Đăng ký Đăng nhập
Trang chủ Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty tnhh thương mại và phát triển công nghệ...

Tài liệu Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty tnhh thương mại và phát triển công nghệ bách khoa 4.

.PDF
97
83
136

Mô tả:

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Lêi nãi ®Çu Trong nh÷ng n¨m qua b»ng viÖc chuyÓn ®æi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ tõ nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch hãa tËp trung sang nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng ®a thµnh phÇn cã sù qu¶n lý cña Nhµ N-íc, nh÷ng thay ®æi vÒ chÝnh s¸ch kinh tÕ x· héi ®· ®em theo nh÷ng biÕn ®æi s©u s¾c cña ®êi sèng kinh tÕ x· héi. §iÒu nµy ®ång nghÜa víi sù thay ®æi trong tÊt c¶ c¸c ngµnh, lÜnh vùc kinh tÕ cña nÒn kinh tÕ quèc d©n. Cã thÓ nãi b-íc tiÕn nh¶y vät nµy lµ yÕu tè chñ ®¹o vµ ngµy cµng ®ãng gãp vai trß quan träng trong qu¸ tr×nh c«ng nghiÖp hãa- hiÖn ®¹i hãa ®Êt n-íc. Ngµnh c«ng nghÖ th«ng tin c¬ b¶n lµ mét trong nh÷ng ngµnh quan träng cho nÒn kinh tÕ quèc d©n. §©y lµ ngµnh chiÕm tû träng ®Çu t- kh«ng nhá trong tæng vèn ®Çu t- cña c¶ n-íc vÒ c¶ quy m« vµ chÊt l-îng. VÊn ®Ò ®Æt ra lµ lµm sao qu¶n lý ®-îc ®ång vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶ ®Ó phôc vô tèt cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty vµ toµn bé nÒn kinh tÕ quèc d©n. §Ó gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy c¸c C«ng ty cÇn ph¶i cã th«ng tin phôc vô cho qu¶n lý. V× vËy, viÖc thu thËp c¸c th«ng tin vµ cã bé m¸y qu¶n lý tèt sÏ cã vai trß quan träng trong sù ph¸t triÓn chung cña c¸c ngµnh kinh tÕ. B¸o c¸o thùc tËp ngoµi lêi nãi ®Çu vµ kÕt luËn gåm cã 3 phÇn chÝnh sau:  PhÇn 1: Tæng quan chung vÒ C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4.  PhÇn 2: H¹ch to¸n nghiÖp vô kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4.  PhÇn 3: NhËn xÐt nh÷ng -u, nh-îc ®iÓm vµ cho c¸c gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 1 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Trong qu¸ tr×nh nghiªn cøu nh÷ng vÊn ®Ò chung vµ t×m hiÓu thùc tÕ ®Ó hoµn thiÖn b¸o c¸o thùc tËp tæng hîp em ®· nhËn ®-îc h-íng dÉn cña C« gi¸o vµ sù gióp ®ì t¹o ®iÒu kiÖn cña C«ng ty cïng c¸n bé phßng Tµi chÝnh- kÕ to¸n C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch khoa 4. MÆc dï ®· cã nhiÒu cè g¾ng nh-ng víi kh¶ n¨ng cã h¹n thêi gian tiÕp xóc víi thùc tÕ ch-a nhiÒu nªn kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®-îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña c¸c thÇy c« gi¸o, c¸c c¸n bé kÕ to¸n ®Ó em ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n. Em xin tr©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì, h-íng dÉn tËn t×nh vµ chu ®¸o cña c« gi¸o TrÇn Thanh Xu©n, cïng c¸c thÇy c« khoa Kinh tÕ tr-êng Trung häc kü thuËt vµ nghiÖp vô Hµ Néi vµ c¸c c¸n bé phßng Tµi chÝnh- kÕ to¸n trong C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 2 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PhÇn 1: Tæng quan chung vÒ c«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4. 1- Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4. 1.1- Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4. C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4, ®-îc thµnh lËp tõ ngµy 16/04/2000. Tªn giao dÞch lµ: bach khoa 4 technology development company. Tªn viÕt t¾t: bk4 co,.ltd M· sè thuÕ: 0101176391 Trô së chÝnh: Sè 84/116 Nh©n Hoµ, Nh©n ChÝnh, Thanh Xu©n, Hµ Néi. C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4 ra ®êi lµ s- kÕt hîp cña nhãm kü s- c«ng nghÖ th«ng tin b¸ch khoa n¨ng ®éng, s¸ng t¹o.Víi ph-¬ng ch©m ho¹t ®éng cña c«ng ty lµ kinh doanh b»ng kü thuËt nªn c«ng ty ®· ®i s©u vµo ®µo t¹o vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ ®ång thêi cung cÊp c¸c s¶n phÈm vµ dÞch vô chÊt l-îng cao.Víi ph-¬ng ch©m ®ã c«ng ty ®· ®-îc sù ®ãn nhËn cña ®«ng ®¶o kh¸ch hµng vµ c«ng ty ®· trë thµnh ®èi t¸c cña c¸c h·ng lín hµng ®Çu trªn thÕ giíi nh-: Dell, Compaq, IBM. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 3 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 1.2- Ngµnh nghÒ ®¨ng ký kinh doanh cña C«ng ty Cung cÊp c¸c thiÕt bÞ ®iÖn tö tin häc viÔn th«ng, thiÕt bÞ ®iÖn l¹nh, tù ®éng ho¸ cña c¸c h·ng nh-: DELL - IBM - HP - SAMSUNG - LG ... ThiÕt kÕ, l¾p ®Æt hÖ thèng m¹ng m¸y tÝnh. Cung cÊp c¸c gi¶i ph¸p vÒ m¹ng. ThiÕt kÕ l¾p ®Æt hÖ thèng ®iÒu hoµ kh«ng khÝ trung t©m, côc bé, hÖ thèng ®iÖn tho¹i, tæng ®µi, b¨ng truyÒn tù ®éng ho¸. ThiÕt kÕ phÇn mÒm cho c¸c doanh nghiÖp, trang web vµ c¸c øng dông trªn m¹ng. T- vÊn vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ trong lÜnh vùc ®iÖn t- tin häc viÔn th«ng. Cung cÊp c¸c gi¶i ph¸p vÒ m¹ng, hÖ thèng b¶o tr× m¸y tÝnh, hÖ thèng m¹ng, dÞch vô chuyÓn giao c«ng nghÖ, dÞch vô ®µo t¹o trong lÜnh vùc c«ng nghÖ th«ng tin. 1.3- NhiÖm vô * VÒ s¶n xuÊt- kinh doanh H-íng nhiÖm vô vµo s¶n xuÊt kinh doanh ®a ngµnh nghÒ, ®a lÜnh vùc, hîp t¸c kinh doanh, ®Çu t- víi c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n-íc. Më réng s¶n xuÊt kinh doanh trªn nhiÒu lÜnh vùc víi qui m« lín vµ liªn tôc t¨ng trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. §Çu t- trang thiÕt bÞ, ®æi míi qui tr×nh c«ng nghÖ, n©ng cao tay nghÒ ®éi ngò c«ng nh©n viªn. NhËp khÈu thiÕt bÞ ®Ó më réng s¶n xuÊt kinh doanh. * VÒ v¨n ho¸- x· héi X©y dùng ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã phÈm chÊt ®¹o ®øc vµ tr×nh ®é. X©y dùng nÕp sèng v¨n ho¸ c«ng nghiÖp, thùc hiÖn tèt c«ng t¸c xanh s¹ch ®Ñp ë C«ng ty. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 4 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 H-ëng øng c¸c phong trµo ®Òn ¬n ®¸p nghÜa, phong trµo ñng hé c¸c ®ång bµo bÞ thiªn tai lò lôt. TÝch cùc phßng chèng c¸c tÖ n¹n x· héi. * VÒ ChÝnh trÞ Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c gi¸o dôc t- t-ëng, chÝnh trÞ. VËn ®éng c¸n bé c«ng nh©n viªn h-ëng øng tÝch cùc tham gia cuéc vËn ®éng x©y dùng chØnh ®èn §¶ng, thùc hiÖn tèt c«ng t¸c ®oµn. *VÒ chÕ ®é chÝnh s¸ch Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c b¶o hé lao ®éng, ch¨m lo ®êi sèng, c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn lµm viÖc cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. ChÊp hµnh tèt chñ ch-¬ng, chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ N-íc 2- C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4 2.1- M« h×nh tæ chøc qu¶n lý * Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 5 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 (S¬ ®å 01) S¬ ®å qu¶n lý cña C«ng ty Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Hµnh chÝnh, nh©n sù Phßng kinh doanh Phßng b¶o hµnh Phßng ban liªn quan Phßng§Êu thÇu 2.2- Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng phßng ban. - Chñ tÞch H§QT: Lµ ng-êi ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty - Gi¸m ®èc: Lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiªm chung, cã quyÒn quyÕt ®Þnh viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®óng kÕ ho¹ch, ®óng chÝnh s¸ch, ph¸p luËt cña Nhµ n-íc vµ nghÞ quyÕt cña C«ng ty ®Ò ra. - Phã gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm gióp ®ì gi¸m ®èc trong viÖc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c¸c c«ng viÖc cña C«ng ty. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 6 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: ChÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý toµn bé tµi s¶n cña ®¬n vÞ, lµ bé phËn tham m-u cho Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh - kÕ to¸n. §¶m b¶o ph¶n ¸nh ®óng, kÞp thêi vµ chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong toµn C«ng ty. Ph¶n ¸nh chÝnh x¸c t×nh h×nh, kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh, cung cÊp th«ng tin kÞp thêi cho c¸c bé phËn kh¸c sö dông th«ng tin. - Hµnh chÝnh, nh©n sù: ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c c«ng viÖc hµnh chÝnh cña ®¬n vÞ, cã chøc n¨ng tham m-u cho Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ c¸c mÆt nh- c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù,… - Phßng kinh doanh: ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, lùa chän ph-¬ng ¸n kinh doanh phï hîp. - C¸c phßng ban liªn quan: Cã nhiÖm vô hç trî cho c¸c ho¹t ®éng cña C«ng ty. - Phßng b¶o hµnh: Cã nhiÖm vô söa ch÷a, trao ®æi nh÷ng thiÕt bÞ cã vÊn ®Ò trong viÖc nhËp, xuÊt hµng ho¸ cña c«ng ty. - Phßng kü thuËt: Phôc vô cho qu¸ tr×nh chuyÓn giao c«ng nghÖ trong viÖc mua b¸n hµng ho¸ cña c«ng ty. 3- Tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4 C«ng nghÖ th«ng tin c¬ b¶n lµ ngµnh t¹o ra nh÷ng hiÖu qu¶ to lín cho nÒn kinh tÕ quèc d©n. Lµ mét c«ng ty TNHH vµ th-¬ng m¹i nªn C«ng ty cã nh÷ng ®Æc ®iÓm sau: C«ng ty kinh doanh trong lÜnh vùc c«ng nghÖ th«ng tin nªn ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty theo ®¬n ®Æt hµng, mang tÝnh chÊt ký kÕt hîp ®ång theo yªu cÇu Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 7 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 cña kh¸ch hµng. §èi t-îng kinh doanh lµ c¸c c¸ nh©n, tËp thÓ cã nhu cÇu trong lÜnh vùc c«ng nghÖ th«ng tin. Ph¹m vÞ ho¹t ®éng cña C«ng ty lµ kh¸ réng nªn ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn ho¹t ®éng kinh doanh, C«ng ty tæ chøc bé m¸y qu¶n lý theo h×nh thøc c¸c phßng ban, chÞu sù qu¶n lý tËp trung cña ban l·nh ®¹o C«ng ty. (S¬ ®å 02) Quy tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty: thÇu®Æt §¬n mua hµng B¸o gi¸ cho KH Hîp ®ång kinh tÕ NghiÖm thu kü thuËt, bµn giao hµng ho¸ Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 8 Tæ chøc thùc hiÖn ®¬n hµng Giao cho c¸c bé phËn liªn quan B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PhÇn 2: Ho¹ch to¸n nghiÖp vô vµ kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH th-¬ng m¹i vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ B¸ch Khoa 4. 1- Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ h¹ch to¸n. 1.1- H×nh thøc kÕ to¸n mµ C«ng ty ¸p dông: - Niªn ®é kÕ to¸n : b¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 kÕt thóc vµo ngµy 31/12. - Kú b¸o c¸o tµi chÝnh : 1 n¨m - §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n : ®ång ViÖt Nam (VN§) - Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho : ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn. - Ph-¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT : theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ - Ph-¬ng ph¸p khÊu hao TSC§ : theo ®-êng th¼ng C«ng ty ®ang ¸p dông h¹ch to¸n theo h×nh thøc sæ nhËt ký chung. XuÊt ph¸t tõ chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ nÐt ®Æc thï cña C«ng ty, cã thÓ thÊy tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty mang nÆng tÝnh tËp trung ®ã lµ: Mäi chi phÝ, doanh thu ph¸t sinh trong kú ®Òu ®-îc kÕ to¸n cña mçi phßng ban tËp hîp vµo cuèi mçi quý, c¨n cø vµo h¹n møc ®-îc h-ëng, C«ng ty trùc tiÕp phª duyÖt nh÷ng chi phÝ ph¸t sinh ®ã cho tõng phßng ban. Tõ ®ã lµm nguån sè liÖu ®Ó kÕ to¸n C«ng ty tËp hîp chi phÝ, doanh thu vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. ChÝnh v× vËy mµ mäi chi phÝ ph¸t sinh ë mçi phßng ban khi ch-a ®-îc C«ng ty phª duyÖt vµ quyÕt to¸n th× ®Òu ®-îc coi lµ chi phÝ chê phª duyÖt. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 9 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 (S¬ ®å 03) S¬ ®å tæ chøc h¹ch to¸n cña C«ng ty theo h×nh thøc NhËt ký chung Chøng tõ gèc NKBH, NK thu tiÒn, NK chi tiÒn NhËt ký chung Sæ c¸i tµi kho¶n 156,157,632,131,511,5 12,521,531,532,641,64 2,911 Sæ kÕ to¸n chi tiÕt TK 156,157,632,511,512,531,532,64 2,911 B¶ng tæng hîp chi tiÕt 632,511,… B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh : ghi hµng ngµy : ghi cuèi th¸ng : ®èi chiÕu sè liÖu 1.2- Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty. C¨n cø vµo chøc n¨ng, nhiÖm vô ®Æc thï vµ quy chÕ ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty mµ bé m¸y kÕ to¸n ®-îc tæ chøc nh- sau: Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 10 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 (S¬ ®å 04) S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n tr-ëng (1 ng-êi ) KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n c«ng nî (1 ng-êi) (1 ng-êi) KÕ to¸n b¸n hµng KÕ to¸n thanh to¸n ( 1 ng-êi) (1 ng-êi) Nh©n viªn kÕ to¸n cña 3 phßng ban Thñ quü ( 1 ng-êi) ( 3 ng-êi ) : Quan hÖ trùc tuyÕn : Quan hÖ chøc n¨ng (Nguån: Phßng Tµi chÝnh - kÕ to¸n) - KÕ to¸n tr-ëng: Lµ nh÷ng ng-êi phô tr¸ch chung, chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc c«ng ty vÒ mäi ho¹t ®éng kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty, tæ chøc kiÓm tra viÖc thùc hiÖn chÕ ®é ghi chÐp ban ®Çu, tæ chøc b¶o qu¶n hå s¬, chÕ ®é kÕ to¸n, l-u gi÷ th«ng tin.... Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 11 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 - KÕ to¸n tæng hîp: ChÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc kÕ to¸n tr-ëng vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ®-îc giao, xö lý c¸c sè liÖu, tËp hîp toµn bé sè liÖu cña c¸c kÕ to¸n phµn hµnh kh¸c, lªn b¸o c¸o tæng hîp göi cho kÕ to¸n tr-ëng. §Þnh kú lËp c¸c tê khai thuÕ, b¸o c¸o göi c¬ quan thuÕ ®óng thêi gian quy ®Þnh. - KÕ to¸n b¸n hµng: Thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô mua b¸n ph¸t sinh hµng ngµy, lËp c¸c chøng tõ xuÊt nhËp hµng ho¸, tËp hîp sè liÖu kÕ to¸n ®Ó b¸o c¸o víi kÕ to¸n tæng hîp - KÕ to¸n thanh to¸n: Thùc hiÖn c¸c bót to¸n thu chi ph¸t sinh hµng ngµy, kiÓm tra c¸c chøng tõ ®Ò nghÞ thu chi sao cho phï hîp víi quy chÕ thu chi cña c«ng ty. Hµng ngµy lªn b¸o c¸o vµ göi cho kÕ to¸n tæng hîp. - KÕ to¸n c«ng nî: Hµng ngµy, theo dâi viÖc ph¸t sinh c«ng nî víi kh¸ch hµng vµ nhµ cung cÊp. ChÞu tr¸ch nhiÖm thanh to¸n c«ng nî cho nhµ cung cÊp khi ®Õn h¹n. §èi víi c«ng nî ph¶I thu, cã tr¸ch nhiÖm ®èi chiÕu c«ng nî víi kh¸ch hµng, ®«n ®èc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm thu håi nh÷ng c«ng nî ph¶i thu ®Õn h¹n vµ qu¸ h¹n. - Thñ quü: Lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm thu chi hµng ngµy dùa trªn c¸c chøng tõ thu chi cña kÕ to¸n thanh to¸n ®· lËp. Hµng ngµy ®èi chiÕu sè tån quü víi kÕ to¸n thanh to¸n. 1.3- Chøng tõ, sæ chi tiÕt, sæ tæng hîp vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kÕ to¸n. * Tæ chøc vËn dông hÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n : C«ng ty ¸p dông hÖ thèng chøng tõ theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña bé tr-ëng Bé Tµi ChÝnh. Chøng tõ kÕ to¸n lµ tµi liÖu gèc cã tÝnh b»ng chøng ph¸p lý vµ ®-îc lËp ë nhiÒu bé phËn, c¸c n¬i kh¸c nhau c¶ trong vµ ngoµi c«ng ty. Néi dung cña c¸c chøng tõ ph¶i chøa ®Çy ®ñ c¸c th«ng tin cÇn thiÕt. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 12 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Tªn chøng tõ Sè hiÖu chøng tõ B¶ng chÊm c«ng 01a - L§TL B¶ng chÊm c«ng lµm them giê 01b - L§TL B¶ng thanh to¸n tiÒn l-¬ng 02 - L§TL B¶ng thanh to¸n tiÒn th-ëng 03 - L§TL GiÊy ®i ®-êng 04 - L§TL PhiÕu x¸c nhËn c«ng viÖc hoÆc s¶n phÈm hthµnh 05 - L§TL B¶ng thanh to¸n tiÒn lµm them giê 06 - L§TL B¶ng thanh to¸n tiÒn thuª ngoµi 07 - L§TL Hîp ®ång giao kho¸n 08 - L§TL Biªn b¶n thanh lý (nghiÖm thu) hîp ®ång giao 09 - L§TL kho¸n B¶ng kª trÝch nép theo l-¬ng 10 - L§TL B¶ng ph©n bæ tiÒn l-¬ng vµ BHXH 11 - L§TL PhiÕu nhËp kho 01 - VT PhiÕu xuÊt kho 02 - VT Biªn b¶n nghiÖm thu v©t t-, c«ng cô, s¶n phÈm, 03 - VT hµng ho¸ Biªn b¶n kiÓn kª vËt t-, c«ng cô, s¶n phÈm, 05 - VT hµng ho¸ B¶ng kª mua hµng 06 - VT B¶ng ph©n bæ CCDC 07 - VT Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 13 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PhiÕu thu 01 - TT PhiÕu chi 02 - TT GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng 03 - TT GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng 04 - TT GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n 05 - TT B¶ng kiÓm kª quü (VN§) 08a - TT B¶ng kª chi tiÒn 09 - TT Biªn b¶n giao nhËn TSC§ 01 - TSC§ Biªn b¶n thanh lý TSC§ 02 - TSC§ Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín h/thµnh 03 - TSC§ Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ 04 - TSC§ Biªn b¶n kiÓm kª TSC§ 05 - TSC§ B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§ 06 - TSC§ GiÊy chøng nhËn nghØ èm h-ëng BHXH Ho¸ ®¬n GTGT 01 - GTGT - 3LL … … * Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n : HiÖn nay, C«ng ty ¸p dông theo h×nh thøc sæ "NhËt ký chung" (s¬ ®å 3). Hµng ngµy, c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· kiÓm tra kÕ to¸n vµo sæ nhËt ký chung theo tõng lo¹i nghiÖp vô vµ theo thø tù thêi gian. §ång thêi vµo sæ nhËt ký b¸n hµng, nhËt ký thu tiÒn, nhËt ký chi tiÒn. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 14 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 C¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn mÆt ®ång thêi kÕ to¸n ghi vµo sæ quü, c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn ®èi t-îng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× ghi vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt. C¨n cø vµo sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n lËp b¶ng kÕ to¸n chi tiÕt. C¨n cø vµo sæ nhËt ký chung ®· ®-îc lËp ®Ó ghi vµo sæ sæ c¸i c¸c tµi kho¶n. Cuèi th¸ng, c¨n cø vµo sæ c¸i kÕ to¸n lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. Sau ®ã , kÕ to¸n ®èi chiÕu sè liÖu ë b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh víi sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n, b¶ng tæng hîp chi tiÕt víi sæ c¸i tr-íc khi lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. Sau khi ®èi chiÕu kiÓm tra kÕ to¸n c¨n cø vµo b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. * Tæ chøc hÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n : C«ng ty lËp b¸o c¸o tµi chÝnh theo quyÕt ®Þnh sè 15 ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 bao gåm : - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n MÉu sè B01 – DN - KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh MÉu sè B02 – DN - B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ MÉu sè B03 – DN - Thuyªt minh b¸o c¸o tµi chÝnh MÉu sè B09 - DN C«ng ty lËp ®Çy ®ñ c¸c b¸o c¸o trªn vµ cuèi n¨m nép b¸o c¸o ®ã cho c¬ quan thuÕ cña Nhµ n-íc. 2- C¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i C«ng ty. 2.1- H¹ch to¸n TSC§. a- §Æc ®iÓm vµ nhiÖm vô. * §Æc ®iÓm t×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh t¹i C«ng ty. - Tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty ®-îc h×nh thµnh tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau, do mua míi, ®-îc cÊp trªn cÊp, trao ®æi ... Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 15 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 - TSC§ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh nh-ng vÉn kh«ng thay ®æi h×nh thøc vËt chÊt ban ®Çu. Trong qu¸ tr×nh tham gia vµo c¸c chu kú s¶n xuÊt kinh doanh, TSC§ bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ hao mßn ®ã ®-îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ qu¶n lý kinh doanh víi h×nh thøc khÊu hao. - TSC§ ph¶i tr¶i qua rÊt nhiÒu chu kú qu¶n lý kinh doanh míi hoµn thµnh ®ñ mét vßng quay cña sè vèn ®Çu t- mua TSC§ lóc ban ®Çu. * NhiÖm vô cña kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh trong C«ng ty. - Ghi chÐp ph¶n ¸nh tæng hîp chÝnh x¸c kÞp thêi gi¸ trÞ sè l-îng tµi s¶n cè ®Þnh, hiÖn cã t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ hiÖn tr¹ng cña TSC§ trong ph¹m vi toµn doanh nghiÖp còng nh- tõng bé phËn sö dông TSC§. - T¹o ®iÒu kiÖn cung cÊp th«ng tin ®Ó kiÓm tra gi¸m s¸t th-êng xuyªn viÖc gi÷ g×n, b¶o qu¶n, b¶o d-ìng TSC§ vµ kÕ ho¹ch ®Çu t- míi TSC§. - TÝnh to¸n vµ ph©n bè chÝnh x¸c møc khÊu hao TSC§ vµo chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh theo møc ®é hao mßn cña TSC§ vµ chÕ ®é tµi chÝnh quy ®Þnh. b- Chøng tõ sæ s¸ch ¸p dông: - Chøng tõ sö dông: Biªn b¶n giao nhËn TSC§ , biªn b¶n thanh lý TSC§ , biªn b¶n kiÓm kª, phiÕu xuÊt kho , ho¸ ®¬n ... - Sæ tæng hîp : sæ c¸i TK 211. - Sæ chi tiÕt : dïng sæ tµi s¶n cè ®Þnh. c- Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty. * Ph©n lo¹i: §Ó thuËn lîi cho viÖc qu¶n lý C«ng ty ®· ¸p dông ph-¬ng ph¸p ph©n lo¹i TSC§ theo h×nh th¸i biÓu hiÖn vµ ®Æc tr-ng kinh tÕ: - TSC§ h÷u h×nh bao gåm: cöa hµng, «t«, nhµ kho, m¸y mãc thiÕt bi… - TSC§ v« h×nh bao gåm: quyÒn sö dông ®Êt, phÇn mÒm m¸y tÝnh, giÊy phÐp kinh doanh, quyÒn sö dông hîp ®ång… Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 16 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 * §¸nh gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh: TSC§ cña c«ng ty ®-îc ®¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸. Nguyªn gi¸ TSC§ lµ toµn bé chi phÝ thùc tÕ ®· chi ra ®Ó cã TSC§ cho tíi ®-a TSC§ vµo ho¹t ®éng b×nh th-êng . Nãi c¸ch kh¸c lµ gi¸ trÞ ban ®Çu , ®Çy ®ñ cña tµi s¶n cè ®Þnh khi ®-a vµo sö dông. d- Ph-¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty. C«ng ty sö dông ph-¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh cè ®Þnh (KhÊu hao ®-êng th¼ng). Theo ph-¬ng ph¸p nµy, møc khÊu hao c¬ b¶n hµng n¨m cña TSC§ lµ ®Òu nhau trong suèt thêi gian sö dông TSC§ vµ ®-îc x¸c ®Þnh nh- sau: NG MK = -----T Trong ®ã: MK : Møc khÊu hao c¬ b¶n b×nh qu©n hµng n¨m cña TSC§ NG: Nguyªn gi¸ TSC§ T: Thêi gian sö dông TSC§ Tû lÖ khÊu hao hµng n¨m (Tk) ®-îc x¸c ®inh nh- sau: MK TK = ----- 1 HoÆc Tk NG = --T 2.2- Ho¹ch to¸n c«ng cô dông cô a- §Æc ®iÓm vµ nhiÖm vô. * §Æc ®iÓm. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 17 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 CCDC tham gia nhiÒu vµo chu kú SXKD vµ gi¸ trÞ bÞ hao mßn dÇn trong qu¸ tr×nh sö dông. Khi tham gia vµo ho¹t ®éng SXKD th× nã gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu cho ®Õn khi h- háng. CCDC bao gåm: bµn ghÕ, m¸y ph«t«, tñ v¨n phßng… * NhiÖm vô. - Tæ chøc ghi chÐp vÒ sè liÖu t×nh h×nh thu mua, vÈn chuyÓn, b¶o qu¶n vµ ph©n bæ t×nh h×nh sö dông CCDC cho tõng phßng ban, ph¶n ¸nh ®óng gi¸ trÞ thùc tÕ cña CCDC nhËp kho. - Hµng th¸ng, kiÓm kª CCDC vµ xö lý kÕt qu¶ kiÓm kª. b- Chøng tõ sæ s¸ch ¸p dông: - Chøng tõ sö dông: PhiÕu nhËp kho; phiÕu xuÊt kho; biªn b¶n kiÓm kª vËt t-, c«ng cô; biªn b¶n nghiÖm thu CCDC, b¶ng ph©n bæ CCDC,…. - Sæ tæng hîp : sæ c¸i TK 153. - Sæ chi tiÕt : dïng sæ chi tiÕt CCDC. 2.3- H¹ch to¸n vËt t-, hµng ho¸ a- §Æc ®iÓm vµ nhiÖm vô * §Æc ®iÓm: Kinh doanh hµng ho¸ trong doanh nghiÖp th-¬ng m¹i lµ sù tæng hîp c¸c ho¹t ®éng thuéc qu¸ tr×nh mua b¸n, trao ®æi vµ dù tr÷ hµng ho¸. §èi t-îng kinh doanh lµ c¸c lo¹i hµng ho¸ ph©n theo tõng ngµnh hµng nh-: vËt t-, thiÕt bÞ, …Qu¸ tr×nh kinh doanh hµng ho¸ thùc hiÖn theo hai ph-¬ng thøc b¸n bu«n vµ b¸n lÎ. * NhiÖm vô: C«ng t¸c kÕ to¸n hµng ho¸ cña doanh nghiÖp th-êng gåm 3 phÇn c¬ b¶n ®ã lµ: KÕ to¸n mua hµng, dù tr÷ hµng ho¸ vµ qu¸ tr×nh b¸n hµng. Hµng ho¸ trong doanh nghiÖp ®-îc h¹ch to¸n theo ph-¬ng ph¸p kiÓm kª th-êng xuyªn. KÕ to¸n chi tiÕt hµng tån kho lµ theo dâi, ph¶n ¸nh t×nh h×nh lu©n chuyÓn Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 18 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 cña tõng hµng qua kho. HiÖn nay, doanh nghiÖp ®ang ¸p dông theo ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n thÎ song song. c- KÕ to¸n chi tiÕt hµng tån kho theo h¹ch to¸n thÎ song song t¹i C«ng ty. (S¬ ®å 05) S¬ ®å h¹ch to¸n thÎ song song Chøng tõ PhiÕu nhËp kho ThÎ kho PhiÕu xuÊt kho Sæ chi tiÕt hµng ho¸ B¸o c¸o nhËp, xuÊt, tån Ghi chó: : Ghi hµng ngµy. : Ghi cuèi th¸ng. : Quan hÖ ®èi chiÕu. T¹i C«ng ty sö dông kÕ to¸n m¸y ®Ó h¹ch to¸n vµ sö dông ®¬n gi¸ xuÊt kho theo ph-¬ng ph¸p thùc tÕ ®Ých danh, khi kÕ to¸n m¸y cËp nhËt chøng tõ vÒ nhËp hµng ho¸, m¸y tÝnh sÏ tù tÝnh ra ®¬n gi¸ xuÊt kho cho tõng lo¹i hµng ho¸. Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 19 B¸o c¸o thùc tËp Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 2.4- H¹ch to¸n tiÒn l-¬ng a- §Æc ®iÓm vµ nhiÖm vô. - Ghi chÐp ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu vÒ sè l-îng lao ®éng,thêi gian lao ®éng vµ kÕt qu¶ lao ®éng cña tõng ng-êi, tõng bé phËn mét c¸ch chÝnh x¸c kÞp thêi. - TÝnh vµ ph©n bæ chÝnh x¸c tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng cho tõng nh©n viªn, tõng bé phËn trong C«ng ty. - H-íng dÉn kiÓm tra c¸c nh©n viªn kÕ to¸n c¸c phßng ban liªn quan ®Õn viÖc thùc hiÖn ®Çy ®ñ viÖc h¹ch to¸n ban ®Çu vÒ lao ®éng tiÒn l-¬ng theo ®óng quy ®Þnh . - LËp c¸c b¸o c¸o vÒ lao ®éng, tiÒn l-¬ng kÞp thêi chÝnh x¸c. Tham gia ph©n tÝch t×nh h×nh qu¶n lý sö dông lao ®éng c¶ vÒ sè l-îng, thêi gian, n¨ng suÊt. Trªn c¬ së ®ã ®Ò xuÊt c¸c gi¶i ph¸p thÝch hîp ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng. - Ph©n tÝch t×nh h×nh qu¶n lý sö dông quü tiÒn l-¬ng t¹i c«ng ty, x©y dùng ph-¬ng ¸n tr¶ l-¬ng hîp lý nh»m kÝch thÝch ng-êi lao ®éng n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng tiÕt kiÖm chi phÝ n©ng cao chÊt l-îng lao ®éng. b- C¸c h×nh thøc tr¶ l-¬ng t¹i C«ng ty. * C«ng ty ¸p dông h×nh thøc tr¶ l-¬ng theo sè ngµy c«ng lµm viÖc trong th¸ng Hµng th¸ng, bé phËn hµnh chÝnh nh©n sù sÏ lªn b¶ng tæng hîp sè ngµy c«ng lµm viÖc trong th¸ng cña toµn bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. Bé phËn kÕ to¸n sÏ tÝnh l-¬ng theo b¶ng l-¬ng c¬ b¶n céng víi c¸c lo¹i phô cÊp vµ tÝnh theo sè ngµy c«ng thùc tÕ lµm viÖc cña mçi c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. Tæng sè ngµy c«ng quy ®Þnh h-ëng toµn bé l-¬ng cña mçi nh©n viªn trong c«ng ty sÏ ®-îc tÝnh b»ng sè ngµy trong th¸ng trõ ®i c¸c ngµy chñ nhËt vµ c¸c ngµy lÔ ®-îc h-ëng nguyªn l-¬ng theo quy ®Þnh cña nhµ n-íc. C«ng thøc tÝnh l-¬ng nh- sau: L-¬ng thêi gian = Sè c«ng ë b¶ng chÊm c«ng x Tæng l-¬ng c¬ b¶n Sè ngµy c«ng quy ®Þnh lµm viÖc trong th¸ng Vò ThÞ KiÒu Trang - Líp: KT3 -K08 20 B¸o c¸o thùc tËp
- Xem thêm -

Tài liệu liên quan