Tài liệu Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khai thác công trình thủy lợi quảng bình

BÄÜ GIAÏO DUÛC VAÌ ÂAÌO TAÛO ÂAÛI HOÜC HUÃÚ TẾ HU Ế TRÆÅÌNG ÂAÛI HOÜC KINH TÃÚ ĐẠ D I HR AFC Ọ TK INH NGUYÃÙN XUÁN HOÌA HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC QUAÍN LYÏ TAÌI CHÊNH TAÛI CÄNG TY TRAÏCH NHIÃÛM HÆÎU HAÛN MÄÜT THAÌNH VIÃN KHAI THAÏC CÄNG TRÇNH THUÍY LÅÜI QUAÍNG BÇNH TR ƯỜ NG LUÁÛN VÀN THAÛC SÉ KHOA HOÜC KINH TÃÚ HUÃÚ - 2018 BÄÜ GIAÏO DUÛC VAÌ ÂAÌO TAÛO ÂAÛI HOÜC HUÃÚ TẾ HU Ế TRÆÅÌNG ÂAÛI HOÜC KINH TÃÚ INH NGUYÃÙN XUÁN HOÌA HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC QUAÍN LYÏ TAÌI CHÊNH TAÛI ĐẠ D I HR AFC Ọ TK CÄNG TY TRAÏCH NHIÃÛM HÆÎU HAÛN MÄÜT THAÌNH VIÃN KHAI THAÏC CÄNG TRÇNH THUÍY LÅÜI QUAÍNG BÇNH CHUYÃN NGAÌNH: QUAÍN LYÏ KINH TÃÚ NG MAÎ SÄÚ: 83.40.410 ƯỜ LUÁÛN VÀN THAÛC SÉ KHOA HOÜC KINH TÃÚ TR NGÆÅÌI HÆÅÏNG DÁÙN KHOA HOÜC: PGS.TS. TRËNH VÀN SÅN HUÃÚ - 2018 TẾ HU Ế LỜI CAM ĐOAN Để thực hiện Luận văn “HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH”. Tôi tự nghiên cứu trên cơ sở các lý luận, vận dụng các kiến thức và thực tiễn hoạt động tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình, có trao đổi với giảng viên hướng dẫn, đồng nghiệp, bạn bè…hỗ trợ hoàn thành Luận văn với mong muốn hoàn thiện INH hơn công tác quản lý tài chính tại Công ty. Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tự bản thânh tôi trên cơ sở lý luận và thực tiễn công tác tài chính, các số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận ĐẠ D I HR AFC Ọ TK văn này phản ánh khách quan, trung thực theo đúng thực tế tại Công ty. TR ƯỜ NG Thành phố Huế, ngày 01 tháng 10 năm 2018 i Người thực hiện Luận văn Nguyễn Xuân Hòa TẾ HU Ế LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chương trình Cao học chuyên ngành Quản lý kinh tế ứng dụng và Luận văn, tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn tới: Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Huế đã truyền đạt những kiến thức, kinh nghiệm các môn học trong quá trình học tập tại Trường. Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS. TS. Trịnh Văn Sơn đã tận tình hướng dẫn phương pháp nghiên cứu khoa học, chỉ ra những thiếu sót giúp hoàn thiện nội dung nghiên cứu đề tài. INH Các cán bộ, công nhân viên đang công tác tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình đã giúp đỡ cung cấp số liệu, hỗ trợ và tạo mọi điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu sơ bộ và khảo sát dữ liệu sơ ĐẠ D I HR AFC Ọ TK cấp tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình. Cuối cùng tôi xin chân thành cảm ơn các bạn học viên lớp Cao học Quản lý kinh tế ứng dụng Khóa 17 Lớp B1 đã cùng tôi chia sẻ những kiến thức và kinh nghiệm trong thời gian học tập và thực hiện đề tài. Trong quá trình thực hiện, do ít kinh nghiệm thực tiễn, mặc dù đã cố gắng để hoàn thiện Luận văn, tiếp thu những ý kiến đóng góp quý báu của Quý Thầy, Cô, bạn bè, tham khảo các tài liệu liên quan, song không tránh khỏi những sai sót. Rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các Thầy, Cô và bạn đọc. Xin trân trọng cám ơn! NG Thành phố Huế, ngày 01 tháng 10 năm 2018 ƯỜ Người thực hiện luận văn TR Nguyễn Xuân Hòa ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế TẾ HU Ế Họ và tên học viên: NGUYỄN XUÂN HÒA Niên khóa: 2016 - 2018 Người hướng dẫn khoa học: PGS. TS. TRỊNH VĂN SƠN Tên đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu INH Tiền thân là một doanh nghiệp nhà nước được chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi, trong những năm gần đây, Công ty gặp nhiều khó khăn trong cạnh tranh, kinh doanh chưa đạt hiệu quả như mong muốn. ĐẠ D I HR AFC Ọ TK Nguyên nhân cơ bản do sự quản lý còn mang tính bao cấp nhà nước, chưa thực sự năng động và quan tâm đến công cụ quản lý tài chính. Nhận thấy hoạt động quản lý tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với hoạt động của Công ty vì vậy tác giả nghiên cứu thực tế tại Công ty nhằm mục đích phân tích, chỉ ra những tồn tại và đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính tại Công ty. 2. Phương pháp nghiên cứu Luận văn tiến hành thu thập số liệu, dữ liệu từ các văn bản quy định về quản lý tài chính của Nhà nước và các Bộ, Ngành cũng như của tỉnh Quảng Bỉnh có liên quan, thu thập các dữ liệu tại các phòng, ban chuyên môn và chi nhánh của Công ty, NG điều tra đối tượng để phân tích, đánh giá các vấn đề về mặt định tính, định lượng liên quan đến công tác quản lý tài chính. Sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, sử dụng phần mềm thống kê SPSS để xử lý số liệu. ƯỜ 3. Kết quả nghiên cứu và những đóng góp khoa học của Luận văn Phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình từ đó làm cơ sở cho việc đề xuất TR các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tăng khả năng cạnh tranh, nâng cao hiệu quả quản lý doanh nghiệp tại Công ty, đáp ứng được các yêu cầu đổi mới trong giai đoạn hiện nay. iii Ban Giám đốc BGĐ Ban quản lý Dự án: BQL DA Cán bộ viên chức - lao động: Công nhân viên chức: Nợ ngắn hạn: ĐẠ D I HR AFC Ọ TK Ngân sách nhà nước: CTN - DV DN INH Doanh nghiệp: Khai thác công trình: CBVC-LĐ CNVC Công thương nghiệp - Dịch vụ: Hội đồng quản trị: TẾ HU Ế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU HĐQT KTCT NNH NSNN QB Sản xuất kinh doanh: SXKD Tài sản ngắn hạn: TSNN Trách nhiệm hữu hạn một thành viên: TNHH MTV Ủy ban nhân dân: UBND TR ƯỜ NG Quảng Bình: iv MỤC LỤC TẾ HU Ế LỜI CAM ĐOAN ....................................................................................................... i LỜI CẢM ƠN ............................................................................................................ ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ ................................ iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU .................................................. iv MỤC LỤC...................................................................................................................v DANH MỤC CÁC BIỂU BẢNG ............................................................................. ix INH DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ .........................................................................x PHẦN I. ĐẶT VẤN ĐỀ .............................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu .......................................................................1 ĐẠ D I HR AFC Ọ TK 2. Mục đích nghiên cứu...............................................................................................2 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu...........................................................................2 4. Phương pháp nghiên cứu.........................................................................................3 5. Bố cục Luận văn......................................................................................................5 PHẦN II. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ......................................................................6 CHƯƠNG I:CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH.....6 TRONG DOANH NGHIỆP........................................................................................6 1.1. TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP .........6 1.1.1. Khái niệm, bản chất, vai trò về quản lý tài chính doanh nghiệp.......................6 NG 1.1.2. Bản chất và vai trò về quản lý tài chính ............................................................8 1.1.3. Đối tượng của quản lý tài chính doanh nghiệp ...............................................10 1.1.4. Đặc điểm của quản lý tài chính .......................................................................12 ƯỜ 1.1.5. Mục tiêu, nguyên tắc quản lý tài chính trong doanh nghiệp ...........................13 1.2. NỘI DUNG, QUY TRÌNH VÀ CÔNG CỤ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP.....................................................................................................15 TR 1.2.1. Nội dung công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp ...............................15 1.2.2. Quy trình quản lý tài chính..............................................................................19 1.2.3. Công cụ quản lý tài chính doanh nghiệp.........................................................21 v 1.2.4. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp .23 TẾ HU Ế 1.3. NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG VÀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP ........................25 1.3.1. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp.........25 1.3.2. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp....28 1.4. THỰC TIỄN VÀ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI MỘT SỐ DOANH NGHIỆP Ở NƯỚC TA..............................................................................30 INH 1.4.1. Kinh nghiệm quản lý tại một số Công ty trong lĩnh vực khai thác công trình thủy lợi ......................................................................................................................30 1.4.2. Bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình ......................................................35 ĐẠ D I HR AFC Ọ TK KẾT LUẬN CHƯƠNG I ..........................................................................................37 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH.........38 2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ...........................................................................38 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ..............................................38 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ bộ máy quản lý và các chi nhánh Công ty ............39 2.1.3. Về tổ chức bộ máy kế toán, công tác hạch toán kế toán .................................44 2.2. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH .....................46 2.2.1. Đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh.......................46 NG 2.2.2. Đánh giá Công tác hoạch định tài chính của Công ty.....................................49 2.2.3. Đánh giá công tác lập dự toán kế hoạch tài chính của Công ty ......................50 ƯỜ 2.2.4. Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tài chính.............................................51 2.2.5. Đánh giá công tác quyết toán tài chính và tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước ...................................................................................................................54 TR 2.2.6. Đánh giá Công tác kiểm tra, kiểm soát ...........................................................56 2.3. ĐÁNH GIÁ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY (Thông qua Ý kiến đánh giá của CBCNV) ...............56 2.3.1. Thống kê đặc điểm đối tượng điều tra ............................................................56 vi 2.3.2. Mô hình nghiên cứu đề xuất............................................................................59 TẾ HU Ế 2.3.3. Kết quả đánh giá..............................................................................................61 2.4. NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH................................70 2.4.1. Tồn tại, hạn chế ...............................................................................................70 2.4.2. Nguyên nhân tồn tại, hạn chế..........................................................................72 KẾT LUẬN CHƯƠNG II.........................................................................................74 INH CHƯƠNG III:ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHHMTV CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH..........................................................................................................75 ĐẠ D I HR AFC Ọ TK 3.1. ĐỊNH HƯỚNG KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY ...................................................................................................................................75 3.1.1. Định hướng hoạt động kinh doanh..................................................................75 3.1.2. Kiện toàn hệ thống tổ chức, quản lý của Nhà nước đối với doanh nghiệp .....76 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY............................................................................................79 3.2.1. Nhóm giải pháp về Hoạch định mục tiêu chiến lược tài chính của Công ty ..79 3.2.2. Nhóm giải pháp về đầu tư tài chính ...............................................................82 3.2.3. Nhóm giải pháp về tăng cường các mối quan hệ của Công ty........................84 3.2.4. Nhóm giải pháp về công tác kế toán, kiểm toán và phân tích tài chính của doanh nghiệp .............................................................................................................87 NG 3.2.5. Quản lý có hiệu quả nguồn vốn đầu tư ...........................................................87 3.2.6. Giải pháp phát triển nguồn nhân lực ...............................................................88 ƯỜ 3.2.7. Hoàn thiện chính sách tài chính, tín dụng và chính sách vốn .........................90 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ...................................................................................92 1. Kết luận .................................................................................................................92 TR 2. Kiến nghị ...............................................................................................................93 2.1. Đối với Nhà nước...............................................................................................93 2.2. Đối với các Sở, ngành cấp Tỉnh .........................................................................93 vii 2.3. Đối với doanh nghiệp.........................................................................................94 TẾ HU Ế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ..................................................................96 PHỤ LỤC..................................................................................................................98 BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG NHẬN XÉT PHẢN BIỆN 1 NHẬN XÉT PHẢN BIỆN 2 BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN TR ƯỜ NG ĐẠ D I HR AFC Ọ TK INH XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN viii TẾ HU Ế DANH MỤC CÁC BIỂU BẢNG Tình hình lao động Công ty giai đoạn 2015 - 2017 ..........................45 Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty ...................................46 Bảng 2.3: Tình hình thực hiện sản phẩm dịch vụ, công ích các năm ................48 Bảng 2.4: Đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty .......48 Bảng 2.5: Các chỉ tiêu cụ thể năm 2017 ............................................................50 Bảng 2.6: Tình hình thực hiện chi phí lương, thưởng .......................................52 Bảng 2.7: Chi phí khánh tiết, văn phòng phẩm trong kết cấu chi phí Công ty .53 Bảng 2.8: Thông tin chung về đối tượng được khảo sát....................................58 Bảng 2.9: Kết quả giá trị trung bình các nhân tố điều tra..................................62 Bảng 2.10: Độ tin cậy của thang đo đối với các biến nghiên cứu .......................63 Bảng 2.11: Các thông số về độ tin cậy (Reliability Statistics) ............................64 Bảng 2.12: Kiểm định số lượng mẫu thích hợp KMO ........................................64 Bảng 2.13: Kết quả phân tích EFA......................................................................65 Bảng 2.14: Kết quả phân tích tương quan PEARSON ........................................66 Bảng 2.15: Kết quả phân tích hồi quy đa biến các nhân tố .................................68 TR ƯỜ NG ĐẠ D I HR AFC Ọ TK INH Bảng 2.1: ix TẾ HU Ế DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ , SƠ ĐỒ Doanh thu - chi phí và lợi nhuận trước thuế tại Công ty ................51 Biểu đồ 2.2: Thuế phải nộp của công ty các năm................................................55 Sơ đồ 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty...................................................39 TR ƯỜ NG ĐẠ D I HR AFC Ọ TK INH Biểu đồ 2.1. x TẾ HU Ế PHẦN I. ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Quản lý tài chính, nhất là quản lý hoạt động tài chính doanh nghiệp là một bộ phận quan trọng trong quản lý kinh tế tại các đơn vị, sự thành công phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào trình độ nghiệp vụ, biện pháp áp dụng và công cụ quản lý có tại doanh nghiệp. Trong giai đoạn hiện nay khi nước ta hội nhập với thị trường quốc tế, sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt đòi hỏi các doanh nghiệp phải đổi mới cơ INH chế quán lý theo yêu cầu kinh doanh trong tình hình mới. Quá trình mở cửa và hoạt động chuyển dịch đầu tư nước ngoài vào Việt Nam sẽ là những thách thức lớn đối với khả năng của doanh nghiệp, buộc phải thay đổi, tái cơ cấu và điều chỉnh, mở ĐẠ D I HR AFC Ọ TK rộng các hoạt động kinh doanh. Công cụ quản lý tài chính mang tính tổng hợp, phản ánh tình hình của doanh nghiệp, sử dụng hình thức giá trị để phân tích thời cơ, thuận lợi, cũng như các điểm mạnh, điểm yếu nhằm lập ra kế hoạch kinh doanh, sử dụng nguồn vốn, tài chính, tài sản nhằm mục đích lợi nhuận. Quản lý tài chính bao quát cả quá trình sản xuất kinh doanh, mang lại những lợi ích phát triển mở rộng thị trường kinh doanh và đổi mới cơ chế quản lý theo yêu cầu cạnh tranh của nền kinh tế. Quá trình sản xuất kinh doanh đặt ra cho doanh nghiệp sự cần thiết phải nâng cao quản lý tài chính, đổi mới hoạt động nhằm tạo điều kiện để phát triển và cạnh tranh trên thị trường toàn cầu. Chính vì vậy vấn đề quản lý tài chính doanh nghiệp là một vấn đề quan trọng cần NG được đầu tư, quan tâm đúng mức. Tiền thân là một doanh nghiệp nhà nước được chuyển đổi thành Công ty trách ƯỜ nhiệm hữu hạn một thành viên (TNHH MTV) Khai thác công trình thủy lợi (gọi tắt là Công ty), lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh nông nghiệp, thủy lợi và dịch vụ du lịch mặt nước. Trong những năm gần đây, Công ty gặp nhiều khó khăn trong TR cạnh tranh, kinh doanh chưa đạt hiệu quả như mong muốn. Nguyên nhân cơ bản do sự quản lý còn mang tính bao cấp nhà nước, chưa thực sự năng động và quan tâm đến công cụ quản lý tài chính, trước tình hình đó Công ty cần phải đổi mới, tái cấu 1 trúc, khắc phục các yếu điểm của hoạt động quản lý tài chính theo hướng thiết thực, TẾ HU Ế tinh gọn, có đủ khả năng cạnh tranh trên thị trường trong tỉnh và cả nước. Nhận thấy hoạt động quản lý tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với hoạt động của Công ty vì vậy qua quá trình nghiên cứu từ lý luận đến thực tiễn hoạt động, tác giả đã chọn đề tài: “HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG BÌNH” làm đề tài Luận văn Thạc sỹ nhằm mục đích phân tích, Công ty. 2. Mục đích nghiên cứu ĐẠ D I HR AFC Ọ TK 2.1. Mục tiêu chung INH chỉ ra những tồn tại và đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính tại Trên cơ sở luận cứ khoa học và đánh giá thực trạng, đề tài nhằm đề xuất giải pháp góp phần hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình. 2.2. Mục tiêu cụ thể - Hệ thống cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính trong doanh nghiệp. - Phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình từ đó làm cơ sở để nhận diện những thành công, hạn chế và nguyên nhân về công tác quản lý tài chính tại Công ty trong NG giai đoạn 2015-2017. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty đáp ứng được các yêu cầu đổi mới trong giai đoạn hiện nay. ƯỜ 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý tài chính tại Công ty. TR - Đối tượng điều tra: Toàn thể CBCNV (chú trọng đội ngũ cán bộ lãnh đạo Công ty và cán bộ, viên chức quản lý - hoạt động tài chính) 2 3.2. Phạm vi nghiên cứu TẾ HU Ế Phạm vi nội dung: Nghiên cứu tập trung đánh giá các hoạt động tài chính, công tác quản lý tài chính tại Công ty. Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình. Phạm vi thời gian: Số liệu phân tích thứ cấp thu thập giai đoạn 2015 - 2017 (3 năm); số liệu điều tra sơ cấp vào cuối năm 2017, đầu năm 2018. 4. Phương pháp nghiên cứu INH 4.1. Phương pháp điều tra thu thập số liệu, dữ liệu Số liệu, dữ liệu thứ cấp: Luận văn tiến hành thu thập số liệu, dữ liệu từ các văn bản quy định về quản lý tài chính của Nhà nước và các Bộ, Ngành cũng như của ĐẠ D I HR AFC Ọ TK tỉnh Quảng Bình, thu thập các dữ liệu tại các phòng ban chuyên môn của Công ty. - Nguồn thu thập chính: Số liệu tại Cục thuế, Báo cáo tài chính đơn vị, các văn bản, báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN 100% vốn nhà nước do UBND tỉnh Quảng Bình làm chủ sở hữu - Nguồn tài liệu khác: Trang web của Công ty và một số tư liệu báo cáo khác. Số liệu điều tra sơ cấp: Điều tra phỏng vấn trực tiếp với đối tượng là tất cả CBCNV, trong đó chú trong cán bộ lãnh đạo và bộ phận Tài chính - Kế toán của Công ty. Trong nghiên cứu có sử dụng phương pháp phân tích nhân tố khám phá và NG phân tích hồi quy bội. Với số lượng 20 biến quan sát trong thiết kế điều tra thì cần phải đảm bảo có ít nhất 100 (theo bollen tỷ lệ 1:5) quan sát trong mẫu điều tra. Để đảm bảo yêu cầu, mẫu điều tra của tác giả là 130 phiếu, đây là các đối ƯỜ tượng có liên quan đến công tác quản lý tài chính tại Công ty. 4.2. Phương pháp tổng hợp, phân tích Sử dụng các phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp so sánh, thống kê, TR tổng hợp....Từ các số liệu thực tế trên báo cáo tài chính, các văn bản đã ban hành nhằm chỉ đạo công tác sản xuất kinh doanh các năm để đánh giá quy trình quản lý tài chính doanh nghiệp hiện hành như quy trình quản lý vốn tài sản, quy trình thanh 3 tra, kiểm tra … đánh giá trong giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 (trong 3 năm) TẾ HU Ế để phân tích thực trạng và đưa ra các biện pháp khắc phục. Thông tin phiếu điều tra được thu thập và làm sạch, xử lý bằng phần mềm SPSS 20.0. Thang đo sau khi được đánh giá bằng phương pháp hệ số tin cậy Cronbach Alpha. Các phương pháp được sử dụng như thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phân tổ thống kê… Phương pháp toán kinh tế: Phân tích nhân tố khám phá và hồi quy tương quan.  Kiểm định thang đo phương pháp phân tích nhân tố khám phá. - Hệ số Cronbach Alpha INH Độ tin cậy của thang đo được kiểm định thông qua hệ số Cronbach Alpha và ĐẠ D I HR AFC Ọ TK Được sử dụng trước nhằm loại các biến không phù hợp. Theo các nhà nghiên cứu: 0,8 ≤ Cronbach Alpha ≤1 : Thang đo lường tốt. 0,7 ≤ Cronbach Alpha ≤ 0,8 : Thang đo có thể sử dụng được. 0,6 ≤ Cronbach Alpha ≤ 0,7 : Có thể sử dụng được trong trường hợp khái niệm đang nghiên cứu là mới hoặc mới đối với người trả lời trong bối cảnh nghiên cứu. Trong nghiên cứu này, những biến có Cronbach Alpha lớn hơn 0,7 thì được xem là đáng tin cậy và được giữ lại. Đồng thời, các biến có hệ số tương quan biến tổng nhỏ hơn 0,3 được coi là biến rác và sẽ bị loại khỏi thang đo. - Phân tích nhân tố (EFA) NG Phân tích nhân tố nhằm rút gọn tập hợp nhiều biến thành một số biến tương đối ít hơn, giúp cho nghiên cứu có được một bộ biến số có ý nghĩa hơn. Đồng thời, kiểm tra độ tin cậy của các biến trong cùng một thang đo. Để thực hiện phân tích ƯỜ nhân tố, trị số KMO phải có giá trị từ 0,5 đến 1. Hệ số tương quan đơn giữa các biến và các nhân tố (factor loading) phải lớn hơn hoặc bằng 0,5 trong một nhân tố. Đồng thời, khác biệt giữa các hệ số tải nhân TR tố của một biến ở các nhóm nhân tố khác nhau phải lớn hơn hoặc bằng 0,3. Theo tiêu chuẩn Kaiser, những nhân tố có chỉ số Eigenvalue nhỏ hơn 1 sẽ bị loại khỏi mô hình. Cuối cùng, tiêu chuẩn tổng phương sai trích phải lớn hơn 50%. 4  Phân tích hồi quy tương quan TẾ HU Ế Mô hình hồi quy được xây dựng nhằm mục đích xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình là mô hình hàm hồi quy tuyến tính bội có dạng: Y =β 0 +β 1*X1 + β2*X2 +β 3*X3 + .... + βi*Xi Trong đó: Y: Công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình Xi: Biến độc lập trong mô hình β0: Hằng số βi: Các hệ số hồi quy (i>0) INH thủy lợi Quảng Bình. ĐẠ D I HR AFC Ọ TK Mức độ phù hợp của mô hình hồi quy được đánh giá thông qua hệ số R2 điều chỉnh. 4.3. Phương pháp chuyên gia tham khảo Ngoài ra, chúng tôi tiến hành lấy ý kiến của một số chuyên gia: Nhà quản lý tài chính (Lãnh đạo Sở Tài chính), ý kiến các chuyên gia có liên quan. 5. Bố cục Luận văn Phần mở đầu, 3 chương và phần kết luận Chương I: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH NG MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình Chương III: Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại TR ƯỜ Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Quảng Bình 5 PHẦN II. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU TẾ HU Ế CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1. Khái niệm, bản chất, vai trò về quản lý tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1. Khái niệm về tài chính và quản lý tài chính doanh nghiệp INH Tài chính doanh nghiệp (TCDN) là một phạm trù kinh tế ra đời và gắn liền với hoạt động kinh tế tiền - hàng. Trong quá trình vận đông và phát triển của thị trường, các doanh nghiệp (DN) hoạt động phải cạnh tranh gay gắt trong môi trường kinh ĐẠ D I HR AFC Ọ TK doanh đa phương, đa chiều. Hoạt động doanh nghiệp được xem như hoạt động sử dụng và phân phối một lượng tiền tệ nhất định, đó là tiền đề cần thiết và quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh, đầu tư của doanh nghiệp. Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng đồng thời là quá trình hình thành, phân phối và tái sử dụng các nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện bằng hình thức giá trị. Tài chính doanh nghiệp là hệ thống những mối quan hệ kinh tế diễn ra dưới hình thức giá trị giữa doanh nghiệp và môi trường xung quanh dựa trên sự chiếm hữu khác nhau về tư liệu sản xuất và sản phẩm lao động. Các hoạt động này nhằm mục đích của các cá nhân hoặc tổ chức xã hội, các quan hệ kinh tế đó nảy sinh NG phạm trù tài chính. Chính trong quá trình đó đã làm nảy sinh hàng loạt những quan hệ kinh tế với các chủ thể khác thông qua sự vận động của vốn, tiền tệ và các quỹ ƯỜ (Giáo trình Tài chính doanh nghiệp - Đại học Kinh tế Quốc dân - Nhiều tác giả NXB Đại học Kinh tế Quốc dân - 2016, Hà Nội). Khái niệm tài chính, hiểu theo nghĩa thông thường thì đó là những hoạt động TR huy động, quản lý, sử dụng tiền vốn. Các hoạt động này phát sinh từ hoạt động đầu tư và kết quả tích lũy vốn, để tái hoạt động đầu tư, tức là khả năng tiền sinh tiền. Từ đó, doanh nghiệp đạt được mục đích lợi nhuận, tăng trưởng và mở rộng sản xuất 6 thông qua hoạt động kinh doanh. Dưới góc độ quản lý tài chính là hoạt động huy TẾ HU Ế động, sử dụng các nguồn vốn, phân phối lại kết quả kinh doanh tạo nên mối quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế. Có thể hiểu: “Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ liên quan tới việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ để hình thành, khai thác sử dụng nguồn vốn phục vụ cho nhu cầu phát triển của tổ chức” (PGS.TS. Lưu Thị Hương - Tài chính doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, 2007, tái bản 2015) hay “Tài chính nói chung là hoạt động liên quan đến việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ” (TS. Nguyễn INH Thị Minh Kiều - Tài chính doanh nghiệp căn bản, NXB Thống kê, 2009). Như vậy: Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, sử dụng và phân phối quỹ tiền tệ của doanh nghiệp gắn liền với mối quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp và ĐẠ D I HR AFC Ọ TK chủ thể trong nền kinh tế và các quan hệ phát sinh trong quá trình hoạt động nhằm đạt được mục tiêu đặt ra của doanh nghiệp (Giáo trình Tài chính doanh nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dân - Nhiều tác giả - NXB Đại học Kinh tế Quốc dân - 2015, Hà Nội). 1.1.1.2. Khái niệm về quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý tài chính là một môn khoa học quản lý nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ của các doanh nghiệp, để từ đó đề ra các quyết định tài chính nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một NG doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh. Việc quản lý tài chính bao gồm việc lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động thực của công ty (Giáo trình ƯỜ Khoa học quản lý, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, NXB Khoa học và Kỹ thuật, 2008, 2013). Đây là công việc rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp bởi vì nó ảnh TR hưởng đến cách thức và phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, duy trì và mở rộng công việc kinh doanh. 7 Quản lý tài chính là bộ phận, một khâu của quản lý kinh tế - xã hội và là khâu TẾ HU Ế quản lý mang tính tổng hợp. Quản lý tài chính được coi là hợp lý, có hiệu quả nếu nó tạo ra một cơ chế quản lý thích hợp, có tác dụng tác động tích cực đến các quá trình hoạt động kinh tế - xã hội theo hướng đã hoạch định tại kế hoạch kinh tế. Việc quản lý, sử dụng nguồn tài chính ở doanh nghiệp có liên quan trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp do đó cần có sự giám sát chặt chẽ, kiểm tra của các bộ phận có liên quan, các cấp quản lý khác nhau tại doanh nghiệp trong khai thác, sử dụng và nâng cao hiệu quả nguồn lực tài chính. INH Quản lý tài chính đối với doanh nghiệp là việc sử dụng các thông tin thu thập được để phân tích, đánh giá và xác định phương án sử dụng tài chính một cách tối ưu để lập các kế hoạch kinh doanh dài hạn nhằm đạt được mục đích đã đề ra của ĐẠ D I HR AFC Ọ TK doanh nghiệp trong việc sử dụng tiền vốn, quỹ, tài sản có tại doanh nghiệp, đó là việc tăng giá trị của doanh nghiệp. tối đa hóa lợi nhuận và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường trước các đối thủ khác. Chủ thể quản lý có thể sử dụng tổng thể các phương pháp các hình thức, công cụ để quản lý hoạt động tài chính trong những điều kiện cụ thể nhất định nhằm đạt được mục tiêu nhất định. Để đạt được mục tiêu, công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp bao gồm ba khâu: Lập kế hoạch, thực hiện kế hoạch và kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch. Quản lý tài chính đòi hỏi các chủ thể quản lý phải lựa chọn, đưa ra quyết định tài chính và tổ chức thực hiện cac quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động NG quản lý tài chính. Mục tiêu tài chính có thể thay đổi theo từng thời kỳ và chính sách chiến lược của doanh nghiệp nhằm mục đích cụ thể theo kế hoạch đã lập trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. ƯỜ 1.1.2. Bản chất và vai trò về quản lý tài chính 1.1.2.1. Bản chất của quản lý tài chính doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, để hoạt động sản xuất TR kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả mang lại những lợi ích nhất định luôn luôn phản ánh các quan hệ tài chính phát sinh đòi hỏi phải có các mối quan hệ trong kinh doanh và giải quyết tốt ba vấn đề cơ bản tại doanh nghiệp như sau: 8