Tài liệu Đề tài Kế toán tổng hợp tại trường TH Thuỷ Sản IV

Lêi nãi ®Çu uÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm cña ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù nghiÖp lµ nh÷ng ®¬n vÞ qu¶n lý hµnh chÝnh nhµ níc, ®¬n vÞ sù nghiÖp y tÕ, v¨n ho¸ gi¸o dôc, thÓ thao, sù nghiÖp khoa häc c«ng nghÖ, sù nghiÖp kinh tÕ .... ho¹t ®éng b»ng nguån kinh phÝ nhµ níc cÊp, cÊp trªn cÊp hoÆc c¸c nguån kinh phÝ kh¸c nh thu sù nghiÖp, phÝ, lÖ phÝ, thu tõ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, nhËn viÖn trî biÕu tÆng.... theo nguyªn t¾c kh«ng båi hoµn trùc tiÕp ®Ó thùc hiÖn nhiÖm cña §¶ng vµ nhµ níc giao. §Ó qu¶n lý mét c¸ch cã hiÖu qu¶ c¸c kho¶n chi tiªu cña ®¬n vÞ còng nh ®Ó chñ ®éng trong viÖc chi tiªu cho nªn kÕ to¸n hµnh chÝnh sù nghiÖp cã vai trß rÊt quan träng, nã lµ c«ng viÖc tæ chøc hÖ thèng th«ng tin b»ng sè liÖu ®Ó qu¶n lý vµ kiÓm so¸t nguån kinh phÝ, t×nh h×nh sö dông, quyÕt to¸n kinh phÝ, t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông c¸c lo¹i vËt t, tµi s¶n c«ng, t×nh h×nh chÊp hµnh dù to¸n thu chi vµ thùc hiÖn c¸c tiªu chuÈn, ®Þnh møc cña nhµ níc ë ®¬n vÞ. MÆt kh¸c, víi chøc n¨ng th«ng tin mäi ho¹t ®éng kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh chÊp hµnh ng©n s¸ch nhµ níc t¹i ®¬n vÞ hµnh chÝnh nhµ nø¬c cho nªn kÕ toµn HCSN ®îc nhµ níc sö dông nh mét c«ng cô s¾c bÐn cã hiÖu lùc trong viÖc qu¶n lý ng©n s¸ch nhµ níc t¹i ®¬n vÞ, gãp phÇn ®¾c lùc vµo viÖc sö dông c¸c nguån vèn mét c¸ch tiÕt kiÖm, hiÖu qu¶. Vµ ®Ó thùc sù lµ mét c«ng cô s¾c bÐn cã hiÖu lùc trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh th× kÕ to¸n trong ®¬n vÞ HCSN ph¶i thùc hiÖn nh÷ng nhiÖm vô chñ yÕu sau: Ghi chÐp vµ ph¶n ¸nh mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi, ®Çy ®ñ vµ cã hÖ thèng t×nh h×nh lu©n chuyÓn vµ sö dông tµi s¶n, vËt t, tiÒn vèn, qu¸ tr×nh h×nh thµnh kinh phÝ vµ sö dông nguån kinh phÝ; t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i ®¬n vÞ. Thùc hiÖn kiÓm tra, kiÓm so¸t t×nh h×nh chÊp hµnh dù to¸n thu, chi; t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chØ tiªu kinh tÕ, tµi chÝnh vµ c¸c tiªu chuÈn, ®Þnh møc cña nhµ níc, kiÓm tra viÖc qu¶n lý, sö dông c¸c lo¹i vËt t tµi s¶n ë ®¬n vÞ; kiÓm tra viÖc chÊp hµnh kû luËt thu, nép ng©n s¸ch, chÊp hµnh luËt thanh to¸n vµ chÕ ®é chÝnh s¸ch cña nhµ níc. Theo dâi vµ kiÓm so¸t t×nh h×nh ph©n phèi kinh phÝ cho c¸c ®¬n vÞ dù to¸n cÊp díi, t×nh h×nh chÊp hµnh dù to¸n thu, chi vµ quyÕt to¸n cña c¸c ®¬n vÞ cÊp díi. LËp vµ nép ®óng h¹n c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cho c¸c c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn vµ c¬ quan tµi chÝnh theo quy ®Þnh; cung cÊp th«ng tin vµ tµi liÖu cÇn thiÕt phôc vô cho viÖc x©y dùng dù to¸n, x©y dùng c¸c ®Þnh møc chi tiªu; ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ hiÖu suÊt sö dông c¸c nguån kinh phÝ ë ®¬n vÞ. X 1 ChÝnh v× nhËn thøc râ vai trß, chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng t¸c kÕ to¸n HCSN cho nªn trong thêi gian thùc tËp t¹i Trêng TH Thuû S¶n IV em ®· ®i s©u nghiªn cøu ®Ò tµi "KÕ to¸n tæng hîp" cña trêng. Nhng v× th¬× gian còng nh nhËn thøc cßn h¹n chÕ, b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nhiÒu thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®îc sù ®ãng gãp, phª b×nh cña thÇy c« gi¸o còng nh c¸c c« chó trong phßng KÕ to¸n - Tµi vô cña trêng ®Ó b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp cña em hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù chØ b¶o nhiÖt t×nh cña thÇy gi¸o chñ nhiÖm dËy bé m«n kÕ to¸n vµ c¸c b¸c, c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n tµi vô cña trêng TH Thuû S¶n IV ®· gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp cña m×nh. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n .!. 2 PhÇn I : Tæng quan vÒ trêng TH Thuû s¶n IV I. §Æc ®iÓm t×nh h×nh cña Trêng TH Thuû S¶n IV . 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña Trêng 1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh Trêng TH Thuû S¶n IV trùc thuéc Bé Thuû s¶n qu¶n lý, lµ mét trong 3 trêng Trung häc cña ngµnh Thuû s¶n n»m trong hÖ thèng m¹ng líi cña Trêng TH cña ngµnh gi¸o dôc chuyªn nghiÖp ViÖt Nam. Trêng ®ãng trªn ®Þa phËn x· §×nh B¶ng - HuyÖn Tõ S¬n - TØnh B¾c Ninh, c¸ch trung t©m Thñ ®« Hµ Néi 13 Km theo ®êng Quèc lé 1A tõ Hµ Néi ®i L¹ng S¬n, n¬i ®©y cã rÊt nhiÒu di tÝch lÞch sö vµ th¾ng c¼nh ®Ñp. Trêng cã bÒ dÇy lÞch sö h¬n 40 n¨m (1962 - 2003) x©y dùng vµ trëng thµnh. 1.2 Nh÷ng thµnh tùu nhµ trêng ®· ®¹t ®îc trong ®µo t¹o Trêng Trung häc ra ®êi cho ®Õn nay ®· gÇn nöa thÕ kû. Xuyªn suèt chÆng ®êng ®ã trêng ®· tr¶i qua nhiÒu th¨ng trÇm, cã lóc tëng chõng kh«ng vùc lªn ®îc (Giai ®o¹n 1974 - 1978). Song ®îc sù quan t©m gióp ®ì cña Bé Thuû S¶n, Bé Gi¸o dôc - §µo t¹o vµ ®Þa ph¬ng së t¹i, tõ n¨m 1990 trë l¹i ®©y nh÷ng khã kh¨n tõng bíc ®îc ®Èy lïi dÇn, c«ng t¸c ®µo t¹o cña trêng häc ®îc gi÷ v÷ng, æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn kh«ng ngõng, c¬ së vËt chÊt, kü thuËt ®îc t¨ng cêng ®¸ng kÓ. - Tõ mét trêng ®¬n cÊp häc, quy m« tuyÓn sinh hµng n¨m trªn díi 100 chØ tiªu. §Õn nay trêng ®· trë thµnh trêng ®a cÊp häc, ®a ngµnh häc, ®a lÜnh vùc. Quy m« tuyÓn sinh hµng n¨m tõ 1500 ®Õn 2000 häc sinh. Trêng kh«ng chØ tæ chøc ®µo t¹o t¹i trêng mµ cßn ph¸t triÓn ®µo t¹o ë c¸c c¬ së trùc thuéc ngµnh vµ c¸c ®Þa ph¬ng thuéc hÇu hÕt c¸c tØnh phÝa B¾c. - C¬ së vËt chÊt kü thuËt phôc vô cho gi¶ng dËy, häc tËp ®îc t¨ng cêng vµ ngµy cµng hiÖn ®¹i. - Néi dung ch¬ng tr×nh vµ ph¬ng ph¸p ®µo t¹o ngµy cµng ®îc ®æi míi ®Ó ®¸p øng sù biÕn ®éng ngµy cµng nhanh cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng, khoa häc c«ng nghÖ tiªn tiÕn. - ChÊt lîng ®µo t¹o ®îc gi÷ v÷ng vµ ngµy cµng ®îc n©ng cao. - §éi ngò c¸n bé qu¶n lý vµ gi¸o viªn cña trêng ngµy cµng tÝch luü ®îc nhiÒu kinh nghiÖm vµ ®îc n©ng cÊp nhanh chãng. - KÕt qu¶ sè häc sinh, sinh viªn ra trêng sau 40 n¨m ®µo t¹o: - HÖ ®µo t¹o Trung häc dµi h¹n tËp trung 45 khãa víi 5808 häc sinh. - HÖ ®µo t¹o §¹i häc t¹i chøc nu«i trång thuû s¶n vµ kinh tÕ thuû s¶n víi 4 kho¸ gåm 469 sinh viªn. - HÖ c«ng nh©n dµi h¹n tËp trung ®· ®µo t¹o ®îc 8 kho¸ víi gÇn 2000 c«ng nh©n bËc 2/7, h¬n 2000 c«ng nh©n hÖ ng¾n h¹n vµ ®· tËp huÊn chuyªn ®Ò cho hµng tr¨m n«ng, ng d©n nu«i trång thuû s¶n ë hÇu hÕt c¸c tØnh phÝa B¾c. 3 - Ngoµi ra, trêng ®· ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i cho hµng tr¨m c«ng chøc, viªn chøc cho ngµnh thuû s¶n ë c¸c tØnh phÝa B¾c. - Víi lùc lîng trÝ tuÖ vµ nh©n lùc nµy ®· gãp phÇn quan träng trong viÖc bæ sung c¬ cÊu lao ®éng cña ngµnh thuû s¶n vµ c¸c ngµnh liªn quan. C¸c em häc sinh, sinh viªn ®· cã mÆt ë kh¾p c¸c c¬ së qu¶n lý, nghiªn cøu vµ s¶n xuÊt thuû s¶n tõ TW ®Õn ®Þa ph¬ng trong c¶ níc, nhiÒu em trë thµnh nh÷ng c¸n bé chñ chèt cña c¸c c¬ quan gãp phÇn tÝch cùc vµo sù nghiÖp ph¸t triÓn ngµnh thuû s¶n trong thêi kú c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt níc. - Víi c¬ së vËt chÊt cßn nhiÒu h¹n hÑp, thÇy trß ngµnh nu«i trång thuû s¶n ®· kh¾c phôc khã kh¨n, tËp trung nghiªn cøu hµng chôc ®Ò tµi øng dông ®Ó bæ sung cho gi¶ng dËy, n©ng cao chÊt lîng ®µo t¹o vµ phôc vô ph¸t triÓn s¶n xuÊt . - Víi nh÷ng thµnh tùu trªn , n¨m 1991 trêng ®· ®îc nhµ níc tÆng Hu©n ch¬ng lao ®éng H¹ng 3, n¨m häc 1995 - 1996 trêng ®îc ChÝnh phñ tÆng cê lu©n lu, trêng tiªn tiÕn suÊt s¾c tiªu biÓu cho khèi trêng Trung häc c¶ níc. N¨m häc 1996 - 1997 trêng ®îc nhµ níc tÆng Hu©n ch¬ng lao ®éng H¹ng Nh× vµ Hu©n ch¬ng ChiÕn c«ng H¹ng 3. N¨m häc 2001 - 2002 trêng ®îc nhµ níc tÆng thëng hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nhÊt, chÝnh phñ tÆng cê thi ®ua vµ ®îc Bé Thuû s¶n trao cê truyÒn thèng cña ngµnh. §ã lµ phÇn thëng cao quý ®· t« th¾m thªm truyÒn thèng vÎ vang cña nhµ trêng. 2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña Trêng TH Thuû S¶n IV : - Trêng TH Thuû S¶n IV lµ c¬ së gi¸o dôc vµ ®µo t¹o nghÒ nghiÖp thuéc c¸c ngµnh nghÒ ®· ®îc Bé thuû s¶n, Bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o phª duyÖt ë bËc THCN, cã quan hÖ ®µo t¹o liªn th«ng víi c¸c trêng TH c¬ së, Trung häc phæ th«ng, d¹y nghÒ, cao ®¼ng, ®¹i häc trong hÖ thèng gi¸o dôc quèc d©n. Trêng chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Bé Thuû s¶n, sù qu¶n lý nhµ níc cña Bé gi¸o dôc ®µo t¹o vµ sù qu¶n lý theo l·nh thæ cña UBND tØnh B¾c Ninh. Víi vai trß vµ vÞ trÝ nh vËy nªn trêng cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô sau: 2.1 Chøc n¨ng - §µo t¹o ngêi lao ®éng cã kiÕn thøc vµ kü n¨ng nghÒ nghiÖp ë tr×nh ®é trung cÊp vµ tr×nh ®é c«ng nh©n kü thuËt cã ®¹o ®øc, l¬ng t©m nghÒ nghiÖp, ý thøc kû luËt, t¸c phong c«ng nghiÖp, cã søc khoÎ nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho ngêi lao ®éng cã kh¶ n¨ng t×m viÖc lµm, ®¸p øng yªu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi , cñng cè quèc phßng an ninh. - Tæ chøc båi dìng nghiÖp vô vµ qu¶n lý cho c«ng chøc viÖn chøc cña ngµnh thuû s¶n, 2.2 NhiÖm vô - Tæ chøc tèt qu¸ tr×nh ®µo t¹o vµ c¸c ho¹t ®éng gi¸o dôc kh¸c theo môc tiªu ch¬ng tr×nh ®µo t¹o c¸c ngµnh nghÒ ®îc Bé thuû s¶n giao . 4 - X©y dùng ch¬ng tr×nh ®µo t¹o , kÕ ho¹ch gi¶ng d¹y trªn c¬ së ch¬ng tr×nh khung do Bé Gi¸o dôc - §µo t¹o ban hµnh. - Tæ chøc biªn so¹n vµ duyÖt gi¸o tr×nh cña nh÷ng ngµnh nghÒ ®îc phÐp ®µo t¹o trªn c¬ së thÈm ®Þnh cña Héi ®ång thÈm ®Þnh do HiÖu trëng thµnh lËp. - Thùc hiÖn c¸c hoat ®éng thùc nghiÖm, nghiªn cøu khoa häc øng dông vµ ph¸t triÓn c«ng nghÖ, tham gia gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò vÒ kinh tÕ, x· héi cña ngµnh ®Þa ph¬ng vµ ®Êt níc. - Thùc hiÖn c¸c dÞch vô c«ng nghÖ, s¶n xuÊt kinh doanh phï hîp víi ngµnh nghÒ cña trêng vµ c¸c nhiÖm vô kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. - Qu¶n lý gi¸o viªn, c¸n bé, nh©n viªn . - Thùc c«ng t¸c tuyÓn sinh vµ qu¶n lý häc sinh - Phèi hîp víi gia ®×nh häc sinh, c¸c tæ chøc c¸ nh©n trong ho¹t ®éng gi¸o dôc ®µo t¹o - Tæ chøc cho gi¸o viªn, c¸n bé, nh©n viªn vµ häc sinh tham gia c¸c ho¹t ®«ng x· héi . - Qu¶n lý sö dông ®Êt ®ai, trêng së c¸c trang thiÕt bÞ vµ tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. X©y dùng vµ më réng c¬ së vËt chÊt cho trêng trong tõng giai ®o¹n cho phï hîp. - Hîp t¸c vÒ ®µo t¹o, nghiªn cøu khoa häc víi níc ngoµi theo quy ®Þnh cña chÝnh phñ. - Liªn kÕt víi c¸c tæ chøc kinh tÕ, v¨n ho¸, x· héi, c¸c c¬ së ®µo t¹o nh»m ph¸t triÓn c«ng t¸c ®µo t¹o n©ng cao chÊt lîng ®µo t¹o, g¾n ®µo t¹o víi viÖc lµm, phôc vô ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi, bæ sung nguån tµi chÝnh cho trêng. - Sö dông nguån thu tõ ng©n s¸ch nhµ níc cÊp, tõ ho¹t ®éng kinh tÕ ®Ó ®Çu t x©y dùng c¬ së vËt chÊt cña trêng, më réng s¶n xuÊt kinh doanh theo ngµnh, nghÒ vµ chi cho ho¹t ®éng gi¸o dôc - ®µo t¹o theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. - Tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé. 3. Ph¬ng híng ph¸t triÓn ®µo t¹o cña trêng. VÒ c¬ b¶n chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña trêng kh«ng cã g× thay ®æi lín. Song vÒ chÊt lîng vµ ph¬ng thøc ho¹t ®éng ®ßi hái sù nh¹y bÐn vµ thùc sù g¾n víi ®êi sèng s¶n xuÊt hiÖn nay cña ngµnh h¬n. TiÕp tôc thùc hiÖn nghÞ quyÕt TW 2(kho¸ 8), nghÞ quyÕt TW 6 (kho¸ 9) vÒ Gi¸o dôc - §µo t¹o. §ång thêi c¨n cø vµo chiÕn lîc ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi ngµnh Thuû s¶n giai ®o¹n 2000 - 2010. C¨n cø vµo ®¸nh gi¸ quèc gia vÒ nhu cÇu ®µo t¹o nguån nh©n lùc cho nu«i trång Thuû s¶n ®Õn n¨m 2010. Trêng ®· vµ ®ang tÝch cùc më réng quy m« ®µo t¹o, nh»m tõng bíc ®¸p øng nhu cÇu nguån nh©n lùc cã kü thuËt, nghiÖp vô cho ngµnh Thuû s¶n vµ cho x· héi. XuÊt ph¸t tõ 5 nhËn thøc cã tÝnh xuyªn suèt trªn, giai ®o¹n 2000 - 2010 trêng tiÕp tôc më réng quy m« ®µo t¹o víi ph¬ng ch©p ph¸t huy néi lùc, tranh thñ ngo¹i lùc më réng liªn th«ng, liªn kÕt trong ®µo t¹o nh»m ®a d¹ng ho¸ c¸c cÊp ®µo t¹o, ngµnh nghÒ ®µo t¹o vµ lo¹i h×nh ®µo t¹o. II. C¬ cÊu tæ chøc vµ qu¶n lý cña Trêng TH Thuû S¶n IV §Ó thùc hiÖn tèt nhiÖm vô vµ c¸c mÆt c«ng t¸c, Trêng TH Thuû S¶n IV x©y dùng bé m¸y tæ chøc vµ ho¹t ®éng theo ph¬ng ch©m vµ nh÷ng nguyªn t¾c sau ®©y: - C¬ cÊu bé m¸y tæ chøc gän nhÑ, hîp lý vµ ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶. - TËp chung d©n chñ. - §¶ng l·nh ®¹o, chÝnh quyÒn qu¶n lý ph¸t huy quyÒn lµm chñ trong gi¸o viªn, c¸n bé, nh©n viªn, häc sinh vµ sinh viªn. - Thùc hiÖn chÕ ®é thñ trëng trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh nhµ trêng. Trêng TH Thuû S¶n IV cã bé m¸y tæ chøc sau: 1. Ban gi¸m hiÖu gåm: - HiÖu trëng : Cã nhiÖm vô chÝnh lµ X©y dùng quy ho¹ch, kÕ ho¹ch ®µo t¹o ph¸t triÓn cña nhµ trêng. QuyÕt ®Þnh c¸c kÕ ho¹ch, chñ tr¬ng, ch¬ng tr×nh c«ng t¸c cña trêng vµ tæ chøc chØ ®¹o thùc hiÖn. Qu¶n lý c¸c c«ng t¸c chuyªn m«n vÒ ®µo t¹o, tæ chøc, chØ ®¹o x©y dùng ch¬ng tr×nh gi¸o dôc, kÕ ho¹ch gi¶ng dËy, ch¬ng tr×nh vµ gi¸o tr×nh m«n häc cña trêng vµ c¸c ho¹t ®éng gi¶ng d¹y häc tËp trong trêng theo sù chØ ®¹o cña Bé Thuû s¶n vµ Bé Gi¸o dôc - §µo t¹o . - Phã hiÖu trëng: cã nhiÖm vô gióp HiÖu trëng trong c«ng t¸c qu¶n lý trëng, thùc hiÖn vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tríc HiÖu trëng vÒ c¸c nhiÖm vô ®îc ph©n c«ng vµ c¸c kÕt qu¶ thùc hiÖn. 2. C¸c phßng chøc n¨ng. */ Phßng ®µo t¹o: Cã nhiÖm vô gióp HiÖu trëng trong viÖc x¸c ®Þnh môc tiªu gi¸o dôc, x©y dùng quy ho¹ch, kÕ ho¹ch ®µo t¹o. X©y dùng ch¬ng tr×nh Gi¸o dôc, kÕ ho¹ch gi¶ng dËy, ch¬ng tr×nh vµ gi¸o tr×nh m«n häc. Tæ chøc tuyÓn sinh thi tèt nghiÖp, c«ng nhËn vµ cÊp b»ng tèt nghiÖp, tæ chøc thùc nghiÖm, nghiªn cøu khoa häc vµ c«ng nghÖ, ®µo t¹o kÕt hîp víi lao ®éng s¶n xuÊt, dÞch vô. */ Phßng hµnh chÝnh tæ chøc: Cã nhiÖm vô thùc hiÖn c«ng t¸c hµnh chÝnh, tæng hîp, v¨n th, lu tr÷, in Ên, lÔ t©n ®èi ngo¹i. Gióp hiÖu trëng trong viÖc s¾p xÕp tæ chøc, qu¶n lý vµ båi dìng gi¸o viªn, c¸n bé nh©n viªn. 6 */ Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô gióp hiÖu trëng qu¶n lý c«ng t¸c tµi chÝnh. LËp kÕ ho¹ch thu chi hµng quý, hµng n¨m cña trêng. Thùc hiÖn c¸c kho¶n thu chi, lËp quyÕt to¸n hµng quý, hµng n¨m theo ®óng quy ®Þnh vÒ chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh cña nhµ níc. */ Phßng Qu¶n trÞ ®êi sèng: Cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch, tæ chøc thùc hiÖn mua s¾m, qu¶n lý vµ b¶o tr× c¸c lo¹i trang thiÕt bÞ khoa häc kü thuËt cña trêng. §Ò xuÊt vµ tæ chøc thùc hiÖn quyÕt ®Þnh cña hiÖu trëng vÒ ®iÒu chuyÓn, sö dông hoÆc tu söa, c¶i t¹o nhµ lµm viÖc, phßng häc, phßng thÝ nghiÖm… */ Phßng c«ng t¸c häc sinh: cã nhiÖm vô ®Ò xuÊt vµ gióp hiÖu trëng trong viÖc gi¸o dôc vµ qu¶n lý häc sinh, sinh viªn. */ Tr¹i trêng: Cã nhiÖm vô tæ chøc qu¶n lý, phôc vô thùc nghiÖm, nghiªn cøu khoa häc gi¶ng d¹y, häc tËp thùc hµnh, thùc tËp rÌn nghÒ cña gi¸o viªn, häc sinh, sinh viªn. 3. Tæ bé m«n trùc thuéc: Cã nhiÖm vô tæ chøc qu¸ tr×nh ®µo t¹o, gi¶ng d¹y, häc tËp vµ c¸c ho¹t ®éng gi¸o dôc kh¸c theo ch¬ng tr×nh kÕ ho¹ch gi¶ng d¹y cña nhµ trêng. 7 S¬ ®å 1.1: c¬ cÊu tæ chøc Trêng TH Thuû S¶n IV HiÖu trëng Phã HiÖu trëng (§µo t¹o) Phßng ®µo t¹o Phã HiÖu trëng Phã HiÖu trëng Phßng KH, KhuyÕn ng & Quan hÖ Q.TÕ Phßng Tæ chøc hµnh chÝnh (KH & rÌn NghÒ) Phßng c«ng t¸c häc sinh Phßng nu«i trång thuû s¶n Khoa kinh tÕ Tr¹i thùc nghiÖm nu«i Thuû s¶n níc mÆn, lî Tr¹i thùc nghiÖm nu«i Thuû s¶n níc ngät (Néi chÝnh) Phßng Qu¶n trÞ ®êi sèng Phßng Tµi chÝnh KÕ to¸n Tæ B¶o vÖ Khoa c¬ b¶n Khoa tindìng häc & Khoa båi ngo¹i ng÷ §T l¹i CCVC 8 III. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ h×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông cña Trêng TH Thuû S¶n IV . 1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. Trêng TH Thuû S¶n IV tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n theo lo¹i h×nh tËp trung, c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh hµng ngµy vµ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña trêng ®îc tæ chøc ho¹ch to¸n t¹i phßng tµi chÝnh kÕ to¸n. V× vËy phong tµi chÝnh kÕ to¸n cã nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n sau: -Gióp HiÖu trëng qu¶n lý c«ng t¸c tµi chÝnh . LËp kÕ ho¹ch thu chi hµng quý, hµng n¨m cña trêng. Thùc hiÖn c¸c kho¶n thu chi, lËp quyÕt to¸n hµng quý, hµng n¨m theo ®óng quy ®Þnh vÒ chÕ ®é tµi chÝnh cña nhµ níc. -Tæ chøc kiÓm tra c¸c kho¶n thu vµ viÖc chi tiªu c¸c kho¶n tiÒn vèn, sö dông vËt t, thiÕt bÞ vµ tµi s¶n kh¸c cña tÊt c¶ c¸c bé phËn trong trêng. Tæ chøc ®Þnh kú kiÓm tra ®¸nh gi¸ tµi s¶n, thiÕt bÞ kü thuËt theo quy ®Þnh cña nhµ níc. -LËp kÕ ho¹ch thu chi hµng th¸ng, ®¸nh gi¸ viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch thu chi hµng th¸ng cña trêng. -Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n bao gåm 6 c¸n bé, mçi c¸n bé l¹i ®¶m nhËn phô tr¸ch mét kh©u kÕ to¸n riªng, cô thÓ nh: KÕ to¸n trëng - trëng phßng: Cã nhiÖm vô X©y dùng kÕ ho¹ch vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô vµ c¸c mÆt c«ng t¸c cña phßng. Theo dâi, kiÓm tra, ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô vµ c¸c mÆt c«ng t¸c cña c¸n bé nh©n viªn trong phßng. Tæ chøc, ®«n ®èc viÖc thùc hiÖn vÒ chÕ ®é chÝnh s¸ch, néi quy, quy chÕ vµ nh÷ng quy ®Þnh cña nhµ trêng, cña §¶ng vµ nhµ níc. Cã tr¸ch nhiÖm x©y dùng phßng v÷ng m¹nh vÒ mäi mÆt ®iÒu khiÓn ho¹t ®éng cña phßng ®i vµo nÒ nÕp thèng nhÊt vµ khoa häc. KÕ to¸n thanh to¸n (KÕ to¸n tiÒn mÆt) Cã nhiÖm vô viÕt phiÕu thu chi hµng ngµy c¨n cø vµo chøc tõ gèc vÒ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ liªn quan ®Õn thu chi tiÒn mÆt. C¸c phiÕu thu chi ph¶i cã ký duyÖt cña trëng phßng míi cã gi¸ trÞ thu chi tiÒn. KiÓm tra sù hîp ph¸p cña chøng tõ gèc tríc khi viÕt phiÕu thu chi. Më sæ s¸ch theo dâi quü tiÒn mÆt thu chi hµng ngµy ®èi chiÕu kiÓm tra thñ quü, lËp biªn b¶n kiÓm quü ph©n lo¹i theo tõng lo¹i tiÒn. KÕ to¸n vËt t, TSC§: Cã nhiÖm vô Theo dâi kiÓm tra viÖc nhËp xuÊt vËt t vËt liÖu, thêng xuyªn ®èi chiÕu kiÓm tra gi÷a sæ s¸ch kÕ to¸n vµ thùc tÕ tån kho tr¸nh hiÖn tîng hao hôt, thÊt tho¸t vËt t. 9 Tæ chøc ghi chÐp, ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ chÝnh x¸c kÞp thêi sè lîng nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña TSC§, c«ng t¸c ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ söa ch÷a TSC§ ë ®¬n vÞ. KÕ to¸n theo dâi HMKP vµ tiÒn göi kho b¹c: tæ chøc thùc hiÖn viÖc theo dâi HMKP tõng lo¹i nghiÖp vô tiÒn göi, ®Þnh kú ph¶i kiÓm tra, ®èi chiÕu nh»m ®¶m b¶o sè liÖu göi vµo, rót ra vµ tån cuèi kú khíp ®óng víi sè liÖu cña ng©n hµng, kho b¹c qu¶n lý. NÕu cã chªnh lÖch ph¶i b¸o ngay cho ng©n hµng, kho b¹c ®Ó ®iÒu chØnh kÞp thêi. KÕ to¸n tæng hîp: tæng hîp tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n, ®èi chiÕu kiÓm tra víi c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n, lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n ®¶m b¶o tÝnh trung thùc ph¶n ¸nh râ rµng. Thñ quü: gi÷ vµ xuÊt tiÒn khi nhËn ®îc chøng tõ thu chi. S¬ ®å 1.2: Bé m¸y tæ chøc kÕ to¸n cña trêng. Trëng phßng kÕ to¸n KÕ to¸n theo dâi HMKP, TGKB KÕ to¸n thanh to¸n (KTTM) KÕ to¸n vËt t TSC§ KÕ to¸n Tæng hîp, BC TC Thñ quü 2. H×nh thøc kÕ to¸n HiÖn nay phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cña Trêng TH Thuû S¶n IV ®ang ¸p dông ph¬ng ph¸p ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc "Chøng tõ ghi sæ ". §Æc trng c¬ b¶n cña ph¬ng ph¸p nµy lµ viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp ®îc c¨n cø trùc tiÕp vµo c¸c "Chøng tõ ghi sæ " do kÕ to¸n lËp trªn c¬ së chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ cïng lo¹i, cã cïng mét néi dung kinh tÕ. Chøng tõ ghi sæ ®îc ®¸nh sè liªn tôc trong tõng th¸ng hoÆc c¶ n¨m cã chøng tõ gèc kÌm theo, ph¶i ®îc kÕ to¸n trëng duyÖt tríc khi ghi sæ kÕ to¸n to¸n. Víi h×nh thøc nµy phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cña trêng ®· sö dông mét sè mÉu biÓu sau: Sæ ®¨ng ký chøng tõ; chøng tõ ghi sæ; sæ c¸i; c¸c sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt; sæ theo dâi HMKP; sæ quü tiÒn mÆt; sæ t¹m øng; sæ l¬ng; sæ tæng hîp chi tiÕt chi ho¹t ®éng; sæ theo dâi TSC§…. Ngoµi ra, ®¬n vÞ cßn sö dông sÐc lÜnh tiÒn mÆt dïng cho c¸c tµi kho¶n tiÒn göi ng©n hµng, kho b¹c. Hµng ngµy hoÆc ®Þnh kú, kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ®· kiÓm tra ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ hoÆc lËp b¶ng tæng hîp chøng tõ kÕ to¸n cïng lo¹i, sau ®ã míi c¨n cø sè liÖu cña chøng tõ kÕ to¸n hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ kÕ to¸n ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ. Chøng tõ ghi sæ khi ®· lËp ®îc chuyÓn cho phô tr¸ch kÕ to¸n ký duyÖt råi chuyÓn cho kÕ to¸n tæng hîp ®¨ng ký vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ 10 ghi sæ vµ cho sè, ngµy cïng chøng tõ ghi sæ. Chøng tõ ghi sæ chØ sau khi ®· ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ (lÊy sè vµ ngµy) míi ®îc sö dông ®Ó ghi vµo sæ c¸i vµ c¸c sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt. Sau khi ph¶n ¸nh tÊt c¶ chøng tõ ghi sæ ®· lËp trong th¸ng vµo sæ c¸i, kÕ to¸n tiÕn hµnh kho¸ sæ c¸i ®Ó tÝnh ra sè ph¸t sinh Nî, sè ph¸t sinh Cã vµ sè d cuèi th¸ng cña tõng tµik ho¶n. Sau khi ®èi chiÕu, kiÓm tra ®¶m b¶o khíp ®óng sè liÖu gi÷a sæ kÕ to¸n chi tiÕt vµ sæ c¸i th× sè liÖu kho¸ sæ trªn sæ c¸i ®îc sö dông ®Ó lËp “B¶ng C©n ®èi tµi kho¶n” vµ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh kh¸c. §èi víi c¸c tµi kho¶n ph¶i më sæ, thÎ, sæ kÕ to¸n chi tiÕt th× chøng tõ kÕ to¸n, B¶ng tæng hîp chøng tõ kÕ to¸n kÌm theo chøng tõ ghi sæ lµ c¨n cø ®Ó ghi vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt theo yªu cÇu cña tõng tµi kho¶n. Cuèi th¸ng tiÒn hµnh khã c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt, lÊy kÕt qu¶ lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt theo tõng tµi kho¶n tæng hîp ®Ó ®èi chiÕu víi sè liÖu trªn sæ c¸i cña tõng tµi kho¶n ®ã. Sè liÖu kho¸ sæ trªn sæ c¸i vµ sè liÖu trªn “B¶ng tæng hîp chi tiÕt ” cña c¸c tµi kho¶n ®îc sö dông ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. 11 s¬ ®å 1.3: Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ. Chøng tõ gèc B¶ng Sætæng quühîp chøng tõ gèc Sæ quü B¶ng ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Sæ, thÎ KÕ to¸n chi tiÕt Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó : Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu k/tra 12 PhÇn 2: Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i trêng TH thuû s¶n IV a C«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña Trêng TH Thuû S¶n IV 1. C«ng t¸c lËp dù to¸n thu chi n¨m. 1.1. C¨n cø lËp: - C¨n cø vµo ®êng lèi chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ nhµ níc trong n¨m kÕ ho¹ch. - C¨n cø vµo ph¬ng híng, nhiÖm vô cña ngµnh vµ khèi lîng c«ng t¸c cña trêng trong n¨m kÕ ho¹ch. - C¨n cø vµo íc t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n thu chi cña n¨m tríc. 1.2 Tr×nh tù lËp: */ C«ng t¸c chuÈn bÞ: - Xin ý kiÕn cña thñ trëng ®¬n vÞ vÒ nhiÖm vô c«ng t¸c cña ®¬n vÞ trong n¨m kÕ ho¹ch. - Trng cÇu ý kiÕn cña c¸c phßng ban, tæ c«ng t¸c ®Ó n¾m ®îc nhu cÇu chi tiªu cña c¸c bé phËn ®ã trong n¨m kÕ ho¹ch. - §¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n thu chi cña n¨m tríc. TÝnh to¸n s¬ bé nhu cÇu chi tiªu cña ®¬n vÞ trong n¨m kÕ ho¹ch. */ LËp dù to¸n: - Th«ng qua thñ trëng ®¬n vÞ giao tr¸ch nhiÖm cho c¸c tæ c«ng t¸c, c¸c phßng ban, lËp dù ch÷ chi tiªu cña bé phËn minh. - Bé phËn tµi chÝnh kÕ to¸n lËp dù to¸n chi quü tiÒn l¬ng, phô cÊp l¬ng… vµ tæng hîp dù to¸n cña c¸c bé phËn thµnh dù to¸n chung cña ®¬n vÞ, tr×nh ®¬n vÞ xÐt duyÖt vµ göi c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn. 1.3 Ph¬ng ph¸p lËp: */ TÝnh c¸c chØ tiªu sù nghiÖp c¬ b¶n: - Sè häc sinh b×nh qu©n n¨m: lµ sè häc sinh hiÖn cã b×nh qu©n trong n¨m häc ®ã. Sè hs cã mÆt ®Çu n¨m x 5 th¸ng + Sè hs cã mÆt th¸ng 9 x 4 th¸ng Sè häc sinh = b×nh qu©n n¨m 9 th¸ng - Sè líp häc b×nh qu©n n¨m: lµ sè häc sinh hiÖn cã trong n¨m häc. Sè líp häc hiÖn x 5 th¸ng + Sè líp häc hiÖn x 4 th¸ng 13 cã ®Çu n¨m Sè líp häc = b×nh qu©n n¨m cã th¸ng 9 9 th¸ng Dùa vµo c¸c c¨n cø lËp dù to¸n tÝnh to¸n c¸c môc thu, môc chi trong n¨m kÕ ho¹ch (cã chi tiÕt theo tõng tiÓu môc) mµ ®¬n vÞ cã ph¸t sinh c¸c nguån thu ®ã ghi vµo biÓu sè 4 - dù to¸n thu chi ng©n s¸ch n¨m: §èi víi c¸c kho¶n chi thõ¬ng xuyªn (chi cho c¸c c¸ nh©n, chi cho hµng ho¸ dÞch vô ) , dùa vµo c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é chi tiªu, tiªu chuÈn ®Þnh møc ®Ó lËp tõng môc, ( ®Ó cã chi tiÕt tõng tiÓu môc ). §èi víi nh÷ng kho¶n chi kh«ng thên xuyªn, th× dùa vµo nhu cÇu thùc tÕ ®Ó lËp c¸c môc (®Ó cã chi tiÕt tõng tiÓu môc) nhng ph¶i ®¶m b¶o nguyªn t¾c tiÕt kiÖm 14 2/ C«ng t¸c chÊp hµnh dù to¸n thu chi n¨m. 2.1 LËp dù to¸n thu chi quý. */ C¨n cø lËp: - C¨n cø vµo dù to¸n thu chi n¨m ®· ®îc xÐt duyÖt. - C¨n cø vµo khèi lîng c«ng t¸c vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña tõng quý. - C¨n cø vµo chÝnh s¸ch, chÕ ®é tiªu chuÈn ®Þnh møc chi tiªu nhµ trêng - C¨n cø vµo íc thùc hiÖn dù to¸n thu chi quý tríc vµ t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n thu chi cña quý nµy n¨m tríc. */ C«ng t¸c chuÈn bÞ : Nh ë phÇn lËp dù to¸n thu chi n¨m */ Ph¬ng ph¸p lËp: - TÝnh to¸n kÕ ho¹ch thu chi tõng th¸ng trong quý (cã chi tiÕt tõng môc, tiÓu môc). Sau ®ã tæng hîp kÕ ho¹ch thu chi cña tõng th¸ng trong quý thµnh dù to¸n thu chi quý. 15 B. C«ng t¸c kÕ to¸n t¹i trêng TH thuû s¶n IV I. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn Vèn b»ng tiÒn ë ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù nghiÖp bao gåm c¸c lo¹i: TiÒn mÆt (kÓ c¶ tiÒn ViÖt Nam vµ c¸c lo¹i ngo¹i tÖ kh¸c), vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý, c¸c lo¹i chøng chØ cã gi¸, tiÒn göi ë ng©n hµng kho b¹c nhµ níc. 1. KÕ to¸n tiÒn mÆt 1.1. Nguyªn t¾c h¹ch to¸n tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt - ChØ ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n 111 gi¸ trÞ tiÒn mÆt, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ, ®¸ quý thùc tÕ nhËp, xuÊt quü. - KÕ to¸n qòy tiÒn mÆt ph¶i ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ kÞp thêi, chÝnh s¸ch sè hiÖn cã, t×nh h×nh biÕn déng c¸c lo¹i tiÒn ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ, lu«n ®¶m b¶o khíp ®óng gi÷a gi¸ trÞ ghi trªn sæ kÕ to¸n vµ sæ quü. Mäi chªnh lÖch ph¸t sinh ph¶i x¸c ®Þnh nguyªn nh©n, b¸o c¸o l·nh ®¹o, kiÕn nghÞ biÖn ph¸p xö lý chªnh lÖch. - TiÒn to¸n tiÒn mÆt ph¶i chÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c qui ®Þnh trong chÕ ®é kÕ to¸n qu¶n lý lu th«ng tiÒn tÖ hiÖn hµnh vµ c¸c qui ®Þnh vÒ thñ tôc thi chi, nhËp quü, xuÊt quü kiÓm so¸t tríc quü, gi÷ quü vµ kiÓm kª nhµ níc. 1.2. Chøng tõ kÕ to¸n sö dông - PhiÕu thu (MÉu C21-H) - PhiÕu chi (MÉu C22-H) - Biªn lai thu tiÒn (MÉu C27-H) - GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n t¹m øng (MÉu C23-H) - GiÊy thanh to¸n t¹m øng (MÉu C24-H) - B¶ng kiÓm kª quü (MÉu C26 a,b-H) - B¶ng kª vµng, b¹c, ®¸ quý (MÉu C25-H) 1.3. Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: * TK 111 - TiÒn mÆt - C«ng dông: Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi vµ vèn quü tiÒn mÆt cña ®¬n vÞ, bao gåm tiÒn ViÖt Nam (kÓ c¶ ng©n phiÕu ngo¹i tÖ vµ c¸c chøng chØ cã gi¸). 16 - Néi dung vµ kÕt cÊu Nî TK 111 - TiÒn mÆt Cã C¸c kho¶n tiÒn mÆt t¨ng do: C¸c kho¶n tiÒn mÆt gi¶m do: - NhËp quü tiÒn mÆt, ngo¹i tª, vµng - XuÊt quü tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý vµ chøng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý vµ chøng chØ cã gi¸. chØ cã gi¸. - Sè thõa quü ph¸t hiÖn khi kiÓm kª - Sè thiÕu hôt ph¸t hiÖn khi kiÓm kª - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ t¨ng khi ®¸nh gi¸ - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ gi¶m khi ®¸nh gi¸ l¹i ngo¹i tÖ. l¹i ngo¹i tÖ Sè d: C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý vµ c¸c chøng chØ cã gi¸ cßn tån quü. Tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt cã 4 TK cÊp 2: TK 1111 - TiÒn ViÖt Nam TK 1114 - Chøng chØ cã gi¸ TK 1112 - Ngo¹i tÖ TK 1113 - Vµng b¹c, ®¸ quý, kim khÝ quý. 1.4. C¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh chñ yÕu trong quý I/2003 (1) CT sè 5 ngµy 7/1 phiÕu thu BHXH, BHYT T1/2003: 2.472.800 Nî TK 111 2.472.800 Cã TK 332 2.472.800 ct TK 3321 2.060.700 ct TK 3322 412.100 (2) CT sè 4 ngµy 7/1, Hoa mua b¶o hé lao ®éng (PN3, PN2): 230.000 Nî TK 152 (1526) 230.000 Cã TK 111 230.000 (3) (3.1) CT sè 4 ngµy 7/1, phiÕu chi tiÒn l¬ng T1/03 cho CBCNV: 33.724.700 Nî TK 334 (3341) 33.724.700 Cã TK 111 33.724.700 17 (3.2) KÕt chuyÓn sè ®· chi vµo chi ho¹t ®éng Nî TK 661 (6612) 33.724.700 Cã TK 334 (3341) 33.724.700 (4) CT sè 5 ngµy 7/1, phiÕu thu tiÒn ®iÖn T12/02 cña CBCNV: 3.713.700 Nî TK 111 3.713.700 Cã TK 331 (3318) 3.713.700 (5) CT sè 5 ngµy 7/1, Nga thu häc phÝ HKI n¨m thø 1 cña líp KT8, N8, QT8, 45A1 Nî TK 111 123.950.000 Cã TK 461 (4612) 123.950.000 (6) (6.1) CT sè 4 ngµy 7/1 phiÕu chi phô cÊp 35% T1/2003: 7.332.300 Nî TK 334 (3341) 7.332.300 Cã TK 111 7.332.300 (6.2) KÕt chuyÓn sè ®· chi vµo chi ho¹t ®éng Nî TK 661 (6612) 7.332.300 Cã TK 334 (3341) 7.332.300 (7) CT sè 4 ngµy 21/1, HuÖ hç trî trung t©m ®iÒu dìng th¬ng binh 600.000 Nî TK 661 (6612) 600.000 Cã TK 111 600.000 (8) CT sè 4 ngµy 27/1, Thanh mua vËt t phôc vô thùc hµnh Nî TK 661 (6612) 6.963.000 Cã TK 111 6.963.000 (9) CT sè 4 ngµy 27/1, Thanh mua vËt t nhËp kho (PN8, PN4): 3.906.000 Nî TK 152 3.906.000 ct - 1521 3.409.000 ct- 1526 497.000 Cã TK 111 3.906.000 (10) CT sè 4 ngµy 27/1, Hoµn tiÕp nhËn kh¸ch trong nh÷ng ngµy tÕt: 284.700 Nî TK 661 (6612) 284.700 Cã TK 111 284.700 (11) CT sè 4 ngµy 27/1, Xu©n tiÒn c«ng vËn chuyÓn r¸c th¶i: 800.000 Nî TK (6612) Cã TK 111 800.000 800.000 (12) CT sè 4 ngµy 27/1, Thanh t¹m øng mua vËt t: 13.000.000 Nî TK 312 (3121) Cã TK 111 13.000.000 13.000.000 18 (13) CT sè 4 ngµy 27/1, Khiªm ®Æt mua 2 giµn m¸y qu¹t níc (PN7) Nî TK211 (2113) Cã TK 111 13.000.000 13.000.000 ®ång thêi ghi t¨ng nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ Nî TK 661 (6612) Cã TK 466 13.000.000 13.000.000 (14) CT sè 4 ngµy 27/1, Thanh t¹m øng mua vËt t: 13.000.000 Nî TK 312 (3121) Cã TK 111 13.000.000 13.000.000 (15) CT sè 5 ngµy 11/2, HiÕu rót tiÒn mÆt vÒ quü: 180.406.200 Nî TK 111 Cã TK 461 (4612) 180.406.200 180.406.200 ®ång thêi Cã TK 008 (0081) 180.406.200 (16) CT sè 5 ngµy 12/2, ThuyÕt thu häc phÝ HK II cña líp 44C, 44A1 Nî TK 111 Cã TK 461 (4612) 24.000.000 24.000.000 (17) CT sè 4 ngµy 12/2, Thanh söa ch÷a m¸y photo: 5.830.000 Nî TK 661 (6612) Cã TK 111 5.830.000 5.830.000 (18) CT sè 5 ngµy 17/2, HiÕu thu tiÒn ®iÖn T1/2003: 3.619.800 Nî TK 111 Cã TK 331 (3318) 3.619.800 3.619.800 (19) CT sè 5 ngµy 17/2, HiÕu thu BHXH, BHYT T2/03 cña CBCNV: 3.479.500 Nî TK 111 3.579.500 Cã TK 332 3.579.500 ct - 3321 2.983.000 ct - 3322 596.500 (20) (20.1) CT sè 4 ngµy 17/2, HiÕu chi l¬ng T2/03 cho CBCNV: 47.346.600 Nî TK 334 (3341) 47.346.600 Cã TK 111 47.346.600 (20.2) K/c sè ®· chi vµo chi ho¹t ®éng Nî TK 661 (6612) 47.346.600 Cã TK 334 (3341) 47.346.600 19 (21) (21.1) CT sè 4 ngµy 17/2, HiÕu chi phô cÊp 35% T2/03: 10.262.700 Nî TK 334 (3341) 10.262.700 Cã TK 111 10.262.700 (21.2) KÕt chuyÓn sè ®· chi vµo chi ho¹t ®éng Nî TK 661 (6612) 10.262.700 Cã TK 334 (3341) 10.262.700 (22) CT sè 4 ngµy 20/2, Loan tiÒn c«ng coi thi líp K7, TH: 17.709.000 Nî TK 661 (6612) 17.709.000 Cã TK 111 17.709.000 (23) CT sè 5 ngµy 4/3, HiÕu rót tiÒn mÆt vÒ quü: 90.430.900 Nî TK 111 90.430.900 Cã TK 461 (4612) 90.430.900 ®ång thêi Cã 008 (0081) 90.430.900 (24) CT sè 5 ngµy 14/3, Thanh hoµn øng mua vËt t: 13.000.000 Nî TK 111 13.000.000 Cã TK 312 (3121) 13.000.000 (25) CT sè 5 ngµy 14/3, HiÕu thu tiÒn ®iÖn T2/03 cña CBCNV: 3.074.700 Nî TK 111 3.074.700 Cã TK 331 (3318) 3.074.700 (26) CT sè 5 ngµy 14/3, HiÕu thu BHYT, BHXT T3/03 cña CBCNV: 3.664.200 Nî TK 111 3.664.200 Cã TK 332 3.664.200 ct - 3321 3.037.900 ct - 3322 626.300 (27)(27.1) CT sè 4 ngµy 17/3, HiÕu chi l¬ng T3/03 cho CBCNV: 46.830.400 Nî TK 334 (3341) 46.830.400 Cã TK 111 46.830.400 (26.2) K/c sè ®· chi vµo chi ho¹t ®éng Nî TK 661 (6612) 46.830.400 Cã TK 334 (3341) 46.830.400 (27) (27.1) CT sè 4, ngµy 18/3 HiÕu chi phô cÊp 35% T3/03: 10.054.600 Nî TK 334 (3341) 10.054.600 Cã TK 111 10.054.600 (27.2) K/c sè ®· chi vµo chi ho¹t ®éng Nî TK 661 (6612) 10.054.600 Cã TK 334 (3341) 10.054.600 20