Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸O C¸O THùC TËP TæNG HîP
I - tæng quan vÒ n¬i thùc tËp
Tªn c«ng ty : C«ng ty TNHH Hîp Hng
MÉu sè B01/ DNN (Ban hµnh theo Q§ sè 144/ 2001/ Q§-BTC ngµy 21
th¸ng 12 n¨m 2001 cña Bé Tµi chÝnh )
§Þa chØ : Sè 45/228 Lª Träng TÊn – Thanh Xu©n – Hµ Néi
Tel : 045654625
Fax : (84-4)5656242
1 - C¬ cÊu tæ chøc:
* Gi¸m ®èc :
Tr×nh ®é :
Lª Quang Huy
§¹i häc
Tuæi : 30
* KÕ to¸n trëng : Lª TrÇn NghÜa
Tr×nh ®é : ®¹i häc
Tuæi : 30
* KÕ to¸n viªn kiªm v¨n th: NguyÔn Thïy Dung
Tr×nh ®é : §¹i häc
Tuæi : 28
* Sè lîng nh©n viªn cßn l¹i :
9
Tæng sè nh©n viªn cña C«ng ty lµ : 12
2 - Chøc n¨ng nhiÖm vô kinh doanh cña C«ng ty:
- Bu«n b¸n t liÖu s¶n xuÊt, t liÖu tiªu dïng
- X©y dùng d©n dông, c«ng nghiÖp
- Bu«n b¸n, l¾p ®Æt söa ch÷a, b¶o dìng hÖ thèng ®iÒu hßa kh«ng khÝ, th«ng
giã c«ng nghiÖp, ®iÖn níc, ®iÖn tö, tin häc tù ®éng hãa.
- DÞch vô vËn t¶i
II - NhËn xÐt vµ ®¸nh gi¸ chung vÒ c«ng ty:
a - §Þa ®iÓm ®Æt trô së c«ng ty:
Trô së c«ng ty n»m trªn mÆt ®êng cña ®êng Lª Träng TÊn ®i vµo khu ®«
thÞ míi §Þnh C«ng, ®©y lµ khu ®« thÞ míi ®i vµo sö dông tõ n¨m 2000. Chøng tá
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
®©y lµ khu ®« thÞ míi cã d©n sinh sèng nªn bèi c¶nh ë ®©y cã nhu cÇu cao vÒ c¸c
lÜnh vùc mµ C«ng ty kinh doanh, trong ®ã cã c¸c kh¸ch hµng ®ang cã nhu cÇu,
c¸c kh¸ch hµng tiÒm n¨ng kh¸ lín v× xung quanh lµ c¶ khu ®Êt cßn rÊt nhiÒu cha
x©y dùng, vµ møc ®é nhu cÇu cña kh¸ch hµng ë møc C«ng ty cã thÓ ®¸p øng ®îc
trong kh¶ n¨ng cña C«ng ty cho nªn ban gi¸m ®èc chän ®Þa ®iÓm nµy lµ sù chän
lùa s¸ng suèt.
b - Thêi gian thµnh lËp
C«ng ty ®îc thµnh lËp vµo n¨m 2001, lóc ®ã bèi c¶nh t¹i ®Þa ph¬ng ®Æt trô
së,vµ bèi c¶nh x· héi th× tèt v× lóc nµy nhu cÇu vÒ c¸c lÜnh vùc mµ C«ng ty kinh
doanh lµ cao, do nhu cÇu vÒ nhµ ë, nhu cÇu vÒ t liÖu c«ng nghiÖp ®iÖn tö cao v×
®êi sèng nh©n d©n ®ang t¨ng cao.
MÆc dï bèi c¶nh khu vùc §«ng Nam ¸ võa míi tr¶i qua c¬n b·o tiÒn tÖ ,
theo t«i ®¸ng lÏ trong bèi c¶nh võa tr¶i qua c¬n b·o tiÒn tÖ th× nhu cÇu x©y dùng
c¬ së h¹ tÇng lµ thÊp tuy nhiªn ë Hµ Néi th× kh«ng thÊp vµ nhÊt lµ t¹i chÝnh ®Þa
ph¬ng C«ng ty ®Æt trô së. VËy ®ã lµ sù quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n cña phÝa C«ng ty.
c - M«i trêng chÝnh trÞ ®Ó C«ng ty ho¹t ®éng
Khi C«ng ty thµnh lËp vµ ho¹t ®éng tõ 2001 ®Õn nay ®Òu n»m trong m«i trêng thuËn lîi v× ChÝnh phñ ®· vµ ®ang thùc hiÖn chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch ph¸t
triÓn kinh tÕ cña mäi thµnh phÇn mµ trong ®ã C«ng ty còng lµ mét trong nh÷ng
thµnh viªn .
d - Nh©n sù
T«i thÊy tr×nh ®é nh©n sù cña C«ng ty lµ t¬ng ®èi tèt, nhÊt lµ vÒ phÝa ban
gi¸m ®èc, vÒ phÝa nh©n viªn th× t«i cha tiÕp xóc nhiÒu nhng hä ®Òu qua ®µo t¹o
c¬ b¶n, lµnh nghÒ, tuæi ®êi c¸c nh©n viªn cña C«ng ty cßn rÊt trÎ, hä sÏ rÊt n¨ng
®éng, nhiÖt t×nh, h¨ng h¸i lµm viÖc nhng chÝnh v× trÎ tuæi nªn kinh nghiÖm , kü
n¨ng, kü x¶o trong ngµnh nghÒ cã rÊt Ýt mµ th¬ng trêng lµ chiÕn trêng.
V× vËy theo t«i nhiÖt t×nh, h¨ng h¸i cha ®ñ mµ cÇn kÕt hîp kinh nghiÖm kü
n¨ng, kü x¶o cña nghÒ, ®Êy lµ t«i cha nãi tíi kiÕn thøc c¬ b¶n vÒ qu¶n trÞ kinh
doanh cña gi¸m ®èc lµ cßn h¹n chÕ, vËy mét c©u hái ®Æt ra lµ cã C«ng ty nµo
m¹nh ®øng sau hç trî kh«ng ®iÒu ®ã t«i cha t×m hiÓu.
VÉn trong vÊn ®Ò nh©n sù th× t«i thÊy sù am hiÓu cña c¸c nh©n viªn còng nh
gi¸m ®èc vÒ c¸c lÜnh vùc lµ cã h¹n kh«ng chuyªn s©u nªn kinh nghiÖm vµ kiÕn
thøc vÒ nã lµ kh«ng nhiÒu dÔ dÉn ®Õn kiÓu ngåi suy ®o¸n vµ chØ ®¹o theo lý tÝnh
kinh viÖn mß mÉm kh«ng s¸t thùc, kh«ng mang tÝnh khoa häc .
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
VÒ mÆt tæ chøc th× t«i thÊy sù bè trÝ ngêi lµ viÖc khoa häc, ®oµn kÕt, nhng
qu¸ nhiÒu viÖc nªn cã bÞ chång chÐo kÐm hiÖu qu¶ khã qu¶n lý hiÖu qu¶.
e - §¸nh gi¸ vÒ c¸c lÜnh vùc kinh doanh
Theo sù liÖt kª cña ban gi¸m ®èc th× t«i thÊy C«ng ty kinh doanh qu¸ nhiÒu
lÜnh vùc trong khi sè lîng nh©n sù chØ cã 12 ngêi vËy theo t«i th× :
§øng vÒ khÝa c¹nh marketing mµ nãi ®Ó kinh doanh th× ph¶i x¸c ®Þnh ®îc
®Çu ra, ®Çu vµo, x¸c ®Þnh ®îc thÞ trêng môc tiªu, thÞ trêng tiÒm n¨ng, t×m hiÓu
kh¸ch hµng, ch¨m sãc kh¸ch hµng, t×m kiÕm kh¸ch hµng cña tõng lÜnh vùc kinh
doanh cña m×nh. VËy nh thÕ th× kh¶ n¨ng c¸c nh©n viªn C«ng ty khã cã thÓ ®¶m
®¬ng mét c¸ch tèt nhÊt vµ hiÖu qu¶ nhÊt bëi ai còng biÕt thêi gian cã h¹n vµ kh¶
n¨ng con ngêi cã h¹n.
§øng vÒ gãc ®é chiÕn lîc kinh doanh th× cã nhiÒu lÜnh vùc qu¸ ®èi víi 12
ngêi nh hä nªn kh¶ n¨ng v¹ch chiÕn lîc ®· khã nhng thùc hiÖn chiÕn lîc cßn khã
h¬n, cã thÓ bÞ chång chÐo dÉn ®Õn chiÕn lîc kh«ng râ rµng hiÖu qu¶ kh«ng cao
vµ khã cã kh¶ thi trong cïng lóc. ChÝnh ®iÒu nµy ®· cho thÊy trong b¸o c¸o kÕt
qu¶ kinh doanh thÊy t¹i sao doanh thu > 2 tØ nhng lîi nhuËn < 15 triÖu ®ång hoÆc
trong n¨m 2003 th× doanh thu > 2 tØ nhng LNST= 45 triÖu ®ång , trong khi
VCSH > 1 tØ mµ LNST chØ lµ 45 triÖu tøc nhá h¬n 4,5 % trong khi l·i suÊt
ng©n hµng > 7 % theo t«i thÕ lµ doanh nghiÖp bÞ lç.
f - §¸nh gi¸ vÒ mÆt tµi chÝnh
f 1 - Qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty TNHH Hîp Hng
Qua t×m hiÓu t«i thÊy C«ng ty kh«ng cã phßng tµi chÝnh hoÆc ban tµi chÝnh
mµ mäi vÊn ®Ò thu chi tµi chÝnh ®Òu tËp chung vµo chñ tµi kho¶n v× vËy chøng tá
kh«ng cã sù chuyªn m«n hãa trong c«ng t¸c tµi chÝnh, trong qu¶n lý tµi chÝnh
mµ dÉn ®Õn gi¸m ®èc sÏ rÊt nhiÒu viÖc.
T«i thÊy C«ng ty cha cã b¶ng kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®ång thêi vµ thèng nhÊt
víi kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp .
Cha nªu ra ®îc ph¬ng thøc lùa chän c¸ch huy ®éng vèn vµ ®Çu t cã hiÖu qu¶
nhÊt.
Cha cã qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh.
Cã tham gia x©y dùng gi¸ b¸n vµ thiÕt lËp hîp ®ång kinh tÕ víi kh¸ch hµng
nhng kh«ng ph¶i lµ ban bÖ mµ thêng do gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh.
Sau ®©y t«i muèn nhËn xÐt mét sè chØ tiªu vÒ vèn tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
NhËn xÐt n¨m 2003 th× thÊy c¶ TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n lµ 52.123.920 VN§
thùc tÕ kh«ng cã ®Çu t dµi h¹n vµo s¶n xuÊt kinh doanh vËy chøng tá C«ng ty
nµy kh«ng cã chiÕn lîc ®Çu t dµi h¹n. V× vËy kh«ng cã c¬ së ®Ó dù to¸n vèn ®Çu
t dµi h¹n trong n¨m 2003.
NhËn xÐt n¨m 2004 th× thÊy kh«ng cã kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n. VËy
kh«ng cã chiÕn lîc ®Çu t dµi h¹n.
NhËn xÐt vÒ nguån vèn n¨m 2004 th× thÊy tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n nh sau
+ Nî lµ 14.131.155 VN§ theo t«i ®èi víi mét C«ng ty míi thµnh lËp mµ nî
qu¸ Ýt th× kh«ng tËn dông hÕt u ®iÓm cña nî vµ chøng tá kh«ng muèn vay nî ®Ó
më réng kinh doanh. VËy chøng tá kh¶ n¨ng tËn dông c¬ héi kinh doanh cha
linh ho¹t cha réng.
+ VCSH 1.001.319.848 ® chiÕm tØ lÖ qu¸ lín > 90% tæng vèn kinh doanh vËy
chøng tá tiÒm lùc tµi chÝnh C«ng ty lµ tèt nhng nh×n vµ so s¸nh sù ph©n bæ nguån
vèn vµo c¸c h¹ng môc ®Çu t vµ c¸c lÜnh vùc kinh doanh th× thÊy kh«ng cã sù
ph©n bæ nµo cho tõng lÜnh vùc kinh doanh vËy lµm sao mµ v¹ch ra chiÕn lîc kinh
doanh cho tõng lÜnh vùc, vËy lµm sao cã môc tiªu cô thÓ cho tõng lÜnh vùc kinh
doanh. Tõ ®ã t«i cho r»ng ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh rÊt kÐm kh«ng hiÖu qu¶.
+ NhËn xÐt vÒ nguån vèn n¨m 2003 t liÖu tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
+ Vèn nî lµ 69.403.013 VN§ lµ con sè nhá mµ nh×n vµo c¬ cÊu th× thÊy chñ
yÕu lµ ph¶i tr¶ ngêi b¸n ( 58.849.034 VN§) vËy chøng tá C«ng ty kh«ng ph¶i
tr¶ nî nhiÒu chøng tá ho¹t ®éng kinh doanh kh«ng ph¶i lµ m¹nh vµ ho¹t ®éng
tµi chÝnh Ýt
+ VCSH lµ 964.277.659 VN§ vµ t«i thÊy kh«ng cã sù ph©n bæ tõ c¸c
nguån t¹o vèn mµ chØ ®¬n thuÇn lµ vèn gãp lµ chñ yÕu cßn bªn c¹nh ®ã chØ cã
35722341 lµ LN cha ph©n phèi ®îc gãp vµo vèn ®Ó kinh doanh .
Tãm l¹i nguån vèn ®Çu t mµ C«ng ty t¹o ra chñ yÕu tõ VCSH .
NhËn xÐt vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh hµng ngµy n¨m 2003 vµ n¨m 2004 nh sau:
T«i thÊy C«ng ty cã c¸c sæ nhËt ký, sæ quü tiÒn mÆt, sæ quü tiÒn göi, sæ theo
dâi thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng, sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, vµ tÊt nhiªn lµ sæ kÕ
to¸n, vËy vÒ mÆt nµy C«ng ty lµm rÊt tèt, ngoµi ra c¸c sæ ®îc ghi cô thÓ tõng
ngµy, thêi gian x¶y ra sù viÖc ...
f2 - Ph©n tÝch mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty tõ ®ã ®a ra nhËn xÐt vµ
®¸nh gi¸.
+ N¨m 2004
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
1 - Vßng quay tiÒn
Vßng quay tiÒn = doanh thu chia cho tæng sè tiÒn vµ c¸c lo¹i tµi s¶n t¬ng ®¬ng tiÒn b×nh qu©n.
Vßng quay tiÒn cô thÓ cña C«ng ty =
2396971830
967350093
=2,47
2 - HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh
HiÖu xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh = DT/ TSC§
HiÖu suÊt tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty =
2396971830
37229610
= 64,4
3 - HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n
HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n = DT / TS
HiÖu suÊt tµi s¶n cña C«ng ty =
2396971830
1015451003
=2,36
4 - TØ sè thu nhËp sau thuÕ trªn vèn chñ së h÷u : ROE
ROE =
ROE =
TNST
VCSH
11786298
.
1001319848
100 = 1,17%
5 - Doanh lîi tµi s¶n ROA
ROA =
ROA =
TNTT & L
TS
11786298
.100
1015451003
= 0,12 %
6 - Doanh lîi tiªu thô s¶n phÈm
Doanh lîi tiªu thô s¶n phÈm = TNST / DT
Doanh lîi tiªu thô s¶n phÈm =
11786298
2396971830
.100 = 0,05 %
+ N¨m 2003
1 - Vßng quay tiÒn =
2397822369
604975104
2 - HiÖu suÊt sö dông TSC§ =
=3,96
2397822369
52123920
= 46
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
3 - HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n =
45526890
964277659
. 100 = 4,7 %
45526890
.
1033680672
100 = 4,4%
4 - ROE =
5 - ROA =
2397822369
1081550093
6 - Doanh lîi thu nhËp s¶n phÈm =
= 2,22
45526890
2397822369
. 100 = 1,9 %
f3 - NhËn xÐt vµ ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng tµi chÝnh th«ng qua c¸c tØ sè
+ Vßng quay tiÒn
Qua ph©n tÝch thùc tÕ vÒ C«ng ty ta thÊy vßng quay tiÒn n¨m 2003 lµ 3,96
n¨m 2004 lµ 2,47 tõ ®ã cho ta biÕt, vßng quay tiÒn gi¶m ®i chøng tá sù ho¹t ®éng
cña C«ng ty bÞ gi¶m. Nhng cha thÓ ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ kinh doanh v× cßn liªn
quan ®Õn c¸c chØ tiªu kh¸c.
+ HiÖu qu¶ sö dông TSC§
- NhËn xÐt : Ta thÊy n¨m 2003 lµ 46, cßn n¨m 2004 lµ 64,4 chøng tá n¨m
sau cao h¬n n¨m tríc vµ theo t«i ®¸nh gi¸ th× kÕt qu¶ sö dông vèn cã hiÖu qu¶.
- Nguyªn nh©n :
Thø 1: Doanh thu gi¶m lµ 2.397.822.369 - 2.396.971.830 = 850.539 VN§
Thø 2 TSC§ gi¶m lµ 52.123.920 - 37.229.610 = 14.894.310 VN§
Tõ trªn cho thÊy tèc ®é doanh thu gi¶m chËm h¬n so víi tèc ®é gi¶m cña
TSC§ dÉn ®Õn hiÖu qu¶ sö dông TSC§ t¨ng nh vËy.
+ HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n
- KÕt qu¶ ph©n tÝch cho thÊy n¨m 2003 lµ 2,22 < n¨m 2004 lµ 2,36 ®iÒu ®ã
cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông kh«ng cao nhng cã t¨ng vËy chøng tá ho¹t ®éng cña
C«ng ty tiÕn bé vµ hiÖu qu¶ h¬n.
- Nguyªn nh©n theo t«i th× liÖu sau mét n¨m ho¹t ®éng c«ng ty cã thªm
kinh nghiÖm vµ c¸c mèi lµm ¨n t¨ng h¬n ®iÒu ®ã chØ lµ suy ®o¸n theo kinh
nghiÖm , nhng díi gãc ®é tµi chÝnh th× t«i so s¸nh nh sau.
VÒ Tµi s¶n:
n¨m 2003 > n¨m 2004 lµ
1.081.550.093 - 1.015.451.003 = 66.099.090 VN§
VÒ Doanh thu:
n¨m 2003 > n¨m 2004 lµ
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
2.397.822.369 – 2.396.971.830 = 850.539 VN§
Tõ kÕt qu¶ trªn ta thÊy doanh thu chªnh lÖch rÊt Ýt nhng tµi s¶n n¨m sau Ýt
h¬n n¨m tríc rÊt nhiÒu. Do ®ã tØ sè hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n t¨ng nhng kh«ng
®¸ng mõng v× c¶ doanh thu còng gi¶m nhng chØ tiªu nµy cha kh¼ng ®Þnh lµ cã
¶nh hëng ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh kh«ng.
+ TØ sè thu nhËp trªn VCSH
- Ta nhËn thÊy tØ sè n¨m 2003 lµ 4,7 % > 1,17 % cña n¨m 2004 nªn cã thÓ
nãi r»ng tØ sè thu nhËp gi¶m ®i , mµ theo sù so s¸nh trªn th× doanh thu chØ chªnh
nhau cã 850.539 VN§ mµ ë ®©y tØ suÊt gi¶m tíi 4,7 –1,17 = 3,53 % tõ ®ã cho
thÊy hiÖu qu¶ kinh doanh gi¶m râ rÖt.
- Nguyªn nh©n : Theo t«i th× ®ã lµ gi¶m ho¹t ®éng d©y truyÒn cña c¸c lÜnh
vùc kinh doanh nhng díi gãc ®é tµi chÝnh th× t«i thÊy r»ng C«ng ty ®· ®Ó tiÒn
mÆt t¹i quü vµ tiÒn mÆt ®Ó ng©n hµng víi tØ träng qu¸ lín mµ nÕu nh ®ã lµ tiÒn
göi thanh to¸n th× l·i suÊt rÊt thÊp, nÕu lµ tiÒn göi cã kú h¹n th× t¹i sao ®i kinh
doanh mµ göi nhiÒu vµ l©u nh vËy.
+ Doanh lîi cña tµi s¶n
- NhËn xÐt : Tõ kÕt qu¶ trªn ta thÊy
N¨m 2003 cã ROA = 4,4 % > 0,12 % cña n¨m 2004
- §¸nh gi¸ : ta thÊy r»ng doanh lîi n¨m 2004 gi¶m h¬n n¨m 2003 lµ
4,4 – 0,12 = 4,28 % vËy gi¶m qu¸ nhiÒu
- Nguyªn nh©n :
Thø1: Thu nhËp sau thuÕ gi¶m qu¸ nhiÒu vµ sè gi¶m lµ
45.526.890 - 11.786.298 = 33.740.592 VN§ nÕu tÝnh th× gi¶m gÇn 70%
cña n¨m 2003
Thø 2: Tµi s¶n gi¶m lµ
1.033.680.672 - 1.015.451.003 = 18.229.669 VN§
NghÜa lµ sè tµi s¶n gi¶m nhá h¬n sè thu nhËp sau thuÕ, vËy t«i cho r»ng
ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp nªn ®iÒu chØnh l¹i.
+ Doanh lîi thu nhËp s¶n phÈm
- NhËn xÐt : Ta thÊy doanh lîi n¨m 2003 lµ 1,9 % > 0,05 % cña n¨m 2004
- §¸nh gi¸ : Doanh lîi gi¶m lµ 1,9 - 0,05 = 1,8 % nghÜa lµ qu¸ lín
- Nguyªn nh©n :
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Thø 1: Tõ sè liÖu ta thÊy doanh thu cã sè gi¶m lµ :
2.397.822.369 - 2.396.971.830 = 850.539 VN§
Thø 2: tõ sè liÖu trªn thÊy TNST gi¶m lµ 33740592 VN§
VËy tèc ®é gi¶m cña doanh thu lµ rÊt Ýt vµ tèc ®é gi¶m cña TNST lµ rÊt
nhiÒu vËy chøng tá hiÖu qu¶ kinh doanh bÞ gi¶m rÊt m¹nh.