Tài liệu Kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh

DANH SÁCH NHÓM STT 1 2 3 4 5 Họ và tên Lê Thị Thu Trang Hoàng Thị Sen Nguyễn Thị Vân Trịnh Thị Minh Nguyễn Thị Hương GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Mssv 10009653 10009183 10009223 10004433 10008373 SVTH: Lớp CĐKT12BTH 1 LỜI CẢM ƠN Chúng em, với cương vị là sinh viên của trường Đại học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh nói chung và của khoa kinh tế nói riêng, rất may mắn khi học xong lý thuyết ở trường đã được nhà trường cùng các giáo viên tạo điều kiện cho đi thực tập ở các doanh nghiệp. Tại lần đi thực tập lần này, chúng em đã được biết về những công việc thực tế của kế toán tại doanh nghiệp. Sau khi được đến và tìm hiểu về công ty TNHH xây dựng Trường Minh, chúng em đã phần nào hiểu rõ tầm quan trọng của kế toán. Một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển được không thể nào thiếu đi bộ máy quản lý tài chính, đội ngũ cán bộ công nhân viên chăm chỉ và đầy nhiệt huyết, đặc biệt phải có bộ máy kế toán hoàn chỉnh. Trong thời gian thực tập tại công ty, chúng em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của chị Linh (Giám đốc), chị Lan(kế toán trưởng) và nhất là chị Hằng(kế toán). Chúng em xin gửi lời cảm ơn đến các chị đã giúp đỡ chúng em trong thời gian qua, nhờ các chị mà chúng em có thể thu thập được nhiều thông tin về quá trình hình thành và những hoạt động của công ty, giúp chúng em hiểu thêm về những nghiệp vụ kế toán, chế độ kế toán áp dụng tại công ty. Cùng với đó,chúng em cũng muốn gửi lời cảm ơn đến cô Lê Thị Hồng Sơn – giáo viên hướng dẫn thực tập, cô đã giúp đỡ chúng em rất nhiều trong quá trình 3 tháng thực tập, cô đã tận tình chỉ bảo cho chúng em ở kỳ thực tập lần này. Ba tháng thực tập tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh cũng không quá ngắn, nhưng nó đã một phần cho chúng em hiểu được công việc của kế toán là như thế nào. Với vốn kiến thức như hiện giờ thì chúng em không thể nào tránh khỏi việc bỡ ngỡ khi bước khỏi cánh cổng trường Đại học,tuy nhiên sau lần thực tế này giúp chúng em nắm vững hơn về kiến thức để khi ra trường kiếm được công việc như mong muốn. Cũng vì vốn kiến thức đang còn hạn hẹp nên trong quá trình tìm hiểu và đánh giá về công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh có thể sẽ còn những thiếu sót, rất mong được sự nhận xét và đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn. Chúng em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 2 NHẬN XÉT (Của cơ quan thực tập) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 3 NHẬN XÉT ( Của giáo viên hướng dẫn) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 4 NHẬN XÉT (Của giáo viên phản biện) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 5 MỤC LỤC CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH................................................................................................................................9 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty....................................................................................9 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty…………………………………...9 1.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh……………………………………….......9 1.1.3.1. Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty........................................................10 1.1.3.2. Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty………………………..11 1.1.3.3. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh..........................11 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH xây dựng Trường Minh.........................12 1.2.1. Chức năng……………………………………………………………………….12 1.2.2. Nhiệm vụ...............................................................................................................12 1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH xây dựng Trường Minh...................................12 1.3.1. Cơ cấu tổ chức…………………………………………………………………..12 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận………………………………………….13 1.3.3. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong công ty………………………………...14 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh…................15 1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán…………………………………………………15 1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong công ty…………………15 1.4.3. Hình thức kế toán công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng……………16 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH ……………………………..................................................18 2.1. Kế toán tiền mặt…………………………………………………………………...18 2.1.1. Chứng từ sử dụng………………………………………………………………..18 2.1.2. Tài khoản kế toán sử dụng kế toán tiền mặt……………………………………..18 2.1.2.1. Tài khoản kế toán sử dụng…………………………………………………….18 2.1.2.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………..18 2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán…………………………………..19 2.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………19 2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….19 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt…………………………………………........22 2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng………………………………………………………...22 2.2.1. Chứng từ sử dụng………………………………………………………………..22 2.2.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….....22 2.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………..22 2.2.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….....22 2.2.5. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………………22 2.5.6. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng…………………………………...24 2.3. Kế toán các khoản phải thu………………………………………………………..25 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 6 2.3.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………...25 2.3.2. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………...25 2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………25 2.3.4. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………...25 2.3.5. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………..26 2.3.6. Tóm tắt quy trình kế toán các khoản phải thu………………………………….28 2.4. Kế toán nguyên vật liệu…………………………………………………………..28 2.4.1. Chứng từ sử dụng………………………………………………………………28 2.4.2. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………...28 2.4.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….29 2.4.4. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………....29 2.4.5. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………...30 2.4.6. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu…………………………………......32 2.5. Kế toán công cụ dụng cụ………………………………………………………….32 2.5.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………….32 2.5.2. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………....32 2.5.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….32 2.5.4. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………....33 2.5.5. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………...33 2.6. Kế toán thành phẩm………………………………………………………………35 2.6.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………….....35 2.6.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………………35 2.6.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….35 2.6.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………...35 2.7. Kế toán tài sản cố định hữu hình………………………………………………….36 2.7.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………….37 2.7.2. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………....37 2.7.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….37 2.7.4. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………....37 2.7.5. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………...37 2.7.6. Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định hữu hình……………………….........39 2.8. Kế toán vay ngắn hạn…………………………………………………………….39 2.8.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………...39 2.8.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………….....39 2.8.3. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………...40 2.8.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………......40 2.9. Kế toán nợ phải trả……………………………………………………………….42 2.9.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………...42 2.9.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………….....42 2.9.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………………42 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 7 2.9.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………43 2.10. Kế toán tiền lương phải trả người lao động…………………………………...44 2.10.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………...45 2.10.2. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………...45 2.10.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………..46 2.11. Kế toán vay dài hạn……………………………………………………………47 2.11.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………...47 2.11.2. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………...47 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………..48 2.12. Kế toán tạm ứng……………………………………………………………….48 2.12.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………48 2.12.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………...48 2.12.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………...49 2.12.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………..49 2.13. Kế toán nguồn vốn kinh doanh………………………………………………..51 2.13.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………51 2.13.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………...51 2.13.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………...51 2.13.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………..52 2.14. Kế toán doanh thu……………………………………………………………..53 2.14.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………53 2.14.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………...53 2.14.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………...53 2.14.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………..54 2.14.5. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu………………………………………...56 2.15. Kế toán giá vốn hàng bán……………………………………………………...57 2.15.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………...57 2.15.2. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………...57 2.15.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………..58 2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán…………………………………59 2.16. Kế toán chi phí tài chính……………………………………………………….60 2.16.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………....60 2.16.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………60 2.16.3. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………61 2.17. Kế toán chi phí bán hàng……………………………………………………….62 2.17.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………62 2.17.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………63 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………...64 2.18. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp……………………………………….....65 2.18.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………65 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 8 2.18.2.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………..65 2.18.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………....66 2.18.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………...67 2.19. Kế toán chí phí sản xuất dở dang………………………………………………69 2.19.1. Tài khoản kế toán sử dụng…………………………………………………...69 2.19.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………69 2.19.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………....70 2.19.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………...71 2.20. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp………………………………………72 2.20.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………72 2.20.2.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh …………………………………………………..72 2.20.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….72 2.20.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………....73 2.21. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp…………………………………………….74 2.21.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………74 2.21.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………….74 2.21.3. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………75 2.21.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………75 2.22. Kế toán chi phí sản xuất chung…………………………………………………77 2.22.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….77 2.22.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………..77 2.22.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….77 2.22.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………78 2.23. Kế toán doanh thu khác………………………………………………………....79 2.23.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….80 2.23.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………..80 2.23.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….80 2.23.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………81 2.24. Kế toán chi phí khác…………………………………………………………….82 2.24.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….82 2.24.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………..82 2.24.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….82 2.24.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………83 2.25. Kế toán phải trả khác……………………………………………………………84 2.25.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….85 2.25.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………..85 2.25.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….85 2.25.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………86 2.26. Kế toán phải thu khác…………………………………………………………...87 2.26.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….87 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 9 2.26.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………..87 2.26.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….87 2.26.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………88 2.27. Kế toán thuế VAT đầu vào……………………………………………………..89 2.27.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………..89 2.27.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….89 2.27.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………...89 2.27.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….89 2.28. Kế toán thuế VAT đầu ra………………………………………………………..91 2.28.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………...91 2.28.2. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………..91 2.28.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………...91 2.28.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….91 2.29. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành……………………………........92 2.29.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………..92 2.29.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………...92 2.29.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………..........92 2.29.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….93 2.30. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh………………………………...95 2.30.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………...95 2.30.2. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………..95 2.30.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….95 2.30.4. Tóm tắt quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh……………95 2.30.5. Kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh…………………………………..96 2.31. Lập báo cáo tài chính……………………………………………………………96 2.31.1. Lập bảng cân đối phát sinh……………………………………………………96 2.31.2. Quy trình lập…………………………………………………………………..96 2.32. Minh họa phương pháp lập BCĐSPS tại công ty……………………………….97 2.32.1. Bảng cân đối kế toán…………………………………………………………..97 2.32.2. Quy trình lập…………………………………………………………………..97 2.33. Lập báo cáo tài chính…………………………………………………………....98 2.33.1. Bảng cân đối phát sinh………………………………………………………..98 2.33.1.1. Quy trình lập………………………………………………………………...98 2.33.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐSPS tại công ty……………………….......99 2.33.2. Bảng cân đối kế toán………………………………………………………….99 2.33.2.1. Quy trình lập………………………………………………………………..99 CHƯƠNG III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ……………………………100 3.1. Nhận xét chung…………………………………………………………………100 3.2. Kiến nghị………………………………………………………………………..101 3.3. Kết luận…………………………………………………………………………101 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 10 BÁO CÁO TÀI CHÍNH:……………………………………………………………100 1. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh………………………………….100 2. Bảng cân đối kế toán……………………………………………………………...101 3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ………………………………………………………..104 KÈM THEO: - Phiếu thu………………………………………………………………………106 - Phiếu chi……………………………………………………………………….107 - Phiếu xuất kho………………………………………………………………....108 - Hóa đơn giá trị gia tăng………………………………………………………..109 GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 11 CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty. - Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh - Vốn điều lệ: 4.900.000.000( bốn tỷ chín trăm triệu đồng) - Địa chỉ trụ sở chính: Lô 42, đường Phú Thành, mặt bằng QH 34/PS, phường Phú Sơn, TP Thanh Hóa. - Điện thoại: 0376 257 889 - Giấy CNĐKKD số : 2801260941 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 07/01/2009. 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: Công ty thành lập năm 2009 thuộc hình thức công ty TNHH hoạt động theo Luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nhà nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Tháng 01 năm 2009 với sự tham gia góp vốn của các cổ đông, công ty chính thức trở thành công ty TNHH xây dựng trường Minh. Năm 2009 công ty đã tham gia xây dựng. Tư vấn thiết kế nhiều công trình phá dỡ và nạo vét trong tỉnh. Công ty TNHH xây dựng Trường Minh là sự tập hợp của sức khoẻ và kinh nghiệm 4 năm truyền thống xây dựng. Công ty có đội ngũ hàng trăm cán bộ công nhân viên bao gồm các kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề, công ty TNHH xây dựng Trường Minh đã và đang tham gia hoạt động trên nhiều lĩnh vực khác nhau… Hiện nay, công ty không ngừng nâng cao năng lực về phát triển nguốn nhân lực và trang thiết bị kỹ thuật để đảm bảo thi công xây dựng các công trình, các dự án đòi hỏi chất lượng cao và kết cấu phức tạp. Công ty đã mở rộng một số ngành nghề kinh doanh mới nhằm phát triển nguồn nhân lực, giải quyết việc làm tăng thu nhập và nâng cao tay nghề cho người lao động. 1.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh ra đời trong điều kiện bối cảnh chung là nền kinh tế đã chuyển từ cơ chế tập chung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước vì vậy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều có sự giám sát của nhà nước. GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 12 - Công ty chuyên xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, công trình điện,… - Do đặc thù của công ty là hoạt động xây dựng nên hoạt động sản xuất diễn ra ở nhiều nơi và thời gian dài, vì vậy những công trình thi công tại các địa phương thì công ty có thể sản xuất theo hợp đồng khoán sản phẩm, hoặc ký các hợp đồng để quy trình sản xuất được thuận tiện hơn. Với những hoạt động xây dựng của công ty được thực hiện tại các đơn vị cơ sở như tổ, đội và cuối mỗi tháng, quý, năm nghiệm thu công việc đã làm. 1.1.3.1 Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty: Sơ đồ quy trình kinh doanh của công ty: Ký hợp đồng với khách hàng Bộ phận kế hoạch chỉ đạo đơn vị thực hiện Bộ phận quản lý kỹ thuật nghiệm thu khối lượng và chất lượng công trình Các đơn vị tiến hành tổ chức thực hiện công việc được giao Lập biên bản nghiệm thu thanh toán công trình Thực hiện quyết toán, bàn giao công trình và thanh lý hợp đồng với chủ đầu tư Hình 1.1 Công ty TNHH xây dựng Trường Minh hoạt động xây dựng tuỳ theo quy mô của công trình, dự án mà thời gian hoàn thành sản phẩm dài hay ngắn. Sau khi ký hợp đồng GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 13 với Chủ đầu tư phòng kế hoạch chỉ đạo xí nghiệp, đơn vị trực thuộc thực hiện. Các đơn vị này sẽ tiến hành tổ chức triển khai thực hiện công việc được giao. Khi công trình được hoàn thành, các đơn vị tổ, đội báo cáo với phòng kỹ thuật để kiểm tra và lập biên bản nghiệm thu khối lượng và chất lượng của công trình. Sau đó công ty thực hiện quyết toán, bàn giao công trình và thanh lý hợp đồng với chủ đầu tư. 1.1.3.2 Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty: - Tháo dỡ các công trình xây dựng dân dụng - San lấp mặt bằng - Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, xây dựng công trình điện đến 0,4KV - Kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh, khai thác, chế biến hàng nông,lâm sản( không bao gồm các loại hàng lâm sản nhà nước cấm) - Kinh doanh máy móc, thiết bị các loại - Kinh doanh vật tư, vật liệu, phế liệu các loại( không bao gồm các loại phế liệu nhà nước cấm) - Xử lý mối mọt các công trình (*)Một số công trình tiêu biểu đã và đang thực hiện: - Bệnh viện đa khoa huyện Đông Sơn - Bệnh viện đa khoa TP - nhà máy gạch Tuynel Đông Hương - Trường THPT Như Thanh I - Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Thanh Hóa. - Trường THPT Tĩnh Gia I - Trường THPT Nông Cống I - Huyện ủy Yên Định - Nạo vét cửa sông Lèn 1.1.3.3. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh: - Vốn điều lệ :4.900.000.000( bốn tỷ chín trăm triệu đồng) Thành viên góp vốn: GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 14 1) Lê Thùy Linh Hộ khẩu thường trú: số nhà 16K3, thị trấn Rừng Thông,huyện Đông Sơn, tỉnh Thanh Hóa. Giá trị vốn góp: 2.700.000.000 VND tương đương 55,1% vốn góp. 2) Lê Thế Lan Hộ khẩu thường trú: số nhà 16K3, thị trấn Rừng Thông, huyện Đông Sơn, tỉnh Thanh Hóa. Giá trị vốn góp: 2.200.000.000 VND tương đương 44,9% vốn góp. 1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.2.1 Chức năng: Công ty hoạt động kinh doanh chủ yếu về ngành nghề xây dựng, san lấp mặt bằng, kinh doanh vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị các loại. 1.2.2 Nhiệm vụ: Xây dựng chiến lược phát triển các ngành nghề kinh doanh vật liệu xây dựng. Xây dựng kế hoạch tài chính cho phù hợp để sản xuất kinh doanh, tổ chức và theo dõi các hoạt động tài chính trong công ty và ngoài công ty nhằm cân đối tình hình tài chính. Nghiên cứu xây dựng các dự án mới, tìm kiếm các cơ hội và các đối tác sản xuất kinh doanh, khai thác các dự án về nhà ở, hạ tầng và các khu công nghiệp nhằm đi sâu vào năng lực chuyên môn của công ty. Khảo sát đánh giá lập các dự án đầu tư, cũng như lập dự toán, thiết kế bản vẽ thi công. Kiểm tra giám sát công trình đang thi công chặt chẽ đẩy mạnh tiến độ thi công theo đúng thiết kế tránh chậm tiến độ, bàn giao công trình chậm làm ảnh hưởng đến uy tín của công ty. Tổ chức quản lý khối lượng, đơn giá và thanh quyết toán công trình, tổ chức thực hiện công tác an toàn lao động cho người lao động. Tìm kiếm và cân đối các nguồn vốn trong các dự án làm chủ đầu tư hay nhà thầu xây dựng. Quản lý các đội, xí nghiệp trực thuộc công ty trong lĩnh vực xây lắp, kinh doanh bán hàng..vv.. 1.3 cơ cấu tổ chức của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.3.1 Cơ cấu tổ chức GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 15 Sơ đồ tổ chức công ty: giám đốc điều hành Phó giám đốc phụ trách tài chính Phòng tài chính kế toán Phòng tổ chức hành chính Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng kế hoạch - kỹ thuật Phòng vật tư thiết bị Các phân xưởng - tổ - đội sản xuất, kinh doanh Hình 1.2. Sơ đồ tổ chức công ty. 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận: Với cơ cấu quản lý và tổ chức hiện đại theo quy định của nhà nước Việt Nam dân chủ cộng hoà, sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tinh gọn chuyên nghiệp và hiệu quả,cơ cấu tổ chức bộ máy gồm có các bộ phận: GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 16 - Giám đốc điều hành: là người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành mọi công việc sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, thực hiện nghĩa vụ và quyền hạn của mình phù hợp với các quyết định, điều lệ của công ty. - Phó giám đốc phụ trách tài chính: Là người giúp việc cho giám đốc điều hành công ty, là người quản lý các phòng, ban liên quan. Được giám đốc phân công phụ trách về mặt tài chính. - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: là người giúp giám đốc điều hành và quản lý trong việc sản xuất kinh doanh của công ty cân đối nhiệm vụ kế hoạch sản xuất để giao cho các phân đội hàng ngày, tuần, tháng đẩy nhanh tiến độ thi công sản xuất và nâng cao năng lực công ty đồng thời cũng quản lý tất cả các phòng còn lại. - Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ giúp Giám đốc điều hành chỉ đạo công tác kế toán thống kê, đồng thời kiểm tra, rà soát công tác tài chính của công ty, có trách nhiệm quản lý vốn, tài sản, quỹ, bảo toàn và sử dụng vốn của công ty một cách hiệu quả, lập báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm lên cơ quan cấp trên, cơ quan thuế và các đối tượng khác. - Phòng tổ chức hành chính: Giải quyết công việc hàng ngày trong phạm vi hành chính văn phòng phục vụ cơ quan như: văn thư bảo mật, thông tin liên lạc, tiếp khách và phục vụ điện nước. - Phòng kế hoạch - kỹ thuật: Tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty, theo dõi tiến độ thực hiện sản xuất, giúp Giám đốc trong việc tổ chức công tác kỹ thuật xây dựng, tư vấn cho các đối tác về kỹ thuật, giám sát thực hiện công tác kỹ thuật. - Phòng vật tư thiết bị : Quản lý và đảm bảo cung ứng vật tư, trang thiết bị cho các xí nghiệp tổ đội thi công, quản lý và xây dựng định mức vật tư vật liệu chỉ đạo các tổ đội thực hiện thi công xây dựng theo dây truyền sản xuất thi công tiên tiến, xây dựng kế hoạch đầu tư trang thiết bị sao cho phù hợp. 1.3.3 Mối quan hệ giữa các phòng ban trong công ty Trong môi trường làm việc mang tính cạnh tranh và áp lực như hiện nay con người không chỉ cần kỹ năng hoạt động độc lập mà cũng phải càn kỹ năng làm việc theo nhóm. Sự hợp tác trong tổ chức chính là điều kiện cần và đủ để phát triển kỹ năng làm việc tốt trong công ty. Đối với các dự án đầu tư của công ty, phòng kế hoạch sẽ là nơi thu thập các tài liệu, tổng hợp, xử lý các số liệu, tài liệu tính toán thiết kế của các phòng ban và các đơn vị trực thuộc để tiến hành lập dự án. Phối hợp với các phòng ban trong công ty tiến hành thu hồi vốn các dự án. GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 17 Đối với các gói thầu thi công xây dựng thì cần có sự phối hợp giữa các phòng ban trong công ty, phòng kế hoạch là phòng chủ trì công tác lập hồ sơ đề xuất, dự thầu khi có quyết định trúng thầu thì tổng hợp số liệu của các phòng ban như phòng tài chính kế toán về nguồn vốn, phòng tổ chức hành chính về nguồn lao động để kịp thời lên kế hoạch thực hiện tiến độ thi công sao cho đúng với dự toán thiết kế đã được duyệt.Kết thúc dự án hoặc công trình phòng tài chính kế hoán sẽ tổng hợp số liệu xác định doanh thu của công ty báo cáo lên Giám đốc. Hàng tháng,quý,năm các phòng ban tổ chức họp và tổng hợp các thông tin trong sản xuất kinh doanh nêu rõ những khuyết điểm còn tồn tại,xác định rõ kế hoạch sản xuất kinh doanh cùng nhau thảo luận nêu ý kiến giúp giám đốc quản lý điều hành tốt hơn. 1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh 1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ bộ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Kế toán tiền lương Thủ quỹ Nhân viên kinh tế Hình 1. 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong công ty: Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán: GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 18 Công tác kế toán của công ty được tổ chức khá chặt chẽ và khoa học. Công ty tổ chức hoạt động kế toán theo hình thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được thu thập và xử lý tại phòng kế toán. Từ khâu ghi sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp đến lập báo cáo và kiểm tra kế toán. Tại các tổ- đội xây dựng công ty không tổ chức kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ ghi chép, thu thập các chứng từ ban đầu định kỳ gửi về công ty. Tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh, đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng trực tiếp quản lý nhân viên kế toán. Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về công tác thu thập, xử lý cung cấp thông tin tài chính, kế toán của đơn vị… Toàn bộ công tác kế toán được công ty tổ chức theo các bộ phận sau: a. Kế toán trưởng: Giúp giám đốc điều hành tổ chức chỉ đạo công tác kế toán mà phòng kế toán đã mã hoá những con số và thống kê, đồng thời kiểm tra, rà soát công tác tài chính tại công ty hàng tháng, hàng quý, hàng năm có bản báo cáo tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, các số liệu kế toán trưởng phải lập báo cáo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc trình các cơ quan nhà nước có thẩm quyền. b. Kế toán tổng hợp: Theo dõi, tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ và tính giá thành sản phẩm cho từng hạng mục công trình. c. Kế toán NVL, CCDC : Quản lý tổng hợp nhập, xuất vật tư thiết bị máy móc trong sản xuất kinh doanh, cân đối vật liệu máy móc sử dụng sao cho phù hợp tiết kiệm chi phí. d. Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính toán tiền lương thời gian, lương sản phẩm theo từng công trình, công đoạn sản xuất, theo dõi các khoản thanh toán tạm ứng, công nợ của công ty. e. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý thu, chi và bảo quản tiền mặt tại quỹ và quan hệ giao dịch với khách hàng. f. Nhân viên kinh tế: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách thu thập các chứng từ tại công trường, tổ - đội. Định kỳ gửi số liệu về phòng kế toán công ty. 1.4.3 Hình thức kế toán Công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng: Chế độ kế toán áp dụng tại công ty theo quyết định số 15/QĐ -BTC ngày 23/06/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp và theo GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 19 quy định 1864/QĐ - BTC về việc ban hành chế độ kế toán áp dụng tại công ty có hoạt động xây lắp: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ). - Phương pháp kế toán tài sản cố định: + Kế toán hạch toán và theo dõi TSCĐ theo nguyên giá và hao mòn luỹ kế của TSCĐ trong quá trình sử dụng. Đối với một số TSCĐ hữu hình như các thiết bị khoan khảo sát thiết bị thí nghiệm cơ đất, kế toán TSCĐ cón theo dõi hạch toán chi phí sửa chữa TSCĐ. + Khấu hao tài sản cố định: áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo quy định số 203/2009/QĐ ngày 20/09/2009. + Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. + Công ty hạch toán hàng tồn kho theo theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Công ty sử dụng phần mềm kế toán, thực hiện kế toán trên máy vi tính và thực hiện chế độ kế toán theo hình thức thống kê của nhà nước hiện hành. - Hình thức kế toán công ty áp dụng ghi sổ: là hình thức Nhật ký sổ cái. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH 2.1. Kế toán tiền mặt GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH 20