Báo cáo thực tập tổng hợp
1
LỜI MỞ ĐẦU
Sau hơn 20 năm thực hiện nền kinh tế thị trường
với biết bao nhiêu những thăng trầm của lịch sử .Kinh
tế đất nước đã có nhiều chuyển biến và đạt được
nhưng thành tựu đáng kể. Từ nền kinh tế tập trung
quan liêu bao cấp chuyển đổi thành nền kinh tế có
quan hệ sản xuất được điều chỉnh với tính chất, trình
độ và yêu cầu của nền sản xuất.
Cơ chế nền kinh tế mở cửa đã tạo cho các doanh
nghiệp mạnh dạn và chủ động hơn trong hoạt động sản
xuất kinh doanh. Song bên cạnh đó các doanh nghiệp
cũng gặp không ít những khó khăn và thử thách.
Để xác định được chỗ đứng của mình trong nền
kinh tế thị trường các doanh nghiệp không những phải
cải tiến mẫu mã, chất lượng mà còn phải quan tâm tới
tất cả các khâu trong quá trình sản xuất từ khi bỏ vốn
ra cho tới khi thu được vốn về.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
2
Một trong những công cụ quản lý không thể
thiếu được trong hoạt động sản xuất kinh doanh là
hạch toán kế toán. Vì hạch toán kế toán đóng một vai
trò rất quan trọng trong việc điều chỉnh cơ cấu kinh tế
trong doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp sản xuất ,
đặc biệt là các doanh nghiệp kinh doanh trong ngành
xây dựng.
Là một sinh viên khoa kế toán của trường Đại
học Kinh Tế Quốc Dân em đã chọn công ty TNHH
Kim Khí Hà Nội là nơi thực tập của mình.
Nội dung của báo cáo: được chia làm 3 phần:
Phần I : Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh
doanh và tổ chức
quản lý của công ty TNHH Kim Khí
Hà Nội.
Phần II: Thực tế tổ chức kế toán tại công ty
TNHH Kim Khí Hà Nội.
Phần III: Nhận xét chung.
Trong quá trình viết báo cáo em đã được sự giúp
đỡ tận tình của cô giáo: Nguyễn Thị Thu Liên và các
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
3
thầy cô trong khoa kế toán cùng toàn thể ban lãnh đạo
công ty TNHH Kim Khí Hà Nội.
Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các
thầy, cô giáo để bài viết được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 22 tháng 11 năm 2007
Sinh
viên
Phùng Thanh Tú
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
4
PHẦN I
KHÁI QUÁT CHUNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA
CÔNG TY TNHH KIM KHÍ HÀ NỘI
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty:
Công ty TNHH Kim Khí Hà Nội là một Công ty
TNHH được thành lập theo quyết định số 515/QĐ-QP
ngày 18 tháng 4 năm 1996 của Bộ thương mại cấp
giấy phép hành nghề xây dựng số 96 ngày 14 tháng 4
năm 1997 có trụ sở chính đóng tại 143 Âu Cơ - Tây
Hồ – Hà Nội.
1.2 Chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh
Chức năng
Có thể khẳng định Công ty TNHH Kim Khí Hà Nội là
một Công ty trẻ nhưng lại có đội ngũ quản lý có bề
dày kinh nghiệm trong lĩnh vực:
Sản xuất và cung ứng bê tông cho các công trình
xây dựng.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
5
Kinh doanh vật liệu, trang thiết bị nội,ngoại thất
ngành xây dựng.
Sản xuất và cung ứng các cấu kiện bê tông đúc
sẵn.
Nhiệm vụ
Để thực hiện tốt những chức năng trên công ty
TNHH Kim Khí Hà Nội có những nhiệm vụ sau:
- Xây dựng và tổ chức có hiệu quả các kế hoạch
sản xuất dinh doanh trong đó có kế hoạch sản xuất
kinh doanh nhằm phục vụ cho các công trình xây
dựng.
- Trong quá trình sản xuất phải tổ chức giám sát
chặt chẽ và phải chịu trách nhiệm về chất lượng.
- Chấp hành các quy chế và pháp luật của Nhà
nước cũng như chấp hành nghiêm chỉnh các quy định
về thực hiện hợp động.
- Thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với Nhà nước.
1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
6
- Giám đốc: là đại diện pháp nhân của Công ty,
chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động sản
xuất kinh doanh của Công ty, điều hành và đưa ra
quyết định về hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty.
- Phó Giám đôc:
+ Tham gia xây dựng kế hoạch dài hạn của Xí
nghiệp, đề án tổ chức quản lý của Xí nghiệp trình
Tổng Công ty;
+ Điều hành hoạt động của Xí nghiệp trong phạm
vi công việc được phân công và ủy quyền; tham
gia tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, các
quyết định của Tổng Công ty;
+ Tham gia nghiên cứu đề xuất các định mức kinh
tế - kỹ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm.
- Phòng kinh doanh kế hoạch: tiếp cận thị
trường, lập dự án, tổng hợp phân tích thông tin, cân
đối lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng –quýnăm; ký kết và thanh lý hợp đồng kinh tế, lập dự
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
7
toán,quyết toán nội bộ công ty; thống kê tình hình sản
xuất kinh doanh, lập báo cáo theo hàng tháng- quýnăm; lập và phân phối quỹ lương, thưởng; định hướng
phát triển công ty.
- Phòng tài chính kế toán: thực hiện chức năng
giúp việc cho giám đốc về mặt tài chính, thu thập số
liệu phản ánh vào sổ sách và cung cấp thông tin kinh
tế kịp thời phục vụ cho việc ra quyết định của giám
đốc. Thường xuyên báo cáo kịp thời tình hình tài
chính, đưa ra các biện pháp hạ giá thành, tiết kiệm chi
phí, lập kế hoạch quản lý tài chính, chi tiêu hợp lý,
hợp pháp làm nghĩa vụ ngân sách đối với Nhà nước.
- Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện công tác
tổ chức cán bộ và lao động, giải quyết các chế dộ
chính sách đối với người lao động; bảo vệ nội bộ,
thanh tra, phòng cháy chữa cháy; thực hiện công tác
thi đua khen thưởng, văn thư lưu trữ hồ sơ, quản lý
văn phòng công ty, quản lý nhà đất, bảo vệ sức khoẻ
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
8
cho người lao động và theo dõi tình hình nhập xuất
tồn của nguyên vật liệu.
- Phòng Kỹ thuật có chức năng tham mưu giúp
việc Ban Giám đốc trong các vấn đề về kỹ thuật công
nghệ sản xuất, công nghệ vật liệu.
+ Thí nghiệm đánh giá chất lượng nguyên vật liệu
xây dựng phục vụ công tác sản xuất bê tông thương
phẩm của Xí nghiệp và các hợp đồng thí nghiệm theo
yêu cầu;
+ Quản lý, đánh giá chất lượng bê tông của Công
ty
+ Sử dụng, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị thí
nghiệm.
+ Tư vấn cho Ban Giám đốc Công ty về các nhà
cung cấp vật liệu, các điều khoản kỹ thuật trong
các hợp đồng cung cấp bê tông.
+ Thực hiện các thí nghiệm hiện trường.
+ Hỗ trợ các Phòng khác và các tổ sản xuất khi có
yêu cầu của Ban Giám đốc.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
9
+ Kiểm tra hoạt động quản lý nguyên vật liệu của
Phòng Tổ chức Hành chính.
+ Kiểm tra công tác kế toán nguyên vật liệu, tính
toán giá thành sản phẩm của Phòng Tài chính Kế
toán.
+ Kiểm tra công tác bảo đảm chất lượng bê tông
khi bán hàng của Phòng Kinh doanh Kế hoạch.
- Phân Xưởng sản xuất:
+ Tổ vận hành trạm trộn
Tổ vận hành trạm trộn có chức năng vận hành
các trạm trộn bê tông thương phẩm của Xí
nghiệp.
+ Tổ vận hành bơm bê tông tĩnh
Tổ vận hành bơm bê tông tĩnh có chức năng
vận hành các trạm bê tông tĩnh của Xí nghiệp.
+ Tổ vận hành bơm bê tông động
Tổ vận hành bơm bê tông động có chức năng
vận hành các bơm bê tông đặt trên xe tải của Xí
nghiệp.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
10
+ Tổ vận hành xe chuyển trộn bê tông
Tổ vận hành xe chuyển trộn bê tông có chức
năng vận hành các xe tải chuyển trộn bê tông
của Xí nghiệp.
+ Tổ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị
Tổ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị có chức năng
làm nòng cốt thực hiện công tác sửa chữa thay
thế phụ tùng đột xuất, sửa chữa nhỏ, sửa chữa
lớn và bảo dưỡng thiết bị theo định kỳ.
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô
hình sau:
Giám Đốc
Phó
Giám Đốc
Phòng
kinh
doanh kế
hoạch
Phòng tài
chính kế
toán
Phân xưởng
xản xuất
Tổ vận hành
Tổ vận hành
Tổ vận hành
trạm bơm bê
trạm bơm bê
trạm trộn
SV: tông
Phùng
- CĐB
tĩnhThanh Tú - Lớp: KT36 tông
động
Phòng tổ
chức hành
chính
Tổ vận hành
xe chuyển
trộn bê tông
Phòng kỹ
thuật
Tổ sửa chữa
bảo dưỡng
thiết bị
Báo cáo thực tập tổng hợp
11
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
12
1.4. Kết quả kinh doanh của Công ty một số năm
gần đây:
Về tình hình sản xuất của công ty tương đối ổn định
và hiệu quả. Kết quả được thể hiện ở bảng sau:
Kế
Chỉ tiêu
ĐVT hoạch
2006
1.
Khối M3 60.000
lượng
Thực So
So
Năm
hiện sánh
sánh
2005
2006 %
%
86.691 144 28.166 308
bê
tông
2. Giá trị sản Tỉđồng
20 48,74
244 15,95
306
110
127
xuất
3. Thu nhập Triệu
bình quân
3
3,3
2,6
đồng
Từ bảng trên ta thấy giá trị sản xuất của công ty
ngày càng tăng năm 2006 tăng 144% so với năm 2005
đây là tỷ lệ tăng rất cao. Thu nhập bình quân của cán
bộ công nhân viên trong công ty ngày càng được cải
thiện năm 2006 tăng 27% so với năm 2005.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
13
Kết quả kinh doanh của công ty được thể hiện qua các
chỉ tiêu sau:
Chỉ
tiêu
Năm 2004
Năm 2005
Năm 2006
1.Doan 12.353.045.00 16.351.765.00 24.985.663.00
h thu
0
0
0
thuần
2.Lợi
nhuận
gộp
957.875.000 1.259.586.000 1.780.756.000
3.Lãi
ròng
265.971.000
305.064.000
475.192.000
Nhìn vào các chỉ tiêu trên ta có thể thấy rõ tình
hình sản xuất kinh doanh của công ty năm sau cao hơn
năm trước cho thấy công ty đã xây dựng được bộ máy
quản lý khoa học phù hợp với quy mô sản xuất. Cán
bộ quản lý có năng lực và có trình độ chuyên môn
quản lý cao. Các phòng ban hoạt động có hiệu quả
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
14
tham mưu cho lãnh đạo trong quản lý kinh tế, tổ chức
sản xuất đạt kết quả tốt.
*Tình hình tài sản và ngồn vốn của công ty
Một số chỉ tiêu chung của Công ty năm 2006
được tổng hợp như sau:
-Tổng vốn: 8200 triệu đồng
Trong đó :
+Vốn lưu động : 1200 triệu đồng
+Vốn cốđịnh : 7000 triệu đồng
-Tổng số lao động : 100 người
-Doanh thu :
25000 triệu đồng
-Thuế thu nhập doanh nghiệp : 200 triệu đồng
-Lợi nhuận
:
500 triệu đồng
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
15
PHẦN II
THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIM KHÍ HÀ NỘI
2.1.Tổ chức bộ máy kế toán
Nhiệm vụ của phòng Tài chính kế toán là quản lý
tài chính của công ty trên nhiệm vụ được giao và đảm
bảo mọi hoạt động thanh toán, tổ chức công tác kế
toán theo đúng chế độ hiện hành. Trong những năm
qua Phòng tài chính- kế toán dã hoàn thành tốt nhiệm
vụ của mình, cung cấp kịp thời và nhanh chóng thông
tin kế toán- tài chính cho Giám đốc. Công ty áp dụng
mô hình kế toán tập trung. Theo hình thức này, công
ty tổ chức một phòng kế toán làm nhiệm vụ hạch toán
chi tiết và tổng hợp, lập báo cáo tài chính, phân tích
hoạt động kinh tế và kiểm tra công tác kế toán toàn
công ty.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
16
Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm
chung về công tác kế toán của công ty trước giám đốc
và có trách nhiêm phân công chỉ đạo, phân tích các kết
quả kinh doanh đạt được giúp Giám đốc lựa chọn
phương án kinh doanh và đầu tư có hiệu quả. Đồng
thời cũng là người đôn đốc, kiểm tra việc hạch toán
của các kế toán viên, giám sát tình hình sử dụng vốn
và đề xuất các biện pháp giải quyết, xử lý khi có các
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
17
trường hợp thất thoát xảy ra. Tổ chức bảo quản lưu trữ
các tài liệu kế toán.
Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ: là
người tổng hợp, định khoản đầy đủ sổ sách đảm bảo
số liệu đầu ra đầu vào, theo dõi tình hình nguyên vật
liệu nhập xuất kho.
Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thuế : là người
theo dõi sự vận động tăng giảm của TSCĐ trong công
ty, tham gia kiểm kê đanh giá tài sản cố định trích
khấu hao TSCĐ, từ đó lập quỹ khấu hao TSCĐ, đồng
thời theo dõi các khoản thuế phải nộp thanh toán các
khoản phải nộp với Nhà nước.
Kế toán thanh toán kiêm kế toán ngân hàng:
Theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt đối chiếu công
nợ và thanh toán với khách hàng. Giám sát tình hình
thu hồi tiền và đôn đốc khách hàng thanh toán đầy đủ,
đồng thời giao dịch với ngân hàng, quản lý tiền vay,
theo dõi và báo cáo số dư với cấp trên.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
18
Kế toán tổng hợp:Tập hợp chứng từ , tập hợp chi
phí, tính giá thành sản phẩm, vào sổ chi tiết, sổ cái. Định
kỳ lập báo cáo kế toán, báo cáo tài chính.
Thủ quỹ: Quản lý,lập báo cáo quỹ, sổ quỹ.
2.2. Tổ chức hệ thống chứng từ và luân chuyển
chứng từ
2.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ
Công ty tổ chức thực hiện chế độ chứng từ kế
toán tuân thủ các nguyên tắc và phản ánh các nghiệp
vụ kinh tế tài chính trên chứng từ kế toán. Kiểm tra
chứng từ ghi sổ và lưu trữ, bảo quản chứng từ kế
toán,xử lý vi phạm trong luật kế toán và chế độ về
chứng từ kế toán của chế độ kế toán doanh nghiệp quy
định
Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến
hoat động sản xuấ kinh doanh của Công ty đều phải tổ
chức lập chứng từ kế toán. Người lập ký duyệt và
những người ký tên trên chứng từ phải chịu trách
nhiệm về nội dung của chứng từ kế toán.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
19
Mẫu chứng từ kế toán phải do cơ quan Nhà nước
có thẩm quyền quy định, được thực hiện đúng về biểu
mẫu, nội dung, phương pháp ghi chép.
Công ty khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phải
lập hoá đơn giao cho khách hàng. Hoá đơn GTGT
được lập căn cứ vào các loại chứng từ sau:
+Hợp đồng kinh tế, thoả thuận kinh tế
+ Phiếu xuất kho (đối với vật tư, hàng hoá)
+ Biên bản xác nhận khối lượng công việc hoàn
thành và chấp nhận thanh toán (đối với cung cấp dịch
vụ)
+ Bảng kê khối lượng đã nhiệm thu đến giai đoạn
quy ước thanh toán, hoặc hoàn thành toàn bộ (đối với
sản phẩm xây lắp)
+ Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế, thoả thuận
kinh tế.
+ Biên bản điều chỉnh doanh thu xây lắp.
Chứng từ kế toán trước khi ghi sổ phải được
kiểm tra chặt chẽ nhằm đảm bảo tính trung thực, tính
hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế. Sau khi kiểm tra
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
Báo cáo thực tập tổng hợp
20
chứng từ kế toán mới dùng chứng từ để ghi sổ kế toán
như: Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, bảng
phân bổ....
Chứng từ kế toán được lưu trữ bảo quản tại phòng
Tài chính kế toán.
2.2.2 Chương trình luân chuyển một số chứng
từ chủ yếu
A.Kế toán tiền
-Kế toán sử dụng Tk 111: dùng để phản ánh thu, chi,
tồn quỹ của công ty bao gồm: Tiền Việt Nam và tiền
mặt ngoại tệ.
-Khi hạch toán phải căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi.
-Khi thu va chi thủ quỹ phải đóng dấu “đã thu” hoặc
“đã chi” vào phiếu thu và phiếu chi.
-Trong phiếu thu, chi phải cóđủ chữ ký của : Giám
đốc, kế toán trưởng, người lập phiếu, người nộp và thủ
quỹ.
-Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ghi
sổ, sổ cái, sổ chi tiết tiền mặt, sổ quỹ tiền mặt.
SV: Phùng Thanh Tú - Lớp: KT36 - CĐB
- Xem thêm -