Tài liệu Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại hà đô

LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Nền kinh tế nước ta chuyển dần từ nên kinh tế tập trung sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, chịu sự tác động của nền kinh tế thị trường là thách thức lớn với mọi nền thành phần kinh tế. Vì vậy muốn tồn tại, một doanh nghiệp đứng vững trong thị trường kinh doanh hiện nay tuỳ thuộc vào kết quả quá trình sản xuất kinh doanh trong doang nghiệp mà cụ thể là các chỉ tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận. Muốn tồn tại chúng ta đòi hỏi các nhà quản lý, các chủ doanh nghiệp cần phải giám sát chỉ đạo thực hiện sát sao mọi hoạt động kinh doanh diễn ra trong đơn vị của mình. Để thực hiện tốt vấn đề này không gì thay thế và việc hạch toán đầy đủ, chi tiết và kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ bởi thông qua hạch toán các khoản doanh thu, chi phí được đảm bảo tính đúng đắng, đầy đủ, từ đó xác định được chính xác kết quả kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp. Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô luôn quan tâm tới việc tổ chức kinh doanh thương mại và dịch vụ nhằm thu được lợi nhuận lớn nhất cho công ty. Là mộ công ty thương mại và dịch vụ chuyên kinh doanh các dịch vụ nhà hàng, khách sạn,sản xuất công nghiệp,…., thì kinh doanh tìm kiếm doanh thu là quan trọng. Xuất phát từ cách nhìn như vậy kế toán doanh thu cần phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty. Chính vì vậy em đã chọ đề tài: “Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Thương mại Hà Đô”. 2. Mục tiêu nghiên cứu Nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty, khắc phục những mặt hạn chế, đồng thời phát huy mặt tích cực trong công tác chuyên môn với mục đích hoàn thiện quá trình tiêu thụ sản phẩm đạt doanh thu cao nhất và chi phí hạn chế mức thấp nhất tại công ty. 3. Đối tượng nghiên cứu Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô. 4. Phạm vi nghiên cứu + Về không gian: Tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô + Về thời gian: Từ ngày 22/5/2016 đến ngày 22/6/2016 5. Dữ liệu nghiên cứu + Về không gian: Công ty CP Thương Mại Hà Đô + Về thời gian : Từ ngày 1/1/2016 đến ngày 31/3/2016 6. Phương pháp nghiên cứu + Tham khảo sách kế toán chuyên ngành + Tuân thủ các văn bản pháp luật về luật kế toán chuyên ngành. 7. Kết cấu của đề tài Đề tài gồm có 4 chương chính: + Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô. + Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh + Chương 3: Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô. + Chương 4: Kiến nghị và kết luận. LỜI CẢM ƠN Qua thời gian 3 năm học tại trường, em đã tiếp thu nhiều kiến thức bổ ích và quý báu. Cùng với quá trình được thực tập tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô là nền tảng giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này. Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Hiệu, các thầy cô khoa kinh tế, đặc biệt là thầy Phạm Quốc Duy Hưng người trực tiếp hướng dẫn cho em trong suốt quá trình hoàn thành báo cáo thực tập. Đồng thời, em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc cùng với các anh chị trong phòng kế toán của Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô đã tạo môi trường thuận lợi cho em thực tập,giúp em tiếp cận vốn kiến thức thực tế trong công việc kế toán. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn và kính chúc quý thầy cô của trường cùng Ban Giám Đốc công ty: Lời chúc sức khỏe,và công tác tốt nhằm phát triển,đổi mới để đạt được vị trí vững chắc trong nền kinh tế. Tp.Hồ Chí Minh,ngày 22 tháng 6 năm 2016 Sinh viên thực hiện VŨ THỊ THU TRANG LỜI CAM ĐOAN “Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Thương mại Hà Đô” là kết quả của quá trình tự nghiên cứu của bản thân tôi. Đây là báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán. Báo cáo này chưa được ai công bố dưới bất kỳ hình thức nào. Tp.Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 06 năm 2016 Sinh viên thực tập VŨ THỊ THU TRANG MỤC LỤC CHƯƠNG 1 ĐÔ GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ 1 Lich sử hình thành và phát triển của công ty ......................................... 1 1.1 1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty ...............................................................1 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: .........................................1 1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh: ..............................................................................3 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty .................................... 3 1.2 1.2.1 Chức năng: ..............................................................................................3 1.2.2 Nhiệm vụ: ...............................................................................................4 1.2.3 Quyền hạn: ..............................................................................................4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty ....................................................... 5 1.3 1.3.1 Mô hình quản lý của công ty ..................................................................5 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: ...............................................5 Tổ chức bộ máy kế toán ............................................................................ 7 1.4 1.4.1 Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: ......................................................7 1.4.2 Chế độ kế toán: .....................................................................................10 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU-CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH ................................................................ 12 KẾ TOÁN DOANH THU ....................................................................... 12 2.1 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng: ................................................................12 2.1.2 Kế toán các khoản làm giảm trừ doanh thu: .........................................16 2.1.3 Doanh thu hoạt động tài chính: .............................................................23 2.1.4 Kế toán thu nhập khác: .........................................................................25 KẾ TOÁN CHI PHÍ ................................................................................ 28 2.2 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán: ....................................................................28 2.2.2 Kế toán chi phí bán hàng: .....................................................................31 2.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: .................................................33 2.2.4 Chi phí tài chính:...................................................................................36 2.2.5 Chi phí khác: .........................................................................................38 2.2.6 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: ....................................................40 2.2.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh: ..................................................43 CHƯƠNG 3 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU-CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ ĐÔ ......................................................................................... 48 Kế toán doanh thu và thu nhập ............................................................. 48 3.1 3.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ................................48 3.1.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu .................................................54 3.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính .................................................57 3.1.4 Kế toán thu nhập khác ..........................................................................60 Kế toán các khoản chi phí ...................................................................... 63 3.2 3.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán .....................................................................63 3.2.2 Kế toán chi phí tài chính .......................................................................67 3.2.3 Kế toán chi phí bán hàng ......................................................................67 3.2.4 Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp ...................................................70 3.2.5 Kế toán chi phí khác .............................................................................74 3.2.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ........................................77 Kế toán xác định kết quả kinh doanh ................................................... 80 3.3 3.3.1 Nội dung ...............................................................................................80 3.3.2 Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ .........................................80 3.3.3 Tài khoản sử dụng.................................................................................81 3.3.4 Phương pháp hạch toán kế toán một số nghiệp vụ phát sinh ................81 Trình tự ghi sổ.......................................................................................82 3.3.5 CHƯƠNG 4 NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN .............................. 94 Nhận xét chung về công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh .... 94 4.1 4.1.1 Những thuận lợi, khó khăn và hướng phát triển của công ty. ..............94 4.1.2 Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ........................................................95 Kiến nghị về hoạt động kinh doanh và giải pháp khắc phục .............. 96 4.2 4.2.1 Về vấn đề nguồn hàng cung cấp cho công ty .......................................96 4.2.2 Về vấn đề bán hàng của Công ty ..........................................................96 4.2.3 Về phương thức bán hàng .....................................................................96 4.2.4 Về vấn đề doanh thu .............................................................................97 4.2.5 Về vấn đề chi phí ..................................................................................97 4.2.6 Một vài kiến nghị khác .........................................................................98 4.3 KẾT LUẬN .............................................................................................. 99 MỤC LỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Nhật ký chung TK 511 ................................................................................52 Bảng 2: Sổ cái TK 511 ..............................................................................................54 Bảng 3: Nhật ký chung TK 521 ................................................................................56 Bảng 4: Sổ cái TK 521 ..............................................................................................57 Bảng 5: Nhật ký chung TK 515 ................................................................................59 Bảng 6: Sổ cái TK 515 ..............................................................................................60 Bảng 7: Nhật ký chung TK 711 ................................................................................62 Bảng 8: Sổ cái TK 711 ..............................................................................................63 Bảng 9: Nhật ký chung TK 632 ................................................................................66 Bảng 10: Sổ cái TK 632 ............................................................................................67 Bảng 11: Nhật ký chung TK 641 ..............................................................................69 Bảng 12: Sổ cái TK 641 ............................................................................................70 Bảng 13: Nhật ký chung TK 642 ..............................................................................73 Bảng 14: Sổ cái TK 642 ............................................................................................74 Bảng 15: Nhật ký chung TK 811 ..............................................................................76 Bảng 16:Sổ cái TK 811 .............................................................................................77 Bảng 17: Nhật ký chung TK 821 ..............................................................................79 Bảng 18: Sổ cái TK 821 ............................................................................................80 Bảng 19:Nhật ký chung TK 911 ...............................................................................84 Bảng 20:Sổ cái TK 911 .............................................................................................85 Bảng 21: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ......................................................92 MỤC LỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 1:Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần thương mại Hà Đô ....................5 SƠ ĐỒ 2:: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty ...............................................7 SƠ ĐỒ 3:Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung .................................................9 SƠ ĐỒ 4: Sơ đồ tài khoản 511 ..................................................................................14 SƠ ĐỒ 5: Sơ đồ bán hàng thông qua đại lý ..............................................................16 SƠ ĐỒ 6: Sơ đồ tài khoản 5211 ................................................................................17 SƠ ĐỒ 7: Sơ đồ tài khoản 5213 ................................................................................19 SƠ ĐỒ 8: Sơ đồ tài khoản 5212 ................................................................................21 SƠ ĐỒ 9: Sơ đồ tài khoản 515 ..................................................................................24 SƠ ĐỒ 10: Sơ đồ tài khoản 711 ................................................................................27 SƠ ĐỒ 11: Sơ đồ tài khoản 632 ................................................................................29 SƠ ĐỒ 12: Sơ đồ tài khoản 641 ................................................................................32 SƠ ĐỒ 13: Sơ đồ tài khoản 642 ................................................................................34 SƠ ĐỒ 14: Sơ đồ tài khoản 635 ................................................................................37 SƠ ĐỒ 15: Sơ đồ tài khoản 811 ................................................................................39 SƠ ĐỒ 16: Sơ đồ tài khoản 911 ................................................................................45 KÝ HIỆU VIẾT TẮT Tên Ký hiệu Tài sản cố định TSCĐ Gía trị gia tăng GTGT Giấy báo có GBC Tài khoản TK Công cụ dụng cụ CCDC Khấu hao KH Tiền mặt TM Tiền gửi ngân hàng TGNH Hoạt động tài chính HĐTC Thu nhập doanh nghiệp TNDN Chi phí CP Quản lý doanh nghiệp QLDN Chi phí bán hàng CPBH Kết quả hoạt động kinh doanh KQHĐKD Trang |1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ ĐÔ 1.1 Lich sử hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ ĐÔ Địa chỉ: 18A Phan Văn Trị, Phường 7, Q. Gò Vấp, Tp.HCM Điện thoại: (84.8) 62576 435 Fax: (84.8) 62576 422 Email: [email protected] Website: http://www.hado.com.vn 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: Vốn điều lệ: 6.117.000.000 ( sáu tỷ một trăm mười bảy triệu đồng) Quyết định thành lập Ngày 01 tháng 08 năm 2008 thì Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Đô chính thức được Sở Kế Hoạch và Đầu Tư cấp giấy phép chứng nhận đăng ký kinh doanh theo giấy phép số: 4103007460.  Các mốc thời gian quan trọng: 1990:Thành lập Xí nghiệp xây dựng trực thuộc Viện Kỹ thuật Quân sự - Bộ Quốc phòng 1992:Xí nghiệp xây dựng được chuyển sang đơn vị hạch toán độc lập và đổi tên thành Công ty Xây dựng Hà Đô 1994:Công ty Xây dựng Hà Đô ký Hợp đồng đầu tiên trong lĩnh vực đầu tư, kinh doanh Bất động sản, đánh dấu sự phát triển ngành nghề mới trong lĩnh vực Đầu tư Bất động sản. 1996:Công ty Xây dựng Hà Đô sáp nhập với Công ty Thiết bị cơ điện lấy tên là Công ty Hà Đô. GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |2 2004:Công ty Hà Đô được chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Hà Đô. 2005:Chuyển đổi các xí nghiệp thành viên thành các Công ty Cổ phần gồm: Công ty Cổ phần Hà Đô1; Công ty Cổ phần Hà Đô 2; Công ty Cổ phần Hà Đô 4; Thành lập Công ty Cổ phần Za Hưng và thực hiện đầu tư xây dựng nhà máy thủy điện ZaHung tỉnh Quảng Nam. 2008:Tiếp tục chuyển đổi các xí nghiệp thành viên còn lại thành Công ty Cổ phần gồm: Công ty Cổ phần Hà Đô 3; Công ty Cổ phần Hà Đô 5; Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Hà Đô; Thành lập Công ty Cổ phần Thương mại Hà Đô. 2010:Chính thức niêm yết tại sàn giao dịch chứng khoán TP.HCM (HOSE nay là HSX) với mã cổ phiếu là HDG. Chính thức đổi tên thành Công ty Cổ phần Tập đoàn Hà Đô (Viết tắt là Tập đoàn Hà Đô). Thành lập Công ty Đầu tư Quốc tế Hà Đô và Văn phòng đại diện tại Thủ đô Viêng Chăn - nước CHDCND Lào 2011:Thành lập Công ty Cổ phần Đầu tư Khánh Hà Đổi tên Công ty CP Hà Đô 5 thành Công ty CP Cơ điện Xây dựng - Thiết bị Công nghiệp Hà Đô 2012:Thành lập Công ty TNHH MTV Quản lý - Vận hành & Khai thác Bất động sản Hà Đô Thành lập Công ty TNHH MTV Quản lý và Kinh doanh Bất động sản Hà Đô Sáp nhập Công ty CP Hà Đô 3 vào Công ty CP Hà Đô 2 và đổi tên thành Công ty CP Hà Đô 23 Thành lập Công ty Cổ phần Hà Đô 756 Sài Gòn 2013:Tiến hành cơ cấu lại tổ chức hoạt động của bộ máy nhân sự Chi nhánh Miền Nam theo mô hình: các Ban của Chi nhánh là đại diện bộ phận của các Phòng tại Văn phòng Công ty 2014:Tách Phòng Tài chính - Kế toán & Kiểm toán thành Phòng Tài chính và Phòng Kế toán & Kiểm toán GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |3 2015:Thành lập Phòng Tiếp thị nhận thầu xây lắp 1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh: Là tập đoàn kinh tế đa ngành, hoạt động của Tập đoàn Hà Đô tập trung vào các lĩnh vực chủ yếu sau: *Bất động sản 1. Đầu tư, kinh doanh bất động sản 2. Tư vấn phân phối các sản phẩm Bất động sản * Xây dựng 1. Nhận thầu thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, công trình hạ tầng giao thông, thủy lợi, thủy điện, cơ điện công trình 2. Tư vấn thiết kế, tư vấn đầu tư xây dựng *Thủy điện 1. Đầu tư, thi công, lắp đặt, quản lý, vận hành nhà máy thủy điện 2. Phát triển năng lượng tái tạo như thủy điện, năng lượng gió, năng lượng mặt trời *Thương mại - Dịch vụ 1. Kinh doanh khu du lịch sinh thái, khách sạn, nhà hàng 2. Quản lý, vận hành, khai thác Bất động sản 3. Sản xuất công nghiệp 1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty 1.2.1 Chức năng: Kinh doanh khách sạn (không kinh doanh khách sạn tại trụ sở), nhà hàng ăn uống (trừ kinh doanh dịch vụ cà phê giải khát), mua bán đồ uống. Sản xuất và kinh doanh máy móc thiết bị ngành xây dựng, sản xuất và kinh doanh bia (không sản xuất tại trụ sở). GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |4 Mua bán trang thiết bị công nghệ vật tư phục vụ sản xuất và nghiên cứu khoa học công nghệ, mua bán thiết bị và linh kiện điện tử viễn thông, mua bán sắt thép, mua bán vật liệu thiết bị lắp đặt trong xây dựng. 1.2.2 Nhiệm vụ: - Kinh doanh thu lại nhiều lợi nhuận cho công ty. - Đầu tư mở rộng thị trường, tăng cường chất lượng phục vụ khách hàng, thu hút nguồn vốn đầu tư. - Thực hiện đúng chính sách, chế độ quản lý tài chính, chế độ tiền lương áp dụng cho các hình thức lao động. - Tổ chức kinh doanh đúng ngành nghề như đã đăng ký. - Sắp xếp và tổ chức bộ máy kinh doanh theo đúng pháp luật phù hợp với tình hình cụ thể tại công ty và sắp xếp sự phân công quản lý tốt. - Thực hiệm đúng nghĩa vụ với nhà Nước, xây dựng bộ máy công ty phù hợp với tình hình cụ thể. 1.2.3 Quyền hạn: Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân theo đúng qui định của pháp luật dành cho công ty cổ phần GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |5 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1.3.1 Mô hình quản lý của công ty CT .HĐQT TỔNG GIÁM ĐỐC TRƯỞNG TRƯỞNG GIÁM KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÒNG PHÒNG ĐỐC NHÀ TRƯỞNG PHÒNG KINH KỶ HÀNG DOANH THUẬT GIAO NHẬN NHÂN NHÂN NHÂN KẾ TOÁN NHÂN VIÊN VIÊN VIÊN VIÊN VIÊN PHÒNG PHÒNG NHÀ KINH KỸ NHÂN HÀNG DOANH THUẬT KHO SƠ ĐỒ 1:Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần thương mại Hà Đô 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: Hình thức tổ chức bộ máy quản lý của công ty là tổ chức hành chính tập trung. Quyền hành cao nhất là chủ tịch HĐQT, tiếp đó là tổng giám đốc, các phòng ban và sau cùng là các nhân viên của các phòng ban. + Tổng giám đốc: Là người trực tiếp chỉ đạo và điều hành việc kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về hành vi cá nhân của mình. Đồng thời giám đốc trực tiếp phụ trách các công việc: Công tác tổ chức cán bộ, tiền lương GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |6 - Ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động - Theo dõi và trực tiếp chỉ đạo công tác tài chính kế toán - Điều phối nhân lực, vật tư thiết bị trong toàn công ty + Giám đốc nhà hàng: được Tổng giám đốc phân công phụ trách một hoặc một số lĩnh vực công tác và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về lĩnh vực công tác được giao. Đứng đầu từng phòng ban là các trưởng phòng, các trưởng điểu hành các nhân viên trong phòng và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về các lĩnh vực chuyên môn của phòng mình. + Phòng kinh doanh: là đội ngũ những người có kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ, kinh doanh. Đảm nhận vai trò kinh doanh các nhánh sản phẩm chính của công ty. Tạo mối quan hệ tốt với các đơn vị khách hàng, công ty khác trong và ngoài tỉnh. Theo dõi đơn hàng, lập kế hoạch để theo dõi các thông tin thầu trên toàn quốc để đáp ứng kịp thời và tham gia đấu thầu. Là bộ phận mang lại nguồn thu chính cho công ty. + Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm chính trong lĩnh vực bảo hành bảo trì các trang thiết bị, máy móc của công ty và làm tốt công tác bảo hành bảo trì máy móc ở các đơn vị trong và ngoài tỉnh. Lên lịch bảo trì định kỳ vào nghiên cứu phần mềm để cập nhật các phần mềm cải tiến kỹ thuật cho khách hàng. Với đội ngủ kỹ thuật hơn 10 người được đào tạo tại nước ngoài sẽ đáp ứng nhanh chóng và giải quyết sự cố kỹ thuật cho các đối tác trong 24 giờ không làm chậm trễ công tác chuyên môn của các đơn vị. Trưởng phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm chính lên lịch và hướng dẫn các kỹ thuật chính cho nhân viên của mình và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc. + Phòng kế toán: Quản lý toàn bộ các hoạt động phòng TCKT của công ty. Nhiệm vụ cụ thể là quản lý điều hành phòng TCKT, đại diện cho Giám đốc công ty kiểm soát việc quản lý và GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |7 sử dụng vốn, xây dựng các nguyên tắc, thể lệ, quy trình tài chính kế toán, xây dựng và tổ chức thực hiện các báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước, thực hiện các báo cáo tài chính và quản trị cho HĐQT và BGĐ công ty, quản lý nhân sự phòng TCKT, xây dựng mối quan hệ với cơ quan NN, tổ chức tín dụng. + Phòng giao nhận: Chịu trách nhiệm theo dõi hàng nhập về kho, xuất hàng cho Nhà hàng và cho các khách hàng bền ngoài. Liên hệ với các đại lý giao nhận để lấy giá cước vận chuyển. Nhận công văn đến và gửi các phong bì chuyển phát nhanh, báo giá, hợp đồng đến tay khách hàng. 1.4 Tổ chức bộ máy kế toán * Cơ cấu phòng kế toán: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán tiền gửi Ngân hàng Kế toán kho Kế toán tiền lương, bảo hiểm Kế toán xuất hóa đơn GTGT SƠ ĐỒ 2:: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 1.4.1 Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: 1.4.1.1 Hình thức tổ chức: Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Tất cả các công việc như phân loại chứng từ kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, lập báo cáo, thông tin kinh tế đều thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty. GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |8 Các bộ phận đơn vị trực thuộc công ty không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ được hướng dẫn thực hiện nhập, kiểm tra chứng từ và định kỳ gửi chứng từ tập trung về phòng kế toán. 1.4.1.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận: Cơ cấu phòng kế toán gồm 8 người, đứng đầu là kế toán trưởng kiêm trưởng phòng, dưới kế toán trưởng có 7 kế toán viên: + Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty .Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu ghi trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tài chính theo quy định. + Kế toán tổng hợp: Do phó phòng kế toán đảm nhiệm, chuyên phụ trách kế toán các đơn vị nội bộ. Thay thế kế toán trưởng ký duyệt các chứng từ trước khi thanh toán, kết chuyển các khoản doanh thu, chi phí để tính kết quả kinh doanh, lập báo cáo quyết toán. + Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập, xuất hàng của công ty. Quản lý hàng theo lot, date. Theo dõi lượng hàng trong kho thiếu hụt so với định mức quy định để thông báo cho bộ phận xuất nhập hàng kịp thời. + Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản phải trả, phải thu của khách hàng. Ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác và rõ ràng các nghiệp vụ thanh toán theo đối tượng, từng khoản thanh toán và từng khoản phải thu có kết hợp với thời hạn thanh toán (dựa theo Hợp đồng). + Kế toán tiền gởi Ngân hàng: Mở sổ theo dõi chi tiết TGNH, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan. Định kỳ tiến hành kiểm kê, đối chiếu với số dư ngân hàng nhằm giúp cho kế toán trưởng tham mưu cho giám đốc tình hình sử dụng TGNH, tiền vay. GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG Trang |9 + Kế toán tiền lương và bảo hiểm: Tính lương hàng tháng cho CBCNV, tính các khoản phải nộp bảo hiểm gồm BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương. + Kế toán xuất hóa đơn: Làm nhiệm vụ xuất hóa đơn, nhận đơn hàng, đặt hàng từ khách hàng. Cuối tháng thông báo tình hình sử dụng hóa đơn để gửi cho kế toán tổng hợp phục vụ cho việc khai báo thuế. Các kế toán viên đảm nhận các phần kế toán khác nhau trong mối quan hệ hỗ trợ và phụ thuộc lẫn nhau, dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng. Đến giữa kỳ kế toán, kế toán tổng hợp sẽ tổng hợp lại để lập báo cáo tài chính và trình kế toán trưởng duyệt. 1.4.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: SƠ ĐỒ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính SƠ ĐỒ 3:Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Ghi chú : : Ghi hàng ngày (định kỳ) : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG T r a n g | 10 Hình thức ghi sổ Nhật ký chung được áp dụng tại công ty. Hình thức kế toán nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: -Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt. -Sổ cái. -Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. 1.4.2 Chế độ kế toán: -Áp dụng chế độ kế toán quy mô lớn theo thông tư 200 số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính. -Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm -Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng ( VNĐ) -Ngoại tệ: Quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng -Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ -Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. -Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng -Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế. -Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: nhập trước – xuất trước (FIFO). -Phương pháp hạch toán hàng tồn kho cuối kỳ: kê khai thường xuyên. GVHD: NGUYỄN QUỐC DUY HƯNG SVTH: VŨ THỊ THU TRANG