Tài liệu Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ sao mai việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH ---------- ĐÀO THỊ PHƯỢNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ CAO ĐẲNG KHÓA : NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ SINH VIÊN: 2110005955 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH ---------- ĐÀO THỊ PHƯỢNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG KHÓA : CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ SINH VIÊN: KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ CAO ĐẲNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: 1. Th.s Nguyễn Đình Khiêm LỜI CẢM ƠN Qua những năm tháng em học tại trường Đại Học Nguyễn Tất Thành, là những năm tháng vô cùng quý giá và hạnh phúc. Tại đây Em đã được Thầy Cô tận tâm giảng dạy, giúp Em vững chắc để tự tin bước vào đời. Kỳ thực tập này là bước đi đầu tiên hướng Em vào tương lai với bao nhiêu điều mới lạ trong cuộc sống. Và em đã may mắn nhận được sự dìu dắt của Gia Đình, Thầy Cô và những Anh Chị nơi thực tập. Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại Học Nguyễn Tất Thành đã hết lòng truyền đạt cho Em những kiến thức và kinh nghiệm quý giá nhất trong thời gian em học ở trường, ở nơi đây đã cho Em những khoảnh khắc quý báu mà Em luôn ghi nhớ và Em không bao giờ quên. Với thời gian thực tập ngắn ngủi để thực hiện đề tài này, Em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của tập thể các cô chú, anh chị tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt. Đặc biệt là anh chị phòng kế toán đã tạo điều kiện cho em được vận dụng, thực hành các kiến thức đã học vào công tác kế toán thực tế tại doanh nghiệp, thu thập dữ liệu và trao đồi với em những điều mà Em chưa biết về Công ty, đóng góp những ý kiến bổ ích giúp em hoàn thiện bài thực tập của mình. Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc Công ty, tập thể phòng kế toán và giáo viên hướng dẫn thực tập đã giúp Em hoàn thành tốt đề tài này. Một lần nữa, Em xin chân thành cảm ơn và kính chúc quý thầy cô và anh chị trong phòng kế toán Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt tràn đầy hạnh phúc, sức khỏe dồi dào và thành công trong cuộc sống. NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... Tp HCM ngày….tháng….năm Giảng viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... Tp Hồ Chí Minh ngày….tháng….năm TM Cơ quan thực tập CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DN: Doanh Nghiệp GTGT: Giá Trị Gia Tăng HĐ: Hóa Đơn TK: Tài Khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Sơ đồ 1.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán TK 111 Sơ đồ 2.1.2: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 112 Sơ đồ 2.1.3: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 131 Sơ đồ 2.1.4: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 334 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Hệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kê 2. Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC 3. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC 4. Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Nguyên lý kế toán Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Kế 5. toán doanh nghiệp sản xuất 1, 2, 3 Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Kế 6. toán thương mại dịch vụ Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, 7. chứng từ sổ sách 1, 2 MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 1.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức của công ty. 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty. 1.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý. 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty Sao Mai Việt 1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. 1.3.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty. 1.3.2.1 Hình thức kế toán áp dụng và trình tự ghi sổ tại công ty 1.3.2.2 Các chính sách kế toán4 CHƯƠNG 2 MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ ĐƯỢC QUAN SÁT, THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 CÁC CÔNG VIỆC THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1.1 Quy trình ghi số kế toán TK 111 và luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt 2.1.1.2 Chứng từ sử dụng: 2.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 2.1.1.4 Sổ kế toán: 2.1.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty 2.1.1.6 Ghi sổ kế toán 2.1.1.7. Các chuẩn mực kế toán, thông tư hướng dẫn có liên quan6 2.1.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.1.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ và quy trình ghi số kế toán 2.1.2.2 Chứng từ sử dụng 2.1.2.3 Tài khoản sử dụng 2.1.2.4 Ghi sổ kế toán 2.1.2.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty 2.1.2.6 Ghi sổ kế toán CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ SO SÁNH GIỮA THỰC TẾ THỰC TẬP VÀ LÝ THUYẾT ĐÃ HỌC 3.1 So sánh về cơ sở pháp lý ảnh hưởng đến công việc kế toán 3.1 So sánh về cách thức tiến hành định khoản4 LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KẾT Đất nước ta đang có bước chuyển mình mới, gia nhập WTO, APTEC, khu mậu dịch tự do ASEAN…..nhằm phát triển một nền kinh tế vững mạnh. Bên cạnh đó, trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước, các doanh nghiệp có môi trường sản xuất kinh doanh thuận lợi nhưng cũng vấp phải rất nhiều khó khăn từ sự tác động của quy luật cạnh tranh trong cơ chế thị trường. Để vượt qua sự chọn lọc, đào thải khắt khe của thị trường, tồn tại và phát triển được thì các doanh nghiệp phải quản lý và giải quyết tốt các vấn đề liên quan đến sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đó là yêu cầu không thể thiếu được đối với tất cả các doanh nghiệp có tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây cũng chính là một trong những điều kiện tiên quyết để cho sản phẩm của doanh nghiệp được thị trường chấp nhận, cạnh tranh được với các sản phẩm của các doanh nghiệp khác trong và ngoài nước. Như vậy, thực hiện sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường, công tác kế toán là một trong những công cụ quan trọng trong quản lý kinh tế ở các doanh nghiệp. Trong công tác kế toán ở doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống có tính hiệu quả cao. Nhận thức rõ được vị trí, vai trò vô cùng quan trọng của công tác kế toán ở doanh nghiệp, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt, em đã mạnh dạn đi sâu vào nghiên cứu công việc, vị trí và vai trò quan trọng của công tác kế toán trong công ty . Nội dung chuyên đề, ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có 3 phần chính sau: Chương 1: Mô tả về hệ thống kế toán của doanh nghiệp thực tập Chương 2: Mô tả về công việc kế toán đã được quan sát, thực hành tại doanh nghiệp Chương 3: Nhận xét và so sánh giữa thực tế thực tập và lý thuyết đã học Để hoàn thành chuyên đề này, em đã nhận được sự giúp đỡ,và góp ý nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán của Công ty và hướng dẫn của thầy cô giáo.Nhưng do thời gian thực tập và lượng kiến thức tích luỹ còn có hạn, trong quá trình tiếp cận những vấn đề mới mặc dù rất cố gắng song báo cáo chuyên đề của em khó tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Vì vậy, em rất mong được sự góp ý, giúp đỡ của thầy cô và các anh chị trong phòng kế toán Công ty về cuốn báo cáo chuyên đề này để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức của mình và để phục vụ tốt cho quá trình học tập và công tác thực tế sau này. Trong suốt thời gian đi thực tập tại doanh nghiệp em xin cam kết tuân thủ tốt theo những quy định của nhà trường đề ra bao gồm: - Chấp nhận sự phân công hướng dẫn của khoa về giáo viên hướng dẫn - Trung thực trong quá trình thực hiện đề tài , không sao chép các đề tài khác, không làm giả tại liệu hồ sơ minh chứng trong báo cáo thực tập - Tuân thủ tuyệt đối các nội quy của trường về thực tập - Hoàn tất các nội dung thực tập theo đúng kế hoạch đã đề ra Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt được thành lập ngày 25 tháng 04 năm 2011 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3701864500 của Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bình Dương. Tuy là một doanh nghiệp mới đi vào hoạt động được gần 2 năm, còn gặp phải nhiều vấn đề không ít khó khăn nhưng bằng sự nỗ lực và lòng nhiệt huyết yêu nghề của toàn bộ đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty, cộng với xác định phương hướng đúng đắn của ban lãnh đạo công ty đã có những bước phát triển vượt bậc cả về chiều sâu lẫn chiều rộng và quy mô. Từ khi thành lập đến nay công ty liên tục đầu tư đổi mới công nghệ sản xuất nhằm đa dạng hoá các sản phẩm nhiều chủng loại mà chất lượng hàng vẫn được đảm bảo. Tên, quy mô và địa chỉ của công ty: _ Tên Công ty : Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt _ Tên viết tắt : VIETSTARPAK _ Vốn điều lệ : 1.900.000.000 VNĐ _ Trụ sở của Công ty : 515/1A, Khu Phố Đông Tác, P.Tân Đông Hiệp, Thị Xã Dĩ An, Bình Dương _ Điện thoại : (0650) 372 1166 / (0650) 372 19 19 _ Fax : (0650) 372 1222 _ MST : 3701864500 _ Email : [email protected] _ Website : www.baobisaomaiviet.com Văn phòng đại diện của công ty: _ Địa chỉ : 37 Nguyễn Bá Huân, P.Thảo Điền, Q.2, Tp.HCM 1.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức của công ty. 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty. Công ty Cổ phần VIETSTARPAK được tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp, các luật khác có liên quan và điều lệ công ty được ban giám đốc nhất trí thông qua. Cơ cấu tổ chức của công ty hiện tại gồm: các phòng ban và các phân xưởng trực thuộc. Các phòng ban: gồm phòng Tổ Chức – Hành Chính, phòng Kinh Doanh Marketing, phòng Tài Chính - Kế Toán, phòng Xuất Nhập Khẩu, phòng KCS - Kỹ Thuật, phòng Vật Tư, văn phòng Công Ty. Các phân xưởng: Phân Xưởng I, Phân xưởng II. 1.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý. Là một doanh nghiêp hạch toán độc lập. Do quy mô hoạt động của công ty nên mô hình vừa tập trung vừa phân tán. Ban giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty. Các phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết các công việc đã được giám đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách của nhà nước và điều lệ của công ty. Các phòng ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúp việc cho giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉ đạo của Ban Giám Đốc. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty được thể hiện như sau: BAN GIÁM ĐỐC Phòng tổ chức hành chính Phân xưởng 1 Phòng kinh doanh marketing Phòng kế toán tài chính Phòng xuất nhập khẩu Phân xưởng 2 Sơ đồ 1.1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Phòng kỹ thuật - KCS Phòng vật tư 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty Sao Mai Việt 1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Các nghiệp vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán và xử lý thông tin được các kế toán làm. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Sao Mai Việt: KẾ TOÁN TRƯỞNG (kiêm trưởng phòng) KẾ TOÁN TỔNG HỢP (Kiêm phó phòng) Kế toán - NVL - CCDC - CPSX Tính Z sp Kế toán -Quỹ TM -TSCĐ -Tiền lương Kế toán - BH - Thuế -Công nợ - Máy tính tổng hợp Kế toán -NH - Theo dõi mua sắm vật tư Kế toán sửa chữa lớn Thủ quỹ Sơ đồ 1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán 1.3.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty. 1.3.2.1 Hình thức kế toán áp dụng và trình tự ghi sổ tại công ty Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung: (a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. (b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung. Chứng từ gốc Sổ quỹ Nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ cái Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Bảng cân đối tài khoản Quan hệ đối chiếu kiểm tra Báo cáo tài chính Sơ đồ 1.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 1.3.2.2 Các chính sách kế toán Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính. Công cụ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung được thực hiện trên excel. 1. Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx 2. Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong kế toán: VNĐ 3. Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ 4. Phương pháp kế toán TSCĐ:  Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua và những chi phí liên quan trực tiếp tiến đến việc đưa tài sản vào hoạt động dự kiến.  Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng.  Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài Chính và QĐ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính.  Phương pháp kế toán hàng tồn kho:  Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc bao gồm – chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh.  Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Tính trị giá hàng tồn kho theo phương pháp thực tế đích danh  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.  Dự phòng cho hàng tồn kho: Được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản suy giảm trong giá trị ( do giảm giá, kém phẩm chất, lỗi thời,…) có thể xảy ra đối với vật tư, thành phẩm, hàng hoá tồn kho thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị vào thời điểm lập BCKT.  Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp ( giản đơn) CHƯƠNG 2 MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ ĐƯỢC QUAN SÁT, THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 CÁC CÔNG VIỆC THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1.1 Quy trình ghi số kế toán TK 111 và luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt - Quy trình ghi sổ kế toán HĐ GTGT ….. Phiếu thu Phiếu chi Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 111 Số chi tiết TK1111 BCTC Số Quỹ Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán TK 111 Từ chứng từ gốc như Hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền,… đã được kế toán kiểm tra,kế toán lập chứng từ ghi sổ là phiếu thu, phiếu chi. Từ phiếu thu, chi kế toán đưa vào số quỹ, và nghiêp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào số cái tài khoản 111, và số chi tiết TK 111. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ. -Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt:  Thủ tục thu tiền A_Thu tiền từ bán hàng Dựa vào Phiếu xuất kho, kế toán lập hóa đơn GTGT (điều kiệu tổng giá trị đơn hàng đã bao gồm VAT <= 20.000.000đ) 3 liên chuyển lên giám đốc kí và đóng dấu, liên 1 lưu ở bộ phận kế toán, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu nội bộ. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền. Phiếu Thu sẽ được trình Giám đốc, kế toán trưởng ký, đóng dấu rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên. Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan: Nợ 1111(tiền mặt) Có 5111 (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chưa VAT) Có 3331 (thuế VAT đầu ra) B_Thu tiền từ công nợ Khi khách hàng thanh toán công nợ, kế toán lập Phiếu thu 2 liên hợp lệ, kiểm tra sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền. Phiếu thu sẽ được trình lên Giám đốc, kế toán trưởng ký, đóng dấu rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên, khách hàng giữ một liên. Kế toán hạch toán: Nợ 1111(tiền mặt) Có 131 (Phải thu KH) Và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan: C_Thu tiền từ Khách hàng ứng trước Khi khách hàng ứng trước tiền hàng, kế toán sẽ lập phiếu thu bình thường theo số tiền KH ứng trước. Phiếu thu được lập thành 2 liên sau đó chuyển cho thủ quỹ nhận đủ số tiền rồi trình lên kế toán trưởng ký, đóng dấu. 1 liên lưu ở kế toán tiền mặt, 1 liên giao cho khách hàng. Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan tương tự như trường hợp thu công nợ KH: Kế toán hạch toán: Nợ 1111(tiền mặt) Có 131 (Phải thu KH) Và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan: D_Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Kế toán rút tiền tại ngân hàng về khi có lệnh rút tiền cùng với séc có chữ kí của Giám đốc và Kế toán trưởng. Tiền rút về đơn vị, kế toán lập Phiếu thu lưu tại đơn vị. Sau đó Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan: Nợ 1111(tiền mặt) Có 1121 (tiền gửi ngân hàng)