c s¶n phÈm níc uèng cã cån vµ kh«ng cã cån
- Kinh doanh vËt t nguyªn liÖu, bao b× ngµnh c«ng nghiÖp thùc phÈm
- XuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp víi níc ngoµi nh÷ng mÆt hµng C«ng ty kinh doanh.
Doanh sè trung b×nh cña c«ng ty: MÊy n¨m gÇn ®©y ®¹t trªn díi 65 tû
®ång/ n¨m.
Theo kÕ ho¹ch n¨m 1996 vµ 1997 tèc ®é t¨ng trëng mçi n¨m trªn díi 20%
Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u cã thÓ
®îc tãm t¾t nh sau:
* Thêi kú ®Çu thµnh lËp (1965 – 1975)
Vèn ®Çu t: do chiÕn tranh ®¸nh ph¸ cña ®Õ quèc MÜ nªn c«ng ty kh«ng
cßn lu gi÷ ®îc sè liÖu ban ®Çu.
N¨ng lùc s¶n xuÊt: gåm
. Ph©n xëng s¶n xuÊt m× sîi:gåm 6 d©y chuyÒn m¸y b¸n c¬ giíi c«ng suÊt
2.5-3 tÊn / ca.
S¶n phÈm chÝnh: m× sîi l¬ng thùc, m× thanh, m× hoa.
Ph©n xëng B¸nh: gåm 1 d©y chuyÒn m¸y c¬ giíi c«ng suÊt 2,5 tÊn / ca
S¶n phÈm chÝnh lµ: B¸nh quy (H¬ng Th¶o, quy døa, quy b¬, quýt)
B¸nh l¬ng kh« (phôc vô quèc phßng)
Ph©n xëng kÑo: gåm 2 d©y chuyÒn b¸n c¬ giíi c«ng xuÊt mçi d©y 1,5
tÊn /ca. S¶n phÈm chÝnh lµ : KÑo cøng, kÑo mÒm ( chanh, cam, cµ phª)
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn: b×nh qu©n 850 ngêi/ n¨m
2
Trong giai ®o¹n nµy do chiÕn tranh ph¸ ho¹i cña ®Õ quèc MÜ (1972) nªn
mét nhµ xëng, m¸y mãc thiÕt bÞ bÞ h háng. C«ng ty ®îc Bé t¸ch ph©n xëng kÑo
sang nhµ m¸y miÕn Hµ Néi thµnh lËp Nhµ m¸y H¶i Hµ (nay lµ C«ng ty b¸nh kÑo
H¶i Hµ - Bé C«ng nghiÖp)
* Thêi kú 1976-1985:
Sang thêi kú nµy C«ng ty ®· kh¾c phôc nh÷ng thiÖt h¹i sau chiÕn tranh vµ
®i vµo ho¹t ®éng b×nh thêng.
N¨m 1976 Bé n«ng nghiÖp Thùc phÈm cho nhËp nhµ mµy s÷a MÉu S¬n (L¹ng
S¬n) thµnh lËp ph©n xëng s©ý phun. Ph©n xëng nµy s¶n xuÊt hai mÆt hµng:
S÷a ®Ëu nµnh:C«ng xuÊt 2,4- 2,5 tÊn /ca
Bét canh: C«ng suÊt 3,5 –4 tÊn mét ngµy
N¨m 1978 Bé C«ng NghiÖp thùc phÈm cho diÒu ®éng 4 d©y chuyÒn M× ¨n
liÒn tõ c«ng ty Sam Hoa (TP Hå ChÝ Minh) thµnh lËp Ph©n xëng M× ¨n liÒn
C«ng suÊt mét d©y:2,5 tÊn /ca
Do nhu cÇu thÞ trêng vµ t×nh tr¹ng thiÕt bÞ C«ng ty ®· thanh lý 2 d©y
chuyÒn. HiÖn t¹i c«ng ty d· n©ng cÊp vµ ®a vµo ho¹t ®éng 1 d©y chuyÒn
N¨m 1982 do khã kh¨n vÒ bét m× vµ nhµ níc bá chÕ ®é ®én sîi m× thay l¬mg thùc. C«ng ty ®îc Bé c«ng nghiÖp thùc phÈm cho ngõng ho¹t ®éng Ph©n xëng M× l¬ng thùc .
C«ng ty ®· tËn dông mÆt b»ng vµ lao ®éng ®ång thêi ®Çu t 12 lß s¶n xuÊt
B¸nh kem xèp c«ng xuÊt 240kg/ca. ®©y lµ s¶n phÈm ®Çu tiªn ë phÝa b¾c
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn: B×nh qu©n 1250 ngêi/n¨m.
* Thêi kú 1986- 1991 :
N¨m 1989 – 1990 : TËn dông nhµ xëng cña Ph©n xëng SÊy phun c«ng ty
l¾p ®Æt d©y truyÒn s¶n xuÊt bia víi c«ng suÊt 2.000 lÝt/ngµy.
N¨m 1990-1991 : C«ng ty l¾p ®Æt thªm mét d©y truyÒn s¶n xuÊt B¸nh qui
§µi Loan níng b¸nh b»ng lß ®iÖn t¹i khu nhµ xëng cò. C«ng suÊt 2.5-2.8 tÊn/ca.
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn : B×nh qu©n 950 ngêi/ n¨m.
* Thêi kú 1992 ®Õn nay :
C«ng ty ®Èy m¹nh s¶n xuÊt ®i s©u vµo c¸c mÆt hµng truyÒn thèng (B¸nh,
kÑo ) mua s¾m thªm thiÕt bÞ míi, thay ®æi mÊu m· mÆt hµng, n©ng cao chÊt lîng
s¶n phÈm cho phï hîp víi thÞ hiÕu cña ngêi tiªu dïng.
3
N¨m 1993 mua thªm mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt B¸nh kem xèp cña CHLB
§øc c«ng suÊt 1 tÊn / ca. §©y lµ mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh hiÖn ®¹i nhÊt ë
ViÖt Nam.
N¨m 1994 mua thªm mét d©y chuyÒn phñ S«c«la cña CHLB §øc c«ng
xuÊt 500kg.ca. d©y chuyÒn cã thÓ phñ S«c«la cho c¸c s¶n phÈm b¸nh.
N¨m 1996 C«ng ty liªn doanh víi BØ thµnh lËp mét c«ng ty liªn doanh s¶n
xuÊt S«c«la. S¶n phÈm nµy chñ yÕu lµ xuÊt khÈu(70%)
N¨m 1996 c«ng ty ®· mua vµ sÏ l¾p ®Æt thªm hai d©y chuyÒn s¶n xuÊt keo
cña CHLB §øc. §ã lµ:
- D©y chuyÒn s¶n xuÊt keo cøng c«ng suÊt 2400kg/ca
- D©y chuyÒn s¶n xuÊt kÑo mÒm c«ng suÊt 3000kg/ca
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn b×nh qu©n trong thêi kú nµy lµ 705 ngêi /n¨m.
Nh vËy cïng víi viÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ s¶n xuÊt lîng c«ng nh©n s¶n xuÊt
®· gi¶m ®¸ng kÓ, sè lîng s¶n phÈm s¶n xuÊt vµ chÊt lîng s¶n phÈm ®· ®îc n©ng
cao.
N¨m 1998:®Çu t më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh kÑo H¶i Ch©u- c«ng
suÊt thiÕt kÕ 4 tÊn /ca
N¨m 2001: ®Çu t më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh kem xèp (CHLB
§øc) c«ng suÊt thiÕt kÕ 1,6 tÊn /ca.
Lóc nµy do nhu cÇu ®Çu t më réng s¶n xuÊt nªn sè c«ng nh©n t¨ng so víi
tríc, b×nh qu©n hiÖn nay lµ 1000 ngêi /1 n¨m.
* Trong suèt qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña m×nh, C«ng ty ®· vinh dù nhËn ®îc
nhiÒu phÇn thëng cao quý:
N¨m 1973: “Hu©n ch¬ng kh¸ng chiÕn h¹ng II”.
N¨m 1979, 1980, 1981: “ Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng III”
N¨m 1994 TL§L§ ViÖt Nam tÆng cê “§¬n vÞ lao ®éng xuÊt s¾c nhÊt”.
N¨m 1996 ®îc thëng 2 : Hu©n ch¬ng chiÕn c«ng h¹ng III”.
N¨m 1997 ®îc tÆng thëng “Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng III”.
T¹i héi chî hµng tiªu dïng n¨m 1997 C«ng ty ®· ®îc tÆng b»ng khen vµ
huy ch¬ng vµng vÒ c¸c s¶n phÈm kÑo, C«ng ty ®îc tÆng b»ng tiªu chuÈn “chÊt
lîng vµng”.
Cã ®îc nh÷ng phÇn thëng cao quý nµy lµ do trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn
c«ng ty ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ.
4
Xin xem kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u mÊy
n¨m gÇn ®©y:
5
B¶ng 1: B¶ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh.
ChØ tiªu
§¬n vÞ
1999
2000
2001
1. Gi¸ trÞ tæng s¶n luîng
Tr.®
104.873
119.948
137.784
2. Tæng doanh thu
3. L·i sau thuÕ
Tr.®
Tr.®
129.583
2.430
138.150
2.622
152.129
2.914
9.500
900
10.300
1.268
11.800
1.308
4. C¸c kho¶n nép NS
5. Thu nhËp b×nh qu©n
Tr.®
1000®
Qua b¶ng ta thÊy qua ba n¨m ho¹t ®éng tõ n¨m 1999 - 2001 mÆc dï ®·
qua biÕt bao th¨ng trÇm, song c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ngµy cµng kh»ng ®Þnh
m×nh, kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh n¨m sau cao h¬n n¨m tríc. Cô thÓ lµ : vÒ tæng
doanh thu n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 6,611% t¬ng øng víi 8.567 triÖu
®ång; n¨m 2001 t¨ng 10,119% so víi n¨m 2000 t¬ng øng víi møc t¨ng lµ 19.979
triÖu ®ång. Lîi nhuËn thuÇn n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 7,8903% øng víi
282 triÖu ®ång, n¨m 2001 so víi n¨m 2001 t¨ng 11,126% øng víi 429 triÖu
®ång. C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch còng kh«ng ngõng t¨ng lªn. Thu nhËp b×nh qu©n
cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ngµy cµng cao.
II. §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u :
Bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u chia
lµm hai bé phËn: Ban gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban chuyªn m«n.
* Ban gi¸m ®èc :
Gåm cã 3 ®ång chÝ:
- Gi¸m ®èc
- Phã gi¸m ®èc KTSX
- Phã gi¸m ®èc KD
Gi¸m ®èc phô tr¸ch chung vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë
c«ng ty.
Phã gi¸m ®èc KTSX gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c kü thuËt,
båi dìng n©ng cao tr×nh ®é c«ng nh©n, ®iÒu hµnh kÕ ho¹ch t¸c nghiÖp cña c¸c
ph©n xëng.
Phã gi¸m ®èc KD gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c chiÕn lîc
kinh doanh vµ chÝnh s¸ch gÝa c¶, c«ng t¸c kinh doanh tiªu thô s¶n phÈm , c«ng t¸c
qu¶n trÞ hµnh chÝnh vµ ®êi sèng, qu¶n lý ®Êt ®ai vµ dông cô , thiÕt bÞ v¨n phßng.
* C¸c phßng ban chuyªn m«n:
Víi ®Æc ®iÓm cña mét doanh nghiÖp chuyªn s¶n xuÊt kinh doanh b¸nh kÑo
c«ng ty cã 5 phßng vµ 2 ban.
2.1 Phßng tæ chøc lao ®éng:
6
Gåm 4 c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é ®¹i häc chuyªn tham mu cho gi¸m
®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, tæ chøc ®Çu mèi s¶n xuÊt kinh doanh ,
x©y dùng kÕ ho¹ch tiÒn l¬ng, so¹n th¶o qui chÕ , néi quy, ®iÒu ®éng tuyÓn dông
lao ®éng, ...
2.2 Phßng Kü thuËt:
Gåm 9 c¸n bé nh©n viªn ®Òu lµ kü s, 1 ®ång chÝ phã phßng phô tr¸ch phßng
(kü s c«ng nghÖ), 2 ®ång chÝ phã phßng(Kü s ®iÖn , Kü s c«ng nghÖ)
Phßng kü thuËt tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c: c«ng t¸c tiÕn bé
kü thuËt, qu¶n lý qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt vµ qui tr×nh kü thuËt, nghiªn cøu
c¸c mÆt hµng míi , mÉu m· bao b×, ®µo t¹o c«ng nh©n vµ kü thuËt an toµn, ...
2.3 Phßng KÕ ho¹ch vËt t:
Gåm 17 c¸n bé nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ kü s 8 thñ kho vµ 12
bèc v¸c.
Phßng vËt t tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt kÕ ho¹ch tæng hîp ng¾n
h¹n, dµi h¹n vµ kÕ fo¹ch t¸c nghiÖp, kÕ ho¹ch gi¸ thµnh, ®iÒu ®é s¶n xuÊt hµng
ngµy, cung øng vËt t, ...
2.4 Phßng kÕ to¸n – Thèng kª- Tµi chÝnh (gäi t¾t lµ Phßng Tµi vô )
Gåm 11 c¸n bé nh©n viªn, tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ,
thèng kª vµ tµi chÝnh.
2.5 Phßng Hµnh chÝnh:
Gåm 10 c¸n bé nh©n viªn , 1 trëng phßng, 1 b¸c sü phã phßng vµ 24 c¸n
bé nh©n viªn ë nhµ ¨n (1 qu¶n lý , 1 thèng kª)
Tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c hµnh ch×nh qu¶n trÞ , ®êi sèng ,y tÕ,
nhµ trÎ mÉu gi¸o, ...
2.6 Ban b¶o vÖ- tù vÖ- TH, thi ®ua:
Gåm 27 c¸n bé nh©n viªn, 1 trëng ban, 1 phã ban, 25 nh©n viªn b¶o vÖ.
Tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c b¶o vÖ , tù vÖ, thùc hiÖn nghÜa vô qu©n sù,...
2.7 Ban x©y dùng c¬ b¶n:
Gåm 15 c¸n bé nh©n viªn, 1 phã ban , 1 kü s, 13 c«ng nh©n. Tham mu cho
gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c x©y dùng kÕ ho¹ch vËt t, c¸c dù ¸n ®Çu t, söa ch÷a nhá,...
III. §Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc hÖ thèng s¶n xuÊt kinh doanh :
ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u c¬ cÊu s¶n xuÊt kinh doanh ®îc tæ chøc
thµnh 5 ph©n xëng vµ 2 ®¬n vÞ phô thuéc.
3.1 Ph©n xëng B¸nh I:
Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn kho¶ng 155 ngêi, 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1
nh©n viªn kinh tÕ, 105 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ,vµ 43 c«ng nh©n hîp ®ång
thêi vô.
Ph©n xëng chuyªn s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm b¸nh quy xèp, quy kem vµ l¬ng
kh«.
3.2 Ph©n xëng B¸nh II:
7
Gåm 1 qu¶n ®èc , 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ , 2 nh©n viªn kü
thuËt vµ kho¶ng 140 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt vµ 70 c«ng nh©n thêi vô .
Ph©n xëng chuyªn s¶n xuÊt c¸c kem xèp, S«c«la.
3.3 Ph©n xëng B¸nh III:
Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 2 nh©n viªn kü thuËt, 1 nh©n viªn kinh
tÕ vµ kho¶ng 135 c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp, 50 c«ng nh©n thêi vô.
Ph©n xëng chuyªn s¶n xuÊt b¸nh quy xèp , quy kem.
3.4 Ph©n xëng KÑo:
Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ, 2 nh©n viªn kü
thuËt vµ kho¶ng 60 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt , 20 c«ng nh©n thêi vô.
Ph©n xëng nµy chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i kÑo cøng vµ kÑo mÒm.
3.5 Ph©n xëng Bét canh:
Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ vµ 100 c«ng nh©n
trùc tiÕp s¶n xuÊt , 60 c«ng nh©n thêi vô.
Ph©n xëng nµy chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i bét canh thêng , bét canh I-èt.
3.6 Ph©n xëng C¬ ®iÖn:
Gåm 1 phã qu¶n ®èc ,1 kü s, 1 nh©n viªn kinh tÕvµ kho¶ng 20 c«ng nh©n
chuyªn gia c«ng phô tïng chi tiÕt m¸y cho c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt , phôc vô
®iªn , níc , h¬i cho s¶n xuÊt .
3.7 Bé phËn in phun ®iªn tö:
Gåm 1 phô tr¸ch, 1 nh©n viªn kinh tÕ, sè c«ng nh©n kho¶ng 20 ngêi.
NhiÖm vô chÝnh cña bé phËn nµy lµ in ngµy th¸ng s¶n xuÊt vµ h¹n sö dông trªn
tÊt c¶ c¸c bao b× cña s¶n phÈm .
3.8 Cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm :
Gåm kho¶ng 15 ngêi, 1 cöa hµng trëng, 2 l¸i xe, cßn l¹i lµ nh©n viªn.
NhiÖm vô chÝnh tæ chøc b¸n GTSP t¹i cöa hµng vµ tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn
Hµ Néi vµ phô cËn.
3.9 V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i TP HCM:
Tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn TP HCM vµ c¸c tØnh phÝa Nam.
3.10 V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i TP. §µ N½ng:
Tæ chøc tiªu thô trªn ®Þa bµn TP §µ N½ng vµ c¸c tØnh miÒn Trung – T©y
Nguyªn.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty xin xem b¶ng 1
Ch©u:
IV. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i
* §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n:
8
§Ó ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung thèng nhÊt trong c«ng t¸c kÕ to¸n, thuËn
tiÖn cho viÖc sö dông kÕ to¸n m¸y, dÔ ph©n c«ng c«ng t¸c, kiÓm tra xö lý cung
cÊp kÞp thêi c¸c th«ng tin, c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ®· lùa chän h×nh thøc kÕ
to¸n tËp trung ®Ó tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña m×nh. Bé m¸y ®ã – Phßng Tµi vô
– gåm 11 thµnh viªn, trong ®ã cã 1 KÕ to¸n trëng kiªm Trëng phßng, 1 KÕ to¸n
gi¸ thµnh kiªm Phã phßng , 2 thñ quü vµ 7 c¸n bé kÕ to¸n phô tr¸ch c¸c phÇn kÕ
to¸n kh¸c. C¸n bé nh©n viªn phßng Tµi vô ®Òu cã tr×nh ®é §¹i häc trë lªn vµ ®a
sè lµ cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c kÕ to¸n.
NhiÖm vô chøc n¨ng cô thÓ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn Phßng Tµi vô :
- KÕ to¸n trëng: Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt vÒ ho¹t ®éng kÕ to¸n
trong c«ng ty. Lµ ngêi tæ chøc , ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n, kiÓm tra vµ thùc hiÖn
ghi chÐp lu©n chuyÓn chøng tõ. Ngoµi ra, kÕ to¸n trëng cßn híng dÉn , chØ ®¹o
viÖc lu tr÷ tµi liÖu , sæ s¸ch kÕ to¸n , lùa chän vµ c¶i tiÕn h×nh thøc kÕ to¸n cho phï
hîp víi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty . Chøc n¨ng quan träng nhÊt
cña KÕ to¸n trëng lµ tham mu cho Ban gi¸m ®èc gióp Ban gi¸m ®èc ®a ra nh÷ng
quýÕt ®Þnh chÝnh x¸c trong s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ .
- Phã phßng Tµi vô kiªm kÕ to¸n gi¸ thµnh: lµ ngêi thay thÕ KÕ to¸n trëng
gi¶i quyÕt c«ng viÖc t¹m thêi trong lóc KÕ to¸n trëng ®i c«ng t¸c hoÆc nghØ viÖc.
Lµ ngêi theo dâi vµ tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt ph¸t sinh trong doanh nghiÖp ®Ó tõ
®ã tÝnh gi¸ thµnh vµ quyÕt ®Þnh gi¸ b¸n cña s¶n phÈm .
- KÕ to¸n Ng©n hµng: qu¶n lý c¸c lo¹i vèn cña ng©n hµng, phô tr¸ch viÖc
vay tr¶ , giao dÞch víi ng©n hµng .
- KÕ to¸n c«ng nî : theo dâi vµ h¹ch to¸n c¸c kho¶n c«ng nî cña c«ng ty
khi mua hµng ho¸ cña c¬ quan kh¸c .
- KÕ to¸n tiªu thô : tænghîp , thèng kª viÖc tiªu thô s¶n phÈm .
- KÕ to¸n TSC§: thùc hiÖn viÖc theo dâi sù biÕn ®éng vµ t¨ng gi¶m cña
TSC§, tiÕn hµnh trÝch vµ ph©n bæ khÊu hao cho c¸c ®èi tîng sö dông .
- KÕ to¸n tiÒn l¬ng: phô tr¸ch viÖc h¹ch to¸n tiÒn l¬ng, BHXH, BHYT,
KPC§, tiÒn c«ng, tiÒn thëng vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng .
- KÕ to¸n tæng hîp: x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, tæng hîp mäi sè liÖu,
chøng tõ mµ c¸c kÕ to¸n giao cho, kiÓm tra viÖc ghi chÐp, lu©n chuyÓn chøng tõ
sau ®ã b¸o l¹i cho KÕ to¸n trëng.
- Thñ quü : theo dâi viÖc thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy .
9
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
KÕ to¸n trëng
Trëng phßng Tµi vô
Phã phßng Tµi vô - KÕ to¸n gi¸ thµnh
Thñ
quü
KT
quü
TM
KT
Ng©n
hµng
KT
c«ng
nî
KT
tiÒn
l¬ng vµ
BHXH
KT
tiªu
thô
KT
vËt t
KT
TSC§
KT
tæng
hîp
* §Æc ®iÓm tæ chøc sæ kÕ to¸n:
Víi qui m« võa , ®Þa bµn ho¹t ®éng tËp trung l¹i cã ®iÒu kiÖn thuËn lîi
trong sö dông kÕ to¸n m¸y, c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ®· nghiªn cøu vµ lùa
chän h×nh thøc NhËt ký chung ®Ó tæ chøc sæ kÕ to¸n cho ®¬n vÞ m×nh.
Theo h×nh thøc nµy hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®îc kiÓm tra
hîp ph¸p KÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch¬ng tr×nh cµi s½n m¸y
tÝnh tù ®éng ghi vµo NhËt ký chung sau ®ã tù ®éng chuyÓn sang Sæ c¸i c¸c TK
liªn quan. §èi víi c¸c ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n c¨n cø vµo
chøng tõ gèc ®Ó vµo sæ chi tiÕt, cuèi th¸ng c¨n cø vµo sæ chi tiÕt kÕ to¸n tiÕn
hµnh lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña b¶ng tæng hîp chi
tiÕt víi c¸c sè liÖu ghi trªn sæ c¸i. Cuèi kú c¨n cø vµo sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp
chi tiÕt ®Ó lËp BCKT.
10
H×nh thøc nµy ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau:
Chøng tõ gèc
M¸y tÝnh
Sæ quü
NhËt ký
chung
Sæ c¸i
Ghi chó:
Sæ (thÎ ) kÕ
to¸n chi tiÕt
B¶ng tæng
hîp kÕ to¸n
chi tiÕt
B¶ng c©n
®èi sè PS
: Ghi hµng ngµy
: Ghi cuèi th¸ng
B¸o c¸o TC
: §èi chiÕu kiÓm tra
: Ghi ®Þnh kú(5-7 ngµy)
Theo h×nh thøc nµy, hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®îc kiÓm tra
hîp ph¸p, kÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch¬ng tr×nh cµi s½n m¸y
tÝnh tù ®éng tËp hîp vµo Sæ NhËt ký chung sau ®ã m¸y sÏ tù ®éng ghi vµo Sæ
c¸i Tµi kho¶n liªn quan. §èi víi c¸c ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n
c¨n cø vµo chøng tõ gèc më Sæ chi tiÕt trªn m¸y vµ vµo sæ. Cuèi th¸ng c¨n cø
vµo Sæ chi tiÕt nµy kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng tæng hîp chi tiÕt vµ c¨n cø vµo
Sæ c¸i ®Ó lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña B¶ng tæng
hîp chi tiÕt víi c¸c sè liÖu ghi chÐp trªn Sæ c¸i. Cuèi kú m¸y sÏ tæng hîp sè liÖu
vµ ®a ra c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh.
PhÇn II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
C«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u hiÖn ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n ban hµnh
theo Q§ 1141 ngµy 01/11/1995 cña Nhµ níc. H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông lµ h×nh
11
thøc sæ NhËt ký chung. C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn
vµ tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Sau ®©y lµ tæng quan vÒ
c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u.
12
Ch¬ng I.
KÕ to¸n TSC§ ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
I. §Æc ®iÓm TSC§:
TSC§ lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín h¬n 5.000.000 vµ thêi gian sö
dông lín h¬n 1 n¨m
Khi tham gia vµo ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh TSC§ bÞ hao mßn vµ gi¸
trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ kinh doanh (cña s¶n phÈm, dich
vô míi s¸ng t¹o ra).
TSC§ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt, h×nh th¸i vËt chÊt kh«ng
thay ®æi tõ chu kú ®Çu tiªn cho tíi khi bÞ xa th¶i khái qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
TSC§ cña C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u bao gåm: TSC§ h÷u h×nh (d©y
chuyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt, m¸y mãc thiÕt bÞ ®éng lùc, m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng
t¸c, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, kho tµng, nhµ cöa, vËt kiÕn tróc).
ViÖc qu¶n lý, sö dông, tæ chøc h¹ch to¸n TSC§ t¹i c«ng ty tu©n thñ theo
QuyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§- BTC cña Bé Tµi chÝnh vÒ viÖc ban hµnh chÕ ®é
qu¶n lý, sö dông vµ trÝch khÊu hao TSC§.
II. Chøng tõ, sæ s¸ch kÕ to¸n TSC§ :
* ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u kÕ to¸n TSC§ cã nhiÖm vô:
- Tæ chøc khi chÐp ph¶n ¸nh sè liÖu mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi vÒ sè lîng,
hiÖn tr¹ng vµ gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã, t×nh tr¹ng t¨ng gi¶m vµ di chuyÓn TSC§.
- TÝnh to¸n vµ ph©n bè chÝnh x¸c sè liÖu khÊu hao TSC§ vµo CP
SXKD.
- Tham gia lËp dù to¸n n©ng cÊp c¶i t¹o TSC§, söa ch÷a TSC§.
- Híng dÉn kiÓm tra c¸c bé phËn ®¬n vÞ phô thuéc thùc hiÖn ®óng chÕ ®é
h¹ch to¸n TSC§, tham gia kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i TSC§.
- Ph¶n ¸nh víi gi¸m ®èc t×nh h×nh thùc hiÖn, dù to¸n chi phÝ, n©ng cÊp c¶i
t¹o TSC§, söa ch÷a TSC§.
§Ó lµm tèt nhiÖm vô nµy kÕ to¸n c«ng ty ®· sö dông kh¸ ®Çy ®ñ c¸c
mÉu chøng tõ sæ s¸ch TSC§ theo mÉu cña Bé Tµi chÝnh:
Chøng tõ, thñ tôc kÕ to¸n:
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§.
- ThÎ TSC§
13
- Biªn b¶n thanh lý TSC§
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh
- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§
Sæ s¸ch kÕ to¸n:
- Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§
- Sæ NhËt ký chung
- Sæ c¸i TK 211.
- B¶ng ph©n bæ vµ tÝnh khÊu hao TSC§
- ...............
III. C¸ch ®¸nh gi¸ c¸c lo¹i TSC§:
§¸nh gi¸ TSC§ lµ x¸c ®Þnh gi¸ trÞ ghi sæ cña TSC§, TSC§ ®¸nh gi¸ lÇn
®Çu cã thÓ ®¸nh gi¸ l¹i trong qu¸ tr×nh sö dông.
TSC§ ë c«ng ty ®îc ®¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i.
* Nguyªn gi¸ TSC§:
Bao gåm toµn bé c¸c chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc x©y dùng hoÆc mua s¾m
TSCD kÓ c¶ chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y thö vµ c¸c chi phÝ hîp lý cÇn thiÕt
kh¸c tríc khi sö dông.
C¸ch x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ trong tõng trêng hîp cô thÓ nh sau:
- §èi víi TSC§ mua s¾m (kÓ c¶ mua cò vµ míi ): nguyªn gi¸ TSC§ mua
s¾m gåm gi¸ mua céng (+) c¸c phÝ tæn tríc khi dïng (vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y
thö, ...) trõ (-) c¸c kho¶n gi¶m gi¸ nÕu cã.
- §èi víi TSC§ x©y dùng: nguyªn gi¸ TSC§ do x©y dùng c¬ b¶n hoµn thµnh
lµ gi¸ thùc tÕ cña c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n céng (+) c¸c chi phÝ liªn quan.
- §èi víi TSC§ nhËn gãp vèn liªn doanh: nguyªn gi¸ TSC§ nhËn gãp vèn
liªn doanh lµ gi¸ trÞ do héi ®ång liªn doanh ®¸nh gi¸.
- §èi víi TSC§ ®îc cÊp: nguyªn gi¸ TSC§ ®îc cÊp lµ gi¸ trÞ TSC§ ®îc
cÊp lµ gi¸ trÞ ghi sæ s¸ch cña ®¬n vÞ cÊp céng (+) chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ...
(nÕu cã).
- §èi víi TSC§ ®îc tÆng biÕu: nguyªn gi¸ TSC§ ®îc tÆng biÕu lµ gi¸ trÞ
thÞ trêng cña nh÷ng tµi s¶n t¬ng ®¬ng.
Quy ®Þnh thay ®æi nguyªn gi¸ TSC§ ë c«ng ty thùc hiÖn theo qui chÕ cña
Nhµ níc, chØ thay ®æi trong c¸c trêng hîp sau:
- §¸nh gi¸ l¹i TSC§ theo quuyÕt ®Þnh cña Nhµ níc
- N©ng cÊp TSC§
- Trang bÞ thªm hay th¸o bít mét sè bé phËn cña TSC§
14
- §iÒu chØnh l¹i do tÝnh to¸n tríc ®©y.
* §¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ trÞ cßn l¹i:
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ thùc chÊt lµ vèn ®Çu t cho viÖc mua s¾m x©y
dùng TSC§ cßn ph¶i tiÕp tôc thu håi trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, gi¸ trÞ cßn
l¹i cña TSC§ ®îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së nguyªn gi¸ TSC§ vµ gi¸ trÞ hao mßn TSC§
.
Gi¸ trÞ cßn l¹i
cña TSC§
=
Nguyªn gi¸
-
cña TSC§
Gi¸ trÞ ®· hao mßn
( Sè ®· trÝch khÊu hao)
VI. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n TSC§ ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u:
1. H¹ch to¸n biÕn ®éng TSC§ :
1.1. Tµi kho¶n sö dông vµ ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
Tµi kho¶n sö dông
Tµi kho¶n 211 (( Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh )).
KÕt cÊu
Bªn nî:
- TrÞ gi¸ cña TSC§ t¨ng do mua s¾m, XDCB hoµn thµnh bµn giao ®a vµo
sö dông, nhËn vèn gãp bªn tham gia liªn doanh ®îc cÊp, biÕu tÆng viÖn trî...
- §iÒu chØnh t¨ng NG do c¶i t¹o, n©ng cÊp, trang bÞ thªm.
- §iÒu chØnh t¨ng NG do ®¸nh gi¸ l¹i (kÓ c¶ ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh
sau ®Çu t vÒ mÆt b»ng, gi¸ ë thêi ®iÓm bµn giao ®a vµo sö dông theo quyÕt ®Þnh
cña c¸c cÊp cã thÈm quyÒn).
Bªn cã:
- NG TSC§ gi¶m do nhîng b¸n, thanh lý hoÆc mang gãp vèn liªn doanh
®Òu chuyÓn cho ®¬n vÞ kh¸c.
- NG TSC§ gi¶m do th¸o gì mét sè bé phËn.
- §iÒu chØnh l¹i NG do ®¸nh gi¸ l¹i TSC§
D bªn nî:
- NG TSC§ hiÖn cã ë doanh nghiÖp.
.2. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
S¬ ®å 1
S¬ ®å h¹ch to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§.
Nî
TK211
Cã
15
TK411
Ng©n s¸ch cÊp bæ sung TSC§
TK111,112,341,331
Mua TSC§ b»ng tiÒn mÆt,
TGNH, NVKD,vèn KH, vèn
vay
TK214
Gi¶m HM TSC§ do c¸c nguyªn
nh©n nh: thanh lý, KH...
TK821
Chi phÝ thanh lý TSC§ (gi¸ trÞ
cßn l¹i)
TK241
TSC§ t¨ng do ®Çu t XDCB
* TrÝch lËp mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh ë c«ng ty Quý III /2001:
NghiÖp vô 1:
Ngµy 15/07/2001 c«ng ty dïng tiÒn mÆt mua bèn m¸y vi tÝnh cña cöa
hµng sè 38- Lý Thêng KiÖt theo gi¸ mua tho¶ thuËn c¶ thuÕ lµ 9.900.000®/c, chi
phÝ l¾p ®Æt, ch¹y thö do c«ng ty chÞu 220.000®, m¸y ®îc ®Æt t¹i Phßng Tµi vô vµ
®a vµo sö dông ngµy 20/07/2001, ®¨ng ký sö dông trong 4 n¨m. TSC§ nµy ®îc
®Çu t b»ng quü ®Çu t ph¸t triÓn.
- C¨n cø vµo hîp ®ång mua b¸n, kÕ to¸n TSC§ lËp biªn b¶n giao nhËn (xin
xem B¶ng 1)
B¶ng 1:
§¬n vÞ: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
MÉu sè 01 – TSC§
biªn b¶n giao nhËn tsc®
Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001
Sè : 041
Nî TK 211
Cã TK 111
C¨n cø QuyÕt ®Þnh sè 0011 ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 cña C«ng ty B¸nh
kÑo H¶i Ch©u vÒ viÖc bµn giao TSC§.
Ban giao nhËn gåm :
¤ng (bµ) : NguyÔn BØnh Khiªm , Kü s Tin häc
§¹i diÖn bªn nhËn
¤ng (bµ) : Lª Minh Hoµng
§¹i diÖn bªn giao.
§Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ t¹i : C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u
X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh sau:
16
S
t
t
Tªn, ký hiÖu quy
c¸ch cÊp h¹ng
TSC§
Sè hiÖu
TSC§
Níc sx
(x©y
dùng)
N¨m ®a vµo
sö
dông
C«ng
suÊt
diÖn
tÝch
thiÕt kÕ
Nguyªn gi¸
Gi¸ mua (gi¸
thµnh)
CP vËn
chuyÓn, l¾p
®Æt ch¹y
thö
Tû lÖ
hao
mßn
Tµi
liÖu
KT
kÌm
theo
Nguyªn gi¸
TSC§
1 M¸y vi tÝnh
T138
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.000
25%
2 M¸y vi tÝnh
T139
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.000
25%
3 M¸y vi tÝnh
T140
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.000
25%
4 M¸y vi tÝnh
T141
NhËt
2001
9.000.000
55.000
9.055.00
25%
- C¨n cø Ho¸ ®¬n (GTGT) sè 0822 bªn b¸n göi (xin xem B¶ng 2) thñ quü
®· viÕt PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 0131 ngµy 15/07/01 (xin xem B¶ng 3).
B¶ng 2:
Ho¸ ®¬n (GTGT)
Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001
§¬n vÞ b¸n hµng: Cöa hµng sè 38 – Lý Thêng KiÖt
§Þa chØ :
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹i:
Hä tªn ngêi mua hµng: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
§¬n vÞ:
§Þa chØ:
Sè tµi kho¶n:
H×nh thøc thanh to¸n: TM
STT
Tªn hµng ho¸,
dÞch vô
§¬n vÞ
tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3=1x2
C¸i
04
1
M¸y vi tÝnh
2
Chi phÝ l¾p ®Æt,
ch¹y thö
ThuÕ suÊt GTGT: 10%
9.000.000
36.000.000
220.000
Céng tiÒn hµng:
36.220.000
TiÒn thuÕ GTGT:
3.622.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n : 39.842.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba m¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m¬i hai ngh×n ®ång.
17
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
(Ký, Hä tªn)
(Ký, Hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,., ®ãng ®Êu, Hä tªn)
B¶ng 3:
§¬n vÞ:. CT BKHC....
§Þa chØ:..MK-HBT..
PhiÕu chi
Ngµy 15 th¸ng 07
QuyÓn sè :.10.
MÉu sè 02-TT
Nî .6428....
Q§ sè: 141-TC/Q§/C§KT
Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995
Cã....111...
cña Bé Tµi ChÝnh
n¨m 2001 Sè : 0240
Hä tªn ngêi nhËn : ....Ng« Thanh Hµ.............................................................
§Þa chØ : .........Cöa hµng 38 – Lý Thêng KiÖt ......................................................................
Lý do chi : ......TT tiÒn mua m¸y vi tÝnh.......................................................
Sè tiÒn : ....39.842.000......(viÕt b»ng ch÷):.. Ba m¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m¬i hai
ngh×n ®ång.
KÌm theo..............01..................Chøng tõ gèc..........Ho¸ ®¬n sè 0822...........
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷).:..... Ba m¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m¬i hai ngh×n
®ång.
Ngµy 15.th¸ng.07..n¨m..2001
Ngêi lËp biÓu Ngêi nhËn tiÒn
(ký, hä tªn)
(ký, hä tªn)
Thñ quü
KÕ to¸n trëng
(ký, hä tªn)
(ký, hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(ký, hä tªn)
+ Tû gi¸ ngo¹i tÖ (vµng, b¹c, ®¸, quý) :.......................
+ Sè tiÒn quy ®æi : .......................................................
Khi kÕ to¸n nhËn ®îc Biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè 041vµ PhiÕu chi tiÒn
mÆt sè 0131 kÌm theo Ho¸ ®¬n (GTGT) sè 0822, kÕ to¸n ®· ghi nhËp vµo NhËt
ký chung (xin xem Phô lôc) b»ng bót to¸n sau:
Nî TK 211:
36.220.000
Nî TK 1331:
3.622.000
Cã TK 111:
39.842.000
Vµ thùc hiÖn bót to¸n kÕt chuyÓn nguån:
Nî TK 414:
39.842.000
Cã TK 411:
39.842.000
§ång thêi kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ - xin xem B¶ng 4 vµ
lËp ThÎ TSC§ (xin xem B¶ng 5).
18
B¶ng 5:
thÎ tµi s¶n cè ®Þnh
Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 lËp thÎ
Sè :141
C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ ngµy 15/07/2001 sè 041
Tªn, ký m· hiÖu, qui c¸ch (cÊp h¹ng) TSC§ :
MVT Sè hiÖu TSC§: T138
Níc s¶n xuÊt ( x©y dùng) : NhËt
N¨m s¶n xuÊt
Bé phËn qu¶n lý, sö dông : Phßng Tµi vô
N¨m ®a vµo sö dông: 2001
C«ng suÊt (diÖn tÝch) thiÕt kÕ:
§×nh chØ sö dông TSC§ ngµy …..th¸ng…..n¨m……
Lý do ®×nh chØ :
Sè
hiÖu
chøng
tõ
A
041
Nguyªn gi¸ TSC§
Gi¸ trÞ hao mßn TSC§
Ngµy
th¸ng
n¨m
DiÔn gi¶i
Nguyªn gi¸
N¨m
Gi¸ trÞ hao
mßn
Céng
dån
B
C
1
2
3
4
15/07/01
Mua m¸y vi 9.055.000
tÝnh cho PTV
kÕ to¸n trëng
( ký, hä tªn, ®ãng dÊu)
Víi sù trî gióp cña M¸y tÝnh tõ NhËt ký chung m¸y sÏ tù ®éng ghi vµo Sæ
c¸i TK liªn quan. Xin xem mÉu sæ c¸i TK 211- B¶ng 6.
NghiÖp vô 2:
Ngµy 28/ 07/ 01 nhËn tÆng thëng 1 xe « t« c«ng ty ®· lËp Biªn b¶n giao
nhËn TSC§(xin xem b¶ng 7).
B¶ng 7:
§¬n vÞ: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u
MÉu sè 01 – TSC§
biªn b¶n giao nhËn tsc®
Ngµy 28 th¸ng 07 n¨m 2001
Sè : 042
19
Nî TK 211
Cã TK 111
C¨n cø QuyÕt ®Þnh sè 0011 ngµy 28 th¸ng 07 n¨m 2001 cña C«ng ty B¸nh
kÑo H¶i Ch©u vÒ viÖc bµn giao TSC§.
Ban giao nhËn gåm :
¤ng (bµ) : NguyÔn BØnh Khiªm
§¹i diÖn bªn nhËn
¤ng (bµ) : Lª V¨n M¹nh
§¹i diÖn bªn giao.
§Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ t¹i : C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u
X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh sau:
S
t
t
Tªn, ký hiÖu
quy c¸ch cÊp
h¹ng TSC§
1 Xe TOYTA
Sè hiÖu
TSC§
Níc
sx
(x©y
dùng)
N¨m
®a
vµo
sö
dông
Anh
2001
C«ng
suÊt
diÖn
tÝch
thiÕt
kÕ
Nguyªn gi¸
Gi¸ mua
(gi¸ thµnh)
CP vËn
chuyÓn,
l¾p ®Æt
ch¹y thö
Tû lÖ
hao
mßn
Nguyªn gi¸
TSC§
Tµi
liÖu
KT
kÌm
theo
120.000.000
29K 1458
§¹i diÖn bªn nhËn
(Ký hä tªn)
§¹i diÖn bªn giao
(Ký hä tªn)
20
- Xem thêm -