Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
C
Lêi më ®Çu
hÝnh s¸ch chuyÓn ®æi c¬ cÊu kinh tÕ tõ tËp trung bao cÊp sang kinh
tÕ thÞ trêng cña §¶ng vµ nhµ níc ta ®· thùc sù t¹o ra nhiÒu c¬ héi ph¸t triÓn
cho c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ cho mçi doanh nghiÖp s¶n xuÊt nãi riªng.
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, mçi doanh nghiÖp tån t¹i vµ ph¸t triÓn
®Òu v× môc tiªu lîi nhuËn. Do ®ã, bÊt k× ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nµo
còng ph¶i gi¶i quyÕt mét c¸ch tèt nhÊt ®Çu vµo vµ ®Çu ra cña ho¹t ®éng ®ã.
MÆt kh¸c, trong xu híng héi nhËp kinh tÕ thÕ giíi diÔn ra ngµy cµng m¹nh
mÏ còng nh sù c¹nh tranh khèc liÖt vÒ s¶n phÈm diÔn ra gi÷a c¸c doanh
nghiÖp s¶n xuÊt th× c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n l¹i cµng cã ý nghÜa v« cïng
quan träng ®èi víi mçi doanh nghiÖp.
§Ó gi¶i quyÕt ®îc c¸c vÊn ®Ò ®ã, §¶ng vµ nhµ níc ®· chñ tr¬ng cæ
phÇn ho¸ c¸c doanh nghiÖp nhµ níc lµm ¨n kh«ng hiÖu qu¶ nh»m ®a d¹ng
ho¸ h×nh thøc së h÷u, huy ®éng vèn cña toµn x· héi, thay ®æi ph¬ng thøc
qu¶n lÝ .Ngêi lao ®éng trong c«ng ty cæ phÇn sÏ trë thµnh ngêi chñ thùc sù
cña t liÖu s¶n xuÊt, t¹o ®éng lùc cho hä s¶n xuÊt ra nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt
lîng cao, gi¸ thµnh h¹, ®¸p øng nhu cÇu ngµy cµng phong phó cña con ngêi
trong cuéc sèng v¨n minh hiÖn ®¹i.
Kh«ng n»m ngoµi qui luËt, c«ng ty chÌ Kim Anh ®· ®îc tæng c«ng ty
chÌ ViÖt Nam chän lµm ®¬n vÞ cæ phÇn ho¸ ®Çu tiªn cña ngµnh chÌ vµ ®îc
chÝnh phñ phª chuÈn t¹i Q§ sè 140/CP ngµy 01/08/1998. Tr¶i qua mét lo¹t
nh÷ng khã kh¨n vÒ c¬ së vËt chÊt, còng nh gi¶I quyÕt hµng lo¹t c¸c vÊn ®Ò
liªn quan ®Õn sù sèng cßn cña c«ng ty, ®Õn nay C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim
Anh kh«ng nh÷ng gi÷ v÷ng ®îc thÞ trêng tiªu thô trong níc mµ cßn më réng
h¬n n÷a thÞ trêng tiªu thô ë níc ngoµi. S¶n phÈm cña c«ng ty ngµy cµng ®a
d¹ng, phong phó vÒ mÉu m· chñng lo¹i víi chÊt lîng ®¶m b¶o vµ phï hîp
víi thÞ hiÕu ngêi tiªu dïng. ChÝnh v× thÕ mµ uy tÝn cña c«ng ty ®îc gi÷ v÷ng,
t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng ty ph¸t triÓn thuËn lîi vµ v÷ng ch¾c.
Trong thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh, víi
sù gióp ®ì cña ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ c¸n bé nh©n viªn phßng TµI chÝnh kÕ
to¸n, cïng sù híng dÉn nhiÖt t×nh cña thÇy gi¸o NguyÔn H÷u ¸nh, t«i ®·
hoµn thµnh b¸o c¸o vÒ t×nh h×nh c«ng t¸c h¹ch to¸n, kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ
phÇn chÌ Kim Anh. Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o gåm hai phÇn
chÝnh:
PhÇn I: Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP chÌ Kim Anh.
PhÇn II: Ph¬ng híng hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ
phÇn chÌ Kim Anh.
PhÇn I : Thùc tr¹ng c«ng ty cæ
phÇn chÌ Kim Anh
I. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty cæ phÇn chÌ
Kim Anh.
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh cã trô së t¹i x· Mai §×nh – huyÖn
Sãc S¬n thµnh phè Hµ Néi. Tªn giao dÞch :
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
Kim Anh Tea Stock-holding company.
Tel: 04.8843222-8843263, Fax: 04.8840724.
Website: http://www.Kimanhtea.com
E.mail:
[email protected]
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i chÌ xanh,
®en xuÊt khÈu vµ chÌ h¬ng tiªu dïng néi ®Þa.
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh ®îc thµnh lËp trªn c¬ së hai nhµ m¸y
nhËp l¹i lµ nhµ m¸y chÌ VÜnh long vµ nhµ m¸y chÌ Kim Anh.
Nhµ m¸y chÌ Kim Anh ®îc thµnh lËp n¨m 1960 ë ViÖt Tr×, VÜnh Tuy
(Nay lµ tØnh Phó Thä ) chuyªn s¶n xuÊt chÌ xanh xuÊt khÈu vµ chÌ tiªu dïng
néi ®Þa. Sau n¨m 75, do yªu cÇu s¶n xuÊt tËp trung cña ngµnh, nhµ m¸y chÌ
Kim Anh chuyÓn vÒ x· Mai §×nh, Sãc S¬n, Hµ Néi.
Nhµ m¸y chÌ VÜnh Long ®îc thµnh lËp n¨m 1959 ë Hµ Néi chuyªn
s¶n xuÊt chÌ h¬ng tiªu dïng néi ®Þa. Ngµy 15/5/1980, Bé N«ng nghiÖp vµ
C«ng nghiÖp thùc phÈm quyÕt ®Þnh s¸p nhËp hai nhµ m¸y chÌ Kim Anh vµ
nhµ m¸y chÌ VÜnh Long thµnh nhµ m¸y chÌ xuÊt khÈu Kim Anh, trô së t¹i x·
Mai §×nh – huyÖn Sãc S¬n – Hµ Néi.
Th¸ng 2/1990 nhµ m¸y chÌ xuÊt khÈu Kim Anh ®îc ®æi tªn thµnh nhµ
m¸y chÌ Kim Anh. Ngµy 18/12/1995, nhµ m¸y chÌ Kim Anh ®îc ®æi tªn
thµnh C«ng ty chÌ Kim Anh thuéc Tæng c«ng ty chÌ ViÖt Nam. Tõ n¨m 1995
®Õn n¨m 1999, c«ng ty ®· cã nh÷ng bíc tiÕn ®¸ng kÓ nh÷ng s¶n phÈm mang
m¸c Kim Anh Tea Company ®· trë nªn quen thuéc víi ngêi tiªu dïng ViÖt
Nam vµ cßn xuÊt hiÖn ë nhiÒu níc: Hång K«ng, Canada, §«ng ¢u,...ChÝnh
bëi sù ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i, phong phó vÒ mÉu m· vµ chÊt lîng cña nã.
Tuy vËy, ®Õn n¨m 1999 Nhµ níc cã chñ tr¬ng tæ chøc s¾p xÕp l¹i
DNNN lín thuéc c¸c ngµnh, lÜnh vùc chñ chèt víi môc ®Ých t¨ng hiÖu qu¶
kinh tÕ nhµ níc ®ång thêi n©ng cao t¨ng trëng kinh tÕ, do ®ã c«ng ty chÌ
Kim Anh lµ DNNN ®Çu tiªn thuéc ngµnh chÌ ®îc chän ®Ó tiÕn hµnh cæ phÇn
ho¸. Sau 6 th¸ng chuÈn bÞ c¸c bíc tiÕn hµnh ngµy 3/7/1999 Bé n«ng nghiÖp
vµ ph¸t triÓn n«ng th«n quyÕt ®Þnh sè 99/Q§BNN _ TCCB chÝnh thøc
chuyÓn c«ng ty chÌ Kim Anh thµnh c«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh. ChuyÓn
sang cæ phÇn víi sè vèn ®iÒu lÖ lµ 9,2 tû ®ång ®îc chia thµnh 92.000 cæ phÇn
trong ®ã cæ phÇn nhµ níc chiÕm 30%, tû lÖ cæ phÇn b¸n cho ngêi lao ®éng
trong c«ng ty lµ 48%, b¸n cho ®èi tîng bªn ngoµi lµ 22%. Tæng sè cæ phÇn
theo gi¸ u ®·i cho ngêi nghÌo trong c«ng ty tr¶ dÇn lµ 8.840 cæ phÇn. §©y lµ
mét bíc chuyÓn lín lao trong lÞch sö ph¸t triÓn cña c«ng ty chÌ. ViÖc cæ
phÇn ho¸ ®· thay ®æi h×nh thøc së h÷u cña c«ng ty, nÕu nh tríc ®©y c«ng ty
thuéc së h÷u nhµ níc th× hiÖn nay c¶ ngêi lao ®éng trong c«ng ty còng trë
thµnh chñ së h÷u cña c«ng ty. TÊt c¶ cïng chung mét môc ®Ých lµm cho c«ng
ty ngµy cµng lín m¹nh vµ ®êi sèng cña ngêi lao ®éng ngµy cµng ®îc n©ng
cao.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
2. T×nh h×nh s¶n xuÊt cña c«ng ty mét sè n¨m gÇn ®©y
Nhê nh÷ng bíc c¶i tiÕn quan träng ®ã, nªn sau 3 th¸ng chuyÓn sang
c«ng ty cæ phÇn, c«ng ty ®· s¶n xuÊt ®îc 500 tÊn s¶n phÈm trong ®ã chÌ ®en
xuÊt khÈu ®îc 230 tÊn, chÌ h¬ng tiªu thô trong níc c¸c lo¹i 270 tÊn b»ng
45% s¶n lîng cña c¶ n¨m 1999 vµ t¨ng 12% so víi cïng k× n¨m 1998.
Doanh thu tiªu thô ®¹t 13,5 tû ®ång, sè tiÒn l·i chia cho cæ phÇn lµ 528 triÖu
®ång.
H¬n n÷a, c«ng ty cßn ®a ra thÞ trêng trong níc vµ quèc tÕ 32 s¶n phÈm
c¸c lo¹i. S¶n phÈm ®îc tÆng nhiÒu huy ch¬ng vµng,b«ng lóa vµng t¹i Héi chî
triÓn l·m Gi¶ng Vâ – HN, CÇn th¬ vµ ®îc chän lµ hµng ViÖt Nam chÊt lîng
cao. Do ®ã thÞ trêng tiªu thô ngµy cµng ®îc më réng víi trªn 40 ®¹i lý trong
níc, duy tr× tiªu thô t¹i c¸c thÞ trêng quèc tÕ truyÒn thèng vµ cßn tiÕp tôc më
réng thÞ trêng sang c¸c níc: Ph¸p, Hång K«ng, Angiªri...
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh ngµy cµng kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ, vai trß cña
ngµnh chÌ trªn thÞ trêng vµ tiÕp tôc trªn ®µ ph¸t triÓn. B¶ng sè liÖu sau ®©y
cho thÊy sù phÊn ®Êu nç lùc ®ã cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y:
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
(§¬n
ChØ Tiªu
vÞ:
1000VN§)
1999
2000
2001
Tæng doanh
thu
Tæng lîi nhuËn
35.908.000
33.502.000
30.528.000
577.460
1.600.000
1.178.000
Nép NSNN
2.226.000
1.556.000
1.240.000
550
650
690
Thu nhËp b×nh
qu©n CNV/1T
3.§Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý
Khi chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn, c«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh ®· tæ
chøc s¾p xÕp l¹i bé m¸y qu¶n lý trªn c¬ së tiÕt kiÖm vµ hiÖu qu¶.NhiÒu
phßng ban ®îc s¸t nhËp vµo nhau vµ cã phßng ban kiªm nhiÒu nhiÖm vô
kh¸c nhau. TÊt c¶ ®Òu ho¹t ®éng mét c¸ch nhÞp nhµng, ¨n khíp nh»m thùc
hiÖn thèng nhÊt kÕ ho¹ch, môc tiªu cña c«ng ty.
HiÖn nay, sè lîng ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn gåm cã 410 ngêi
trong ®ã:
-lao ®éng trùc tiÕp: 310 ngêi
-lao ®éng gi¸n tiÕp:100 ngêi
Khi chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn, C«ng ty chÌ Kim Anh ®· tæ chøc
s¾p xÕp l¹i bé m¸y qu¶n lý trªn c¬ së tiÕt kiÖm vµ hiÖu qu¶. NhiÒu phßng ban
®îc s¸t nhËp vµo nhau vµ cã phßng ban kiªm nhiÔu nhiÖm vô kh¸c nhau.
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh ®îc thµnh lËp th«ng qua ®¹i héi ®ång
cæ ®«ng (§H§C§). Vµ §H§C§ bÇu ra héi ®ång qu¶n trÞ (H§QT), ban kiÓm
so¸t (BKS). C«ng ty cã ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n, cã con dÊu riªng h¹ch to¸n
®éc lËp c¬ cÊu bé m¸y ®îc tæ chøc theo kiÓu trùc tuyÕn tham mu. Cô thÓ ta
sÏ xem s¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
S¬ ®å bé m¸y qu¶n lÝ C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
§¹i héi ®ång
cæ ®«ng
Héi ®ång
qu¶n trÞ
Ban
kiÓm
so¸t
Gi¸m ®èc
®iÒu hµnh
Phã gi¸m ®èc
kinh doanh
Phã gi¸m ®èc
nguyªn liÖu
phßng
kinh tÕ
thÞ trêng
Phßng
tµi
chÝnh
kÕ to¸n
Phßng
hµnh
chÝnh
tæng
hîp
Xëng
chÌ
Ngäc
Thanh
Phßng
KCS
Phßng
c¬
®iÖn
Nhµ
m¸y chÌ
§¹i
Tõ
PX
thµnh
phÈm
Nhµ m¸y
chÌ §Þnh
Ho¸
PX chÕ
biÕn
+ §¹i héi ®ång cæ ®«ng: trong c«ng ty, c¬ quan cã quyÒn quyÕt ®Þnh cao
nhÊt lµ §¹i h«Þ ®ång cæ ®«ng, §¹i héi ®ång cæ ®«ng cña c«ng ty gåm
220 cæ ®«ng cã quyÒn biÓu quyÕt. §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu ra Héi
®ång qu¶n trÞ vµ Ban kiÓm so¸t thay mÆt c¸c cæ ®«ng ®iÒu hµnh, qu¶n
lý trùc tiÕp mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. §¹i héi
®ång cæ ®«ng häp Ýt nhÊt mçi n¨m mét lÇn ®Ó th«ng qua b¸o c¸o tµi
chÝnh n¨m cña c«ng ty vµ th«ng qua ®Þnh híng ph¸t triÓn cña c«ng ty.
§¹i héi ®ång cæ ®«ng còng cã quyÒn quyÕt ®Þnh viÖc chµo b¸n cæ
phÇn vµ møc cæ tøc hµng n¨m cña tõng lo¹i cæ phÇn.
+ Héi ®ång qu¶n trÞ: lµ c¬ quan qu¶n lý c«ng ty, cã toµn quyÒn nh©n
danh c«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh mäi vÊn ®Ò liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi
cña c«ng ty. Héi ®ång qu¶n trÞ cã 5 thµnh viªn trong ®ã cã 1 chñ tÞch, 1 phã
chñ tÞch vµ 3 thµnh viªn kh¸c. Héi ®ång qu¶n trÞ cã nhiÖm vô qu¶n lý chung
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp b»ng c¸ch ®a ra c¸c nghÞ
quyÕt, ph¬ng híng ho¹t ®éng cña c«ng ty, c¸c quy chÕ kiÓm so¸t néi bé.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
+ Ban kiÓm so¸t: Ban kiÓm so¸t cña c«ng ty gåm cã 3 ngêi trong ®ã
cã 1 trëng ban vµ 2 kiÓm so¸t viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao vÒ nghiÖp vô
kÕ to¸n. Ban kiÓm so¸t ph¶i thÈm ®Þnh BCTC n¨m, kiÓm tra tõng vÊn ®Ò cô
thÓ liªn quan ®Õn qu¶n lý ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng cña c«ng ty nh»m ph¸t
hiÖn ra c¸c sai sãt gian lËn cña c¸c bé phËn vµ ®a ra §¹i héi ®ång cæ ®«ng.
Ban kiÓm so¸t còng cã thÓ kiÕn nghÞ c¸c biÖn ph¸p bæ sung, söa ®æi, c¶i tiÕn
c¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¶n lý cña c«ng ty.
+ Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh: lµ thµnh viªn cña héi ®ång quyÕt to¸n, cã
nhiÖm vô ®iÒu hµnh trùc tiÕp mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
theo c¸c nghÞ quyÕt cña Héi ®ång qu¶n trÞ vµ ph¬ng ¸n kinh doanh cña c«ng
ty, ®îc uû quyÒn lµ ®¹i diÖn hîp ph¸p cña c«ng ty.
+ Phã gi¸m ®èc kinh doanh: phô tr¸ch vÒ viÖc tiªu thô s¶n phÈm, trùc
tiÕp qu¶n lý phßng kinh tÕ thÞ trêng.
+ Phã gi¸m ®èc nguyªn vËt liÖu: phô tr¸ch viÖc thu mua c¸c yÕu tè
®Çu vµo cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ë hai xÝ nghiÖp thµnh viªn vµ ph©n xëng Ngäc
Thanh.
+ Phßng Kinh TÕ thÞ trêng: cã nhiÖm vô nghiªn cøu thÞ trêng, giíi
thiÖu s¶n phÈm, lËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô,
x©y dùng c¸c ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt.
+ Phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: cã nhiÖm vô tæ chøc c¸c vÊn ®Ò liªn
quan ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n, cung cÊp
c¸c th«ng tin kÕ to¸n cho c¸c bé phËn cã liªn quan, cè vÊn cho gi¸m ®èc
trong qu¶n trÞ doanh nghiÖp.
+ Phßng hµnh chÝnh tæng hîp: Gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn
ngêi lao ®éng nh: tuyÓn lao ®éng, ®µo t¹o lao ®éng, khen thëng, kû luËt c«ng
nh©n viªn vµ gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn tiÒn l¬ng.
+ Phßng KCS: theo dâi quy tr×nh c«ng nghÖ, ®¶m b¶o vÒ mÆt kü
thuËt cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, x©y dùng ®Þnh møc nguyªn vËt liÖu.
+ Phßng c¬ ®iÖn: cã nhiÖm vô ®¶m b¶o kü thuËt cho m¸y mãc trong
qu¸ tr×nh vËn hµnh.
+ Ph©n xëng thµnh phÈm: Cã nhiÖm vô ®ãng gãi chÌ vµ vËn
chuyÓn vÒ c¸c kho thµnh phÈm.
+ Ph©n xëng chÕ biÕn: Thùc hiÖn toµn bé qu¸ tr×nh tinh chÕ tõ chÌ
bóp kh« thµnh chÌ thµnh phÈm.
+ Hai xÝ nghiÖp thµnh viªn: lµ nhµ m¸y chÌ §¹i Tõ, vµ §Þnh Ho¸,
xëng chÕ biÕn chÌ Ngäc Thanh cã nhiÖm vô thu mua chÌ s¬ chÕ thµnh chÌ
bóp kh« lµm nguyªn liÖu cho s¶n xuÊt.
4. §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chÌ.
4.1. §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc s¶n xuÊt.
Víi nhiÖm vô s¶n xuÊt c¸c lo¹i chÌ xanh, chÌ ®en xuÊt khÈu vµ chÌ h¬ng ®Ó tiªu dïng néi ®Þa. C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh tæ chøc s¶n xuÊt chÌ
ë hai xÝ nghiÖp thµnh viªn lµ xÝ nghiÖp chÌ §¹i Tõ vµ xÝ nghiÖp chÌ §Þnh
Ho¸, ®ång thêi ë t¹i trô së cña C«ng ty cã hai ph©n xëng s¶n xuÊt lµ ph©n xëng chÕ biÕn vµ ph©n xëng thµnh phÈm. Trong mçi ph©n xëng l¹i chia thµnh
c¸c tæ ®Ó c«ng viÖc s¶n xuÊt ®¹t hiÖu qu¶ cao. §Ó thÊy râ c¬ cÊu s¶n xuÊt cña
c«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh ta sÏ xem xÐt s¬ ®å c¬ cÊu s¶n xuÊt t¹i C«ng
ty cæ phÇn chÌ Kim Anh:
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
C¬ CÊu S¶n XuÊt C«ng Ty Cæ PhÇn ChÌ Kim Anh.
C«ng ty
XN thµnh viªn
XN
chÌ
§¹i
Tõ
XN
chÌ
§Þnh
Ho¸
PX thµnh phÈm
PX chÕ biÕn
Xëng
CB
Ngäc
Thanh
Tæ
sµng
Tæ
®Êu
trén
Tæ sao
h¬ng
Tæ
ñ
chÌ
Tæ
phôc
vô
SX
Tæ
®ãng
gãi
Tæ vËn
chuyÓn
Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña mçi bé phËn trong c¬ cÊu s¶n xuÊt nh sau:
- XÝ nghiÖp chÌ thµnh viªn: cã nhiÖm vô thu mua chÌ vµ s¬ chÕ thµnh
chÌ bóp kh« lµm nguyªn liÖu cho s¶n xuÊt.
- Ph©n xëng chÕ biÕn: Tõ chÌ bóp kh« do c¸c xÝ nghiÖp thµnh viªn
chuyÓn vÒ, ph©n xëng ph¶i t¸i chÕ l¹i cïng víi c¸c h¬ng liÖu ®Ó t¹o nªn c¸c
lo¹i chÌ råi chuyÓn sang ph©n xëng thµnh phÈm ®ãng gãi. NhiÖm vô cô thÓ
cña tõng tæ trong ph©n xëng nh sau:
+ Tæ sµng: SÊy l¹i chÌ ë nhiÖt ®é thÝch hîp, ®a chÌ ®· ®· sÊy qua m¸y
sµng, nh÷ng c¸nh chÌ to ®a qua m¸y c¾t. ChÌ ®· qua c¸c c«ng ®o¹n nµy dîc
®a vµo m¸y qu¹t, t¸ch r©u s¬, ®Ó thµnh chÌ b¸n thµnh phÈm.
+ Tæ ®Êu trén: Trén tõng lo¹i chÌ b¸n thµnh phÈm ë tÊt c¶ c¸c vïng
theo mét tû lÖ nhÊt ®Þnh.
+ Tæ sao h¬ng: Tõ c¸c lo¹i chÌ ®· ®îc ®Êu trén cïng víi c¸c h¬ng
liÖu ®Ó sao chÌ víi h¬ng.
+ Tæ ñ chÌ: §a chÌ ®· sao h¬ng ®i ñ vµ b¶o qu¶n råi chuyÓn chÌ sang
ph©n xëng thµnh phÈm.
- Ph©n xëng thµnh phÈm: cã nhiÖm vô ®ãng gãi vµ nhËp kho chÌ
thµnh phÈm. NhiÖm vô tõng tæ trong ph©n xëng nh sau:
+ Tæ phôc vô s¶n xuÊt: VËn chuyÓn c¸c vËt liÖu phô cÇn thiÕt ®Õn tæ
®ãng gãi ®Ó phôc vô cho viÖc ®ãng gãi chÌ.
+ Tæ ®ãng gãi: §ãng gãi chÌ ®· ®îc chÕ biÕn vµo c¸c hép, tói theo
®óng quy c¸ch.
+ Tæ vËn chuyÓn: VËn chuyÓn c¸c lo¹i chÌ ®· ®ãng gãi, nhËp kho
thµnh phÈm.
4.2. §Æc ®iÓm c«ng nghÖ s¶n xuÊt
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
S¬ ®å quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chÌ
SX chÌ h¬ng néi tiªu
ChÌ s¬ chÕ
s¶n xuÊt chÌ xanh, ®en XK
SÊy
SÊy
Sµng
Sµng
C¾t c¸n
C¾t c¸n
T¸ch r©u t¬
T¸ch r©u t¬
Qu¹t
Qu¹t
§Êu trén
§Êu trén
Sao h¬ng
§ãng gãi
-
ñ chÌ
NhËp kho thµnh phÈm
Sµng t¸ch
XuÊt khÈu
§ãng gãi
II. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ c«ng t¸c kÕ to¸n
1.Tæ
m¸y
NhËp
khochøc
thµnh bé
thµnh
phÈmkÕ
to¸n
1.1 Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n.
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n lµ mét phßng ban nghiÖp vô cã chøc n¨ng
Tiªu thô
trong tÝch
níc vµ gi¸m ®èc c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
chÝnh
lµ ph©n
ty. §ång thêi phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cßn cã chøc n¨ng tham mu, gióp viÖc
cho ban gi¸m ®èc viÖc chuÈn bÞ vµ qu¶n ký c¸c nguån vèn cho s¶n xuÊt kinh
doanh, ®Ò xuÊt vµ thùc hiªn c¸c biÖn ph¸p b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn, híng
dÉn thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô h¹ch to¸n th«ng kª, kÕ to¸n vµ ph©n tÝch ho¹t
®éng kinh tÕ trong néi bé c«ng ty.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cã nhiÖm vô x©y dùng c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh
cña c«ng ty, thùc hiÖn nghÜa vô th«ng kª tæng hîp, kÕ to¸n tµi chÝnh vµ h¹ch
to¸n quyÕt to¸n, thùc hiÖn chÕ ®é b¸o c¸o thèng kª vµ b¸o c¸o tµi chÝnh víi
c¸c c¬ quan tµi chÝnh cÊp trªn: tham mu, gióp ®ì gi¸m ®èc tæ chøc thùc hiÖn
m¹ng líi thèng kª kÕ to¸n, híng dÉn thùc hiÖn chÕ ®é ghi chÐp ban ®Çu,
h¹ch to¸n néi bé c¸c ph©n xëng trong c«ng ty.
1.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n .
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh lµ c«ng ty cã quy m« kh«ng lín, mäi
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu tËp trung t¹i c«ng ty. Nªn ®Ó thuËn
tiÖn cho viÖc cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n, c«ng ty tæ chøc kÕ to¸n theo m«
h×nh tËp trung vµo mét phßng kÕ to¸n trung t©m. Cßn ë c¸c bé phËn trùc
thuéc cã c¸c nh©n viªn kinh tÕ.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
KÕ To¸n Trëng
kiªm kÕ to¸n thµnh phÈm, tiªu
thô, VLC, kÕ to¸n tæng hîp
KÕ to¸n tµi s¶n cè
®Þnh,VLP,
c«ng nî
KÕ to¸n tËp hîp chi
phÝ vµ tÝnh gi¸
thµnh s¶n phÈm
KÕ to¸n
tiÒn mÆt kiªm
thñ quü
Nh©n viªn thèng kª c¸c PX
Phßng kÕ to¸n gåm cã 4 ngêi, mçi ngêi cã thÓ kiªm nhiÖm nhiÒu c«ng
viÖc kÕ to¸n kh¸c nhau ®¶m b¶o cung cÊp kÞp thêi th«ng tin cho viÖc qu¶n lý
toµn c«ng ty.
- KÕ to¸n trëng: lµ ngêi ®øng ®Çu bé m¸y KT cã nhiÖm vô phô tr¸ch chung,
chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn, kiÓm tra c¸c c«ng viÖc do kÕ to¸n viªn thùc hiÖn.
ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc ban gi¸m ®èc, c¬ quan chñ qu¶n vÒ sè liÖu kÕ to¸n
cung cÊp. Lµ ngêi tËp hîp sè liÖu tõ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n ®Ó ghi vµo sæ c¸i,
tÝnh sè thuÕ ph¶i nép vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Ng©n s¸ch Nhµ níc.
H¬n n÷a do lµ c«ng ty cã m« h×nh nhá nªn kÕ to¸n trëng còng cßn
chÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi ghi chÐp, tÝnh to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
liªn quan ®Õn nguyªn liÖu chÝnh, thµnh phÈm, tiªu thô hµnh phÈm, ph¶n ¸nh
c¸c nghiÖp vô nµy vµo sæ chi tiÕt, b¶ng ph©n bè cïng víi sè liÖu do kÕ to¸n ë
c¸c phÇn hµnh kh¸c chuyÓn qua cuèi th¸ng lËp NKCT, cuèi quý lËp BCTC.
BCKT.
- KÕ to¸n TSC§, vËt liÖu phô, c«ng nî: theo dâi hai xÝ nghiÖp thµnh
viªn: ChÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi ghi chÐp tÝnh to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t
sinh liªn quan ®Õn TSC§, VL phô, c«ng nî vµ hai xÝ nghiÖp thµnh viªn. Ph¶n
¸nh c¸c nghiÖp vô nµy vµo c¸c sæ chi tiÕt, b¶ng ph©n bè. Cuèi k× chuyÓn c¸c
sè liÖu nµy cho kÕ to¸n tæng hîp.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
- KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: ChÞu tr¸ch
nhiÖm theo dâi ghi chÐp, tÝnh to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt, më c¸c sæ chi tiÕt, lËp c¸c b¶ng ph©n bæ, b¶ng kª theo yªu cÇu
qu¶n lý. Cuèi th¸ng lËp b¶ng tÝnh gi¸ thµnh råi chuyÓn toµn bé cho kÕ to¸n
tæng hîp.
KÕ to¸n tiÒn mÆt: ChÞu tr¸ch nhiÖm thu, chi ,qu¶n lý tiÒn mÆt,
theo dçi ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ phÊt sinh liªn quan ®Õn tiÒn mÆt vµ
c¶ tiÒn göi ng©n hµng,…Cuèi th¸ng, kiÓm quü, ®èi chiÕu sè trªn sæ víi sè
tiÒn thùc cã t¹i quü vµ sè tiÒn trªn sæ cña ng©n hµng, råi chuyÓn toµn bé sè
liÖu cho kÕ to¸n tæng hîp.
Nh©n viªn thèng kª c¸c PX: ChÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi t×nh
h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu, sè lîng, quy c¸ch s¶n phÈm s¶n xuÊt hµng
th¸ng.
2. Tæ chøc chøng tõ t¹i c«ng ty CP chÌ Kim Anh.
2.1 Tæ chøc chøng tõ tiÒn mÆt:
C¸c nghiÖp vô tiÒn mÆt x¶y ra t¹i c«ng ty gåm cã:
NghiÖp vô thu tiÒn mÆt: nguån thu tõ b¸n hµng, rót TGNH vÒ quÜ tiÒn
mÆt, tiÒn vay, c¸c nghiÖp vô thanh to¸n.
NghiÖp vô chi tiÒn mÆt: mua vËt t, hµng ho¸, TSC§, dÞch vô, nép vµo
ng©n hµng, khi thanh to¸n l¬ng vµ c¸c kho¶n kh¸c cho ngêi lao ®éng,… Do
®ã c¸c chøng tõ mµ c«ng ty sö dông lµ: PhiÕu thu, phiÕu chi, giÊy ®Ò nghÞ
t¹m øng, b¶ng kiÓm kª quÜ.
2.2. Tæ chøc chøng tõ hµng tån kho t¹i c«ng ty.
* C¸c nghiÖp vô vÒ hµng tån kho:
C¸c nghiÖp vô vÒ nhËp hµng: mua ngoµi vËt t, s¶n xuÊt hoµn thµnh nhËp
kho, thu håi tõ s¶n xuÊt,…
C¸c nghiÖp vô xuÊt hµng: xuÊt cho s¶n xuÊt, xuÊt b¸n,…
* Chøng tõ sö dông:
Chøng tõ nguån sö dông khi nhËp hµng: ho¸ ®¬n mua hµng (khi mua
ngoµi), b¶ng kª nhËp xuÊt, phiÕu giao nhËn s¶n phÈm( khi nhËp tõ s¶n xuÊt),
khi xuÊt hµng th× ®ã lµ lÖnh xuÊt do phßng KTTT lËp.
Chøng tõ thùc hiÖn: Biªn b¶n kiÓm nhËn vËt t s¶n phÈm hµng ho¸ do
phßng KCS lËp, phiÕu nhËp kho, PXK do phßng KTTT lËp.
Qui tr×nh lu©n chuyÓn cña tõng lo¹i chøng tõ sÏ ®îc tr×nh bµy cô thÓ theo
tõng phÇn hµnh ë phÇn III.
2.3. Tæ chøc chøng tõ b¸n hµng:
NghiÖp vô b¸n hµng t¹i c«ng ty CP chÌ Kim Anh ®îc thùc hiÖn theo
c¸c h×nh thøc: b¸n trùc tiÕp, hoÆc göi b¸n trùc tiÕp. Do ®ã chøng tõ sö dông
chØ gåm: ho¸ ®¬n GTGT.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
11
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
3. Tæ chøc hÖ thèng tµi kho¶n:
3.1 §Æc ®iÓm chung:
TK kÕ to¸n ®îc sö dông ®Ó theo dâi vµ ph¶n ¸nh t×nh h×nh, sù biÕn
®éng cña tõng lo¹i tµi s¶n, tõng lo¹i nguån vèn, tõng kho¶n nî ph¶i thu, nî
ph¶i tr¶. Bëi vËy, ®Ó cung cÊp ®Çy ®ñ th«ng tin cho qu¶n lÝ, c«ng ty chÌ Kim
Anh ®· dïng rÊt nhiÒu c¸c tµi kho¶n kh¸c nhau ®Ó ®¶m b¶o ph¶n ¸nh ®îc
toµn bé c¸c chØ tiªu cÇn thiÕt.
Do qui m« nhá, ho¹t ®éng chñ yÕu lµ s¶n xuÊt vµ tiªu thô chÌ, tÝnh
chÊt kh«ng phøc t¹p nªn c«ng ty chÌ Kim Anh ®· lîc bít mét sè TK kh«ng
sö dông nh: TK ph¶n ¸nh tiÒn ngo¹i tÖ, TK c¸c kho¶n dù phßng, TK vÒ kÝ cîc kÝ quÜ….TK ngoµi b¶ng doanh nghiÖp chØ sö dông TK 009.
3.2.B¶ng tæng hîp c¸c TK kÕ to¸n doanh nghiÖp ¸p dông:
Theo quyÕt ®Þnh 114-TC/C§KT ngµy 1/11/1995 cña bé trëng bé tµi
chÝnh vµ t×nh h×nh cô thÓ t¹i c«ng ty, b¶ng hÖ thèng tµi kho¶n sö dông ®îc
x©y dùng nh sau:
TT
SH
TT
27
28
SH
341
342
29
30
31
32
33
411
414
415
421
431
Tµi kho¶n
Vay dµi h¹n
Nî dµi h¹n
Lo¹i 4: Vèn chñ së h÷u
Nguån vèn kinh doanh
QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn
QuÜ dù phßng tµi chÝnh
Lîi nhuËn cha ph©n phèi
QuÜ khen thëng, phóc lîi
34
35
36
511
512
531
Lo¹i 5: Doanh thu
Doanh thu b¸n hµng
Doanh thu b¸n hµng néi bé
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
211
213
214
222
228
Tµi kho¶n
Lo¹i 1: Tµi s¶n lu ®éng
TiÒn mÆt
TiÒn göi ng©n hµng
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
Ph¶i thu néi bé
Ph¶i thu kh¸c
T¹m øng
Chi phÝ tr¶ tríc
Nguyªn liÖu, vËt liÖu
C«ng cô dông cô
Chi phÝ s¶n xuÊt,kinh doanh dë
dang
Thµnh phÈm
Lo¹i 2: Tµi s¶n cè ®Þnh
TSC§ h÷u h×nh
TSC§ v« h×nh
Hao mßn TSC§
Gãp vèn liªn doanh
§Çu t dµi h¹n kh¸c
1
2
3
4
5
7
8
9
10
11
12
111
112
131
133
136
138
141
142
152
153
154
13
155
37
38
39
40
41
42
532
621
622
627
632
642
241
X©y dùng c¬ b¶n dë dang
43
711
Gi¶m gi¸ hµng b¸n
Chi phÝ NVL trùc tiÕp
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
Chi phÝ s¶n xuÊt chung
Gi¸ vèn hµng b¸n
Chi phÝ qu¶n lÝ doanh nghiÖp
Lo¹i 7: Thu nhËp ho¹t ®éng
kh¸c
Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
14
15
16
17
18
19
44
721
C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
20
21
22
311
331
333
45
46
811
821
Lo¹i 8: Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
Chi phÝ bÊt thêng
23
334
Lo¹i 3: Nî ph¶i tr¶
Vay ng¾n h¹n
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
Thóª vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ
níc
Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
24
335
Chi phÝ ph¶i tr¶
47
911
Lo¹i 9: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh
doanh
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
12
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
25
26
336
338
Ph¶i tr¶ néi bé
Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
48
009
Lo¹i 10: TK ngoµi b¶ng C§KT
Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n
4. Tæ chøc hÖ thèng sæ kÕ to¸n.
4.1. §Æc ®iÓm chung:
C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh tuy cã qui m« nhá nhng tr×nh ®é qu¶n lÝ
vµ kÕ to¸n tèt. MÆt kh¸c doanh nghiÖp thùc hiÖn kÕ to¸n thñ c«ng lµ chñ yÕu
do ®ã h×nh thøc sæ mµ C«ng ty sö dông lµ NKCT. Tr×nh tù ghi sæ c«ng ty ¸p
dông:
Chøng tõ gèc vµ
b¶ng ph©n bæ phÝ (1- 4)
(1)
(1)
(2)
B¶ng kª 1-11
C¸c sæ chi tiÕt
(1)
(3)
(3)
NKCT
(4)
(4)
(5)
Sæ c¸i
(6)
B¶ng tæn hîp
chi tiÕt
(6)
(6)
B¸o c¸o kÕ to¸n
Ghi chó:
(1):
Ghi hµng ngµy
(2,3,4,6): Ghi cuèi k×
(5):
§èi chiÕu sæ chi tiÕt vµ tæng hîp
4.2. Sæ s¸ch sö dông
* NKCT:
DN sö dông c¸c sæ NKCT ®Ó ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
theo vÕ cã c¸c TK. C¨n cø ®Ó ghi chÐp c¸c NKCT lµ chøng tõ gèc, sè liÖu sæ
kÕ to¸n chi tiÕt, b¶ng kª , b¶ng ph©n bæ,…
DN më NKCT theo tõng th¸ng, hÕt mçi th¸ng c¸c kÕ to¸n kho¸ sæ NKCT cò
më NKCT míi cho th¸ng sau. Cô thÓ, c«ng ty chÌ Kim Anh sö dông c¸c
NKCT sau:
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
NKCT sè 1: ghi cã TK 111
NKCT sè 2: ghi cã TK 112
NKCT sè 4: ghi cã TK 311,341,342
NKCT sè 5: tæng hîp t×nh h×nh thanh to¸n vµ c«ng nî víi nhµ cung
cÊp
NKCT sè 7: tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh vµ theo dâi bªn cã
c¸c TK 142,152,153,154,214,241,334,335,338,621,622,627.
NKCT
sè
8:
ghi
cã
c¸c
TK
155,131,511,512,531,532,641,642,911,711,721,811,821,911.
NKCT sè 9: ghi cã TK 211,213.
NKCT sè 10: ghi cã c¸c TK cßn l¹i.
* B¶ng kª:
DN sö dông b¶ng kª khi c¸c chØ tiªu h¹ch to¸n chi tiÕt cña mét tµI kho¶n
kh«ng thÓ kÕt hîp ph¶n ¸nh trùc tiÕp trªn NKCT. C¬ së ®Ó ghi b¶ng kª lµ c¸c
chøng tõ gèc. Sè liÖu tæng céng cuèi th¸ng cña b¶ng kª ®îc ghi vµo NKCT
cã liªn quan. Cô thÓ:
B¶ng kª 1: ghi nî TK 111
B¶ng kª 2: ghi nî TK 112
B¶ng kª 3: dïng ®Ó tÝnh gi¸ vËt liÖu c«ng cô dông cô.
B¶ng kª 4: ghi nî TK 154,621,622,627.
B¶ng kª 5: ghi nî TK 641,642,241.
B¶ng kª 6: ph¶n ¸nh chi phÝ tr¶ tríc, chi phÝ ph¶I tr¶(142.335)
B¶ng kª 8: tæng hîp t×nh h×nh N-X-T hµng ho¸
B¶ng kª 9: tÝnh gi¸ thùc tÕ thµnh phÈm hµng ho¸
B¶ng kª 11: ph¶n ¸nh t×nh h×nh thanh to¸n víi ngêi mua(TK131).
* B¶ng ph©n bæ:
- B¶ng ph©n bæ sè1: chi phÝ lao ®éng sèng(TK334,338).
- B¶ng ph©n bæ sè2: vËt liÖu c«ng cô dông cô.
- B¶ng ph©n bæ sè 3: khÊu hao TSC§
* Sæ chi tiÕt (SCT):
SCT sè 1: dïng cho TK 341,342,311 sè liÖu tæng céng ghi NKCT sè 4.
SCT sè 2: theo dâi chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi b¸n( TK 331) sè liÖu
cuèi th¸ng ghi vµ0o NKCT sè 5.
SCT sè 3: theo dâi b¸n hµng, sè liÖu ghi vµo NKCT sè 8.
SCT sè 4: theo
dâi chi tiÕt thanh to¸n víi kh¸h hµng, sè liÖu ghi vµo b¶ng kª 11 vµ NKCT sè
8.
SCT sè 5: theo
dâi vÒ TSC§, sè liÖu ghi vµo NKCT sè 9.
SCT sè 6: theo
dâi c¸c TK bªn NKCT sè 10.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
5. Tæ chøc hÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n:
5.1. B¸o c¸o tµi chÝnh:
Theo qui ®Þnh cña bé tµi chÝnh, doanh nghiÖp sö dông 4 lo¹i b¸o c¸o sau:
- B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh.
B¶ng c©n ®èi
kÕ to¸n.
B¸o c¸o lu
chuyÓn tiÒn tÖ
ThuyÕt minh
b¸o c¸o tµi chÝnh.
5.2. B¸o c¸o qu¶n trÞ.
B¸o c¸o qu¶n trÞ cña c«ng ty do phßng KTTT lËp phôc vô cho yªu cÇu
qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh doanh nghiÖp. Díi ®©y lµ mét sè b¸o c¸o qu¶n trÞ ®Æc
trng cña c«ng ty:
B¶ng chi tiÕt
gi¸ thµnh kÕ ho¹ch: ®îc lËp cho tõng n¨m vµ cho tÊt c¶ c¸c thµnh phÈm chÌ
cña c«ng ty.
Tæng hîp c¸c
chØ tiªu kÕ ho¹ch n¨m: bao gåm c¸c chØ tiªu vÒ chi phÝ, doanh thu, lîi nhuËn,
…
B¶ng tæng kÕt
vÒ thu mua nguyªn liÖu, tiªu thô s¶n phÈm,…
III.Thùc tr¹ng tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n c¸c phÇn hµnh.
1.KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu vµ thanh to¸n víi nhµ cung cÊp.
1.1. §Æc ®iÓm chung.
C«ng ty chÌ Kim Anh sö dông vËt liÖu chÝnh chiÕm kho¶ng trªn 80%
trong tæng gi¸ thµnh cña s¶n phÈmnh: chÌ xanh ®Æc biÖt, chÌ xanh lo¹i mét,
chÌ xanh lo¹i 2,… chÌ ®en lo¹i 1, chÌ ®en lo¹i 2,…VËt liÖu phô gåm:h ¬ng
liÖu nh: sen, cóc, nhµi, ng©u,…nh·n nh: Thanh h¬ng, Hång ®µo,hép chÌ tói
läc,…Nhiªn liÖu sö dông ®Ó sÊy vµ sao chÌ:than, cñi,…®Ó ch¹y m¸y ph¸t,
phôc vô c«ng t¸c qu¶n lÝ, s¶n xuÊt:x¨ng, dÇu,…
§èi víi vËt liÖu nhËp kho: gi¸ vèn thùc tÕ cña vËt liÖu sÏ lµ gi¸ ghi trªn
ho¸ ®¬n GTGT (phÇn kh«ng thóª) céng víi chi phÝ vËn chuyÓn (nÕu cã).
§èi víi vËt liÖu xuÊt kho: c«ng ty h¹ch to¸n gi¸ thùc tÕ theo ph¬ng ph¸p b×nh
qu©n c¶ k× dù tr÷.
1.2.Tæ chøc kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu.
1.2.1.Thñ tôc nhËp, xuÊt vËt liÖu.
1.2.1.1.Thñ tôc nhËp kho.
Theo chÕ ®é kÕ to¸n qui ®Þnh tÊt c¶ c¸c lo¹i vËt liÖu khi vÒ ®Õn c«ng ty
®Òu ph¶i tiÕn hµnh lµm thñ tôc kiÓm nhËn vµ nhËp kho.Khi vËt liÖu vÒ ®Õn
kho ngêi cung cÊp hoÆc nh©n viªn tiÕp liÖu ®em Ho¸ ®¬n mua hµng lªn
phßngKTTT. Phßng KTTT sÏ kiÓm tra ho¸ ®¬n ,®èi chiÕu néi dung ghi trªn
ho¸ ®¬n víi hîp ®ång mua hµng ®· kÝ kÕt vÒ chñng lo¹i qui c¸ch nÕu ®óng sÏ
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
lËp phiÕu nhËp kho(PNK).Sau ®ã nh©n viªn tiÕp liÖu cÇm PNK xuèng kho ®Ò
nghÞ thñ kho cho nhËp kho vËt liÖu mua vÒ.
Tríc khi cho nhËp kho vËt liÖu ph¶I ®îc tiÕn hµnh kiÓm nghiÖm. Ban
kiÓm nghiÖm gåm cã: 1 ®¹i diÖn phßng KTTT,1 ®¹i diÖn phßng kÜ thuËt vµ
thñ kho. Ban kiÓm nghiÖm kiÓm tra sè lîng vËt liÖu thùc cã , qui c¸ch vµ
phÈm chÊt vËt liÖu ,nÕu ®¶m b¶o th× sÏ lËp biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt liÖu vµ
kÝ x¸c nhËn vµo PNK råi ®Ò nghÞ thñ kho cho nhËp kho.
PNK ®îc lËp thµnh 3 liªn, trong ®ã: 1 liªn giao cho phßng KTTT gi÷,
1 liªn giao cho nh©n viªn tiÕp liÖu gi÷, 1 liªn thñ kho gi÷. Thñ kho sö dông
PNK ®Ó ghi thÎ kho theo chØ tiªu sè lîng råi chuyÓn cho kÕ to¸n.
(MÉu PNK xem biÓu sè 01)
( BiÓu sè 01)
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 30 th¸ng 12 n¨m 2001
Hä tªn ngêi giao hµng: DNTN bao b× ¸ Ch©u
Theo: Ho¸ ®¬n sè 062388 ngµy 25 th¸ng 12 n¨m 2001
NhËp t¹i kho: Liªn
TT
Tªn, nh·n hiÖu, qui
c¸ch, phÈm chÊt vËt t
1
Vá hép T©n C¬ng 80g
§VT
Sè lîng
Theo CT Thùc
nhËp
Hép 4.400 4.400
Hép
2
2.850
2.850
MÉu sè:01- VT
Sè: 352
Nî:152,133
Cã: 331
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
4.300
18.920.000
5.800
16.530.000
........
Céng tiÒn hµng :
35.450.000
ThuÕ xuÊt GTGT:10% TiÒn thuÕ GTGT:
3.545.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n:
38.995.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba m¬I t¸m triÖu chÝn tr¨m chÝn m¬I l¨m ngµn ®ång
ch½n.
Phô tr¸ch c«ng tiªu
Ngêi giao hµng
Thñ kho
( KÝ, hä tªn)
( KÝ, hä tªn)
( KÝ, hä tªn)
1.2.1.2.Thñ tôc xuÊt kho.
Khi ph©n xëng cã nhu cÇu vÒ vËt liÖu phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt,
thèng kª ph©n xëng sÏ viÕt ®¬n xin lÜnh vËt t råi ®a cho qu¶n ®èc ph©n xëng
kÝ. Sau ®ã thèng kª ph©n xëng cÇm ®¬n nµy xuèng phßng KTTT. Phßng
KTTT c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt giao cho ph©n xëng ®ã vµ ®Þnh møc tiªu
hao NVL ®Ó lËp PXK cã ®ñ ch÷ kÝ cña ngêi cã thÈm quyÒn (ch¸nh phã gi¸m
®èc). Thñ kho c¨n cø vµo PXK ®Ó xuÊt vËt liÖu ®óng sè lîng chñng lo¹i qui
c¸ch vµ ghi sè lîng thùc xuÊt vµp PXK.
PXK ®îc lËp thµnh 3 liªn: 1 liªn giao cho phßng KHVT, mét liªn giao
cho thèng kª ph©n xëng gi÷ vµ mét liªn giao cho thñ kho gi÷ ®Ó ghi thÎ kho,
sau ®ã chuyÓn cho kÕ to¸n.
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
(MÉu PXK xem biÓu sè 02)
( BiÓu sè 02)
PhiÕu xuÊt kho
MÉu sè:01-
VT
Ngµy 30 th¸ng 12 n¨m 2001
Sè: 370
Nî:621
Cã: 1522
Hä tªn ngêi nhËn hµng:Phan ViÖt Hïng-PX thµnh phÈm
LÝ do xuÊt kho: ®ãng chÌ T©n C¬ng 80g
XuÊt t¹i kho: Liªn
TT
Tªn, nh·n hiÖu, qui
c¸ch, phÈm chÊt vËt t
1
Vá hép T©n C¬ng 80g
2
Tói PE 16*24
§VT
Sè lîng
Theo CT Thùc
nhËp
Hép 21.250 21.250
Tói
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
21.250 21.250
........
Phô tr¸ch
bé phËn sö dông
( KÝ, hä tªn)
Phô tr¸ch
c«ng tiªu
( KÝ, hä tªn)
Thñ kho
(KÝ, hä tªn)
Thñ trëng
®¬n vÞ
(KÝ, hä tªn)
1.2.2.Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu.
HiÖn nay ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu ®ang ®îc ¸p dông ë
c«ng ty lµ ph¬ng ph¸p ghi thÎ song song, viÖc ghi sæ ®îc tiÕn hµnh ®ång thêi
ë c¶ kho vµ phßng kÕ to¸n.
1.2.2.1.T¹i kho.
Thñ kho sö dông thÎ kho ®Ó ghi chÐp hµng ngµy t×nh h×nh nhËp xuÊt tån
tõng vËt liÖu theo chØ tiªu sè lîng trªn c¬ së c¸c PNK,PXK.
§Ó thuËn tiÖn cho viÖcghi chÐp, kiÓm tra, ®èi chiÕu vµ qu¶n lÝ tõng vËt
liÖu, kÕ to¸n më cho mçi nhãm mét quyÓn thÎ kho vµ më cho c¶ n¨m. Trong
mét quyÓn thÎ kho mçi thø vËt liÖu ®îc më vµ ghi chÐp trªn mét sè tê sæ
nhÊt ®Þnh. Sè thø tù cña tõng vËt liÖu trong tõng quyÓn thÎ kho sÏ thèng nhÊt
víi sè thø tù cña vËt liÖu ®ã trªn b¶ng kª tæng hîp N-X-T.
Khi nhËn ®îc c¸c PNK, PXK thñ kho thùc hiÖn thu, ph¸t vËt liÖu, sau ®ã
ghi sè lîng vËt liÖu thùc nhËp , thùc xuÊt vµo thÎ kho. Cuèi ngµy thñ kho tÝnh
tån kho vµ ghi vµo thÎ kho cña tõng vËt liÖu. §Þnh k× (10 ngµy) sau khi ghi
thÎ kho xong thñ kho sÏ chuyÓn cho phßng kÕ to¸n c¶ thÎ kho vµ PNK
,PXK. Cuèi th¸ng thñ kho tiÕn hµnh tÝnh sè tån kho cuèi th¸ng tõng thø vËt
liÖu.
(MÉu thÎ kho xem biÓu sè 03.
MÉu sæ chi tiÕt vËt liÖu xem biÓu sè 04)
( BiÓu sè 03)
§¬n vÞ: C«ng ty CP chÌ Kim Anh
Tªn kho:1( chÞ Th¸i)
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
ThÎ kho
Ngµy lËp thÎ:01/01/2001
Tªn kho: Nguyªn liÖu chÝnh
Tªn nh·n hiÖu, qui c¸ch vËt t: ChÌ xanh ®Æc s¶n
§¬n vÞ tÝnh : Kg
§¬n gi¸ h¹ch to¸n:
Ngµy
stt
Ctõ
DiÔn gi¶i
Sè lîng
N_X
SH NT
NhËp XuÊt
Sè d 30/11/2001
1 30
10/12 TuÊn XN chÌ §¹i Tõ 10/12 1.650
2 60
28/12 PX thµnh phÈm
28/12
1.743
3 63
30/12 PX thµnh phÈm
30/12
1.904
4 31
31/12 TuÊn XN chÌ §¹i Tõ 30/12 2.410
Céng SPS trong th¸ng
4.060 3.647
Sè d 31/12/2001
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
Tån
2.560
4.210
2.467
563
2.973
KÝ x¸c
nhËn
cña
kÕ to¸n
2.973
18
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
19
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp - C«ng ty cæ phÇn chÌ Kim Anh
NguyÔn H¹nh Lª - Líp KiÓm to¸n 41
20