Đăng ký Đăng nhập
Trang chủ Hoạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm...

Tài liệu Hoạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

.DOC
62
56
137

Mô tả:

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 Lêi më ®Çu Thùc hiÖn c«ng cuéc ®æi míi nÒn kinh tÕ, níc ta ®· bíc ®Çu ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tùu to lín nh : tèc ®é t¨ng trëng kinh tÕ cao vµ æn ®Þnh, l¹m ph¸t ®îc kiÒm chÕ vµ ®êi sèng nh©n d©n ngµy mét ®îc c¶i thiÖn. Tuy nhiªn do xuÊt ph¸t ®iÓm cña chóng ta kh«ng cao, nÒn s¶n xuÊt ë møc ®é thÊp, trang thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ cßn l¹c hËu. V× thÕ vÊn ®Ò quan träng hiÖn nay ®Æt ra ®èi víi c¸c doanh nghiÖp lµ ph¶i chó träng ®Çu t mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, më réng c¬ së s¶n xuÊt, ®Çu t theo chiÒu s©u nh»m hiÖn ®¹i hãa kü thuËt c«ng nghÖ, hoµn thµnh vµ n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm phôc vô cho nhu cÇu ngµy cµng cao cña x· héi. Muèn thùc hiÖn ®îc ®iÒu nµy, c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông ®Õn mét khèi lîng vèn kh¸ lín vµ trong kho¶ng thêi gian t¬ng ®èi dµi. Nguån vèn mµ c¸c doanh nghiÖp dïng ®Ó ®Çu t cã thÓ lµ Nguån vèn tù cã, vèn do Ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp, vèn liªn doanh liªn kÕt, vèn cæ phÇn, vèn vay Ng©n hµng … Trong ®iÒu kiÖn n íc ta hiÖn nay th× tÝn dông trung dµi h¹n cña c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i ®ãng mét vai trß quan träng trong viÖc ®¸p øng c¸c nhu cÇu vÒ vèn ®Çu t cña c¸c doanh nghiÖp. Trong suèt chÆng ®êng h¬n 10 n¨m thµnh lËp vµ ®æi míi, bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc rÊt ®¸ng khÝch lÖ, ho¹t ®éng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña NHCT Ba §×nh vÉn cßn nhiÒu tån t¹i vµ h¹n chÕ. D nî tÝn dông trung vµ dµi h¹n cßn chiÕm tû träng khiªm tèn trong tæng d nî; ho¹t ®éng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña NHCT Ba §×nh vÉn cha thùc sù t¬ng xøng víi tiÒm n¨ng cña ng©n hµng còng nh c¸c doanh nghiÖp. Trong khi rÊt nhiÒu doanh nghiÖp ®ang thiÕu vèn cã nhu cÇu vay ng©n hµng th× ng©n hµng l¹i thõa vèn kh«ng cho vay ®îc ph¶i ®iÒu chuyÓn lªn Ng©n hµng C«ng Th¬ng ViÖt Nam. Nh÷ng tån t¹i vµ h¹n chÕ nµy do nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan vµ chñ quan g©y ra, ®ßi hái NHCT Ba §×nh ph¶i nhanh chãng xem xÐt vµ kh¾c phôc. NhËn thøc ®îc tÇm quan träng cña c«ng t¸c tÝn dông Ng©n hµng, ®Æc biÖt lµ tÝn dông trung vµ dµi h¹n, qua t×m hiÓu t×nh h×nh thùc tÕ ho¹t ®éng tÝn dông cña NHCT Ba §×nh t«i quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi : “ Gi¶i ph¸p më réng vµ n©ng cao chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n t¹i Ng©n hµng C«ng Th¬ng Ba §×nh”. Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, danh môc tµi liÖu tham kh¶o Chuyªn ®Ò thùc tËp bao gåm 3 ch¬ng: Ch¬ng I : ChÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña Ng©n hµng th¬ng m¹i. 1 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 Ch¬ng II: Thùc tr¹ng chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n t¹i Ng©n hµng C«ng Th¬ng Ba §×nh. Ch¬ng III: Gi¶i ph¸p më réng vµ n©ng cao chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n t¹i Ng©n hµng C«ng Th¬ng Ba §×nh. Do kiÕn thøc vµ kinh nghiÖm thùc tÕ cßn nhiÒu h¹n chÕ nªn nh÷ng khÝa c¹nh ®Ò cËp tíi trong chuyªn ®Ò khã tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. T«i mong r»ng sÏ nhËn ®îc nh÷ng ®ãng gãp bæ Ých tõ phÝa c¸c thÇy c« gi¸o, c¸c c« chó, anh chÞ c¸n bé trong ng©n hµng ®Ó cã thÓ bæ sung, hoµn thiÖn h¬n vèn kiÕn thøc cña m×nh. Cuèi cïng t«i xin göi lêi c¸m ¬n ch©n thµnh tíi Th¹c sü NguyÔn ViÕt M¹nh cïng toµn thÓ c¸c c« chó, anh chÞ c¸n bé trong ng©n hµng ®· híng dÉn t«i trong suèt qu¸ tr×nh thùc tËp vµ thùc hiÖn Chuyªn ®Ò. 2 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 Ch¬ng I: ChÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña Ng©n hµng th¬ng m¹i. I.1. Vai trß cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña NHTM. I.1.1. Kh¸i niÖm. TÝn dông lµ qu¸ tr×nh chuyÓn dÞch vèn díi h×nh th¸i tiÒn tÖ hay hiÖn vËt cña mét tæ chøc hay c¸ nh©n nµy cho mét tæ chøc hay c¸ nh©n kh¸c sö dông trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh trªn nguyªn t¾c hoµn tr¶. Qua ®Þnh nghÜa trªn ta cã thÓ thÊy r»ng trong quan hÖ tÝn dông ngêi cho vay chØ nhîng quyÒn sö dông cho ngêi vay sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh ®· tháa thuËn nµo ®ã, ngêi ®i vay ph¶i hoµn tr¶ l¹i cho ngêi cho vay c¶ vèn lÉn l·i trªn c¬ së tù nguyÖn, b×nh ®¼ng cã lîi cho c¶ hai bªn, thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn. TÝn dông ng©n hµng lµ mét h×nh thøc ph¸t triÓn cao cña quan hÖ tÝn dông. Tuy vËy nã vÉn gi÷ nguyªn b¶n chÊt ban ®Çu cña quan hÖ tÝn dông nãi chung. TÝn dông ng©n hµng biÓu hiÖn quan hÖ vay m¬n trªn c¬ së hoµn tr¶ cã l·i gi÷a ng©n hµng vµ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ trong x· héi. TÝn dông ng©n hµng ®îc h×nh thµnh trªn c¬ së c¸c nghiÖp vô ng©n hµng. C¸c chñ thÓ tham gia vµo quan hÖ tÝn dông rÊt phong phó vµ ®a d¹ng nh c¸c ng©n hµng, c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ, tæ chøc x· héi, c¸ nh©n… Ho¹t ®éng tÝn dông lµ ho¹t ®éng quan träng nhÊt, ®em l¹i phÇn lín thu nhËp cho ng©n hµng nhng nã còng lµ ho¹t ®éng chøa ®ùng rÊt nhiÒu rñi ro cho ng©n hµng. ChÝnh v× thÕ ®Ó tiÖn cho viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n vay c¸c ng©n hµng thêng ph©n lo¹i tÝn dông theo nhiÒu tiªu chÝ kh¸c nhau nh môc ®Ých vay, thµnh phÇn kinh tÕ, ®èi tîng tÝn dông, h×nh th¸i gi¸ trÞ cña tÝn dông…vµ theo mét tiªu chÝ kh«ng thÓ thiÕu ®îc ®ã lµ ph©n lo¹i theo thêi h¹n. Môc ®Ých cña viÖc ph©n lo¹i tÝn dông theo kú h¹n lµ ®Ó xem xÐt, ®¸nh gi¸ tr¹ng th¸i láng, kh¶ n¨ng chuyÓn hãa thµnh tiÒn mÆt nhanh vµ møc ®é rñi ro cña c¸c kho¶n cho vay trong tæng tµi s¶n cã. TÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ mét bé phËn cña tÝn dông ng©n hµng ®îc ph©n lo¹i theo kú h¹n. TÝn dông trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng lµ c¸c kho¶n cho vay cña ng©n hµng cã thêi h¹n trªn mét n¨m nhng kh«ng dµi h¬n thêi gian khÊu hao cÇn thiÕt cña tµi s¶n h×nh thµnh b»ng vèn vay ng©n hµng. ViÖc ph©n chia cô thÓ tÝn dông trung h¹n vµ tÝn dông dµi h¹n tuú thuéc vµo quy ®Þnh cña mçi quèc gia 3 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 * TÝn dông trung h¹n : c¸c níc trªn thÕ giíi quy ®Þnh tÝn dông trung h¹n lµ lo¹i cho vay cã thêi h¹n tõ 1 ®Õn 7 n¨m, riªng ë ViÖt Nam quy ®Þnh lo¹i cho vay nµy cã thêi h¹n tõ 1 ®Õn 5 n¨m. TÝn dông trung h¹n chñ yÕu ®îc sö dông ®Ó ®Çu t mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, c¶i tiÕn hoÆc ®æi míi thiÕt bÞ, c«ng nghÖ vµ më réng s¶n xuÊt kinh doanh, x©y dùng c¸c dù ¸n míi cã quy m« nhá vµ thêi gian thu håi vèn nhanh. * TÝn dông trung h¹n : hÇu hÕt c¸c níc quy ®Þnh cho vay dµi h¹n cã thêi h¹n trªn 7 n¨m, riªng ViÖt Nam quy ®Þnh lo¹i tÝn dông nµy cã thêi h¹n trªn 5 n¨m. TÝn dông dµi h¹n ®îc cung cÊp ®Ó ®¸p øng c¸c nhu cÇu dµi h¹n nh x©y dùng nhµ ë, mua s¾m c¸c thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn cã quy m« lín, x©y dùng xÝ nghiÖp cã quy m« lín vµ thêi gian ho¹t ®éng dµi. I.1.2. TÇm quan träng cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n ®èi víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ. TÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ quan hÖ tÝn dông gi÷a ng©n hµng vµ kh¸ch hµng. Mèi quan hÖ nµy ®îc h×nh thµnh trªn c¬ së sù tháa thuËn gi÷a c¸c bªn tham gia dùa trªn nguyªn t¾c cïng cã lîi. Nh vËy râ rµng viÖc tham gia vµo quan hÖ tÝn dông nµy lµ hoµn toµn tù nguyÖn vµ nã ®em l¹i lîi Ých cho c¶ hai bªn tham gia lµ ng©n hµng vµ kh¸ch hµng. Kh«ng chØ cã vËy, ng©n hµng vµ doanh nghiÖp lµ hai chñ thÓ quan träng hµng ®Çu trong nÒn kinh tÕ quèc d©n, do ®ã viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña hai chñ thÓ nµy sÏ gãp phÇn vµo sù ph¸t triÓn chung cña toµn bé nÒn kinh tÕ. Ngµy nay víi sù ra ®êi vµ ph¸t triÓn m¹nh mÏ cña c¸c NHTM , ta cã thÓ thÊy tÝn dông ng©n hµng cã vai trß quan träng nh thÕ nµo ®èi víi sù vËn hµnh cña mét nÒn kinh tÕ, trong ®ã tÝn dông trung vµ dµi h¹n cã vai trß ®Æc biÖt quan träng trong cho viÖc ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt níc. Tãm l¹i, viÖc më réng quy m« vµ n©ng cao chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ cÇn thiÕt kh¸ch quan, nã ®em l¹i lîi Ých cho c¶ ba chñ thÓ lµ ng©n hµng , doanh nghiÖp vµ nÒn kinh tÕ nãi chung. * §èi víi ng©n hµng: Ho¹t ®éng tÝn dông lµ ho¹t ®éng chñ yÕu nhÊt cña mét NHTM, nã chiÕm mét tû träng cao nhÊt trong tæng tµi s¶n cã cña ng©n hµng vµ ®©y lµ kho¶n môc ®em l¹i phÇn lín thu nhËp cho ng©n hµng. Thu nhËp tõ tiÒn cho vay ®îc biÓu hiÖn díi d¹ng tiÒn l·i cho vay vµ phô thuéc chñ yÕu vµo thêi h¹n cña kho¶n vay theo nguyªn t¾c thêi h¹n cho vay cµng dµi th× l·i suÊt cho vay cµng lín. ChÝnh v× thÕ nÕu mét ng©n hµng më réng cho vay trung vµ dµi h¹n th× ®iÒu ®ã cã nghÜa r»ng ng©n hµng ®· lµm t¨ng thu nhËp cña m×nh. Tuy nhiªn ®èi víi c¸c kho¶n vay cã 4 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 thêi h¹n dµi th× rñi ro tiÒm Èn còng cµng cao vµ ®ã lµ lý do v× sao më réng quy m« ph¶i lu«n ®i kÌm víi n©ng cao chÊt lîng tÝn dông. H¬n n÷a, viÖc ®¸p øng tèt nhu cÇu tÝn dông trung vµ dµi h¹n còng ®em l¹i cho ng©n hµng mét vò khÝ c¹nh tranh lîi h¹i trªn thÞ trêng. Kh¶ n¨ng më réng tÝn dông trung vµ dµi h¹n thÓ hiÖn tiÒm lùc m¹nh vÒ vèn cña ng©n hµng, chÊt lîng tÝn dông cao thÓ hiÖn n¨ng lùc qu¶n lý cña l·nh ®¹o, n¨ng lùc chuyªn m«n cña c¸n bé ng©n hµng. §iÒu ®ã sÏ t¹o nªn uy tÝn ngµy cµng cao cho ng©n hµng. Bªn c¹nh ®ã, khi ng©n hµng ®Çu t tÝn dông trung vµ dµi h¹n trong doanh nghiÖp nhÊt lµ c¸c doanh nghiÖp míi th× thêng ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp g¾n liÒn víi ng©n hµng, mäi nhu cÇu vÒ vèn lu ®éng phôc vô cho chu kú s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c nhu cÇu thanh to¸n b¶o l·nh, t vÊn cña doanh nghiÖp ®Òu qua ng©n hµng nhê vËy ng©n hµng cã thÓ t¨ng thªm thu nhËp cho m×nh. Cßn ®èi víi c¸c doanh nghiÖp vay vèn ®Ó ®Çu t ®æi míi c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ, më réng s¶n xuÊt nhu cÇu vÒ vèn lu ®éng cho c¸c chu kú s¶n xuÊt sau ®ã sÏ t¨ng lªn vµ nh vËy tÝn dông ng¾n h¹n vµ c¸c dÞch vô cña ng©n hµng sÏ ®îc c¸c doanh nghiÖp sö dông nhiÒu h¬n vµ v× thÕ thu nhËp cña c¸c NHTM sÏ ®îc t¨ng thªm. * §èi víi doanh nghiÖp: Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng ë mçi thêi kú nhu cÇu vÒ vèn trung vµ dµi h¹n cho c¸c doanh nghiÖp lu«n lµ mét ®ßi hái cÊp thiÕt. C¸c doanh nghiÖp míi thµnh lËp th× cÇn vèn ®Ó mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt nh nhµ xëng, kho b·i vµ ®¸p øng mét phÇn vèn lu ®éng. C¸c doanh nghiÖp ®ang ho¹t ®éng th× lu«n cã nhu cÇu ®æi míi trang thiÕt bÞ, c«ng nghÖ ®Ó n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ trêng, më réng s¶n xuÊt khi gÆp c¬ héi kinh doanh thuËn lîi. §Ó lµm ®îc ®iÒu ®ã cã doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét lîng vèn lín vµ thêi gian sö dông t¬ng ®èi dµi. Mçi doanh nghiÖp cã thÓ cã nhiÒu nguån kh¸c nhau ®Ó ®¸p øng c¸c nhu cÇu ®ã cña m×nh, song mét trong nh÷ng nguån quan träng nhÊt thêng ®îc c¸c doanh nghiÖp sö dông lµ nguån vèn tÝn dông ng©n hµng. §Æc biÖt trong ®iÒu kiÖn ®ang ph¸t triÓn cña ViÖt Nam nhu cÇu cho ®Çu t ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp lµ rÊt lín. Trong khi ®ã nguån vèn tù tÝch lòy cña c¸c doanh nghiÖp l¹i rÊt thÊp, nguån vèn nhµn rçi trong d©n c rÊt dåi dµo nhng viÖc ®Çu t trùc tiÕp vµo c¸c doanh nghiÖp cßn kh¸ xa l¹ ®èi víi hä, thÞ trêng chøng kho¸n ®· ra ®êi song míi chØ ë thêi kú s¬ khai nªn lµ mét trë ng¹i lín cho c¸c doanh nghiÖp trong viÖc huy ®éng vèn. Trong ®iÒu kiÖn nh vËy th× vèn tÝn dông ng©n hµng lµ mét sù lùa chän hiÖu qu¶ nhÊt. 5 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 Trong m«i trêng nÒn kinh tÕ c¹nh tranh gay g¾t c¸c chñ thÓ kinh doanh lu«n ph¶i chñ ®éng t×m kiÕm vµ thùc hiÖn nhiÒu biÖn ph¸p ®Ó lµm cho s¶n phÈm cã ®îc chç ®øng trªn thÞ trêng. §iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc doanh nghiÖp ph¶i kh«ng ngõng ®æi míi, ®Çu t trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt, n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm th× doanh nghiÖp míi cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn trªn thÞ trêng. Do ®ã vÊn ®Ò ®Çu t cho ph¸t triÓn s¶n xuÊt ®îc ®a ra nh mét yªu cÇu bøc thiÕt ®èi víi mçi doanh nghiÖp. Môc ®Ých cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n ®èi víi c¸c doanh nghiÖp lµ ®Çu t vµo më réng s¶n xuÊt, x©y dùng c¬ së h¹ tÇng mua s¾m trang thiÕt bÞ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i, tøc lµ ®Çu t theo chiÒu s©u nªn ta cã thÓ thÊy t¸c ®éng trùc tiÕp cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Tµi s¶n cè ®Þnh, c¬ së vËt chÊt kü thuËt, c«ng nghÖ h×nh thµnh tõ vèn vay dµi h¹n sÏ ®îc c¶i t¹o n©ng cÊp vµ hiÖn ®¹i hãa lµm cho n¨ng suÊt lao ®éng ®îc n©ng cao, gi¶m gi¸ thµnh s¶n phÈm, dÉn ®Õn s¶n phÈm s¶n xuÊt ra cã søc hÊp dÉn thu hót kh¸ch hµng sÏ thóc ®Èy chiÕm lÜnh thÞ trêng. Tõ ®ã lµm tiÒn ®Ò cho viÖc t¨ng lîi nhuËn cña c¸c doanh nghiÖp. * §èi víi nÒn kinh tÕ: NÒn kinh tÕ cña mçi quèc gia trong mçi thêi kú, dï ®ã lµ mét quèc gia chËm ph¸t triÓn, ®ang ph¸t triÓn hay ph¸t triÓn th× nhu cÇu vèn trung vµ dµi h¹n cho ®Çu t ph¸t triÓn ®Òu rÊt cÇn thiÕt. §èi víi c¸c níc chËm ph¸t triÓn ho¹t ®éng ®Çu t chñ yÕu lµ theo chiÒu réng díi h×nh thøc x©y dùng míi, c¸c níc ph¸t triÓn th× chñ yÕu ®Çu t chiÒu s©u theo híng hiÖn ®¹i hãa, cßn c¸c níc ®ang ph¸t triÓn th× cÇn ph¶i kÕt hîp ®Çu t võa theo chiÒu réng võa theo chiÒu s©u. Nhng dï lµ ®Çu t theo c¸ch nµo th× còng ®Òu cÇn ®Õn nguån vèn vµ ph¶i lµ nguån vèn trung vµ dµi h¹n. Nguån vèn ®¸p øng nhu cÇu ®Çu t nµy cã thÓ khai th¸c tõ nhiÒu kªnh kh¸c nhau trong ®ã kªnh tÝn dông ng©n hµng lu«n gi÷ vai trß ®Æc biÖt quan träng. XuÊt ph¸t tõ chøc n¨ng tËp trung vµ ph©n phèi l¹i vèn trong nÒn kinh tÕ, tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng ®· thu hót nh÷ng nguån vèn d thõa, t¹m thêi nhµn rçi ®Ó ®a vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®¸p øng c¸c nhu cÇu vÒ vèn cho c¸c doanh nghiÖp, tõ ®ã phôc vô cho sù t¨ng trëng nÒn kinh tÕ. Ph¸t triÓn tÝn dông trung vµ dµi h¹n sÏ gi¶m bít ®¸ng kÓ g¸nh nÆng cho Ng©n s¸ch Nhµ níc, gi¶m c¸c kho¶n bao cÊp tõ Ng©n s¸ch cho ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n, gãp phÇn gi¶m bít th©m hôt Ng©n s¸ch, h¬n thÕ n÷a hiÖu qu¶ mang l¹i còng tá ra cao h¬n. Bëi lÏ ®ång vèn lóc nµy ®· 6 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 g¾n kÕt chÆt chÏ quyÒn lîi vµ tr¸ch nhiÖm cña ng©n hµng còng nh doanh nghiÖp xin vay vèn. §èi víi ng©n hµng ®Ó b¶o toµn vèn nªn mçi dù ¸n xin vay ng©n hµng sÏ ph¶i xem xÐt kü lìng tÝnh kh¶ thi cña dù ¸n tríc khi ra quyÕt ®Þnh cho vay. Ngay c¶ sau khi ®· gi¶i ng©n c¸c ng©n hµng còng ph¶i gi¸m s¸t chÆt chÏ viÖc sö dông tiÒn vay ®Ó cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh kÞp thêi tríc nh÷ng vÊn ®Ò n¶y sinh vµ trong c¸c trêng hîp cÇn thiÕt c¸c ng©n hµng cßn ph¶i t vÊn cho doanh nghiÖp, ®a ra nh÷ng lêi khuyªn bæ Ých gióp cho viÖc ®¶m b¶o an toµn vµ sinh lêi cña vèn vay. VÒ phÝa c¸c doanh nghiÖp l·i suÊt tÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ mét chi phÝ kh¸ lín, do vËy c¸c doanh nghiÖp còng sÏ ph¶i tÝnh to¸n kü lìng ®Ó sö dông vèn vay mét c¸ch hîp lý vµ hiÖu qu¶ nhÊt. V× vËy tÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ ®ßn bÈy kinh tÕ thóc ®Èy c¸c doanh nghiÖp ph¸t triÓn gãp phÇn vµo sù ph¸t triÓn chung cña toµn bé nÒn kinh tÕ. Bªn c¹nh ®ã tÝn dông trung vµ dµi h¹n còng cã thÓ ®îc sö dông nh mét c«ng cô t¸c ®éng vµo qu¸ tr×nh chuyÓn dÞch c¬ cÊu kinh tÕ ®Êt níc theo nh÷ng ®Þnh híng cã lîi nhÊt. Th«ng qua viÖc më réng cho vay ®èi víi nh÷ng lÜnh vùc cÇn khuyÕn khÝch vµ h¹n chÕ cho vay ®èi víi nh÷ng lÜnh vùc kh«ng cÇn ®Èy m¹nh, c¸c ng©n hµng ®· tham gia tÝch cùc vµo viÖc ®iÒu chØnh c¬ cÊu kinh tÕ mét c¸ch chñ ®éng vµ tÝch cùc. §èi víi ViÖt Nam do xuÊt ph¸t tõ mét níc n«ng nghiÖp l¹c hËu s¶n xuÊt n«ng nghiÖp lµ chñ yÕu, nªn nÒn kinh tÕ níc ta gÆp v« vµn khã kh¨n trong c«ng cuéc C«ng nghiÖp hãa _ HiÖn ®¹i hãa. Tríc m¾t lµ nhu cÇu vÒ vèn nhÊt lµ vèn trung vµ dµi h¹n ®Ó ®Çu t x©y dùng vµ ph¸t triÓn c¬ së vËt chÊt kü thuËt, ®æi míi vµ n©ng cao tr×nh ®é c«ng nghÖ, m¸y mãc thiÕt bÞ, chuyÓn dÞch nÒn kinh tÕ tõ n«ng nghiÖp l¹c hËu sang nÒn kinh tÕ hiÖn ®¹i víi c¬ cÊu C«ng nghiÖp - N«ng nghiÖp - DÞch vô hîp lý, ph¸t triÓn s¶n xuÊt trong níc theo c¶ chiÒu réng vµ chiÒu s©u. Nguån vèn ®Ó ®¸p øng cho nhu cÇu ®Çu t bao gåm c¶ vèn ®Çu t trong níc vµ vèn ®Çu t níc ngoµi. Tuy nhiªn bµi häc kinh nghiÖm tõ c¸c níc trong khu vùc trong thêi gian qua ®· cho thÊy viÖc qu¸ l¹m dông vµo vèn níc ngoµi sÏ ®a ®Êt níc ®Õn nh÷ng biÕn ®éng vÒ tµi chÝnh tiÒn tÖ kh«ng thÓ kiÓm so¸t næi. ChÝnh v× nhËn thøc ®îc tÇm quan träng cña vèn trong níc nªn t¹i §¹i héi §¶ng lÇn VIII ®· kh¼ng ®Þnh: “ Vèn níc ngoµi lµ quan träng, vèn trong níc lµ quyÕt ®Þnh” . §èi víi nguån vèn trong níc th× nguån vèn cÊp ph¸t tõ Ng©n s¸ch Nhµ níc rÊt h¹n hÑp, kh«ng thÓ ®Çu t dµn tr¶i cho nhiÒu lÜnh vùc mµ chñ yÕu tËp trung x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c¬ së h¹ tÇng vµ mét sè c«ng tr×nh c«ng nghiÖp lín. Nguån vèn tù tÝch lòy cña hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp ViÖt Nam hiÖn nay qu¸ nhá bÐ, kh«ng thÓ ®¸p øng nhu cÇu ®æi míi trang thiÕt bÞ, c«ng 7 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 nghÖ, më réng s¶n xuÊt. ChØ cã nguån vèn nhµn rçi trong d©n c lµ kh¸ dåi dµo song viÖc huy ®éng ®îc nguån vèn nµy l¹i kh«ng ph¶i lµ dÔ dµng. C¸c h×nh thøc ®Çu t trùc tiÕp vµo c¸c doanh nghiÖp vÉn cßn rÊt xa l¹ víi ®¹i bé phËn c«ng chóng. ThÞ trêng chøng kho¸n míi ra ®êi vµ cha ph¸t triÓn hoµn thiÖn do ®ã viÖc huy ®éng vèn b»ng ph¸t hµnh cæ phiÕu vµ tr¸i phiÕu gÆp ph¶i nhiÒu khã kh¨n. Trong bèi c¶nh ®ã th× hiÖn t¹i vµ thêi gian tíi vèn tÝn dông ng©n hµng vÉn ®ãng vai trß quyÕt ®Þnh cho tiÕn tr×nh C«ng nghiÖp hãa_ HiÖn ®¹i hãa ®Êt níc. V× vËy më réng vµ n©ng cao chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt gãp phÇn thóc ®Èy sù ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt níc. I.1.3. Mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n. * Nguån cho vay trung vµ dµi h¹n: Nguån vèn cho vay trung vµ dµi h¹n ®îc h×nh thµnh tõ c¸c nguån sau:  PhÇn vèn tù cã d«i ra sau khi ng©n hµng dïng vèn tù cã ®Ó mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, hïn vèn, gãp vèn liªn doanh liªn kÕt vµ bï ®¾p nh÷ng kho¶n nî khª ®äng khã ®ßi  Vèn huy ®éng trong níc vµ níc ngoµi tõ 1 n¨m trë lªn b»ng c¸ch ph¸t hµnh kú phiÕu dµi h¹n hoÆc huy ®éng tiÒn göi ®Þnh kú dµi h¹n.  Mét phÇn vèn huy ®éng ng¾n h¹n trong níc cã thÓ dïng ®Ó cho vay trung vµ dµi h¹n theo quy ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc, tû lÖ nµy phô thuéc vµo t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng trong tõng thêi kú nhÊt ®Þnh.  Vèn uû th¸c vµ vèn tµi trî ®Ó cho vay theo ch¬ng tr×nh hoÆc dù ¸n ®Çu t cña Nhµ níc, cña c¸c tæ chøc kinh tÕ x· héi ë trong vµ ngoµi níc ®Ó cho vay trung vµ dµi h¹n. * §èi tîng cho vay trung vµ dµi h¹n: §ã lµ c¸c chi phÝ cÊu thµnh trong tæng møc ®Çu t cña dù ¸n ®Çu t x©y dùng míi, më réng, c¶i t¹o kh«i phôc, ®æi míi kü thuËt øng dông khoa häc vµ c«ng nghÖ ®· ®îc c¸c cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt vµ ®îc ng©n hµng cho vay chÊp thuËn. Cô thÓ bao gåm 3 nhãm chi phÝ sau:  Nhãm chi phÝ x©y dùng : bao gåm chi phÝ nguyªn vËt liÖu; chi phÝ nh©n c«ng; chi phÝ mua hoÆc thuª m¸y mãc thi c«ng. 8 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368  Nhãm chi phÝ thiÕt bÞ: bao gåm tiÒn mua thiÕt bÞ; chi phÝ l¾p ®Æt; vËn chuyÓn; b¶o dìng thiÕt bÞ; tiÒn thuª hoÆc mua m¸y mãc phôc vô cho viÖc l¾p ®Æt thiÕt bÞ.  Nhãm chi phÝ kh¸c gåm cã: chi phÝ kh¶o s¸t thiÕt kÕ; chi phÝ gi¶i phãng mÆt b»ng; chi phÝ ®µo t¹o nh©n c«ng kü thuËt, thuª chuyªn gia; chi phÝ ch¹y thö m¸y; chi phÝ x©y dùng c¬ së h¹ tÇng phôc vô thi c«ng c«ng tr×nh; gi¸ trÞ cña c¸c ph¸t minh s¸ng chÕ c«ng nghÖ míi; tiÒn thuª hoÆc mua ®Êt ®ai; chi phÝ kh¸nh thµnh c«ng tr×nh... Møc cho vay ®èi víi mét dù ¸n ®Çu t ®îc tÝnh bëi c«ng thøc : Møc cho vay tèi ®a Tæng gi¸ trÞ dù to¸n Vèn tù cã, tù huy ®éng ®èi víi dù ¸n cña c«ng tr×nh dïng cho XDCBtham gia Tuy nhiªn møc cho vay tèi ®a ®èi víi dù ¸n nµy kh«ng ®îc phÐp vît qu¸ 70% gi¸ trÞ cña tµi s¶n ®îc dïng lµm vËt cÇm cè thÕ chÊp vµ còng kh«ng ®îc vît qu¸ 15% vèn tù cã cña ng©n hµng ®ã. * Thêi h¹n cho vay trung vµ dµi h¹n: Thêi h¹n cho vay lµ kho¶ng thêi gian ®îc tÝnh tõ khi kh¸ch hµng b¾t ®Çu nhËn tiÒn vay cho ®Õn thêi ®iÓm tr¶ nî gèc vµ l·i tiÒn vay ®· ®îc tho¶ thuËn trong hîp ®ång tÝn dông gi÷a ng©n hµng vµ kh¸ch hµng. Thêi h¹n cho vay trung h¹n ®îc quy ®Þnh tõ 12 th¸ng ®Õn 60 th¸ng. Thêi h¹n cho vay dµi h¹n ®îc quy ®Þnh tõ 60 th¸ng trë lªn nhng kh«ng qu¸ thêi gian ho¹t ®éng cßn l¹i theo quyÕt ®Þnh thµnh lËp cña giÊy phÐp kinh doanh ®èi víi ph¸p nh©n, kh«ng qu¸ 15 n¨m ®èi víi cho vay c¸c dù ¸n phôc vô ®êi sèng. * C¸c h×nh thøc tÝn dông trung vµ dµi h¹n: Ngµy nay, vÒ mÆt h×nh thøc, tÝn dông trung vµ dµi h¹n kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ viÖc ph¸t tiÒn vay víi thêi h¹n trªn 1 n¨m mµ nã Èn díi rÊt nhiÒu h×nh thøc, trong ®ã cã thÓ kÓ ra c¸c h×nh thøc kh¸ phæ biÕn sau:  Cho vay theo kÕ ho¹ch ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n cña doanh nghiÖp lµ lo¹i cho vay ®îc thùc hiÖn theo ph¬ng ph¸p cho vay th«ng thêng dùa trªn c¬ së nhu cÇu vèn vay cña tõng c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh ®îc x¸c ®Þnh trong kÕ ho¹ch ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n cña mçi doanh nghiÖp.  Cho vay theo dù ¸n lµ mét ph¬ng ph¸p cho vay dùa trªn mét v¨n b¶n hoµn chØnh vÒ vay vèn vµ tr¶ nî ®îc nghiªn cøu so¹n th¶o, xÐt duyÖt, ký kÕt gi÷a 9 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 ngêi ®i vay vµ ng©n hµng, ®ång thêi dùa trªn nh÷ng c¨n cø khoa häc kü thuËt phï hîp víi ph¸p luËt vµ ®êng lèi ph¸t triÓn kinh tÕ cña Nhµ níc.  TÝn dông tuÇn hoµn : lµ ph¬ng thøc cho vay dùa vµo chu kú s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nã ®îc coi lµ tÝn dông trung vµ dµi h¹n khi thêi h¹n cña hîp ®ång ®îc kÐo dµi trªn 1 n¨m vµ khi ®ã ngêi vay cã thÓ rót tiÒn bÊt cø khi nµo miÔn lµ ph¶i cam kÕt tr¶ nî ngay khi cã nguån thu trong thêi gian hîp ®ång cã hiÖu lùc.  TÝn dông thuª mua : lµ mét trong nh÷ng h×nh thøc tµi trî vèn trung vµ dµi h¹n nhng b»ng tµi s¶n thay v× b»ng tiÒn trong ®ã ng©n hµng chuyÓn giao tµi s¶n thuéc quyÒn së h÷u cña m×nh cho doanh nghiÖp thuª sö dông, doanh nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm thanh to¸n tiÒn thuª trong suèt thêi gian thuª vµ cã thÓ ®îc së h÷u tµi s¶n thuª hoÆc ®îc quyÒn mua l¹i tµi s¶n thuª hoÆc ®îc thuª tiÕp theo c¸c ®iÒu kiÖn ®· ®îc tho¶ thuËn trong hîp ®ång tÝn dông thuª mua. * §iÒu kiÖn vay vèn trung vµ dµi h¹n:  Ngêi vay vèn ph¶i cã ®ñ n¨ng lùc ph¸p luËt vµ n¨ng lùc hµnh vi.  Ngêi vay vèn s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i cã l·i v× chØ cã hä míi cã thÓ tr¶ nî ®îc cho ng©n hµng. Tuy nhiªn ng©n hµng còng cho c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh thua lç vay vèn nh ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh thua lç nhng chiÒu híng kinh doanh cã l·i, cã ph¬ng ¸n kh¾c phôc kh¶ thi; ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh lç theo kÕ ho¹ch nhng c¸c ®¬n vÞ nµy khi muèn ®îc vay vèn ph¶i cã kÕ ho¹ch lç mét c¸ch râ rµng, ph¶i ®îc c¬ quan tµi chÝnh cã thÈm quyÒn cam kÕt bï lç kÞp thêi ®Çy ®ñ.  Ngêi vay vèn ph¶i cã vèn tù cã tham gia vµo dù ¸n, vèn tÝn dông cña ng©n hµng chØ ®Ó bæ sung vµo tæng møc vèn ®Çu t cña dù ¸n, ®ång thêi ngêi vay vèn ph¶i cam kÕt sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých dù ¸n ®Çu t hoÆc ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ph¶i kh¶ thi, cã hiÖu qu¶.  Doanh nghiÖp ph¶i thùc hiÖn nghiªm chØnh ph¸p lÖnh vÒ qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n ®ång thêi t×nh tr¹ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ph¶i lµnh m¹nh, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng tr¶ nî cho ng©n hµng. 10 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368  Ngêi vay vèn ph¶i thùc hiÖn ®¶m b¶o tÝn dông theo ®óng quy ®Þnh cña ChÝnh phñ vµ quy chÕ cña Ng©n hµng nh cÇm cè, thÕ chÊp tµi s¶n hoÆc ®îc sù b¶o l·nh cña bªn thø ba. * Quy tr×nh thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t:  Thu thËp tµi liÖu, th«ng tin cÇn thiÕt cho viÖc ®¸nh gi¸ ph©n tÝch.  Xö lý th«ng tin, ®¸nh gi¸ ph©n tÝch.  Néi dung thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t gåm: + ThÈm ®Þnh t c¸ch ph¸p nh©n vay vèn. + Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh, tµi chÝnh cña doanh nghiÖp trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y( Ýt nhÊt lµ 3 n¨m liªn tôc gÇn ®©y) gåm:  Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh.  ThÈm ®Þnh sù cÇn thiÕt ph¶i ®Çu t.  ThÈm ®Þnh vÒ ph¬ng diÖn kü thuËt nh thÈm ®Þnh vÒ quy m«, vÒ mÆt c«ng nghÖ vµ trang thiÕt bÞ, vÒ ph¬ng diÖn tæ chøc, qu¶n lý vËn hµnh cña dù ¸n.  ThÈm ®Þnh tÝnh kh¶ thi cña dù ¸n vÒ néi dung kinh tÕ tµi chÝnh. §Æc biÖt ph¶i tÝnh to¸n kü lìng 2 chØ tiªu quan träng nhÊt lµ : Gi¸ trÞ hiÖn t¹i rßng NPV vµ tû suÊt thu håi vèn néi t¹i IRR. + Sau khi ®· xem xÐt thÈm ®Þnh dù ¸n ph¶i lËp tê tr×nh kÕt qu¶ thÈm ®Þnh c¸c dù ¸n ®Çu t. I.2. ChÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña NHTM vµ c¸c nh©n tè ¶nh hëng. I.2.1. Quan niÖm vÒ chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n. Ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng lu«n ®øng tríc nguy c¬ rñi ro rÊt cao vµ nghiÖp vô tÝn dông lµ mét trong nh÷ng lÜnh vùc cã nhiÒu rñi ro nhÊt. §èi víi c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i ViÖt Nam, ho¹t ®éng tÝn dông ®ang lµ lÜnh vùc chñ ®¹o, chiÕm tû träng tõ 85-95% doanh thu nªn viÖc ®¶m b¶o chÊt lîng tÝn dông sÏ lµ vÊn ®Ò cã 11 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 tÝnh quyÕt ®Þnh ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh cña NHTM. ChÝnh v× vËy mµ viÖc nghiªn cøu, t×m ra c¸c gi¶i ph¸p h÷u hiÖu ®Ó n©ng cao chÊt lîng tÝn dông lu«n lµ môc tiªu, ®ång thêi lµ mét nh©n tè quan träng nhÊt ®Ó c¹nh tranh vµ ph¸t triÓn cña mçi NHTM. ChÊt lîng tÝn dông cã thÓ ®îc hiÓu mét c¸ch ®¬n gi¶n lµ hiÖu qu¶ cña viÖc cho vay ( hay ®Çu t, b¶o l·nh ) mang l¹i, lµ kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ ®óng h¹n c¶ vèn gèc lÉn l·i ( hoÆc phÝ ) theo dù ®Þnh. HiÖu qu¶ vµ kh¶ n¨ng thu nî cµng lín th× chÊt lîng tÝn dông cµng cao vµ ngîc l¹i. §iÒu ®ã cã nghÜa lµ muèn n©ng cao chÊt lîng tÝn dông ph¶i gi¶m thiÓu ®îc rñi ro tÝn dông. Víi t c¸ch lµ mét trung gian tµi chÝnh trong nÒn kinh tÕ, ho¹t ®éng chñ yÕu vµ thêng xuyªn nhÊt lµ nhËn tiÒn göi vµ cho vay. Do vËy chÊt lîng tÝn dông lu«n lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¸c NHTM. ChÊt lîng tÝn dông ®¬ng nhiªn ®îc t¹o nªn bëi chÊt lîng cña tõng kho¶n tÝn dông, song nÕu bã hÑp kh¸i niÖm chÊt lîng tÝn dông ®ång nghÜa víi chÊt lîng cña mét kho¶n tÝn dông th× râ rµng lµ kh«ng ®Çy ®ñ vµ kh«ng ph¶n ¸nh ®îc hÕt tÝnh ®a d¹ng vµ phøc t¹p cña ho¹t ®éng tÝn dông ng©n hµng. Do ®ã ta cã thÓ hiÓu mét c¸ch ®Çy ®ñ kh¸i niÖm chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n nh sau: ChÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng lµ mét kh¸i niÖm ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng më réng cho vay trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng phï hîp víi nhu cÇu vay vèn cña kh¸ch hµng, yªu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ-x· héi ®ång thêi ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña ng©n hµng. C¸c mãn cho vay cña ng©n hµng ®îc xem lµ cã chÊt lîng tèt khi kh¸ch hµng vay vèn sö dông vèn vay vµo ®óng c¸c danh môc tµi s¶n xin vay vµ trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c¸c tµi s¶n nµy mang l¹i hiÖu qu¶ cao, trªn c¬ së ®ã ng©n hµng thu ®îc c¶ gèc vµ l·i, cßn doanh nghiÖp võa tr¶ ®îc nî ng©n hµng ®óng thêi h¹n võa bï ®¾p ®îc chi phÝ vµ cã lîi nhuËn. XÐt vÒ tæng thÓ, ng©n hµng võa t¹o ra hiÖu qu¶ kinh tÕ võa ®em l¹i hiÖu qu¶ x· héi. ChÊt lîng tÝn dông chØ lµ mét kh¸i niÖm cã tÝnh t¬ng ®èi, võa cô thÓ ®îc thÓ hiÖn qua c¸c chØ tiªu cã thÓ ®¸nh gi¸, tÝnh to¸n ®îc võa mang tÝnh trõu tîng thÓ hiÖn qua sù t¸c ®éng tíi nÒn kinh tÕ, x· héi, m«i trêng… I.2.2. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n. * C¸c chØ tiªu ®Þnh tÝnh: 12 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 Qua sù ph©n tÝch ë trªn ta cã thÓ thÊy chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n thÓ hiÖn qua kh¶ n¨ng më réng tÝn dông cña ng©n hµng g¾n liÒn víi ®¸p øng tèt nhu cÇu cña doanh nghiÖp vay vèn, ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña ng©n hµng, ®ãng gãp vµo sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ ®Êt níc. VÒ mÆt ®Þnh tÝnh c¸c tiªu chÝ nµy cã thÓ ®îc ®¸nh gi¸ qua mét sè khÝa c¹nh sau:  Tríc hÕt, kh¶ n¨ng më réng tÝn dông cña ng©n hµng phô thuéc vµo uy tÝn cña ng©n hµng ®ã. NÕu mét ng©n hµng cã uy tÝn nã sÏ cã kh¶ n¨ng thu hót nhiÒu kh¸ch hµng h¬n. Bªn c¹nh ®ã, nÕu mét ng©n hµng cã ®éi ngò kh¸ch hµng ®«ng ®¶o lµ nh÷ng doanh nghiÖp lµm ¨n cã uy tÝn th× ®ã lµ mét trong nh÷ng dÊu hiÖu cho thÊy chÊt lîng tÝn dông cña ng©n hµng lµ kh¶ quan. ChÊt lîng tÝn dông cßn thÓ hiÖn ë kh¶ n¨ng ®¸p øng tèt nhu cÇu cña kh¸ch hµng. §èi víi doanh nghiÖp th× ®iÒu nµy tríc hÕt biÓu hiÖn ë chç thñ tôc ®¬n gi¶n, thuËn tiÖn nhng vÉn ®¶m b¶o nh÷ng nguyªn t¾c an toµn tèi thiÓu cÇn thiÕt; cung cÊp vèn nhanh chãng, kÞp thêi, an toµn. Nhê ®ã doanh nghiÖp sÏ tiÕt kiÖm ®îc chi phÝ giao dÞch, tiÕt kiÖm thêi gian vµ nhÊt lµ sÏ kh«ng bá lì nh÷ng c¬ héi kinh doanh tèt. Tuy nhiªn, ®ã míi chØ lµ nh÷ng yªu cÇu ban ®Çu, trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ trêng c¹nh tranh gay g¾t vµ ®Çy biÕn ®éng th× ®ßi hái c¸c NHTM ph¶i n¨ng ®éng h¬n n÷a míi cã thÓ mong ®îi cã ®îc chÊt lîng tÝn dông cao, ®¸p øng nhu cÇu ngµy cµng t¨ng lªn c¶ vÒ chÊt vµ lîng cña kh¸ch hµng. §Ó ®¹t ®îc ®iÒu ®ã th× ngoµi viÖc ®¸p øng nhanh chãng kÞp thêi nhu cÇu vèn, ng©n hµng ph¶i thùc sù trë thµnh ngêi b¹n cña doanh nghiÖp, s½n sµng gióp ®ì, chia sÎ khã kh¨n víi hä. Ch¼ng h¹n, trong qu¸ tr×nh xÐt duyÖt cho vay nÕu thÊy dù ¸n vay vèn cña doanh nghiÖp cã nh÷ng ®iÓm cha hîp lý, kh«ng kh¶ thi th× thay v× tõ chèi cho vay ng©n hµng cã thÓ gãp ý, t vÊn cho doanh nghiÖp ®Ó hä xem xÐt ®iÒu chØnh l¹i cho hîp lý. Trong qu¸ tr×nh kinh doanh nÕu doanh nghiÖp gÆp ph¶i nh÷ng khã kh¨n bÊt kh¶ kh¸ng th× ng©n hµng cã thÓ xem xÐt gióp ®ì ®Ó cïng th¸o gì. Ngoµi ra, ng©n hµng còng cã thÓ lµ ngêi cung cÊp c¸c th«ng tin bæ Ých vÒ thÞ trêng, vÒ tiÕn bé khoa häc c«ng nghÖ cho doanh nghiÖp. Lµm ®îc nh vËy th× nguån vèn tÝn dông ng©n hµng sÏ thùc sù ph¸t huy ®îc vai trß ®ßn bÈy gióp doanh nghiÖp c¶i tiÕn thiÕt bÞ, ®æi míi c«ng nghÖ, më réng s¶n xuÊt, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh. Vµ mét khi doanh nghiÖp kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× ng©n hµng còng sÏ tr¸nh ®îc nh÷ng rñi ro, ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh cña chÝnh m×nh.  Yªu cÇu thø hai ®Ó cã chÊt lîng tÝn dông tèt lµ ph¶i ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña ng©n hµng. Nãi c¸ch kh¸c ho¹t ®éng tÝn dông ph¶i mang l¹i 13 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 cho ng©n hµng thu nhËp ®ñ ®Ó trang tr¶i c¸c chi phÝ liªn quan vµ cã l·i, h¹n chÕ thÊp nhÊt nguy c¬ rñi ro. §iÒu nµy kh«ng chØ phô thuéc vµo ng©n hµng mµ cßn phô thuéc rÊt lín vµo doanh nghiÖp vay vèn. Mét kho¶n tÝn dông chØ cã thÓ coi lµ cã hiÖu qu¶ khi c¸c nguyªn t¾c cho vay ®îc tu©n thñ triÖt ®Ó: sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao; hoµn tr¶ nî gèc vµ l·i ®óng thêi h¹n. ViÖc tu©n thñ chÆt chÏ c¸c nguyªn t¾c tÝn dông võa lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt võa lµ biÓu hiÖn cña chÊt lîng tÝn dông tèt. Môc ®Ých sö dông vèn vay ®· ký kÕt trong hîp ®ång tÝn dông ®· ®îc c¶ hai bªn ng©n hµng vµ doanh nghiÖp ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ kü lìng c¶ vÒ hiÖu qu¶, tÝnh kh¶ thi còng nh møc ®é phï hîp víi chÝnh s¸ch ph¸t triÓn kinh tÕ – x· héi chung cña ngµnh, cña ®Þa ph¬ng vµ cña c¶ níc. Do ®ã, sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých lµ mét trong nh÷ng ®iÒu kiÖn ®¶m b¶o ®¹t ®îc môc tiªu ®· ®Ò ra ban ®Çu. Sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých, céng víi sù n¨ng ®éng, nh¹y bÐn trong kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ sù gióp ®ì hiÖu qu¶ cña ng©n hµng sÏ t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó doanh nghiÖp ®¹t ®îc kÕt qu¶ kinh doanh cao nhÊt vµ ®ã chÝnh lµ tiÒn ®Ò ®Ó doanh nghiÖp thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô tr¶ nî, b¶o ®¶m sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña ng©n hµng.  Mét yªu cÇu n÷a ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông ng©n hµng lµ ph¶i ®ãng gãp vµo sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn kinh tÕ- x· héi cña vïng, cña ®Þa ph¬ng vµ cña ®Êt níc. §iÒu nµy lµ hÖ qu¶ tÊt yÕu ®¹t ®îc khi c¶ doanh nghiÖp vµ ng©n hµng ®Òu ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. Nã ®îc biÓu hiÖn ë sù æn ®Þnh cña nÒn tµi chÝnh-tiÒn tÖ quèc gia, gióp n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt, n¨ng lùc c«ng nghÖ cho doanh nghiÖp, gi¶i quyÕt c«ng ¨n viÖc lµm, t¨ng thu nhËp, n©ng cao møc sèng d©n c. Tuy nhiªn, khi ®¸nh gi¸ tiªu thøc nµy cÇn c¨n cø vµo tõng trêng hîp cô thÓ trong tõng thêi kú chø kh«ng thÓ cã mét tiªu chuÈn chung cho tÊt c¶ c¸c trêng hîp. Ch¼ng h¹n nh÷ng dù ¸n c¶i t¹o n©ng cÊp trang thiÕt bÞ, ®æi míi c«ng nghÖ gióp doanh nghiÖp t¨ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nhng ®ång thêi l¹i thu hÑp c«ng ¨n viÖc lµm cho ngêi lao ®éng, hoÆc cã nh÷ng dù ¸n hiÖu qu¶ nhÊt thêi kh«ng cao nhng l¹i cã ý nghÜa rÊt lín trong t¬ng lai. Trong nh÷ng trêng hîp ®ã ®Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c chÊt lîng tÝn dông cÇn ph¶i c©n nh¾c kü lìng nhiÒu mÆt liªn quan. Tãm l¹i, chÊt lîng tÝn dông nãi chung vµ chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n nãi riªng lµ mét chØ tiªu tæng hîp, ®îc ®¸nh gi¸ trªn quan ®iÓm cña c¶ ba chñ thÓ : ng©n hµng, doanh nghiÖp vµ nÒn kinh tÕ. C¸c chØ tiªu ®Þnh tÝnh chØ lµ nh÷ng c¨n cø ®Ó ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông ng©n hµng mét c¸ch kh¸i qu¸t. §Ó cã ®îc nh÷ng kÕt luËn chÝnh x¸c h¬n cÇn ph¶i dùa vµo mét hÖ thèng c¸c chØ tiªu ®Þnh lîng cô thÓ, bao 14 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 gåm c¸c chØ tiªu liªn quan ®Õn ng©n hµng vµ c¸c chØ tiªu liªn quan ®Õn doanh nghiÖp. Cßn vÒ phÝa nÒn kinh tÕ th× rÊt khã cã thÓ ®o lêng t¸c ®éng cô thÓ cña tõng chñ thÓ riªng biÖt ®Õn sù ph¸t triÓn chung. Do vËy ngoµi c¸c chØ tiªu ®Þnh tÝnh nªu trªn ngêi ta cßn ph¶i xem xÐt c¸c chØ tiªu ®Þnh lîng. * C¸c chØ tiªu ®Þnh lîng:  XÐt trªn gi¸c ®é Ng©n hµng: C¸c NHTM thêng xem xÐt qua:  ChØ tiªu vÒ doanh sè vµ tèc ®é t¨ng doanh sè cho vay trung vµ dµi h¹n: Doanh sè cho vay thÓ hiÖn quy m« tuyÖt ®èi cña ho¹t ®éng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng cßn tèc ®é t¨ng doanh sè thÓ hiÖn kh¶ n¨ng më réng quy m« cho vay qua c¸c thêi kú. Doanh sè cho vay lín vµ tèc ®é t¨ng nhanh cho thÊy kh¶ n¨ng më réng tÝn dông trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng lµ rÊt tèt, tuy nhiªn nh trªn ®· ph©n tÝch ®ã míi chØ lµ ®iÒu kiÖn cÇn chø cha ®ñ ®Ó kh¼ng ®Þnh chÊt lîng tÝn dông cña ng©n hµng mµ cÇn ph¶i kÕt hîp xem xÐt tæng hîp c¸c chØ tiªu kh¸c.  ChØ tiªu vÒ d nî: D nî cho vay trung vµ dµi h¹n Tæng d nî cho vay ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh tû träng d nî cho vay trung vµ dµi h¹n so víi tæng d nî cho vay cña ng©n hµng, tøc lµ ph¶n ¸nh quy m« cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n trong mèi t¬ng quan víi quy m« tÝn dông ng¾n h¹n. Tû lÖ nµy cao vµ ngµy cµng t¨ng cho thÊy ng©n hµng chó träng ®Õn viÖc më réng cho vay trung vµ dµi h¹n, tuy nhiªn cÇn ph¶i lu ý r»ng tû lÖ nµy cµng cao còng cã thÓ lµ hËu qu¶ cña c«ng t¸c thu nî kh«ng ®îc thùc hiÖn tèt. Nãi chung c¸c ng©n hµng ®Òu mong muèn cã tû lÖ nµy cao do tÝn dông trung vµ dµi h¹n lµ c¸c ho¹t ®éng mang l¹i thu nhËp lín h¬n so víi tÝn dông ng¾n h¹n. H¬n n÷a, më réng tÝn dông trung vµ dµi h¹n sÏ gióp ng©n hµng n©ng cao uy tÝn, më réng thÞ trêng tÝn dông ng¾n h¹n. Tuy nhiªn, do ®Æc tÝnh rñi ro cao cña c¸c kho¶n tÝn dông trung vµ dµi h¹n nªn th«ng thêng c¸c ng©n hµng sÏ c¨n cø vµo ®Æc ®iÓm riªng vÒ nguån vèn, vÒ kh¶ n¨ng qu¶n lý, tr×nh ®é chuyªn m«n cña m×nh ®Ó x¸c ®Þnh tû lÖ nµy cho phï hîp.  ChØ tiªu D nî cho vay trung vµ dµi h¹n Tæng tµi s¶n 15 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh trong quan hÖ so s¸nh vÒ quy m« cho vay trung vµ dµi h¹n so víi tæng tµi s¶n cña ng©n hµng, ®ång thêi cho phÐp ®¸nh gi¸ tÝnh hîp lý trong c¬ cÊu sö dông vèn cña ng©n hµng. NÕu tû lÖ nµy cao chøng tá c¸c kho¶n cho vay trung vµ dµi h¹n chiÕm mét tû träng lín trong tæng tµi s¶n cña ng©n hµng. §iÒu nµy lµ tÝch cùc nÕu nh ng©n hµng cã tiÒm n¨ng dåi dµo vÒ nguån vèn trung vµ dµi h¹n, ®ång thêi viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n vay ®îc thùc hiÖn tèt, b¶o ®¶m an toµn. Ngîc l¹i, nÕu tû lÖ nµy cao trong khi ng©n hµng kh«ng cã ®îc tiÒm lùc vèn trung vµ dµi h¹n dåi dµo vµ kh¶ n¨ng qu¶n lý tèt th× cã nghÜa lµ ng©n hµng ®ang ë vµo t×nh thÕ nguy hiÓm cã thÓ dÉn ®Õn mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n bÊt cø lóc nµo. Th«ng thêng c¸c ng©n hµng thêng thÝch ph©n t¸n rñi ro b»ng c¸ch ®a d¹ng hãa c¸c tµi s¶n sinh lêi cña m×nh h¬n lµ tËp trung vµo mét lo¹i tµi s¶n sinh lîi cao nhng nguy c¬ rñi ro còng cao nh tÝn dông trung vµ dµi h¹n.  ChØ tiªu c©n ®èi vèn : D nî cho vay trung vµ dµi h¹n Tæng nguån vèn trung vµ dµi h¹n Trong chØ tiªu nµy tæng nguån vèn trung vµ dµi h¹n bao gåm nguån vèn trung vµ dµi h¹n, c¸c kho¶n ®Çu t trung vµ dµi h¹n, gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh. ChØ tiªu nµy cho phÐp ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng vÒ nguån vèn cña ng©n hµng ®Ó ®¸p øng nhu cÇu tÝn dông trung vµ dµi h¹n. HÇu hÕt c¸c NHTM ®Òu sö dông nguån vèn trung vµ dµi h¹n ®Ó tµi trî cho tµi s¶n cè ®Þnh, cho vay trung vµ dµi h¹n vµ ®Çu t trung vµ dµi h¹n. Nh vËy nÕu tû lÖ trªn cµng gÇn 1 th× chøng tá hÇu hÕt c¸c kho¶n cho vay trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng ®îc tµi trî bëi nguån vèn trung vµ dµi h¹n, ®iÒu ®ã ®¶m b¶o cho ng©n hµng mét c¬ cÊu vèn tèi u xÐt vÒ mÆt phßng ngõa rñi ro. Tuy nhiªn do ®Æc ®iÓm c¸c nguån vèn ng¾n h¹n cña ng©n hµng cã sù gèi ®Çu nhÊt ®Þnh nªn ng©n hµng cã thÓ tËn dông nguån nµy mét c¸ch hîp lý ®Ó cho vay trung vµ dµi h¹n. Do ®ã, trong thùc tÕ tû lÖ vÒ c©n ®èi vèn nãi trªn thêng lín h¬n 1 vµ mçi ng©n hµng sÏ cã mét møc riªng phï hîp víi ®iÒu kiÖn cô thÓ cña m×nh. Ngoµi ra khi c h¬n vÒ kh¶ n¨ng nguån vèn cña ng©n hµng, bëi lÏ tû lÖ c©n ®èi vèn gÇn 1 còng cã thÓ lµ hÖ qu¶ cña ®ång thêi 2 nguyªn nh©n : c¶ nguån vèn trung vµ dµi h¹n vµ quy m« cho vay ®Òu nhá bÐ.  ChØ tiªu vÒ vßng quay vèn: Doanh sè cho vay trung vµ dµi h¹n D nî trung vµ dµi h¹n b×nh qu©n 16 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mèi quan hÖ tû lÖ gi÷a doanh sè cho vay trung vµ dµi h¹n víi d nî trung vµ dµi h¹n b×nh qu©n, qua ®ã cã thÓ thÊy ®îc kh¶ n¨ng më réng cho vay còng nh hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c thu nî cña ng©n hµng. ChØ tiªu nµy th«ng thêng nhá h¬n 1 do thêi h¹n cho vay dµi nªn d nî b×nh qu©n trong mét n¨m sÏ lín h¬n doanh sè cho vay trong cïng n¨m ®ã. ChØ tiªu nµy cµng gÇn 1 chøng tá ho¹t ®éng cho vay vµ c«ng t¸c thu nî cña ng©n hµng ®èi víi c¸c kho¶n cho vay trung vµ dµi h¹n lµ rÊt tèt, bëi lÏ ®iÒu ®ã chØ cã thÓ ®¹t ®îc khi quy m« cho vay ®îc më réng vµ hÇu hÕt c¸c kho¶n vay ®Õn h¹n trong n¨m ®ã ®Òu ®îc thu håi ®Çy ®ñ. Ngîc l¹i, nÕu tû lÖ nµy thÊp chøng tá ho¹t ®éng cho vay hay thu nî hoÆc c¶ hai ®Òu gÆp khã kh¨n.  ChØ tiªu Nî qu¸ h¹n: Nî qu¸ h¹n tÝn dông trung vµ dµi h¹n Tæng d nî tÝn dông trung vµ dµi h¹n §Õn kú h¹n tr¶ nî vµ l·i tiÒn vay, nÕu bªn vay kh«ng ®ñ tiÒn ®Ó tr¶ vµ kh«ng ®îc gia h¹n nî th× ng©n hµng sÏ chuyÓn sè nî ®ã sang nî qu¸ h¹n. Nî qu¸ h¹n lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh mÆt tr¸i cña chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n. Nî qu¸ h¹n râ rµng lµ ®iÒu kh«ng mong muèn cña c¸c ng©n hµng nhng nã còng kh«ng ph¶i lµ thíc ®o chuÈn ®Ó c¨n cø vµo ®ã ng©n hµng ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông cña mãn vay. Kh«ng ph¶i cø nî qu¸ h¹n cao th× ®· ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông lµ kh«ng tèt, kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi nî vµ ngîc l¹i. Trªn thùc tÕ, c¸c ng©n hµng lu«n cè g¾ng h¹ ®Õn møc thÊp nhÊp tû lÖ nî qu¸ h¹n vµ tû lÖ nµy díi 3% lµ cã thÓ chÊp nhËn ®îc.  ChØ tiªu nî qu¸ h¹n khã ®ßi: NQH khã ®ßi trung vµ dµi h¹n Tæng d nî trung vµ dµi h¹n NÕu tû lÖ nµy cao th× kho¶n tÝn dông cã chÊt lîng thÊp, kh«ng nh÷ng thÕ nÕu tû lÖ nµy bao hµm toµn bé gèc vµ l·i cña hîp ®ång tÝn dông th× vèn ®Çu t cña ng©n hµng ®· bÞ l·ng phÝ mét c¸ch v« Ých. Cã rÊt nhiÒu nguyªn nh©n chñ quan vµ kh¸ch quan dÉn ®Õn t×nh tr¹ng nµy do vËy yªu cÇu ®Æt ra ®èi víi c¸n bé tÝn dông lµ ph¶i kiÓm so¸t, kiÒm chÕ tû lÖ nµy ë møc thÊp nhÊt cã thÓ.  ChØ tiªu lîi nhuËn: Lîi nhuËn tõ tÝn dông trung vµ dµi h¹n Tæng d nî tÝn dông trung vµ dµi h¹n 17 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n. Lîi nhuËn ë ®©y ph¶i hiÓu lµ chªnh lÖch gi÷a chi phÝ ®Çu vµo tøc l·i suÊt huy ®éng vµ thu nhËp tõ l·i suÊt cho vay cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n. XÐt cho cïng th× kho¶n tÝn dông dï kh«ng cã nî qu¸ h¹n, nî qu¸ h¹n khã ®ßi th× còng chØ nh»m môc ®Ých t¨ng lîi nhuËn cho ng©n hµng. ChØ tiªu nµy ®Æc biÖt quan träng ®èi víi c¸c ng©n hµng cha ph¸t triÓn c¸c dÞch vô ng©n hµng th× thu tõ ho¹t ®éng tÝn dông lµ chñ yÕu. Lîi nhuËn tõ tÝn dông trung vµ dµi h¹n Tæng lîi nhuËn ChØ tiªu nµy cho phÐp thÊy râ h¬n vÞ trÝ cña tÝn dông trung vµ dµi h¹n trong ho¹t ®éng cña ng©n hµng. Thu tõ kho¶n tÝn dông cã chÊt lîng cao sÏ ®ãng gãp vµo thu nhËp cña ng©n hµng. NÕu kho¶n tÝn dông cã chÊt lîng tåi th× thu kh«ng ®îc nî gèc vµ l·i mµ cßn lµm t¨ng chi phÝ cña ng©n hµng, nªn sÏ kÐo lîi nhuËn gi¶m. Tuy nhiªn ®èi víi mét sè dù ¸n ®Çu t theo kÕ ho¹ch cña Nhµ níc th× chØ tiªu nµy tá ra kh«ng ®Çy ®ñ ®Ó ph¶n ¸nh chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n. V× môc tiªu kinh tÕ x· héi hay chiÕn lîc ph¸t triÓn nh÷ng ngµnh c«ng nghiÖp mòi nhän, nh÷ng ngµnh c«ng nghiÖp míi th× ®«i khi môc tiªu lîi nhuËn kh«ng ph¶i lµ hµng ®Çu. Lóc nµy lîi nhuËn kh«ng ph¶n ¸nh thùc chÊt chÊt lîng kho¶n tÝn dông. Nãi tãm l¹i, khi xem xÐt ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n ta kh«ng thÓ c¨n cø vµo mét chØ tiªu cô thÓ mµ ph¶i sö dông tæng hîp mét hÖ thèng c¸c chØ tiªu trªn c¬ së xem xÐt tæng hîp c¸c môc tiªu cña dù ¸n vay vèn trung vµ dµi h¹n ®Ó cã thÓ ®a ra kÕt luËn mét c¸ch chÝnh x¸c.  XÐt trªn gi¸c ®é kh¸ch hµng: Kh¸ch hµng lµ ngêi trùc tiÕp qu¶n lý sö dông vèn vay trung vµ dµi h¹n. §èi víi kh¸ch hµng th× chÊt lîng tÝn dông biÓu hiÖn ë mét sè chØ tiªu sau:  Møc t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng nhê thùc hiÖn dù ¸n.  Doanh thu t¨ng tõ dù ¸n vay vèn tÝn dông trung vµ dµi h¹n.  Lîi nhuËn t¨ng tõ dù ¸n vay vèn tÝn dông trung vµ dµi h¹n.  Lao ®éng t¨ng lªn tõ dù ¸n vay vèn tÝn dông trung vµ dµi h¹n. Cã thÓ nãi ®©y lµ nh÷ng chØ tiªu hiÖu qu¶ ph¶n ¸nh chÊt lîng tÝn dông tèt hay xÊu. Mét kho¶n tÝn dông tèt ®èi víi ng©n hµng thêng lµ tèt ®èi víi doanh nghiÖp vµ 18 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 ngîc l¹i. Tõ nguån vèn vay ng©n hµng mµ doanh nghiÖp cã thÓ ®æi míi c«ng nghÖ, n©ng cao chÊt lîng vµ ®a d¹ng hãa s¶n phÈm, n©ng cao tÝnh c¹nh tranh, cñng cè vÞ thÕ cña doanh nghiÖp trªn thÞ trêng, c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn lµm viÖc vµ gãp phÇn n©ng cao ®êi sèng cña c«ng nh©n viªn…. XÐt cho cïng, môc tiªu cho vay trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ ®Ó thu l·i mµ th«ng qua nguån vèn ®ã, ng©n hµng kÝch thÝch ®îc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, t¹o c¬ së cho sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ. Doanh nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶, cã l·i vµ l¹i muèn ®Çu t vµo dù ¸n míi. Cø nh vËy, ng©n hµng cÊp vèn cho doanh nghiÖp, doanh nghiÖp l¹i tr¶ l·i cho ng©n hµng, c¶ doanh nghiÖp vµ ng©n hµng cïng ph¸t triÓn trong sù ph¸t triÓn chung cña nÒn kinh tÕ. Tãm l¹i, chØ tiªu chÊt lîng tÝn dông ph¶i lu«n ®îc xem xÐt ph©n tÝch c¶ hai mÆt ®Þnh tÝnh vµ ®Þnh lîng, c¶ vÒ lîi nhuËn thuÇn tóy vµ lîi Ých kinh tÕ x· héi c¶ trªn quan ®iÓm ng©n hµng vµ kh¸ch hµng. I.2.3. C¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n. * Nhãm nh©n tè thuéc vÒ ng©n hµng:  Quy m« vµ c¬ cÊu kú h¹n cña nguån vèn NHTM: Muèn cho vay ®îc th× ®iÒu kiÖn tríc tiªn lµ ng©n hµng ph¶i cã vèn. Nhng chØ cã vèn th«i th× cha ®ñ, do yªu cÇu ph¶i ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n thêng xuyªn nªn c¸c kho¶n vay trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng cÇn ph¶i ®îc tµi trî chñ yÕu bëi nguån vèn trung vµ dµi h¹n, bao gåm nguån vèn cã thêi h¹n tõ mét n¨m trë lªn vµ c¸c nguån vèn huy ®éng cã thêi h¹n díi mét n¨m nhng cã tÝnh æn ®Þnh cao trong thêi gian dµi. NÕu mét ng©n hµng cã nguån vèn dåi dµo nhng chñ yÕu lµ nguån vèn ng¾n h¹n, kh«ng æn ®Þnh th× kh«ng thÓ më réng cho vay trung vµ dµi h¹n ®îc. C¸c nguån vèn mµ mét NHTM cã thÓ sö dông ®Ó cho vay trung vµ dµi h¹n cã quy m« vµ c¬ cÊu kh¸c nhau trong tæng nguån vèn cña ng©n hµng. Quy m« c¸c nguån vèn nµy lµ mét trong nh÷ng nh©n tè quyÕt ®Þnh quy m« cho vay trung vµ dµi h¹n cña ng©n hµng.  N¨ng lùc cña ng©n hµng trong viÖc thÈm ®Þnh c¸c dù ¸n: Mét trong nh÷ng tiªu chÝ ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông cña ng©n hµng lµ vèn vµ l·i vay ®îc hoµn tr¶ ®óng kú h¹n. §iÒu nµy sÏ kh«ng thÓ cã ®îc nÕu nh viÖc thùc hiÖn dù ¸n kh«ng ®¹t hiÖu qu¶ nh mong muèn, hoÆc doanh nghiÖp kh«ng cã thiÖn chÝ, cè t×nh lõa ®¶o. §Ó h¹n chÕ nguy c¬ ®ã ng©n hµng cÇn thùc hiÖn tèt c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n, thÈm ®Þnh kh¸ch hµng. Th«ng thêng, c«ng t¸c thÈm ®Þnh kh¸ch hµng ®îc tiÕn hµnh tríc vµ chñ yÕu tËp trung vµo xem xÐt c¸c mÆt: t c¸ch ph¸p lý, kh¶ n¨ng tµi chÝnh, kh¶ 19 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368 n¨ng qu¶n lý ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh, møc ®é tÝn nhiªm. NÕu kh¸ch hµng ®¸p øng ®Çy ®ñ c¸c yªu cÇu do ng©n hµng ®Æt ra th× dù ¸n ®Çu t sÏ ®îc tiÕp tôc xem xÐt ®Ó quyÕt ®Þnh cã cho vay hay kh«ng. VÊn ®Ò ®Æt ra ë ®©y lµ thñ tôc vµ c¸c ®iÒu kiÖn, tiªu chuÈn ®îc sö dông lµm c¨n cø ®Ó ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng vµ dù ¸n ®Çu t cã hîp lý hay kh«ng. NÕu thñ tôc rêm rµ, c¸c ®iÒu kiÖn, tiªu chuÈn ®Æt ra qu¸ kh¾t khe, kh«ng phï hîp víi thùc tÕ th× sÏ cã rÊt Ýt c¸c doanh nghiÖp b¶o ®¶m tho¶ m·n ®îc yªu cÇu cña ng©n hµng. §iÒu ®ã g©y c¶n trë cho ng©n hµng trong viÖc thu hót thªm kh¸ch hµng, më réng quan hÖ tÝn dông. Ngîc l¹i, nÕu quy tr×nh ®iÒu kiÖn ®Æt ra kh«ng chÆt chÏ cã thÓ sÏ khiÕn cho ng©n hµng sai lÇm trong viÖc ra quyÕt ®Þnh cho vay, dÉn ®Õn rñi ro tÝn dông. ChÝnh v× vËy trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c¸c NHTM ph¶i kh«ng ngõng c¶i tiÕn, hoµn thiÖn c«ng t¸c thÈm ®Þnh cña m×nh.  N¨ng lùc gi¸m s¸t vµ xö lý c¸c t×nh huèng tÝn dông cña ng©n hµng: Cho dï c«ng t¸c thÈm ®Þnh dù ¸n, thÈm ®Þnh kh¸ch hµng ®îc tiÕn hµnh tèt, gióp cho ng©n hµng lùa chän ®îc nh÷ng kh¸ch hµng tèt, nh÷ng dù ¸n kh¶ thi cã kh¶ n¨ng sinh lêi cao song ®ã cha ph¶i lµ sù ®¶m b¶o ch¾c ch¾n ®Ó cã ®îc chÊt lîng tÝn dông cao, ®Æc biÖt lµ víi tÝn dông trung vµ dµi h¹n. Bëi lÏ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian dµi lu«n chøa ®ùng nh÷ng rñi ro tiÒm Èn kh«ng thÓ lêng tríc ®îc. B¶n th©n dù ¸n trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn còng lµm n¶y sinh nh÷ng t×nh huèng ngoµi dù kiÕn. ChÝnh v× vËy mµ c«ng t¸c gi¸m s¸t vµ xö lý c¸c t×nh huèng tÝn dông sau khi cho vay cã ý nghÜa rÊt quan träng. Ho¹t ®éng gi¸m s¸t chñ yÕu tËp trung vµo c¸c vÊn ®Ò nh: sù tu©n thñ ®óng môc ®Ých sö dông vèn cña doanh nghiÖp; t×nh h×nh ho¹t ®éng thùc tÕ cña dù ¸n; tiÕn ®é tr¶ nî; qu¸ tr×nh sö dông, b¶o qu¶n vµ biÕn ®éng tµi s¶n cña doanh nghiÖp; nh÷ng vÊn ®Ò míi n¶y sinh trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn dù ¸n. Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c nµy sÏ gióp ng©n hµng ph¸t hiÖn vµ ng¨n chÆn kÞp thêi nh÷ng biÓu hiÖn tiªu cùc nh sö dông vèn sai môc ®Ých, ©m mu tÈu t¸n tµi s¶n, lõa ®¶o ng©n hµng. §ång thêi, qua viÖc lu«n b¸m s¸t ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp th× ng©n hµng cã thÓ cã biÖn ph¸p gióp ®ì doanh nghiÖp th«ng qua viÖc cung cÊp th«ng tin bæ Ých, kÞp thêi, ®a ra c¸c lêi khuyªn hoÆc trùc tiÕp gióp ®ì c¸c doanh nghiÖp khi gÆp khã kh¨n b»ng c¸ch gia h¹n nî, ®iÒu chØnh kú h¹n nî, cho vay thªm nh»m gióp cho viÖc thùc hiÖn dù ¸n cña doanh nghiÖp ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, qua ®ã gãp phÇn n©ng cao chÊt lîng tÝn dông trung vµ dµi h¹n. 20
- Xem thêm -

Tài liệu liên quan