LuËn v¨n tèt nghiÖp
Më ®Çu
1. Sù cÇn thiÕt cña kho¸ luËn
ViÖt Nam chuyÓn tõ c¬ chÕ kinh tÕ kÕ ho¹ch hãa tËp trung sang nÒn kinh
tÕ thÞ trêng theo ®Þnh híng XHCN tõ n¨m 1986. C¬ chÕ míi ®· më ra nhiÒu c¬
héi vµ nh÷ng th¸ch thøc míi ®èi víi nÒn kinh tÕ ViÖt Nam nãi chung vµ víi tõng
doanh nghiÖp nãi riªng. §Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng nµy, ®Ó tiÕn hµnh bÊt
kú ho¹t ®éng SXKD, chñ thÓ kinh tÕ nµo còng cÇn ph¶i chñ ®éng vÒ vèn, vèn lµ
yÕu tèt cùc kú quan träng trong mäi ho¹t ®éng thuéc lÜnh vùc kinh tÕ cña bÊt kú
mét quèc gia nµo.
Tríc kia trong c¬ chÕ bao cÊp, c¸c doanh nghiÖp ®îc Nhµ níc cÊp ph¸t
vèn, l·i Nhµ níc thu, lç Nhµ níc bï. Do ®ã c¸c doanh nghiÖp kh«ng quan t©m
®Õn hiÖu qu¶ SXKD còng nh hiÖu qu¶ sö dông vèn. Ngµy nay khi tham gia vµo
nÒn kinh tÕ thÞ trêng, c¸c doanh nghiÖp ph¶i tù ®èi mÆt víi sù biÕn ®éng cña thÞ
trêng, víi sù c¹nh tranh khèc liÖt cña c¸c doanh nghiÖp trong vµ ngoµi níc.
Muèn cã ®îc hiÖu qu¶ cao trong SXKD, t¨ng søc c¹nh tranh cña m×nh c¸c doanh
nghiÖp ph¶i t×m mäi biÖn ph¸p ®Ó huy ®éng vµ sö dông vèn sao cho hîp lý. §©y
lµ viÖc lµm cÇn thiÕt, cÊp b¸ch vµ cã ý nghÜa sèng cßn ®èi víi c¸c doanh nghiÖp
còng nh nÒn kinh tÕ quèc gia.
XuÊt ph¸t tõ nh÷ng vÊn ®Ò bøc xóc nªu trªn vµ qua thêi gian thùc tËp t¹i
C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng NN 0 & PTNT ViÖt Nam. T«i quyÕt
®Þnh lùa chän ®Ò tµi: "Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i
C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng " lµm kho¸ luËn tèt nghiÖp cña
m×nh.
2. KÕt cÊu cña kho¸ luËn
KÕt cÊu cña kho¸ luËn ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, kho¸ luËn gåm 3
ch¬ng.
Ch¬ng 1: Vèn lu ®éng vµ sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn
lu ®éng trong c¸c doanh nghiÖp.
Ch¬ng 2: T×nh h×nh sö dông VL§ vµ hiÖu qu¶ sö dông VL§ t¹i C«ng ty
In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam.
Ch¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m t¨ng cêng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶
sö dông VL§ t¹i C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng NN 0 & PTNT
ViÖt Nam.
1
LuËn v¨n tèt nghiÖp
Ch¬ng 1
vèn lu ®éng vµ sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
vèn lu ®éng trong c¸c doanh nghiÖp
1.1. Vèn lu ®éng vµ c¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi kÕt cÊu vèn lu ®éng
trong doanh nghiÖp.
1.1.1. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm, ph©n lo¹i vèn lu ®éng.
1.1.1.1. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm.
Trong nÒn kinh tÕ quèc d©n, mçi doanh nghiÖp ®îc coi nh mét tÕ bµo cña
nÒn kinh tÕ víi nhiÖm vô chñ yÕu lµ thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
nh»m t¹o ra c¸c s¶n phÈm hµng ho¸, lao vô, dÞch vô cung cÊp cho x· héi. Doanh
nghiÖp cã thÓ thùc hiÖn mét sè hoÆc tÊt c¶ c¸c c«ng ®o¹n cña qu¸ tr×nh ®Çu t tõ
s¶n xuÊt ®Õn tiªu thô s¶n phÈm lao vô, dÞch vô trªn thÞ trêng nh»m môc tiªu tèi
®a ho¸ lîi nhuËn.
§Ó tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã
t liÖu s¶n xuÊt, ®èi tîng lao ®éng, t liÖu lao ®éng vµ søc lao ®éng. Qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt kinh doanh lµ qu¸ tr×nh kÕt hîp c¸c yÕu tè ®ã ®Ó t¹o ra s¶n phÈm hµng ho¸,
dÞch vô. Kh¸c víi t liÖu lao ®éng, ®èi tîng lao ®éng khi tham gia vµo qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt kinh doanh lu«n thay ®æi h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu, gi¸ trÞ cña nã ®îc
chuyÓn dÞch toµn bé mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm vµ ®îc bï ®¾p khi gi¸ trÞ s¶n
phÈm ®îc thùc hiÖn. BiÓu hiÖn díi h×nh th¸i vËt chÊt cña ®èi tîng lao ®éng gäi lµ
tµi s¶n lu ®éng, TSL§ cña doanh nghiÖp gåm TSL§ s¶n xuÊt vµ TSL§ lu th«ng.
TSL§ s¶n xuÊt gåm nh÷ng vËt t dù tr÷ ®Ó chuÈn bÞ cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
®îc liªn tôc, vËt t ®ang n»m trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt chÕ biÕn vµ nh÷ng t liÖu lao
®éng kh«ng ®ñ tiªu chuÈn lµ tµi s¶n cè ®Þnh. Thuéc vÒ TSL§ s¶n xuÊt gåm:
Nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, phô tïng thay thÕ, s¶n phÈm dë
dang, c«ng cô lao ®éng nhá.
TSL§ lu th«ng gåm: s¶n phÈm hµng ho¸ cha tiªu thô, vèn b»ng tiÒn, vèn
trong thanh to¸n.
Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp lu«n g¾n liÒn víi qu¸ tr×nh lu th«ng.
Trong qu¸ tr×nh tham gia vµo c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n lu ®éng
s¶n xuÊt vµ tµi s¶n lu ®éng lu th«ng lu«n chuyÓn ho¸ lÉn nhau, vËn ®éng kh«ng
ngõng lµm cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®îc liªn tôc trong ®iÒu kiÖn nÒn
kinh tÕ hµng ho¸ - tiÒn tÖ. §Ó h×nh thµnh nªn tµi s¶n lu ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l2
LuËn v¨n tèt nghiÖp
u ®éng lu th«ng, doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét sè vèn thÝch øng ®Ó ®Çu t vµo c¸c
tµi s¶n Êy, sè tiÒn øng tríc vÒ nh÷ng tµi s¶n Êy ®îc gäi lµ vèn lu ®éng cña doanh
nghiÖp.
Nh vËy, vèn lu ®éng cña c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt lµ sè tiÒn øng tríc vÒ
tµi s¶n lu ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n lu ®éng lu th«ng nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp diÔn ra liªn tôc nªn vèn lu ®éng còng vËn ®éng liªn tôc, chuyÓn ho¸ tõ
h×nh th¸i nµy qua h×nh th¸i kh¸c. Sù vËn ®éng cña vèn lu ®éng qua c¸c giai ®o¹n
cã thÓ m« t¶ b»ng s¬ ®å sau:
T
T-H-SX-H’- T’
ΔT
§èi víi doanh nghiÖp thuéc lÜnh vùc lu th«ng, qu¸ tr×nh vËn ®éng cña vèn
lu ®éng theo tr×nh tù sau:
T
T – H – T’
ΔT
Sù vËn ®éng cña vèn lu ®éng tr¶i qua c¸c giai ®o¹n vµ chuyÓn ho¸ tõ h×nh
th¸i ban ®Çu lµ tiÒn tÖ sang c¸c h×nh th¸i vËt t hµng ho¸ vµ cuèi cïng quay trë l¹i
h×nh th¸i tiÒn tÖ ban ®Çu gäi lµ sù tuÇn hoµn cña vèn lu ®éng. Cô thÓ lµ sù tuÇn
hoµn cña vèn lu ®éng ®îc chia thµnh c¸c giai ®o¹n nh sau:
- Giai ®o¹n 1(T-H): khëi ®Çu vßng tuÇn hoµn, vèn lu ®éng díi h×nh th¸i
tiÒn tÖ ®îc dïng ®Ó mua s¾m c¸c ®èi tîng lao ®éng ®Ó dù tr÷ cho s¶n xuÊt. Nh
vËy ë giai ®o¹n nµy vèn lu ®éng ®· tõ h×nh th¸i tiÒn tÖ chuyÓn sang h×nh th¸i vèn
vËt t hµng ho¸.
- Giai ®o¹n 2(H-SX-H’): ë giai ®o¹n nay doanh nghiÖp tiÕn hµnh s¶n xuÊt
ra s¶n phÈm, c¸c vËt t dù tr÷ ®îc ®a dÇn vµo s¶n xuÊt. Tr¶i qua qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
c¸c s¶n phÈm hµng ho¸ ®îc chÕ t¹o ra. Nh vËy ë giai ®o¹n nµy vèn lu ®éng ®· tõ
h×nh th¸i vèn vËt t hµng ho¸ chuyÓn sang h×nh th¸i vèn s¶n phÈm dë dang vµ sau
®ã chuyÓn sang h×nh th¸i vèn thµnh phÈm.
- Giai ®o¹n 3:(H’-T’): doanh nghiÖp tiÕn hµnh tiªu thô s¶n phÈm vµ thu ®îc tiÒn vÒ vµ vèn lu ®éng ®· tõ h×nh th¸i vèn thµnh phÈm chuyÓn sang h×nh th¸i
3
LuËn v¨n tèt nghiÖp
vèn tiÒn tÖ trë vÒ ®iÓm xuÊt ph¸t cña vßng tuÇn hoµn vèn. Vßng tuÇn hoµn kÕt
thóc. So s¸nh gia T vµ T’, nÕu T’ >T cã nghÜa doanh nghiÖp kinh doanh thµnh
c«ng v× ®ång vèn lu ®éng ®a vµo s¶n xuÊt ®· sinh s«i n¶y në, doanh nghiÖp b¶o
toµn vµ ph¸t triÓn ®îc VL§ vµ ngù¬c l¹i. §©y lµ mét nh©n tè quan träng ®¸nh
gi¸ hiÖu qu¶ sö dông ®ång VL§ cña doanh nghiÖp.
Do qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc tiÕn hµnh thêng
xuyªn liªn tôc nªn vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp còng tuÇn hoµn kh«ng ngõng,
lÆp ®i lÆp l¹i cã tÝnh chÊt chu kú gäi lµ sù chu chuyÓn cña vèn lu ®éng. Do sù
chu chuyÓn cña vèn lu ®éng diÔn ra kh«ng ngõng nªn trong cïng mét lóc thêng
xuyªn tån t¹i c¸c bé phËn kh¸c nhau trªn c¸c giai ®o¹n vËn ®éng kh¸c nhau cña
vèn lu ®éng. Kh¸c víi vèn cè ®Þnh, khi tham gia vµo c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh, vèn lu ®éng lu«n thay ®æi h×nh th¸i biÓu hiÖn, chu chuyÓn gi¸ trÞ toµn bé
mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm vµ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn sau mçi chu kú
s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm.
1.1.1.2. Ph©n lo¹i vèn lu ®éng.
§Ó qu¶n lý, sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ cÇn ph¶i tiÕn hµnh ph©n lo¹i
vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp theo c¸c tiªu thøc kh¸c nhau. Th«ng thêng cã
nh÷ng c¸ch ph©n lo¹i sau ®©y:
* Ph©n lo¹i theo vai trß tõng lo¹i vèn lu ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh
doanh.
Theo c¸ch ph©n lo¹i nµy vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp cã thÓ chia thµnh 3
lo¹i:
- Vèn lu ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt: bao gåm gi¸ trÞ c¸c kho¶n
nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, ®éng lùc, phô tïng thay thÕ, c«ng
cô dông cô.
- Vèn lu ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ s¶n phÈm
dë dang, b¸n thµnh phÈm, c¸c kho¶n chi phÝ chê kÕt chuyÓn.
- Vèn lu ®éng trong kh©u lu th«ng: bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ thµnh phÈm,
vèn b»ng tiÒn (kÓ c¶ vµng b¹c, ®¸ quý...); c¸c kho¶n vèn ®Çu t ng¾n h¹n(®Çu t
chøng kho¸n ng¾n h¹n, cho vay ng¾n h¹n...) c¸c kho¶n thÕ chÊp, ký cîc, ký quü
ng¾n h¹n; c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n(c¸c kho¶n ph¶i thu, c¸c kho¶n t¹m
øng...).
4
LuËn v¨n tèt nghiÖp
C¸ch ph©n lo¹i nµy cho thÊy vai trß vµ sù ph©n bè cña vèn lu ®éng trong
tõng kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Tõ ®ã cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh c¬
cÊu vèn lu ®éng hîp lý sao cho cã hiÖu qu¶ sö dông cao nhÊt.
* Ph©n lo¹i theo h×nh th¸i biÓu hiÖn.
Theo c¸ch nµy vèn lu ®éng cã thÓ chia thµnh hai lo¹i:
- Vèn vËt t, hµng ho¸: lµ c¸c kho¶n vèn lu ®éng cã h×nh th¸i biÓu hiÖn
b»ng hiÖn vËt cô thÓ nh nguyªn, nhiªn, vËt liÖu, s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh
phÈm, thµnh phÈm....
- Vèn b»ng tiÒn: bao gåm c¸c kho¶n vèn tiÒn tÖ nh tiÒn mÆt tån quü, tiÒn
göi ng©n hµng, c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n, c¸c kho¶n ®Çu t chøng kho¸n
ng¾n h¹n....
C¸ch ph©n lo¹i nµy gióp cho c¸c doanh nghiÖp xem xÐt, ®¸nh gi¸ møc tån
kho dù tr÷ vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp.
* Ph©n lo¹i theo quan hÖ së h÷u.
Theo c¸ch nµy ngêi ta chia vèn lu ®éng thµnh 2 lo¹i:
- Vèn chñ së h÷u: lµ sè vèn lu ®éng thuéc quyÒn së h÷u cña doanh
nghiÖp, doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ c¸c quyÒn chiÕm h÷u, sö dông, chi phèi vµ ®Þnh
®o¹t. Tuú theo lo¹i h×nh doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau
mµ vèn chñ së h÷u cã néi dung cô thÓ riªng nh: vèn ®Çu t tõ ng©n s¸ch nhµ níc;
vèn do chñ doanh nghiÖp t nh©n tù bá ra; vèn gãp cæ phÇn trong c«ng ty cæ phÇn;
vèn gãp tõ c¸c thµnh viªn trong doanh nghiÖp liªn doanh; vèn tù bæ sung tõ lîi
nhuËn doanh nghiÖp.....
- C¸c kho¶n nî: lµ c¸c kho¶n vèn lu ®éng ®îc h×nh thµnh tõ vèn vay c¸c
nh©n hµng th¬ng m¹i hoÆc c¸c tæ chøc tµi chÝnh kh¸c; vèn vay th«ng qua ph¸t
hµnh tr¸i phiÕu; c¸c kho¶n nî kh¸ch hµng cha thanh to¸n. Doanh nghiÖp chØ cã
quyÒn sö dông trong mét thêi h¹n nhÊt ®Þnh.
C¸ch ph©n lo¹i nµy cho thÊy kÕt cÊu vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp ®îc
h×nh thµnh b»ng vèn cña b¶n th©n doanh nghiÖp hay c¸c kho¶n nî. Tõ ®ã cã c¸c
quyÕt ®Þnh trong huy ®éng vµ qu¶n lý, sö dông vèn lu ®éng hîp lý h¬n, ®¶m b¶o
an ninh tµi chÝnh trong sö dông vèn cña doanh nghiÖp.
5
LuËn v¨n tèt nghiÖp
* Ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh.
NÕu xÐt theo nguån h×nh thµnh vèn lu ®éng cã thÓ chia thµnh c¸c nguån
nh sau:
- Nguån vèn ®iÒu lÖ: lµ sè vèn lu ®éng ®îc h×nh thµnh tõ nguån vèn ®iÒu
lÖ ban ®Çu khi thµnh lËp hoÆc nguån vèn ®iªï lÖ bæ sung trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nguån vèn nµy còng cã sù kh¸c biÖt gi÷a c¸c lo¹i
h×nh doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau.
- Nguån vèn tù bæ sung: lµ nguån vèn do doanh nghiÖp tù bæ sung trong
qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nh tõ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp ®îc t¸i ®Çu t.
- Nguån vèn liªn doanh, liªn kÕt; lµ sè vèn lu ®éng ®îc h×nh thµnh tõ vèn
gãp liªn doanh cña c¸c bªn tham gia doanh nghiÖp liªn doanh. Vèn gãp liªn
doanh cã thÓ b»ng tiÒn mÆt hoÆc b»ng hiÖn vËt lµ vËt t, hµng ho¸....theo tho¶
thuËn cña c¸c bªn liªn doanh.
- Nguån vèn ®i vay: vèn vay cña c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i hoÆc tæ chøc
tÝn dông, vèn vay cña ngêi lao ®éng trong doanh nghiÖp, vay c¸c doanh nghiÖp
kh¸c.
- Nguån vèn huy ®éng tõ thÞ trêng vèn b»ng viÖc ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i
phiÕu.
ViÖc ph©n chia vèn lu ®éng theo nguån h×nh thµnh gióp cho doanh nghiÖp
thÊy ®îc c¬ cÊu nguån vèn tµi trî cho nhu cÇu vèn lu ®éng trong kinh doanh cña
m×nh. Tõ gãc ®é qu¶n lý tµi chÝnh mäi nguån tµi trî ®Òu cã chi phÝ sö dông cña
nã. Do ®ã doanh nghiÖp cÇn xem xÐt c¬ cÊu nguån tµi trî tèi u ®Ó gi¶m thÊp chi
phÝ sö dông vèn cña m×nh.
* Ph©n lo¹i theo thêi gian huy ®éng vµ sö dông vèn.
Theo c¸ch nµy nguån vèn lu ®éng ®îc chia thµnh nguån vèn lu ®éng t¹m
thêi vµ nguån vèn lu ®éng thêng xuyªn.
- Nguån vèn lu ®éng t¹m thêi lµ nguån vèn cã tÝnh chÊt ng¾n h¹n chñ yÕu
®Ó ®¸p øng c¸c nhu cÇu cã tÝnh chÊt t¹m thêi vÒ vèn lu ®éng ph¸t sinh trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp. Nguån vèn nµy bao gåm c¸c
kho¶n vay ng¾n h¹n ng©n hµng, c¸c tæ chøc tÝn dông vµ c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n
kh¸c.
6
LuËn v¨n tèt nghiÖp
- Nguån vèn lu ®éng thêng xuyªn lµ nguån vèn cã tÝnh chÊt æn ®Þnh nh»m
h×nh thµnh nªn TSL§ thêng xuyªn cÇn thiÕt.
Chóng ta cã thÓ kh¸i qu¸t nh sau:
TSL§ t¹m thêi
Nguån t¹m thêi
-TSL§ thêng xuyªn cÇn thiÕt
Nguån thêng xuyªn
-TSC§
ViÖc ph©n lo¹i nguån vèn lu ®éng nh trªn gióp cho ngêi qu¶n lý xem xÐt
huy ®éng c¸c nguån vèn lu ®éng mét c¸ch phï hîp víi thêi gian sö dông ®Ó
n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc vµ sö dông VL§ trong doanh nghiÖp m×nh. Ngoµi ra
nã cßn gióp cho nhµ qu¶n lý lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh h×nh thµnh nªn nh÷ng dù
®Þnh vÒ tæ chøc nguån vèn lu ®éng trong t¬ng lai, trªn c¬ së x¸c ®Þnh quy m«, sè
lîng VL§ cÇn thiÕt ®Ó lùa chän nguån vèn lu ®éng nµy mang l¹i hiÖu qu¶ cao
nhÊt cho doanh nghiÖp.
1.1.2. KÕt cÊu vèn lu ®éng vµ c¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi kÕt cÊu vèn lu
®éng.
* KÕt cÊu vèn lu ®éng.
KÕt cÊu VL§ ph¶n ¸nh quan hÖ tû lÖ gi÷a c¸c thµnh phÇn vèn lu ®éng
trong tæng sè vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp.
VL§ lµ mét bé phËn cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh, vÊn ®Ò tæ chøc qu¶n lý,
sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ sÏ quyÕt ®Þnh ®Õn sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn
cña doanh nghiÖp, nhÊt lµ trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay. Doanh
nghiÖp sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶, ®iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc doanh
nghiÖp tæ chøc ®îc tèt qu¸ tr×nh mua s¾m dù tr÷ vËt t, s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n
phÈm, ph©n bæ hîp lý vèn trªn c¸c giai ®o¹n lu©n chuyÓn ®Ó vèn lu©n chuyÓn tõ
lo¹i nµy thµnh lo¹i kh¸c, tõ h×nh th¸i nµy sang h×nh th¸i kh¸c, rót ng¾n vßng
quay cña vèn.
§Ó qu¶n lý vèn lu ®éng ®îc tèt cÇn ph¶i ph©n lo¹i vèn lu ®éng. Cã nhiÒu
c¸ch ph©n lo¹i vèn, mçi c¸ch ph©n lo¹i cã t¸c dông riªng phï hîp víi yªu cÇu
cña c«ng t¸c qu¶n lý. Th«ng qua c¸c ph¬ng ph¸p ph©n lo¹i gióp cho nhµ qu¶n trÞ
tµi chÝnh doanh nghiÖp ®¸nh gi¸ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn cña nh÷ng kú
tríc, rót ra nh÷ng bµi häc kinh nghiÖm trong c«ng t¸c qu¶n lý kú nµy ®Ó ngµy
7
LuËn v¨n tèt nghiÖp
cµng sö dông hiÖu qu¶ h¬n vèn lu ®éng. Còng nh tõ c¸c c¸ch ph©n lo¹i trªn
doanh nghiÖp cã thÓ x¸c ®Þnh ®îc kÕt cÊu vèn lu ®éng cña m×nh theo nh÷ng tiªu
thøc kh¸c nhau.
Trong c¸c doanh nghiÖp kh¸c nhau th× kÕt cÊu vèn lu ®éng còng kh«ng
gièng nhau. ViÖc ph©n tÝch kÕt cÊu vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp theo c¸c tiªu
thøc ph©n lo¹i kh¸c nhau sÏ gióp doanh nghiÖp hiÓu râ h¬n nh÷ng ®Æc ®iÓm
riªng vÒ sè vèn lu ®éng mµ m×nh ®ang qu¶n lý vµ sö dông. Tõ ®ã x¸c ®Þnh ®óng
c¸c träng ®iÓm vµ biÖn ph¸p qu¶n lý vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n phï hîp víi
®iÒu kiÖn cô thÓ cña doanh nghiÖp.
* C¸c nh©n tè ¶nh hëng ®Õn kÕt cÊu vèn lu ®éng.
Cã ba nhãm nh©n tè chÝnh ¶nh hëng tíi kÕt cÊu VL§ cña doanh nghiÖp.
- C¸c nh©n tè vÒ mÆt cung øng vËt t nh: kho¶ng c¸ch gi÷a doanh nghiÖp
víi n¬i cung cÊp; kh¶ n¨ng cung cÊp cña thÞ trêng; kú h¹n giao hµng vµ khèi lîng vËt t ®îc cung cÊp mçi lÇn giao hµng; ®Æc ®iÓm thêi vô cña chñng lo¹i vËt t
cung cÊp.
- C¸c nh©n tè vÒ mÆt s¶n xuÊt nh: ®Æc ®iÓm, kü thuËt, c«ng nghÖ s¶n xuÊt
cña doanh nghiÖp; møc ®é phøc t¹p cña s¶n phÈm chÕ t¹o; ®é dµi cña chu kú s¶n
xuÊt; tr×nh ®é tæ chøc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
_ C¸c nh©n tè vÒ mÆt thanh to¸n nh: ph¬ng thøc thanh to¸n ®îc lùa chän
theo c¸c hîp ®ång b¸n hµng; thñ tôc thanh to¸n; viÖc chÊp hµnh kû luËt thanh
to¸n gi÷a c¸c doanh nghiÖp.
1.2. Sù cÇn thiÕt ph¶i t¨ng cêng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
vèn lu ®éng ë c¸c doanh nghiÖp.
1.2.1. Kh¸i niÖm hiÖu qu¶ sö dông VL§.
Trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn ho¹t ®éng SXKD cña
m×nh, c¸c doanh nghiÖp ph¶i ®¹t ®îc hiÖu qu¶, ®iÒu nµy phô thuéc rÊt lín vµo
viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông nguån vèn nãi chung vµ VL§ nãi riªng. HiÖu
qu¶ sö dông VL§ lµ mét ph¹m trï kinh tÕ ph¶n ¸nh qu¸ tr×nh sö dông c¸c tµi s¶n
lu ®éng, nguån vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp sao cho ®¶m b¶o mang l¹i kÕt qu¶
XSKD lµ cao nhÊt víi chi phÝ sö dông vèn lµ thÊp nhÊt.
§Ó ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong SXKD ®åi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö
dông cã hiÖu qu¶ c¸c yÕu tè cña qu¸ tr×nh SXKD trong ®ã cã VL§. HiÖu qu¶ sö
8
LuËn v¨n tèt nghiÖp
dông VL§ lµ nh÷ng ®¹i lîng ph¶n ¸nh mèi quan hÖ so s¸nh gi÷a cÊc chØ tiªu kÕt
qu¶ kinh doanh víi chØ tiªu VL§ cña doanh nghiÖp.
ViÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cã ý nghÜa rÊt quan träng ®èi víi sù
tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp.
N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ lµ ®iÒu kiÖn c¬ b¶n ®Ó cã ®îc mét nguån
VL§ m¹nh, cã thÓ ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh SXKD ®îc tiÕn hµnh b×nh thêng, më
réng quy m« s¶n xuÊt, ®Çu t c¶i tiÕn c«ng nghÖ, kü thuËt trong kinh doanh vµ
qu¶n lý kinh tÕ, n©ng cao søc c¹nh tranh cña doanh nghiÖp trªn thÞ trêng.
Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông VL§ nh»m môc ®Ých nhËn thøc vµ ®¸nh gi¸
t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m cña c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông VL§, qua ®ã
t×m hiÓu, ph©n tÝch nh÷ng nguyªn nh©n lµm tang, gi¶m. Tõ ®ã ®a ra c¸c biÖn
ph¸p qu¶n lý, sö dông VL§ thÝch hîp cho doanh nghiÖp, ®em l¹i hiÖu qu¶ cao
trong SXKD.
1.2.2. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông VL§.
Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh c¸c doanh nghiÖp ®· sö
dông VL§ ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm ®îc b×nh thêng vµ liªn tôc. Lîi Ých kinh doanh ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông hiÖu
qu¶ tõng ®ång vèn lu ®éng. ViÖc sö dông hîp lý, cã hiÖu qu¶ VL§ ®îc ®¸nh gi¸
th«ng qua c¸c chØ tiªu sau:
* Tèc ®é lu©n chuyÓn VL§.
ViÖc sö dông hîp lý tiÕt kiÖm vèn lu ®éng ®îc biÓu hiÖn tríc hÕt ë tèc ®é
lu©n chuyÓn vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp nhanh hay chËm. Vèn lu ®éng lu©n
chuyÓn cµng nhanh th× hiÖu suÊt sö dông vèn lu ®éng cµng cao vµ ngîc l¹i.
Tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ cã thÓ ®o b»ng hai chØ tiªu lµ sè lÇn lu©n
chuyÓn(sè vßng quay vèn) vµ kú lu©n chuyÓn vèn(sè ngµy cña mét vßng quay
vèn). Sè lÇn lu©n chuyÓn VL§ ph¶n ¸nh sè vßng quay vèn ®îc thùc hiÖn trong
thêi kú nhÊt ®Þnh, thêng tÝnh trong 1 n¨m. C«ng thøc tÝnh nh sau:
L=
M
VL§
Trong ®ã:
L: sè lÇn lu©n chuyÓn(sè vßng quay) cña VL§ trong kú.
9
LuËn v¨n tèt nghiÖp
M: tæng møc lu©n chuyÓn vèn trong kú.
VL§; vèn lu ®éng b×nh qu©n trong kú.
Kú lu©n chuyÓn VL§ ph¶n ¸nh sè ngµy ®Ó thùc hiÖn mét vßng quay VL§.
C«ng thøc ®îc x¸c ®Þnh nh sau:
K=
360
Hay K =
(VL§ x 360)
L
M
Trong ®ã:
K: Kú lu©n chuyÓn VL§.
M,VL§: Nh c«ng thøc trªn.
Vßng quay VL§ cµng nhanh th× kú lu©n chuyÓn vèn cµng ®îc rót ng¾n vµ
chøng tá VL§ cµng ®îc sö dông cã hiÖu qu¶.
* Møc tiÕt kiÖm vèn lu ®éng do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn.
Møc tiÕt kiÖm vèn lu ®éng do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn ®îc biÓu hiÖn
b»ng hai chØ tiªu lµ møc tiÕt kiÖm tuyÖt ®èi vµ møc tiÕt kiÖm t¬ng ®èi.
- Møc tiÕt kiÖm tuyÖt ®èi lµ do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn nªn doanh
nghiÖp cã thÓ tiÕt kiÖm ®îc mét sè vèn lu ®éng ®Ó sö dông vµo c«ng viÖc kh¸c.
Nãi mét c¸ch kh¸c víi møc lu©n chuyÓn vèn kh«ng thay ®æi(hoÆc lín h¬n b¸o
c¸o) song do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn nªn doanh nghiÖp cÇn sè vèn Ýt h¬n.
C«ng thøc tÝnh nh sau:
M1
Vtkt® = (
x K1 ) - VL§0 = VL§1 – VL§0
360
Trong ®ã: Vtkt® : Vèn lu ®éng tiÕt kiÖm tuyÖt ®èi.
VL§0, VL§1: Vèn lu ®éng b×nh qu©n n¨m b¸o c¸o vµ n¨m kÕ ho¹ch.
M1 : Tæng møc lu©n chuyÓn n¨m kÕ ho¹ch
K1 : Kú lu©n chuyÓn vèn lu ®éng n¨m kÕ ho¹ch
§iÒu kiÖn ®Ó cã VL§ tiÕt kiÖm tuyÖt ®èi lµ tæng møc lu©n chuyÓn vèn kú
kÕ ho¹ch ph¶i kh«ng nhá h¬n tæng møc lu©n chuyÓn vèn kú b¸o c¸o vµ vèn lu
®éng kú kÕ ho¹ch ph¶i nhá h¬n vèn lu ®éng kú b¸o c¸o.
- Møc tiÕt kiÖm t¬ng ®èi lµ do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn nªn doanh
nghiÖp cã thÓ t¨ng thªm tæng møc lu©n chuyÓn vèn song kh«ng cÇn t¨ng thªm
10
LuËn v¨n tèt nghiÖp
hoÆc t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ quy m« VL§. C«ng thøc x¸c ®Þnh sè VL§ tiÕt kiÖm t¬ng ®èi nh sau:
M1
Vtktg® =
x (K1 – K0)
360
Trong ®ã:
Vtktg® : Vèn lu ®éng tiÕt kiÖm t¬ng ®èi.
M1
: Tæng møc lu©n chuyÓn vèn n¨m kÕ ho¹ch.
K0, K1: Kú lu©n chuyÓn vèn n¨m b¸o c¸o vµ n¨m kÕ ho¹ch.
§iÒu kiÖn ®Ó cã vèn lu ®éng tiÕt kiÖm t¬ng ®èi lµ tæng møc lu©n chuyÓn
vèn kú kÕ ho¹ch ph¶i lín h¬n kú b¸o c¸o vµ VL§ kú kÕ ho¹ch ph¶i lín h¬n
VL§ kú b¸o c¸o.
* HiÖu suÊt cña VL§: ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång VL§ cã thÓ lµm ra
bao nhiªu ®ång doanh thu
DT
HiÖu suÊt cña VL§ =
(H)
VL§
Sè DT t¹o ra trªn 1 ®ång VL§ cµng lín th× hiÖu suÊt cña VL§
cµng cao.
* Hµm lîng VL§(hay cßn gäi lµ møc ®¶m nhËn VL§).
Hµm lîng VL§ lµ sè vèn lu ®éng cÇn cã ®Ó ®¹t ®îc mét ®ång doanh thu.
§©y lµ chØ tiªu nghÞch ®¶o cña chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông VL§, chØ tiªu nµy ®îc
tÝnh nh sau:
Hµm lîng :
VL§ =
1
H
Trong ®ã:
H:hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña doanh nghiÖp.
* Møc doanh lîi VL§(tû suÊt lîi nhuËn VL§)
Ph¶n ¸nh mét ®ång VL§ cã thÓ t¹o ra bao nhiªu ®ång LNTT hoÆc sau
thuÕ TN, TSL§ vèn lu ®éng cµng cao th× chøng tá hiÖu qu¶ cña VL§ cµng cao.
11
LuËn v¨n tèt nghiÖp
- Tû suÊt lîi nhuËn VL§ tríc thuÕ vµ l·i vay: chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc
sinh lêi cña VL§ cha cã sù t¸c ®éng cña thuÕ TNDN vµ cha tÝnh ®Õn VL§ ®îc
h×nh thµnh tõ nguån nµo.
C«ng thøc tÝnh nh sau:
LN tríc thuÕ vµ l·i vay
Tû suÊt VL§ tríc thuÕ vµ l·i vay =
x 100%
VL§
Trong ®ã:
VL§: vèn lu ®éng b×nh qu©n trong kú.
- Tû suÊt lîi nhuËn vèn lu ®éng tÝnh víi lîi nhuËn tríc thuÕ.
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc sinh lêi cña VL§ cha cã sù t¸c ®éng cña thuÕ
TNDN.
C«ng thøc tÝnh nh sau:
LN tríc thuÕ
Tû suÊt VL§ tríc thuÕ =
x 100%
VL§
- Tû suÊt lîi nhuËn thuÇn: chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc sinh lêi cña VL§,
mét ®ång vèn lu ®éng cã thÓ ®¹t ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn. ChØ tiªu
nµy ph¶n ¸nh møc sinh lêi cña VL§ ®· chÞu sù t¸c ®éng cña c¶ thuÕ TNDN vµ
l·i vay.
C«ng thøc tÝnh nh sau:
LN sau thuÕ
Tû suÊt VL§ sau thuÕ =
x 100%
VL§
Trªn ®©y lµ mét sè chØ tiªu tµi chÝnh nh»m ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ tæ chøc vµ sö
dông VL§ cña doanh nghiÖp gióp cho nhµ qu¶n lý tµi chÝnh ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n
t×nh h×nh cña kú tríc, tõ ®ã cã nhËn xÐt vµ nªu ra nh÷ng biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu
qu¶ tæ chøc qu¶n lý vèn cho kú tiÕp theo.
1.2.3. Vai trß cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông
vèn lu ®éng trong doanh nghiÖp.
VL§ ®ãng mét vai trß rÊt quan träng trong hîp ®ång s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp. Trong cïng mét lóc, VL§ ®îc ph©n bæ trªn kh¾p c¸c giai
®o¹n lu©n chuyÓn vµ biÓu hiÖn díi nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau. §Ó ®¶m b¶o cho
qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn liªn tôc, ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i
12
LuËn v¨n tèt nghiÖp
cã ®ñ VL§ vµo c¸c h×nh th¸i ®ã, ®Ó cho h×nh th¸i ®ã cã ®îc møc tån t¹i tèi u vµ
®ång bé víi nhau nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc chuyÓn ho¸ h×nh th¸i cña vèn
trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn ®îc thuËn lîi. Do sù chu chuyÓn cña VL§ diÔn ra
kh«ng ngõng nªn thiÕu vèn th× viÖc chuyÓn ho¸ h×nh th¸i sÏ gÆp khã kh¨n, VL§
kh«ng lu©n chuyÓn ®îc vµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt do ®ã bÞ gi¸n ®o¹n.
Qu¶n lý VL§ lµ mét bé phËn träng yÕu cña c«ng ty qu¶n lý tµi chÝnh
doanh nghiÖp, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ còng chÝnh lµ n©ng cao hiÖu qu¶
cña ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh. Qu¶n lý VL§ kh«ng nh÷ng ®¶m b¶o sö
dông VL§ hîp lý, tiÕt kiÖm mµ cßn cã ý nghÜa quan träng trong viÖc tiÕt kiÖm
chi phÝ, thóc ®Èy tiªu thô s¶n phÈm vµ thanh to¸n c«ng nî mét c¸ch kÞp thêi. Do
®Æc ®iÓm cña VL§ lµ lu©n chuyÓn nhanh, sö dông linh ho¹t nªn nã gãp phÇn
quan träng ®Èm b¶o s¶n xuÊt vµ lu©n chuyÓn mét khèi lîng lín s¶n phÈm. V× vËy
kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp lµ tèt hay xÊu phÇn lín lµ do chÊt lîng cña
c«ng t¸c qu¶n lý VL§ quyÕt ®Þnh.
Quan niÖm vÒ tÝnh hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông VL§ ph¶i ®îc hiÓu trªn hai
khÝa c¹nh:
+ Mét lµ, víi sè vèn hiÖn cã cã thÓ cung cÊp thªm mét sè lîng s¶n phÈm
víi chÊt lîng tèt, chi phÝ h¹ nh»m t¨ng thªm lîi nhuËn doanh ntghiÖp.
+ Hai lµ, ®Çu t thªm vèn mét c¸ch hîp lý nh»m më réng quy m« s¶n xuÊt
kinh doanh nh»m t¨ng doanh sè tiªu thô víi yªu cÇu b¶o ®¶m tèc ®é t¨ng lîi
nhuËn ph¶i lín h¬n tèc ®é t¨ng vèn.
Hai khÝa c¹nh ®ã còng chÝnh lµ môc tiªu cÇn ®¹t tíi trong c«ng t¸c qu¶n lý
vµ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ VL§ nãi riªng.
Mçi doanh nghiÖp nh mét tÕ bµo cña nÒn kinh tÕ, v× vËy nÒn kinh tÕ muèn
ph¸t triÓn th× doanh nghiÖp ho¹t ®éng ph¶i cã hiÖu qu¶. Nh ®· ph©n tÝch ë trªn,
sö dông hiÖu qu¶ VL§ lµ mét nh©n tè tÝch cùc n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Do ®ã, kh«ng thÓ phñ nhËn vai trß cña viÖc
n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ ®èi víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ.
Trªn thùc tÕ nh÷ng n¨m võa qua, hiÖu qña sö dông vèn nãi chung vµ VL§
nãi riªng cña c¸c doanh nghiÖp, ®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc ®¹t thÊp.
Nguyªn nh©n chÝnh lµ c¸c doanh nghiÖp cha b¾t kÞp víi c¬ chÕ thÞ trêng nªn cßn
nhiÒu bÊt cËp trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn.
MÆt kh¸c, hiÖu qu¶ sö dông VL§ lµ chØ tiªu chÊt lîng ph¶n ¸nh tæng hîp
nh÷ng cè g¾ng, nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu vÒ kÜ thuËt, vÒ tæ chøc s¶n xuÊt, tæ
13
LuËn v¨n tèt nghiÖp
chøc thóc ®Èy s¶n xuÊt ph¸t triÓn. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ lµ ®¶m b¶o
víi sè vèn hiÖn cã, b»ng c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý vµ tæng hîp nh»m khai th¸c ®Ó
kh¶ n¨ng vèn cã thÓ mang l¹i nhiÒu lîi nhuËn h¬n cho doanh nghiÖp.
Lîi Ých kinh doanh ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông mét c¸ch hîp
lý, hØÖu qu¶ tõng ®ång VL§ nh»m lµm cho VL§ ®îc thu håi sau mçi chu kú s¶n
xuÊt. ViÖc t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn cho phÐp rót ng¾n thêi gian chu chuyÓn
cña vèn, qua ®ã, vèn ®îc thu håi nhanh h¬n, cã thÓ gi¶m bít ®îc sè VL§ cÇn
thiÕt mµ vÉn hoµn thµnh ®îc khèi lîng s¶n phÈm hµng ho¸ b»ng hoÆc lín h¬n tríc. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§ cßn cã ý nghÜa quan träng trong viÖc gi¶m
chi phÝ s¶n xuÊt, chi phÝ lu th«ng vµ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm.
H¬n n÷a, môc tiªu ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ thu
®îc lîi nhuËn vµ lîi Ých x· héi chung nhng bªn c¹nh ®ã mét vÊn ®Ò quan träng
®Æt ra tèi thiÓu cho c¸c doanh nghiÖp lµ cÇn ph¶i b¶o toµn VL§. Do ®Æc ®iÓm
VL§ lu chuyÓn toµn bé mét lÇn vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ h×nh th¸i VL§ thêng
xuyªn biÕn ®æi v× vËy vÊn ®Ò b¶o toµn VL§ chØ xÐt trªn mÆt gi¸ trÞ . B¶o toµn
VL§ thùc chÊt lµ ®¶m b¶o cho sè vèn cuèi kú ®îc ®ñ mua mét lîng vËt t, hµng
ho¸ t¬ng ®¬ng víi ®Çu kú khi gi¸ c¶ hµng ho¸ t¨ng lªn, thÓ hiÖn ë kh¶ n¨ng mua
s¾m vËt t cho kh©u dù tr÷ vµ tµi s¶n lu ®éng ®Þnh møc nãi chung, duy tr× kh¶
n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. Bªn c¹nh ®ã, t¨ng cêng qu¶n lý vµ n©ng cao
hiÖu qu¶ sö dông VL§ cßn gióp cho doanh nghiÖp lu«n cã ®îc tr×nh ®é s¶n xuÊt
kinh doanh ph¸t triÓn, trang thiÕt bÞ, kü thuËt ®îc c¶i tiÕn. ViÖc ¸p dông kü thuËt
tiªn tiÕn c«ng nghÖ hiÖn ®¹i sÏ t¹o ra kh¶ n¨ng réng lín ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt
lao ®éng, n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm, t¹o ra søc c¹nh tranh cho s¶n phÈm trªn
thÞ trêng. §Æc biÖt khi khai th¸c ®îc c¸c nguån vèn, sö dông tèt nguån vèn lu
®éng, nhÊt lµ viÖc sö dông tiÕt kiÖm hiÖu qu¶ VL§ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh ®Ó gi¶m bít nhu cÇu vay vèn còng nh viÖc gi¶m chi phÝ vÒ l·i vay.
Tõ nh÷ng lý do trªn, cho thÊy sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c
qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng trong c¸c doanh nghiÖp. §ã lµ mét trong nh÷ng
nh©n tè quyÕt ®Þnh cho sù thµnh c«ng cña mét doanh nghiÖp, xa h¬n n÷a lµ sù
t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ.
1.3. Mét sè biÖn ph¸p t¨ng cêng qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ tæ chøc
qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng.
14
LuËn v¨n tèt nghiÖp
ViÖc tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng chÞu ¶nh hëng bëi rÊt nhiÒu
nh©n tè kh¸c nhau. §Ó ph¸t huy nh÷ng nh©n tè tÝch cùc ®ßi hái nhµ qu¶n trÞ ph¶i
n¾m b¾t ®îc nh÷ng nh©n tè chñ yÕu t¸c ®éng ®Õn c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö
dông vèn lu ®éng.
1.3.1. Nh÷ng nh©n tè ¶nh hëng ®Õn viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö
dông vèn lu ®éng.
* Nh÷ng nh©n tè ¶nh hëng ®Õn c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vèn lu ®éng.
Nguån vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp bao gåm nguån vèn chñ së h÷u vµ
nî ph¶i tr¶. Do ®ã viÖc tæ chøc qu¶n lý vèn lu ®éng còng chÞu ¶nh hëng cña hai
nguån nµy.
- Nguån vèn chñ së h÷u: lµ sè VL§ thuéc quyÒn së h÷u cña doanh
nghiÖp, doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ quyÒn chiÕm h÷u, chi phèi vµ ®Þnh ®o¹t. Nguån
vèn nµy cã lîi thÕ rÊt lín v× doanh nghiÖp ®îc quyÒn chñ ®éng sö dông mét c¸ch
linh ho¹t vµ kh«ng chÞu chi phÝ sö dông vèn. V× thÕ, nÕu doanh nghiÖp tæ chøc
khai th¸c triÖt ®Ó nguån vèn nµy sÏ võa t¹o ra ®îc mét lîng vèn cung øng cho
nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, l¹i võa gi¶m ®îc mét kho¶n chi phÝ sö dông vèn
kh«ng cÇn thiÕt do ph¶i ®i vay tõ bªn ngoµi, ®ång thêi n©ng cao ®îc hiÖu qu¶
®ång vèn hiÖn cã.
- Nî ph¶i tr¶: lµ c¸c kho¶n VL§ ®îc h×nh thµnh tõ vèn vay c¸c ng©n hµng
th¬ng m¹i vµ c¸c tæ chøc tµi chÝnh kh¸c, vèn vay th«ng qua ph¸t hµnh tr¸i phiÕu,
c¸c kho¶n nî kh¸ch hµng cha thanh to¸n. Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, ngoµi vèn
chñ së h÷u doanh nghiÖp cßn huy ®éng c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ ®Ó ®¸p øng nhu
cÇu vèn lu ®éng cña m×nh. ViÖc huy ®éng c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ kh«ng nh÷ng
®¸p øng kÞp thêi VL§ cho s¶n xuÊt kinh doanh mµ cßn t¹o cho doanh nghiÖp
mét c¬ cÊu vèn linh ho¹t. Tuy nhiªn, viÖc c©n nh¾c lùa chän h×nh thøc thu hót
VL§ tÝch cùc l¹i lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh trùc tiÕp ®Õn hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c tæ
chøc VL§. NÕu doanh nghiÖp x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu VL§, lùa chän ph¬ng
¸n ®Çu t vèn cã hiÖu qu¶, t×m ®îc nguån tµi trî thÝch øng sÏ ®em l¹i thµnh c«ng
cho doanh nghiÖp. Ngîc l¹i nî vay sÏ trë thµnh g¸nh nÆng rñi ro ®èi víi doanh
nghiÖp.
* Nh÷ng nh©n tè chñ yÕu ¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng.
15
LuËn v¨n tèt nghiÖp
Vèn lu ®éng ®îc vËn ®éng chuyÓn ho¸ kh«ng ngõng. Trong qu¸ tr×nh vËn
®éng ®ã, vèn lu ®éng chÞu t¸c ®éng bëi nhiÒu nh©n tè lµm ¶nh hëng ®Õn hiÖu
qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp.
* C¸c nh©n tè kh¸ch quan: hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña doanh
nghiÖp chÞu ¶nh hëng cña mét sè nh©n tè:
+ Tèc ®é t¨ng trëng cña nÒn kinh tÕ: Do t¸c ®éng cña nÒn kinh tÕ t¨ng trëng chËm nªn søc mua cña thÞ trêng bÞ gi¶m sót. §iÒu nµy lµm ¶nh hëng ®Õn
t×nh h×nh tiªu thô cña doanh nghiÖp, s¶n phÈm cña doanh nghiÖp sÏ khã tiªu thô
h¬n, doanh thu sÏ Ýt h¬n, lîi nhuËn gi¶m sót vµ nh thÕ sÏ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö
dông vèn nãi chung vµ vèn lu ®éng nãi riªng.
+ Rñi ro: do nh÷ng rñi ro bÊt thêng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh
mµ c¸c doanh nghiÖp thêng gÆp ph¶i trong ®iÒu kiÖn kinh doanh cña c¬ chÕ thÞ
trêng cã nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ tham gia cïng c¹nh tranh víi nhau. Ngoµi ra
doanh nghiÖp cßn gÆp ph¶i nh÷ng rñi ro do thiªn tai g©y ra nh ho¶ ho¹n, lò
lôt...mµ c¸c doanh nghiÖp khã cã thÓ lêng tríc ®îc.
+ Do t¸c ®éng cña cuéc c¸ch m¹ng khoa häc c«ng nghÖ nªn sÏ lµm gi¶m
gi¸ trÞ tµi s¶n, vËt t...v× vËy, nÕu doanh nghiÖp kh«ng b¾t kÞp ®iÒu nµy ®Ó ®iÒu
chØnh kÞp thêi gi¸ trÞ cña s¶n phÈm th× hµng ho¸ b¸n ra sÏ thiÕu tÝnh c¹nh tranh
lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung vµ vèn lu ®éng nãi riªng.
+ Ngoµi ra, do chÝnh s¸ch vÜ m« cña Nhµ níc cã sù thay ®æi vÒ chÝnh s¸ch
chÕ ®é, hÖ thèng ph¸p luËt, thuÕ... còng t¸c ®éng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng cña doanh nghiÖp.
* C¸c nh©n tè chñ quan:
Ngoµi c¸c nh©n tè kh¸ch quan nªu trªn cßn rÊt nhiÒu nh©n tè chñ quan cña
chÝnh b¶n th©n doanh nghiÖp lµm ¶nh hëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông VL§ còng nh
toµn bé qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong doanh nghiÖp.
+ X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu ®éng: do x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ thiÕu chÝnh
x¸c dÉn ®Õn t×nh tr¹ng thõa hoÆc thiÕu vèn trong s¶n xuÊt kinh doanh, ®iÒu nµy
sÏ ¶nh hëng kh«ng tèt ®Õn qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh còng nh hiÖu
qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp.
NÕu Doanh nghiÖp x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ qu¸ cao sÏ kh«ng khuyÕn khÝch
Doanh nghiÖp khai th¸c c¸c kh¶ n¨ng tiÒm tµng t×m mäi biÖn ph¸p c¶i tiÕn ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ cña VL§; g©y nªn t×nh tr¹ng ø
®äng vËt t hµng hãa; vèn chËm lu©n chuyÓn vµ ph¸t sinh c¸c chi phÝ kh«ng cÇn
thiÕt lµm t¨ng gi¸ thµnh s¶n phÈm . Ngîc l¹i, nÕu Doanh nghiÖp x¸c ®Þnh nhu
cÇu VL§ qu¸ thÊp sÏ g©y nhiÒu khã kh¨n cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña
16
LuËn v¨n tèt nghiÖp
Doanh nghiÖp, Doanh nghiÖp thiÕu vèn sÏ kh«ng ®¶m b¶o s¶n xuÊt liªn tôc g©y
ra nh÷ng thiÖt h¹i do ngõng s¶n xuÊt, kh«ng cã kh¶ nang thanh to¸n vµ thùc hiÖn
c¸c hîp ®ång ®· ký kÕt víi kh¸ch hµng.
+ ViÖc lùa chän ph¬ng ¸n ®Çu t: lµ mét nh©n tè c¬ b¶n ¶nh hëng rÊt lín
®Õn hiÖu qu¶ sö dông VL§ cña doanh nghiÖp. NÕu doanh nghiÖp ®Çu t s¶n xuÊt
ra nh÷ng s¶n phÈm lao vô dÞch vô chÊt lîng cao, mÉu m· phï hîp víi thÞ hiÕu
ngêi tiªu dïng, ®ång thêi gi¸ thµnh h¹ th× doanh nghiÖp thùc hiÖn ®îc qu¸ tr×nh
tiªu thô nhanh, t¨ng vßng quay cña vèn lu ®éng, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
VL§ vµ ngîc l¹i.
+ Do tr×nh ®é qu¶n lý: tr×nh ®é qu¶n lý cña doanh nghiÖp mµ yÕu kÐm sÏ
dÉn ®Õn thÊt tho¸t vËt t hµng ho¸ trong qu¸ tr×nh mua s¾m, dù tr÷, s¶n xuÊt vµ
tiªu thô s¶n phÈm, dÉn ®Õn sö dông l·ng phÝ VL§, hiÖu qu¶ sö dông vèn thÊp.
+ Do kinh doanh thua lç kÐo dµi, do lîi dông s¬ hë cña c¸c chÝnh s¸ch g©y
thÊt tho¸t VL§, ®iÒu nµy trùc tiÕp lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông VL§.
Trªn ®©y lµ nh÷ng nh©n tè chñ yÕu lµm ¶nh hëng tíi c«ng t¸c tæ chøc vµ
sö dông VL§ cña doanh nghiÖp. §Ó h¹n chÕ nh÷ng tiªu cùc ¶nh hëng kh«ng tèt
tíi hiÖu qu¶ tæ chøc vµ sö dung VL§, c¸c doanh nghiÖp cÇn nghiªn cøu xem xÐt
mét c¸ch kü lìng sù ¶nh hëng cña tõng nh©n tè, t×m ra nguyªn nh©n cña nh÷ng
mÆt tån t¹i trong viÖc tæ chøc sö dông VL§, nh»m ®a ra nh÷ng biÖn ph¸p h÷u
hiÖu nhÊt, ®Ó hiÖu qu¶ cña ®ång vèn lu ®éng mang l¹i lµ cao nhÊt.
1.3.2. Mét sè biÖn ph¸p chñ yÕu nh»m ®Èy m¹nh viÖc tæ chøc qu¶n lý
vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng trong doanh nghiÖp.
Trong c¬ chÕ thÞ trêng, doanh nghiÖp nhµ níc còng nh mäi doanh nghiÖp
kh¸c ®Òu b×nh ®¼ng tríc ph¸p luËt, ph¶i ®èi mÆt víi c¹nh tranh, ho¹t ®éng v× môc
tiªu lîi nhuËn, tù chñ vÒ vèn. Do ®ã, viÖc n©ng cao sö dông vèn s¶n xuÊt kinh
doanh nãi chung vµ vèn lu ®éng nãi riªng lµ vÊn ®Ò quan träng vµ cÇn thiÕt. §Ó
sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶, c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i thùc hiÖn tèt mét sè
biÖn ph¸p sau:
-Thø nhÊt, ph¶i x¸c ®Þnh chÝnh x¸c sè VL§ cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, tõ ®ã ®a ra kÕ ho¹ch tæ chøc huy ®éng VL§
®¸p øng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, gióp cho ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®îc thuËn lîi, ®ång thêi tr¸nh t×nh tr¹ng ø ®äng vèn,
thóc ®Èy VL§ lu©n chuyÓn nhanh nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn.
X¸c ®Þnh ®óng ®¾n nhu cÇu VL§ thêng xuyªn, cÇn thiÕt ®Ó ®¶m b¶o cho
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp ®îc tiÕn hµnh liªn tôc, tiÕt
17
LuËn v¨n tèt nghiÖp
kiÖm vµ cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. Trong ®iÒu kiÖn c¸c Doanh nghiÖp chuyÓn sang
thùc hiÖn h¹ch to¸n kinh tÕ theo c¬ chÕ thÞ trêng, mäi nhu cÇu vÒ VL§ cho s¶n
xuÊt kinh doanh c¸c Doanh nghiÖp ®Òu ph¶i tù tµi trî th× viÖc x¸c ®Þnh ®óng nhu
cÇu VL§ sÏ gióp Doanh nghiÖp:
- Tr¸nh ®îc t×nh tr¹ng ø ®äng vèn, sö dông vèn hîp lý vµ tiÕt kiÖm, n©ng
cao hiÖu qu¶ sö dông VL§.
- §¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp ®îc tiÕn hµnh
b×nh thêng vµ liªn tôc.
- Kh«ng g©y nªn sù c¨ng th¼ng gi¶ t¹o vÒ nhu cÇu VKD cña Doanh nghiÖp
- Lµ c¨n cø quan träng cho viÖc x¸c ®Þnh c¸c nguån tµi trî nhu cÇu VL§
cña Doanh nghiÖp.
Tuy nhiªn nhu cÇu VL§ cña Doanh nghiÖp lµ mét ®¹i lîng kh«ng cè ®Þnh
vµ chÞu ¶nh hëng cña nhiÒu nh©n tè nh:
- Quy m« s¶n xuÊt kinh doanh trong tõng thêi kú
- Sù ph¸t triÓn cña gi¸ c¶ c¸c vËt t, hµng hãa mµ Doanh nghiÖp sö dông
trong s¶n xuÊt.
- ChÝnh s¸ch, chÕ ®é vÒ lao ®éng vµ tiÒn l¬ng ®îc ngêi lao ®éng trong
Doanh nghiÖp.
- Tr×nh ®é tæ chøc, qu¶n lý sö dông VL§ cña Doanh nghiÖp trong qu¸
tr×nh dù tr÷ s¶n xuÊt, s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm.
V× vËy ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông VL§, gi¶m thÊp t¬ng ®èi, nhu cÇu
VL§ kh«ng cÇn thiÕt Doanh nghiÖp cÇn t×m c¸c biÖn ph¸p phï hîp t¸c ®«ng j®Õn
c¸c nh©n tè ¶nh hëng trªn sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt.
-Thø hai, lùa chän h×nh thøc thu hót VL§. TÝch cùc tæ chøc khai th¸c triÖt
®Ó c¸c nguån VL§ bªn trong doanh nghiÖp, võa ®¸p øng kÞp thêi vèn cho nhu
cÇu VL§ tèi thiÓu cÇn thiÕt mét c¸ch chñ ®éng, võa gi¶m ®îc mét kho¶n chi phÝ
sö dông vèn cho doanh nghiÖp. Tr¸nh t×nh tr¹ng vèn tån t¹i díi h×nh th¸i tµi s¶n
kh«ng cÇn sö dông, vËt t hµng ho¸ kÐm phÈm chÊt... mµ doanh nghiÖp l¹i ph¶i ®i
vay ®Ó duy tr× s¶n xuÊt víi l·i suÊt cao, chÞu sù gi¸m s¸t cña chñ nî lµm gi¶m
hiÖu qu¶ SXKD.
Ch¬ng 2
T×nh h×nh sö dông VL§ vµ hiÖu qu¶ sö dông VL§ t¹i C«ng ty
18
LuËn v¨n tèt nghiÖp
In - Th¬ng m¹i - DÞch vô NH NN0 & PTNT ViÖt Nam
2.1. Vµi nÐt vÒ C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng NN0 &
PTNT ViÖt Nam .
2.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty In - Th¬ng m¹i DÞch vô Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam.
2.1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam.
C«ng ty cã trô së chÝnh t¹i tÇng 5 toµ nhµ C3, phêng Ph¬ng LiÖt - QuËn Thanh
Xu©n - Thµnh phè Hµ Néi. C«ng ty ®îc h×nh thµnh trªn c¬ së sù s¸p nhËp vµ hîp
nhÊt ba ®¬n vÞ lµ: Nhµ In Ng©n hµng I, Nhµ In Ng©n hµng II vµ C«ng ty §Çu t
Th¬ng m¹i DÞch vô Ng©n hµng.
- Nhµ In Ng©n hµng I ®îc thµnh lËp ngµy 15/11/1945, thµnh lËp l¹i theo
quyÕt ®Þnh sè 08/Q§-NHNN ngµy 20/01/1993 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc. Cã trô së chÝnh t¹i sè 10 Chïa Béc - QuËn §èng §a - Thµnh phè Hµ Néi.
- Nhµ In Ng©n hµng II ®îc thµnh lËp ngµy 25/05/1976, thµnh lËp l¹i ngµy
20/01/1993 theo QuyÕt ®Þnh sè 07/Q§-NHNN cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam. Cã trô së chÝnh t¹i sè 422 ®êng TrÇn Hng §¹o - QuËn 5 - Thµnh
phè Hå ChÝ Minh.
Nhµ In Ng©n hµng I vµ Nhµ In Ng©n hµng II ®· ®îc s¸p nhËp vµo Ng©n
hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam theo QuyÕt ®Þnh sè 1309/Q§-NHNN ngµy
15/10/2001 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
- C«ng ty §Çu t - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng ®îc thµnh lËp ngµy
20/06/1994 theo QuyÕt ®Þnh sè 1206/Q§-UB cña UBND thµnh phè Hµ Néi.
C«ng ty ®îc chuyÓn giao nguyªn tr¹ng vÒ Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam
theo QuyÕt ®Þnh sè 94/2001/Q§-UB ngµy 25/10/2001 cña UBND thµnh phè Hµ
Néi.
§Õn ngµy 16/11/2001 theo QuyÕt ®Þnh sè 1431/Q§-NHNN cña Thèng
®èc Ng©n hµng Nhµ níc ba ®¬n vÞ kinh tÕ trªn ®· ®Òu ®îc s¸p nhËp vµo Ng©n
hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam.
§Ó cã thÓ ®¸p øng tèt vµ phôc vô nhu cÇu cho ngµnh Ng©n hµng ngµy
18/03/2002 theo QuyÕt ®Þnh sè 53/Q§/H§QT-TCCB cña Chñ tÞch Héi ®ång
19
LuËn v¨n tèt nghiÖp
qu¶n trÞ, Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam ®· hîp nhÊt Nhµ In Ng©n hµng I víi
C«ng ty §Çu t - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng; Nhµ In Ng©n hµng II còng ®îc
chuyÓn thµnh ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng ty §Çu t - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng
theo QuyÕt ®Þnh sè 115/Q§-H§QT ngµy 23/05/2002. Nh vËy ba ®¬n vÞ kinh tÕ
®éc lËp ®· ®îc hîp nhÊt trë thµnh mét ®¬n vÞ kinh tÕ v÷ng m¹nh víi mét c¬ së
vËt chÊt kü thuËt tiªn tiÕn hiÖn ®¹i, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn t¬ng ®èi lín
giµu kinh nghiÖm, kinh doanh nhiÒu ngµnh nghÒ nh in Ên, kh¸ch s¹n, du lÞch,
x©y dùng c¬ b¶n. V× vËy ®Ó cã thÓ khai th¸c triÖt ®Ó cã hiÖu qu¶ c¬ së vËt chÊt
s½n cã, sö dông hÕt c«ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ, t¹o ra nhiÒu c«ng ¨n viÖc
lµm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, ngµy 29/01/2004 C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch
vô Ng©n hµng ®· ®îc thµnh lËp theo QuyÕt ®Þnh sè 50/Q§/H§QT-TCCB cña Héi
®ång qu¶n trÞ Ng©n hµng NN0 vµ PTNT ViÖt Nam. KÓ tõ ®ã C«ng ty trë thµnh
mét ®¬n vÞ kinh tÕ víi ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch to¸n ®éc lËp b»ng vèn tù cã, ®îc Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam cÊp 100% vèn ®iÒu lÖ lµ 80tû VND. HiÖn
nay C«ng ty ®ang tõng bíc kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh, ho¹t ®éng SXKD ngµy
cµng më réng ®¸p øng tèt nhu cÇu cña ngµnh Ng©n hµng ngoµi ra cßn ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña c¸c ®¬n vÞ tæ chøc kinh tÕ kh¸c ngoµi ngµnh.
HiÖn nay C«ng ty ®· vµ ®ang ngµy mét trëng thµnh, lín m¹nh gåm 4 ®¬n
vÞ kinh tÕ trùc thuéc lµ:
- Nhµ In Ng©n hµng I; Nhµ In Ng©n hµng II; Trung t©m Qu¶ng c¸o; C«ng
ty X©y dùng vµ DÞch vô Ng©n hµng.
Ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty kh«ng ngõng ®îc më réng trªn ph¹m
vi toµn quèc.
2.1.1.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty.
C«ng ty In - Th¬ng m¹i - DÞch vô Ng©n hµng lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, tù chñ vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng kinh
doanh vµ tµi chÝnh cña m×nh, chÞu sù rµng buéc vÒ quyÒn lîi vµ nghÜa vô ®èi víi
Ng©n hµng NN0 & PTNT ViÖt Nam. Ph¶i tù bï ®¾p chi phÝ vµ ®¶m b¶o kinh
doanh cã l·i trªn c¬ së tu©n theo nh÷ng nguyªn t¾c cña chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ.
* NhiÖm vô c¬ b¶n cña C«ng ty lµ: Phôc vô c¸c nhu cÇu vÒ dÞch vô, th¬ng
m¹i cho ho¹t ®éng cña Ng©n hµng NN 0 & PTNT ViÖt Nam. Bªn c¹nh ®ã tiÕn
hµnh SXKD, th¬ng m¹i, dÞch vô kh¸c nh»m thu nhiÒu lîi nhuËn ®Ó duy tr×, ph¸t
triÓn, vµ më réng C«ng ty. Liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c tæ chøc c¸ nh©n trong
ngoµi níc ®Ó më réng ph¹m vi ho¹t ®éng.
20
- Xem thêm -
.DOC 
82 
96 
98 
