Tài liệu Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần cổ phần huy phong

Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập LỜI NÓI ĐẦU Cùng với sự phát triển của xã hội loài người, các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng kéo theo sự thay đổi về hoạt động quản lý và cơ chế quản lý kế toán luôn luôn tồn tại gắn liền với quản lý. Do vậy ngày càng có nhiều cải tiến đổi mới về mọi mặt. Để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng cao đối với sự phát triển của nền sản xuất xã hội. Trong đó tiền lương được coi là hàng đầu của chính sách kinh tế xã hội. Nó liên quan trực tiếp đến cuộc sống lao động. Tiền lương tác động đến sản xuất không chỉ từ phía sức lao động mà nó còn chi phối tình cảm, sự nhiệt tình của người lao động. Chính vì vậy mà công tác tổ chức tiền lương trong các doanh nghiệp là một vấn đề hết sức quan trọng, nó đòi hỏi phải giải quyết hài hoà giữa 3 loại lợi ích sau. Nhà nước, các doanh nghiệp và người lao động nhằm tạo ra điều kiện thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển sản xuất. Trong cơ chế quản lý kinh tế, tiền lương là một đòn bẩy quan trọng vì vậy cùng với sự đổi mới cơ chế kinh tế hiện nay đòi hỏi tiền lương cũng không ngừng đổi mới sao cho phù hợp để thực sự là đòn bẩy kinh tế mạnh mẽ trong các doanh nghiệp. Đổi mới công tác tiền lương không chỉ là yêu cầu đối với cơ quan cấp trên mà còn là yêu cầu của từng cơ sở sản xuất, của từng doanh nghiệp. Việc chi trả lương hợp lý cho người lao động sẽ kích thích người lao động quan tâm đến sản xuất, tạo điều kiện phát triển sản xuất của toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Tổ chức tốt công tác hạch toán tiền lương giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt quỹ lương, bảo đảm việc chi trả lương và trợ cấp bảo hiểm xã hội đúng nguyên tắc, đúng chế độ. Vì vậy hạch toán kinh doanh trở thành một vấn đề cấp thiết có tầm quan trọng trong toàn bộ nền sản xuất của nước ta hiện nay nói chung và các doanh nghiệp nói riêng. Việc thanh toán lấy thu bù chi có lãi vừa là động lực vừa là mục tiêu của các nhà sản xuất đòi hỏi phải quan tâm tới các khâu trong quá trình sản xuất, đặc biệt đối với chi phí lao động phải được chú ý quan tâm nhiều nhất. Bởi vì nó là một trong những chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm. Việc sử dụng lao động hợp lý sẽ tiết kiệm được chi phí lao động sống, SVTH: Trinh Thị Thu Hà Lớp: Kế toán Báo cáo thực tập Khoa: Kinh tế và Quản lý góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng doanh thu cho doanh nghiệp, cải thiện nâng cao đời sống vật chất, củng cố tinh thần cho người lao động. Kết hợp giữa kiến thức đã học ở nhà trường và qua thời gian thực tập, và cùng với sự hướng dẫn của cán bộ phòng kế toán ở công ty cổ phần Cổ phần Huy Phongem đã thực hiện báo cáo: “Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Cổ phần Huy Phong” Ngoài lời mở đầu và kết luận báo cáo thực tập gồm 3 phần: Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Bưu điện. Phần II: Thực trạng công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Bưu điện.. Phần III: Thu hoạch và nhận xét. SVTH: Trinh Thị Thu Hà Lớp: Kế toán Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập PH ẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CỔ PHẦN HUY PHONG I.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, HOẠT ĐỘNG VÀ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY. 1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. Tên công ty: Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Bưu điện. Tên giao dịch quốc tế: Post And Telecommunication Investment And construction consulting – stock company. Tên viết tắt: PTICC Trụ sở: Số 12 – Ngõ 217 Đê La Thành – Đống Đa – Hà Nội Hình thức: Công ty Cổ phần. Giấy phép đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp. Công ty cổ phần Cổ phần Huy Phonglà một doanh nghiệp cổ phần với 51% vốn chủ sở hữu nhà nước, được thành lập theo quyết định số 27/2004/QĐ- BBCVT của bộ trưởng Tài Chính- Viễn Thông về việc chuyển công ty Cổ phần Huy Phongthành công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Bưu điện. Công ty có nhiệm vụ chính là khảo sát, thiết kế các công trình thông tin (tổng đài, mạng cáp, truyền dẫn vi ba…) và tư vấn xây dựng với địa bàn hoạt động trên khắp 64 tỉnh thành trong cả nước. Tiền thân của công ty là tổ thiết kế của tổng cục Bưu điện được thành lập năm 1954. Cùng với sự phát triển nhanh chóng của ngành Bưu điện, tổ thiết kế đã mở rộng thêm lĩnh vực hoạt động kinh doanh và đã đổi nhiều tên khác nhau. Ngày 30/6/2004 công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dưng Bưu điện chính thức được thành lập. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 1 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập Sau hơn 50 năm kinh nghiêm trong lĩnh vực tư vấn xây dụng, khảo sát, thiết kế các công trình chuyên ngành bưu chính, viễn thông và tin học. Công ty tự hào là đơn vị chủ lực của ngành bưu điện trong công tác khảo sát thiết kế và tư vấn xây dựng các công trình thông tin. Có thể nói tất cả các công trình thông tin lớn trong nước đều có sự tham gia lập dự án thiết kế của công ty. Hiện nay, công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dụng Bưu điện cũng đang tư vấn các công trình ngoài ngành và hợp tác quốc tế. 2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty Công ty cổ phần Cổ phần Huy Phonglà một đơn vị thành viên của công ty Bưu chính Viễn thông Viêt Nam, chuyên thực hiện tư vấn , xây dựng các công trình thông tin và thực hiện chức năng tư vấn khác trong phạm vi được pháp luật cho phép. Ngành nghề kinh doanh chính của công ty do bộ Xây dựng quy định với đặc thù là tư vấn được cụ thể thành các chức năng sau: - Tư vấn, khảo sát, thiết kế, lập dự án đầu tư của công ty được thực hiện cho các công trình bưu chính viễn thông, công nghệ thông tin, các công trình công nghiệp, giao thông, dân dụng theo quy định của pháp luật. - Xây dựng, lắp đặt các công trình bưu chính, viễn thông, công nghệ thông tin… - Thực hiện hoat động kinh doanh xuât khẩu, nhập khẩu vật tư, thiết bị viễn thông và công nghệ thông tin. Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dụng Bưu điện thực hiện các chức năng với mục tiêu không ngừng phát triển các hoạt động kinh doanh, dịch vụ nhằm tối đa hoá các nguồn lợi nhuận có thể có được của công ty để đảm bảo lợi ích của các cổ đông, cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập đời sống của người lao động trong công ty và đóng góp cho ngân sách Nhà nước. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 2 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập 3. Đặc điểm quy trình sản xuất sản phẩm. Công ty có 4 xí nghiệp trực thuộc và một trung tâm trực thuộc tại Thành phố Hồ Chí Minh gọi chung là các đơn vị sản xuất.Cùng với sự phát triển của nền kinh tế nói chung và của công nghệ thông tin nói riêng, ngành Bưu điện không ngừng được đổi mới và nâng cao chất lượng sản phẩm. Đó là các sả phẩm dịch vụ tư vấn, hình thành hồ sơ đầu tư, hồ sơ thiết kế công trình Bưu điện… đòi hỏi nhân viên có trình độ chuyên môn cao, sự nghiên cứu tìm hiểu thị trường sẽ làm năng suất lao động tăng, công ty được mở rộng thị trường, tạo điều kiện tăng doanh thu hoạt động. Để tạo ra một công trình đảm bảo chất lượng, công ty phải trải qua một quy trình bao gồm các giai đoạn và đựoc khái quát thành sơ đồ sau: Liên tìm Liên hệ hệ tìm đốiđối táctác Ký kết hợp đồng Khảo sát hiện trạng Thanhquyết quyết Thanh toán toán Ký kết hợp đồng Khảo sát hiện trạng Giai đoạn 1- Liên hệ, tìm đối tác: do phòng kinh doanh và các xí nghiệp tìm kiếm khách hàng và thị trường. Đây là giai đoạn quan trọng nhất vì khi tìm được khách hàng và thị trường đồng nghĩa là sản phẩm của công ty được tiêu thụ, vấn đề đầu tiên đó là “cung” mà công ty có thể đáp ứng “cầu” của khách hàng và thị trường. Giai đoạn 2- Ký kết hợp đồng: do phòng kinh doanh đảm nhận sau khi lien hệ đựoc khách hàng, bản hợp đồng là bằng chứng chứng minh công trình được đảm bảo thi công đúng thời hạn, có đấy đủ chữ ký của hai bên, có sự thoả thuận về thời gian hoàn thành, chất lượng công trình. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 3 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập Giai đoạn 3- Khảo sát hiện trạng: sau khi đã ký kết hợp đồng, phòng kinh doanh tiến hành khảo sát địa hình, khu vực mà công trình được thi công và được ghi đầy đủ vào biên bản khảo sát hiện trạng. Giai đoạn 4- Lập dự án: đó là tập hồ sơ, tài liệu trình bày một cách chi tiết và có hệ thống các hoạt động và các chi phí theo một kế hoach để đạt được những mục tiêu đã đề ra. Giai đoạn 5- Lập thiết kế tổng dự toán: đó là quy mô công trình từ đó dự tính quy mô đầu tư, số vốn, chi phí bỏ ra… được trình bày bằng số liệu cụ thể dựa trên bản dự án. Giai đoạn 6- Thanh quyết toán công trình: sau khi công trình được hoàn thành, phòng kế toán tính các chi phí phát sinh. tập hợp các hoá đơn, chứng từ có liên quan sau đó tính tổng các chi phí phát sinh và so với phần dự toán. 4.Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh một số năm gần đây của Công ty. Bảng một số kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 4 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập So s¸nh 2007– 2008 ChØ tiªu N¨m 2007 N¨m 2008 N¨m 2009 Sè tuyÖt ®èi Doanh thu b¸n hµng vµ cung 29158876594 37092340315 42752818608 7933463710 cÊp dÞch vô So s¸nh 2008-2009 Sè t-¬ng ®èi Sè tuyÖt ®èi 27.2 5660478293 C¸c kho¶n 2850808283 1244624408 2850808283 gi¶m tõ Doanh thu 29158876594 34241532032 41508194200 508265738 17.43 thuÇn Gi¸ vèn hµng 19218665258 19658179097 24302039628 439513839 2.29 b¸n Lîi nhuËn gép 9940211336 14583352935 17206154572 4643141599 46.71 Doanh thu ho¹t ®éng tµi 258204774 350768864 305491759 92564090 35.85 chÝnh Chi phÝ tµi 173640161 97501175 444632136 -77938986 -44.88 chÝnh Chi phÝ qu¶n 6234892471 7813692699 7702977389 1578800228 25.32 lý Sè t-¬ng ®èi 15.26 1606183875 -56.3 7266662168 21.22 4643860531 23.26 2622801637 17.99 -45277105 -12.9 348930961 364.6 -110715310 -1.42 33.3 Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD 3789883478 7024727925 9364036506 3234844447 85.35 2339308881 37.93 1000000 Thu nhËp b×nh qu©n Thu nhËp kh¸c Chi phÝ kh¸c Lîi nhuËn kh¸c 1500000 2000000 3000000 550000 71764174 - 208928307 3442519 2279285 - 137164133 3442519 191.13 -206649022 -3442519 98.91 - 71764174 205485788 2279285 133721614 186.33 -203206503 -98.89 Tæng lîi nhuËn tr-íc thuÕ 3861647652 7230213713 9366316091 3368566061 87.23 2136102379 29.54 Lîi nhuËn sau thuÕ 2573427814 4421677771 9366316091 1848249957 71.82 4944638320 111.83 SVTH: Trinh Thị Thu Hà 5 50 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập Nhận xét: Nhìn vào bảng kết quả kinh doanh của 3 năm hoạt động, ta thấy: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2008 tăng 7.933.463.721 so với năm 2007với tỉ lệ 27.2%, và đến năm 2009 lại tăng 5.660.478.293, tỉ lệ 15.26% so với năm 2008 Bên cạnh đó, doanh thu thuần năm 2009 tăng 7.266.662.168 so với năm 2008 tỷ lệ tăng 21,22%. Điều đó chứng tỏ Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Bưu điện hoạt động có hiệu quả. Lợi nhuận gộp năm 2008 tăng 4.643.141.599 so với năm 2007 tỉ lệ tăng 46.71%, và đến năm 2009 thì tăng 17.99%. Một trong những mặt thể hiện doanh nghiệp đang hoạt động tốt đó là thu nhập bình quân đầu người, cụ thể: năm 2009 tăng 1.000.000 so với năm 2008 với tỉ lệ tăng 50%. Doanh thu hoạt động tài chính năm 2009 so với năm 2008 giảm 12.94%. Lợi nhuận trước thuế năm 2009 là 9366316091 tăng 29.54% do được cổ phần nên trong năm 2009 Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Bưu điện không phải nộp thuế thu nhập làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 111.83%. Công ty được cổ phần hóa năm 2004 xong công ty đã nhanh chóng khẳng định vị trí của mình trên thị trường, thể hiện qua các chỉ tiêu tài chính: Chỉ tiêu 2008 2009 So sánh Vòng quay vốn kinh doanh 0.82 1.56 0.73 Hệ số phục vụ trong năm 0.41 0.46 0.05 Hệ số lợi nhuận của vốn kinh 0.33 0.67 0.34 trong năm doanh trong năm SVTH: Trinh Thị Thu Hà 6 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập Chỉ tiêu 2008 2009 So sánh Vòng quay vốn kinh doanh 0.82 1.56 0.73 Hệ số phục vụ trong năm 0.41 0.46 0.05 Hệ số lợi nhuận của vốn kinh 0.33 0.67 0.34 trong năm doanh trong năm Qua đó ta thấy, việc kinh doanh của công ty năm 2009 là có hiệu quả hơn năm 2008 biểu hiện là số vòng quay vốn kinh doanh tăng 0.73 vòng. Đồng thời, hệ số phục vụ của vốn kinh doanh và hệ số phục vụ kinh doanh năm 2009 cũng tăng so với năm 2008, nguyên nhân là do doanh thu, lợi nhuận đều tăng và tăng nhanh hơn vốn kinh doanh bình quân. Cùng với kết quả doanh thu thuần năm 2009 tăng 726666168 với 21.22% so với năm 2008 điều này chứng tỏ công ty đang hoạt động tốt, ngày càng khẳng định vị trí của công ty trên thị trường, đáp ứng được yêu cầu của khách hàng trên thị trường, tạo lòng tin bởi sản phẩm có chất lượng cao. Hiện nay, công ty có trụ sở làm việc tại 64 tỉnh thành trong cả nước và công ty sẽ cố gắng mở rộng địa bàn hoạt động, giữ vững uy tín trên thị trường. Nhìn chung khi xét các chỉ tiêu kinh tế, ta thấy Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Bưu điện đang hoạt động có lãi, điều này thể hiện qua các năm hoạt động. 5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Bộ máy quản lý của công ty cổ phần Cổ phần Huy Phongtheo hình thức phân quyền, điều này tạo điều kiện cho quá trình quản lý và điều hành Công ty cổ phần Cổ phần Huy Phongđó là sự phân công công việc cũng như trách nhiệm quản lý của từng phòng ban và từng người. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 7 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập a. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng Bưu điện. ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC NỘI CHÍNH Văn phòng SVTH: Trinh Thị Thu Hà Phòng Phòng Phòng kinh tài tổ chính chức doanh PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng8 khoa học kỹ XN I XN III PHÓ GIÁM ĐỐC XN IV Lớp: Kế toỏn TT XN TP HCM II Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập Đại hội cổ đông có quyền cao nhất trong công ty. Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý của công ty. - Ban kiểm soát hoạt động kinh doanh, quản trị, điều hành theo quy định của pháp luật va đièu lệ của công ty. - Giám đốc là người điều hành cao nhất trong hoạt động kinh doanh của công ty, là người đại diện theo pháp luật của công ty. Điều hành và quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, lập chính sách mục tiêu, chất lượng, cung cấp nguồn lực cần thiết để duy trì hệ thống chất lượng. - Giúp việc cho giám đốc là các phó giám đốc, các trưởng phòng chức năng, giám đốc xí nghiệp, có trách nhiệm thực hiện chức năng phân công của giám đốc, giúp việc cho giám đốc và thay thế giám đốc khi vắng mặt - Công ty có 4 xí nghiệp trực thuộc (I, II, III, IV) và một trung tâm tại thành phố Hồ Chí Minh gọi chung là các đơn vị sản xuất. b. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty. b.1) Phòng tổ chức hành chính. * Chức năng: tham mưu, giúp việc cho giám đốc, quản lý, điều hành và thực hiện trong lĩnh vực tổ chức nhân sự, lao động tiền lương và có chức năng: - Tổ chức bộ máy công tác cán bộ, bao gồm: +Xây dựng quy định,chức năng nhiệm vụ các phòng ban quản lý. + Xây dựng mô hình quản lý, sản xuất, tổ chức lao động kế hoạch trong công ty. + Xây dựng tiêu chuẩn chức danh công chứccán bộ. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 9 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập + Đề nghị giám đốc bổ nhiệm và miễn nhiệm khi cần thiết. - Công tác quản lý lao động: + Lập kế hoạch lao động, thực hiện việc tuyển dụng lao động, quản lý và sắp xếp lao động phù hợp. + Xây dựng quy định, kế hoạch đào tạo phát triển nguồn nhân lực.Thực hiện việc đào tạo cán bộ cho phù hợp với nhu cầu phát triển cuả công ty. - Công tác lao động tiền lương và chính sách xã hội: + Xây dựng quy chế trả lương, thực hiện việc trả lương, trả thưởng, nâng lương hàng năm. + Thực hiện các chế độ, chính sách của Nhà nước, ngành đối với người lao động và một số chế độ của ngành đối với cán bộ công nhân viên của công ty đã nghỉ hưu. + Thực hiện công tác bảo vệ nội bộ, công tác thanh tra, công tác dân quân tự vệ. - Công tác hành chính: + Thực hiện việc quản lý hành chính, lưu trữ văn thư, đảm bảo điều kiện vật chất như điện nước, điện thoại… b.2) Phòng kinh doanh. Có chức năng tham mưu và giúp Giám đốc trong kế hoạch điều độ sản xuất, cung ứng vật tư và có chức năng như: - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, dài hạn của công ty. - Tính chi phí sản xuất kinh doanh của các trung tâm, xí nghiệp. Nghiên cứu, điều chỉnh, bổ sung, sửa đổi chế độ kế toán trong công ty cho phù hợp với từng thời kỳ. - Tổ chức tìm kiếm việc làm cho công ty. - Điều độ quá trình sản xuất trong công ty, cân đối việc làm, phân giao công việc cho các xí nghiệp và trung tâm. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 10 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập - Phối hợp cùng với các đơn vị xây dựng định mức trong công ty. - Tổ chức, soạn thảo chương trình, nội dung, và tham gia trong việc thương thảo hợp đồng kinh tế giữa công ty và khách hang. - Theo dõi việc thanh quyết toán trong nội bộ và với khách hàng. b.3) Phòng khoa học kỹ thuật. Với chức năng tham mưu và giúp Giám đốc quản lý và điều hành trong lĩnh vực kỹ thuật và kiểm tra chất lượng, phòng khoa học kỹ thuật có nhiệm vụ: - Chịu trách nhiệm về sản phẩm của công ty bao gồm các dự án thiết kế cả nội dung và hình thức. - Quản lý các công trinh quy phạm, định mức, hướng dẫn áp dụng các thông tư, chỉ thi của Nhà nước và của ngành vào công việc và kiểm tra thực hiện. - Tổ chức, nghiên cứu và vận dụng các kết quả đề tài của ngành, của công ty vào công tác kiểm soát, lập dự án đầu tư. - Xây dựng, biên soạn nội dung nghiên cứu đề tài, sáng kiến cải biến kỹ thuật. - Quản lý, lưu trữ các dự án, thiết kế tổng dự toán các công trình của công ty. b.4) Phòng tài chính kế toán. Có chức năng tham mưu và giúp Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính kế toán và có nhiệm vụ cụ thể: - Thực hiện việc hạch toán, quản lý tài chính theo đúng tiến độ của Nhà nước và bộ Tài Chính quy định. - Thực hiện việc giao dịch, thanh toán các khoản qua ngân hang hoặc bằng tiền măt, quản lý chứng từ thu chi. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 11 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập - Lập bảng thanh toán lương khối quản lý, tập hợp thu nhập cá nhân của công ty. Thực hiện thu, trích nộp các khoản thuế thu nhâp và các khoản trích nộp khác. - Quản lý tài sản, vốn, vật tư, theo dõi các biến động trong kỳ tại văn phòng công ty và các xí nghiệp. - Thực hiện các nghĩa vụ đối với các khoản nộp ngân sách Nhà nước. - Theo dõi, đôí chiếu công nợ với các bên, các đơn vị trực thuộc và các cá nhân - Lập báo cáo đầu kỳ về thống kê tài chính, quản lýtiền mặt tại quỹ. b.5) Văn phòng Có nhiệm vụ tổng hợp các báo cáo của các đơn vị triển khai công việc đã làm, đang làm trong tuần, tháng, quý, năm để báo cáo giao ban hàng tuần, sơ kết tháng, cuối năm. Kiểm tra trước các công văn, văn bản gửi công ty sau đó trình Giám đốc và thực hiện chỉ đạo của Giám đốc. b.6) Xí nghiệp I,II, III và Trung tâm. Chức năng của các xí nghiệp và trung tâm đó là: tổ chức, điều hành và thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, cụ thể như sau: - Lập dự án đầu tư các công trình thông tin Bưu chính viễn thông, tin học và ngoài ngành. - Lập hồ sơ mời thầu xây lắp, mua sắm vật tư thiết bị. - Khảo sát địa hình hiện trạng, điều kiện kỹ thuật các công trình. - Thíêt kế, quy hoạch chuyên ngành thông tin bưu chính. - Giám sát xây lắp các công trình Bưu chính viễn thông. - Thẩm định tư vấn đầu tư xây dựng thiết kế kỹ thuật. b.7) Xí nghiệp IV: SVTH: Trinh Thị Thu Hà 12 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập - Lập quy hoạch tổng mặt bằng, thiết kế quy hoạch các công trình. - Lập dự án đầu tư, thiết kế kỹ thuật thi công. - Khảo sát địa chắc, địa hình, địa chất, hiện trạng và diều kiện kỹ thuật thi công công trình thông tin bưu chính viễn thông và cột cao ăngten. - Thẩm định dự án đầu tư xây dựng, thiết kế kỹ thuật thi công công trình bưu chính viễn thông và cột cao ăngten. - Tổng thầu thiết kế và quản lý các công trinh xây dựng kiến trúc. - Công tác tư vấn, giám sát thi công, lập hồ sơ mời thầu xây lắp các công trình. - Thực hiện trang bị nội, ngoại thất đặc biệt. II. HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY. 1. Hình thức kế toán. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và yêu cầu hạch toán hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, với hệ thống sổ sách, tàikhoản sử dụng phù hợp theo đúng chế độ kế toán của nhà nước ban hành. Toàn bộ quy trình hạch toán xử lý chứng từ luân chuyển chứng từ, cung cấp thông tin kinh tế được thực hiện tại phòng kế toán tổng hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ được biểu hiện qua sơ đồ sau:  Sơ đồ hạch toán hình thức chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ HÀNG THÁNG BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ SVTH: Trinh Thị Thu Hà 13 SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG Lớp: Kế toỏn HỢP CHỨNG TỪ GỐC Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Ghi ®èi chiÕu kiÓm tra Trình tự luân chuyển của chứng từ: Hàng ngày các kế toán viên theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi vào các chứng từ sổ sách có liên quan, lập thành các chứng từ ghi sổ ở các chứng từ ghi sổ được đóng thành từng quyển có đánh số thứ tự. Kế toán theo dõi và ghi vào sổ đăng ký chứng từ và ghi vào sổ cái.Cuối tháng kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ gốc và sổ đăng ký chứng từ, báo cáo quỹ, bảng chi tiết số phát sinh để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính. 2. Cơ cấu tổ chức bộ máy công tác kế toán. 2.1) Hình thức tổ chức công tác kế toán. Công ty cổ phần Cổ phần Huy Phongthực hiện hạch toán độc lập, bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung.Toàn bộ công tác kế toán của công ty được thực hiện tại phòng tài chính kế toán. Tại các xí nghiệp trung tâm không có bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí một nhân viên kế toán, thống kê chuyên phụ trách thu chi tại nội bộ đơn vị và có nhiệm vụ tập hơp chứng từ luân chuyển lên phòng tài chính kế toán để hạch toán. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 14 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập 2.2) Tổ chức bộ máy kế toán. * Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty THỦ QUỸ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ Kế toán của: -các xí nghiệp -trung tâm Bộ máy kế toán được tổ chức khoa học, mang tính chuyên môn hoá cao, đảm nhiệm công tác tài chính kế toán của bộ phận quản lý và toàn công ty là các nhân viên kế toán của phòng tài chính kế toán. Phòng chiu sự quản lý của Giám đốc, một phó Giám đốc và các phong ban chức năng. Việc phân công tổ chức kế toán được thực hiện trên cơ sở phân theo các phần hành và đối tượng kế toán cụ thể. Trình độ chuyên môn của đội ngũ kế toán nói chung khá cao, hầu hêt đạt trình độ Đại học và trên Đại học, đáp ứng tốt đòi hỏi SVTH: Trinh Thị Thu Hà 15 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập của công việc. Chủ yếu là cán bộ trẻ, đây là lực lượng kế cận đầy triển vọng tương lai phát triển của công ty. 2.3) Chức năng, nhiệm vụ cuả từng bộ phận kế toán. a) Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ của công ty. Cuối mỗi ngày, mỗi tháng thủ quỹ phải kiểm kê, đối chiếu với số liệu của kế toán thanh toán, có chữ ký của kế toán trưởng hoặc của người phụ trách công tác kế toán. Đảm nhận công việc nhập, rút các khoản tiền gửi ngân hàng, chuyển tiền đến những địa điểm cần thiết. b) Kế toán trưởng: - Quản lý chứng từ thu chi của đơn vị. - Hướng dẫn các chế độ về chứng từ, hoá đơn, cách lập báo cáo. - Phối hợp với phòng kế hoạch vật tư kiểm soát thẻ công trình. - Tổng hợp các khoản thu nhập, tính thuế thu nhập cá nhân và các khoản phải nộp từ thu nhập của đơn vị. c) Kế toán tổng hợp: - Tập hợp số liệu lập các báo cáo thống kê tài chính, thuế theo định kỳ tháng, quý, năm và khi có yêu cầu. - In các sổ sách kế toán tổng hợp. - Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế. d) Kế toán tài sản cố định: - Lập thẻ theo dõi chi tiết từng TSCĐ. - Định kỳ tháng, quý, năm lập bảng tăng giảm, khấu hao TSCĐ theo nguồn và theo kết cấu nộp cho kế toán tổng hợp. - Phối hợp với các đơn vị có liên quan theo dõi việc mua sắm, sửa chữa tài sản của công ty. e) Kế toán thanh toán: - Kiểm tra các chứng từ thanh toán trước khi trình ký. - Lập các phiếu thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 16 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập - Đối chiếu số liệu tiền mặt ngân hàng. - Lập sổ chi tiêt, chứng từ ghi sổ của sổ cái TK 111, TK 112 nộp cho kế toán tổng hợp. f) Kế toán vật tư: - Lập thẻ kho chi tiết cho từng chủng loại vật tư. - Theo dõi việc nhập, xuất vật tư. - Theo dõi TK 152, TK 153., TK 621, TK 642. - Định kỳ hàng tháng lập sổ chi tiết TK 152. TK 153 nộp cho kế toán tổng hợp. g) Kế toán tiền lương: - Định kỳ, theo tuần, tháng lập bảng tạm ứng và thanh toán lương cho khối quản lý. - Tính các khoản thưởng theo quy định của công ty - Tính thuế thu nhập cá nhân, kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT và các khoản phải nộp từ thu nhập của khối quản lý. - Tập hơp các bảng lương, thu nhập cá nhân, các khoản phải nộp của khối sản xuất. - Định kỳ hàng quý, khi có yêu cầu lập bảng đối chiếu BHXH, KPCĐ có chữ ký xác nhận của các bên. - Hàng tháng, lập bảng phân bổ tiền lương, thu nhập, BHXH nộp cho kế toán trưởng. h) Kế toán công nợ: - Mở số chi tiết theo dõi các khoản công nợ, công nợ nội bộ công ty, công nợ giữa công ty và tổng công ty, khách hàng và các bên liên quan. - Quản lý các chứng từ liên quan đến thanh toán công nợ. - Hàng tháng, quý, năm cần lập và thực hiện kế hoạch đối chiếu, rà soát công nợ giữa các bên. SVTH: Trinh Thị Thu Hà 17 Lớp: Kế toỏn Khoa: Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập - Theo dõi TK 131, TK 141, TK 331. TK 341, TK 1388. TK 3388. - Định kỳ , hàng tháng khi có yêu cầu, nộp báo cáo cho kế toán tổng hợp. k) Kế toán các đơn vị sản xuất: - Thực hiện công việc thu, chi tiền mặt tại đơn vị theo đúng chế độ tài chính và các công việc khác do lãnh đạo yêu cầu. - Hàng tháng, quý nộp báo cáo và chứng từ thu chi cho kế toán chuyên quản, chứng từ phải đảm bảo yêu cầu, hợp lệ. 3. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty. Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Viêt Nam ban hành theo quyết định 15/TC/QĐ/CKKT ngày 26/ 3/ 2005 của Bộ tài chính. Hình thức kế toán: Hệ thống kế toán của Công ty được tiến hành theo hình thức chứng từ ghi sổ( Sơ đồ 2.2) Niên độ kế toán: áp dụng niên độ kế toán là một năm, bắt đâù từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm. Đơn vị tiền tệ: đồng tiền sử dụng trong ghi chép là đồng tiền Việt Nam ( VNĐ). Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng. 4. Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán của công ty. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế hiện nay, ngành Công nghệ thông tin nói chung và ngành Bưu điện nói riêng cũng ngày càng phát triển. Vì vậy, Bưu điện được coi là những ngành hang đầu Việt Nam, ứng với tầm quan trọng và tiềm năng của ngành Bưu điện. Công ty cổ phần Cổ phần Huy Phongđã trang bị cho bộ máy kế toán trong công ty một hệ thống máy tính có nối mạng, sử dụng phần mềm Word. Excel, Fast…tạo điều kiện cho công việc được tiến hành thuận lợi. đồng thời phục vụ cho nhu cầu quản lý trong công ty. Hiện tại có 108/205 nhân viên trong công ty làm công tác trực tiếp có máy tính hỗ trợ. Bên cạnh máy tính thì có các thiết bị khác kềm theo như: máy in, máy photo, máy đo trắc địa, máy khoan…Hàng năm hệ thông máy trong công ty được nâng SVTH: Trinh Thị Thu Hà 18 Lớp: Kế toỏn