Mô tả:
CÔNG TY
H180 1/3
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
SOÁT XÉT TÀI SẢN, NỢ TIỀM TÀNG
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
VÀ CÁC CAM KẾT
A. MỤC TIÊU
Xác định sự tồn tại của các tranh chấp, kiện tụng, cam kết và đánh giá ảnh hưởng đối với BCTC và BCKT.
B. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
STT
Thủ tục
1
Tìm hiểu về chính sách kế toán mà đơn vị áp dụng cho các tài sản, nợ
tiềm tàng và các cam kết.
2
Phỏng vấn BGĐ liên quan đến:
-
Sự tồn tại của các tranh chấp đang hoặc có thể xẩy ra;
-
Những vi phạm luật pháp hoặc quy định đang hoặc có thể xảy ra;
-
Các cam kết mua tài sản lớn;
-
Những khoản lỗ ước tính của hợp đồng dài hạn;
-
Bảo lãnh;
-
Sự tồn tại hoặc tiềm tàng của các khoản nợ liên quan đến cải tạo môi
trường;
-
Các cam kết về tiền thưởng và lợi ích (nếu có) của BGĐ dựa trên kết
quả hoạt động của DN.
3
Xem xét lại biên bản họp của BGĐ, HĐQT, cổ đông để xác định các dấu
hiệu của các vụ kiện tụng trong và sau kỳ kiểm toán.
4
Soát xét tài liệu và hóa đơn có dấu hiệu của nợ tiềm tàng, đặc biệt là các
vụ kiện tụng và các quyết toán thuế chưa hoàn thiện.
5
Kiểm tra hợp đồng mua, hợp đồng vay, thuê, và các tài liệu khác để có
cái nhìn tổng quan về tình trạng hiện tại và khả năng tương lai của các
khoản nợ tiềm tàng.
Người
thực hiện
Tham
chiếu
6
Thu
thập
thư
giải
trình
từ
luật
sư
của
DN
về
tình
trạn
g
các
vụ
kiện
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
CÔNG TY
H180 2/3
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
SOÁT XÉT TÀI SẢN, NỢ TIỀM TÀNG
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
VÀ CÁC CAM KẾT
tụng
đan
g
chờ
giải
quy
ết
hoặ
c
các
kho
ản
nợ
tiềm
tàng
khá
c,
đồn
g
thời
tiến
hàn
h
đán
h
giá
các
hàn
h
độn
g từ
phía
DN.
7
Tập hợp các thông tin từ ngân hàng về các khoản bảo lãnh.
8
Xác nhận với bên thứ ba chi tiết những hợp đồng mà các nghĩa vụ mua
và bảo hành vô điều kiện.
9
Bao gồm trong thư giải trình của BGĐ các giải trình về việc trình bày các
khoản tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết.
10
Thủ tục kiểm toán khác:
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
H180
3/3
C. KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các
mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề
sau:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Chữ ký của người thực hiện:__________________
Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
- Xem thêm -