Tài liệu Thực trạng bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp sông chu

Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................... PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU................................................................................................. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu...................................................................................... 1.1.1 Giai đoạn từ khi thành lập đến tháng 3/2005:............................................. 1.1.2 Giai đoạn từ tháng 3/2005 đến nay:............................................................ 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu............................. 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 4 1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty:.............................................. 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm:.................................. 1.3 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty Cổ phân cơ khí và xây lắp sông Chu.................................................................... PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU.......................................................................... 2.1 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty...................................................... Đặc điểm lao động kế toán:.................................................................... 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán........................................................... 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu .................................................................................................................. 2.2.1 Khái quát chung:..................................................................................... 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán:......................................... Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán:........................................ 2.2.4 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán:.......................................................... 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán:........................................... 2.2.6 Đặc điểm kế toán trên một số phần hành chủ yếu:................................. PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU............................................................................................. 3.1 Đánh giá kết quả phân công lao động kế toán và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ phần cở khí và xây lắp sông Chu.................. 3.1.1 Về phân công lao động kế toán................................................................ 3.1.2 Về tổ chức bộ máy kế toán............................................................................ 3.2 Đánh giá kết quả việc vận dụng hệ thống kế toán tại công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu.......................................................... 3.2.1 Về vận dụng hệ thống chứng từ............................................................... 3.2.2 Về vận dụng tài khoản kế toán................................................................. 3.2.3 Về vận dụng sổ sách kế toán.................................................................... 3.2.4 Về vận dụng hệ thống báo cáo kế toán.................................................... 3.2.5 Về kế toán trên một số phần hành chủ yếu............................................. KẾT LUẬN....................................................................................................... Đại học Kinh tế quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Từ viết tắt BHXH CQ ĐH ĐVT KT KTDN STT TK TSCĐ VNĐ XN Đại học Kinh tế quốc dân Tên đầy đủ Bảo hiểm xã hội Chính quy Đại học Đơn vị tính Kế toán Kế toán doanh nghiệp Số thứ tự Tài khoản Tài sản cố định Việt Nam đồng Xí nghiệp Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong thời gian học tập tại trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội em đã được các thầy cô giảng dạy nhiệt tình nhằm giúp cho sinh viên có một nền tảng lý thuyết bền vững, bản thân em đã tích lũy cho mình một số hiểu biết về công tác kế toán tổng hợp. Sau quá trình học tập tại trường chúng em được tham gia chương trình thực tập tốt nghiệp.Thực tập tốt nghiệp là một phần quan trọng trong chương trình đào tạo cử nhân khoa kế toán tổng hợp. Chương trình này là giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xã hội, nhằm tạo điều kiện cho sinh viên chúng em có cơ hội cọ sát với thực tế, gắn kết những lý thuyết đã học được trên ghế giảng đường với môi trường thực tế bên ngoài. Đây được xem là một trong những thử thách bắt buộc dành cho các bạn sinh viên năm cuối, nội dung chương trình nhằm rèn luyện cho sinh viên khả năng độc lập trong tư duy và công việc, đánh thức khả năng sáng tạo, tự vận động của bản thân từng sinh viên trong hành trình hội nhập vào nền kinh tế thị trường đầy năng động. Có thể nói, chương trình thực tập này sẽ giúp cho sinh viên tự khẳng định mình, vận dụng những kiến thức đã học một cách có khoa học và sáng tạo trong cuộc sống. Sau khi hoàn thành chương trình ắt hẳn chúng em sẽ rút ra được nhiều bài học quớ báu, đây chính là bước khởi đầu, là tiền đề cho hành trang vào đời của sinh viên chúng em. Sau thời gian thực tập tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu em đã đi sâu tìm hiểu và bắt tay vào viết báo cáo thực tập tổng hợp. Báo cáo thực tập tổng hợp của em ngoài mở đầu và kết luận được chia làm 3 phần sau: Phần 1: Tổng quan về công ty cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu. Phần 2: Thực trạng bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu. Đại học Kinh tế quốc dân 1 Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 3: Đánh giá kết quả thực trạng hạch toán kế toán tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu. Trong quá trình nghiên cứu tìm hiểu, cùng với sự chỉ đạo nhiệt tình của thầy giáo hướng dẫn :Gs.Ts Nguyễn Văn Công cùng các cơ, chú phòng kế toán, mặc dự có nhiều cố gắng của bản thân nhưng do hiểu biết và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập tổng hợp của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em mong nhận được những ý kiến đóng góp, phê bình của các thầy, các cơ để em có điều kiện bổ sung kiến thức của mình nhằm phục vụ công tác học tập và nghiên cứu sau này. Em xin chân thành cảm ơn! Đại học Kinh tế quốc dân 2 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 1.1.1 Giai đoạn từ khi thành lập đến tháng 3/2005: Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu là một đơn vị thuộc doanh ngiệp Nhà nước Tên quốc tế: COMA17 Construction and machinery joint stock company Tên viết tắt: COMA 17 Công ty được thành lập theo quyết định số 139TC/UB ngày 12/11/1990 của UBND Tỉnh Thanh Hóa ( tiền thân là nhà máy Cơ khí Sông Chu Thanh Hóa) Trong những năm 1992 công ty tiến hành sản xuất các mặt hàng cầm tay xuất khẩu sang các nước Đông Âu như: kìm điện, và các sản phẩm cày cuốc phục vụ nông nghiệp cùng nhiều máy móc thiết bị phục vụ trong và ngoài tỉnh. Đại diện Công ty, ông : Đỗ Đình Tâm, chức vụ: Tổng giám đốc Năm 1997 : Công ty mở rộng mặt hàng chế tạo cho các nhà máy như : ngành đường bộ, ngành xi măng và các ngành kinh tế khác trong phạm vi cả nước. Năm 1998 : Công ty đổi tên thành Công ty cơ khí Sông Chu 1.1.2 Giai đoạn từ tháng 3/2005 đến nay: Ngày 28/3/2005, Công ty đổi tên thành : Công ty Cổ phần Cơ khí và Xây lắp Sông Chu Đại học Kinh tế quốc dân 3 Báo cáo thực tập tổng hợp Trụ sở đặt tại Thị Trấn Giắt – Huyện Triệu Sơn – Tỉnh Thanh Hóa Điện thoại : 037.867.160. Fax : 037.867.681 Văn phòng đại diện: 266 Đường Bà Triệu, phường Đông Thọ - Thành phố Thanh Hóa Điện thoại : 0373.210.656. Giấy phép kinh doanh : 2800226553 Fax : 0373.960.137 Số Tài khoản : 421101-000110 tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Triệu Sơn. Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng và được mở các tài khoản, được quan hệ tín dụng với ngân hàng trong nước hoạt động theo luật doanh nghiệp. Công ty có số vốn cố định là: 2.000.000.000 đồng ( vốn góp cổ đông ) Vốn lưu động : 4.948.202.22 đồng 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: Công ty chuyên sản xuất dụng cụ cơ khí và thiết bị nông ngiệp, chế tạo cốt, sắt ,thép và lắp đặt thiết bị sản xuất lắp ráp, sửa chữa phương tiện giao thông đường bộ, thiết bị vật tư, thiết kế và lắp đặt công nghiệp, đồng thời sản xuất và kinh doanh các sản phẩm đúng pháp luật. Công ty luôn lấy chất lượng phục vụ làm kim chỉ nam cho mọi hoạt động kinh doanh của mình, coi đó là điều kiện giữ gìn và nâng cao uy tín, quyết định đến sự tồn tại và phát triển của công ty. Trên thị trường, công ty luôn đảm bảo và đặt chất lượng hàng hóa lên Đại học Kinh tế quốc dân 4 Báo cáo thực tập tổng hợp hàng đầu, luôn cung cấp các sản phẩm, dịch vụ đáp ứng với nhu cầu của khách hàng, phù hợp với luật lệ quy định. Hàng năm, công ty luôn đặt ra nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm phù hợp với chất lượng sản phẩm ngày một tăng, thị trường sản phẩm tiêu thụ ngày được mở rộng, đời sống của cán bộ nhân viên trong công ty ngày một nâng cao. Đặc biệt, công ty luôn đào tạo bồi dưỡng kiến thức cho toàn thể cán bộ công nhân viên, đặc biệt là nâng cao tay nghề cho công nhân – đó là nhân tố quan trọng trong việc quyết định đến sự tồn tại và phát triển của công ty . 1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty: * Ngành nghề kinh doanh của công ty : - Sản xuất dụng cụ cơ khí, thiết bị, phụ tùng phục vụ nông nghiệp. - Chế tạo kết cấu và lắp đặt thiết bị. - Sản xuất, sửa chữa và lắp ráp thiết bị phương tiện giao thông đường bộ. - Sửa chữa phương tiện cơ giới đường bộ, nhập khẩu linh kiện, phụ tùng xe tải nhỏ. - Sản xuất, chế tạo vì kèo thép khẩu độ 40m, kết cấu thép, thiết bị phi tiêu chuẩn, thiết bị đường bộ, thiết bị áp lực đến 64 kg / cm2. - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, phụ tùng. - Tư vấn, thiết kế công nghiệp, giao thông thủy lợi, điện nước. * Thị trường của công ty : Trong những năm qua công ty tự tìm kiếm thị trường, trực tiếp giao dịch, ký hợp đồng với các khách hàng trong và ngoài nước. Công ty đã tham gia nhiều dự án công trình nhỏ và vừa trong và ngoài tỉnh như: Chế tạo thiết Đại học Kinh tế quốc dân 5 Báo cáo thực tập tổng hợp bị cho nhà máy phân lân Hàm Rồng, nhà máy phân bón Sao Vàng… Các sản phẩm chế tạo đã được phục vụ cho các công ty như Nhà máy bia Thanh Hóa, Công ty mía đường Lam Sơn; chế tạo khung nhà, vỏ máy nghiền xi măng, lọc bụi tĩnh điện, băng tải cho công ty xi măng Bỉm Sơn Thanh Hóa. Lắp đặt các thiết bị điện cho nhà máy đường Sơn La, Quỳ Hợp, hay chế tạo ra các loại tấm sàn, lan can, cầu thang các loại. Xây dựng móng bể mật rỉ, móng bể cồn tại Công ty đường Lam Sơn. Khách hàng của công ty cũng gồm nhiều đối tượng khác nhau, trong nước gồm có các doanh nghiệp nhà nước, tư nhân, các cá nhân, tổ chức… Ngoài ra khách hàng còn mở rộng ra các đối tác nước ngoài như Ba Lan, Tiệp Khắc, Thỗ Nhĩ Kỳ … là những nước đã có quan hệ hợp tác mua bán lâu dài với công ty. * Vị trí, vị thế của công ty : Công ty ở vị trí tương đối thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh . Địa điểm Thị Trấn Giắt- Triệu Sơn- Thanh Hoá là trung tâm nối liền các tỉnh miền trong, xung quanh công ty không làm ảnh hưởng đến các đơn vị bạn và đời sống dân cư . Công ty có đội ngũ cán bộ có trình độ Trung cấp – Cao đẳng – Đại học , đã có nhiều năm tham gia trực tiếp lãnh đạo, cộng thêm đội ngũ cán bộ công nhân viên sản xuất có lòng yêu nghề đã giúp cho công ty luôn hoàn thành tốt kế hoạch. Ban giám đốc rất chú trọng trong việc mua sắm trang thiết bị hiện đại cho các phòng ban như : máy vi tính, máy điện thoại , máy chuyển Fax…để kịp thời cung cấp thông tin khi cần thiết. Hiện nay công ty có 350 cán bộ công nhân viên trong và ngoài hợp đồng. * Tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất tại công ty: Đại học Kinh tế quốc dân 6 Báo cáo thực tập tổng hợp - Đại hội cổ đông: được tổ chức và điều hành theo các quyết định tại các điều khoản trong điều lệ và tổ chức hoạt của công ty cổ phần . - Hội đồng quản trị : Là cơ quan cao nhất của công ty giữa hai kỳ đại hội cổ đông, có toàn quyền nhân danh Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu quyêt định các vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty phù hợp với luật pháp , trừ những vấn đề thuộc thẩm quyến của đại hội cổ đông. - Tổng giám đốc : Là người quản lý, điều hành hoạt động hàng ngày của công ty theo sự ủy quyền của hội đồng quản trị, trước pháp luật về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. - Ban kiểm soát : có 3 thành viên gồm 1 trưởng ban và 2 ủy viên - Phó giám đốc : Giúp giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và ủy nhiệm của tổng giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc và hội đồng quản trị về nhiệm vụ được phân công hoặc ủy quyền. - Phòng tổ chức hành chính : cùng với tổng giám đốc bổ nhiệm lại bộ máy của công ty, xây dựng quy chế quản lý của công ty, xây dựng chiến lược nguồn nhân lực. - Phòng kế hoạch kỹ thuật, : Xây dựng quy chế quản lý kinh tế kỹ thuật, các định mức kinh tế kỹ thuật cho việc chế tạo kết cấu thép, chế tạo thiết bị phi tiêu chuẩn, xây dựng bộ máy quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000, báo cáo dự án đầu tư trước hội đồng quản trị. - Phòng tài chính kế toán : Phân tích chi phí, giá thành sản phẩm của từng bộ phận để nhìn thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, trên đồng vốn đầu tư, đề ra biện pháp khắc phục những yếu điểm, xử lý nợ tồn đọng làm lành mạnh hóa tài chính theo chức năng nhiệm vụ được giao, lập trình bày và gửi báo cáo tài chính thống kê theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm về tính trung thực của báo cáo. Đại học Kinh tế quốc dân 7 Báo cáo thực tập tổng hợp - Các xí nghiệp : xây dựng chiến lược nguồn nhân lực, đào tạo tuyển dụng lao động. Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Xí nghiệp cơ khí COMA 17-1 Phòng tổ chức hành chính Xí nghiệp cơ khí COMA 17-2 Phóng Tài chính- Kế toán Đội thi công Phòng kế hoạch kỹ thuật vật tư COMA 17-3 Đội thi công COMA 17-4 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm: Công ty chuyên sản xuất dụng cụ cơ khí và thiết bị nông nghiệp, các phương tiện giao thông đường bộ, chế tạo vì kèo, thép các loại, thiết bị áp lực…Với quy trình công nghệ của công ty bao gồm nhiều công đoạn cụ thể từ thiết kế sản phẩm, chế thử rồi đi vào sản xuất cho đến khi hoàn thành sản phẩm. Đại học Kinh tế quốc dân 8 Báo cáo thực tập tổng hợp Tất cả các sản phẩm sản xuất của công ty đều qua các bước sau : Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Gia công Thành phẩm Tạo phôi Bên cạnh việc sản xuất cơ khí thì quá trình xây lắp của công ty có thể khái quát theo sơ đồ sau. Sơ đồ 3: Quá trình xây lắp Khảo sát Lập dự án Nhận thầu địa hình thi công thi công địa chất với bên A Thi công Xử lý nền móng Xây dựng phần thô Lắp đặt máy móc, thiết bị Thử nghiệm Hoàn thiện Nghiệm thu, thanh quyết toán với bên A Sản phẩm xây lắp cũng có tính dây chuyền, giữa các khâu của các hoạt động sản xuất có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, nếu một khâu ngừng trệ sẽ ảnh hưởng đến các hoạt của các khâu khác, làm gián đoạn quy trình sản xuất. Đặc biệt, sản phẩm xây lắp của công ty không phải là thành phẩm mà chỉ ở dạng bán thànhphẩm, sau khi xây lắp, lắp đặt thì bàn giao và nghiệm thu luôn không qua nhập kho. Sau 20 năm hoạt động với nhiều khó khăn, thiếu thốn cho đến nay công ty đã từng bước khẳng định được thế mạnh của mình, đã mở rộng cơ sở sản xuất, phát triển ngành nghề hoạt động một cách hiệu quả, đa dạng và phong phú hơn. 1.3 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty Cổ phân cơ Đại học Kinh tế quốc dân 9 Báo cáo thực tập tổng hợp khí và xây lắp sông Chu Dưới sự lãnh đạo của Ban giám đốc cùng với sự phấn đấu nỗ lực và quyết tâm của toàn thể cán bộ công nhân viên , Công ty Cơ khí và Xây lắp sông Chu từng bước phát triển, khắc phục những khó khăn tạm thời, Công ty không ngừng cố gắng chèo chống , tìm mọi nguồn vốn hợp pháp, hợp lệ để làm tăng vai trò của vốn chủ sở hữu nhằm chủ động trong kinh doanh. Công ty đã hồ nhập và thích nghi với cơ chế thị trường, tạo đầy đủ công ăn việc làm cho công nhân, làm ăn có hiệu quả , hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước, khẳng định vị thế của Công ty trên thị trường. Điều đó được thể hiện qua một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động của Công ty qua 3 năm qua ( Biểu số 01 ) Cụ thể: Qua kết quả trên ta thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2010tăng 88.256.447 đồng so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng 9%. Đây là biểu hiện tích cực cho thấy trong năm 2011 Công ty đã làm ăn hiệu quả với tỷ lệ tăng 9%, điều đó còn thể hiện ở năm 2011 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 431.106.740 đồng so với năm 2010, tương ứng gần 40% . Với nhiều biện pháp như giảm chi phí, sử dụng những nguyên liệu tự chế, phù hợp với công trình cho nên đã giảm chi phí đáng kể- đó là điều đáng mừng. Phần lợi nhuận sau khi Công ty đã nộp thuế thu nhập cho Nhà nước của năm 2010 so với năm 2009 tăng 292.185.604 đồng (1.041.264.225749.078.621), tương ứng với tỷ lệ tăng 39% và năm tiếp theo lợi nhuận tăng 97.336.787 đồng so với năm 2010 (1.138.601.012-1.041.264.225), tương ứng với tỷ lệ tăng 9,35%. Đồng thời cũng cho thấy Công ty đã nộp thuế thu nhập đầy đủ cho Nhà nước và tăng dần đều qua các năm 2009 đến 2011: từ Đại học Kinh tế quốc dân 10 Báo cáo thực tập tổng hợp 249.692.874 đồngđến 347.088.075 đồng và tới 379.533.670 đồng . Qua một số chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm qua, đơn vị đã kinh doanh có hiệu quả, làm ăn có lãi, công tác quản lý tài chính đã đạt được nhiều hiệu quả trong quản lý vốn, cũng như đảm bảo trích lập các quỹ chuyên dùng, và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên như ngày lễ, tết công nhân viên đều có quà, thưởng của Công ty. Điều đó thể hiện rõ sự vững vàng và uy tín của Công ty trong điều kiện nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt hiện nay. Biểu 01 SỐ LIỆU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU TRONG 03 NĂM QUA Đơn vị: đồng TT Chỉ tiêu năm 2009 2010 2011 1 Doanh thu bán hàng 20.843.033.350 24.624.476.037 50.844.031.719 và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ 3 Doanh thu thuần về 20.834.992.403 24.613.307.145 48.829.992.503 bán hàng và cung cấp dịch vụ 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp về bán 5.450.343.475 hàng và cung cấp dịch vụ 5.903.575.092 5.445.343.575 6 Doanh thu hoạt động 3.905.545 tài chính 4.458.166 5.499.289 7 Chi phí tài chính 3.043.367.947 1.574.584.196 Đại học Kinh tế quốc dân 8.040.947 11.168.892 2.014.039.216 15.384.648.928 18.709.732.053 43.384.648.928 2.566.045.069 11 Báo cáo thực tập tổng hợp Trong đó : Chi phí lãi 2.566.045.069 vay 3.043.367.947 1.574.584.196 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh 1.889.432.456 nghiệp 1.777.637.369 2.358.123.986 10 Lợi nhuần thuần từ 998.771.495 hoạt động kinh doanh 1.087.027.942 1.518.134.682 11 Thu nhập khác 363.937.971 12 Chi phí khác 62.613.613 13 Lợi nhuận khác 301.324.358 0 14 Tổng lợi nhuận kế 998.771.495 toán trước thuế 1.388.352.300 1.518.134.682 15 Chi phí thuế TNDN 249.692.874 hiện hành 347.088.075 379.533.670 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế 749.078.621 TNDN 1.041.264.225 1.138.601.012 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Đại học Kinh tế quốc dân 12 Báo cáo thực tập tổng hợp VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 2.1.1 Đặc điểm lao động kế toán: Phòng kế toán công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu gồm 6 thành viên: Đảm nhận vị trí kế toán trưởng là anh Lê Xuân Thành, sinh năm 1974,anh tốt nghiệp khoa kế toán tài chính hệ chính quy của trường Đại học Thương mại Hà Nội, anh làm việc tại công ty từ năm 2000. Đảm nhận vị trí kế toán tổng hợp và thanh quyết toán công trình là chị Nguyễn Thị Ngà, sinh năm 1973, chị tốt nghiệp khoa kế toán hệ chính quy của Đại học Kinh tế Đà Nẵng, chị vào làm việc tại công ty từ năm 2002 Đảm nhận vị trí kế toán ngân hàng công nợ là chị Nguyễn Thị Hiền, sinh năm 1984, tốt nghiệp khoa kế toán hệ chính quy của Đại học Vinh, chị làm việc tại công ty từ năm 2007. Đảm nhận vị trí kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội là chị Đỗ Thị Lệ Quyên, sinh năm 1983, chị tốt nghiệp kế toán, hệ chính quy của Học viện tài chính Hà Nội, chị làm việc tại công ty từ năm 2008. Đảm nhận vị trí kế toán vật tư là chị Nguyễn Thị Hiền Thương, sinh năm 1985, chị tốt nghiệp khoa kế toán, hệ chính quy của Đại học Lao động và xã hội, chị làm việc tịa công ty từ năm 2009. Đảm nhận vị trí thủ quỹ là chị Lê Thị Phượng, sinh năm 1985, chị tốt nghiệp khoa kế toán, hệ chính quy tại Đại học Nha Trang, chị làm việc tại công ty từ năm 2009. 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán là bộ phận theo dõi quản lý toàn bộ hồ sơ, chứng từ về số Đại học Kinh tế quốc dân 13 Báo cáo thực tập tổng hợp liệu trong quá trình sản xuất của công ty, đồng thời quản lý tài sản vốn và mọi chế độ chỉ tiêu trong toàn công ty, đảm bảo đúng chế độ chính sách Nhà nước, sử dụng vốn có hiệu quả cao, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về các số liệu thông tin trên các báo cáo trong phạm vi toàn công ty, lập và báo cáo tài chính đúng thời hạn quy định, cung cấp kịp thời, đầy đủ báo cáo theo yêu cầu của giám đốc. Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, quản lý trình độ của cán bộ nhân viên, kế toán căn cứ vào đặc điểm quy trình công nghệ, chức năng nhiệm vụ được giao công ty tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình “ kế toán tập trung ”. Hầu hết các công việc kế toán được thực hiện tài phòng kế toán . Phòng kế toán của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu gồm có 6 thành viên, mỗi người thực hiện một chức năng, nhiệm vụ khác nhau. Bộ máy kế toán đã hoạt động có hiệu quả. Trong đó : Kế toán trưởng : phụ trách phòng tài chính kế toán và chịu trách nhiệm trước pháp luật do Nhà nước quy định, chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh tế tài chính trong quá trình sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc, cấp trên về độ chính xác, trung thực và kịp thời các thông tin từ phòng tài vụ kế toán cung cấp Kế toán tổng hợp và thanh toán : theo dõi các nguồn vốn tổng hợp, lập báo cáo tài chính doanh nghiệp và hạch toán vốn bằng tiền các khoản phải thu, ứng trước quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, và theo dõi phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tài chính. Kế toán ngân hàng công nợ: thực hiện các khoản vay và trả nợ ngân Đại học Kinh tế quốc dân 14 Báo cáo thực tập tổng hợp hàng. Kế toán tiền lương và BHXH: hạch toán tổng hợp và chi tiết quỹ lương, quỹ BHXH, lập các báo cáo tài chính kế toán liên quan theo quy định của chế độ kế toán. Kế toán vật tư: hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ lao động nhỏ thuộc tài sản lao động bao gồm hạch toán và hạch toán chi tiết tình hình biến động của các kho vật liệu, theo dõi thanh toán với người bán, kiểm kê giám sát tình hình kho vật liệu, sự biến động của giá cả vật liệu. Thủ quỹ: nhập, xuất tiền, thực hiện các nghiệp vụ quản lý tiền và các loại ấn chỉ có giá trị như tiền, cập nhật hàng ngày tình hình thu - chi tiền một cách đầy đủ, kịp thời, đúng đối tượng, chịu trách nhiệm về sự thiếu hụt quỹ, kiểm tra các chứng từ hợp lệ, hợp pháp khi chi tiêu. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu được thể hiện qua sơ đồ sau : Đại học Kinh tế quốc dân 15 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 4: bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp thanh toán Kế toán ngân hàng công nợ Kế toán tiền lương, BHXH Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ Thủ quỹ 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu 2.2.1 Khái quát chung: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 đãđược sửa đổi, bổ sung theo quy định tại Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài chính - Niên độ kế toán áp dụng từ 1/1//N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong sổ kế toán: Việt nam đồng - Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu: phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: theo phương pháp thẻ song song Đại học Kinh tế quốc dân 16 Báo cáo thực tập tổng hợp - Hình thức sổ kế toán : Nhật ký chứng từ (với việc vận hành phần mềm kế toán Fast accounting ) - Phương pháp tính và nộp thuế GTGT : phương pháp khấu trừ 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Công ty áp dụng phần mềm kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ, do vậy công ty vẫn áp dụng đầy đủ hệ thống các chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và cả hệ thống chứng từ kế toán mang tính chất hướng dẫn. *Chứng từ kế toán tiền gửi và tiền mặt : - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi *Chứng từ kế toán Tài sản cố định : - Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ - Biên bản đánh giá TSCĐ *Chứng từ kế toán nguyên vật liệu : - Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn cước phí vận chuyển - Phiếu nhập kho - Biên bản kiểm nghiệm vật tư - Bảng kê mua hàng ( vật tư) - Phiếu thu, phiếu chi….. - Phiếu xuất kho - Bảng phân bổ nguyên vật liệu *Chứng từ kế toán tiền lương: - Bảng chấm công Đại học Kinh tế quốc dân 17 Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị