Đăng ký Đăng nhập
Trang chủ Khái quát chung vè công ty tnhh xây dựng và phát triển thương mại nhà việt....

Tài liệu Khái quát chung vè công ty tnhh xây dựng và phát triển thương mại nhà việt.

.PDF
23
103
114

Mô tả:

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Lêi nãi ®Çu Trong sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ ®¸t n-íc. NÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®· cã sù chuyÓn m×nh, ®êi sèng x· héi ngµy cµng n©ng cao dÉn ®Õn nhu cÇu tiªu dïng ngµy cµng lín . X©y dùng c¬ b¶n lµ mét ngµnh quan träng nh»m t¹o ra c¬ së vËt chÊt cho nÒn kinh tÕ quèc d©n. §iÒu nµy ®· kÐo theo c¸c mÆt hµng nh- t- liÖu s¶n xuÊt , tliÖu x©y dùng ph¸t triÓn, cïng víi sù ®Çu t- cña n-íc ngoµi vµo c¸c ngµnh s¶n xuÊt vµ tiªu dïng vµ hµng nhËp khÈu ngµy cµng t¨ng dÉn ®Õn ®ßi hái c¸c kh©u trung gian ho¹t ®éng chuyªn nghiÖp trongl-u th«ng hµng ho¸ , v× vËy ph¶i cã mét tæ chøc bé m¸y qu¶n lý tèt bªn c¹nh ®ã yªu cÇu quan träng ®Æt ra cho c¸c nhµ qu¶n lý ph¶i cã ®Çy ®ñ th«ng tin vÒ tµi chÝnh kÕ to¸n. Doanh nghiÖp muèn ph¸t triÓn tèt cÇn cã mét tæ chøc kÕ to¸n h¹ch to¸n chÝnh x¸c, hîp lý, tu©n thñ theo ®óng quy ®Þnh cña chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh. Sím nhËn thøc ®-îc t×nh h×nh nh- vËy c«ng ty TNHH X©y dùng vafd ph¸t triÓn th-¬ng m¹i nhµ viÖt ®· x¸c ®Þnh cho m×nh mét ph-¬ng h-íng kinh doanh ®óng ®¾n ngoµi lÜnh vùc x©y dùng c«ng ty cßn kinh doanh víi ngµnh nghÒ kinh doanh lµ bu«n b¸n t- liÖu s¶n xuÊt, t- liÖu tiªu dïng…Bªn c¹nh ®ã th¸ch thøc ®Æt ra mét nhiÖm vô nÆng nÒ cho c«ng t¸c kÕ to¸n lµm sao ph¶n ¸nh chÝnh x¸c t×nh h×nh kinh doanh tµi chÝnh cña c«ng ty. Qua thêi gian thùc tËp ë c«ng ty, ®-îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña phßng kÕ to¸n vµ sù h-íng dÉn tËn t×nh s©u s¸t cña Th¹c sÜ NguyÔn HuyÒn Qu©n. Lµ mét sinh viªn chuyªn ngµnh kÕ to¸n cña Ttrwowngf ®¹i häc Kinh Doanh vµ C«ng NghÖ Hµ Néi em ®· ®i s©u t×m hiÓu t×nh h×nh c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty. B¸o c¸o ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn gåm 3 PhÇn chÝnh sau ®©y: PhÇn I: Kh¸i Qu¸t chung vÌ C«ng Ty TNHH X©y Dùng Vµ Ph¸t TriÓn Th-¬ng M¹i Nhµ ViÖt. PhÇn II: T×nh H×nh Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n. PhÇn III: Thu ho¹ch vµ nhËn xÐt Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Môc Lôc PhÇn I: Kh¸i Qu¸t Chung vÒ c«ng ty TNHH x©y dùng vµ ph¸t triÓn th-¬ng m¹i nhµ viÖt I.Giíi thiÖu s¬ l-îc vÒ c«ng ty…………………………………………… II. §Æ ®iÓm tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty…………………………………… 1.s¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n ký……………………………………… 2.KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty………………… PhÇn II:Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty Tnhh x©y dùng vµ ph¸t triÓn th-¬ng m¹i nhµ viÖt I.Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tai c«ng ty……………………………………… 1.S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ( Phô Lôc 2)………………………………… 2.H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n:…………………………………………………… II.KÕ to¸n mét sè phÇn hµnh chñ yÕu cña c«ng ty 1.KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn……………………………………………………… 2.KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh……………………………………………………… 3.KÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng & BHXH, BHYT, KPC§ 4.KÕ to¸n VËt liÖu, c«ng cô dông cô………………………………………… 5. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm……………………… 6.KÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh………………………... PhÇn III: Thu Ho¹ch Vµ NhËn xÐt………………………………………… 1.Nh÷ng mÆt tÝch cùc trong c«ng viÖc tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty………… 2.Nh÷ng mÆt h¹n chÕ trong tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty…………………….. 3.Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m kh¾c phôc tån t¹i trong c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty……………………………………………………………………….. Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PhÇn I: tæng quan vÒ c«ng ty tnhh xay dùng vµ ph¸t triÓn th-¬ng m¹i nhµ viÖt I: Giíi thiÖu s¬ l-îc vÒ c«ng ty 1.Tªn c«ng ty: C«ng Ty TNHH X©y Dùng Vµ Ph¸t TriÓn Th-¬ng M¹i Nhµ ViÖt Tªn giao dÞch b»ng tiÕng anh:VIETHOME COMPANY LIMITED Tªn viÕt t¾t: VIETHOME CO.,LTD. Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh: NguyÔn C«ng H¶o Trô së: 3B- Ngâ 89- Quan Nh©n- Thanh Xu©n – Hµ Néi V¨n phßng giao dÞch: Sè 504- §-êng L¸ng- §èng §a- Hµ Néi §iÖn tho¹i: 844.241.3849 Fax:844.562.3879 Email:[email protected] C«ng Ty TNHH X©y Dùng Vµ Ph¸t TriÓn Th-¬ng M¹i Nhµ ViÖt (VIETHOME CO., LTD) §-îc thµnh lËp ngµy 28/2/2005 theo quyÕt ®Þnh cña së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t- Thµnh Phè Hµ Néi, GiÊy ®¨ng ký kinh doanh sè 0102019233, Víi sè vèn ®iÒu lÖ 3.100.000.000®. 2. lÜnh Vùc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chÝnh cña c«ng ty C«ng ty ®¨ng ký kinh doanh víi ngµnh nghÒ kinh doanh lµ bu«n b¸n t- liÖu s¶n xuÊt, t- liÖu tiªu dïng, s¶n xuÊt vËt liÖu tiªu dïng, lµm ®¹i lý dÞch vô th-¬ng m¹i, dÞch vô söa ch÷a vµ trang trÝ néi thÊt. -X©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, d©n dông, c«ng céng, thuû lîi vµ x©y dùng kh¸c -L¾p ®Æt thiÕt bÞ c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp. -S¶n xuÊt kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, ®å ®iÖn, ®iÖn l¹nh gia dông, ®iÖn l¹nh c«ng nghiÖp. -T- vÊn, gi¸m s¸t c¸c c«ng tr×nh x©y dùng. -T- vÊn l¾p ®Æt c¸c thiÕt bÞ trang trÝ néi thÊt, ngo¹i thÊt. -Mua b¸n, xuÊt nhËp khÈu c¸c mÆt hµng vËt liÖu x©y dùng trang trÝ néi ngo¹i thÊt. II: ®Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty TNHH Vµ Ph¸t TriÓn Th-¬ng M¹i Nhµ ViÖt. 1: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý( Phô lôc 1) * Chøc n¨ng cña tõng bé phËn: 1 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 - Gi¸m ®èc : Lµ ng-êi ®øng ®Çu c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh toµn diÖn mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, ngoµi ra trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c lÜnh vùc x©y dùng chiÕn l-îc kÕ ho¹ch ®Þnh h-íng ph¸t triÓn cña c«ng ty, c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù vµ ®µo t¹o cña c«ng ty, x©y dùng scs quy chÕ, quy dÞnh néi bé c«ng t¸c tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kinh tÕ . - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh : Tahm m-u cho l·nh ®¹o c«ng ty ®Ò xuÊt nh÷ng ph-¬ng ¸n trong c«ng t¸c x©y dùng, quy ho¹ch , tuyÓn dông va fquanr lý c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty phï hîp víi môc ®Ých vµ ®Þnh h-íng s¶n xuÊt kinh doanh. -Phßng kinh doanh: X©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh . tæng hîp vµ c©n ®ãi c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh lËp kÕ ho¹ch ®Çu t- x©y dùng . Tæ chøc h-íng dÉn c«ng t¸c b¸o c¸o thèng kª cho c¸c ®éi trùc thuéc c¸c c«ng tr×nh thi c«ng.Tæng hîp b¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chØ tiªu kinh tÕ, kª ho¹ch vµ môc tiªu tiÕn ®é c«ng tr×nh - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n : X©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh , tÝn dông vµ tham gia x©y dùng kÕ haochj s¶n xuÊt kinh doanh hµng th¸ng, quý, n¨m. + Tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông c¸c nguån vèn cã hiÖu qu¶ phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh vµ qu¶n trÞ vèn lu©n chuyÓn cña c«ng ty + LËp vµ c©n ®èi thu chi tµi chÝnh hµng th¸ng, quý , n¨m phï hîp + Ghi chÐp, tÝnh to¸n , ph¶n ¸nh sè liÖu hiÖn cã t×nh h×nh cña c«ng ty + Cung cÊp sè liÖu tµi liÖu cã liªn quan tíi c«ng t¸c s¶n xuÊt kinh doanh. - Phßng dù ¸n: NhiÖm vô tham m-u cho gi¸m ®èc qu¶n lý chung c¸c dù ¸n cña c«ng ty c¸c c«ng t¸c x©y dùng. + Nghiªn c-u thùc hiÖn c¸c dù ¸n + Thùc hiÖn c¸c hîp ®ång, lËp c¸c dô ¸n kÕ ho¹ch kinh doanh - Phßng thiÕt kÕ vµ thi c«ng: Cã nhiÖm vô thi c«ng l¸p ®Æt hoµn thiÖn c«ng tr×nh ®¶m b¶o cho kh¸ch hµng cã mét c«ng tr×nh hoµn mü ®ïng tiªu chuÈn cña nahf s¶n xuÊt vµ yªu cÇu cña kh¸ch hµng. 2.KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanhcña c«ng ty trong 2 n¨m2007-2008 KÕt Qña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ChØ tiªu M· N¨m 2007 N¨m 2008 c/lÖch C/lÖch 2 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 sè T/®èi % 1. Doanh thu b¸n hµng vµ cung 01 1.555.785. 2.448.445. 892.659.9 cÊp dÞch vô 2. C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu 796 02 795 0 57.3 99 0 3. Doanh thu thuÇn vÒ b¸n 10 1.555.785. 2.448.445. 892.659.9 hµng vµ 796 795 57.3 99 Cung cÊp dÞch vô ( 10 = 01-02) 4. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 1.414.973. 2320.029. 905.055.6 576 5.Lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ 20 Cung cÊp dÞch vô ( 20 = 10-11) 6. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 21 7. Chi phÝ tµi chÝnh 22 8 Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay 23 9. Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh 24 10.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t 30 ®éng kinh doanh ( 30= 20+21 - 11. Thu nhËp kh¸c 140.812.22 128.416.6 0 02 2333.984 304.283 0 0 0 0 232.154.71 167.763.7 0 22-24) 31 193 56 63.9 17 12.395.61 -8.8 8 - -86.9 2.029.701 64.390.95 -27.7 4 39.042.87 89.008.506 49.965.63 1 5 -56.1 3 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 12. Chi phÝ kh¸c 32 0 0 13.Lîi nhuËn kh¸c ( 40=31-32) 40 0 0 0 0 0 0 14. Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n 50 tr-íc thu (50= 30+40) 15. Chi phÝ thuÕ TNDN 16.Lîi nhuËn TNDN(60= 50-51) sau 51 thuÕ 60 89.008.506 39.042.87 1 49.965.63 -56.1 5 Qua b¶n trªn ta thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty n¨m 2008 so víi n¨m 2007 vÒ Doanh thu t¨ng 892.659.999® t-¬ng øng t¨ng 57.3%, VÒ gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2008 t¸ng 905.055.617® t-¬ng øng t¨ng 63.9%. VÒ lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô, Doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh, Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh, Thu nhËp kh¸c, LN sau thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp cã xu h-íng gi¶m so víi n¨m 2007. 4 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PhÇn II: Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty Tnhh x©y dùng vµ ph¸t triÓn th-¬ng m¹i nhµ viÖt I.Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tai c«ng ty 1.S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ( Phô Lôc 2) * Chøc n¨ng nhiÖm vô -KÐ to¸n tr-ëng( KÕ to¸n tæng hîp) Tæ chøc ph©n tÝch ho¹ch ®Þnh vµ kiÓm so¸t tµi chÝnh cña c«ng ty, tham m-u cho gi¸m ®èc trong viÑc tæ chøc qu¶n lý sö dông cã hiÖu qu¶ acsc nguån vèn , tµi s¶n cña ®¬n vÞ trong s¶n xuÊt kinh doanh. - KÕ to¸n l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng: TÝnh to¸n ph©n bæ quü l-¬ng, TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ -Kª to¸n NVL, TSC§: Theo dâi biÕn ®éng tíi tõng TSC§ vµ ®èi t-îng sö dông , lËp c¸c kÕ ho¹ch ®¨ng ký khÊu hao TSC§ theo ®Þnh kú. Theo dâi quyÕt to¸n chi phÝ qu¶n lý cña c«ng ty. Më sæ theo dâi c«ng cô dông cô, ®å dïng c¶u c«ng ty, tÝnh vµ ph©n bæ theo tõng th¸ng Theo dâi vµ tæng hîp b¸o c¸o liªn quan ®Õn vËt t-, c«ng cô dông cô toµn c«ng ty. -KÕ to¸n thanh to¸n : Cã nhiÖm vô thanh to¸n víi kh¸ch hµng vÒ c«ng nî thanh to¸n c¸c kho¶n t¹m øng, ph¶i thu, ph¶i tr¶ vµ theo dâi viÖc thanh to¸n ®èi víi ng©n s¸ch nahf n-íc. -Thñ quü: Lµ ng-êi qu¶n lý sè tiÒn mÆt, rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü. 2.H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n: C«ng ty ¸p dông h×nh thóc ghi sæ nhËt ký chung 2.1 Danh môc chøng tõ sö dông t¹i c«ng ty HÖ thèng danh môc chøng tõ ë c«ng ty tu©n theo tiªu chuÈn cña Bé Tµi ChÝnh. 2.2 HÖ thèng tµi kho¶n cña c«ng ty HÖ thèng tµi kho¶n cña c«ng ty tu©n theo quy ®Þnh cña Bé Tµi ChÝnh. 2.3 Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty (Phô lôc 3) 3.C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty. a. Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 kÕt thóc vµo 31/12 5 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 b. §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông: §ång viÖt nam (VN§) c. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông theo quyÕt ®Þnh 48/2006/Q§-BTC ngµy 14/9/2006 d. Ph-¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT. C«ng ty ¸p dông ph-¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. e.Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng xuÊt kho. C«ng ty ¸p dông theo ph-¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. f. Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho C«ng ty ¸p dông theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn g. Ph-¬ng ph¸p khÊu hao TSC§ C«ng ty sö dông ph-¬ng ph¸p khÊu hao ®-êng th¼ng. II.KÕ to¸n mét sè phÇn hµnh chñ yÕu cña c«ng ty 1.KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn Môc ®Ých nh»m theo dâi t×nh h×nh thu chi ,tån quü cña c¸c kho¨n tiÒn mÆt ..vµ c¸c kho¶n t¹m øng, thanh to¸n t¹m øng cña ®¬n vÞ, qu¶n lý theo dâi sè d- tiÒn göi tiÒn vay, theo dâi c¸c kho¶n tiÒn vÒ, nî ®Õn h¹n … nh»m cung cÊp th«ng tin Çn thiÕt cho kÕ to¸n vµ c¸c nhµ qu¶n lý cña ®¬n vÞ trong lÜnh vùc vèn b»ng tiÒn. 1.1 Chøng tõ vµ tµi kho¶n sö dông * Chøng tõ: -PhiÕu thu -PhiÕu chi * Tµi kho¶n sö dông -GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n - C¸c chøng tõ kh¸c liªn quan -TK 111:TiÒn mÆt -TK 112: TiÒn göi C¸c Tk liªn quan kh¸c 1.2 ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n VÝ dô: c¨n có chøng tõ sè 01 ngµy 01/02/2007 , PhiÕu thu tiÒn mÆt vÒ nhËp quü, sè tiÒn 100.000.000® kÕ to¸n ghi: Nî TK 111 : 100.000.000® Cã TK 112: 100.000.000® 2.KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh Theo dâi t×nh h×nh vµ ph¶n ¸nh t×nh h×nh biÕn ®éng vÒ sè l-îng , chÊt l-îng vµ gi¸ trÞ cuat TSCDD. KiÓm so¸t chÆt chÏ t×nh h×nh sö dông, thanh lý, söa ch÷a vµ ®iÒu chuyÓn tµi s¶n. 6 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 2.1 Chøng tõ vµ tµi kho¶n sö dông. * chøng tõ: -Ho¸ ®¬n mua TSC§ -Biªn b¶n giao nhËn TSC§ -Biªn b¶n söa ch-ac TSC§ -Biªn b¶n kiÓm kª ®¸nh gi¸ TSC§ -Hîp ®ång kinh tÕ, thanh lý hîp ®ång -C¸c chøng tõ liªn quan kh¸c * Tµi kho¶n sö dông -TK 211: TSC§ h÷u h×nh -TK 213: TSC§ v« h×nh -TK 214: Hao mßn TSC§ -C¸c tK liªn quan kh¸c 2.2 Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n * Ph-¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ Nguyªn gi¸ TSC§ = Gi¸ mua + CP vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y thö, CP kh¸c VÝ dô: Ngµy 15/2/2007 c«ng ty mua mét m¸y khoan gi¸ mua 250.000.000® chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt,ch¹y thö lµ 25.000.000® Nguyªn gi¸ =250.000.000+25000.000 =275.000.000® * Ph-¬ng ph¸p gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ = Ngi¸ TSC§ - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ VÝ dô: Ngµy 25/7/2007 c«ng ty thanh lý mét m¸y mµi nguyªn gi¸ lµ 185.000.000® ®· khÊu hao ®-îc 74.000.000®. Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ = 185.000.000 – 74.000.000 = 111.000.000® 2.3 KÕ to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§ * Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: -Biªn b¶n giao nhËn -Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ -C¸c phiÕu chi -GiÊy b¸o nî cña NH -Hîp ®ång, thanh lý hîp ®ång -C¸c chøng tõ kh¸c liªn quan * Tµi kho¶n sö dông TK 211: Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 7 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 TK 213: Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh - KÕ to¸n tæng hîp t¨ng TSC§ vÝ dô: Ngµy 25/2/2007 c«ng ty mua mét chiÕc « t« tæng gi¸ thanh to¸n lµ 440.000.000® thuÕ suÊt thuÕ GTGT 10%. Chi phÝ ch¹y thö do bªn b¸n chÞu KÕ to¸n ghi: Nî TK 211 : 400.000.000 Nî TK 133(2) : 40.000.000 Cã TK 211: 440.000.000 -KÕ to¸n tæng hîp gi¶m TSC§ T¹i c«ng ty Gi¶m TSC§ chñ yÕu do thanh lý, nh-îng b¸n khi kh«ng cÇn dïng.. VÝ dô: Ngµy 26/8/2007 C«ng ty thanh lý mét m¸y c¾t bª t«ng víi nguyªn gi¸ lµ 325.500.0000® ®· khÊu hao ®-îc 130.250.000®c chi phÝ thanh lý 7.000.000® b»ng tiÒn mÆt ( thuÕ GTGT 10%). Sè tiÒn thu håi tõ thanh lý lµ 92.000.000®. KÕ to¸n ghi: BT1: Ph¶n ¸nh nguyªn gi¸ TSC§ Nî TK 241: 130.250.000 Nî TK 811: 195.250.000 Cã TK 211: 325.500.000 BT2: Ph¶n ¸nh sè tiÒn thu håi tõ thanh lý Nî TK 111 : 92.000.000 Cã TK 711: 82.800.000 Cã TK 33311: 9.200.000 BT3: Ph¶n ¸nh chi phÝ thanh lý Nî TK 811: 10.000.000 Nî TK 133(1): 1000.000 Cã TK 111: 11.000.000 3. KÕ to¸n tiÒn l-¬ng, c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng vµ BHCH, BHYT, KPC§ 3.1 H×nh thøc tr¶ l-¬ng C«ng ty ¸pdông hai h×nh thøc tr¶ l-¬ng: Tr¶ l-¬ng theo thêi gian vµ tr¶ l-ong kho¸n cho c«ng nh©n thi c«ng c«ng tr×nh. 8 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 (hÖ sè l-¬ng + phô cÊp) x møc l-¬ng tèi thiÓu Sè ngµy lµm viÖc L-¬ng thêi gian = x Thùc tÕ Sè ngµy lµm viÖc theo chÕ ®é L-¬ng kho¸n = Khèi l-îng c«ng viÖc hoµn thµnh x ®¬n gi¸ TL/SP 3.2 C¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng C¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng t¹i c«ng ty bao gåm: BHXH, BHYT, KPC§ + BHXH trÝch 20% l-¬ng c¬ b¶n trong ®ã 5% tÝnh vµo l-¬ng CNV, 15% tÝnh vµo chi phÝ SXKD. + BHYT trÝch 3% tiÒn l-¬ng c¬ b¶n trong ®ã 1% tÝnh vµo l-¬ng CNV, 2% tÝnh vµo chi phÝ SXKD. + KPC§ trÝch 2% tiÒn l-¬ng thùc tÕ. 3.3 Chøng tõ kÕ to¸n sö dông B¶ng chÊm c«ng, phiÕu x¸c nhËn khèi c«ng viÖc hoµn thµnh, b¶ng thanh to¸n l-¬ng, BHXH, BHYT, KPC§, b¶ng t¹m øng l-¬ng…. 3.4 Tµi kho¶n sö dông TK 334 : Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn TK 338 : Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 3.5 Ph-¬ng ph¸p kÕ to¸n VÝ dô: Th¸ng 5/2007 c«ng ty tr¶ l-¬ng cho phßng QLDN lµ : 85.000.00® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK 642: 85.000.000 Cã TK 334: 85.000.000 TRÝch BHXH,BHYT, KPC§: Nî TK 642: 16.150.000 Nî TK 334: 5.100.000 Cã TK 3382: 1.700.000 Cã TK 3383: 17.000.000 Cã TK 3384: 2.550.000 9 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 4. KÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô KÕ to¸n sö dông sæ ®ãi chiÕu lu©n chuyÓn ®Ó ghi chÐp, ph¶n ¸nh vµ tæng hîp sè nhËp, sè xuÊt vµ tån kho cuèi th¸ng theo tõng thø vËt liÖu. Sæ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn ®-îc më ®Ó dïng lu«n cho c¶ n¨m vµ mçi th¸ng chØ ghi mét lÇn vµo cuèi th¸ng dùa vµo c¸c chøng tõ nhËp xuÊt. ®Þnh kú 10 nagyf kÕ to¸n ®éi t¹i c¸c c«ng tr-êng sÏ x¸c ®Þnh sè l-îng vËt liÖu nhËp xuÊt trªn thÎ kho vµ ký nhËn lËp phiÕu göi vÒ phßng kÕ to¸n. T¹i c«ng ty kÕ to¸n nhËp toµn bé sè liÖu theo gia ho¸ ®¬n(nÕu cã ho¸ ®¬n ®i kÌm), hoÆc gi¸ theo hîp ®ång kinh tÕ . 4.1 chøng tõ sö dông t¹i c«ng ty - PhiÕu nhËp kho - PhiÕu xuÊt kho - Ho¸ ®¬n GTGT - Biªn b¶n kiÓm kª vËt t- C¸c chøng tõ liªn quan kh¸c 4.2 Tµi kho¶n sö dông -TK 152: Nguyªn vËt liÖu - TK 153: C«ng cô dông cô - C¸c TK liªn quan kh¸c 4.3 KÕ to¸n chi tiÕt NVL, CCDC Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt NVL, CCDC mµ c«ng ty ¸p dông lµ ph-¬ng ph¸p ghi thÎ song song.  KÕ to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m NVL, CCDC - KÕ to¸n tæng hîp t¨ng NVL, CCDC VÝ dô: Ngµy 1/3/2007 C«ng ty nhËp 4 tÊn thÐp $10 cña c«ng ty Thanh Nhµn víi ®¬n gi¸ lµ 11.000.000® thuÕ suÊt thuÕ GTGT lµ 10%.C«ng Ty ch-a tr¶ tiÒn . C¨n cø vµo H§ vµ phiÕu nhËp kho kÕ to¸n ghi: Nî TK 152: 44.000.000 Nî TK 133: 4.400.000 Cã TK 331: 48.400.000 - KÕ to¸n tæng hîp gi¶m NVL, CCDC VÝ dô: Ngµy 25/5/2007 xuÊt 3.5 tÊn xi m¨ng ®Ó s¶n xuÊt víi gi¸ xuÊt kho 13.000.000® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK 621: 45.500.000 Cã TK 152: 45.500.000 10 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 5. KÕ to¸n chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm §Þnh kú 10 ngµy kÕ to¸n c«ng tr×nh quyÕt to¸n chøng tõ vÒ c«ng ty bao gåm ho¸ ®¬n, b¶ng quyÕt to¸n chi phÝ, phiÕu nhËp kho xuÊt kho …kÕ to¸n tai c«ng ty nhËn chøng tµ, kiÓm tra vµ lËp phiÕu tr×nh kÕ to¸n tr-ëng vµ gi¸m ®èc duyÖt 5.1 Chøng tõ sö dông -Ho¸ ®¬n mua hµng - Ho¸ ®¬n cung cÊp dÞch vô - B¶ng quyÕt to¸n chi phÝ - B¸o gi¸, H§KT… 5.2 Tµi kho¶n sö dông TK154,621,623,627,642,… Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. C«ng ty sö dông ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh gi¶n ®¬n: Tæng gi¸ thµnh = CF DD + CFPS + CFDD Thùc tÕ §Kú Trong kú CKú VÝ dô: Cuèi th¸ng 11/2008 KÕ to¸n kÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh c«ng tr×nh Hoµng Long chi phÝ NVL Trùc tiÕp lµ 750.520.000® Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ 380.250.000® Chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ:320.300.000® KÕ to¸n ghi: Nî Tk154: 1.451.070.000 Cã Tk 621: 750.520.000 Cã Tk 622: 380.250.000 Cã TK 627: 320.300.000 6.Kª to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh C¨n có vµo c¸c phiÕu gia sthanh to¸n hoÆc hå s¬ quyÕt to¸n ®-îc duyÖt kÕ to¸n sÏ xuÊt ho¸ ®¬n b¸n hµng mét liªn chuyÓn cho kh¸ch hµng mét liªn l-u l¹i quyÓn h¸o ®¬n , mét liªn lËp phiÕu h¹ch to¸n tr×nh kÕ to¸n tr×nh kÕ to¸n tr-ëng ký. 6.1 Chøng tõ sö dông -Ho¸ ®¬n b¸n hµng -H§ cung cÊp dÞch vô - C¸c phiÕu gi¸ nghiÖm thu -Biªn b¶n bµn giao c«ng tr×nh - QuyÕt to¸n c«ng tr×nh -C¸c chøng tõ liªn quan kh¸c 11 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 6.2 Tµi kho¶n sö dông TK 511, 333, 531,911,…. *KÕ to¸n b¸n hµng VÝ dô: Ngµy 4/12/2007 C«ng ty xuÊt b¸n 682M2 TÊm c¸ch nhiÖt P1 cho C«ng ty C¸t T-êng Theo ®¬n gi¸ 16.000®/M2 ch-a bao gåm thuÕ VAT 10% .Kh¸ch hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. KÕ to¸n ghi: +Ph¶n ¸nh gi¸ vèn Nî Tk 632: 9.548.000 Cã Tk 155: 9.548.000 ( 682*14.000d) +Ph¶n ¸nh doanh thu Nî TK111: 12.003.200 Cã Tk 511: 10.912.000 Cã Tk 3331: 1.091.200 * X¸c §Þnh KÕt qu¶ kinh doanh KÕt qu¶ kinh doanh lµ kÕt qu¶ cuèi cïng cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ho¹t ®éng tµi chÝnh, ho¹t ®éng bÊt th-êng, cña doanh nghiÖp sau mét thêi kú nhÊt ®Þnh, biÓu hiÖn b»ng tiÒn l·i hay lç. KÕt qu¶ H§SXKD= DT thuÇn – Gi¸ vèn hµng b¸n - CF b¸n hµngCFQL VÝ dô: Trong th¸ng 12/2007 KÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty THHH TM vµ Ph¸t triÓn Nhµ ViÖt nh- sau: X¸c ®Þnh KÕt qu¶ kinh doanh + KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn vÒ tiªu thô Nî Tk511: 7.021.221.943 Cã Tk911: 7.021.221.943 +KÕt chuyÓn trÞ gi¸ vèn hµng b¸n Nî Tk 911: 5.582.530.978 Cã Tk 632: 5.582.530.978 + KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý DN Nî Tk 911: 922.376.520 Cã Tk 641: 428.672.586 Cã Tk 642: 493.703.934 + KÕt chuyÓn thu ho¹t ®éng tµi chÝnh Nî Tk 711: 591.262.978 Cã Tk 911: 591.262.978 + KÕt chuyÓn chi phÝ kh¸c Nî Tk 911: 86.627.622 12 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Cã Tk 811: 86.627.622 + KÕt chuyÓn chi phÝ thuÕ thu nhËp DN Nî TK 911: 144.568.004,6 Cã Tk 821: 144.568.004,6 + KÕt chuyÓn l·i Nî TK911: 517.604.445 Cã Tk 421: 517.604.445 13 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PhÇn III: Thu Ho¹ch vµ nhËn xÐt Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng Ty TNHH Ph¸t TriÓn TM Nhµ ViÖt ®-îc sù gióp ®ì cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®Æc biÖt lµ sù gióp ®ì cña phßng Tµi Vô, Em ®· cã nh÷ng hiÓu biÕt nhÊt ®Þnh vÒ t×nh h×nh thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty.C«ng ty TNHH Ph¸t triÓn TM Nhµ ViÖt lµ mét doanh nghiÖp cã quy m« nhá nh-ng c«ng ty ®· vµ ®ang t¹o dùng chç ®øng trªn thÞ tr-êng, C«ng ty lu«n chó träng tíi c¸c môc tiªu an toµn, chÊt l-îng vµ ®¶m b¶o tiÕn ®é thi c«ng. ChÝnh v× vËy C«ng ty ®· cã sù uy tÝn ®èi víi nhiÒu ®èi t¸c trªn thÞ tr-êng . 1.Nh÷ng mÆt tÝch cùc trong c«ng viÖc tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty. Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty Nhµ ViÖt Em thÊy C«ng t¸c tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty rÊt hîp lý, c¸ch thøc tæ chøc hät ®éng s¶n xuÊt kinh doanh tèt. Bé m¸y kÕ to¸n t-¬ng ®ãi gän nhÑ hoµn chØnh cïng víi ®éi ngò kÕ to¸n cã tr×nh ®é cao nghiÖp vô chuyªn m«n v÷ng vµng vµ ®-îc ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm râ rµng, hîp lý theo tõng phÇn hµnh kÕ to¸n cô thÓ phï hîp víi kh¶ n¨ng vµ n¨ng lùc cña tõng ng-êi. C«ng ty cã quy m« nhá nh-ng h×nh thøc kinh doanh phong phó ®a d¹ng ®· t¹o ®-îc tªn tuæi trªn thÞ tr-êng. 2.Nh÷ng mÆt h¹n chÕ trong c«ng t¸c kª to¸n t¹i c«ng ty . Bªn c¹nh nh÷ng mÆt tÝch cùc c«ng ty cßn cã nh÷ng h¹n chÕ m¾c ph¶i C«ng ty sö dông h×nh thøc ghi sæ nhËt ký chung nh-ng cuèi th¸ng kÕ to¸n ch-a lËp b¶ng NhËp – XuÊt –Tån Nªn kÕ to¸n sÏ rÊt khã theo dâi vµ bao qu¸t ®-îc. C«ng ty kinh doanh ®a d¹ng vµ phong phó c¸c mÆt hµng, chñng lo¹i nªn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh nhiÒu ,phøc t¹p kÕ to¸n cÇn linh ®éng vµ xö ký c¸c nghiÖp vô nh¹y bÐn h¬n. Lµ mét c«ng ty cã quy m« nhá nh-ng viÖc sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n lµ r¸t thiÕt thùc gióp c¸c nh©n viªn kÕ to¸n gi¶m bít sù phø t¹p vµ vÊt v¶ trong c«ng t¸c kÕ to¸n cóa m×nh mµ nh©n viªn kÕ to¸n vÉn sö dông ph-¬ng ph¸p thñ c«ng lµ nhiÒu. 3. Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m kh¾c phôc tån t¹i trong c«ng t¸c kÕ to¸n Víi mong muèn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty kh¾c phôc ®-îc nh÷ng h¹n chÕ, ngµy cµng cñng cè hoµn thiÖn h¬n n÷a, gãp phÇn t¨ng c-êng c«ng t¸c qu¶n lý n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng 14 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 ty ®· lµm ®óng c¸c quy tr×nh nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh trong doanh nghiÖp x©y l¾p. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cÇn theo dâi chÆt chÏ h¬n n÷a t×nh h×nh biÕn ®éng vÒ hµng ho¸ ,sè l-îng ,gi¸ trÞ cña tõng mÆt hµng.theo dâi doanh thu cña tõng bé phËn cô thÓ: Doanh thu b¸n hµng doanh thu cung cÊp dÞch vô, doanh thu tµi chÝnh doanh thu kh¸c.X¸c ®Þnh doanh thu cña tõng nhãm hµng ®Ó viÖc x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh chÝnh x¸c h¬n. §Ó thÊy râ ®-îc t×nh h×nh cña mét kú kÕ to¸n ph¶i lªn b¸o c¸o chi tiÕt h¬n n÷a.Do ch-a x¸c ®Þnh ®-îc kÕt qu¶ kinh doanh cuÈ tõng bé phËn nªn viÖc ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ vµ cung c¸p cho ban gi¸m ®èc cßn ch-a s¸t víi thùc tÕ. Ngµy nay phµn mÒm kÕ to¸n ®-îc coi lµ mét c«ng cô h÷u hiÖu cho c«ng t¸c kÕ to¸n nh»m gi¶m bít ®-îc nh÷ng vÊt v¶ khã kh¨n trong c«ng t¸c kÕ to¸n mÆc dï c«ng ty ®· sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n nh-ng song song víi Nã vÉn cßn ph¶i tÝnh to¸n trªn Excel. V× vËy c«ng ty cÇn t¹o cho CBCNV tiÕp cËn víi nhµ cung cÊp phÇn mÒm kÕ to¸n nhê hä t- vÊn vµ t×m ra phÇn mÒm tèi -u phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 15 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 KÕt luËn Trong c¬ chÕ thÞ tr-êng hiÖn nay ®Ó cã thÓ ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn trªn thÞ tr-êng c¸c doanh nghiÖp ph¶i biÕt c¸ch tæ chøc vµ qu¶n lý ®óng ®¾n lµ mét trong nh÷ng yÕu tè quan träng quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÎn cña doanh nghiÖp. Cã thÓ nãi ®Ó ®¹t ®-îc nh÷ng thµnh tÝch nh- hiÖn nay vµ ®øng v÷ng trªn thÞ tr-êng c¸c c¸n bé vµ nh©n viªn trong c«ng ty TNHH X©y Dùng Vµ ph¸t triÓn Th-¬ng M¹i Nhµ ViÖt ®· thùc sù cè g¾ng vµ lç lùc phÊn ®Êu ®· ®¹t ®-îc kÕt qu¶ tèt trong nhiÒu n¨m qua . Trong thêi gian thùc tËp ë C«ng ty lµ c¬ héi ®Ó em n¾m b¾t vµ hiÓu biÕt ®-îc t×nh h×nh thùc tÕ, nh»m cñng cè kiÕn thøc cña m×nh.V× thêi gian thùc tËp cßn h¹n chÕ nªn cßn nhiÒu thiÕu sãt .V× vËy Em rÊt mong ®-îc sù chØ b¶o , ®èng gãp ý kiÕn cña c¸c ThÇy C« gi¸o ®Ó b¸o c¸o cña em thªm phÇn hoµn thiÖn h¬n. Em xinh ch©n thµnh c¸m ¬n sù gióp ®ì nhiÖt t×nh c¶u ban l·nh ®¹o cïng c¸c phßng ban trong c«ng ty , ®Æc biÖt lµ phßng kÕ to¸n tµi chÝnh ®· t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho em cã thÓ t×m hiÓu vµ thu thËp sè liÖu cho b¸o c¸o nµy Em xin ch©n thµnh c¸m ¬n Th.s Thµy NguyÔn HuyÒn Qu©n ®· h-íng dÉn tËn t×nh cho em ®Ó hoµn thµnh tèt b¸o c¸o nµy. 16 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Phô Lôc 1: S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý Gi¸m ®èc Phßng Dù ¸n Phong thiÕt kÕ vµ thi c«ng Phßng hoµthiÖn §éi 1 §éi 2 Phßng TCHC vµ kinh doanh PhÇn th« §éi1 §éi 2 17 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Phô lôc 2 S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n tr-ëng KT NVL, TSC§ KÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh KÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng Thñ quü KÕ to¸n thanh to¸n 18
- Xem thêm -

Tài liệu liên quan