Tài liệu Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần dầu khí đông phương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG Sinh viên thực hiện PHAN THỊ KIM HUỆ MSSV: 12D340301031 LỚP: ĐHKT7 Cần Thơ, 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG Cán bộ hướng dẫn Sinh viên thực hiện BÙI ĐỨC HOÀN PHAN THỊ KIM HUỆ MSSV: 12D340301031 LỚP: ĐHKT7 Cần Thơ, 2016 Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành được khóa luận này em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên Bùi Đức Hoàn, người đã trực tiếp hướng dẫn và cho em những lời khuyên bổ ích trong suốt quá trình nghiên cứu. Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong khoa Kế toán-Tài chính- Ngân hàng Trường Đại học Tây Đô đã dạy cho em nhiều bài học quý giá về kỹ năng, kiến thức chuyên ngành. Với vốn kiến thức được tiếp thu trong quá trình học không chỉ là nền tảng cho kỳ thực tập mà còn giúp em tự tin bước vào ngành nghề em đã chọn. Đề tài của em sẽ không thể hoàn thành nếu không có sự đồng ý cho phép và tạo điều kiện thuận lợi để được thực tập của Ban giám đốc công ty cổ phần Dầu khí Đông Phương. Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến sự giúp đỡ tận tình của các cô, chú, anh, chị nhân viên công ty vì đã hướng dẫn, cung cấp số liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu. Cuối cùng em kính chúc quý Thầy, Cô dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp cao quý. Đồng kính chúc các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương luôn đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc. Cần Thơ, ngày…tháng….năm 2016 Phan Thị Kim Huệ GVHD: Bùi Đức Hoàn i SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài này do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả của đề tài là trung thực, đề tài không copy hay sao chép với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào tại công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương trong khoản thời gian thực tập vừa qua. Cần Thơ, ngày…tháng….năm 2016 Phan Thị Kim Huệ GVHD: Bùi Đức Hoàn ii SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... … .................................................................................................................................. ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng......năm 2016 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) GVHD: Bùi Đức Hoàn iii SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... … .................................................................................................................................. ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…..tháng..…năm 2016 Giảng viên hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) GVHD: Bùi Đức Hoàn iv SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN.........................................................................................................i LỜI CAM ĐOAN ................................................................................................. ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ...................................................... iii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .............................................iv MỤC LỤC .............................................................................................................v DANH SÁCH CÁC BẢNG .................................................................................xi DANH SÁCH CÁC HÌNH VÀ BIỂU ĐỒ........................................................ xii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .............................................................. xiii Chương 1: MỞ ĐẦU............................................................................................ 1 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ ..................................................................................................1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .............................................................................2 1.2.1 Mục tiêu chung ...........................................................................................2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể ..........................................................................................2 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ....................................................................2 1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu .....................................................................2 1.3.2 Phương pháp xử lý số liệu ..........................................................................2 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU................................................................................2 1.4.1 Giới hạn về đối tượng .................................................................................2 1.4.2 Giới hạn về không gian ..............................................................................2 1.4.3 Giới hạn về thời gian ..................................................................................2 1.5 CẤU TRÚC KHÓA LUẬN..............................................................................3 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH .................................................................................................................................4 2.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH .................4 2.1.1. Khái niệm ..................................................................................................4 2.2 MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ....................................4 2.2.1 Phân tích hoạt động tài chính đối với nhà quản lý .....................................4 2.2.2 Phân tích hoạt động tài chính đối với các nhà đầu tư.................................4 GVHD: Bùi Đức Hoàn v SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 2.2.3 Phân tích hoạt động tài chính đối với những người hưởng lương trong doanh nnghiệp .....................................................................................................5 2.2.4 Kết luận ......................................................................................................5 2.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ........................................................................5 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu .....................................................................5 2.3.2 Phương pháp so sánh ..................................................................................5 2.3.3 Phương pháp cân đối ..................................................................................6 2.3.4 Phương pháp phân tích các tỷ lệ................................................................ 7 2.4. NGUỒN DỮ LIỆU PHÂN TÍCH....................................................................7 2.5 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC DỮ LIỆU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH............................................................. 7 2.5.1. Phân tích tình hình tài chính thông qua dữ liệu trên bảng cân đối kế toán ............................................................................................................................. 7 2.5.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua dữ liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ..................................................................................................8 2.5.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua dữ liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ ...................................................................................................................9 2.5.4 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng thuyết minh báo cáo tài chính ..................................................................................................................10 2.6 CÁC CHỈ TIÊU DÙNG TRONG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ................................................................................................ 11 2.6.1 Phân tích tình hình biến động của tài sản .................................................11 2.6.2 Phân tích tình hình biến động của nguồn vốn ..........................................11 2.6.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .....................................12 2.7 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP .........................................................................12 2.7.1. Phân tích khả năng thanh toán .................................................................13 2.7.1.1. Phân tích khá năng thanh toán hiện thời ..........................................13 2.7.1.2 Hệ số thanh toán nhanh .....................................................................14 2.7.2 Các tỷ số về hoạt động .............................................................................15 GVHD: Bùi Đức Hoàn vi SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 2.7.2.1 Vòng quay các khoản phải thu ........................................................... 15 2.7.2.2 Kỳ thu tiền bình quân .........................................................................15 2.7.2.3 Vòng quay hàng tồn kho ....................................................................15 2.7.2.4 Chỉ số số ngày bình quân vòng quay hàng tồn kho ........................... 16 2.7.2.5 Vòng quay tài sản cố định ..................................................................16 2.7.2.6 Số vòng quay tài sản ngắn hạn .........................................................17 2.7.2.7 Vòng quay tổng tài sản ......................................................................17 2.7.2.8 Vòng quay vốn chủ sở hữu .................................................................17 2.7.3 Các tỷ số quản trị nợ ................................................................................18 2.7.3.1 Tỷ số nợ trên vốn chủ hữu (hay còn gọi là hệ số đòn bẩy tài chính): 18 2.7.3.2 Hệ số nợ ............................................................................................. 18 2.7.3.3 Tỷ số tự tài trợ ....................................................................................19 2.7.3.4 Tỷ số đầu tư ........................................................................................19 2.7.3.5 Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay .....................................................20 2.7.4 Phân tích khả năng sinh lợi .....................................................................20 2.7.4.1. Tỷ số sinh lợi trên doanh thu (ROS) ................................................20 2.7.4.2. Tỷ số sinh lợi trên tổng tài sản (ROA) ..............................................21 2.7.4.3 Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE).......................................21 2.7.5 Phân tích năng lực của dòng tiền tại công ty............................................22 2.7.5.1 Tỷ suất dòng tiền trên doanh thu ......................................................22 2.7.5.2 Tỷ suất dòng tiền trên lợi nhuận ròng ..............................................23 2.7.5.3 Tỷ suất dòng tiền trên tài sản ............................................................ 23 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG .....................................24 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG..............................................................................................................24 3.1.1 Lịch sử hình thành - phát triển .................................................................24 3.1.2. Lĩnh vực hoạt động kinh doanh ............................................................... 25 3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt đông kinh doanh .......................................27 GVHD: Bùi Đức Hoàn vii SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 3.1.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty ......................................................................27 3.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban ..................................................28 3.1.4 Tổ chức công tác kế toán ..........................................................................29 3.1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ............................................................ 29 3.1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ kế toán .........................................................30 3.1.4.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty ..........................................31 3.1.4.4 Niên độ kế toán và đơn vị kế toán ......................................................32 3.1.4.5 Chế độ kế toán và hình thức kế toán ..................................................32 3.1.4.6 Phương pháp kế toán .........................................................................33 3.1.5 Thuận lợi- khó khăn .................................................................................33 3.1.5.1 Thuận lợi ............................................................................................ 33 3.1.5.2 Khó khăn ............................................................................................ 33 3.1.6 Phương hướng hoạt động .........................................................................34 3.2 ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2013-2014-2015 ...................................................................34 3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DỰA TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .........................................................................................37 3.3.1 Phân tích tình hình biến động của tài sản .................................................37 3.3.1.1 Phân tích kết cấu tài sản ....................................................................37 3.3.1.2 Phân tích các khoản mục cấu thành tài sản qua ba năm 2013-2015 40 3.3.2 Phân tích tình hình biến động của nguồn vốn ..........................................45 3.3.2.1 Phân tích kết cấu nguồn vốn .............................................................. 45 3.3.2.2 Phân tích sự biến động các khoản mục cấu thành nguồn vốn ...........47 3.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY .52 3.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY..................................................................56 3.5.1 Phân tích sơ lược kết cấu các dòng tiền ...................................................56 3.5.2 Phân tích sơ lược các dòng tiền ................................................................ 58 3.5.2.1 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh......................................58 GVHD: Bùi Đức Hoàn viii SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 3.5.2.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư .................................................59 3.5.2.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư .................................................60 3.6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY .......................................................................................60 3.6.1 Các tỷ số về khả năng thanh toán ............................................................. 60 3.6.1.1 Phân tích tình hình thanh toán của công ty .......................................61 3.6.1.2 Phân tích khả năng thanh toán của công ty: .....................................63 3.6.2 Các tỷ số về hoạt động .............................................................................65 3.6.3 Các tỷ số về khả năng sinh lời:.................................................................67 3.6.4 Các tỷ số quản lý nợ: ................................................................................69 3.6.4.1 Hệ số nợ (hay tỷ số nợ trên tổng tài sản) ...........................................70 3.6.4.2 Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu ( hệ số đòn bẩy tài chính ) ..................70 3.6.4.3 Tỷ số tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu ............................................71 3.6.4.4 Tỷ số tự tài trợ: ..................................................................................71 3.6.4.5 Khả năng thanh toán lãi vay: .................................................................71 3.6.5 Phân tích năng lực dòng tiền ....................................................................72 3.6.5.1 Tỷ số dòng tiền trên doanh thu thuần ................................................72 3.6.5.2 Tỷ số dòng tiền trên lợi nhuận ròng ...................................................72 3.6.5.3 Tỷ số dòng tiền trên tổng tài sản bình quân ......................................72 3.7 SO SÁNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG VỚI MỘT SỐ CÔNG TY KHÁC ......................................................73 3.7.1 So sánh về khả năng thanh toán của các công ty .....................................74 3.7.2 So sánh về mức đầu tư cho tương lai và khả năng tự chủ tài chính của công ty ...............................................................................................................74 3.7.2.1 Mức đầu tư cho tương lai: .................................................................75 3.7.2.2 Khả năng tự chủ tài chính: ................................................................ 75 3.7.3 So sánh về tỷ số hoạt động của các công ty ............................................76 3.7.3.1 Vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân ...................76 3.7.3.2 Vòng quay hàng tồn kho và kỳ luân chuyển hàng tồn kho bình quân77 GVHD: Bùi Đức Hoàn ix SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 3.7.3.3 Vòng quay tài sản cố định ..................................................................77 3.7.3.4 Vòng quay tài sản ngắn hạn và vòng quay tổng tài sản: ...................77 3.7.3.5 Vòng quay vốn chủ sở hữu:................................................................ 77 3.7.4 Phân tích khả năng thanh toán..................................................................78 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG ......79 4.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ ĐIỂM MẠNH VÀ ĐIỂM YẾU BÊN NGOÀI TÁC ĐỘNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY ...................................79 4.2 NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG ..........................................79 4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG ................................ 80 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................85 5.1 KẾT LUẬN.....................................................................................................85 5.2 KIẾN NGHỊ ....................................................................................................86 5.2.1 Đối với Nhà nước và Tổng công ty xăng dầu Việt Nam: ........................86 5.2.2 Đối với công ty: ........................................................................................86 TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................................................xiv PHỤ LỤC.............................................................................................................xv PHỤ LỤC 01.......................................................................................................xvi GVHD: Bùi Đức Hoàn x SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương DANH SÁCH CÁC BẢNG BẢNG 3.1 DANH SÁCH CỔ ĐÔNG CỦA ORIENT OIL ................................ 24 BẢNG 3.2 TỔNG HỢP DOANH THU- CHI PHÍ – LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM............................................................................................... 35 BẢNG 3.3 KẾT CẤU TÀI SẢN QUA BA NĂM 2013-2015 ............................. 38 BẢNG 3.4 TÌNH HÌNH TÀI SẢN BA NĂM TỪ NĂM 2013-2015...................41 BẢNG 3.5 KẾT CẤU NGUỒN VỐN QUA BA NĂM ......................................46 BẢNG 3.6 TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN QUA BA NĂM ....................................48 BẢNG 3.7 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BA NĂM ..53 BẢNG 3.8 CHI PHÍ TÀI CHÍNH CÔNG TY QUA BA NĂM ........................... 55 BẢNG 3.9 KẾT CẤU DÒNG TIỀN QUA BA NĂM .........................................57 BẢNG 3.10 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN QUA BA NĂM .........61 BẢNG 3.11 CÁC TỶ SỐ THANH TOÁN .........................................................63 BẢNG 3.12 CÁC TỶ SỐ HOẠT ĐỘNG ............................................................. 65 BẢNG 3.13 CÁC TỶ SỐ SINH LỜI ...................................................................68 BẢNG 3.14 CÁC TỶ SỐ VỀ QUẢN TRỊ NỢ ....................................................70 BẢNG 3.15 CÁC TỶ SUẤT DÒNG TIỀN ........................................................72 BẢNG 3.16 TỔNG HỢP HỆ SỐ THANH TOÁN CỦA ĐÔNG PHƯƠNG – SAO MAI- ANPHA-VŨNG ÁN TRONG BA NĂM ..........................................74 BẢNG 3.17 TỔNG HỢP MỨC TỶ SỐ ĐẦU TƯ-TỶ SUẤT TỰ TÀI TRỢ VÀ HỆ SỐ NỢ CỦA ĐÔNG PHƯƠNG –SAO MAI- ANPHA –VŨNG ÁNG ........74 BẢNG 3.18 TỔNG HỢP CÁC TỶ SỐ HOẠT ĐỘNG CỦA ĐÔNG PHƯƠNG – SAO MAI- ANPHA –VŨNG ÁNG .....................................................................76 BẢNG 3.19 TỔNG HỢP CÁC TỶ SỐ SINH LỢI CỦA ĐÔNG PHƯƠNG – SAO MAI- ANPHA –VŨNG ÁNG .....................................................................78 GVHD: Bùi Đức Hoàn xi SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương DANH SÁCH CÁC HÌNH VÀ BIỂU ĐỒ HÌNH 3.1 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG .................................................................................................27 HÌNH 3.2 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ ĐÔNG PHƯƠNG ..............................................................................29 HÌNH 3.3 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG .........................................................................................................31 BIỂU ĐỒ 3.1. BIỂU ĐỒ TRÒN THỂ HIỆN KẾT CẤU TÀI SẢN QUA BA NĂM TỪ NĂM 2013- 2015. ...............................................................................37 BIỂU ĐỒ 3.2. BIỂU ĐỒ TRÒN THỂ HIỆN KẾT CẤU NGUỒN VỐN QUA BA NĂM 2013-2015 ............................................................................................ 45 BIỂU ĐỒ 3.3. BIỂU ĐỒ CỘT THỂ HIỆN SỰ THAY ĐỔI DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA BA NĂM.................................................58 BIỂU ĐỒ 3.4. BIỀU ĐỒ CỘT THỂ HIỆN SỰ THAY ĐỔI DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ QUA BA NĂM ............................................................ 59 BIỂU ĐỒ 3.5. BIỂU ĐỒ CỘT THỂ HIỆN SỰ THAY ĐỔI DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ QUA BA NĂM ............................................................ 60 BIỂU ĐỒ 3.6. BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN NHU CẦU THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN QUA BA NĂM 2013-2015 ...........................................62 GVHD: Bùi Đức Hoàn xii SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài chính CĐKT: Cân đối kế toán CSH: Chủ sở hữu ĐBSCL: Đồng bằng sông Cửu Long ĐTTC: Đầu tư tài chính GTGT: Giá trị gia tăng HĐĐT: Hoạt động đầu tư HĐKD: Hoạt động kinh doanh HĐTC: Hoạt động tài chính HTK: Hàng tồn kho LNR: Lợi nhuận ròng LNST: Lợi nhuận sau LNTT: Lợi nhuận trước thuế NH: Ngắn hạn TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TS: Tài sản TSCĐ: Tài sản cố định TSDD: Tài sản dở dang TSDH: Tài sản dài hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn VCSH: Vốn chủ sở hữu GVHD: Bùi Đức Hoàn xiii SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương Chương 1: MỞ ĐẦU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ Ngày nay, chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế chủ yếu dựa vào nông nghiệp sang nền kinh tế thị trường với đa dạng ngành nghề và dịch vụ, dựa trên nền tảng của tri thức và sự hội nhập toàn cầu. Song cũng tạo cho doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vượt qua thử thách tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh của thị trường. Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần nhanh chóng đổi mới và đổi mới về quản lý tài chính là một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu và ảnh hưởng sống còn đến nhiều doanh nghiệp Việt. Chính vì lẽ đó mà phân tích tài chính ngày càng đóng vai trò quan trọng đối với một công ty, các nhà quản lý ngày càng có sự quan tâm nhiều hơn đối với việc phân tích các tỷ số tài chính, tình hình tài chính cũng như quan tâm đến việc xây dựng tình hình tài chính lành mạnh, ổn định của doanh nghiệp. Bởi lẽ khi tiến hành đầu tư hay sản xuất các nhà quản trị, nhà đầu tư…đều mong muốn chi phí họ bỏ ra sẽ mang về được lợi nhuận cao nhất. Bên cạnh những lợi thế có sẵn thì tiềm lực tài chính của doanh nghiệp cũng là cơ sở đưa doanh nghiệp đến với thành công. Việc phân tích tình hình tài chính trở nên quan trọng hơn cho dù đối với loại hình doanh nghiệp nào và đó cũng là con đường ngắn nhất để có được cái nhìn tổng quát về tài chính doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp, kết hợp giữa kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế, cùng với sự giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình của giảng viên hướng dẫn tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Dầu khí Đông Phương”, với mong muốn đề tài này sẽ giúp các nhà quản lý công ty thấy được các ưu, nhược điểm cũng như nguyên nhân của các nhược điểm đó để có thể dề ra các biện pháp khắc phục cho công ty và đề ra những định hướng kinh doanh đúng đắn trong tương lai. GVHD: Bùi Đức Hoàn 1 SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty qua 3 năm từ 2013-2015 từ đó đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của công ty. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình về tài sản. - Phân tích tình hình về nguồn vốn. - Phân tích tình hình tài chính thông qua chỉ số tài chính. - So sánh tình hình tài chính của công ty Đông Phương và các công ty khác cùng ngành để thấy được các điểm mạnh và yếu của công ty. - Đề xuất giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính của công ty. 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu - Đề tài lấy số liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính tại phòng kế toán của công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương. - Ngoài ra, đề tài còn sử dụng thêm một số sách tham khảo, nguồn thông tin từ Internet và tham khảo thêm một số đề tài của anh chị đi trước. 1.3.2 Phương pháp xử lý số liệu Từ các số liệu thu thập được từ báo cáo tài chính phản ánh lại thực trạng tài chính của công ty qua ba năm thông qua các phương pháp khoa học như tổng hợp, so sánh, phân tích. 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Giới hạn về đối tượng Phân tích tình hình tài chính tại công ty Cổ phần dầu khí Đông Phương thông qua báo cáo tài chính tại phòng kế toán của công ty. 1.4.2 Giới hạn về không gian Đề tài được thực hiện tại công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương, 1.4.3 Giới hạn về thời gian - Phân tích số liệu của công ty qua 3 năm từ 2013-2015 - Thời gian nghiên cứu từ đầu tháng 01/2016 đến tháng 4/2016 GVHD: Bùi Đức Hoàn 2 SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương 1.5 CẤU TRÚC KHÓA LUẬN - Chương 1: Mở đầu - Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính - Chương 3: Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương - Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương - Kết luận và kiến nghị GVHD: Bùi Đức Hoàn 3 SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ( Doanh nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC) 2.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 2.1.1. Khái niệm Phân tích tài chính doanh nghiệp là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép thu thập xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm quản lý, đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp đó, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Mối quan tâm hàng đầu của các nhà tài chính là đánh giá rủi ro phá sản tác động tới các doanh nghiệp mà biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, đánh giá khả năng phân phối vốn, năng lực hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó các nhà phân tích tài chính tiếp tục nghiên cứu và đưa ra những dự án về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. Nói cách khác, phân tích tài chính có thể ứng dụng theo nhiều hướng khác nhau: với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị các quyết định nội bộ) với mục đích nghiên cứu, thông tin hoặc theo vị trí của nhà phân tích (trong doanh nghiệp hoặc ngoài doanh nghiệp). 2.2 MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 2.2.1 Phân tích hoạt động tài chính đối với nhà quản lý - Tạo ra những chu kỳ đều đặn để đánh giá hoạt động quản lý trong giai đoạn đã qua, việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp. - Đảm bảo cho các quyết định của ban giám đốc phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp, như quyết định về đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận… - Cung cấp thông tin cơ sở cho những dự đoán tài chính. - Căn cứ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong doanh nghiệp. 2.2.2 Phân tích hoạt động tài chính đối với các nhà đầu tư - Các nhà đầu tư phải dựa vào những nhà chuyên gia trung gian (chuyên gia phân tích tài chính) nghiên cứu các thông tin kinh tế, tài chính, có những cuộc GVHD: Bùi Đức Hoàn 4 SVTH: Phan Thị Kim Huệ Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Đông Phương tiếp xúc trực tiếp với ban quản lý doanh nghiệp, làm rõ triển vọng phát triển của doanh nghiệp và đánh giá các cổ phiếu trên thị trường tài chính. - Phân tích hoạt động tài chính đối với nhà đầu tư là để đánh giá doanh nghiệp và ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu các báo cáo tài chính, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanh… - Các nhà đầu tư tín dụng là những người cho doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất – kinh doanh. - Phân tích hoạt động tài chính đối với các nhà đầu tư chính là việc xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng. 2.2.3 Phân tích hoạt động tài chính đối với những người hưởng lương trong doanh nnghiệp - Người hưởng lương trong doanh nghiệp là người lao động của doanh nghiệp, có nguồn thu nhập chính từ tiền lương được trả. - Phân tích tình hình tài chính giúp họ định hướng việc làm ổn định và yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp tuỳ theo công việc được phân công. 2.2.4 Kết luận Từ những vấn đề nêu trên, cho thấy: Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là công cụ hữu ích được dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp, tìm ra nguyên nhân khách quan và chủ quan, giúp cho từng đối tượng lựa chọn và đưa ra được những quyết định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm. 2.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu được thu thập qua các báo cáo tài chính, tài liệu của cơ quan thực tập. Ngoài số liệu công ty, đề tài còn thu thập số liệu từ các nguồn bên ngoài như sách, báo, Internet có liên quan đến ngành nghề kinh doanh của công ty. 2.3.2 Phương pháp so sánh So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp, thấy được tình hình tài chính được cải thiện hay xấu đi như thế nào để có biện pháp khắc phục trong kỳ tới. So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu của doanh nghiệp. GVHD: Bùi Đức Hoàn 5 SVTH: Phan Thị Kim Huệ